Đang tải... (xem toàn văn)
Hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH Tân Hoàng Linh phản ánh qua số liệu tài chính và hạch toán kế toán
lời nói đầu Sự tồn phát triển doanh nghiệp kinh tế thị trờng phụ thuộc vào nhiều yếu tố nh môi trờng kinh doanh, trình độ quản lý doanh nghiệp, đặc biệt trình độ quản lý tài Quản lý tài hạch toán luôn giữ vị trí trọng yếu hoạt động quản lý doanh nghiệp, định tính độc lập, thành bại doanh nghiệp trình tham gia vào lĩnh vực kinh doanh Công tác quản lý tài hạch toán kế toán đợc coi công cụ quan trọng để điều hành, kiểm tra đánh giá hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Những số liệu hạch toán kế toán phản ánh đầy đủ, xác, kịp thời có hệ thống phơng thức quan trọng để quản lý kinh tế doanh nghiệp Nhận biết đợc tầm quan trọng việc hạch toán kế toán doanh nghiệp qua năm nghiên cứu học tập phần lý thuyết môn nhà trờng nh : môn kế toán ( Kế toán Thơng mại, Kế toán sản xuất, Kế toán XDCB ), tài doanh nghiệp, nghiệp vụ kinh doanh xuất nhập khẩu, phân tích hoạt động tài Đến lại đợc Nhà trờng tạo điều kiện cho thực tế doanh nghiệp nhằm giúp cho sinh viên vận dụng kiến thức đà tiếp thu đợc trờng vào công việc thực tế để phát huy đợc lực thân Trong trình tìm hiểu thực tế hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Tân Hoàng Linh em nhận thức rõ ràng đầy đủ tầm quan công tác tài hạch toán kế toán hoạt động kinh doanh doanh nghiệp chế thị trờng Song điều kiện thời gian có hạn nên báo cáo em trình bày đợc hoạt động kinh doanh chủ yếu Công ty TNHH Tân Hoàng Linh đợc phản ánh qua số liệu tài hạch toán kế toán Nội dung Báo cáo gồm 05 phần : Phần : Tình hình tổ chức kinh doanh tổ chức công tác kế toán tài Công ty TNHH Tân Hoàng Linh Phần : Tình hình tổ chức thực công tác tài Công ty TNHH Tân Hoàng Linh Phần : Tình hình thực nghiệp vụ hạch toán kế toán Công ty TNHH Tân Hoàng Linh Phần : công tác phân tích hoạt động kinh tế Công ty TNHH Tân Hoàng Linh Phần : Kết luận Phần thứ Tình hình tổ chức kinh doanh tổ chức công tác kế toán tài Công ty TNHH Tân Hoàng Linh Khái quát Công ty TNHH Tân Hoàng Linh Công ty TNHH Tân Hoàng Linh đợc thành lập vào ngày 29 tháng 07 năm 1999 theo giấy phép số : 4513 GP/TLDN Uỷ Ban Nhân Dân thành phố Hà Nội số đăng ký kinh doanh : 072465 ngày 09 tháng 08 năm 1999 Sở Kế hoạch Đầu t Hà Nội Tên giao dịch Tiếng Việt : Công ty TNHH Tân Hoàng Linh Tiếng Anh : New Hoang Linh Co., Ltd Trơ së giao dÞch : sè 148/11 ngâ 14B Lý Nam Đế - Hoàn Kiếm- Hà Nội Điện thoại : (84.4 ) Fax : (84.8 ) Ngµnh nghỊ kinh doanh : - Buôn bán hàng t liệu sản xuất - Buôn bán hàng t liệu tiêu dùng - Đại lý mua, bán, ký gửi hàng hoá - Dịch vụ sửa chữa, bảo hành cho thuê thiết bị Công ty kinh doanh I Chức nhiệm vụ Công ty : 1.Chức : Công ty có chức buôn bán t liệu sản xuất, t liệu tiêu dùng, đại lý mua, bán, ký gửi hàng hoá Dịch vụ lắp đặt, bảo hành, sửa chữa cho thuê thiết bị điện tử tin học làm đại lý độc quyền với hÃng sản xuất thiết bị máy tính lớn nớc ®Ĩ më réng ho¹t ®éng kinh doanh NhiƯm vơ : Nhiệm vụ Công ty kinh doanh mặt hàng ngành nghề đà đăng ký giấy phép Kinh doanh II Đặc điểm tổ chức máy Công ty : Công ty TNHH Tân Hoàng Linh có 18 cán công nhân viên đợc chia thành phận : Phòng Kế toán, phòng Kinh doanh, phòng Kỹ thuật, Cửa hàng bán lẻ Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty TNHH Tân Hoàng Linh : Giám Đốc Phòng Kinh doanh Phòng Kỹ thuật Phòng Kế toán Cửa hàng bán lẻ Sơ đồ 01 Bộ phận Văn thư Nhiệm vụ phận : - Giám đốc : ngời đứng đầu Công ty trực tiếp điều hành chịu trách nhiệm hoạt động kết kinh doanh Công ty Có nghĩa vụ nộp đầy đủ loại thuế cho Nhà nớc, bảo toàn phát triển vốn nh đời sống CBCNV Công ty - Phòng Kinh doanh : đứng đầu Trởng phòng, có nhiệm vụ nghiên cứu thị trờng, quảng cáo, giới thiệu, tìm bạn hàng để chào hàng tìm nguồn hàng cho Công ty Đề đợc phơng án kinh doanh tối u để đạt đợc lợi nhuận cao - Phòng Kỹ thuật : đứng đầu Trởng phòng chịu trách nhiệm phần kỹ thuật mặt hàng công ty kinh doanh thực yêu cầu dịch vụ, khách hàng - Phòng Kế toán : đứng đầu Kế toán trởng chịu trách nhiệm trớc Giám Đốc công tác thực chế độ hạch toán kinh tế, thông tin kinh tế, quản lý việc thu chi tài chính, việc sử dụng tiền vốn, lên sổ sách chi tiết theo điều lệ kế toán mà Nhà nớc đà ban hành - Bộ phận văn th : giúp Giám đốc lu giữ phân phát tài liệu cho phòng ban làm công việc tạp vụ khác III Tổ chức máy kế toán hình thức kế toán Công ty : 1.Mô hình tổ chức máy kế toán : Phòng Kế toán Chi nhánh gồm 05 ngời đợc tổ chức theo sơ đồ sau : Kế toán trư ởng Kế toán tổng hợp Kế toán kho Thủ quỹ Thủ kho Sơ đồ 02 Nhiệm vụ phận phòng Kế toán : - Kế toán trởng : chịu trách nhiệm đạo chung toàn công tác kế toán giúp việc cho Giám đốc thực chế độ hạch toán kinh tế, quản lý viƯc thu chi tµi chÝnh, viƯc sư dơng tiỊn vốn Quản lý phận tài vụ việc xử lý thông tin theo điều lệ kế toán - Kế toán tổng hợp : Có nhiệm vụ theo dõi, ghi chép toàn nghiệp vụ kế toán phát sinh hàng ngày, theo dõi tình hình toán công nợ Tính lơng khoản trích theo lơng cho CBCNV Thu nhập thông tin, tài liệu kế toán Công ty giúp đỡ Giám đốc kế toán xử lý thông tin tài chính, hàng hoá - Kế toán kho : Theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn loại vật t hàng hoá để lên hoá đơn toán với khách hàng Có thông tin kịp thời cho Giám đốc để có biện pháp xử lý đắn tránh tình có ảnh hởng đến vòng quay vốn - Thủ quỹ : Hàng ngày dựa vào phiếu thu, chi hợp lệ mà thu hay chi tiền chịu trách nhiệm trớc Công ty vỊ viƯc thõa thiÕu tiỊn kÐt H×nh thức kế toán áp dụng Công ty : Công ty TNHH Tân Hoàng Linh thực chế độ hạch toán kế toán độc lập, áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ đăng ký với quan thuế địa phơng, sử dụng hệ thống chứng tõ ghi chÐp theo theo mÉu cđa Tỉng cơc thèng kê Bộ Tài ban hành Công ty sử dụng hệ thống tài khoản áp dụng cho đơn vị sản xuất kinh doanh theo định : 1141 TC/QĐ/CĐKT Bộ Tài ban hành ngày 01 tháng 11 năm 1995 Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ Chứng từ kế toán Bảng tổng hợp chứng từ kế toán Sổ kho, Sổ quỹ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Sổ Bảng cân đối tài khoản Báo cáo tài Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm kê Sổ thẻ kế toán chi tiết Sơ đồ 03 Bảng tổng hợp chi tiết Phần thứ hai Tình hình tổ chức thực công tác tài Công ty TNHH Tân Hoàng Linh Quản lý tài Công ty : - Tài sản cố định : Công ty mua sắm tài sản cố định theo nhu cầu cán công nhân viên Công ty nhân viên có trách nhiệm quản lý, sử dụng tài sản cho có hiệu mục đích - Tài sản lu động vốn lu động : Công ty đợc quyền sử dụng vốn, tài sản nguồn lực khác để thực mục tiêu hoạt động kinh doanh theo nguyên tắc báo cáo phát triển - Giám đốc - ngời chủ tài khoản đợc quyền huy động vốn từ nguồn để phục vụ cho hoạt động kinh doanh sở đảm bảo quyền lợi bên cho vay Công ty - Giám đốc đợc quyền sử dụng phần lợi nhuận lại sau đà thc đầy đủ nghĩa vụ với Nhà nớc, trích lập quỹ theo quy định - Công ty phải thực đầy đủ nghĩa vụ nộp thuế - Công ty công bố khai báo tài hàng năm - Công ty có nghĩa vụ phải thực quy định quản lý vốn, nguồn vốn, chế độ hạch toán doanh thu lợi nhuận chế độ khác Nhà nớc quy định Công tác kế hoạch tài Công ty : - Hàng quý, phận Công ty tập hợp số liệu doanh thu - toàn số tiền thu đợc hoạt động kinh doanh, đồng thời tập hợp chi phí bán hàng, chi phí mua hàng, chi phí quản lý để thấy đợc cách xác tình hình chi phí phát sinh kỳ, xem chúng có phù hợp với nguyên tắc quản lý tài nhu cầu kinh doanh hay không Từ Công ty có số liệu cụ thể để xây dựng Kế hoạch kinh doanh với biện pháp khắc phục nhân tố tiêu cực, khai thác yếu tố tích cực Kế hoạch đợc thông qua Ban Giám đốc Công ty đợc lấy làm mục tiêu phấn đấu để tăng doanh thu Công ty Tình hình vốn nguồn vốn Công ty : Vốn thành phần quan trọng góp phần vào tồn phát triển doanh nghiệp kinh tế thị trờng nay, vốn doanh nghiệp đứng vững đợc 3.1 Cơ cấu loại vốn năm 2000 năm 2001 : Tình hình vốn Công ty đợc thể qua chi tiêu sau : Đơn vị tính : triệu đồng Quý III Quý III Năm 2000 1.714,731 Năm 2001 1.909,010 - Tài sản lu động 1.080,145 954,671 - 125,474 - 11,62 - Tài sản cố định 634,586 954,339 319,752 50,39 Chỉ tiêu Tổng vốn kinh doanh So s¸nh Sè tiỊn Tû lƯ (%) 194,278 38,77 Qua bảng phân tích tài sản Công ty ta thấy tài sản cố định quý III năm 2000 tăng quý III năm 2001 với số tiền : 319,752 triệu đồng tơng ứng với tỷ lệ tăng : 50,39 % Có đợc kết nh Công ty đà không ngừng mở rộng quy mô kinh doanh Tài sản lu động quý III năm 2000 giảm quý III năm 2001 với số tiền : 125,474 triệu đồng tơng ứng với tỷ lệ giảm : 11,62 %, Công ty cần phải xem xét lại tình hình đầu t tài sản lu động 3.2 Tình hình nguồn vốn Công ty : Đơn vị tính : triệu đồng Chỉ tiêu Tổng vốn kinh doanh Quý III Quý III Năm 2000 1.714,731 Năm 2001 1.909,010 - Nguồn vốn vay 10 So s¸nh Sè tiỊn Tû lƯ (%) 194,278 38,77 Cã TK 3331 - Thuế VAT phải nộp * Nợ TK 632 Có TK 156 - Giá xuất kho Các trờng hợp bán hàng khác bất thờng khâu bán hàng Công ty nên không hạch toán nghiệp vụ Kế toán tài sản cố định (TSCĐ) : TSCĐ có Công ty TNHH Tân Hoàng Linh TSCĐ hữu hình phục vụ trực tiếp cho việc quản lý hoạt động kinh doanh Công ty nh : Nhà cửa, dụng cụ thiết bị làm việc Những TSCĐ đợc quản lý cách chặt chẽ, định kỳ kế toán tính trích khấu hao phân bổ khấu hao vào đối tợng liên quan a ) Chứng từ sổ sách TK sử dụng : Các chứng từ ban đầu nh biên bàn giao TSCĐ, hoá đơn mua TSCĐ, thẻ TSCĐ sổ sử dụng có : sổ tổng hợp TK 211 sổ theo dõi chi tiết TSCĐ TK sử dụng TK 211 TSCĐ hữu hình Bên nợ : Nguyên giá TSCĐ tăng kỳ Bên có : Nguyên giá TSCĐ giảm kỳ D nợ : Nguyên giá TSCĐ cuối kỳ Ngoài kế toán sử dụng TK liên quan nh : 111, 112, 331, 009 b) Phơng pháp kế toán * Kế toán tăng TSCĐ : Căn vào tờ trình xin phê duyệt mua sắm TSCĐ cán công nhân viên, phát sinh mua TSCĐ đa vào sử dụng kế toán dựa : hoá đơn bán hàng, hợp đồng mua bán để ghi sổ : Nợ TK 211 - Giá mua TSCĐ Nợ TK 133 - ThuÕ VAT 18 Cã TK 111, 112, 331 - Tæng số tiền phải toán Công ty TNHH Tân Hoàng Linh không thực bút toán chuyển nguồn vốn Công ty không trích lập quỹ Tức TSCĐ tăng lên đồng thời tiền ( thuộc tài sản lu động ) giảm xuống nợ phải trả tăng lên *Kế toán giảm TSCĐ : Khi phát sinh nghiệp vụ giảm TSCĐ tuỳ trờng hợp cụ thể mà kế toán hạch toán Trờng hợp nhợng bán TSCĐ thu hồi lý: + Xác định khoản thu nhợng bán lý : Căn vào chứng từ liên quan đến việc nhợng bán, lý TSCĐ, kế toán ghi : Nợ TK 111, 112, 131 - Giá lý TSCĐ thu Có TK 721 - Giá lý nhợng bán cha cã VAT Cã TK 3331 - Sè thuÕ VAT + Xoá sổ TSCĐ ghi : Nợ TK 821 - Giá trị lại TSCĐ nhợng bán Nợ TK 214 - Số khấu hao TSCĐ đà trích Có TK 211 - Nguyên giá TSCĐ * Kế toán khấu hao TSCĐ : Định kỳ kế toán tính trích khấu hao TSCĐ phân bổ vào đối tợng liên quan trực tiếp Kế toán ghi : Nợ TK 641 - Trích khấu hao TSCĐ dùng cho bán hàng Nợ TK 642 - Trích khấu hao TSCĐ dùng cho quản lý Có TK 214 - Số hao mòn Đồng thời ghi nợ 009 : Mức khấu hao Kế toán tiền lơng khoản bảo hiểm : 19 a ) Chứng từ sổ sách TK sử dụng : Các chứng từ đợc sử dụng : Bảng chấm công, bảng tính lơng, phiếu chi Các sổ sách sử dụng : Sổ tổng hợp TK 334 để theo dõi khoản phải toán với CBCNV Công ty Đồng thêi më c¸c sỉ theo dâi chi tiÕt kh¸c TK sư dơng : - TK 334 “ Ph¶i tr¶ CBCNV Bên nợ : Các khoản toán với CBCNV kỳ Bên có : Các khoản trả CBCNV kỳ D có : Các khoản trả CBCNV cuèi kú - TK 388 “ Ph¶i tr¶ ph¶i nép khác Bên nợ : Các khoản đà trả kỳ Bên có : Các khoản phải trả kỳ D có : Các khoản phải trả cuối kỳ - Các TK liên quan nh : 641, 642, 111 b) Phơng pháp kế toán * Kế toán tiền lơng: - Trong kỳ tạm ứng lơng cho CBCNV, kế toán ghi : Nợ TK 344 Cã TK 111, 112 - Sè tiỊn ®· chi - Cuối kỳ tính lơng phải trả cho CBCNV, kế toán ghi : Nợ TK 641, 642 Có TK 334 - Khi toán tiền lơng, kế toán ghi : + Nếu có khoản khấu trừ vào lơng kế toán ghi : 20 Nợ TK 334 Có TK 338 Có TK 1388 + Thanh toán số tiền lơng lại kế toán ghi : Nợ TK 334 Có TK 111, 112 - Các khoản toán khác nh tiền ăn tra kế toán ghi : Nợ TK 641, 642 Cã TK 334 - Sè ph¶i tr¶ + Khi toán ghi : Nợ TK 334 Có TK 111, 112 - Số đà chi trả - Nếu công ty thuê lao động phải trả lơng kế toán ghi : Nỵ TK 641, 642 Cã TK 331 - Sè tiỊn công phải trả + Khi toán ghi : Nợ TK 331 Cã TK 111, 112 - Sè ®· chi trả * Kế toán bảo hiểm ( BHXH, BHYT ) : Cuối kỳ tính trích bảo hiểm kế toán ghi : Nỵ TK 641, 642 Cã TK 338 + Số bảo hiểm phải thu CBCNV ( trừ vào lơng ) kế toán ghi : Nợ TK 334 21 Cã TK 3383 - 5% BHXH Cã TK 3384 - 1% BHYT + Khi toán bảo hiểm cho quan quản lý kế toán ghi : Nợ TK 338 Có TK 111, 112 - Số đà chi trả + Khi tính bảo hiểm phải trả cho CBCNV kế toán ghi : Nỵ TK 3383, 3384 Cã TK 334 - Số phải trả cho CBCNV Kế toán chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp : Các chi phí phát sinh Công ty bao gồm : Tiền lơng, BHXH, BHYT, chi phí công cụ đồ dùng, khấu hao TSCĐ phục vụ cho trình kinh doanh quản lý a ) Chứng từ sổ sách TK sử dụng : Các chứng từ đợc sử dụng nghiệp vụ : Bảng tính trích khấu hao, bảng tính lơng, phiếu chi, chứng từ vỊ th C¸c sỉ s¸ch sư dơng : Sỉ tổng hợp TK 641, 642 để theo dõi tổng hợp toàn chi phí bán hàng chi phí quản lý phát sinh kỳ Đồng thời mở sổ theo dâi chi tiÕt kh¸c TK sư dơng : - TK 641 Chi phí bán hàng Bên nợ : Các khoản chi phí thực tế phát sinh kỳ Bên có : Các khoản ghi giảm chi phí Kết chuyển chi phí bán hàng cuối kỳ TK 641 - Kh«ng cã sè d cuèi kú - TK 642 Chi phí bán hàng Bên nợ : Các khoản chi phí thực tế phát sinh kỳ 22 Bên có : Các khoản ghi giảm chi phí Kết chuyển chi phí bán hàng cuối kỳ TK 642 - Không có số d cuối kỳ b) Phơng pháp kế toán * Chi phí bán hàng : - Tính tiền lơng phải trả cho nhân viên bán hàng, nhân viên phục vụ trực tiếp cho trình tiêu thụ kế toán ghi : Nợ TK 6411 Có TK 334 - Trích bảo hiểm ( phận bán hàng ) ghi : Nỵ TK 6412 Cã TK 338 - TÝnh trÝch khấu hao TSCĐ phận bán hàng kế toán ghi : Nợ TK 6414 Có TK 214 Đồng thời ghi nỵ TK 009 - Ci kú kÕt chun chi phí xác định kết hoạt động sản xuất kinh doanh kế toán ghi : Nợ TK 911 Có TK 641 * Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiƯp : TÝnh lơng khoản phụ cấp phải trả cho phận quản lý kế toán ghi : Nợ TK 6421 Có TK 334 23 - Trích bảo hiểm kế toán ghi : Nỵ TK 6421 Cã TK 338 - TrÝch khấu hao TSCĐ phục vụ công tác quản lý kế toán ghi : Nợ TK 6424 Có TK 214 Đồng thời ghi nợ TK 009 - Thuế khoản phải nộp Nhà nớc kế toán ghi : Nợ TK 6425 Cã TK 333 (chi tiÕt) - C¸c chi phÝ dịch vụ mua phục vụ quản lý kế toán ghi : Nỵ TK 6427 Cã TK 111, 112, 331 - C¸c chi phÝ b»ng tiỊn kh¸c kÕ to¸n ghi : Nợ TK111,112 Có TK 642 - Cuối niên độ trích lập dự phòng phải thu khó đòi dự phòng giảm giá hàng tồn kho kế toán ghi : Nỵ TK 6426 Cã TK 139 Cã TK 159 - Ci kú kÕt chun chi phÝ qu¶n lý doanh nghiệp kế toán ghi : Nợ TK 911 Có TK 642 24 Ké toán tài sản tiền : a ) Chứng từ sổ sách TK sử dụng : Các chứng từ hạch toán ban đầu nh : Phiếu thu, phiếu chi, chứng từ Ngân hàng (báo nợ, báo có ) Các sổ sách sử dụng : Sổ quỹ tiền mặt, sổ tổng hợp TK 111, 112 để theo dõi biến động tiền mặt quỹ, tiền gửi Ngân hàng TK sử dụng : - TK 111 Tiền mặt Bên nợ : Số tiền mặt đà thu kỳ Bên có : Số tiền mặt đà chi kỳ D có : Số tiền mặt cuối kỳ - TK 112 Tiền gửi Ngân hàng Bên nợ : Các khoản tiền gửi vào Ngân hàng Bên có : Các khoản tiền rút từ Ngân hàng D có : Số tiền mặt gửi Ngân hàng - Các TK liên quan nh : 511, 131 ,333, 334 b) Phơng pháp kế toán * Đối với tiền mặt quỹ : - Khi thu tiền bán hàng, thu hồi công nợ, rút tiền gửi Ngân hàng nhập quỹ kế toán ghi : Nợ TK 111 Cã TK 511, 131, 112 - Khi chi tiền mặt để trả nợ ngời bán, xuất quỹ gửi vào Ngân hàng, chi trả CBCNV, chi nộp Ngân sách tuỳ trờng hợp cụ thể mà kế toán ghi : Nợ TK 331, 112, 333, 334 25 Có TK 111 - Thu tiền mặt từ hoạt động khác ( nh nhợng bán TSCĐ, tiền thu lÃi đầu t ) nhập quỹ ghi : Nợ TK 111 - Tiền mặt Có TK 721 - Thu nhập hoạt động khác * Đối với tiền gửi Ngân hàng : - Khi nhận điện báo có Ngân hàng khoản tiền thu bán hàng, thu nợ kế toán ghi : Nợ TK 112 Có TK 511, 131 - Dùng tiền gửi Ngân hàng để trả nợ, mua hàng kế toán ghi : Nỵ TK 331, 156 Cã TK 112 - Khi nộp tiền vào Ngân hàng nhng cha nhận đợc giấy báo kế toán ghi : Nợ TK 113 Có TK 111 - Khi nhận đợc giấy báo có Ngân hàng số tiền nộp kế toán ghi: Nợ TK 112 Có TK 113 Kế toán xác định kết phân phối kết tài : a ) Các chứng từ, sổ sách TK sư dơng : KÕ to¸n sư dơng c¸c chøng từ nh : Chứng từ tự lập xác định kết kinh doanh, bảng kê tính thuế Các sổ theo dõi tiêu thụ, chi phí Các TK sử dụng : 26 - TK 911 Xác định kết kinh doanh Bên nợ : - Giá vốn sản phẩm hàng hoá đà tiêu thụ - Chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp - Kết chuyển lÃi hoạt động kinh doanh Bên có : - Doanh thu số hàng hoá đà tiêu thụ kỳ - Thực lỗ hoạt động kinh doanh kỳ TK 911 - Không cã sè d cuèi kú - TK 421 “ L·i cha phân phối Bên nợ : - Số lỗ hoạt động sản xuất kinh doanh - Phân phối khoản lÃi Bên có : - Số thực lỗ hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ - Số lỗ đà xử lý kỳ TK 421 - Có thể có số d bên nợ số d bên có D nợ - Số lỗ cha xử lý hiƯn cßn ci kú D cã - Sè l·i cha xử lý cuối kỳ b) Phơng pháp kế toán * Kế toán kết tài : - Kết chuyển doanh thu bán hàng kế toán ghi : Nỵ TK 511 Cã TK 911 - KÕt chun trị giá vốn hàngbán kế toán ghi : Nợ TK 911 Cã TK 632 - KÕt chun chi phÝ b¸n hàng chi phí quản lý doanh nghiệp kế toán ghi : 27 Nỵ TK 911 Cã TK 641, 642 - Kế toán so sánh bên Nợ bên Có TK 911 để xác định kết : + Nếu bên Có lớn bên Nợ ( LÃi ) kế toán ghi : Nợ TK 911 Có TK 4212 + Nếu bên Có nhỏ bên Nợ ( Lỗ ) kế toán ghi : Nợ TK 4211 Có TK 911 * Kế toán phân phối kết tài : Cuối niên độ kế toán Công ty xác định số lợi tức, lợi tức Công ty sau đà nộp thuế, số lại phần trích lập quỹ dự trữ lại bổ sung vào nguån vèn kinh doanh - Trong kú tÝnh thuÕ lợi tức phải nộp kế toán ghi : Nợ TK 421 Cã TK 3334 - Khi ®· nép thuÕ kÕ toán ghi : Nợ TK 3334 Có TK 111, 112 - Khi trÝch l·i lËp c¸c quü kÕ to¸n ghi : Nợ TK 421 Có TK 414 - Quỹ phát triĨn kinh doanh Cã TK 415 - Q dù phßng tµi chÝnh Cã TK 431 - Q khen thëng, lỵi 28 - Bỉ sung vèn kinh doanh tõ kÕt kinh doanh kế toán ghi : Nợ TK 421 Có TK 411 Các báo cáo tài Công ty : Các báo cáo tài Công ty đợc lập vào cuối kỳ kinh doanh trình bày cách tổng quát, toàn diện tìnhhình tài sản, nguồn vốn, công nợ kết kinh doanh cảu Công ty Qua cung cấp thông tin kinh tế tài Công ty cho lÃnh đạo Công ty nh đối tợng liên quan khác, làm quan trọng để đề định hoạt động kinh doanh Công ty Nội dùng báo cáo tài chính, hàng quý trình bày lên lÃnh đạo sau 10 ngày kết thúc tháng: - Bảng cân đối kế toán ( Mẫu B01 - DN ) - Báo cáo kết kinh doanh ( Mẫu B02 - DN ) - Mét sè phơ biĨu theo quy định Công ty + Báo cáo lỗ, lÃi + Bao cáo tình hình công nợ - Báo cáo năm + Bảng cân đối kế toán ( Mẫu B01 - DN ) + Báo cáo kết kinh doanh ( MÉu B02 - DN ) + B¶ng thuyÕt minh + Một số phụ biểu theo quy định Công ty 29 Phần thứ t công tác phân tích hoạt động kinh tế Công ty TNHH Tân Hoàng Linh Đối với đơn vị sản xuất kinh doanh việc tổ chức phân tích hoạt động kinh tế đơn vị điều cần thiết Công ty TNHH Tân Hoàng Linh đơn vị kinh doanh, lại hoạt động điều kiện kinh doanh theo chế thị trờng nh công tác phân tích hoạt động kinh tế thiếu đợc Phân tích, đánh giá kết hoạt động kinh doanh để thấy đợc thành tích tồn tại, tìm định đắn kịp thời nhằm phát huy tốt thành tích đạt đợc, khắc phục tồn tại, từ nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Nhận thức đợc vai trò quan trọng công tác phân tích hoạt động kinh tế Công ty nên Giám đốc Công ty, phòng kế toán đà tổ chức thực chu đáo Việc tổ chức phân tích hoạt động kinh tế Công ty sở phân tích báo cáo tài đà đợc lập Ngoài Công ty ý nhiều tới yếu tố nh thị trờng, chế sách Nhà nớc Trên sở có đánh giá kết luận để đa định chiến lợc kinh doanh Công ty Bảng cân đối kế toán Đơn vị tính : đồng Chỉ tiêu Mà số Số cuối kỳ Năm 2000 Năm 2001 Tài sản A Tài sản lu động đầu t ngắn hạn 100 315.341.751 293.721.307 I Vèn b»ng tiÒn 110 314.396.751 292.741.307 Tiền mặt 111 304.679.645 292.282.116 Tiền gửi Ngân hàng 112 9.717.106 459.191 TiỊn ®ang chun 113 30 II Hàng tồn kho 140 945.000 980.000 Hàng hoá tồn kho 146 945.000 980.000 ChØ tiªu M· sè Sè cuèi kỳ Năm 2000 Năm 2001 B Tài sản cố định đầu t dài hạn 200 103.716.400 98.863.600 I Tài sản cố định 210 103.716.400 98.863.600 Tài sản cố định hữu hình 211 103.716.400 98.863.600 - Nguyên giá 212 107.356.000 107.356.000 - Giá trị hoa mòn luỹ kế 213 3.639.600 8.492.400 Tài sản cố định vô hình 217 II Đầu t tài dài hạn 220 III Chi phÝ XDCB dë dang 230 IV Ký q ký cỵc dài hạn 240 419.058.151 392.584.907 Tổng cộng tài sản : Nguồn vốn A Nợ phải trả 300 10.146.800 9.295.344 Vay ngắn hạn 310 10.146.800 9.295.344 311 Thuế khoản 312 Nguồn mua trả tiền trớc 314 10.146.800 9.295.344 Nợ dài hạn 320 B Nguồn vèn chđ së h÷u 400 408.911.351 383.289.563 I Ngn vèn quü 410 408.911.351 383.289.563 Nguån vèn kinh doanh 411 408.911.351 383.289.563 31 Quü dù phßng tµi chÝnh 415 II Nguån kinh phÝ 420 32 1.869.620 419.058.151 Tổng cộng tài sản : 1.555.351 392.584.907 ... kinh doanh tổ chức công tác kế toán tài Công ty TNHH Tân Hoàng Linh Phần : Tình hình tổ chức thực công tác tài Công ty TNHH Tân Hoàng Linh Phần : Tình hình thực nghiệp vụ hạch toán kế toán Công. .. Công ty TNHH Tân Hoàng Linh Phần : công tác phân tích hoạt động kinh tế Công ty TNHH Tân Hoàng Linh Phần : Kết luận Phần thứ Tình hình tổ chức kinh doanh tổ chức công tác kế toán tài Công ty TNHH. .. toán kế toán Công ty TNHH Tân Hoàng Linh Công ty TNHH Tân Hoàng Linh sử dụng hệ thống tài khoản kế toán từ ngày 01/01/1995 - áp dụng hình thức kế toán sử dụng chế độ báo cáo kế toán 15 Bộ Tài