BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP LỜI MỞ ĐẦU Để hồ vào phát triển kinh tế chung nước giới nước khu vực Đông Nam Á, Việt Nam cố gắng để vượt lên thân lĩnh vực, đặc biệt lĩnh vực kinh tế Nhiều doanh nghiệp lớn, vừa nhỏ mọc lên, tồn với hình thức khác Đứng trước yêu cầu đặt phải làm đề lựa chọn phương hướng phát triển đắn có hiệu kinh tế, doanh nghiệp tạo khơng khí cạnh tranh sơi động Để có khơng khí đó, công tác quan trọng doanh nghiệp góp phần tạo nên hiệu kinh doanh yếu tố lao động Nói đến yếu tố lao động tức nói đến lao động sống hay hoạt động sống sức lao động, hao phí có mục đích thể lực trí lực người để tạo sản phẩm thực hoạt động kinh doanh Để bù lại phần hao phí người lao động, doanh nghiệp phải trả khoản tiền phù hợp với số lượng chất lượng mà họ đóng góp Số tiền gọi tiền lương Kế tốn tiền lương phải cung cấp thơng tin số lượng lao động, thời gian lao động, kết lao động quỹ lương cho nhà quản trị doanh nghiệp Từ thông tin này, nhà quản trị doanh nghiệp đưa phương án tổ chức quản lý lao động, bố trị hợp lý lực lượng lao động doanh nghiệp vào khâu công việc cụ thể, nhằm huy động tốt lực người lao động, tạo điều kiện tăng suất lao động, giảm chi phí nhân cơng chi phí sản xuất kinh doanh dẫn đến tăng hiệu kinh doanh Nhận thức tầm quan trọng công tác kế tốn tiền lương, thời gian ngắn tìm hiểu thực tế công ty TNHH Xây dựng Vận tải Thương mại Hoàng Đạt, với kiến thức học, giúp đỡ nhiệt tình nhân viên kế tốn cơng ty, đặc biệt hướng dẫn tận tình giáo Hồng Phương Lan, em sâu tìm hiểu cơng tác kế tốn tiền lương lựa chọn đề Sinh viên: Chu Thuỳ Linh Lớp: QKT47 – ĐH2 Trang : BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP tài: “Đánh giá tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình tài tìm hiểu cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương công ty TNHH Xây dựng Vận tải Thương mại Hoàng Đạt” làm báo cáo thực tập tốt nghiệp Báo cáo thực tập em gồm phần sau: Chương I: Tìm hiểu chung doanh nghiệp Chương II: Tìm hiểu tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh tình hình tài doanh nghiệp Chương III:Tìm hiểu tình hình thực cơng tác kế toán tiền lương doanh nghiệp A-Những vấn đề lý luận tiền lương, hạch toán tiền lương khoản trích theo lương cơng ty B-Thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương cơng ty C-Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương cơng ty TNHH Hoàng Đạt Dù cố gắng để hồn thành báo cáo khơng thể tránh khỏi thiếu sót hạn chế kiến thức kinh nghiệm nghề nghiệp, em mong nhận ý kiến đóng góp thầy để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn!! Sinh viên: Chu Thuỳ Linh Lớp: QKT47 – ĐH2 Trang : BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP CHƯƠNG I: TÌM HIỂU CHUNG VỀ DOANH NGHIỆP 1.Giới thiệu doanh nghiệp: - Tên công ty: Công ty TNHH Xây dựng Vận tải Thương mại Hoàng Đạt - Địa chỉ: 14/29 Nguyễn Trãi - Hải Phòng - Giấy chứng nhận ĐKKD số: 0202002469 Sở Kế hoạch đầu tư Hải Phòng cấp - Đại diện doanh nghiệp: Ông Nguyễn Hữu Hợi, chức vụ: Giám đốc công ty - Điện thoại : 0313.3753239 - Mã số thuế: 0200612899 - Tài khoản VNĐ : 12145799 ngân hàng ACB Hải Phòng - Tổng số vốn điều lệ công ty 2.000.000.000 đồng 2.Chức năng, nhiệm vụ doanh nghiệp: Công ty TNHH Xây dựng Vận tải Thương mại Hoàng Đạt hoạt động kinh doanh chủ yếu : - Vận tải hàng hoá đường - Cẩu bốc xếp hàng hoá - Đại lý vận tải hàng hoá - Dịch vụ làm thủ tục kê khai hàng hoá - Dịch vụ bến bãi, bốc xếp hàng hố Hình thức sở hữu vốn: cơng ty TNHH Phạm vi hoạt động: Trong nước 3.Cơ cấu tổ chức doanh nghiệp: * Đặc điểm máy tổ chức quản lý hoạt động kinh doanh: - Công ty công ty TNHH có tư cách pháp nhân phù hợp với luật pháp hành Việt Nam - Có tên riêng, dấu riêng trụ sở giao dịch ổn định - Được đăng ký sản xuất kinh doanh theo luật doanh nghiệp nhà nước Việt Nam Sinh viên: Chu Thuỳ Linh Lớp: QKT47 – ĐH2 Trang : BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Mơ hình quản lý công ty phù hợp với đặc điểm quản lý, hạch toán, kinh doanh, nhằm khai thác hiệu sở vật chất kỹ thuật có * Từ thành lập đến nay, công ty xây dựng hoàn thiện cấu tổ chức sau: - Ban giám đốc: 02 người - Văn phòng phận nghiệp vụ : 10 người - Lái xe phụ xe: 12 người - Tổ kích kéo: người - Tổ sửa chữa: người SƠ ĐỒ BỘ MÁY TỔ CHỨC CƠNG TY Giám đốc Phó giám đốc Phịng kinh doanh Phịng kế tốn Phịng nhân Tổ lái xe Tổ kích kéo Tổ sửa chữa Bộ máy quản lý đứng đầu Giám đốc, giữ vai trò đạo chung tồn cơng ty, trợ giúp cho Giám đốc Phó Giám đốc, kế tốn phịng, tổ khác Để thực có hiệu nhiệm vụ chung tồn cơng ty, phịng, tổ có mối liên hệ mật thiết với 4.Cơ cấu tổ chức máy kế toán: 4.1.Tổ chức máy kế toán: Với đặc điểm tổ chức kinh doanh cơng ty, cơng tác hạch tốn kế tốn giữ vai trò quan trọng việc thực đầy đủ chức kế tốn mình, phản ánh cho giám đốc biết trình hình thành vận động Sinh viên: Chu Thuỳ Linh Lớp: QKT47 – ĐH2 Trang : BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP tài sản Bộ máy kế tốn cơng ty thực đầy đủ giai đoạn q trình hạch tốn, từ khâu lập chứng từ, ghi sổ kế toán đến lập hệ thống báo cáo kế toán Để thực đầy đủ nhiệm vụ theo lãnh đạo đạo tập trung thống trực tiếp kế tốn trưởng, đảm bảo chun mơn hố cán kế toán Đồng thời vào đặc điểm tổ chức, máy kế tốn cơng ty xếp theo sơ đồ sau: Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán toán Thủ quỹ Sơ đồ máy kế tốn Cơng ty 4.2.Chức nhiệm vụ phận máy kế toán: + Kế toán trưởng: người giúp giám đốc xí nghiệp lĩnh vực quản lý tài tổ chức hướng dẫn cơng tác ghi chép hạch tốn nghiệp vụ kinh tế phát sinh, chấp hành pháp lệnh kế toán thống kê Nhà nước Kiểm tra hoạt động kinh tế đơn vị, phát ngăn ngừa vi phạm công tác quản lý chịu trách nhiệm trực tiếp hoạt động tài cơng ty + Kế tốn tổng hợp: có trách nhiệm tổng hợp chi phí sản xuất cho phận, tổng hợp số liệu phân bổ phát sinh cho phận, ghi sổ lập báo cáo tài gửi lên cho kế toán trưởng xem + Kế toán toán: theo dõi khoản phải thu, phải trả khách hàng cách xác, đối chiếu cơng nợ với khách hàng thường xuyên, toán cho khách hàng hạn, ngồi cịn phải theo dõi có dư tài khoản ngân hàng + Thủ quỹ: có trách nhiệm bảo quản tiền mặt, theo dõi khoản thu chi hàng ngày, phản ánh vào sổ quỹ Cuối tháng tính số tồn quỹ gửi cho kế tốn trưởng 5.Điều kiện sở vật chất kỹ thuật lao động Sinh viên: Chu Thuỳ Linh Lớp: QKT47 – ĐH2 Trang : BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP 5.1.Điều kiện sở vật chất kỹ thuật: - Xe ôtô đầu kéo: 03 đầu kéo chuyên dùng - Xe rơmooc : - Xe cần cẩu: 02 từ 25 – 50 Các phương tiện vận tải Cơng ty đảm bảo an tồn kỹ thuật, kiểm định chất lượng xe máy chuyên dụng theo quy định quan chức Nhà nước, đáp ứng đầy đủ yêu cầu vận chuyển cho công trình hầu hết loại địa hình 5.2.Điều kiện người lao động: Đội ngũ cán công nhân viên phận có trình độ chun mơn từ Trung cấp trở lên, có nhiều năm làm việc vận tải làm thủ tục Hải quan Đội ngũ lái xe cơng ty có lái xe hạng C đến hạng F, phụ xe phần lớn có lái xe hạng C, có nhiều kinh nghiệm vận chuyển loại máy móc thiết bị cơng trình, máy cơng trình, sử dụng điều khiển thông thạo loại xe chuyên dùng, thông thuộc hầu hết tuyến đường có ý thức trách nhiệm cao cơng việc vận chuyển hàng hóa Những thuận lợi, khó khăn định hướng phát triển tương lai: 6.1 Thuận lợi: Cơng ty có đội ngũ cán quản lý công nhân lao động trẻ, có nghiệp vụ chun mơn, có ý thức tổ chức kỷ luật, có trách nhiệm cao cơng việc, thực đúng, đầy đủ nghiệp vụ kinh tế theo chế độ quy định Nhà nước, đảm bảo cung cấp thơng tin số liệu kịp thời, xác 6.2.Khó khăn: - Thị trường bị cạnh tranh gay gắt có nhiều cơng ty lĩnh vực kinh doanh - Giá cước vận chuyển tăng chậm giá nhiên vật liệu tăng liên tục làm hạn chế kết kinh doanh Sinh viên: Chu Thuỳ Linh Lớp: QKT47 – ĐH2 Trang : BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP CHƯƠNG II: TÌM HIỂU TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY 1.Đánh giá chung kết sản xuất kinh doanh công ty theo tiêu chủ yếu: 1.1.Mục đích việc phân tích đánh giá: Đánh giá chung kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiêu kinh tế chủ yếu để xem xét tồn tình hình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Đánh giá chung tiến hành sau chu kỳ kinh doanh hay xem xét xác định mục tiêu tổng quát cho hoạt động kinh doanh diễn Nó nghiên cứu để rút kết luận tổng thể tình hình lực hoạt động trình, phận hợp thành tổng thể Từ nhà quản trị nhận biết cách tổng qt tình hình hoạt động cơng ty đã, diễn nào, nguyên nhân, nhân tố tác động đến tình hình chung Trên sở đó, nhà quản trị đề giải pháp hữu hiệu để xác định mục tiêu, tổ chức, điều hoà, phối hợp tác động làm cho trình, hình thái, chức hoạt động vận hành tốt nhằm đạt hiệu cao kinh doanh Nguyên tắc chung việc phân tích phải phân tích theo trình tự từ khái quát đến chi tiết sau tổng hợp lại Vì vậy, ta cần đánh giá chung kết sản xuất kinh doanh kỳ nhằm mục đích: + Khái quát chung tình hình sản xuất kinh doanh ( đạt kết nào? Mặt tốt, mặt mức độ nào?) + Xác định xu hướng phát triển tốc độ tăng trưởng tính cân đối mặt hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp + Xác định nguyên nhân đến kết + Định hướng cho bước phân tích chi tiết Bước đánh giá chung cần thiết cho phân tích tồn mặt hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty phân tích chun đề khía Sinh viên: Chu Thuỳ Linh Lớp: QKT47 – ĐH2 Trang : BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP cạnh Đồng thời cần thiết cho phân tích trước phân tích sau 1.2.Nội dung phân tích: 1.2.1 Lập bảng: Sinh viên: Chu Thuỳ Linh Lớp: QKT47 – ĐH2 Trang : BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP BẢNG ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH XD VT TM HOÀNG ĐẠT Chênh lệch STT Chỉ tiêu ĐVT Năm 2008 Năm 2009 So sánh Tuyệt đối Tương đối I Doanh thu đ 3.674.408.034 6.378.278.645 173,59% 2.703.870.611 73,59% II Chi phí đ 2.723.577.953 5.261.169.568 193,17% 2.537.591.615 93,17% III Lợi nhuận đ 950.830.081 1.117.109.077 117,49% 166.278.996 17,49% IV Lao động tìên lương đ 704.709.000 1.073.437.440 152,32% 368.728.440 52,32% Tổng quỹ lương Số CBCNV người 25 32 128,00% 28,00% Tiền lương bình quân đ/ng-th 2.349.030 2.795.410 119,00% 446.380 19,00% V Quan hệ ngân sách Thuế GTGT đ 312.927.570 564.404.732 180,36% 251.477.162 80,36% Thuế TNDN đ 266.232.423 279.277.269 104,90% 13.044.846 4,90% Thuế môn đ 1.500.000 1.500.000 100,00% Sinh viên: Chu Thuỳ Linh Lớp: QKT47 – ĐH2 Trang : BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP 1.2.2.Phân tích chi tiết: Qua bảng tình hình thực tiêu sản xuất kinh doanh Công ty ta thấy: Nhìn chung tiêu cơng ty năm 2009 so với năm 2008 có xu hướng tăng Điều nhiều nguyên nhân tác động, ta xem xét biến động tiêu sau: *Doanh thu: Là quan trọng hệ thống tiêu doanh nghiệp nói chung cơng ty TNHH xây dựng vận tải thương mại Hồng Đạt nói riêng, doanh thu cho biết quy mô phát triển Công ty Mức độ thực tiêu định đến việc thực có ảnh hưởng trực tiếp đến tiêu khác Với công ty TNHH xây dựng vận tải thương mại Hồng Đạt doanh thu thu từ hoạt động vận tải dịch vụ vận tải hàng hoá đường Qua bảng ta thấy doanh thu Công ty năm 2009 6.378.278.645 đồng, năm 2008 3.674.408.034 đồng Như vậy, doanh thu năm 2009 đạt 173,59% so với doanh thu năm 2008, cụ thể doanh thu năm 2009 tăng 2.703.870.611 đồng so với năm 2008, tương ứng với 73,59% Doanh thu từ bán hàng cung cấp dịch vụ chiếm tỷ trọng lớn tổng doanh thu ( > 95% tổng doanh thu) công ty thu nhập khác chiếm tỷ trọng nhỏ Nguyên nhân việc tăng doanh thu năm 2009 so với năm 2008 công ty tận dụng tất loại hình dịch vụ quản lý, giao nhận hàng hố Cơng ty tạo uy tín với bạn hàng có đội ngũ lái xe lành nghề, đảm bảo an toàn vận chuyển hàng hố cho khách hàng, công ty ký nhiều hợp đồng vận chuyển so với năm trước Ngoài ra, giá nhiên liệu tăng nên giá cước vận chuyển công ty phải tăng theo mức hợp lý với khách hàng.Vậy nên doanh thu năm 2009 tăng lên so với năm 2008 *Chi phí: Giống tiêu trên, tiêu chi phí đặc biệt quan trọng Nó giúp xác định giá thành dịch vụ Công ty, đồng thời giúp xác định số lợi Sinh viên: Chu Thuỳ Linh Lớp: QKT47 – ĐH2 Trang : 10 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP - Đối với người nghỉ phép, học hưởng 100% lương cấp bậc Người lao động muốn nghỉ phép phải viết đơn phòng tổ chức duyệt - Đối với ngày nghỉ hưởng BHXH ( nghỉ ốm đau, thai sản, tai nạn giao thông…) người lao động không hưởng lương phần trợ cấp BHXH 3.3.2.Trả lương theo tuyến đường: Theo đặc thù kinh doanh doanh nghiệp lái xe, họ trả lương theo tuyến đường mà họ phụ trách, tháng tuỳ theo chuyến họ nhận thù lao với định mức mà doanh nghiệp đặt BẢNG ĐỊNH MỨC LƯƠNG THEO TUYẾN ĐƯỜNG Từ ngày 01/ 10/ 2009 Thứ tự Địa danh Lương Rời Cont Đường ngắn 70.000 70.000 Hải Dương 150.000 100.000 Hưng Yên 170.000 130.000 Hà Nội (Mỹ Đình) 170.000 130.000 Đơng Anh 220.000 160.000 Hà Đông 240.000 200.000 Sơn Tây 240.000 200.000 Việt Trì 270.000 220.000 Móng Cái 200.000 150.000 10 Ninh Bình 240.000 200.000 11 Nam Định 190.000 140.000 12 Lạng Sơn 350.000 13 Thái Nguyên 270.000 14 Cầu Đá Bạc 15 Cái Lân Sinh viên: Chu Thuỳ Linh Lớp: QKT47 – ĐH2 220.000 100.000 150.000 100.000 Trang : 50 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương 4.1.Kế toán chi tiết tiền lương khoản trích theo lương: Hàng tháng cơng ty tập hợp chứng từ hạch toán thời gian lao động, chứng từ hạch toán kết lao động phận nhân viên để tính lương, trả lương cho cán công nhân viên kịp thời như: bảng chấm công để địa điểm công khai, hàng ngày tổ trưởng ( ban, phịng, nhóm…) người uỷ quyền vào tình hình thực tế đơn vị phụ trách để chấm cơng cho người ngày, ghi vào ngày tương ứng cột từ đến 31 theo ký hiệu quy định chứng từ Cuối tháng người chấm công phụ trách phận ký vào bảng chấm công chuyển bảng chấm cơng chứng từ có liên quan giấy nghỉ phép, phiếu nghỉ hưởng BHXH… phận kế toán để kiểm tra đối chiếu quy cơng để tính lương BHXH Sinh viên: Chu Thuỳ Linh Lớp: QKT47 – ĐH2 Trang : 51 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP CÔNG TY TNHH XD VT TM HỒNG ĐẠT BẢNG CHẤM CƠNG (trích theo dõi lương theo thời gian) Tháng 11 năm 2009 TT Họ tên Nguyễn Hữu Hợi Trần Quang Minh Nguyễn Thị Vân Vũ Trường Khoa Phạm Ngọc Quang Lê Thị Hoa Trần Thị Thuý Chức vụ Ngày tháng 10 11 12 13 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 GĐ x x x x x x x x KTT x x x x x x x x TQ x x x x x x x x TPKD x x x x x x x x NVKD x x x NVKT x x x NVKT x x x x x x x x x x x x x x x x x x Người chấm công ( Ký tên) Ghi chú: Tổng x x x h x x x x x x x x h x x x x x x x x x x x x x x x x h x x x x x 26 x x x x x x x x x x x x x x x x x x 26 x x x x x x x x x x x x x h x x x x x 26 x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 26 26 26 x Phụ trách phận ( Ký tên) Giám đốc ( Ký tên, đóng dấu) h: hội họp ơ: nghỉ ốm 1/2: làm việc nửa ngày Sinh viên: Chu Thuỳ Linh Lớp: QKT47 – ĐH2 Trang : 52 25 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP CÔNG TY TNHH XD VT TM HỒNG ĐẠT BẢNG CHẤM CƠNG (trích theo dõi lương theo số chuyến) Tháng 11 năm 2009 Ngày tháng Chức TT Họ tên Đào Huy Cường Phạm Văn Tuấn Nguyễn Ngọc Khiêm Bùi Huy Quang Lương Văn Tú Nguyễn Tuấn Hưng Lê Văn Đức vụ Lái xe Lái xe Lái xe Lái xe Phụ xe Phụ xe Phụ xe x x x X x x x x x x x x x x X x x x x ………………… Người chấm công ( Ký tên) Ghi chú: 10 11 12 13 x x 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x Trang : 53 x x x 12 11 x x x x Giám đốc ( Ký tên, đóng dấu) ơ: nghỉ ốm x x x x x x x x x x x x x x x x x x x Phụ trách phận ( Ký tên) Sinh viên: Chu Thuỳ Linh Lớp: QKT47 – ĐH2 x x x x x x x x x Tổng 11 12 x x x x 11 12 11 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP CƠNG TY TNHH XD VT TM HỒNG ĐẠT PHIẾU XÁC NHẬN CƠNG VIỆC HỒN THÀNH Tháng 11 năm 2009 Tên đơn vị, cá nhân: Bùi Huy Quang Bộ phận: Tổ lái xe TT Mã biển số xe Số lượng chuyến Đơn giá Thành tiền 16H-4015 270.000 1.350.000 16H-9426 200.000 400.000 16H-9327 270.000 1.350.000 Tổng cộng 12 Ghi Việt Trì (rời) Móng Cái (cont) Thái Nguyên (rời) 3.100.000 Bằng chữ: Ba triệu triệu nghìn đồng chẵn Ngày 30 tháng 11 năm 2009 Trưởng phận (Ký tên) Kế toán trưởng Giám đốc (Ký tên) (Ký tên, đóng dấu) Từ chứng từ, hóa đơn kế tốn lập bảng tốn tiền lương, BHXH chứng từ làm toán tiền lương cho người lao động.Bảng toán tiền lương lập cho phận, phịng ban, tổ nhóm tương ứng với bảng chấm công Mỗi lần lĩnh lương người lao động phải trực tiếp ký vào cột “ Ký nhận” người nhận hộ phải ký thay Sinh viên: Chu Thuỳ Linh Lớp: QKT47 – ĐH2 Trang : 54 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP CÔNG TY TNHH XD VT TM HỒNG ĐẠT BẢNG THANH TỐN TIỀN LƯƠNG Bộ phận: Phịng Kế tốn Tháng 11 năm 2009 Ngày công TT Họ tên Mức lương Lương Làm việc Phụ cấp Ca ba Thưởng Ca ba Tổng lương Tạm ứng kỳ I BHXH 5% BHYT 1% BHTN 1% Còn lĩnh Trần Quang Minh 3.250.000 26 3.250.000 260.000 3.510.000 162.500 32.500 32.500 3.282.500 Lê Thị Hoa 2.275.000 26 2.275.000 208.000 2.483.000 113.750 22.750 22.750 2.323.750 Trần Thị Thuý 2.210.000 26 2.210.000 208.000 2.418.000 110.500 22.100 22.100 2.263.300 Nguyễn Thị Vân 3.185.000 26 3.185.000 260.000 3.445.000 159.250 31.850 31.850 3.222.050 10.920.000 936.000 11.856.000 546.000 109.200 109.200 11.091.600 Cộng 10.920.000 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký tên) (Ký tên) (Ký tên, đóng dấu) Sinh viên: Chu Thuỳ Linh Lớp: QKT47 – ĐH2 Trang : 55 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP CÔNG TY TNHH XD VT TM HỒNG ĐẠT BẢNG THANH TỐN TIỀN LƯƠNG Tháng 11 năm 2009 Lái xe: Bùi Huy Quang TT Tuyến đường Loại hàng Số chuyến Định mức Lương Phụ cấp Tổng lương rời 270.000 1.350.000 100000 Tạm ứng kỳ I 1.450.000 HP-Việt Trì HP-Móng Cái Cont 200.000 400.000 40000 HP-T.Nguyên rời 270.000 1.350.000 100000 240000 3.340.000 Còn lĩnh 155.000 31.000 3.123.000 1.450.000 3.100.000 BHYT BHTN 1% 1% 440.000 BHXH 5% Tổng Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký tên) (Ký tên) (Ký tên, đóng dấu) Sinh viên: Chu Thuỳ Linh Lớp: QKT47 – ĐH2 Trang : 56 31.000 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP *Cách trả lương cho cán nhân viên công ty: a) Đối với nhân viên làm việc phận làm việc gián tiếp trả lương theo hình thức trả lương thời gian Ví dụ: Trong bảng toán lương tháng 11 năm 2009 cho phịng Kế tốn cho ơng Trần Quang Minh: + Đơn giá tiền lương bình quân: 650.000 đ +Hệ số lương bản: 5,0 +Thời gian làm việc: 26 ngày + Phụ cấp ăn trưa: 10.000 đ/ ngày => lương thời gian phải trả: 650.000 * 5,0 * 26 /26 = 3.250.000 (đ) Các khoản phải nộp tháng 10 là: + BHXH (5%) : 3.250.000 * 5% = 162.500 (đ) + BHYT (1%) : 3.250.000 * 1% = 32.500 (đ) + BHTN (1%) : 3.250.000 * 1% = 32.500 (đ) => phải nộp: 162.500 + 32.500 +32.500 = 227.500 (đ) Phụ cấp ăn trưa: 10.000 * 26 = 260.000 (đ) Vậy tổng lương lĩnh: 3.250.000 +260.000 – 227.500 = 3.248.500 (đ) b) Đối với công nhân tổ lái xe trả lương theo hình thức trả lương tuyến đường Ví dụ: Trong bảng tốn tháng 11 năm 2009 trả cho anh Bùi Huy Quang (lái xe): *Tuyến đường HP-Việt Trì, chở hàng rời: - Định mức chuyến đi: 270.000 đ - Số chuyến : - Tiền phụ đường: 20.000 đ/ chuyến => Lương thực tế = 270.000 * = 1.350.000 (đ) Phụ cấp = 20.000 * = 100.000 (đ) Sinh viên: Chu Thuỳ Linh Lớp: QKT47 – ĐH2 Trang : 57 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP *Tuyến đường HP – Móng Cái, chở hàng cont: - Định mức chuyến đi: 200.000 đ - Số chuyến : - Tiền phụ đường: 20.000 đ/ chuyến => Lương thực tế = 200.000 * = 400.000 (đ) Phụ cấp = 20.000 * = 40.000 (đ) *Tuyến đường HP-Thái Nguyên, chở hàng rời: - Định mức chuyến đi: 270.000 đ - Số chuyến : - Tiền phụ đường: 20.000 đ/ chuyến => Lương thực tế = 270.000 * = 1.350.000 (đ) Phụ cấp = 20.000 * =100.000 (đ)  Tổng tiền lương = 1.350.000 + 400.000 + 1.350.000 = 3.100.000 (đ) Tổng tiền phụ cấp = 100.000 + 40.000 +100.000 = 240.000 (đ) Các khoản phải nộp tháng 11: + BHXH (5%): 3.100.000 * 5% = 155.000 (đ) + BHYT (1%): 3.100.000 * 1% = 31.000 (đ) + BHTN (1%): 3.100.000 * 1% = 31.000 (đ) => phải nộp: 155.000 + 31.000 +31.000 = 217.000 (đ) Vậy tổng lương lĩnh : 3.100.000 + 240.000 – 217.000 = 3.123.000 (đ) Sau lập xong bảng toán lương, kế toán lập phiếu chi chi trả lương cho phận để phận chi trả lương cho công nhân Việc chi trả lương xong, kế toán tiến hành lập bảng kê tổng hợp lương BHXH tháng cho phận Bảng tổng hợp lưu phịng kế tốn cơng ty để đối chiếu với bảng toán lương phận gặp vấn đề liên quan đến phận Sinh viên: Chu Thuỳ Linh Lớp: QKT47 – ĐH2 Trang : 58 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Cơng ty TNHH XD VT TM Hồng Đạt PHIẾU CHI Ngày 30 tháng 11 năm 2009 Nợ: 334: 11.856.000 đ Có: 1388.BHXH: 546.000 đ Có: 1388.BHYT: 109.200 đ Có: 1388.BHTN: 109.200 đ Có: 111.1: 11.091.600 đ Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Thị Vân Địa chỉ: phòng Kế tốn cơng ty TNHH xây dựng vận tải thương mại Hồng Đạt Lý chi: tốn lương tháng 11 năm 2009 cho phịng kế tốn Số tiền: 11.091.600 đồng Bằng chữ: Mười triệu khơng trăm chín mươi mốt nghìn sáu trăm đồng chẵn Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu) Kế tốn trưởng (Ký tên) Người lập phiếu (Ký tên) Anh (chị) Nguyễn Thị Vân nhận đủ số tiền 11.091.000 đồng Ngày tháng 12 năm 2009 Người nhận Thủ quỹ (Ký, đóng dấu) (Ký tên) Sinh viên: Chu Thuỳ Linh Lớp: QKT47 – ĐH2 Trang : 59 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP CÔNG TY TNHH XD VT TM HOÀNG ĐẠT BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ Tháng 11 năm 2009 Ghi Có TK TK334-Phải trả CNV TT TK338-Phải trả, phải nộp khác Tổng cộng Lương Các khoản khác Cộng Có TK334 BHXH(15%) BHYT(2%) BHTN(1%) KPCĐ(2%) Cộng Có TK338 TK 632 55.199.440 6.139.000 61.338.440 8.279.916 1.103.989 551.994 1.103.989 11.039.888 72.378.328 -Tổ lái xe 32.480.500 3.867.000 36.347.500 4.872.075 649.610 324.805 649.610 6.496.100 42.843.600 -Tổ kích kéo 10.820.540 1.027.000 11.847.540 1.623.081 216.411 108.205 216.411 2.164.108 14.011.648 -Tổ sửa chữa 11.898.400 1.245.000 13.143.400 1.784.760 237.968 118.984 237.968 2.379.680 15.523.080 TK 642 34.305.000 2.798.000 37.103.000 5.145.750 686.100 343.050 686.100 6.861.000 43.964.000 Tổng 89.504.440 8.937.000 98.441.440 13.425.666 1.790.089 895.044 1.790.089 17.900.888 116.342.328 Ghi Nợ TK Sinh viên: Chu Thuỳ Linh Lớp: QKT47 – ĐH2 Trang : 60 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP 4.2.Kế tốn tổng hợp tiền lương khoản trích theo lương: 4.2.1.Tổng hợp tốn tiền lương phải trả cơng nhân viên tháng 11; - Lao động trực tiếp: Lương bản: 55.199.440 Phụ cấp: 6.139.000  Lương thực tế: - Lao động gián tiếp: 61.338.440 Lương bản: 34.305.000 Phụ cấp: 2.798.000  Lương thực tế: 37.103.000 4.2.2.Căn vào bảng phân bổ tiền lương, kế tốn trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo quy định vào chi phí theo lương bản: * Lương bản: - Lao động trực tiếp: 55.199.440 - Lao động gián tiếp: 34.305.000 * Tiền trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ tính vào chi phí: - Lao động trực tiếp: 11.039.888 - Lao động gián tiếp: 6.861.000 * Các khoản khấu trừ lương: - BHXH: 4.475.222 - BHYT: 895.044 - BHTN: 895.044 * Cuối tháng tốn tiền lương cho cơng nhân viên tồn cơng ty: 92.176.130 Căn vào nghiệp vụ trên, kế tốn định khoản: a) 61.338.440 Nợ: TK 642: 37.103.000 Có: TK 334: b) Nợ: TK 632: 98.441.440 Nợ: TK 632: 11.039.888 Nợ: TK 642: 6.861.000 Có: TK 338: 17.900.888 Sinh viên: Chu Thuỳ Linh Lớp: QKT47 – ĐH2 Trang : 61 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP c) Nợ: TK 334: 6.265.310 Có: TK 338: 6.265.310 Chi tiết: 3383 4.475.222 3384 3388 d) 895.044 895.044 Nợ: TK 334: 92.176.130 Có: TK 111.1: 92.176.130 CƠNG TY TNHH XD VT TM HỒNG ĐẠT CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 30 tháng 11 năm 2009 Số: 01 Đơn vị: đồng Diễn giải Số hiệu TK Số tiền Nợ Có Chi trả lương cho ban GĐ 334 111 7.326.900 Chi trả lương cho phòng kế tốn Chi trả lương cho phịng kinh doanh Chi trả lương cho phòng nhân 334 111 11.091.600 334 111 8.353.150 334 111 7.930.000 Chi trả lương cho tổ lái xe 334 111 34.073.700 Chi trả lương cho tổ kích kéo 334 111 11.090.268 Chi trả lương cho tổ sửa chữa 334 111 Ghi 12.310.512 Tổng cộng 92.176.130 Kèm theo …… chứng từ gốc Người lập (Ký tên) Sinh viên: Chu Thuỳ Linh Lớp: QKT47 – ĐH2 Kế toán trưởng (Ký tên) Trang : 62 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP CƠNG TY TNHH XD VT TM HỒNG ĐẠT CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 30 tháng 11 năm 2009 Số: 02 Đơn vị: đồng Số hiệu TK Nợ Có Diễn giải Trích 7% lương CNV tồn cơng ty để nộp BHXH, BHYT, BHTN Số tiền 334 6.265.310 338 Tổng cộng Ghi 6.265.310 Kèm theo …… chứng từ gốc Người lập (Ký tên) Kế tốn trưởng (Ký tên) CƠNG TY TNHH XD VT TM HOÀNG ĐẠT CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 30 tháng 11 năm 2009 Số: 03 Đơn vị: đồng Diễn giải Trích 20% lương lao động trực tiếp nộp BHXH,BHYT, BHTN, KPCĐ Trích 20% lương lao động gián tiếp nộp BHXH,BHYT, BHTN, KPCĐ Tổng cộng Kèm theo chứng từ gốc Người lập (Ký tên) Sinh viên: Chu Thuỳ Linh Lớp: QKT47 – ĐH2 Số hiệu TK Nợ Có Số tiền 632 338 11.039.888 642 338 Ghi 6.861.000 17.900.888 Kế toán trưởng (Ký tên) Trang : 63 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP C Một số giải pháp để hồn thiện cơng tác kế tốn tiền lương cơng ty TNHH Hồng Đạt 1.Những đánh giá nhận xét cơng tác hạch tốn tiền lương khoản trích theo lương cơng ty 2.Một số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác hạch tốn tiền lương khoản trích theo lương công ty Sinh viên: Chu Thuỳ Linh Lớp: QKT47 – ĐH2 Trang : 64 ... TẬP TỐT NGHIỆP tài: ? ?Đánh giá tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình tài tìm hiểu cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương cơng ty TNHH Xây dựng Vận tải Thương mại Hoàng Đạt? ?? làm báo... TÌM HIỂU TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY 1 .Đánh giá chung kết sản xuất kinh doanh công ty theo tiêu chủ yếu: 1.1.Mục đích việc phân tích đánh giá: Đánh. .. Hạch tốn khoản trích theo lương B Thực trạng cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương cơng ty TNHH Xây dựng vận tải thương mại Hồng Đạt 1 .Hình thức kế tốn sử dụng: 1.1 .Hình thức kế tốn: