Báo cáo tổng quan MỤC LỤC Lời nói đầu: ……………………………………………… Chương 1: Những vấn đề chung về Công ty 1. Giới thiệu về công ty TNHH Chinh Thái 2. Đặc điểm và cơ cấu tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty 3. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty 4. Mô hình bộ máy kế toán và hình thức tổ chức hệ thống sổ sách kế toán áp dụng tại Công ty Chương 2: Thực tế tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH Chinh Thái 1. Kế toán vốn bằng tiền 2. Kế toán hàng tồn kho 3. Kế toán tài sản cố định 4. Kế toán tiền lương 5. Kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm 6. Kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh Chương 3: Kết luận: …………………………………………… Lời mở đầu Sinh viên: Phạm Thị Thu Hoài Lớp : KT40H 1 Báo cáo tổng quan Ngày nay, khi nền kinh tế thế giới đang trên đà phát triển với trình độ ngày càng cao thì nền kinh tế Việt Nam cũng đang dần phát triển theo xu hướng hội nhập với nền kinh tế khu vực và quốc tế. Hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp ngày càng đa dạng, phong phú và sôi động, đòi hỏi luật pháp và các biện pháp kinh tế của Nhà nước phải đổi mới để đáp ứng yêu cầu của nền kinh tế phát triển. Trong xu hướng đó, kế toán cũng không ngừng phát triển và hoàn thiện về nội dung, phương pháp cũng như hình thức tổ chức để đáp ứng nhu cầu quản lý ngày càng cao của nền sản xuất xã hội. Để có thể quản lý hoạt động kinh doanh thì hạch toán kế toán là một công cụ không thể thiếu. Đó là một lĩnh vực gắn liền với hoạt động kinh tế tài chính, đảm nhận hệ thống tổ chức thông tin, làm căn cứ để ra các quyết định kinh tế. Với tư cách là công cụ quản lý kinh tế tài chính, kế toán cung cấp các thông tin kinh tế tài chính hiện thực, có giá trị pháp lý và độ tin cậy cao, giúp doanh nghiệp và các đối tượng có liên quan đánh giá đúng đắn tình hình hoạt động của doanh nghiệp, trên cơ sở đó ban quản lý doanh nghiệp sẽ đưa ra các quyết định kinh tế phù hợp. Do nhận thức đầy đủ yêu cầu mang tính khách quan với những kiến thức đã tiếp thu được từ các thầy các cô trong nhà trường và qua thời gian sáu tuần thực tập để thực tế tìm hiểu về quá trình sản suất kinh doanh và các phần hành kế toán tại Công ty TNHH Chinh Thái, em đã hoàn thành Báo cáo thực tập của mình. Mặc dù rất cố gắng và luôn nhận được sự hướng dẫn tận tình của các cô chú anh chị trong phòng kế toán Công ty nhưng do nhận thức và trình độ còn hạn chế, nên báo cáo chắc chắn không tránh khỏi những tồn tại và thiếu sót. Do vậy, em rất mong sự đóng góp ý kiến của thầy, cô giáo, cùng toàn bộ các bạn đọc nhằm hoàn thiện hơn nữa. CHƯƠNG 1 : NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH CHINH THÁI Sinh viên: Phạm Thị Thu Hoài Lớp : KT40H 2 Báo cáo tổng quan 1.1. Giới thiệu công ty TNHH Chinh Thái Tên công ty: Công ty TNHH Chinh Thái Tên giao dịch: CHINH THAI LIMITED COMPANY Mã số thuế :020080886 Người đại diện: Nguyễn Kim Chinh Chức vụ : Giám đốc -Địa chỉ: Thôn Trang Quan – Xã An Đ`ồng – An Dương – Hải Phòng 1.2 Ngành nghề kinh doanh:  Sản xuất mền bông ép phục vụ ngành sx đệm  Sản xuất hàng may sẵn  May trang phục ( trừ đồ da, lông thú)  Sản xuất giày dép  Bán buôn máy móc thiết bị ngành dệt may  Buôn bán phế liệu hàng công nghiệp may mặc Trong nền kinh tế thị trường với sự cạnh tranh bình đẳng giữa các thành phần kinh tế đã mở ra cho các doanh nghiệp nhiều cơ hội để vươn lên để tự khẳng định mình. Đồng thời nó cũng đặt ra cho các doanh nghiệp nhiều khó khăn thử thách cần giải quyết. Là một doanh nghiệp nhà nước, nhà máy đã khẳng định vị trí của mình bằng việc “luôn duy trì và nâng cao chất lượng sản phẩm và tìm hiểu thị trường cũng như từng bước đổi mới công nghệ, đồng thời nâng cao trình độ tay nghề của đội ngũ công nhân viên”. Khi Việt Nam hội nhập AFTA một cách toàn diện,và khi gia nhập WTO, các doanh nghiệp ở Việt Nam sẽ bị cạnh tranh mạnh mẽ về mọi mặt. Công ty cũng không là ngoại lệ. Nhận thức được điều này, Ban giám đốc đã ra sức cải tổ doanh nghiệp, đầu tư mới về kỹ thuật và năng lực sản xuất của doanh nghiệp cũng như nâng cao chất lượng sản phẩm, đưa các mặt hàng của mình vươn ra thị trường cả trong và ngoài nước. Mặc dù trong những năm gần đây, nền kinh tế thế giới lâm vào tình trạng khủng hoảng đã khiến cho nhiều công ty, xí nghiệp trong nước cũng như các doanh nghiệp thế giới gặp nhiều khó khăn bởi vậy nhà máy đã có những biện pháp xử lý và nhanh chóng khắc phục kịp thời. Công ty bắt đầu làm ăn có lãi, Sinh viên: Phạm Thị Thu Hoài Lớp : KT40H 3 Báo cáo tổng quan thu được lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh dần nâng cao đời sống của người lao động. Đây là yếu tố quan trọng giúp cho người lao động yên tâm sản xuất kinh doanh và gắn bó với doanh nghiệp. Đó cũng là động lực giúp cho nhà máy phát triển trong tương lai do có nguồn lực dồi dào. 1.3. Sơ đồ bộ máy quản lí của công ty Công ty TNHH Chinh Thái là công ty sản xuất và kinh doanh có cơ cấu tổ chức quản lý theo sơ đồ : Sơ đồ bộ máy tổ chức quản lý. 1.4. Mô hình bộ máy kế toán và hình thức tổ chức hệ thống sổ sách kế toán áp dụng tại Công ty 1.4.1. Mô hình bộ máy kế toán tại Công ty TNHH Chinh Thái Bộ máy kế toán là một phần rất quan trọng, không thể thiếu ở bất cứ đơn vị kinh tế hay đơn vị hành chính sự nghiệp nào. Nó giữ vị trí và vai trò quan trọng Sinh viên: Phạm Thị Thu Hoài Lớp : KT40H Giám đốc Phó giám đốc kinh doanh Phó giám đốc kỹ thuật P. Kinh doanh P. Kế toán P. Kế hoạch KCS P. KH-TT vật tư PX 1 PX2 Tổ điện nước Tổ sx Tổ sx Tổ Tổ sx Tổ BN Tổ BN 4 Báo cáo tổng quan đối với sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp. Bởi vì kế toán phản ánh một cách liên tục, toàn diện và có hệ thống về mọi mặt của hoạt động kinh tế trong doanh nghiệp. Với hai chức năng chính là thông tin và kiểm tra, kế toán cung cấp thông tin cho nhà quản lý phục vụ cho việc ra quyết định quản trị doanh nghiệp, kế toán cũng cung cấp thông tin cho các đối tượng có liên quan đến doanh nghiệp về: hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và tình hình tài chính của doanh nghiệp, từ đó có quyết định nên đầu tư hay không và biết được doanh nghiệp đã sử dụng vốn đầu tư đó như thế nào. Với vai trò quan trọng đó của kế toán và dựa vào tình hình thực tế tại đơn vị, Công ty tổ chức bộ máy kế toán phù hợp với tình hình của đơn vị và theo đúng yêu cầu của Bộ tài chính.Công ty TNHH Chinh Thái đã xây dựng bộ máy kế toán theo mô hình tập chung với tên gọi là phòng kế toán. Phòng kế toán phải thực hiện công tác kế toán từ thu nhận, ghi sổ và xử lý các thông tin trên hệ thống báo cáo của đơn vị và trưởng phòng tài vụ là ngươì trực tiếp điều hành và quản lý công tác kế toán trên cơ sở phân công công việc cho các nhân viên kế toán. Hình thức này có ưu điểm là đảm bảo sự lãnh đạo thống nhất của Trưởng phòng kế toán cũng như sự chỉ đạo kịp thời của lãnh đạo công ty đối với hoạt động sản xuất kinh doanh. Dựa vào đặc điểm quy mô sản xuất, đặc điểm quản lý công ty cũng như mức độ chuyên môn hoá và trình độ cán bộ kế toán, phòng kế toán công ty gồm 5 bộ phận được phân công theo yêu cầu quản lý của nhà máy: - Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán: Sinh viên: Phạm Thị Thu Hoài Lớp : KT40H 5 Báo cáo tổng quan + Trưởng phòng kế toán: là người phụ trách chung có nhiệm vụ đôn đốc kiểm tra giám sát việc thực hiện các công việc kế toán, tài sản tiền vốn của nhà máy đồng thời có nhiệm vụ tổng hợp hết số liệu được phản ánh từ các nghiệp vụ của các kế toán chi tiết lên bảng cân đối tài khoản, sổ tổng hợp và các báo tài chính và chức năng quan trọng nhất là tham mưu cho giám đốc, giúp giám đốc đưa ra những quyết định đúng đắn trong hoạt động sản xuất kinh doanh trong đơn vị. + Kế toán quỹ vốn bằng tiền: Thực hiện thu chi tiền mặt nhanh gọn và chính xác theo đúng quy định của Nhà Nước. Ghi các chứng từ vào sổ sách có liên quan, vào sổ quỹ, đối chiếu với kế toán tiền mặt từng chứng từ thu chi và xác định tồn quỹ. Cuối tháng đối chiếu với số dư tiền mặt ở kế toán tổng hợp. Đề xuất với trưởng phòng khi thấy việc lưu trữ tiền không an toàn, lập ra ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, kiểm tra số dư tài khoản ở các tổ chức tín dụng. + Kế toán TSCĐ: theo dõi sự biến động tăng giảm của tài sản cố định, tiến hành trích và phân bổ khấu hao cho các đối tượng sử dụng. Đồng thời kiêm kế toán TGNH _ quản lý các loại vốn ngân hàng, phụ trách việc vay trả ngân hàng. Sinh viên: Phạm Thị Thu Hoài Lớp : KT40H Trưởng phòng kế toán Kế toán chi phí sx và tính giá thành, kế toán công nợ Kế toán tiền lương, kế toán vật tư Kế toán TSCĐ, thuế và kế toánvốn bằng tiền Kế toán tiêu thụ, thủ quỹ 6 Báo cáo tổng quan + Kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành: tập hợp đầy đủ mọi chi phí phát sinh trong quá trình sản xuất phân bôt chi phí tính toán giá thành sản phẩm lao vụ đã hoàn thành và lập báo cáo chi phí sản xuất( bao gồm cả nhiệm vụ kế toán công nợ phải thu và công nợ phải trả) + Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương: Tính toán lương cho cán bộ công nhân trong toàn nhà máy và các khoản trích bảo hiểm, tổng hợp lương ,lập bảng phân bổ tiền lương. Đồng thời kiêm kế toán vật tư_theo dõi lập báo cáo nhập xuất tồn kho cho toàn nhà máy, lập bảng phân bổ vật liệu. + Kế toán tiêu thụ: Theo dõi tình hình nhập xuất tồn kho sản phẩm tính toán kết quả hoạt động kinh doanh của nhà máy. Và là thủ quỹ_có nhiệm vụ thu chi tiền, quản lý két bạc của nhà máy, lập báo cáo thu, chi, nhật ký và bảng kê liên quan. - Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán: Hình 2: Sơ đồ bộ máy kế toán 1.4.2 Chính sách kế toán và hệ thống sổ sách kế toán áp dụng tại công ty Là một doanh nghiệp tư nhân, hoạt động sản xuất và kinh doanh nhiều loại sản phẩm công ty đã lưạ chọn phương pháp ghi sổ tổng hợp là phương Sinh viên: Phạm Thị Thu Hoài Lớp : KT40H Trưởng phòng kế toán Kế toán chi phí sx và tính giá thành, kế toán công nợ Kế toán tiền lương, kế toán vật tư Kế toán TSCĐ, thuế và kế toánvốn bằng tiền Kế toán tiêu thụ, thủ quỹ 7 Báo cáo tổng quan pháp nhật ký chung. Việc lựa chọn phương pháp Nhật ký chung để hạch toán tổng hợp là phù hợp với tình hình của đơn vị. Hình 3: Phương pháp hoạch toán công ty Ghi chú: Ghi hàng ngày Đối chiếu Ghi định kỳ Sinh viên: Phạm Thị Thu Hoài Lớp : KT40H 8 Chứng từ kế toán Nhật ký chung Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Sổ nhật ký đặc biệt Sổ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Sổ cái Báo cáo tổng quan · Niên độ chế toán ở Công ty là một năm, ngày bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc là ngày 31/12 hàng năm. · Chế độ kế toán áp dụng: Công ty áp dụng Chế độ kế toán doanh nghiệp hiện hành theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ Tài Chính. · Nguyên tắc, phương pháp chuyển đổi đồng tiền khác: Công ty không sử dụng ngoại tệ trong hoạt động kinh doanh. · Ghi nhận và khấu hao tài sản cố định: Tài sản cố định được ghi nhận theo giá gốc. Khấu hao tài sản cố định được tính theo phương pháp đường thẳng. · Đối với hàng tồn kho: Công ty áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên để hạch toán hàng tồn kho. Giá vốn hàng bán được tính theo phương pháp bình quân gia quyền cả kì. · Công ty thuộc đối tượng nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế. Sinh viên: Phạm Thị Thu Hoài Lớp : KT40H 9 Báo cáo tổng quan CHƯƠNG 2: THỰC TẾ TỔ CHỨC KẾ TOÃN TẠI CÔNG TY TNHH CHINH THÁI 2.1 Kế toán vốn bằng tiền: Kế toán vốn bằng tiền là 1 bộ phận của tài sản lưu động tồn tại dưới hình thức tiền tệ.Với đặc trưng là tính thanh khoản cao vốn bằng tiền được sử dụng để đáp ứng nhu cầu thanh toán, thực hiện giao dịch mua bán của Công ty. 2.1.1.Tiền mặt tại quỹ  Chứng từ sử dụng: + Phiếu thu + Phiếu chi  Tài khoản sử dụng: Trong quá trình hạch toán kế toán vốn bằng tiền Công ty sử dụng tài khoản 111 – Tiền mặt.Tài khoản 111 gồm 3 tài khoản cấp 2 nhưng công ty chỉ sở dụng tài khoản 1111 – tiền Việt Nam  Sổ sách liên quan: - Sổ quỹ tiền mặt: sổ quỹ được lập -Sổ nhật ký chung - Sổ cái TK 111  . Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán tiền mặt tại quỹ: Sinh viên: Phạm Thị Thu Hoài Lớp : KT40H 10 Sổ tiền gửi NH Phiếu thu , phiếu chi Ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi Nhật ký chung Sổ cái TK111 Bảng cân đối số PS BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: Hàng ngày Hàng tháng [...]... tháng 9 năm 2013 Công ty Cổ phần sản xuất và kinh doanh kim khí đã mua mới một dàn máy dập đế của Công ty TNHH cơ khí Phú Cường theo HĐ003742 Hai Công ty lập biên bản giao nhận sau : Đơn vị : Công ty TNHH cơ khí Phú Cường Mẫu số 01- TSCĐ Ban hành theo QĐ số 186-TC/CĐKT Ngày20/03/2006 của BT BTC BIÊN BẢN GIAO NHẬN TSCĐ Ngày 26 tháng 9 năm 2013 Số: 01 Căn cứ Quyết định của Bộ Công nghiệp về việc bàn giao... ngày:…./…./… Kế toán chủ TK ghi sổ ngày:…./…./… Kế toán Kế toán KT trưởng KT trưởng Bên cạnh việc ủy nhiệm việc thanh toán cho ngân hàng, công ty còn thực hiện việc mở L/C để thanh toán các lô hàng máy may nhập khẩu từ nước ngoài như Trung Quốc, Nhật Bản  Khi thực hiện mở L/C thanh toán lô hàng nhập khẩu, công ty đã nhận được giấy báo nợ, giấy báo có của ngân hàng về số tiền và chi phí mở L/C cần thanh toán. .. thanh toán và vào sổ quĩ, sau đó chứng từ sẽ tiếp tục được chuyển cho kế toán tổng hợp để vào sổ nhật ký chung, đồng thời vào sổ chi tiết TK 111, từ sổ NKC kế toán tiếp tục vào sổ cái TK 111; từ chứng từ sổ sách đã có, cuối mỗi quý kế toán tổng hợp số liệu từ TK 111 đưa vào bảng tổng hợp chi tiết TK 111, bảng cân đối TK và báo cáo kế toán Sinh viên: Phạm Thị Thu Hoài Lớp : KT40H 13 Báo cáo tổng quan CÔNG... là tham gia vào chu kỳ sản xuất Khi tham gia vào quá trình SX- kinh doanh, TSCĐ bị hao mòn dầnvà giá trị của nó bị dịch chuyển dần vào chi phí SX -kinh doanh và giữ nguyên được hình thái vật chất ban đầu cho đến lúc hư hỏng TSCĐ của công ty có nhiều loại, có những loại có hình thái vật chất cụ thể như nhà cửa, máy móc, thiết bị có những loại không có hình thái vật chất cụ thể mà thể hiện một lượng giá... giao nhận (kiêm phiếu nhập kho) được lập thành 2 liên; 1 liên lưu tại kho và 1 liên chuyển cho kế toán tổng hợp tiến hành ghi sổ Thủ kho thực hiện việc giao nhận và vào thẻ kho: Sinh viên: Phạm Thị Thu Hoài Lớp : KT40H 26 Báo cáo tổng quan Cty TNHH Chinh Thái Mẫu số: 01- Vật tư BIÊN BẢN GIAO NHÂN (Kiêm Phiếu nhập kho) Ngày 2 tháng 10 năm 2013 I.Bên giao hàng: Công ty May 10 Ông, bà: - Chức vụ: giao nhận... tổng quan Ví dụ 1: Ngày 02/10/2013 Công ty bán lô giày 143 cho công ty TNHH Đình Chiến.Tổng tiền hàng là 50.000.000đ.Bên mua đã thanh toán bằng tiền mặt, thuế suất thuế giá trị gia tăng cho loại mặt hàng này là 10%, thuế được tính theo phương pháp khấu trừ Khi bán hàng cho công ty TNHH Đình Chiến, nhân viên bán hàng của công ty đã lập hoá đơn bán hàng thành 3 liên và giao 1 liên cho bên mua (hoá đơn... vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa khi nhận đều được kiểm kê cả về mặt số lượng, chất lượng Cuối kỳ kế toán tiến hành kiểm kê số vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa tồn kho thực tế.Thực hiện đối chiếu thực tế giữa sổ sách kế toán với thẻ kho,giữa số liệu kế toán với số liệu thực tế tồn kho Hạch toán nhập,xuất, tồn vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa phải theo giá thực tế .Công ty tính giá theo... thanh toán hàng NK 14/10/2013 GBN phí thanh toán 6427 X 1.050.000 14/10/2013 GBN phí thanh toán 1331 X 105.000 14/10/2013 GBN phí thanh toán 11211 1121 X 520.694.000 X 1.155.000 Số phát sinh 1,074,500,00 0 1,074,500,000 Lũy kế số phát sinh Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc Biểu 1.6: Sổ nhật ký chung CÔNG TY TNHH CHINH THÁI Thôn Trang Quan – An Đồng An Dương – Hải Phòng Mẫu số S03b-DN (Ban hành. .. Chuyển Phiếu nhập kho cho kế toán vật tư để ghi sổ kế toán Bước 7: Kế toán vật tư tổ chức bảo quản và lưu trữ phiếu nhập Đối với Phiếu xuất kho phải có ký duyệt của chủ doanh nghiệp (Giám đốc) Quy trình tổ chức Phiếu xuất kho: Bước 1: Người có nhu cầu về vật tư, sản phẩm, hàng hóa lập giấy xin xuất hoặc ra lệnh xuất đối với vật tư, sản phẩm, hàng hóa Bước 2: Chuyển cho chủ doanh nghiệp (Giám đốc) hoặc... tiền Người lập phiếu Thủ quỹ Biểu 1.1: Phiếu Thu Tương tự đối với hoạt động chi Ngày 12/10/2013 Công ty TNHH Chinh Thái mua nguyên vật liệu sản xuất giày.Với tổng số tiền thanh toán là : 77.000.000đ Sinh viên: Phạm Thị Thu Hoài Lớp : KT40H 12 Báo cáo tổng quan CÔNG TY TNHH CHINH THÁI Mẫu số: 02-TT (Ban hành theo QĐ số 48/2006-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ Tài Chính.) Thôn Trang Quan – An Đồng – An Dương . thầy các cô trong nhà trường và qua thời gian sáu tuần thực tập để thực tế tìm hiểu về quá trình sản suất kinh doanh và các phần hành kế toán tại Công ty TNHH Chinh Thái, em đã hoàn thành Báo. sách kế toán áp dụng tại Công ty Chương 2: Thực tế tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH Chinh Thái 1. Kế toán vốn bằng tiền 2. Kế toán hàng tồn kho 3. Kế toán tài sản cố định 4. Kế toán. chung về Công ty 1. Giới thiệu về công ty TNHH Chinh Thái 2. Đặc điểm và cơ cấu tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty 3. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty 4. Mô hình bộ máy kế toán và