Đang tải... (xem toàn văn)
Bài tập hàng tồn kho có đáp án chữa bài chi tiết, cụ thể, dễ hiểu, phục vụ ôn tập thi giữa kỳ và cuối kỳ, thuộc bộ môn nguyên lý kế toán, khoa Kế toán Kiểm toán, Trường Đại hoc Kinh tế Quốc dân
Bài tập 1: Công ty kinh doanh băng đĩa nhạc MUSIC tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, có số liệu sau (Đvt: 1.000 đ): Ngày 01/6/2015: Đĩa CD “Thu Hát” tồn 250 đĩa với giá 100/CD Ngày 06/6/2015: Bán cho cửa hàng anh Sơn 160 đĩa CD với giá chưa thuế 130/CD, thuế GTGT 10% Chi phí vận chuyển 100, tốn tiền mặt Nợ TK PTKH: … Có TK DTBH: 160*130 Có TK Thuế GTGT phải nộp (Thuế GTGT đầu ra) = 10%*160*130 Nợ TK GVHB: 160x Có TK Hàng hóa: 160x Nợ TK Chi phí bán hàng: 100 Có TK Tiền mặt: 100 Ngày 13/6/2015: Nhập thêm 200 đĩa CD với giá 90/CD, thuế GTGT 10 % Chi phí vận chuyển 90, tốn tiền mặt => đơn giá nhập kho = (200*90 +90)/200 =90,45 Nợ TK hàng hóa: 200*90 Nợ TK thuế GTGT khấu trừ (Thuế GTGT đầu vào)= 10%*200*90 Có TK PTNB:… Nợ TK Hàng hóa: 90 Có TK TM: 90 Ngày 18/6/2015: Bán cho khách lẻ 15 đĩa CD, thu tiền mặt với đơn giá 150/CD,thuế GTGT 10 % Nợ TK TM: Có TK Doanh thu BH: 15*150 Có TK thuế GTGT phải nộp: 10%*15*150 Nợ TK GVHB: 15x Có TK Hàng hóa: 15x Ngày 22/6/2015: Gửi bán 150 đĩa CD cho cửa hàng anh Trung với giá chưa thuế 145/CD, thuế GTGT 10 % Nợ TK Hàng gửi bán: 150x Có TK hàng hóa: 150x Ngày 28/6: Mua, chưa nhập kho 100 đĩa CD với giá 92/CD, thuế GTGT 10% tốn TGNH Chi phí vận chuyển 80, toán tiền mặt Nợ TK hàng mua đường: 100*92 Nợ TK thuế GTGT khấu trừ: 10%*100*92 Có TK TGNH: … Nợ TK hàng mua đường: 80 Có TK TM: 80 Ngày 30/6: Bán 80 đĩa với giá bán chưa thuế GTGT 10% 150/CD, thu TGNH Nợ TK TGNH: Có TK DTBH: 80*150 Có TK thuế GTGT phải nộp: 10%*80*150 Nợ TK GVHB: 80x Có TK Hàng hóa: 80x Yêu cầu: Giá bình quân = (250*100+ 200*90,450 )/ (250+ 200) = x 1, Biết Công ty MUSIC theo dõi hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên Hãy tính giá xuất đĩa CD “Thu Hát” theo phương pháp sau: - Phương pháp bình quân kỳ dự trữ - Phương pháp nhập trước xuất trước - Phương pháp thực tế đích danh (biết ngày 06/06 xuất hàng đầu kỳ, 18/6 xuất hàng ngày 13/6; ngày 22/6 xuất 90 CD theo lô hàng đầu kỳ, 60 theo lô ngày 13/6, ngày 30/6 xuất lô mua ngày 28/6) 2, Hãy định khoản nghiệp vụ Cơng ty tính giá xuất kho theo phương pháp bình quân kỳ dự trữ Bài tập 2: Doanh nghiệp WEATHER tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, sản phẩm sản xuất quần áo thể thao thuộc đối tượng chịu thuế GTGT: (Đvt: 1.000 đ) Đầu tháng 6/N: Số lượng vải sợi thiên nhiên: 1.000 m, đơn giá 200 Số lượng vải sợi nhân tạo: 2.000 m, đơn giá 100 Ngày 6/6/N, thu mua nhập kho 3.000 m vải sợi thiên nhiên với đơn giá chưa thuế 180/m, thuế GTGT 10%, chưa toán cho người bán Ngày 7/6/N, nhập kho 4.000 m vải sợi nhân tạo, tổng giá 484.000 (đã có thuế GTGT 10%), chi phí vận chuyển bốc dỡ 10.000 toán tiền mặt Lơ hàng tốn chuyển khoản cho người bán Ngày 10/06/N, xuất 1.000 m vải sợi thiên nhiên 2.000 m vải sợi nhân tạo để sản xuất quần áo thể thao Ngày 15/6/N, giảm giá 10.000 (chưa tính 10% thuế GTGT) vải sợi thiên nhiên mua ngày 6/6/N có số lỗi nhỏ Ngày 20/6/N: xuất tiếp 500 m vải sợi thiên nhiên 1.000 m vải sợi nhân tạo để phục vụ sản xuất quần áo thể thao Ngày 30/06/N, vải sợi thiên nhiên dùng không hết nhập trở lại kho 100 m Yêu cầu: 1, Hãy tính giá loại vải xuất kho theo phương pháp bình quân kỳ dự trữ? 2, Ghi nhật ký nghiệp vụ phát sinh (định khoản) 3, Phản ánh lên tài khoản kế tốn có liên quan Bài 3: Cơng ty tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tình hình đầu tháng sau (đơn vị 1000đ) Nguyên vật liệu tồn kho 3.200 kg, giá đơn vị 120/kg Nguyên vật liệu đường (hàng mua đường) 1.600 kg, đơn giá 122/kg Ngày 2/8, công ty nhập kho 2.000 kg, giá hóa đơn có thuế GTGT 10% 136,4/kg Cơng ty tốn cho người bán chuyển khoản Chi phí vận chuyển tốn tiền mặt theo giá hóa đơn có thuế GTGT 10% 6.600 Nợ TK NVL: 2000*136,4/1,1 = 248000 Nợ TK thuế GTGT đầu vào: 24800 Có TK TGNH: … Nợ TK NVL: 6000 Nợ TK thuế GTGT đầu vào: 600 Có TK TM: 6600 Đơn Giá thực tế nhập kho (2/8): (2000*136,4/1,1 + 6000)/2000 = 127 Ngày 4/8, công ty xuất 3.400 kg sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh Nợ TK Chi phí sản xuất: 3200*120 + 200*127 Có TK NVL: … Ngày 7/8, số NVL đường kỳ trước nhập kho Hóa đơn vận chuyển có VAT 10% 5.500, cơng ty trừ vào tiền tạm ứng cán thu mua Nợ TK NVL: 1600*122 Có TK Hàng mua đường… Nợ TK NVL: 5000 Nợ TK Thuế GTGT đầu vào: 500 Có TK Tạm ứng: 5500 Đơn giá thực tế nhập kho (7/8): (1600*122 + 5000)/1600 = 125,125 Ngày 12/8, cơng ty nhận vốn góp NVL 1.000 kg Gia thỏa thuận ghi biên giao nhận 125/kg Nợ TK NVL: 1000*125 Có TK Vốn góp (Vốn chủ sở hữu): 125000 14/8, cơng ty xuất 1.200 kg để bán, giá bán NVL chưa thuế 10% 145/kg, khách hàng toán tiền mặt Nợ TK TM: … Có TK Doanh thu bán hàng: 1200 * 145 Có TK Thuế GTGT phải trả: 1200*145*10% Nợ TK Giá vốn hàng bán: 1200*127 Có TK NVL: … Ngày 15/8, công ty thu mua NVL nhập kho 1.500 kg chưa nhận hóa đơn, kế tốn ghi sổ theo giá tạm tính 125/kg Nợ TK NVL: 1500*125 Có TK Phải trả NB: … = x Ngày 22/8, công ty nhận hóa đơn NVL ngày 15/8, giá hóa đơn chưa có thuế 10% 125/kg Cơng ty toán tiền vay ngắn hạn ngân hàng Nợ TK Thuế GTGT đầu vào: 1500*125*10% Có TK Phải trả NB: y Nợ TK Phải trả NB: x+y Có TK Vay ngắn hạn NH:… Ngày 25/8, công ty xuất 1.800 kg cho sản xuất sản phẩm Nợ TK Chi phí sản xuất: 600*127 + 1200*125,125 Có TK NVL: … Yêu cầu: Tính giá trị NVL xuất kho theo phương pháp tính giá nhập trước, xuất trước Định khoản phản ánh lên tài khoản chữ T nghiệp vụ Đơn giá xuất kho = Đơn giá BQ Nhập kho = (1200*1250 + 800*1342/1,1 – 800*1342/1,1*0.8%)/(1200+800) = 1234 Nợ TK PTKH:500*1370 + 500*1370*10% Có TK DT bán hàng: 500*1370 Có TK Thuế GTGT phải nộp:… Nợ TK Giá vốn hàng bán: 500*1234 Có TK Hàng hóa:… Nợ TK Hàng hóa: 800*1342/1,1 = 976000 Nợ TK thuế GTGT đầu vào: 97600 Có TK PTNB: … Nợ TK PTNB:… Có Tk Hàng hóa: 976000*0.8% = 7808 Có TK thuế GTGT đầu vào: 780,8 Nợ TK PTNB Có TK TGNH:… Cách 2: Nợ TK Hàng hóa: 800*1342/1,1 – 0,8%*800*1342/1,1 Nợ TK Thuế GTGT đầu vào Có TK TGNH:… 2 Nợ TK phải thu KH: x Có TK Doanh thu bán hàng: 350*1380 = 483000 Có TK Thuế GTGT phải nộp: 350*1380*10% Nợ TK giá vốn hàng bán:… Có TK Hàng hóa: 350*1234 Nợ TK TGNH Có TK Phải thu KH Nợ TK Chiết khấu toán (bán hàng): 1%*483000 = 4830 Nợ TK thuế GTGT phải nộp: 483 Có TK Tiền mặt:…4830+483 Nợ TK Phải thu KH: 200*1400*1,1 Có TK Doanh thu BH: 200*1400 Có TK Thuế GTGT phải nộp: 10%*200*1400 Nợ TK Giá vốn hàng bán: 200*1234 Có TK Hàng hóa:… Nợ TK Chi phí bán hàng: 1320/1,1 = 1200 Nợ TK Thuế GTGT đầu vào: 120 Có TK TM: 1320 Đúng: Nợ TK Hàng bán bị trả lại giảm giá hàng bán: 20000 Có TK Tiền mặt: 20000 Sai: Nợ TK DT bán hàng: 20000 Có TK Tiền mặt: 20000 Nợ TK Hàng bán bị trả lại giảm giá hàng bán: 20000 Có TK DT DB: 20000 Nợ TK hàng hóa Có TK Tiền => Nợ TK Hàng hóa/Có TK Chi phí BH: 2000 Nợ TK Chiết khấu bán hàng: 2000 Nợ TK thuế GTGT phải nộp: 200 Có TK Tiền: 2200 Nợ TK CKBH: 2000 Có TK Doanh thu BH: 2000 Nợ TK Hàng hóa: 18000 Nợ TK Thuế GTGT đầu vào: 1800 Có TK Phải trả NB:… Sai: Nợ TK HH/Có TK TM Nợ Thuế GTGT đầu vào 1800 Nợ TK TM: 18000 Có TK Phải NB: