Đang tải... (xem toàn văn)
Bài giảng kế toán máy chương 3 lê ngọc mỹ hằng
1 CHƯƠNG IIICHƯƠNG III: : CẬP NHẬT CÁC NGHIỆP VỤ PHÁT SINHCẬP NHẬT CÁC NGHIỆP VỤ PHÁT SINH MỤC TIÊU MỤC TIÊU Nhận diện rõ sự khác nhau cơ bản khi thực hiện công tác hạch toán Nhận diện rõ sự khác nhau cơ bản khi thực hiện công tác hạch toán trên máy và kế toán thủ công trên máy và kế toán thủ công Tăng cường khả năng hiểu biết về chức năng, nhiệm vụ của từng Tăng cường khả năng hiểu biết về chức năng, nhiệm vụ của từng phân hệ kế toán và các thao tác trên các phần mềm kế toán nhằm phân hệ kế toán và các thao tác trên các phần mềm kế toán nhằm thực hiện công tác hạch toán tại các doanh nghiệp thực hiện công tác hạch toán tại các doanh nghiệp Giúp sinh viên thực hành thành thạo phần mềm kế toán FAST Giúp sinh viên thực hành thành thạo phần mềm kế toán FAST ACCOUNTING để theo dõi các nghiệp vụ phát sinh tại doanh ACCOUNTING để theo dõi các nghiệp vụ phát sinh tại doanh nghiệp nghiệp SỐ TIẾT: 15SỐ TIẾT: 15 2 TÀI LIỆU THAM KHẢO TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS Nguyễn Văn Công, 2004, Vận dụng chuẩn mực kế toán mới PGS.TS Nguyễn Văn Công, 2004, Vận dụng chuẩn mực kế toán mới vào các phần hành kế toán doanh nghiệp.vào các phần hành kế toán doanh nghiệp. TS.Trần Thị Song Minh, 2005, Chương III: Phần mềm kế toán FAST TS.Trần Thị Song Minh, 2005, Chương III: Phần mềm kế toán FAST ACCOUNTING trong Giáo trình kế toán máy, Trang 85 ACCOUNTING trong Giáo trình kế toán máy, Trang 85 216, NXB 216, NXB Lao độngLao động Xã hộiXã hội Công ty tài chính kế toán FAST, 2005, Hướng dẫn thực hành phần Công ty tài chính kế toán FAST, 2005, Hướng dẫn thực hành phần mềm kế toán FAST ACCOUNTING mềm kế toán FAST ACCOUNTING Công ty tài chính kế toán FAST, 2005, Số liệu thực hành phần mềm kế Công ty tài chính kế toán FAST, 2005, Số liệu thực hành phần mềm kế toán FAST ACCOUNTINGtoán FAST ACCOUNTING 3 Kế toán mua hàng và công nợ phải trảKế toán mua hàng và công nợ phải trả Nhiệm vụ của kế toán mua hàng và công nợ phải trảNhiệm vụ của kế toán mua hàng và công nợ phải trả Theo dõi tổng hợp và chi tiết hàng mua vào theo mặt hàng, nhà Theo dõi tổng hợp và chi tiết hàng mua vào theo mặt hàng, nhà cung cấp và hợp đồng.cung cấp và hợp đồng. Tính thuế GTGT của hàng hoá mua vào.Tính thuế GTGT của hàng hoá mua vào. Theo dõi các khoản phải trả, tình hình trả tiền và tình trạng phải trả Theo dõi các khoản phải trả, tình hình trả tiền và tình trạng phải trả cho các nhà cung cấp.cho các nhà cung cấp. Cập nhật các phiếu nhập: nội địa, nhập khẩu, chi phí mua hàng, Cập nhật các phiếu nhập: nội địa, nhập khẩu, chi phí mua hàng, hoá đơn mua dịch vụ.hoá đơn mua dịch vụ. Cập nhật các phiếu xuất trả lại nhà cung cấp.Cập nhật các phiếu xuất trả lại nhà cung cấp. Cập nhật các chứng từ phải thu khác và chứng từ bù trừ công nợ.Cập nhật các chứng từ phải thu khác và chứng từ bù trừ công nợ. Theo dõi theo VNĐ và ngoại tệTheo dõi theo VNĐ và ngoại tệ Liên kết số liệu với phân hệ khác Liên kết số liệu với phân hệ khác 4 S t chc ca phõn h S t chc ca phõn h k toỏn mua hng v cụng n phi trk toỏn mua hng v cụng n phi tr Chứng từ Hoá đơn mua hàng Px trả lại nhà cung cấp Chứng từ phải trả khác Bút toán bù trừ công nợ Số liệu chuyển từ các phân hệ khác Tiền mặt, tiền gửi Chuyển số liệu sang các phân hệ khác Kế toán hàng tồn kho Kế toán tổng hợp Báo cáo Báo cáo về hàng nhập mua Sổ chi tiết công nợ Bảng tổng hợp công nợ B.kê hoá đơn theo hạn thanh toán Phân hệ kế toán Mua hàng và công nợ phải trả 5 Trình tự cập nhật nghiệp vụ Trình tự cập nhật nghiệp vụ mua hàng và công nợ phải trảmua hàng và công nợ phải trả Cập nhật chứng từ đầu vàoCập nhật chứng từ đầu vào Phiếu nhập mua hàngPhiếu nhập mua hàng Phiếu nhập khẩuPhiếu nhập khẩu Phiếu nhập chi phí mua hàngPhiếu nhập chi phí mua hàng Phiếu xuất trả lại nhà cung cấpPhiếu xuất trả lại nhà cung cấp Phiếu nhập xuất thẳngPhiếu nhập xuất thẳng Hóa đơn mua hàng (dịch vụ)Hóa đơn mua hàng (dịch vụ) Phiếu thanh toán tạm ứngPhiếu thanh toán tạm ứng Phiếu ghi nợ, ghi có tài khoản công nợPhiếu ghi nợ, ghi có tài khoản công nợ Chứng từ bù trừ công nợChứng từ bù trừ công nợ 6 Trình tự cập nhật nghiệp vụ Trình tự cập nhật nghiệp vụ mua hàng và công nợ phải trảmua hàng và công nợ phải trả Cập nhật phiếu nhập mua hàng và phiếu nhập Cập nhật phiếu nhập mua hàng và phiếu nhập khẩukhẩu Liên quan đến hạch toán tài khoản nợ (tài khoản vật tư) Liên quan đến hạch toán tài khoản nợ (tài khoản vật tư) Thuế GTGT được khấu trừThuế GTGT được khấu trừ Cách thức cập nhật chi phí mua hàngCách thức cập nhật chi phí mua hàng Được tính riêng và cộng vào giá vốn Được tính riêng và cộng vào giá vốn Tổng chi phí mua hàng được nhập cùng với phiếu nhập Tổng chi phí mua hàng được nhập cùng với phiếu nhập muamua Chi phí mua hàng được nhập riêng như một chứng từ Chi phí mua hàng được nhập riêng như một chứng từ nhập mua nhập mua 7 Kế toán TSCĐKế toán TSCĐ Nhiệm vụ của kế toán TSCĐNhiệm vụ của kế toán TSCĐ Ghi chép, tổng hơp chính xác, kịp thời số lượng, giá trị Ghi chép, tổng hơp chính xác, kịp thời số lượng, giá trị TSCĐ hiện có, tình hình tăng giảm và hiện trạng TSCĐ TSCĐ hiện có, tình hình tăng giảm và hiện trạng TSCĐ trong phạm vi toàn đơn vị trong phạm vi toàn đơn vị 8 Hạch toán các nghiệp vụ tăng, giảm TSCĐHạch toán các nghiệp vụ tăng, giảm TSCĐ Hạch toán tăng TSCĐHạch toán tăng TSCĐ Chứng từ, thủ tục hạch toán tăng TSCĐChứng từ, thủ tục hạch toán tăng TSCĐ ±± Biên bản giao nhận TSCĐ” (Mẫu 01Biên bản giao nhận TSCĐ” (Mẫu 01 TSCĐ) TSCĐ) ±± Hợp đồng, hoá đơn mua TSCĐ và các chứng từ khác liên quanHợp đồng, hoá đơn mua TSCĐ và các chứng từ khác liên quan Phần hành kế toán TSCĐ trên máy Phần hành kế toán TSCĐ trên máy ±± Theo dõi biến động cả về mặt số lượng và giá trị TSCĐTheo dõi biến động cả về mặt số lượng và giá trị TSCĐ ±± Các loại chứng từ dùng hạch toán TSCĐ tương tự như kế toán Các loại chứng từ dùng hạch toán TSCĐ tương tự như kế toán thủ côngthủ công ±± Quá trình ghi chép xử lý được thực hiện một cách tự động trên Quá trình ghi chép xử lý được thực hiện một cách tự động trên máy với nguyên tắc lưu trữ một lần. máy với nguyên tắc lưu trữ một lần. 9 Hạch toán các nghiệp vụ tăng, giảm TSCĐHạch toán các nghiệp vụ tăng, giảm TSCĐ Hạch toán giảm TSCĐHạch toán giảm TSCĐ Chứng từ, thủ tục và hạch toán chi tiết giảm TSCĐChứng từ, thủ tục và hạch toán chi tiết giảm TSCĐ ±± Biên bản thanh lý TSCĐ (mẫu 03Biên bản thanh lý TSCĐ (mẫu 03 TSCĐ), TSCĐ), ±± Quyết định và biên bản giao nhận TSCĐ, hợp đồng mua bán Quyết định và biên bản giao nhận TSCĐ, hợp đồng mua bán TSCĐ TSCĐ Hạch toán tổng hợp giảm TSCĐ hữu hìnhHạch toán tổng hợp giảm TSCĐ hữu hình ±± Trường hợp TSCĐ dùng cho sản xuất kinh doanhTrường hợp TSCĐ dùng cho sản xuất kinh doanh ±± Trường hơp TSCĐ dùng cho nhu cầu văn hoá, phúc lợi Trường hơp TSCĐ dùng cho nhu cầu văn hoá, phúc lợi 10 Kế toán chi phí và tính giá thành sản phẩmKế toán chi phí và tính giá thành sản phẩm Các trường hợp tính giá thànhCác trường hợp tính giá thành Giá thành công trình xây lắp Giá thành công trình xây lắp Giá thành sản phẩm sản xuất liên tục Giá thành sản phẩm sản xuất liên tục Giá thành sản phẩm sản xuất theo đơn đặt hàng Giá thành sản phẩm sản xuất theo đơn đặt hàng Kế toán chi phí & tính giá thành sản phẩm sản Kế toán chi phí & tính giá thành sản phẩm sản xuất liên tụcxuất liên tục Nhiệm vụNhiệm vụ ±± Căn cứ đặc điểm tính chất quy trình công nghệ, tổ chức sản Căn cứ đặc điểm tính chất quy trình công nghệ, tổ chức sản xuất, đặc điểm sản phẩm và đơn vị tính giá thành sản phẩm xuất, đặc điểm sản phẩm và đơn vị tính giá thành sản phẩm trong doanh nghiệp để xác định đối tượng và phương pháp tính trong doanh nghiệp để xác định đối tượng và phương pháp tính giá thành thích hợp.giá thành thích hợp. ±± Ghi chép, phản ánh đầy đủ, kịp thời mọi chi phí thực tế phát Ghi chép, phản ánh đầy đủ, kịp thời mọi chi phí thực tế phát sinh trong qúa trình sản xuất sản phẩm sinh trong qúa trình sản xuất sản phẩm [...]... hàng Phiếu nhập hàng bị trả lại Chứng từ phải thu khác Bút toán bù trừ công nợ Số liệu chuyển từ các phân hệ khác Tiền mặt, tiền gửi Phân hệ kế toán Bán hàng và công nợ phải thu Chuyển số liệu sang các phân hệ khác Kế toán tổng hợp Kế toán tổng hợp Báo cáo Báo cáo bán hàng Sổ chi tiết công nợ Bảng tổng hợp công nợ B.kê hoá đơn theo hạn thanh toán 22 K toỏn bỏn hng v cụng n phi thu Húa n bỏn hng kiờm... liệu sang các phân hệ khác Phân hệ kế toán Vốn bằng tiền Kế toán tổng hợp Công nợ phải thu Công nợ phải trả Báo cáo Nhật ký thu, nhật ký chi Sổ quỹ, sổ ngân hàng Số dư tiền mặt, số dư ngân hàng Dòng tiền 25 Phõn loi phiu thu Thu tin chi tit theo tng húa n (loi phiu thu bng 1) Thu tin ca mt khỏch hng (loi phiu thu bng 2) Thu tin ca nhiu khỏch hng (loi phiu thu bng 3) Nhn (thu) tin i vay (loi phiu... chi phớ tớnh Mó nhúm YTCP Tờn nhúm YTCP giỏ thnh sn phm 01 Chi phớ NVL 02 Chi phớ nhõn cụng 03 Chi phớ sn xut chung 11 Khai bỏo thụng tin tớnh giỏ thnh sn phm 3. A DANH MC YU T CHI PH TNH GI THNH SN PHM Mó YTCP Tờn YTCP M ó nhúm YTCP TK N ANVL CP NVL PXA 01 621 PXA ANCONG CP NC PXA 02 622 PXA ACPC1 CP NV PXA 03 Chn Chi phớ v tớnh giỏ thnh\ Khai bỏo sn phm v d dang u k sn phm sn xut liờn tc\ Danh mc yu... tip PXA) (Tng t: 6271PXA, 6272PXA,62 73 PXA, 6274PXA, 6277PXA, 6278PXA) TK N Mó SP H S 154PXA SPA 1200 154PXB SPB Chn Chi phớ v tớnh giỏ thnh\ Khai bỏo sn phm v d dang u k sn phm sn xut liờn tc\ Khai bỏo TK phõn b theo h s 130 0 6.A KHAI BO TK PHN B THEO NVL Chn Chi phớ v tớnh giỏ thnh\ Khai bỏo sn phm v d dang u k sn phm sn xut liờn tc\ Khai bỏo TK phõn b theo NVL 13 Cp nht thụng tin u (s lng sn phm d... 180 135 00000 16 Quy trỡnh tớnh giỏ thnh sn phm sn xut liờn tc 2.C CP NHT NVL D DANG CUI K Chn Chi phớ v tớnh giỏ thnh\ Khai bỏo nm: 2005 Khai bỏo sn phm v d Yờu cu: Chi tit n tng BPHT, chi tit n tng SP, dangdaauf k snphm sn chi tit n tng loi NVL xut liờn tc\ Cp nht NVL d dang cui k BPHT Mó SP Mó NVL Tin d dang PXA SPA VLC1 xxxxxxx PXA SPA VLC2 xxxxxxx PXA SPA VLP1 xxxxxxx PXA SPA VLP2 xxxxxxx 3. C TNH... sn phm v d dang u k sn phm sn xut liờn tc\ Cp nht s lng sn phm d dang u k Chỳ ý: Vn phi cp nht s d u k ca cỏc TK 154PXA v 154PXB theo danh mcTK 5000000 14 Cp nht thụng tin u (s lng sn phm d dang u k) 3. B SN PHM D DANG U K THEO YU T CHI PH Khai bỏo nm: 2005 Yờu cu: Chi tit n tng BPHT, chi tit n tng SP, chi tit n tng yu t chi phớ BPHT Mó SP Mó yu t CP Tin PXA SPA ANVL 22500000 PXB SPB ANVL Chn Chi phớ... bỏn ln cui ca tng mt hng, t ng gỏn giỏ vo trng giỏ bỏn Cú th sa theo yờu cu c thự ca doanh nghip Cho phộp nhp s tin chit khu v ti khon hch toỏn chit khu bỏn hng Chit khu bỏn hng v chit khu thanh toỏn 23 K toỏn vn bng tin Nhim v Phn ỏnh kp thi, y , chớnh xỏc s hin cú v tỡnh hỡnh bin ng tng hoc gim hng ngy ca tin mt ti qu, tin gi ngõn hng, Giỏm c cht ch vic chp hnh ch thu, chi, qun lý tin mt, tin... (chi tit n tng loi phõn b chi phớ NVL NVL) cho cỏc sn phm trong PXA lm c s tớnh tng CP NVL cho tng loi sn phm Vớ d chi phớ VLC2 cho 2 sn phm SPA v SPB ca PXA l 48600000 sau khi phõn b SPA: 25000000; SPB: 236 00000 7.C PHN B CHI PH NHN CễNG V CHI Chn Chi phớ v tớnh giỏ thnh\ PH CHUNG Tớnh giỏ thnh sn phm sn Mc ớch: Phõn b CP nhõn cụng (622PXA) v CP xut liờn tc\ Phõn b chi phớ chung (627xPXA) cho cỏc sn phm... toỏn kt chuyn t ng Bỳt toỏn phõn b t ng S liu chuyn t cỏc phõn h khỏc sang PHN H K TON TNG HP S liu chuyn n cỏc phõn h khỏc Bỏo cỏo Bỏo cỏo ti chớnh S sỏch k toỏn Bỏo cỏo thu 27 CU HI ễN TP CHNG III 1 2 3 4 5 Hóy so sỏnh s khỏc nhau, ging nhau khi tin hnh cụng tỏc k toỏn ti sn c nh, k toỏn vn bng tin theo phng phỏp th cụng v k toỏn mỏy Trỡnh by chc nng v cỏc thao tỏc cp nht s liu trong phõn h k toỏn mua . III: Phần mềm kế toán FAST TS.Trần Thị Song Minh, 2005, Chương III: Phần mềm kế toán FAST ACCOUNTING trong Giáo trình kế toán máy, Trang 85 ACCOUNTING trong Giáo trình kế toán máy, Trang 85. thực hành phần mềm kế Công ty tài chính kế toán FAST, 2005, Số liệu thực hành phần mềm kế toán FAST ACCOUNTINGtoán FAST ACCOUNTING 3 Kế toán mua hàng và công nợ phải tr Kế toán mua hàng và công. kế toán FAST, 2005, Hướng dẫn thực hành phần Công ty tài chính kế toán FAST, 2005, Hướng dẫn thực hành phần mềm kế toán FAST ACCOUNTING mềm kế toán FAST ACCOUNTING Công ty tài chính kế toán