Trường ĐHDL Hải Phòng Báo cáo thực tập Lời mở đầu Trong thời điểm kinh tế thị trường nước ta phát triển mạnh mẽ nay, việc nhập tổ chức Thương mại giới WTO làm cho kinh tế Việt Nam không ngừng tăng trưởng, thị trường nước mở cửa tạo nhiều hội khơng thách thức doanh nghiệp Sự cạnh tranh gay gắt thương trường điều tất yếu Chính doanh nghiệp phải tự xây dựng cho máy quản lý, máy kế toán cho phù hợp với mơ hình hoạt động, quy mơ doanh nghiệp để đạt lợi ích kinh tế cao Cơng ty TNHH Cung ứng khống sản Tồn cầu khơng nằm ngồi quy tắc Để trở thành doanh nghiệp mạnh, có doanh thu, lợi nhuận cao nỗ lực phát triển ban Giám đốc tồn nhân viên cơng ty Qua thời gian thực tập công ty TNHH Cung ứng khống sản Tồn cầu em nhận thấy cơng ty công ty xuất nhập chuyên nghiệp, kinh doanh có hiệu quả, sản phẩm cơng ty ngày đa dạng phong phú, có giá trị cao hàng năm đem lại cho công ty doanh thu lợi nhuận tương đối Trong thời gian thực tập, em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ Trần Huy Tân – Giám đốc cơng ty TNHH Cung ứng khống sản Tồn cầu tập thể nhân viên phịng kế tốn tạo điều kiện cho em trình tìm hiểu, thu thập thông tin công ty nghiệp vụ kế toán áp dụng Tuy nhiên, lần tiếp xúc với công việc thực tế, hạn chế kinh nghiệm nên tránh khỏi thiếu sót q trình tìm hiểu, trình bày đánh giá Cơng ty TNHH Cung ứng khống sản Tồn Cầu Em mong nhận góp ý đánh giá thầy cô giáo bạn để giúp em hồn thiện chun mơn tốt hơn, hoàn chỉnh Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên: Nguyễn Thị Thuỷ Trường ĐHDL Hải Phòng Báo cáo thực tập Bản báo cáo thực tập có kết cấu gồm chương: Chương I: Khái quát cơng ty TNHH Cung Ứng Khống Sản Tồn Cầu Chương II: Thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty TNHH Cung Ứng Khống Sản Tồn Cầu Chương III: Sinh viên: Nguyễn Thị Thuỷ Trường ĐHDL Hải Phòng Báo cáo thực tập CHƯƠNG I: KHÁI QUÁT VỀ CƠNG TY TNHH CUNG ỨNG KHỐNG SẢN TỒN CẦU 1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty - Tên công ty: Công ty TNHH Cung ứng khống sản Tồn Cầu - Tên tiếng Anh: Global Mineral Supply Limited Company - Tên viết tắt: GMS - Hình thức doanh nghiệp: Trách nhiệm hữu hạn thành viên - Địa chỉ: Phòng 214 Khách sạn Hatraco, số 33 Minh Khai, Phường Hoàng Văn Thụ, Quận Hồng Bàng, Hải Phòng - Địa website: gmsmineral.com - Điện thoại: 84-31-3569506 - Fax: 84-31-3569505 - Mã số thuế: 0200671982 - Đăng ký kinh doanh: Cơng ty TNHH Cung ứng khống sản Toàn cầu Sở Kế Hoạch Đầu tư Thành phố Hải Phòng cấp giấy phép đăng ký kinh doanh số: 0202003538 ngày 23 tháng 05 năm 2006 - Vốn điều lệ: 2.000.000.000 đồng (Hai tỉ đồng chẵn) Trong thành viên góp vốn: Phạm Thị Hương Lan 75%, Trần Huy Tân 25% - Người đại diện theo pháp luật: Trần Huy Tân 1.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty 1.2.1 Lĩnh vực hoạt động công ty - 100% mặt hàng xuất nhập cơng ty TNHH Cung ứng khống sản Tồn cầu bán theo hợp đồng ký kết quy định rõ ràng chất lượng giá sản phẩm - Lĩnh vực kinh doanh: Dịch vụ xuất nhập Sinh viên: Nguyễn Thị Thuỷ Trường ĐHDL Hải Phịng Báo cáo thực tập 1.2.2 Hình thức pháp lý - Loại hình doanh nghiệp: Cơng ty TNHH - Hình thức sở hữu vốn: Vốn tự có - Công ty chịu trách nhiệm trước pháp luật việc làm công ty - Công ty tự hạch toán độc lập, lấy thu bù chi đảm bảo có lãi Trong hoạt động thực tiễn cơng ty ln chủ động tìm nguồn hàng từ chủ hàng gốc, kết hợp với đại lý môi giới để tìm khối lượng hàng hố hợp lý phục vụ cho hoạt động kinh doanh 1.2.3 Ngành nghề kinh doanh - Vận tải dịch vụ vận tải hàng hoá thuỷ, - Dịch vụ xuất nhập hàng hố - Dịch vụ mơi giới uỷ thác xuất nhập - Sản xuất kinh doanh hàng hoá: hàng nông sản, thuỷ hải sản, lâm sản (trừ mặt hàng Nhà nước cấm), vật liệu xây dựng, hàng trang trí nội ngoại thất, khống chất bản, hố chất thơng thường, hố chất (trừ hố chất có tính độc hại mạnh) - Khai thác chế biến khống sản CÁC MẶT HÀNG CHÍNH - Gỗ ván, than củi, cacbonat canxi, bột tan, cao lanh, cát Silic đioxyt, đá hoa, cẩm thạch - Quế, nhựa gôm côlôphan, bột mỳ 1.3 Những thuận lợi khó khăn cơng ty tình hoạt động 1.3.1 Thuận lợi + Khách quan: Cơng ty TNHH Cung ứng khống sản Tồn cầu nhận giúp đỡ to lớn ban nghành UBND Thành phố Ban ngành đoàn thể Cơ sở vật chất kỹ thuật công ty tương đối đại đồng thời có đạo đắn ban lãnh đạo cơng ty Bên cạnh doanh nghiệp hoạt động Sinh viên: Nguyễn Thị Thuỷ Trường ĐHDL Hải Phòng Báo cáo thực tập mơi trường trị ổn định đảm bảo thể an toàn hoạt động sản xuất kinh doanh + Chủ quan: Với đội ngũ nhân viên nhiệt tình ln có trách nhiệm với cơng việc, tinh thần tự giác cao, khắc phục khó khăn để hồn tất nhiệm vụ, đồng thời cơng ty cịn có đồn kết thống lãnh đạo toàn thể nhân viên lãnh đạo sáng suốt ban quản trị công ty, công ty ngày phát triển 1.3.2 Khó khăn - Do cơng ty vào hoạt động nên thị phần thị trường chưa mở rộng mong muốn Bên cạnh cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp ngành nghề có lịch sử hoạt động lâu dài, có nhiều mối hàng quen lâu năm - Cơng ty phải chấp nhận việc bán hàng theo phương thức tốn chậm dẫn đến tình trạng đọng vốn Bên cạnh việc đầu tư vào số mặt hàng địi hỏi lượng vốn lớn khiến cơng ty gặp khó khăn việc huy động vốn Cơng ty phải vay vốn ngân hàng với mức lãi suất cao dẫn tới lợi nhuận thấp, phúc lợi hàng năm khơng cao Ngồi cơng ty chủ yếu bán hàng nội địa nên thuế GTGT khấu trừ thấp 1.4 Mơ hình tổ chức máy quản lý công ty 1.4.1 Cơ cấu tổ chức doanh nghiệp Cơng ty TNHH Cung ứng khoảng sản Tồn Cầu tổ chức hoạt động theo Luật Doanh nghiệp, Luật có liên quan Điều lệ Cơng ty thành viên góp vốn thơng qua Sinh viên: Nguyễn Thị Thuỷ Trường ĐHDL Hải Phòng Báo cáo thực tập 1.4.2 Cơ cấu tổ chức quản lý Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý Giám Đốc Phó Giám đốc Phịng Kế Tốn Phịng Kinh Doanh Phịng Hành Chính Phịng Xuất Nhập Chức nhiệm vụ phòng ban - Giám đốc công ty: Là chủ thể quản lý doanh nghiệp theo chế độ thủ trưởng, nên có quyền đinh điều hành hoạt động công ty, theo kế hoạch, sách pháp luật nhà nước Giám đốc chịu trách nhiệm trước Nhà nước tập thể lao động kết hoạt động kinh doanh Cơng ty Trong trường hợp vắng mặt giám đốc phép uỷ quyền cho phó giám đốc - Phó giám đốc : Là người phụ trách cơng việc nội cơng ty tổ chức, đối nội… vừa cộng tích cực vừa cán kế cận giám đốc, có trách nhiệm hồn thành nhiệm vụ giám đốc phân công, chịu trách nhiệm trước giám đốc nhiệm vụ giao, chủ động giải tình phát sinh, bàn bạc, đề bạt với giám đốc biện pháp quản lý, xử lý nghiệp vụ, nhằm nâng cao hiệu hiệu lực quản lý hoạt động kinh doanh công ty Sinh viên: Nguyễn Thị Thuỷ Trường ĐHDL Hải Phòng Báo cáo thực tập - Phòng kế tốn: Có nhiệm vụ tham mưu cho Ban giám đốc Cơng ty vấn đề chế độ kế tốn, sổ sách kế tốn tình hình tài kế toán, tổ chức hạch toán theo quy định pháp luật, đảm bảo trình luân chuyển vốn, quản lý vốn công ty phục vụ cho hoạt động kinh doanh công ty đạt hiệu cao, đồng thời bảo tồn phát triển vốn cho cơng ty - Phịng Tổ chức - Hành Chính: Có chức xây dựng phương án kiện toàn máy tổ chức Công ty, quản lý nhân sự, thực cơng tác hành quản trị - Phịng Kinh doanh: Có chức việc xác định mục tiêu, phương hướng hoạt động sản xuất kinh doanh để đạt hiệu cao - Phịng Xuất - Nhập khẩu: Có chức thực thủ tục toán XNK, thủ tục hải quan… - Văn phịng cơng ty 1.5 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn công ty 1.5.1 Cơ cấu tổ chức máy kế tốn cơng ty Phịng kế tốn tổng hợp công ty tổ chức gọn nhẹ đảm bảo hợp lý hiệu việc cung cấp đầy đủ, kịp thời thông tin liên quan đến tài chính, kinh tế cho ban giám đốc Phịng kế tốn tổng hợp trung tâm quan trọng nhất, có phịng kế tốn chịu trách nhiệm hoạt động kế tốn cơng ty Hình thức tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra, đạo nghiệp vụ đảm bảo lãnh đạo tập trung thống Kế toán trưởng đạo kịp thời ban Giám đốc công ty hoạt động kinh doanh nói chung cơng tác kế tốn nói riêng Nhiệm vụ cụ thể sau: - Tổ chức hệ thống kế toán doanh nghiệp để tiến hành ghi chép cách chi tiết nghiệp vụ phát sinh hoạt động kinh doanh doanh nghiệp - Tiến hành hoạt động kiểm soát ngân sách doanh nghiệp Sinh viên: Nguyễn Thị Thuỷ Trường ĐHDL Hải Phòng Báo cáo thực tập - Đảm nhiệm việc hoạch định đưa định tài ngắn hạn - Thiết lập đầy đủ, thời hạn đảm bảo tính xác báo cáo tài doanh nghiệp - Tổ chức phổ biến, hướng dẫn thi hành kịp thời thể lệ tài kế toán nhà nước ban hành - Tổ chức trì nghiệp vụ kế tốn quản trị nhằm phục vụ cho công tác hạch định đưa định tài - Tổ chức bảo quản lưu trữ tài liệu kế toán - Tiến hành phân tích tài doanh nghiệp nhằm tìm điểm mạnh, yếu doanh nghiệp, thông qua việc so sánh kết phân tích với kỳ trước với doanh nghiệp khác - Cách thức ghi chép, phương pháp hạch toán khoa học, hợp lý, phù hợp với u cầu mục đích chế độ kế tốn - Cùng với Giám đốc hoạch định chiến lược tài doanh nghiệp Hoạt động bao gồm việc xem xét cách chi tiết nhân tố tài có tác động quan trọng phát triển tồn doanh nghiệp Các hoạt động chủ yếu bao gồm chiến lược huy động ngân quỹ, chiến lược tài trợ cho dự án, đánh giá tính sinh lợi - Kiểm sốt sử dụng cách hợp lý loại tài sản doanh nghiệp Để thực chức phòng tài cần thơng thạo kiến thức chun mơn định lĩnh vực tài kế tốn, kế toán quản trị, kinh tế học, thống kê kinh tế, luật kinh doanh Do tất định tài phải dựa sở thơng tin thị trường để xử lý áp dụng phù hợp với doanh nghiệp Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức máy kế toán Kế toán trưởng Sinh viên: Nguyễn Thị Thủ quỹ Thuỷ Kế toán Kê toán vật toán liệu, tiền lương Kê toán tài sản cốđịnh Trường ĐHDL Hải Phòng Báo cáo thực tập - Kế toán trưởng: Chỉ đạo tổ chức phần hành kế tốn, kiểm tra giám đốc tồn hoạt động kinh tế tài cơng ty, chịu trách nhiệm trước giám đốc chế độ hạch toán kế toán đồng thời tham vấn cho giám đốc để đưa định - Thủ quỹ: Có nhiệm vụ quản lý nhập, xuất tiền mặt phục vụ cho hoạt động kinh doanh hàng ngày công ty Hàng ngày, phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu với số liệu sổ quỹ tiền mặt sổ kế toán tiền mặt báo cáo với kế tốn trưởng tình hình nhập, xuất tiền mặt, tiền gửi ngày Theo dõi quỹ tiền mặt, sổ tiền gửi, chịu trách nhiệm giao dịch với ngân hàng - Kế tốn vật liệu, tiền lương: Có nhiệm vụ tính tốn tiền lương cho nhân viên cơng ty, theo dõi tính khoản trích theo lương theo chế độ hành - Kế toán tài sản cố định: theo dõi quản lý TSCĐ, trích KH phân bổ khấu hao - Kế toán tốn: Có nhiệm vụ theo dõi khoản thu, chi tiền doanh nghiệp, khoá sổ kế toán tiền mặt ngày để có số liệu đối chiếu với thủ quỹ Kiểm tra chứng từ đầu vào, toán với người mua, người bán, người tạm ứng 1.6.2 Hình thức kế tốn, sách phương pháp kế tốn áp dụng cơng ty - Kỳ kế tốn năm: Bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc ngày 31/12 - Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán: Đồng Việt Nam (VND) - Chế độ kế toán áp dụng: Chế độ kế toán Doanh nghiệp Việt Nam - Hình thức kế tốn áp dụng: Kế tốn máy Sinh viên: Nguyễn Thị Thuỷ Trường ĐHDL Hải Phòng Báo cáo thực tập - Hình thức sổ sách kế tốn áp dụng: Chứng từ ghi sổ - Phương pháp khấu hao tài sản cố định: Tài sản cố định cơng ty bao gồm tài sản cố định hữu hình tài sản cố định vơ hình Tài sản cố định tính theo nguyên giá khấu hao luỹ kế Khấu hao tài sản cố định tính theo phương pháp: Đường thẳng - Phương pháp áp dụng thuế: Phương pháp khấu trừ - Nguyên tắc ghi nhận khoản tiền tương đương tiền: Trong năm nghiệp vụ phát sinh ngoại tệ chuyển sang VND thực tế ngày phát sinh theo tỷ giá thông báo Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam - Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Hàng tồn kho tính theo giá gốc; giá hàng xuất kho hàng tồn kho tính theo phương pháp tính giá bình quân gia quyền tháng; hàng tồn kho hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên - Nguyên tắc tính thuế: + Thuế GTGT hàng xuất khẩu: 0% + Thuế GTGT hàng nội địa: 10% + Thuế suất thuế Thu nhập doanh nghiệp theo tỷ lệ quy định Nhà nước tính thu nhập chịu thuế + Các loại thuế khác theo quy định hành Nhà nước Sơ đồ1.3: Trình tự kế tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ Chứng từ gốc Sổ quỹ Bảng kê chi tiết TK Sổ kế toán chi tiết Sinh viên: Nguyễn Thị Thuỷ Sổ Báo cáo tàiChứng tcái Bảng cân đối số ghi sổ phát sinh 10 Trường ĐHDL Hải Phịng Báo cáo thực tập Cơng ty TNHH Cung ứng khống sản tồn cầu 33 Minh Khai, Hải Phòng Mẫu số S02c1 – DN Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 cảu Bộ trưởng BTC SỔ CÁI (Dùng cho hình thức Chứng từ ghi sổ) Năm 2010 Tên tài khoản:Chi phí quan lý doanh nghiệp Số hiệu: 642 Chứng từ ghi Số sổ hiệu Ngày tháng ghi sổ A Diễn giải Số tiền tài Số Ngày hiệu tháng đối C ứng E B D khoản Nợ Có Số dư đầu kì ………… Bảo dưỡng xe định 111 6170850 kỳ Chi trả tiền điện Khấu hao TSCĐ 111 214 517310 Sinh viên: Nguyễn Thị Thuỷ -Lớp QT 1102K 70 Trường ĐHDL Hải Phòng Cộng phát sinh Báo cáo thực tập 51.405.318 Số dư cuối năm 2.7 Kế toán loại nguồn vốn 2.7.1 Khái niệm, mục đích, nhiệm vụ kế tốn loại nguồn vốn Nguồn vốn chủ sở hữu: nguồn hình thành nên loại tài sản doanh nghiệp chủ doanh nghiệp, nhà đầu t góp v ốn hình th ành t kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nguồn vốn = Nợ phải trả + Vốn chủ sở hữu Nợ phải trả khoản nợ phát sinh trình sản xuất kinh doanh mà doanh nghiệp phải trả cho đơn vị, tổ ch ức kinh t ế xã h ội ho ặc cá nhân Nợ phải trả = Nợ ngắn hạn + Nợ dài hạn Công ty TNHH Cung ứng khống sản Tồn Cầu có ngu ồn v ốn ch ủ s h ữu thành viên đóng góp ơng Trần Huy Tân đóng góp 75% v ốn v b Ph ạm Thị Hương Lan đóng góp 25% số vốn 2.7.2 Tài khoản, chứng từ sử dụng Tài khoản sử dụng: TK 311: Vay ngắn hạn; TK 331: Phải trả người bán; TK 333: Thuế khoản phải nộp nhà nước; TK 334: Phải trả công nhân viên; TK 341: Vay dài hạn; TK 342: Nợ dài hạn; TK 411: Nguồn vốn kinh doanh Chứng từ sử dụng: Sinh viên: Nguyễn Thị Thuỷ -Lớp QT 1102K 71 Trường ĐHDL Hải Phòng Báo cáo thực tập - Khế ước vay nợ; - Báo cáo tăng giảm nguồn vốn kinh doanh; - Sổ chi tiết phải trả người bán, - Bảng tổng hợp phải trả người bán; - Sổ loại tk Quy trình hạch tốn Quyết định tăng giảm NV, PC… Chứng từ ghi sổ Sổ TK 411,414… Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: Ghi định kì Đối chiếu, kiểm tra 2.8 Lập phân tích báo cáo kế tốn Tại cơng ty TNHH cung ứng khống sản toàn cầu hệ th ống báo cáo tài gồm Bảng cân đối kế tốn Báo cáo kết kinh doanh, Thuy ết minh báo cáo tài Sinh viên: Nguyễn Thị Thuỷ -Lớp QT 1102K 72 Trường ĐHDL Hải Phịng Báo cáo thực tập CƠNG TY TNHH CUNG Ứ NG KHỐ NG SẢ TỒ N N CẦ U Phòng 214 Khách sạn Hatraco, số 33 Minh Khai, Phường Hoàng Văn Thụ, Quận Hồng Bàng, Hải Phòng T À SẢ I N (1) A.TÀ SẢ NGẮ HẠ I N N N Mẫu số B01-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐBTC Ngày 20 tháng 03 năm 2006 Bộ trưởng Bộ Tài Chính) BẢ CÂ Đ I KẾTOÁ NG N Ố N Năm 2010 Đơn vị tính: Đồng Việt Nam Mã Thuyế Số cuối năm Sốđầu năm số t minh I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải thu khác Dự phịng khoản phải thu khó địi IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế giá trị gia tăng khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢ DÀI HẠ (200= N N 210+220+240+250) I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Dự phịng phải thu dài hạn khó địi II Tài sản cốđịnh TSCĐ hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mịn lũy kế TSCĐ th tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế TSCĐ vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mịn lũy kế Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn (2) 100 110 111 112 120 121 129 (3) V.01 V.02 130 131 132 133 134 135 139 140 141 149 150 151 152 154 158 200 210 211 212 213 218 219 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 230 240 241 242 250 251 252 258 259 260 261 (4) 51.243.221.949 11.865.788.927 11.865.788.927 (5) 28.874.660.483 1.372.057.221 1.372.057.221 3.530.000.000 3.530.000.000 11.403.621.227 9.565.389.000 1.601.485.398 3.904.688.907 3.137.787.840 41.537.114 V.03 236.746.829 725.363.953 V.04 17.282.465.528 17.282.465.528 16.591.069.718 16.591.069.718 7.161.346.267 6.921.855.937 7.006.844.637 6.364.523.908 99.903.030 139.587.300 160.398.414.828 114.897.529 527.423.908 167.039.379.960 142.398.414.828 105.781.375.219 237.080.751.070 -131.299.375.851 149.039.379.960 115.298.752.528 231.548.248.825 -116.249.496.297 1.204.431.459 1.602.569.011 -398.137.552 35.412.608.150 1.377.172.259 1.602.569.011 -225.396.752 32.363.455.173 18.000.000.000 18.000.000.000 18.000.000.000 18.000.000.000 V.05 V.06 V.07 V.08 V.09 V.10 V.11 V.12 V.13 V.14 Sinh viên: Nguyễn Thị Thuỷ -Lớp QT 1102K 73 Trường ĐHDL Hải Phòng T À SẢ I N (1) Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác TỔ CỘ TÀI SẢ (270 =100+200) NG NG N NGUỒ VỐ N N (1) Báo cáo thực tập Mã số (2) 262 268 270 Thuyế t minh (2) 300 310 311 312 313 314 315 316 317 318 B VỐ CHỦSỞHỮ (400 = 410 + 430) N U I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu ngân quỹ Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB 12 Vốn góp nhà nước 13 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp II Nguồn kinh phí, quỹ khác Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔ CỘ NGUỒ VỐ ( 440 = 300 + NG NG N N 400) CÁC CHỈ TIÊU NGỒI BẢ CÂN Đ I KẾ NG Ố TỐN Tài sản th ngồi Vật tư hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia cơng Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi Nợ khó địi xử lý Ngoại tệ loại Dự toán chi nghiệp, dự án 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 422 423 430 432 433 440 320 323 330 331 332 333 334 335 336 337 339 (4) (5) (3) 211.641.636.777 (3) 400 319 Sốđầu năm V.21 Mã Thuyế số t minh A NỢPHẢ TRẢ (300= 310+330) I I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 11 Quỹ khen thưởng, phúc lợi II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hỗn lại phải trả Dự phịng trợ cấp việc làm Dự phòng phải trả dài hạn Quỹ phát triển khoa học công nghệ Số cuối năm Số cuối năm (4) Sốđầu năm (5) V.17 14.497.192.454 734.353 16.744.797.425 4.456.077.385 868.874.466 73.121.746.744 41.391.698.541 10.153.135.096 7.797.781.147 799.859 13.489.796.269 5.151.246.622 2.783.159.101 V.18 1.055.936.570 726.423.371 2.188.271.697 29.352.436.521 1.289.537.076 31.730.048.203 693.700.000 28.046.258.227 693.700.000 30.488.005.534 612.478.294 548.342.669 V.15 V.16 V.19 V.20 V.21 69.164.320.871 39.811.884.350 195.914.040.443 142.477.315.906 V.22 122.792.293.699 6.167.280.920 1.896.027.754 22.449.128.828 Sinh viên: Nguyễn Thị Thuỷ -Lớp QT 1102K 122.792.293.699 91.792.900.000 7.905.062.000 17.680.350.063 2.649.875.015 V.23 142.477.315.906 91.792.900.000 7.905.062.000 15.031.023.025 211.641.636.777 195.914.040.443 74 Trường ĐHDL Hải Phòng Người lập biểu Báo cáo thực tập Kế toán trưởng Sinh viên: Nguyễn Thị Thuỷ -Lớp QT 1102K Ngày … tháng … năm … Giám đốc 75 Trường ĐHDL Hải Phịng Báo cáo thực tập CƠNG TY TNHH CUNG Ứ NG KHỐ NG SẢ TỒ C N N Ầ U Phòng 214 Khách sạn Hatraco, số 33 Minh Khai, Phường Hoàng Văn Thụ, Quận Hồng Bàng, Hải Phòng Mẫu số B02-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐBTC Ngày 20 tháng 03 năm 2006 Bộ trưởng Bộ Tài Chính) KẾ QUẢSẢ XUẤ KINH DOANH T N T ( Dạng đầy đủ) Năm 2010 Đơn vị tính: Đồng Việt Nam CHỈ TIÊU M Thuy ã ết số minh 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 Các khoản giảm trừ 02 - Chiết khấu thương mại 05 - Hàng bán bị trả lại 06 - Thuế tiêu thụ ĐB, thuế xuất phải nộp Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ ( 10 = 01 – 02) Giá vốn hàng bán Năm 04 - Giảm giá hàng bán 224.862.525.518 235857.470.615 68.329.520.596 79.187.617.967 07 68.329.520.896 79.187.617.967 10 156.533.004.622 156.669.852.648 111.062.497.681 118.138.939.197 45.470.506.941 38.530.913.451 11 VI.25 Năm trước VI.27 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 20 (20= 10 … 11) Doanh thu hoạt động tài 21 VI.26 177.983.286 214.477.194 Chi phí tài 22 VI.28 3.222.757.715 4.553.951.720 - Trong đó: Lãi vay phải trả 23 Chi phí bán hàng 24 9.560.361.705 6.699.459.565 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 8.220.317.081 7.614.412.422 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 =20 + (21 - 22) … (24 + 25) 11 Thu nhập khác 30 24.645.053.726 19.877.566.938 31 266.959.724 426.885.201 12 Chi phí khác 32 30.607.489 430.569.185 13 Lợi nhuận khác ( 40 = 31 - 32 ) 40 336.352.235 -3.683.984 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 50 24.981.405.961 19.873.882.954 51 VI.30 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 VI.30 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp ( 60 = 50 - 51 -52) 60 Người lập biểu Kế toán trưởng 630.645.705 22.449.128.828 19.243.237.249 Ngày … tháng … năm … Giám đốc Chư ng CHUYÊN Đ : THỰ TRẠ TÀ SẢ CỐĐNH Ề C NG I N Ị TẠ CÔNG TY TNHH CUNG Ứ KHỐ SẢ TỒ I NG NG N N CẦ U 3.1 Đặc điểm TSCĐ công ty Sinh viên: Nguyễn Thị Thuỷ -Lớp QT 1102K 76 Trường ĐHDL Hải Phịng Báo cáo thực tập Cơng ty TNHH Cung ứng khống sản tồn cầu người góp vốn, ng ành nghề kinh doanh chủ yếu công ty cung cấp dich v ụ vận chuyên, bên cạnh cơng ty cịn cung cấp số dich vu khác Do đó, tài sản cơng ty ch ủ yếu tài sản thuê Tuy nhiên công ty cung có mộ số tài sản định v ề nhà cửa trang thi ết bị văn phòng 3.2 Thực trạng cơng tác kế tốn TSCĐ cơng ty 3.2.1.Kế toán TSCĐ -Kế toán chi tiêt tăng TSCĐ Hàng ngày phát sinh nghiệp vụ mua TSCĐ, kế toán dựa vào H Đ GTGT Từ ghi vào thẻ TSCĐ sổ TSCĐ loại -Kế toán chi tiết giảm TSCĐ TSCĐ khơng cịn sử dụng cơng ty tiến hành lý TSCĐ, k ế toán dựa vào Biên ;ý TSCĐđể ghi vào Thẻ TSCĐ sổ TSCĐ 3.2.2.Kế tốn khấu hao TSCĐ Tồn TSCĐ cảu công ty đầu tư, mua sắm để s dụng nên TSC Đ hiểu lượng hữu dụng phân phối cho hoạt động cảu doanh nghiệp Việc phân phối thực hình thức trích khấu hao TSCĐ Như thực chất KH TSCĐ việc phân chia co ’ hệ thống giá trị cần khấu hao cuả TSCĐ suốt thời gian ước tính Để xác định giá trị hao mịn TSCĐ tính vào chi phí m ột cách xác hàng tháng, kế tốn cơng ty tiến hành trích khấu hao TSC Đ tay v xem sổ chi tiết TSCĐ mặt số liệu 3.2.3.Kế tốn sửa chữa TSCĐ Trong q trình sử dụng TSCĐ bị hao mòn hư hỏng phận Công ty tiến hành bảo dưỡng thường xuyên TSCĐ để đảm bảo cho TSCĐ hoạt động bình thường 3.3.Ví dụ Ví dụ 1: Ngày 20/12, cơng ty mua dàn máy vi tính LG cơng ty máy tính Hồng Cường, trị giá 14.936.229đ (VAT 10%), toán tiền mặt Sinh viên: Nguyễn Thị Thuỷ -Lớp QT 1102K 77 Trường ĐHDL Hải Phòng Báo cáo thực tập Ví dụ 2: Ngày 31/12/2010, cơng ty tiến hành ký xe ô tô với giá lý la 300.000.000đ( chưa VAT 5%), lý tiền mặt.TSCĐ có nguyên giá 825.000.000đ Đã khấu hao hết 500.000.000 Mẫu số: 01 GTKT-3LL HOÁĐ N Ơ CE/2010B GIÁTRỊ GIA TĂ NG Liên 2: Giao khách hàng 0029024 Ngày 17 tháng 12 năm 2010 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH máy tính Hồng Cường Địa chỉ: Số 12 Lương Khánh Thiện, Hải Phòng Số tài khoản: Điện thoại: MST: 0200596015 Họ tên người mua hàng: Trần Huy Tân Tên đơn vị: Công ty TNHH Cung ứng khống sản Tồn Cầu Địa chỉ: Phịng 214 Khách sạn Hatraco, số 33 Minh Khai, Ph ường Hoàng V ăn Thụ, Quận Hồng Bàng, Hải Phòng Số tài khoản: Hình thức tốn: TM MST: 0200671982 STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị tính Sinh viên: Nguyễn Thị Thuỷ -Lớp QT 1102K Số lượng Đơn giá Thành tiền 78 Trường ĐHDL Hải Phòng A Báo cáo thực tập B Dàn máy tính LG C Bộ 1 13.578.390 Cộng tiền hàng Thuế GTGT 10% Tổng cộng tiền toán 3=1*2 13.578.390 13.578.390 1.357.839 14.936.229 Số tiền viết chữ: Mười bốn triệu chín trăm ba m ươi sáu nghìn hai tr ăm hai mươi chín đồng Người mua hàng (Ký ghi rõ họ tên) Người bán hàng (Ký ghi rõ họ tên) Cơng ty TNHH Cung ứng khống sản tồn cầu 33 Minh Khai, Hải Phòng Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) Mẫu số 03 – TT Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 cảu Bộ trưởng BTC PHIẾ CHI U Ngày 20 tháng 12 năm 2010 Số: 222/12 Nợ: 211 Nợ: 133 Có: 111 Họ tên người nhận tiền: Công ty TNHH máy tính Hồng Cường Địa : Số 12 Lương Khánh Thiện Lý chi : Mua dàn máy vi tính LG Số tiền : 14.936.229 Viết chữ : Mười bốn triệu chín tr ăm ba m ươi sáu nghìn hai tr ăm hai mươi chín đồng chẵn Kèm theo : 01 chứng từ gốc Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Sinh viên: Nguyễn Thị Thuỷ -Lớp QT 1102K Ngày 20 tháng 12 năm 2010 Người lập phiếu 79 Trường ĐHDL Hải Phòng (Ký, họ tên) Báo cáo thực tập (Ký, họ tên) Sinh viên: Nguyễn Thị Thuỷ -Lớp QT 1102K (Ký, họ tên) 80 Trường ĐHDL Hải Phòng Báo cáo thực tập Cơng ty TNHH Cung ứng khống sản tồn cầu 33 Minh Khai, Hải Phịng Mẫu số S02c1 - DN Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 cảu Bộ trưởng BTC SỔ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Năm 2010 Loại tài sản : Máy vi tính Chứng từ Ghi tăng TSCĐ Tên, STT SH NT đăc điểm, ký hiệu 220 31/12 Số hiệu Nước Tháng sản đưa vào xuất sử dụng Máy vi Việt tính 12/2010 TSCĐ Nguyên giá TSCĐ 14.936.229 Khấu hao TSCĐ Khấu hao Số Tỷ Mức tính khấu lệ KH hao đến năm ghi 0.2 giảm 82.979 Nam 14.936.229 Cộng Người ghi sổ (Ký, họ tên) Sinh viên: Nguyễn Thị Thuỷ -Lớp QT 1102K Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) 81 Giảm TSCĐ Chứng từ SH NT Lý giảm TSCĐ Trường ĐHDL Hải Phòng Báo cáo thực tập Cơng ty TNHH Cung ứng khống sản tồn cầu 33 Minh Khai, Hải Phịng Mẫu số S02a – DN Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 cảu Bộ trưởng BTC CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 220/12 Ngày 31 tháng 12 năm 2010 Số hiệu tài khoản Nợ Có B C Trích yếu A ………… Mua dàn máy vi tính LG Thuế GTGT khấu trừ 211 133 Cộng 111 111 Số tiền Ghi D 13.578.390 1.357.839 270.354.048 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Cơng ty TNHH Cung ứng khống sản tồn cầu 33 Minh Khai, Hải Phịng Giám đốc (Ký, họ tên) Mẫu số S02c1 – DN Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 cảu Bộ trưởng BTC SỔ CÁI (Dùng cho hình thức Chứng từ ghi sổ) Sinh viên: Nguyễn Thị Thuỷ -Lớp QT 1102K 82 Trường ĐHDL Hải Phòng Báo cáo thực tập Năm 2010 Tên tài khoản:Tài sản cố định hữu hình Số hiệu: 211 Chứng từ ghi Số sổ hiệu Ngày tháng ghi sổ A Diễn giải Số tiền tài Số Ngày hiệu tháng đối C ứng E B khoản D Số dư đầu kỳ Nợ Có 238.285.182.52 ………… 20/12 221 31/12 Mua dàn máy vi 111 13.578.390 tính Cộng phát sinh Số dư cuối năm Người ghi sổ (Ký, họ tên) 238.520.182.52 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Cơng ty TNHH Cung ứng khống sản tồn cầu 33 Minh Khai, Hải Phòng Giám đốc (Ký, họ tên) Mẫu số 02 -TT Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 cảu Bộ trưởng BTC BIÊN BẢN TANH LÝ TSCĐ Ngày 31 tháng 12 năm 2010 Nợ:214,811 Có:211 Căn định số 221 ngày 31/12/2010 công ty TNHH Cung ứng khống sản tồn cầu việc lý TSCĐ 1.Ban lý gồm: -Ông Nguyễn Huy tân Chức vụ: Giám đốc Sinh viên: Nguyễn Thị Thuỷ -Lớp QT 1102K Đại diện bên giao TSCĐ 83 Trường ĐHDL Hải Phòng Báo cáo thực tập -Bà Bùi Kim Anh Chức vụ: KT trưởng Đại diện bên nhận TSCĐ -Bà Trần Thị Ngọc Chức vụ: Trưởng phòng Đại diện bên nhận TSCĐ 2.Tiến hành lý TSCĐ -Tên TSCĐ: Xe TOYOTA -Số hiệu TSCĐ: -Nước sản xuất: Nhật -Năm đưa vào sử dụng :2006 -Nguyên giá: 825.000.000 -Giá trị hao mịn trích đếnthời điểm lý:500.000.000 -Giá trị cịn lại: 325.000.000 3.Kết luận ban lý Tài sản cũ đủ điều kiện lý Ngày 31 tháng 12 năm 2010 Trưởng ban lý (Ký, họ tên) Cơng ty TNHH Cung ứng khống sản tồn cầu 33 Minh Khai, Hải Phòng Mẫu số S02c1 – DN Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 cảu Bộ trưởng BTC SỔ CÁI (Dùng cho hình thức Chứng từ ghi sổ) Năm 2010 Tên tài khoản:Tài sản cố định hữu hình Số hiệu: 211 Ngày Chứng từ ghi tháng sổ Số Số tiền hiệu Số Ngày hiệu ghi sổ Diễn giải tháng tài Nợ Có khoản Sinh viên: Nguyễn Thị Thuỷ -Lớp QT 1102K 84 ... cáo thực tập Bản báo cáo thực tập có kết cấu gồm chương: Chương I: Khái qt cơng ty TNHH Cung Ứng Khống Sản Tồn Cầu Chương II: Thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty TNHH Cung Ứng Khống Sản Toàn. .. THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH CUNG ỨNG KHỐNG SẢN TỒN CẦU 2.1 Kế toán vốn tiền 2.1.1 Đặc điểm kế toán vốn tiền cơng ty TNHH Cung ứng khống sản Toàn cầu Sinh viên: Nguyễn Thị... Sơ đồ tổ chức máy kế toán Kế toán trưởng Sinh viên: Nguyễn Thị Thủ quỹ Thuỷ Kế toán Kê toán vật toán liệu, tiền lương Kê toán tài sản cốđịnh Trường ĐHDL Hải Phòng Báo cáo thực tập - Kế toán trưởng: