Đang tải... (xem toàn văn)
Bài tập tính thuế VAT. Yêu cầu: 1. Thuế NK, thuế TTDB, thuế GTGT của hàng NK công ty X phải nộp. 2. Thuế XK phải nộp, thuế TTDB, thuế NK của công ty được hoàn lại nếu có. 3. Tính thuế GTGT phải nộp cuối kỳ.
FILE - BÀI TẬP TÍNH TỐN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Bài 1: Công ty A bán lô hàng X cho công ty B với giá bán có thuế GTGT lơ hàng 22 triệu, thuế suất thuế GTGT 10% Vậy giá tính thuế lô hàng bao nhiêu? Bài 2: Cửa hàng kinh doanh thương mại điện tử Hồng Phú xuất bán lô hàng nồi cơm điện với giá bán 800.000 đ/cái với số lượng 5.000 Để khuyến khai trương cửa hàng định giảm giá bán 5% Vậy giá tính thuế lơ hàng bao nhiêu? Bài 3: DN thương mại Hồng Hà có tài liệu sau : DN sản xuất sp A,B,C,D tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ : Giá mua chưa thuế SP A : 9000 đ/sp, sp B 15.000 đ/sp, sp C 20.000 đ/sp, sp D 25.000 đ/sp Với thuế suất thuế GTGT sp A 5%, sp B 10%,sp C 5%, sp D % Giá bán chưa thuế SP A : 15.000 đ/sp, sp B 20.000 đ/sp, sp C 30.000 đ/sp, sp D 35.000 đ/sp Thuế suất 10 % mặt hàng Hãy tính thuế GTGT phải nộp mặt hàng Bài 3: SP Thuế GTGT đầu vào (I) Giá bán chưa VAT (3) Thuế VAT vào đc suất khấu trừ (2) 5% (1) X(2) 15000 VAT đầu (II) Thuế Thuế nộp suất (4) A Giá mua chưa vat (1) 9000 B C D 15000 20000 35000 10% 5% 0% 10% 10% 10% 20000 30000 35000 10% (2) Thuế phải nộp X II) –(I) ( ) Bài 4: Trong tháng 12/20XX DN SX hàng tiêu dùng có số liệu sau: I - Hàng hóa, dịch vụ mua vào tháng Để sử dụng cho việc SX sp A: a Mua từ cty X 15.000 kg nguyên liệu với giá chưa thuế GTGT 70.000đ/kg b Mua từ cty Y theo hóa đơn GTGT tiền thuế GTGT 370.000đ c Tập hợp hóa đơn bán hàng tháng trị giá hàng hóa, dich vụ mua vào 500.000.000đ d Tiền cước vận chuyển A bán theo chứng từ đặc thù số tiền 11.000.000 đ Để sử dụng cho việc SX sp B: a Mua từ cty M: trị giá hàng hóa, dịch vụ mua vào chưa thuế GTGT 120 triệu b Mua từ cty N: trị giá hàng hóa, dịch vụ mua vào bao gồm thuế GTGT 330 triệu c Tập hợp hóa đơn bán hàng tháng: trị giá hàng hóa, dịch vụ mua vào 350 triệu Để sử dụng chung cho SX sp A B tập hợp hóa đơn GTGT, trị giá hàng hóa, dịch vụ mua vào chưa thuế GTGT 510 triệu II - Tiêu thụ sp tháng Sp A (giá bán chưa thuế GTGT) a Bán cho cty thương mại An Khánh 120.000 sp với giá 130.000đ/sp b Trực tiếp XK 24.000 sp với giá FOB 135.000đ/sp c Bán cho DN chế xuất 5.000 sp với giá 120.000đ/sp Sp B (giá bán có thuế GTGT) a Bán đại lý bán lẻ số lượng 60.000 sp với giá 132.000đ/sp b Bán cho cty XNK X 5.000 sp với giá 150.000đ/sp c Bán cho cty C 35.000 sp với giá 150.000đ/sp Yêu cầu: Tính thuế GTGT mà DN phải nộp tháng biết thuế suất thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ mua vào, bán 10%? Giải lại tập trường hợp sản phẩm B không chịu thuế GTGT Bài 5: Tại cơng ty X tháng năm 20XX có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: I - Mua hàng Nhập dây chuyền sản xuất theo giá FOB tính theo tiền VN 7.000.000 đ, chi phí vc bảo hiểm chiếm 5% CIF, thuế suất thuế NK 1% Hệ thống miễn nộp thuế GTGT NK rượu 40 độ làm nguyên liệu, số lượng NK 10.000 lít theo giá CIF 40.000 đ/lít, thuế suất thuế NK 65% Mua hương liệu nước để phuc vụ cho sx với tổng trị giá mua 4.500 triệu, thuế GTGT 450 triệu II- Sản xuất: Từ NVL nói với nguyên liệu tồn kho khác công ty sx 150.000 chai rượu 25 độ III- Tiêu thụ: Xuất nước 70.000 chai rượu theo điều kiện CIF 305.000 đ/chai.Trong phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế 5.000 đ/chai Bán cho công ty thương nghiệp nội địa 80.000 chai với đơn giá bán chưa thuế GTGT 340.000 đ/chai IV1 Thuế suất thuế GTGT 10% Thuế suất thuế XK mặt hàng 2% 3 Thuế suất thuế TTDB rượu 40 độ 65%, rượu 25 độ 30% Giá tính thuế NK xác định giá CIF Yêu cầu: Thuế NK, thuế TTDB, thuế GTGT hàng NK công ty X phải nộp Thuế XK phải nộp, thuế TTDB, thuế NK cơng ty hồn lại có Tính thuế GTGT phải nộp cuối kỳ Bài 6: Một sở sản xuất thuốc quý I có tình hình sản xuất sau: Tài liệu xí nghiệp kê khai: - Trong quý đơn vị tiến hành gia công cho đơn vị A 2.000 thuốc lá, đơn giá gia công ( thuế TTĐB ) 29.000 đ/cây Đơn vị A nhận đủ hàng - Cơ sở tiêu thụ 700 kg thuốc sợi, giá bán 35.000đ/kg - Cơ sở sản xuất bán 5.600 thuốc lá, giá bán ghi hóa đơn 50.500đ/cây, sở nhận đủ tiền - Trong quý sở sản xuất bán cho cửa hang thương nghiệp 200 thuốc lá, nhận đủ tiền Tài liệu kiểm tra quan thuế: - Số thuốc sợi tồn kho đầu quý 200 kg, số thuốc sợi sx quý 2.000kg, cuối quý tồn kho 50 kg.=> số thuốc sợi sử dụng cho sản xuất =200+200050=2150 - Số thuốc sợi bán số thuốc bao bán cho cửa hàng thương nghiệp xác Yêu cầu: Giả sử DN không cung cấp thêm thông tin khác, xác định số thuế DN phải nộp quý biết: - Đầu cuối quý không tồn kho thuốc bao, định mức tiêu hao nguyên liệu 0,025kg thuốc sợi cho bao thuốc -Thuế suất thuế TTĐB với thuốc 45%, thuế suất thuế GTGT toàn mặt hang nói 10%, số thuốc sản xuất, bán gia công loại - Số thuế GTGT tập hợp hóa đơn hang hóa vật tư mua vào trang thiết bị 15.000.000đ - Trong kỳ DN khơng có hoạt động xuất sản phẩm Giả sử kỳ DN trực tiếp XK 200 thuốc bán cho đơn vị kinh doanh XK theo hợp đồng kinh tế 200 thuốc lá, điều kiện khác không thay đổi Hãy xác định lại số thuế GTGT, thuế TTĐB mà DN phải nộp trường hợp Bài 7: Công ty rượu Bình Tây kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Cơng ty có chi nhánh địa bàn hoạt động Tháng 10/20XX, công ty nhập 1000 lít rượu trắng, giá nhập 10 USD/lít theo giá CIF Thuế suất thuế nhập 30 %, thuế suất thuế TTĐB 25%, thuế suất thuế GTGT 10% Tỷ giá tính thuế 20.000 VNĐ/USD Cơng ty nộp loại thuế khâu nhập theo Biên lai nộp thuế số ngày 1/10 Trong tháng công ty sử dụng 400 lít rượu trắng để sản xuất 1000 lít rượu thuốc tiêu thụ tháng sau: Xuất bán cho đại lý 500 lít rượu trắng, giá bán chưa có thuế VAT 10% 600.000 đ/lít Xuất bán cho đại lý 600 lít rượu thuốc, giá bán có thuế VAT 10% 880.000 đ/lít Xuất cho phịng hành để tiếp khách 20 lít rượu thuốc Xuất cho phịng kinh doanh 80 lít rượu thuốc để khuyến cho khách hàng (theo ctrinh khuyen mai) => giá tính thuế = Xuất trực tiếp sang Nga 100 lít rượu thuốc theo giá FOB Tân Sơn Nhất, giá 20 USD /lít, thuế suất xuất 5% Hàng hóa dịch vụ mua vào nước nước tháng 10: HHDV mua vào chưa có VAT 10% 100.000.000 đ HHDV mua vào có VAT 5% 52.500.000 đ HHDV theo hóa đơn trực tiếp 100.000.000 đ Cước vận chuyển hóa đơn đặc thù thuế suất 10% 55.000.000 đ Yêu cầu : a/ Tính loại thuế nộp khâu nhập b/ Tính thuế VAT, thuế TTĐB, thuế xuất phải nộp tháng thuế nhập hoàn thuế Biết thuế VAT chưa khấu trừ hết tháng chuyển sang 12.000.000 đ c/ Lập tờ khai thuế giá trị gia tăng theo mẫu 01/GTGT Bài 8: Tại Công ty CP Thiên Kim, MST 0305331662, địa 59 Cộng Hòa, P4, Q Tân Bình chuyên ngành sản xuất phần mềm kinh doanh máy vi tính tháng 09/20XX (nộp thuế theo PP khấu trừ) có số liệu sau: Đơn vị tính: đồng I Mua vào: Số HĐ Ngày HĐ Người bán MST Mặt hàng Doanh số chưa thuế Thu ế suất Ghi 456789 1/09/20XX Cty TNHH Mắt Bão 0302712671 Máy vi tính (1cái) 22.000.000 5% Dùng cho phận sản xuất phần mềm 111555 4/09/20XX Cty TNHH Khôi Ngô 0303166477 Máy 30.000.000 photocopy (1 cái) 10% Dùng cho phận sản xuất phần mềm 222666 6/09/20XX Cty TNHH Khôi Ngô 0303166477 Máy 40.000.000 photocopy 10% Dùng cho phận kinh doanh máy vi tính Dùng để kinh doanh (1 cái) 333777 14/09/20X X Cty TNHH Rồng Vàng 0303327928 Máy vi tính (100 cái) 1.000.000.00 5% 444888 30/09/20X X Cty điện lực Tân Bình 0301011222 Tiền điện 5.000.000 10% 555999 30/09/20X X Cty TNHH Green Land 0302444555 10.000.000 10% Số HĐ II Bán ra: Ngày HĐ Người mua Làm trụ sở công ty MST Mặt hàng Doanh số chưa thuế Thuế suất 18951 15/09/20X X Cty TNHH Thắng Qn 0302588638 Phần mềm kế tốn 20.000.000 Khơng chịu thuế 18952 20/09/20X X Cty TNHH Thắng Quân 0302588638 Máy vi tính (5 máy) 65.000.000 5% 18953 22/09/20X X Cty TNHH Trí Nam 0303550789 Thiết kế website 30.000.000 Khơng chịu thuế 18954 24/09/20X X Cty TNHH Song Toàn 0303445678 Máy vi tính (50 650.000.000 5% máy) Ghi chú: 1- Ngày 14/09/20XX Cty phát kê sót tờ hóa đơn toán tiền điện ngày 20/02/20XX, trị giá là: 5.000.000 đồng, thuế GTGT: 500.000 đồng 2- Ngày 18/09/20XX Cty có lập biên điều chỉnh giảm số lượng (hóa đơn xuất bán ngày 26/08/20XX) xuất hóa đơn điều chỉnh giảm số lượng cho máy vi tính bán cho cơng ty Tồn Mỹ, trị giá chưa có thuế GTGT giảm: 15.000.000 đồng, thuế GTGT giảm: 750.000 đồng Yêu cầu: Anh/chị điền vào phụ lục kê khai thuế GTGT tháng 09/20XX gồm PL 01-1, PL 01-2 tờ khai 01/GTGT mẫu đính kèm, lưu ý khơng cần trình bày phần tính tốn Bài 9: Trích tài liệu Công ty cổ phần X chuyên sản xuất SP E, năm 20XX có tình hình sau: I TÌNH HÌNH TIÊU THỤ SẢN PHẨM TRONG NĂM: Bán cho Công ty thương mại H 32.000 SP E với giá bán chưa thuế GTGT 60.000 đ/SP, nhiên công ty thương mại H trả 2.000 SP E không đạt chất lượng Công ty thương mại H toán tiền cho 20.000 SP thời điểm giao hàng, số lại toán vào tháng năm 200(N+1) Giao đại lý 40.000 SP E, đại lý bán giá theo hợp đồng với công ty theo giá chưa bao gồm thuế GTGT 70.000 đ/SP; hoa hồng cho đại lý 5% giá bán chưa thuế GTGT Đến 31/12/200N, đại lý toán tiêu thụ 90% số lượng sản phẩm E, số sản phẩm E thừa đại lý xuất trả công ty X; đại lý áp dụng phương pháp tính GTGT thuế khấu trừ; 5% hoa hồng đại lý hưởng chưa bao gồm thuế GTGT; Công ty X toán tiền hoa hồng cho đại lý theo số lượng sản phẩm đại lý tiêu thụ Bán lẻ 10.000 SP E với giá bán chưa thuế GTGT 69.000 đ/SP II TÌNH HÌNH HÀNG HÓA, DỊCH VỤ MUA VÀO TRONG NĂM (chưa bao gồm hoa hồng trả cho đại lý): Mua 70.000 sản phẩm B, có hóa đơn GTGT với giá mua chưa thuế GTGT 15.000 đ/SP Mua 40.000 sản phẩm C, có hóa đơn GTGT với giá mua chưa thuế GTGT 8.000 đ/SP Mua 70.000 sản phẩm A từ doanh nghiệp khu công nghiệp, có hóa đơn GTGT với giá mua chưa thuế GTGT 10.000 đ/SP Nhập 01 TSCĐ, giá CIF quy tiền Việt Nam 300 trđ Thuế suất thuế nhập TSCĐ 30% Công ty X nộp đầy đủ loại thuế khâu nhập 5 Mua số dịch vụ, có hóa đơn GTGT với giá mua chưa thuế GTGT 80 trđ Yêu cầu : Xác định số thuế GTGT mà công ty X phải nộp năm 20XX? Tài liệu bổ sung: - TSCĐ, SP A, SPB, SP C, SP E dịch vụ không thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB - Thuế suất thuế GTGT hàng hóa dịch vụ: 10% - Hàng hóa, dịch vụ mua vào toán qua ngân hàng Bài 10: Trong tháng 5.201X, Công ty TNHH Thương mại Hòa Bình có tình hình kinh doanh như sau: 1/ Xuất khẩu: 1.1 Rượu trái cây: 200.000 lít, FOB = 56.200 đồng/lít 1.2 Vải thổ cẩm: 150.000 mét, CIF = 89.600 đồng/mét (I&F = 10% FOB) 2/ Nhập khẩu: 2.1 Đồ chơi trẻ em: 400.000 bộ, FOB = 48.200 đồng/bộ (I&F = 10% FOB) Ts nk 20% 2.2 Bia lon: 600.000 lon, CIF = 2.420 đồng/lon Ts nk 100% ts ttđb 50% 3/ Mua, bán hàng hóa nước thể hiện qua các hóa đơn sau đây: HÓA ĐƠN GTGT (đồ chơi) Ng Gia trđ trđ Gia trđ HÓA ĐƠN GTGT (vải thổ HÓA ĐƠN GTGT (vải thổ cẩm) cẩm) Người bán: Cty Hòa Bình Người mua: Cty An ĐôngN Người bán: Cty Hòa Bình Người bán: Cty Anh Đào Giá chưa thuế GTGT: 500 Người mua: Cty Đakao N Người mua: Cty Hòa Bình Thuế GTGT (10%): 50Gia Giá chưa T.GTGT 640 trđ Gia Giá chưa T.GTGT 400 trđ T Thuế GTGT (10%) 64 trđ T Thuế GTGT (10%) 40 trđ Giá toán: 550 Giá Giá toán: 704 tr đồng Giá Giá toán 440 trđ H HÓA ĐƠN GTGT (rượu trái cây) HOÁ ĐƠN GTGT (vải thổ cẩm) Người bán: Cty Hòa Bình Người mua: Cty Tân Định Giá chưa T.GTGT 320 trđ T.GTGT (10%) 32 trđ Giá toán 352 trđ G T G HOÁ ĐƠN GTGT (vải thổ cẩm) T Giá HÓA ĐƠN GTGT (rượu trái Người bán: Cty Thị Nghè Người mua: Cty Hòa Bình Giá chưa T.GTGT ……… T.GTGT (10%) ………… Giá toán 880 trđ Người bán: Cty Nhà bè Người mua: Cty Hòa Bình Giá chưa T.GTGT: 60 trđ T.GTGT: trđ Giá toán: 66 trđ Gi trđ Giá chưa thuế GTGT: 1.200 T.GTGT (10%) 120 trđ Giá toán 1.320 trrđ HÓA ĐƠN GTGT (rượu trái cây) Người bán: Cty Hòa Bình Người mua: Cty Chợ Lớn Giá chưa T.GTGT 1.100trđ T.GTGT (10%) 110 trđ Giá toán 1210 trđ Người bán: Cty Bến Thành Người mua: Cty Hòa Bình N HÓA ĐƠN GTGT (đồ chơi) Người bán: Cty Hòa Bình Người mua: Cty Gia Định G Giá chưa T.GTGT 1.620 trđ T T.GTGT(5%): 81trđ G i Giá toán: 1.701 trđ HĐ GTGT (bia nhập khẩu) HÓA ĐƠN BÁN HÀNG Người bán: Cơ sở Hoa Mai Người mua: Cty Hòa Bình Giá toán 120 trđ HÓA ĐƠN ĐẶC THÙ N Người bán: C.ty Bông Sen Người mua: Cty Hòa Bình Giá toán 210 trđ (t.suất 5%) Người bán: Cty Hòa Bình Người mua: Cty Bảy Hiền Giá chưa T.GTGT: 200 trđ T.GTGT (10%): 20 trđ trđ Giá toán: Yêu cầu: Tính thuế nhập khẩu, thuế TTĐB, thuế GTGT mà Cty Hòa Bình phải nộp tháng 5.201X? Thông tin bổ sung : - Thuế suất: giả sử ts thuế XK rượu trái 5%, thuế suất thuế XK vải thổ cẩm 0%, thuế GTGT các mặt hàng đều là 10% (trừ chứng từ đặc thù), ts thuế TTĐB 220 rượu trái 25%, ts thuế TTĐB bia 50%, thuế nhập khẩu đồ chơi trẻ em 20%, thuế nhập khẩu bia lon 100% - C.ty Hòa Bình đã nộp đủ các loại thuế ở khâu NK - HHDV mua vào đều toán qua NH