LỜI MỞ ĐẦU Trong năm qua, chế quản lý kinh tế có nhiều đổi sâu sắc tồn diện tạo chuyển biến tích cực cho kinh tế nước ta Nền kinh tế hàng hoá nhiều thành phần vận hành theo chế thị trường có quản lý nhà nước có ảnh hưởng lớn đến hoạt động doanh nghiệp Đặc biệt, nước ta từ gia nhập WTO không điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp mở rộng thị trường nước đồng thời thách thức khơng nhỏ cho doanh nghiệp phải đối mặt với doanh nghiệp nứơc Việc cạnh tranh với đối thủ nước nước ngồi địi hỏi doanh nghiệp phải có sách cạnh tranh cho phù hợp nhằm giúp cho doanh nghiệp ổn định phát triển Muốn doanh nghiệp cần nhìn nhận đánh giá tình hình sản xuất kinh doanh tình hình tài doanh nghiệp để từ thấy thực trạng hoạt động kinh doanh doanh nghiệp đề phương hướng, biện pháp khắc phục khó khăn, nhược điểm đưa doanh nghiệp phát triển bền vững, tạo chỗ đứng vững thị trường Nhận thức tầm quan trọng việc đánh giá tình hình sản xuất kinh doanh tình hình tài doanh nghiệp với vốn kiến thức trang bị ngồi giảng đường thực tế Công ty TNHH thương mại quốc tế Hải Phòng em thực chuyên đề thực tập : “ Tìm hiểu đánh giá tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình tài Cơng ty TNHH thương mại quốc tế Hải Phịng ” với nội dung sau: Phần I: Tìm hiểu chung Công ty TNHH thương mại quốc tế Hải Phịng Phần II: Phân tích tình hình thực tiêu kết sản xuất kinh doanh, tình hình tài Cơng ty TNHH thương mại quốc tế Hải Phịng Phần III: Tìm hiểu mơ tả quy trình nghiệp vụ kế tốn Cơng ty TNHH thương mại quốc tế Hải Phòng Phần IV: Kết luận kiến nghị Do thời gian thực tập khơng dài, vốn kiến thức cịn hạn hẹp nên báo cáo cịn nhiều thiếu sót Em mong nhận giúp đỡ thầy (cô) cô phịng kế tốn giúp báo cáo hồn thiện giúp em bổ sung thêm vào vốn kiến thức thân Em xin chân thành cảm ơn thầy (cơ) Hải phịng, ngày 15 tháng năm 2010 Sinh viên Trần Thị Kiều Oanh PHẦN I TÌM HIỂU CHUNG VỀ CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ HẢI PHÒNG I – Lịch sử hình thành phát triển cơng ty TNHH thương mại quốc tế Hải Phịng Cơng ty TNHH Thương mại Quốc tế Hải Phịng (Hatradimex) ngun Cơng ty Kinh doanh tổng hợp Hải Phòng (doanh nghiệp nhà nước) thành lập từ tháng 5/1991 Trải qua trình phát triển, sau số lần thay đổi tổ chức tên gọi, từ tháng 5/2005 đến đổ thành Cơng ty TNHH Thương mại Quốc tế Hải Phịng Với bề dày kinh nghiệm hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu, chuyển khẩu, tạm nhập tái xuất công ty đối tác tin cậy cho bạn hàng nước quốc tế 1.Một số thông tin Công ty: - Tên tiếng Việt: Công ty TNHH thương mại quốc tế Hải Phòng - Tên tiếng Anh: HAI PHONG INTERNATIONAL TRADING LIMITED COMPANY - Tên viết tắt: HATRADIMEX - Trụ sở chính: 22 Lý Tự Trọng, quận Hồng Bàng, thành phố Hải - Số điện thoại: 031-3842688 - Số fax: 031-3842485 - Email: hatradimex1@vnn.vn - Loại doanh nghiệp: cơng ty trách nhiệm hữu hạn có hai thành viên Phòng trở lên Nhiệm vụ, chức chủ yếu công ty: - Kinh doanh xuất nhập kinh doanh nội địa mặt hàng lương thực, thực phẩm, công nghệ, nông lâm thuỷ sản, vật liệu xây dựng, hàng đồ điện tiêu dùng loại, phương tiện vận tải, ô tô loại, kinh doanh vận tải hành khách, xe cẩu, cần cẩu, nguyên liệu, máy móc, vật tư loại phục vụ cho sản xuất công, nông nghiệp, cảng biển - Kinh doanh: loại thuốc điếu sản xuất nước; phụ tùng xe máy; thiết bị điện tử; loại đồ uống; kho bãi; giao nhận hàng hoá xuất nhập khẩu; hàng nội thất; điện lạnh - Đầu tư, khai thác, chế biến, kinh doanh tài nguyên khoáng sản, thuỷ điện - Kinh doanh siêu thị, ký gửi hàng hố ngồi nước - Kinh doanh chế biến xay xát lương thực, thực phẩm - Kinh doanh vàng bạc, đá quý - Dịch vụ: Quảng cáo phạm vi toàn quốc; cho thuê văn phòng; hội trường; hội thảo quốc tế; nhà hàng; khách sạn, giải khát ăn uống; hàng chuyển khẩu, tạm nhập tái xuất - Đại lý môi giới hàng hải, vận tải giao nhận hàng hoá, đổi ngoại tệ đại lý thu đổi ngoại tệ Trong chức năng, nhiệm vụ chủ yếu công ty kinh doanh xuất nhập (cao su, thuốc điếu), dịch vụ, văn phịng cho th Tóm lược điều lệ công ty: Công ty TNHH Thương mại quốc tế Hải Phịng cơng ty TNHH có hai thành viên trở lên số lượng thành viên không vượt 150 thành viên Công ty thành lập thành viên sau: - Uỷ ban nhân dân thành phố Hải Phòng (vốn Nhà nước) Người đại diện nắm giữ vốn Nhà nước bà Trần Thị Phương giữ chức vụ phó giám đốc cơng ty Địa 16 Cầu Đất- Lê Chân- Hải Phịng - Ơng Ngơ Văn Thơng chức vụ giám đốc công ty Địa 16 Lý Tự Trọng- Hồng Bàng- Hải Phòng - Bà Trần Thị Thu Địa 18 Lê Chân- An Biên- Hải Phòng Vốn điều lệ công ty là: 100 tỷ đồng đó: - Vốn Nhà nước 34.846.696.962 đồng chiếm 34,85% hình thức góp tài sản - Ơng Ngơ Văn Thơng 60.153.303.038 đồng chiếm 60,15% hình thức góp tiền mặt - Bà Trần Thị Thu 5.000.000.000 đồng chiếm 5% hình thức góp tiền mặt II – Điều kiện sở vật chất kỹ thuật, lao động Tình hình tài sản: Doanh nghiệp nắm giữ số lượng tài sản cố định có giá trị lớn Dưới bảng thống kê tài sản có doanh nghiệp năm 2010: Cơng ty TNHH thương mại quốc tế Hải Phòng Địa chỉ: 22 Lý Tự Trọng – Hồng Bàng – Hải Phòng BẢNG CHI TIẾT TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Ngày 31 tháng 12 năm 2010 TT Mã Tên tài sản I II A 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 VH001 VH002 HH001 HH002 HH003 HH004 HH005 HH006 HH035 HH007 HH008 HH009 HH010 HH011 HH012 HH013 HH014 HH015 HH016 HH017 HH018 HH019 TSCĐ VH Giá trị quyền SD đất Phần mềm KT TSCĐ hữu hình Máy móc thiết bị Xe máy Điều hoà nhiệt độ Điều hoà nhiệt độ Máy photo Máy chiếu 200” Máy chiếu Panasonic Máy chiếu Panasonic TV Samsung LA20 TV Samsung 50P5 TV Samsung 50P5 Tủ bảo ôn Tủ nửa mát nửa đông vỏ inox Tủ đựng sấy bát HT camera quan sát Thang máy Trạm biến áp Máy phát điện Máy bơm nước CL Máy VT xách tay Máy photo Ricoh Aficio MP Khấu hao Nguyên giá Khấu hao luỹ Khấu hao Khấu hao Giá trị dụng Tài sản Ngày sử tháng 13.650.000 13.650.000 729.167 146.619.940 30.231.800 400.000 200.000 200.000 500.000 262.600 748.000 484.000 275.000 1.040.000 1.375.000 390.000 395.000 266.000 776.000 10.748.000 1.578.000 6.091.000 191.000 543.000 1.022.200 TSCĐ 11.501.000.000 11.466.000.000 35.000.000 28.428.067.172 2.844.391.168 30.726.364 18.200.000 11.900.000 44.821.000 12.606.030 35.887.500 23.268.000 13.181.818 50.000.000 66.054.545 14.000.000 23.689.222 15.967.000 37.266.364 1.289.816.972 189.435.922 730.999.656 18.411.380 26.098.200 49.054.000 kế kì trước 426.340.000 409.550.000 16.790.000 7.480.983.522 1.997.336.518 30.726.364 18.200.000 11.900.000 44.821.000 12.606.030 35.887.500 11.132.000 13.181.818 50.000.000 66.054.545 14.000.000 23.689.222 15.967.000 37.266.364 780.820.972 164.229.922 521.492.656 11.204.380 26.098.200 49.054.000 kì 14.380.000 13.650.000 730.000 130.668.000 22.075.000 luỹ kế 440.720.000 423.200.000 17.520.000 7.611.651.522 2.019.411.518 30.726.364 18.200.000 11.900.000 44.821.000 12.606.030 35.887.500 11.616.000 13.181.818 50.000.000 66.054.545 14.000.000 23.689.222 15.967.000 37.266.364 791.568.972 165.807.922 527.583.656 11.395.380 26.098.200 49.054.000 lại 11.060.280.000 11.042.800.000 17.480.000 20.816.415.650 824.979.650 1/12/03 1/01/09 1/10/01 2/02/02 1/01/04 1/05/03 1/05/06 1/05/06 23/10/08 1/05/06 1/05/06 1/05/06 1/05/06 1/06/06 1/06/06 1/12/06 1/05/06 1/05/06 1/05/06 1/05/06 1/01/08 1/01/08 484.000 10.748.000 1.578.000 6.091.000 191.000 11.652.000 498.248.000 23.628.000 203.416.000 7.016.000 21 22 23 24 25 26 B C D E HH034 HH038 HH039 HH040 HH042 HH044 HH021 HH037 HH041 HH022 HH023 HH024 HH025 HH026 HH027 HH028 HH029 HH030 HH031 HH032 HH033 HH036 Bộ giàn âm Đèn sân khấu TV Sumsung 42 B430 Máy nén COPLANZ Điều hoà nhiệt độ t9 (2 cái) Bộ đầu ghi hình Phương tiện vận tải Ôtô Mescedes 15 chỗ Ôtô chỗ Ôtô Audi Thiết bị, dụng cụ quản lí Salon Bàn ăn bàng gỗ mặt đá 1,8m TSCĐ khác Chữ đồng tường Chụp thơng gió (EXW30-22) Chụp thơng gió (EXW30-11) Chụp thơng gió (EXW12-11) Tủ quầy rượu Điều hoà nhiệt độ HT PCCC Điều hoà nhiệt độ t3-t9 Sư tử đá (2con) Nhà cửa vật kiến trúc Khối nhà tầng Nhà kiên cố Tổng cộng 1/06/08 25/04/09 12/05/09 1/08/09 1/06/10 1/06/10 1/05/03 1/09/08 1/01/10 1/02/02 1/01/08 1/01/06 1/01/06 1/01/06 1/01/06 1/08/06 1/05/06 1/05/06 1/01/08 1/01/08 1/05/06 1/09/08 945.000 243.000 236.000 625.000 644.000 290.000 33.238.086 5.148.086 13.890.000 14.200.000 590.000 300.000 290.000 16.0871.470 292.000 611.000 395.000 232.000 837.000 10.051.000 1.919.470 1.867.000 667.000 65.688.584 60.480.584 5.208.000 160.269.940 45.300.000 11.670.000 11.354.545 30.000.000 30.910.000 13.772.650 2.455.075.563 432.439.200 1.000.000.000 1.022.636.363 39.193.000 21.593.000 17.600.000 2.445.232.272 14.000.000 36.666.038 23.660.191 13.920.321 50.207.723 1.809.259.531 345.491.918 112.027.000 40.000.000 20.644.175.169 18.144.175.169 2.500.000.000 39.929.067.172 34.535.000 4.617.000 4.248.545 10.000.000 3.864.000 1.740.000 1.019.245.563 432.439.200 430.570.000 156.236.363 35.563.000 21.593.000 13.970.000 1.180.847.272 14.000.000 36.666.038 23.660.191 13.920.321 50.207.723 774.932.531 153.351.918 81.768.000 32.341.000 3.247.991.169 3.107.375.169 140.616.000 7.907.323.522 945.000 243.000 236.000 625.000 644.000 290.000 28.090.000 13.890.000 14.200.000 290.000 290.000 14.505.000 10.051.000 1.920.000 1.867.000 667.000 65.708.000 60.500.000 5.208.000 145.048.000 35.480.000 4.860.000 4.484.545 10.625.000 4.508.000 2.030.000 1.047.335.563 432.439.200 444.460.000 170.436.363 35.853.000 21.593.000 14.260.000 1.195.352.272 14.000.000 36.666.038 23.660.191 13.920.321 50.207.723 784.983.531 155.271.918 83.635.000 33.008.000 3.313.699.169 3.167.875.169 145.824.000 8.052.371.522 9.820.000 6.810.000 6.870.000 19.375.000 26.402.000 11.742.650 1.407.740.000 555.540.000 852.200.000 3.340.000 3.340.000 1.249.880.000 1.024.276.000 190.220.000 28.392.000 6.992.000 17.330.476.000 14.976.300.000 2.354.176.000 31.876.695.650 Tình hình lao động: Tổng số cán công nhân viên công ty 60 người có 30 nhân viên đào tạo qua trường lớp Trình độ cán công nhân viên thể qua bảng sau: TT Chức Trình độ Tổng Phịng kinh doanh XNK Phịng kế tốn Phịng hành Phòng kinh doanh dịch vụ tầng Phòng kinh doanh dịch vụ tầng số Đại học Cao đẳng Trung cấp 10 5 20 20 2 0 Lao động phổ thông 0 14 16 Tình hình vốn: Doanh nghiệp nắm giữ số lượng vốn lớn với 147.361.115.826 đồng đó: Vốn lưu động: 115.302.4230176 đồng Vốn cố định: 32.058.695.650 đồng Nguồn vốn doanh nghiệp: Nguồn vốn công ty 147.361.115.826 đồng đó: Vốn chủ sở hữu: 116.953.394.359 đồng Vốn nợ: 30.407.721.467 đồng III – Tổ chức quản lý công ty Sơ đồ cấu máy quản lý Cơng ty Tổng giám đốc Phó tổng giám đốc Phịng kinh doanh xuất nhập Phịng kế tốn Phịng hành Chi nhánh thành phố Phịng kinh doanh dịch vụ tẩng Phòng kinh doanh dịch vụ tầng Chi nhánh Quảng Ninh- Móng Cái Hồ Chí Minh Chức nhiệm vụ phận: - Tổng giám đốc: Là người điều hành quản lý hoạt động Cơng ty, chịu trách nhiệm tồn kết kinh doanh, có trách nhiệm phân cơng công việc cho phận; đồng thời giám đốc người trực tiếp phụ trách cơng tác Tài chính, kế toán tổ chức máy nhân Giám đốc người đại diện cho Công ty trước pháp luật phải chịu trách nhiệm trước quan chủ quản, trước pháp luật hoạt động kinh doanh - Phó tổng giám đốc: Là người giúp việc cho giám đốc, thay giám đốc giám đốc vắng Phó giám đốc giải công việc phần nhiệm vụ giao chịu trách nhiệm trước giám đốc phần công việc giao - Phòng kinh doanh xuất nhập khẩu: Tham mưu cho giám đốc chiến lược sách lược kinh doanh cơng ty, nắm tình hình tiêu thụ phân phối công ty số lượng, chất lượng, chủng loại, giá nghiên cứu phát triển thị trường, tìm phương hướng đầu tư cho mặt hàng - Phịng kế tốn: Có nhiệm vụ theo dõi tình hình hoạt động kinh doanh cơng ty, phân tích, đánh giá qua việc ghi chép nhằm đưa thơng tin hữu ích cho giám đốc việc đưa định tài chính, kinh tế, có trách nhiệm công tác tổ chức đơn vị mình, xác định kết kinh doanh theo dõi tình hình thực nghĩa vụ với nhà nước Trên sở tổng hợp số liệu, phịng kế tốn xem xét số liệu mặt hàng số lượng giá Phịng kế tốn cung cấp số lượng hàng loại hàng hố để có kế hoạch đặt hàng Ngồi phịng kế tốn tiến hành cân đối luồng tài cơng ty, cân đối vốn nguồn vốn, kiểm tra việc bảo vệ, sử dụng tài sản, vật tư, tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động sản xuất kinh doanh chủ động tài cơng ty - Phịng hành chính: Giải cơng việc mang tính chất hành chính, tổ chức, xếp nhân hợp lí - Phịng kinh doanh dịch vụ tầng tầng 9: Bố trí, xếp, tổ chức hội nghị, hội thảo IV – Những thuận lợi, khó khăn định hướng phát triển tương lai doanh nghiệp Những khó khăn Người nộp tiền : Trần Nhật Cường Địa chỉ: 18 Đổng Quốc Bình - Hải Phịng Về khoản: Tiển bán lý ơtơ Camry chỗ theo HĐGTGT DM2010/B 0056235 Số tiền: 55.000.000đ Bằng chữ: Năm mươi lăm triệu đồng./ Kèm theo: ……1…… chứng từ gốc Giấy giới thiệu số: ……………………… Ngày:……./… / Nhận ngày… tháng … năm Thủ trưởng đơn Kế toán Kế toán Người nộp Thủ quỹ vị ( Ký, họ tên) trưởng ( Ký, họ tên) toán ( Ký, họ tên) tiền ( Ký, họ ( Ký, họ tên) tên) Kế toán vào chứng từ vào sổ nhật k ý chung Mẫu số S03a – DN CÔNG TY THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ HẢI PHÒNG 22 Lý Tự Trọng - Hồng Bàng - Hải Phòng (Ban hành theoQĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 30/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 06 năm 2010 CHỨNG TỪ Số hiệu Ngày, tháng DIỄN GIẢI Đã ghi sổ Số hiệu TK Số phát sinh Nợ Có … PC0509 01/06 … Mua máy điều hồ t9 … 15 455 000 (Cơng ty TNHH Tân Cường) Nguyên giá TSCĐ 2114 Thuế GTGT khấu trừ 1332 Tiền mặt PC0510 545 500 1111 17 000 500 03/06 Trả tiền mua văn phòng phẩm Trả tiền mua văn phòng phẩm Trả tiền mua văn phòng phẩm PKT 011 PC0511 PT0675 … 05/06 05/06 1111 700 000 Bán lý ôtô Camry ( Anh Trần Nhật Cường ) Nguyên giá 2114 535 000 000 Giá trị hao mòn PKT 011 331 700 000 214 535 000 000 Bán lý ôtô Camry ( Anh Trần Nhật Cường ) Phải thu anh Trần Nhật Cường Thuế GTGT đầu 1311 55 000 000 33311 000 000 Thu lý Chi tiền tạm ứng công tác cho 06/06 anh Đồn Văn Lương phịng kinh doanh XNK Chi tiền tạm ứng 711 50 000 000 Chi tiền tạm ứng Thu tiền lý xe ôtô anh 10/06 Trần Nhật Cường Thu tiền anh Trần Nhật Cường Thu tiền anh Trần Nhật Cường … … 1111 000 000 1311 55 000 000 141 000 000 1111 … 55 000 000 … … … BTKH0610 30/06 Khấu hao TSCĐ tháng Khấu hao TSCĐ hữu hình 2141 146.294.849 Khấu hao TSCĐ vơ hình 2143 Khấu hao TSCĐ 6424 Khấu hao TSCĐ 6414 … … 160.269.940 729.167 305.835.622 … TỔNG CỘNG CTY THƯƠNG M ẠI QUỐC TẾ HẢI PHÒNG 22 Lý Tự Trọng - Hồng Bàng - Hải Phòng BTC Mẫu số S03b-DN (Ban hành theoQĐ số 15/2003-QĐ ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC SỔ CÁI Tên tài khoản: Tài sản cố định hữu hình Số hiệu tài khoản : 211 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Ngày Diễn giải Số CT Số hiệu TK Số dư đầu kỳ PC0105 Mua ôtô Audi Số tiền Nợ Có 27.360.748.159 01/01 01/01 … … 01/06 01/06 PC0509 Mua máy điều hoà t9 1111 15.455.000 01/06 01/06 GG024 Mua đầu ghi hình 1111 13.772.650 05/06 05/06 PKT Bán lý ôtô Camry chỗ 2141 535.000.00 PKT012 Bán lý máy photocopy 2141 20.800.00 … 011 15/07 15/07 … … … 1111 … 1.022.636.363 … … … … Cộng phát sinh … 1.623.119.013 Số dư cuối kỳ … … 555.800.00 28.428.067.172 Ngày……… tháng…… năm Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, đóng dấu, họ tên) CTY THƯƠNG M ẠI QUỐC TẾ HẢI PHÒNG 22 Lý Tự Trọng - Hồng Bàng - Hải Phòng BTC Mẫu số S03b-DN (Ban hành theoQĐ số 15/2003-QĐ ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC SỔ CÁI Tên tài khoản: Hao mòn tài sản cố định Số hiệu tài khoản : 241 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Ngày Diễn giải Số CT Số hiệu TK Số tiền Nợ Có Số dư đầu kỳ … … … 05/06 05/06 PKT 011 6.299.501.15 … … … Bán lý ôtô Camry chỗ 211 … 535.000.000 30/06 30/06 BTKH 0610 Khấu hao TSCĐ 6414 305.835.62 30/06 30/06 BTKH 0610 Khấu hao TSCĐ 6424 729.16 … … … … … Cộng phát sinh … … 535.000.000 2.287.870.36 Số dư cuối kỳ 8.052.371.52 Ngày……… tháng…… năm Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, đóng dấu, họ tên) Kế tốn trích khấu hao TSCĐ Vì TCSĐ đầu tư, mua sắm để sử dụng nên TCSĐ biểu môt lượng hữu dụng phân phối cho hoạt động doanh nghiệp suốt thời gian hữu ích tài sản Việc phân phối thự hình thức trích khấu hao TCSĐ Như thực chất trích khấu hao TCSĐ việc phân chia có hệ thống giá trị cần khấu hao TCSĐ suốt thời gian sử dụng ước tính Xét theo khía cạnh chi phí, chi phí TCSĐ biểu tiền phần giá trị hao mòn TCSĐ chúng tính vào chi phí sản xuất kinh doanh Việc trích khấu hao cơng ty thực theo chuẩn mực kế tốn số 03TSCĐ hữu hình, Quyết định 206/2003/QĐ-BTC ngày 20/12/2003 Bộ tài ban hành chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao TSCĐ Cơng ty áp dụng phương pháp khấu hao đường thẳng TCSĐ Kế tốn TCSĐ hữu hình phân loại theo nhóm TCSĐ có tính chất mục đích sử dụng hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty bao gồm: Loại Tài sản cố định Thời gian khấu hao (năm) Nhà cửa vật kiến trúc 25 Máy móc, thiết bị 01 - 15 Phương tiện vận tải, thiết bị truyền dẫn 06 - 07 Thiết bị, dụng cụ quản lý 04 - 07 Tài sản cố định dùng tháng trích khấu hao tháng Tài sản cố định giảm tháng thơi tính khấu hao kể từ tháng Kế tốn vào ngun giá thời gian sử dụng (theo quy định tài chính) để xác định mức trích khấu hao hàng tháng, quý, năm theo cơng thức sau: Để tính khấu hao cho năm trước hết ta tính khấu hao cho năm sử dụng (A) A= NG TSCĐ (đ/năm sd) Tsd NG: Nguyên giá TSCĐ (đồng) Tsd: Thời gian sử dụng định mức - Mức khấu hao quý sử dụng Ath A×3 = 12 (đ/quý sd) - Mức khấu hao tháng sử dụng Ath A = 12 (đ/tháng sd) - Mức khấu hao ngày Ang Ath = t (đ/ngày sd) t : số ngày tháng - Mức khấu hao năm M= n× Ath+ m× Ang n : Số tháng sử dụng (tròn tháng) m : Số ngày sử dụng tháng khơng sử dụng trịn tháng Cụ thể : Mức trích khấu hao máy điều hồ nhiệt độ t9 mà công ty tiến hành mua ngày 01/06/2010 tính sau: ( Tsd = năm ) Mức trích khấu hao theo tháng Mức trích khấu hao năm 2010 = = 15455000 ×12 15455000 x ×12 = 321.979 (đ) = 2.253.854 (đ) Để hạch tốn tình hình tăng, giảm hao mịn TSCĐ kế tốn sử dụng TK 2141 ( Hao mịn TSCĐ hữu hình ) Bảng chi tiết trích khấu hao TSCĐ kế tốn lập phần mềm máy vi tính Sau trích số liệu khấu hao TSCĐ cơng ty tháng 6/2010 BẢNG TÍNH TRÍCH KHẤU HAO TSCĐ Tháng 06 năm 2010 Chỉ tiêu Năm sử dụng Nơi sủ dụng toàn doanh nghiệp Mức khấu hao tháng Nguyên giá 28.383.384.52 Mức KH tăng tháng 305.955.880 29.227.650 Mức KH tháng trước 608.909 Điều hoà nhiệt độ t9 15.455.000 321.979 Bộ đầu ghi hình 13.772.650 286.930 0 28.412.612.17 306.564.789 Mức KH giảm tháng Mức KH tháng Kế toán vào chứng từ vào sổ nhật k ý chung Mẫu số S03a – DN CÔNG TY THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ HẢI PHÒNG 22 Lý Tự Trọng - Hồng Bàng - Hải Phòng (Ban hành theoQĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 30/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 06 năm 2010 CHỨNG TỪ Số hiệu PC0509 DIỄN GIẢI Ngày, tháng 01/06 … Mua máy điều hoà t9 Đã ghi sổ Số hiệu TK … 2114 Thuế GTGT khấu trừ … 545 500 17 000 500 03/06 Trả tiền mua văn phòng phẩm 05/06 05/06 06/06 331 Trả tiền mua văn phòng phẩm PC0511 Có 1111 Trả tiền mua văn phịng phẩm PKT 011 15 455 000 1332 Tiền mặt PKT 011 Nợ (Công ty TNHH Tân Cường) Nguyên giá TSCĐ PC0510 Số phát sinh 1111 Bán lý ôtô Camry ( Anh Trần Nhật Cường ) Nguyên giá Giá trị hao mịn Bán lý ơtơ Camry ( Anh Trần Nhật Cường ) Phải thu anh Trần Nhật Cường Thuế GTGT đầu Thu lý Chi tiền tạm ứng công tác cho anh Đồn Văn Lương phịng kinh doanh XNK Chi tiền tạm ứng Chi tiền tạm ứng 2114 214 700 000 700 000 535 000 000 535 000 000 1311 33311 711 55 000 000 141 1111 000 000 000 000 50 000 000 000 000 PT0675 … BTKH0610 10/06 … 30/06 Thu tiền lý xe ôtô anh Trần Nhật Cường Thu tiền anh Trần Nhật Cường Thu tiền anh Trần Nhật Cường … Khấu hao TSCĐ tháng Khấu hao TSCĐ hữu hình Khấu hao TSCĐ vơ hình Khấu hao TSCĐ Khấu hao TSCĐ … TỔNG CỘNG … 1311 1111 … 2141 2143 6424 6414 … CTY THƯƠNG M ẠI QUỐC TẾ HẢI PHÒNG 22 Lý Tự Trọng - Hồng Bàng - Hải Phòng BTC 55 000 000 55 000 000 … … 146.294.849 160.269.940 729.167 305.835.622 … Mẫu số S03b-DN (Ban hành theoQĐ số 15/2003-QĐ ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC SỔ CÁI Tên tài khoản: Hao mòn tài sản cố định Số hiệu tài khoản : 241 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Ngày Diễn giải Số CT Số hiệu TK Số tiền Nợ Có Số dư đầu kỳ … … 05/06 05/06 30/06 … … 6.299.501.15 … … PKT011 Bán lý ôtô Camry chỗ 211 535.000.000 30/06 BTKH 0610 Khấu hao TSCĐ 6414 305.835.62 30/06 30/06 BTKH 0610 Khấu hao TSCĐ 6424 729.16 … … … … … … … Cộng phát sinh … 535.000.000 2.287.870.36 Số dư cuối kỳ 8.052.371.52 Ngày……… tháng…… năm Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, đóng dấu, họ tên) PHẦN IV KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ I – Nhận xét tình hình sản xuất kinh doanh tình hình tài cơng ty TNHH thương mại quốc tế Hải Phòng Nhận xét chung tình hình sản xuất kinh doanh tình hình tài cơng ty Trong mơi trường kinh doanh với cạnh tranh khốc liệt doanh nghiệp tồn tỉnh, cơng ty đ ã gặp khơng khó khăn q trình hoạt động cơng ty khơng ngừng vươn cao để hồn thiện khẳng định với khách hàng đối tác Trải qua nhiều năm hoạt động công ty gây dựng vị cho thị trường uy tín nhà cung cấp sản phẩm, điều giúp cho thành viên cơng ty có thêm động lực để cố gắng Có thể thấy sang năm 2010 công ty kinh doanh tốt Năm 2010 với nỗ lực khơng ngừng tồn nhân viên ban lãnh đạo công ty đưa doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ công ty tăng mạnh Với việc tìm thị trường khách hàng cơng ty tìm thị trường ổn định cho mặt hàng cao su hứa hẹn tương lai cơng ty tiếp tục xuất mạnh mặt hàng cao su nước đem lại lợi nhuận cao cho công ty Song bên cạnh cơng ty cần phải ý tới việc tiết kiệm chi phí để nâng cao lợi nhuận bới doanh thu tăng mạnh chi phí mà công ty bỏ lại lớn đặc biệt việc phải trả lãi vay cho Ngân hàng khiến cho lợi nhuận công ty sụt giảm so với năm 2009 Do sang năm 2011 cơng ty cần đưa giải pháp thích hợp để chủ động nguồn vốn, tránh việc vay Ngân hàng nhiều làm ảnh hưởng tới kết kinh doanh cơng ty tìm biện pháp tiết kiệm chi phí quản lý, bán hàng tránh tình trạng lãng phí 2.Nhận xét chung tổ chức hạch tốn cơng ty Cùng với phát triển cơng ty, máy kế tốn cơng ty dẫn hồn thiện Cùng với phát triển khoa học kỹ thuật, công ty vi tính hố hệ thống kế tốn, cơng việc kế tốn làm máy vi tính Bộ máy kế tốn cơng ty đơn giản đảm bảo cho hoạt động diễn nhanh chóng thuận tiện đảm bảo cho trình hoạt động đạt hiệu cao Để nâng cao chun mơn cho đội ngũ kế tốn, cơng ty tổ chức cho học lớp nghiệp vụ nâng cao Cùng với nâng cao chuyên môn, công ty đầu tư trang thiết bị cho nhân viên kế toán thiết bị hỗ trợ họ có điều kiện nâng cao hiệu công việc Công tác kế tốn cơng ty đáp ứng yêu cầu công ty đề u cầu chung cơng tác kế tốn Đó đảm bảo tính thống phạm vi, phương pháp tính tốn tiêu kinh tế đảm vảo cho số liệu kế toán phản ánh trung thực, hợp lý, rõ ràng, dễ hiểu Cùng với hỗ trợ máy tính cơng việc kế tốn trở nên đơn giản hơn, khối lượng công việc giảm bớt đáng kể, cơng việc nâng cao Phịng kế tốn cơng ty áp dụng hình thức ghi sổ Nhật ký chung Hình thức thuận tiện cho việc áp dụng máy tính, kế toán cung cấp kịp thời số liệu cần thiết cho đạo kinh doanh Công ty Công ty áp dụng kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên hoàn toàn phù hợp với đặc điểm kinh doanh quy mô công ty Mặt khác, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xun theo dõi nhanh chóng tình hình xuất, nhập, tồn giúp cho việc quản lý hàng tồn kho hiệu hơn, cung cấp cho công ty thơng tin cần thiết cách nhanh chóng Tuy nhiên, bên cạnh kết đạt được, tiến cơng ty nói chung phận kế tốn hạn chế cần khắc phục 3.Nhận xét cơng tác hạch tốn kế tốn TSCĐ Cơng ty Tình hình thực tế cơng tác kế tốn TSC Đ Cơng ty sau: - Cơng ty có đội ngũ nhân viên kế toán động nhiệt tình với cơng việc Với đội ngũ kế tốn kế toán viên trẻ động nhiệt tình với cơng việc có tinh thần trách nhiệm, họ thực góp phần quan trọng thành cơng doanh nghiệp năm qua - Bộ máy kế toán tổ chức hợp lý: Hệ thống kế tốn gọn nhẹ mà đảm bảo hồn thành tốt khối lượng cơng việc lớn Cơng tác kế tốn công ty phân công phù hợp với lực, trình độ người, phát huy mạnh nhân viên làm cho công việc đạt hiệu tốt Phịng kế tốn quản lý tốt tiền hàng, bảo toàn phát triển tốt vốn doanh nghiệp đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn phịng nghiệp vụ - Sổ kế tốn hình thức ghi sổ: Hình thức kế tốn Nhật ký chung áp dụng hoàn toàn phù hợp với đặc điểm kinh doanh máy kế tốn Cơng ty Hình thức lại dễ dàng việc sử dụng máy tính để hạch tốn - Các chứng từ: Các chứng từ sử dụng q trình hạch tốn ban đầu lập phù hợp với yêu cầu kinh tế pháp lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh Chứng từ phân loại hệ thống hoá theo nghiệp vụ kinh tế phát sinh, theo thời gian phát sinh… Và đóng thành tập theo tháng, thuận lợi cho việc tìm kiếm, kiểm tra, đối chiếu cần thiết - Cơng ty có chương trình kế tốn riêng: Hiện với xu vi tính hố hoạt động kế tốn, cơng ty nhận thấy tính ưu việt việc sử dụng máy tính hạch tốn như: nhanh chóng, giảm thời gian lao động nhân viên kế tốn sử dụng phần mềm kế toán, nhân viên kế toán cần đưa đầy đủ liệu cần thiết chứng từ gốc vào máy, không cần làm việc sau: Vào sổ kế tốn chi tiết, tính tốn tổng hợp số liệu, lập sổ chi tiết, lập báo cáo kế tốn…, thuận tiện cơng tác kiểm tra sai sót… - Nhận thức tầm quan việc ứng dụng máy tính vào cơng tác kế tốn nên kế tốn áp dụng Cơng ty Với phương tiện hạch toán này, nghiệp vụ phát sinh xử lý nhanh chóng, lượng thơng tin lưu trữ nhiều, tiết kiệm thời gian tìm kiếm thông tin cần thiết, tăng suất lao động kế tốn Với hình thức ghi sổ nhật ký chung hình thức áp dụng phổ biến nên việc áp dụng kế tốn máy hồn tồn phù hợp - Ngồi cơng tác hạch tốn kế tốn TSCĐ hạn chế cần cải tiến hoàn thiện nhằm nâng cao hiệu kinh doanh hiệu cơng tác kế tốn II – Kiến nghị: Về tình hình sản xuất kinh doanh tình hình tài chính: năm tới cơng ty cần đưa biện pháp tiết kiệm chi phí: - Chủ động vốn: huy động thêm vốn từ nhà đầu tư, tránh tình trạng vay tràn lan phải chịu khoản lãi vay lớn,… - Thực tiết kiệm khoản chi phí tránh lãng phí: chi phí bán hàng, chi phí quản lý,… Bên cạnh cơng ty cần tiếp tục phát huy thành đạt đưa daonh thu công ty tiếp tục tăng lên Về cơng tác kế tốn: để cơng việc hạch tốn thuận lợi từ đầu cơng ty có nhiều nghiệp vụ phát sinh ngày nên kế toán cần tập hợp ghi chép nhanh chóng vào sổ sách liên quan tránh tình trạng để dồn cơng việc vào cuối tháng - Số lượng nghiệp vụ kinh tế phát sinh cơng ty nhiều nên kế tốn cần quản lý chặt chẽ chứng từ theo thứ tự thời gian để tránh nhầm lẫn, đồng thời thường xuyên kiểm tra đối chiếu chứng từ sổ sách để tránh nhầm lẫn khó tìm - Phải thường xuyên cập nhật thay đổi chế độ kế tốn chế độ kế tốn Cơng ty cần bắt kịp thay đổi Đổng thời, kế toán cần thường xuyên cập nhật mẫu biểu báo cáo tài ... dung tìm hiểu đánh giá tình hình sản xuất kinh doanh tình hình tài cơng ty A Đánh giá chung tình hình sản xuất kinh doanh cơng ty năm qua Mục đích việc phân tích đánh giá: Mục đích đánh giá chung... cấu tài sản Công ty TNHH thương mại quốc tế Hải Phòng năm 2009, 2010 Để phân tích cấu tài sản Cơng ty năm 2009, 2010 ta sử dụng bảng sau: Bảng 4: TÌNH HÌNH TÀI SẢN CỦA CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI QUỐC... công ty năm 2008,2009 ta lập bảng phân tích tình hình kết kinh doanh cơng ty Bảng 2: TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CÁC CHỈ TIÊU KẾT QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ HẢI PHÒNG