Chương 3 Thuế hiệu quả và thuế tối ưu TS. Lê Quang C ngườ ĐÁNH THUẾ VÀ HIỆU QUẢ KINH TẾ  Cách tiếp cận bằng đồ thị  Thuế làm thay đổi đường giới hạn ngân sách và kéo theo thay đổi tiêu dùng của xã hội.  Khi đánh thuế vào thị trường dẫn đến tổn thất xã hội (deadweight loss: DWL). Xem Xem Hình 3.1 Hình 3.1 – Tổn thất xã hội do thuế gây ra. A D 1 S 1 S 2 B P 2 = $1.80 Q 2 = 90 $0.50 Price per gallon (P) Quantity in billions of gallons (Q) C P 1 = $1.50 Q 1 = 100 DWL Hình 3.1 Tổn thất xã hội do thuế gây ra D  Điểm cân bằng ban đầu A với lượng tiêu thụ 100 gallon, giá bán $1.5. Đường cung phản ảnh chi phí biên của xã hội (SMC). Đường cầu phản ảnh lợi ích biên của xã hội (SMB) và SMC = SMB.  Trong thị trường cạnh tranh hoàn hảo, đánh thuế 50¢ /gallon sẽ làm tăng chi phí sản xuất làm giảm sản lượng xuống mức Q 2 = 90 gallon và giá bán tăng lên mức P 2 = $1.8. Điểm cân bằng mới là điểm B. Việc giảm lượng tiêu thụ và tăng giá bán đã tạo ra tổn thất xã hội theo diện tích BAC. ĐÁNH THUẾ VÀ HIỆU QUẢ KINH TẾ Cách tiếp cận bằng đồ thị ĐÁNH THUẾ VÀ HIỆU QUẢ KINH TẾ Cách tiếp cận bằng đồ thị  Việc tăng giá lên $1.8 khiến người tiêu dùng giảm lượng tiêu thụ từ 100 tỷ gallon xuống còn 90 tỷ gallon. Điều này làm cho thặng dư của người tiêu dùng bị giảm xuống bằng với diện tích BAD do thôi không mua 10 tỷ gallon nữa.  Việc đánh thuế 50¢ /gallon khiến cho nhà sản xuất không kiếm được lợi nhuận đối với 10 tỷ gallon giảm xuống. Do đó, thặng dư của người sản xuất giảm xuống bằng với diện tích DAC.  Tổng cộng mức giảm thặng dư của người sản xuất và người tiêu dùng chính là tổn thất của xã hội:  BAD + DAC = BAC ĐÁNH THUẾ VÀ HIỆU QUẢ KINH TẾ Cách tiếp cận bằng đồ thị  Tổn thất xã hội đo lường sự không hiệu quả của việc đánh thuế. Mức tổn thất quyết định bởi sự thay đổi số lượng hàng hóa khi đánh thuế.  Độ co giãn cung và cầu quyết định sự phân phối gánh nặng thuế, thì chúng cũng quyết định tính không hiệu quả của việc đánh thuế.  Độ co giãn càng cao thì những thay đổi càng lớn về số lượng và tổn thất xã hội càng lớn.  Xem Xem Hình 3.2 Hình 3.2 - Tổn thất xã hội gia tăng theo độ co giãn. P Q P 2 P 1 Q 1 Q 2 D 1 S 1 S 2 B A C DWL P Q P 2 P 1 Q 1 Q 2 D 1 S 1 S 2 B A C DWL (a) Inelastic Demand (b) Elastic demand 50¢ Tax 50¢ Tax Hình 3.2 Tổn thất xã hội gia tăng theo độ co giãn  Hình 3.2 minh họa thuế đánh vào người sản xuất (người sản xuất nộp thuế):  Nếu đường cầu không co giãn, có sự thay đổi về giá cả thị trường rất lớn nhưng lượng tiêu dùng gần như không thay đổi => Người tiêu dùng gánh chịu thuế nhiều hơn =>Tổn thất xã hội trong trường hợp này rất nhỏ.  Nếu đường cầu co giãn, giá cả thị trường thay đổi rất nhỏ nhưng lượng tiêu dùng thay đổi rất lớn, => người cung cấp gánh chịu thuế nhiều hơn = > Tổn thất xã hội trong trường hợp này rất lớn. ĐÁNH THUẾ VÀ HIỆU QUẢ KINH TẾ Độ co giãn quyết định tổn thất xã hội  Sự không hiệu quả của việc đánh thuế được quyết định bởi việc người sản xuất và người tiêu dùng sẽ thay đổi hành vi như thế nào để tránh thuế.  Tổn thất bị gây ra do người tiêu dùng và người sản xuất quyết định sản xuất và tiêu dùng không hiệu quả nhằm tránh thuế. ĐÁNH THUẾ VÀ HIỆU QUẢ KINH TẾ Độ co giãn quyết định tổn thất xã hội ĐO LƯỜNG GÁNH NẶNG PHỤ TRỘI DWL = -1/2 x ▲Q x t (1) Công thức tính độ co giãn đường cung: η S = ▲Q/Q : ▲P/P suy ra: ▲Q/Q = η s x ▲P/P Trong đó: ▲P = [η D /(η S - η D )]xt Ta có: ▲Q = [(η S η D )/(η S - η D )]x t x Q/P thay ▲Q vào (1) DWL = -1/2 x [(η S η D )/(η S - η D )]x t 2 x Q/P Khi co giãn đường cung là vô cùng. Ta có: DWL = -1/2 x η D x t 2 x Q/P (2) [...]... W2=22 .36 W1=10.00 S2 Hours (H) I H3= 837 H2=894 H1=1,000 High Wage Workers D1 Hours (H) Đánh thuế và hiệu quả kinh tế Hệ thống thuế lũy tiến kém hiệu quả  Thông qua hệ thống thuế tỷ lệ cố định, tổn thất hiệu quả xã hội là tổng cộng hai tam giác tổn thất xã hội, BAC và EDF  Thông qua hệ thống thuế suất lũy tiến, tổn thất hiệu quả là tam giác GDI – đó là, thêm vào diện tích GEFI nhưng không cộng vào BAC... Progressive Tax 0% 60% 1000 (H1) 0 837 (H3) $566.75 (area GDI) $566.75 (EDF + GEFI) No Tax Đánh thuế và hiệu quả kinh tế Hệ thống thuế lũy tiến kém hiệu quả  Trong trường hợp này, thuế tỷ lệ cố định hiệu quả hơn  Điều này minh chứng: càng đánh thuế đè nặng vào một nguồn lực thì DWL càng tăng nhanh hơn Hệ thống hiệu quả nhất nên trải gánh nặng rộng ra hơn, theo đó thuế suất và tổn thất xã hội được thu hẹp... tư nhân Phân tích thuế tối ưu Quy tắc Ramsey  Quy tắc Ramsey cho rằng:  Nếu Chính phủ đánh thuế vào hàng hóa A có λ cao hơn λ từ đánh thuế vào hàng hóa B thì đánh thuế hàng hóa A dẫn đến không hiệu quả/ 1 đô la tiền thuế thu được so với đánh thuế vào hàng hóa B  Để giảm thiểu tổn thất thị trường, Chính phủ nên giảm đánh thuế vào hàng hóa A – giảm MDWL của A và tăng thuế đánh vào hàng hóa B – gia... xã hội càng lớn) Khoảng cách giữa cung và cầu càng giãn ra thì tổn thất xã hội càng lớn Đánh thuế và hiệu quả kinh tế Tổn thất xã hội và thiết kế hệ thống thuế hiệu quả  Tổn thất gia tăng theo bình phương thuế suất gợi ý chính sách thuế theo các khía cạnh:  Bóp méo trước đó (preexisting distortions)  Thuế lũy tiến  Bằng phẵng hóa thuế suất Đánh thuế và hiệu quả kinh tế Sự bóp méo của thị trường... hiệu quả hơn  Hãy xem xét hai hệ thống thuế - một có tỷ lệ thuế tiền lương là 20% và còn lại là thuế lũy tiến đánh vào người giàu với thuế 60% và đánh vào người nghèo với thuế suất 0%  Xem Hình 3. 5 - Đánh thuế thấp trên diện rộng làm thu hẹp tổn thất xã hội Hình 3. 5 Đánh thuế thấp trên diện rộng làm thu hẹp tổn thất xã hội a S2 Wage (W) W2=11.18 b S1 W3= 23. 90 B S3 Wage (W) A E D W1=20.00 C F D1 H2=894... thuế với thuế  Phân tích thuế tối ưu Quy tắc Ramsey  Hai yếu tố phải được cân bằng khi đánh thuế hàng hóa tối ưu :  Quy luật co giãn: Thuế đánh vào hàng hóa có độ co giãn thấp  Quy luật sở đánh thuế trên diện rộng: Sẽ tốt hơn khi đánh thuế trên tất cả các loại hàng hóa với thuế suất vừa phải hơn là đánh vào một nhóm hàng hóa với mức thuế suất cao do tổn thất xã hội gia tăng theo bình phương thuế suất... tác, kết quả tổn thất vừa phải bằng với tam giác BAC  Đối với thị trường thứ hai, các công ty sản xuất thấp hơn mức hiệu quả xã hội, tổn thất lớn hơn do đã có ngoại tác trước đó Tổn thất biên từ đánh thuế bây giờ GEFH lớn hơn rất nhiều so với BAC Đánh thuế và hiệu quả kinh tế Hệ thống thuế lũy tiến sẽ kém hiệu quả  Nhận thức về tổn thất xã hội cho thấy hệ thống thuế lũy tiến có thể là ít hiệu quả hơn... tính hướng dẫn cho đánh thuế hiệu quả là tạo ra “sân chơi rộng lớn” chứ không nên đánh thuế cao vào một số nhóm người hoặc nhóm hàng hóa nào đó, còn một số đối tượng khác thì không Đánh thuế và hiệu quả kinh tế Bằng phẵng hóa thuế suất theo thời gian  Thực tế DWL gia tăng theo bình phương thuế suất hàm ý: Chính phủ không nên gia tăng hoặc hạ thấp thuế, mà đúng ra nên thiết lập thuế suất dài hạn để đáp... ngân sách nhà nước  Đánh thuế hàng hóa tối ưu (Optimal commodity taxation) là chọn thuế suất giữa các hàng hóa để làm tối thiểu tổn thất xã hội với mức yêu cầu nguồn thu nhất định  Phân tích thuế tối ưu Quy tắc Ramsey  Quy tắc của Ramsey thuế tối ưu hàng hóa là: M D W Li λ = λ ⇒ τ = M Ri ηD  Thiết lập đánh thuế giữa các hàng hóa sao cho tỷ lệ tổn thất biên so với nguồn thu thuế biên huy động được... trội Xem Hình 3. 3 – Tổn thất xã hội biên gia tăng theo thuế suất Tổn thất xã hội biên (Marginal deadweight loss) là sự gia tăng tổn thất trên một đơn vị gia tăng thuế Tổn thất xã hội biên gia tăng theo thuế suất Hình 3. 3 S3 P S2 S1 D P3 B P2 P1 A C $0.10 E $0.10 D1 Q3 Q2 Q1 Q Đánh thuế và hiệu quả kinh tế Quyết định tổn thất xã hội  Nếu đánh thuế 10 ¢, người sản xuất gánh chịu chi phí trên một đơn . Chương 3 Thuế hiệu quả và thuế tối ưu TS. Lê Quang C ngườ ĐÁNH THUẾ VÀ HIỆU QUẢ KINH TẾ  Cách tiếp cận bằng đồ thị  Thuế làm thay đổi đường giới hạn ngân sách và kéo theo thay. Đánh thuế và hiệu quả kinh tế Đo lường gánh nặng phụ trội P Q P 2 P 1 Q 1 Q 2 D 1 S 1 S 2 B A C S 3 Q 3 P 3 D E $0.10 $0.10 Hình 3. 3 Tổn thất xã hội biên gia tăng theo thuế suất  Nếu đánh thuế. thể là ít hiệu quả hơn.  Hãy xem xét hai hệ thống thuế - một có tỷ lệ thuế tiền lương là 20% và còn lại là thuế lũy tiến đánh vào người giàu với thuế 60% và đánh vào người nghèo với thuế suất