Mục lục LấI Mậ đầU 2 Chơng I 3 Lý luận chung về tín dụng ngân hàng và hoạt động phân tích tài chính khách hàng tại Ngân hàng thơng mại 3 1.1 Tín dụng ngân hàng 3 1.2 Vai trò của hoạt động phân tích tài chính khách hàng khi cho vay của Ngân hàng thơng mại (NHTM) 4 1.3 Phân tích tài chính đối với khách hàng vay vốn tại NHTM 6 1.3.1 Các thông tin sử dụng trong phân tích tài chính khách hàng 6 1.3.2 Các phơng pháp đợc sử dụng trong phân tích tài chính khách hàng 9 1.3.3 Quy trình phân tích tài chính khách hàng 11 1.3.4.1 Phân tích các chỉ tiêu tài chính trong báo cáo tài chính 13 Tóm lại: thông qua phân tích tình hình tài chính khách hàng, NHTM có thể biết đợc một phần tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính khả quan hay không khả quan, xu hớng phát triển của đơn vị nh thế nào để từ đó có quyết định cho vay đúng, đảm bảo thu hồi nợ đúng hạn, đầy đủ gốc và lãi 23 1.3.4.2 Phân tích Báo cáo lu chuyển tiền tệ 23 1.4 Các nhân tố ảnh hởng tới hoạt động phân tích tài chính khách hàng vay vốn 25 1.4.1 Nhân tố khách quan 25 1.4.2 Nhân tố khách quan 25 Chơng II 28 Thực trạng hoạt động phân tích tài chính đối với khách hàng vay vốn tại chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ 28 2.1 Tổng quan về chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ 28 2.1.1 Sự hình thành và phát triển, mô hình tổ chức và khái quát nội dung hoạt động của NHNo& PTNT chi nhánh Chợ Mơ 28 2.1.2 Tình hình cho vay tại chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ 33 2.2 Thực trạng hoạt động phân tích tài chính đối với khách hàng vay vốn tại chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ 34 2.2.1 Khái quát về hoạt động phân tích tài chính đối với khách hàng vay vốn tại chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ 34 2.2.2 Nội dung phân tích tài chính khách hàng vay vốn tại chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ 35 2.3 Đánh giá hoạt động phân tích tài chính khách hàng của Ngân hàng khi cho vay vốn 46 2.3.1 Những kết quả đạt đợc 46 2.3.2 Những tồn tại và nguyên nhân 50 Chơng III 52 Giải pháp nâng cao chất lợng phân tích tài chính đối với doanh nghiệp vay vốn tại chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ 52 3.1 Phơng hớng hoạt động cho vay của Ngân hàng trong thời gian tới 52 3.2 Giải pháp nâng cao chất lợng phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn: 53 3.2.1 Quản lý khách hàng theo nhóm ngành kinh doanh hoặc theo nhóm khách hàng 54 3.2.2 Xây dựng hệ thống các chỉ tiêu trung bình ngành đối với từng ngành nghề lĩnh vực 54 3.2.3 Nâng cao trình độ của Cán bộ Tín dụng 55 3.2.3 Tăng thêm các chỉ tiêu trong phân tích khách hàng 55 3.2.4 Lập quỹ hỗ trợ cho công tác phân tích khách hàng 56 3.3 kiến nghị với cơ quan hữu quan 56 3.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nớc 56 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam 57 KếT LUậN 59 1 Lời mở đầu Lịch sử ra đời và phát triển của ngân hàng thơng mại gắn liền với quá trình phát triển của sản xuất và lu thông hàng hoá, trớc hết nó đáp ứng các nh cầu về vốn của các cá nhân và tập thể, muốn phát triển sản xuất kinh doanh nhng lại thiếu vốn, cùng với sự phát triển của nền kinh tế thị trờng, các Ngân hàng thơng mại ngày càng xâm nhập sâu sắc hơn vào mọi hoạt động của nền kinh tế, trở thành một trung gian tài chính quan trọng bậc nhất, "b à đỡ" của mọi nền kinh tế. Trong các hoạt động của Ngân hàng thì tín dụng đóng một vai trò quan trọng. Tín dụng là tài sản chiếm tỷ trọng cao nhất, tạo thu nhập từ lãi lớn nhất và cũng là hoạt động mang lại rủi ro nhất. Vì thế, đảm bảo và nâng cao chất l- ợng hoạt động tín dụng vừa là mục tiêu, là nhân tố quan trọng để cạnh tranh và phát triển của mỗi Ngân hàng thơng mại. Trớc mỗi quyết định tài trợ, Ngân hàng luôn phải cân nhắc kỹ lỡng, ớc lợng khả năng rủi ro và sinh lời dựa trên phân tích các khía cạnh tài chính, phi tài chính theo một quy trình nghiệp vụ nghiêm ngặt, mang tính khoa học cao, phân tích tài chính khách hàng là một trong những nội dung đó. Nh vậy , quan hệ tín dụng giữa Ngân hàng và khách hàng (đặc biệt là các Doanh nghiệp) ngày càng găn bó, tơng tác lẫn nhau. Khách hàng không trả đ- ợc nợ đến hạn, doanh thu cua Ngân hàng giảm, ảnh hởng đến việc cho khách hàng khác vay vốn, ảnh hởng đến sự tồn tại cua Ngân hàng. Để tránh đợc những rủi ro tín dụng này, trong quá trình thẩm định cho vay, Ngân hàng cần nâng cao chất lợng trong khâu phân tích đánh giá tài chính đối với khách hàng - khâu quyết định xem khách hàng có đủ điều kiện vay vốn của Ngân hàng không. Đối với các Ngân hàng thơng mại Việt Nam, hoạt động cho vay luôn chiếm tỷ trọng từ 85% - 95% doanh thu, tuy nhiên công tác phân tích tín dụng, trong đó có phân tích tài chính khách hàng vẫn còn nhiều bất câp dẫn đến hiệu quả cho vay cha cao, tỷ lệ nợ quá hạn còn cao. Đặc biệt Chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ mới đi vào hoạt động, Cán bộ Tín dụng là cán bộ trẻ cha có nhiều kinh nghiệm. Do vậy qua thực tập tập tại Chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ, tôi đã chọn đề tài: "Nâng cao chất lợng phân tích tài chính đối với khách hàng vay vốn tại Chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ". 2 Chơng I Lý luận chung về tín dụng ngân hàng và hoạt động phân tích tài chính khách hàng tại Ngân hàng thơng mại 1.1 Tín dụng ngân hàng Lịch sử phát triển cho thấy, tín dụng là một phạm trù kinh tế và cũng là sản phẩm hàng hoá. Nhng chính nó lại là động lực quan trọng thúc đẩy nền kinh tế hàng hoá phát triển lên giai đoạn cao hơn. Tồn tại và phát triển qua nhiều hình thái kinh tế - xã hội, ngày nay tín dụng đợc hiểu theo những định nghĩa cơ bản sau: Định nghĩa 1: Tín dụng là quan hệ vay mợn trên nguyên tắc hoàn trả Định nghĩa 2: Tín dụng là phạm trù kinh tế phản ánh quan hệ sử dụng vốn lẫn nhau giữa các pháp nhân và thể nhân trong nền kinh tế hàng hóa Định nghĩa 3: Theo quan điểm của Marx: tín dụng là quá trình chuyển nhợng tạm thời một lợng giá trị từ ngời sở hữu đến ngời sử dụng. Sau một thời gian nhất định thu hồi lại lợng giá trị lớn hơn ban đầu Qua các định nghĩa trên chúng ta có thể hiểu: tín dụng là một quan hệ giao dịch giữa hai chủ thể, trong đó một bên chuyển giao tiền hoặc tài sản cho bên kia đợc sử dụng trọng một thời gian nhất định, đồng thời bên nhận tiền hoặc tài sản cam kết hoàn thành theo thời hạn đã thoả thuận Quan hệ tín dụng có thể diển tả theo mô hình sau: Trong quan hệ giao dịch này thể hiện những nội dung sau: - Trái chủ hay còn gọi là ngời cho vay chuyển giao cho ngời thụ trái hay còn gọi là ngời đi vay một lợng nhất định - Ngời đi vay chỉ đợc quyền sử dụng tạm thòi trong một thời gian nhất định 3 Giá trị tín dụng T+L Trái chủ (Creditor) Ng ời cho vay (Lender) Thụ trái (Debtor) Ng ời đi vay (Borrower) - Giá trị đợc hoàn trả thông thờng lớn hơn giá trị lúc cho vay hay nói cách khác, ngời đi vay phải trả thêm phần lợi tức. Marx viết"Đem tiền cho vay với t cách là một việc có đặc điểm sẽ quay trở về điểm xuất phát của nó, mà vẫn giữ đợc nguyên vẹn giá trị của nó và đồng thời lại lớn lên thêm trong quá trình vận động" Đặc trơng của Tín dụng Ngân hàng là lòng tin tính thời hạn và tính hoàn trả. Chính nhờ hoạt động tín dụng mà Ngân trang trải đợc mọi chi phí phát sinh và là nguồn thu chủ yếu của Ngân hàng. Trong Ngân hàng thơng mại cho vay nghĩa hẹp của hoạt động tín dụng là hoạt động kinh doanh chủ chốt để tạo ra lợi nhuận. Kinh tế càng phát triển, lực lợng cho vay của các Ngân hàng thơng mại càng tăng, loại hình và cách thức cho vay cũng trở nên vô cùng đa dạng. Hiện nay, ở những nớc đang phát triển, khi một Ngân hàng đợc thành lập và đi vào hoạt động, mối quan tâm chính và thờng xuyên của nó là sẽ cho ai vay và sẽ đầu t vào đâu, cho vay ngắn hạn vẫn chiếm bộ phận lớn hơn cho vay dài hạn. Ngợc lại, ở những nớc đã phát triển, vấn đề đặt ra ở những nớc này là lợi tức có cao không và an toàn không. Cho vay của Ngân hàng thơng mại là hoạt động kinh doanh chủ chốt và là nguồn thu chính của Ngân hàng thơngmại. Tuy nhiên song hành với lợ nhuận thu đợc là độ rủi ro cao. Vì vậy, chất lợng của hoạt động là nhân tố quyết định tới sự tồn tại và phát triển của Ngân hàng. Để tăng trởng và phát triển, quy mô của hoạt động cho vay mới chỉ là điều kiện cần, còn điều kiện đủ chính là chất lợng của hoạt động này 1.2 Vai trò của hoạt động phân tích tài chính khách hàng khi cho vay của Ngân hàng thơng mại (NHTM) NHTM là một doanh nghiệp kinh doanh hàng hoá đặc biệt - hàng hoá tiền tệ. Nguồn tiền của các NHTM đang có sự thay đổi mạnh mẽ do giá tăng cạnh tranh trong hệ thống Ngân hàng, giữa Ngân hàng với các tổ chức tài chính khác dới ảnh hởng của công nghệ thông tin và quá trình toàn cầu hoá. Công nghệ Ngân hàng cho phép Ngân hàng có thể chuyển nguồn tiền của mình đầu t tới các vùng, các thị trờng khác nhau ngày càng xa trụ sở chính. Điều này một mặt cho phép Ngân hàng giảm bớt rủi ro thông qua đa dạng hoá khách hàng, đa dạng hoá sản phẩm và thị trờng song mặt khác cũng làm tăng tính rủi ro do tính biến động lớn trên thị trờng tiền gửi và khu vực do thông tin sai lệch 4 Có nhiều loại rủi ro tác động tới Ngân hàng: rủi ro tín dụng, rủi ro hối đoái, rủi ro lãi suất, rủi ro thanh khoản trong đó rủi ro tín dụng là loại rủi ro gắn liền với hoạt động cho vay. khi thực hiện một hoạt động tài trợ cụ thể, Ngân hàng cố gắng phân tích các yếu tố của ngời vay sao cho độ an toàn là cao nhất. Và nhìn chung Ngân hàng quyết định cho vay khi thấy rằng rủi ro tín dụng sẽ không xảy ra. Tuy nhiên, không thể dự đoán chính xác các khả năng sẽ xảy ra hơn nữa không phải mọi cán bộ Ngân hàng có khả năng phân tích tín dụng tốt. Do vậy, trên quan điểm ngân hàng, rủi ro tín dụng là không thể tránh khỏi, là khách quan, chỉ có thể đề phòng hạn chế chứ không thể loại trừ. Rủi ro tín dụng là tình trạng ngời vay không trả hoặc không hoàn trả đúng hạn hoặc không trả đầy đủ gốc và lãi cho ngân hàng. Có nhiều nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng nhng có những nguyên nhân chính sau: - Những nguyên nhân bất khả kháng: nh thiên tai, chiến tranh những thay đổi tầm vĩ mô vợt quá tầm kiểm soát của ngời vay lẫn cho vay - Những nguyên nhân thuộc về chủ quan ngời vay: liên quan đến trình độ, khả năng quản lý kinh doanh của khách hàng, cũng có cả trờng hợp ngời vay chây ì không trả nợ. - Những nguyên nhân thuộc về Ngân hàng: trớc hết do sự yếu kém về chuyên môn nghiệp vụ nên có nhiều thiếu sót trong quá trình thu thập thông tin và hạn chế trong quá trình phân tích thông tin về khả năng tài chính, kỹ thuật, khả năng quản lý kinh doanh của ngời vay, đạo đức ngời vay dẫn đến quyết định cho vay không đúng. Sự yếu kém trong quá trình quản lý giám sát các khoản vay cũng tạo nguy cơ không thu đợc tiền. Ngoài ra có nhiều cán bộ ngân hàng đã tiếp tay với khách hàng, chiếm dụng vốn của ngân hàng. - Trong ba nhóm nguyên nhân trên thì nhóm đầu khó phòng nhng ít xảy ra, chiếm tỷ trọng nhỏ. Nhóm thứ hai thờng xuyên xảy ra nhất chiếm tỷ trọng lớn. Nhóm thứ ba không nhiều nhng khó khắc phục, thờng kết hợp với nhóm thứ hai. - Đứng trớc thực trạng cho vay là nghiệp vụ chủ đạo mà rủi ro tín dụng thì luôn thờng trực, hơn nữa lại diễn ra hết sức phức tạp khó phòng tránh nên việc cho vay đối với các NHTM luôn phải đợc thực hiện theo một quy trình chặt chẽ với những bớc phân tích tỉ mỉ về các mặt tài chính, phi tài chính của khách hàng, kết quả của những phân tích ấy cho thấy khả năng sinh lời, mức 5 độ rủi ro của phơng án hoặc dự án sẻ dụng vốn vay, có ảnh hởng trực tiếp tới quyết định cho vay hay không của ngân hàng do đó phân tích tài chính khách hàng có vai trò rất quan trọng - Trên thực tế, việc xác định cácthông số phi tài chính nh uy tín, năng lực, đạo đức, mục đích sử dụng vốn vay, triển vọng của khách hàngLà rất khó, mang tính chất định tính. Vì vậy, những thông tin tài chính định lợng là rất quan trọng đối với ngân hàng trong đánh giá, lựa chọn khách hàng. Phân tích tài chính khách hàng cho ngân hàng xác định đợc các yếu tố về lọng của nhu cầu vay vốn tín dụng, xác định đợc thời hạn hợp lý của khoản vay, xác định các kỳ hạn trả nợ đối với từng khách hàng. Nh vậy phân tích tài chính khách hàng không chỉ là nhu cầu thiết thân mà còn là đòi hỏi bắt buộc đối với mỗi NHTM . 1.3 Phân tích tài chính đối với khách hàng vay vốn tại NHTM - Có thể hiểu phân thích tài chính khách hàng đối với NHTM là một tập hợp các khái niệm, phơng pháp và công cụ cho phép thu thập xử lý các thông tin kế toán và các thông tin khác nhằm đánh giá tình hình tài chính khả năng và tiềm lực của khách hàng giúp ngân hàng đa ra quyết định tài trợ. - Phân tích tài chính khách hàng tại các ngân hàng thơng mại nhằm đạt đợc những mục tiêu sau: - Xác định rõ hiện trạng tài chính của khách hàng: giá trị tài sản, tình hình nợ, nhu cầu tài trợ, khả năng thanh toán - Dự báo về tài chính trong tơng lai của khách hàng: khả năng hoạt động kinh doanh, khả năng sinh lời, khả năng hoàn trả nợ vay. - Dự đoán đợc những trờng hợp xấu có thể xẩy ra làm giảm khả năng trả nợ của khách hàng. - Phân tích tài chính đối với khách hàng vay vốn tại Ngân hàng thơng mại 1.3.1 Các thông tin sử dụng trong phân tích tài chính khách hàng Phân tích tình hình tài chính cụ thể là phân tích các báo cáo tài chính, hoạt động của khách hàng đợc cụ thể hoá qua các chỉ tiêu về tình hình tài chính và chúng đợc thể hiện trên các báo cáo của kế toán vào cuối mỗi kỳ kinh doanh, thờng là một niên độ. Nội dung của các báo cáo tài chính phản ánh tình hình tổng quát về tài sản, sự hình thành tài sản, sự vận động và thay đổi của chúng qua mỗi kỳ kinh doanh của khách hàng. Các thông tin đợc dùng để phân tích tài chính khách hàng là: 6 - Bảng cân đối kế toán: còn gọi là bảng tổng kết tài sản là báo cáo tài chính tổng hợp, mô tả thực trạng tài chính của một khách hàng tại một thời điểm nào đó. Nội dung của bảng cân đối kế toán khái quát tình trạng tài chính của một khách hàng tại một thời điểm nhất định thờng là cuối kỳ kinh doanh Kết cấu của bảng đợc chia thành hai phần luôn bằng nhau: tài sản và nguồn vốn tức nguồn hình thành nên tài sản gồm nợ phải trả cộng với vốn chủ sở hữu. Bảng cân đối kế toán là một t liệu quan trọng bậc nhất giúp các nhàphân tích đánh giá đợc tổng quát tình hình tài chính, khả năng thanh toán, cơ cấu vốn và trình độ sử dụng vốn của khách hàng. Tuy nhiên mặt hạn chế của bảng cân đối kế toán cũng nh các báo cáo tài chính nói chung làm ảnh hởng đến công tác phân tích tình hình tài chính đó là dữ liệu mà chúng cung cấp thuộc về quá khứ trong khi phân tích lại hớng đến tơng lai. Ngời ta luôn muốn biết liệu một kết quả nào đó của năm nay có đợc lặp lại vào năm tới không? Thí dụ: Bảng 1: Bảng cân đối kế toán (rút gọn) của Tổng công ty phát triển nhà và đô thị: Đơn vị: triệu đồng Chỉ tiêu 2001 2002 2003 A- Tài sản 436391 831901 1128010 I.Tài sản lu động và đầu t ngắn hạn 315779 703027 997489 1. Tiền 128985 165983 192861 2. Các khoản đầu t tài chính NH khác 15 15 15 3. Các khoản phải thu 123190 443468 610495 4. Tài sản lu động khác 4603 11105 -10348 5. Hàng tồn kho 58985 82454 204466 II. Tài sản cố định và đầu t dài hạn 120612 128874 130521 1.Tài sản cố định 65914 72107 85120 Nguyên giá 70902 79676 97790 Hao mòn (luỹ kế) (4988) (7569) (12670) 2.Các khoản đầu t tài chính dài hạn 17 17 17 3. Chi phí xây dựng dở dang 54681 56751 45384 B. Nguồn vốn 436391 831901 1128010 I. Nợ phải trả 287591 390830 679831 Nợ ngắn hạn 80975 103041 146115 Trong đó: Phải trả ngời bán 15421 24109 35215 Phải trả khác 42402 59807 35215 II. Nguồn vốn chủ sở hữu 148800 441071 448179 7 - Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh: Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh là báo cáo tổng hợp cho biết tình hình tài chính và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng tại những thời kỳ nhất định. Nó cung cấp các thông tin tổng hợp về tình hình tài chính và kết quả sử dụng các tiềm năng về sử dụng vốn, lao động, kỹ thuật và trình độ quản lý sản xuất kinh doanh của khách hàng. Đồng thời, nó cũng giúp phân tích so sánh đợc doanh thu và số tiền thực nhập quỹ khi bán hàng, dịch vụ với tổng chi phí phát sinh và số tiền thực xuất quỹ để vận hành kinh doanh. Ngoài ra theo quy định ở Việt Nam, báo cáo thu nhập còn có thêm phần kê khai tình hình thực hiện nghĩa vụ của khách hàng đối với ngân sách Nhà nớc và tình hình thực hiện thuế giá trị gia tăng - VAT. Hạn chế của báo cáo thu nhập là kết quả thu nhập sẽ lệ thuộc rất nhiều vào quan điểm của kế toán trong quá trình hạch toán. Đồng thời cũng do nguyên tắc kế toán về ghi nhận doanh thu, theo đó doanh thu đợc ghi nhận khi nghiệp vụ mua bán hoàn thành, tức là khi sở hữu hàng hoá có thể xảy ra vào một thời điểm khác. nhợc điểm này dẫn đến sự cần thiết của báo cáo lu chuyển tiền tệ. Bảng 2: Báo cáo kết quả kinh doanh qua ba năm của Công ty đầu t phát triển nhà và đô thị: Đơn vị: Triệu đồng Chỉ tiêu 2001 2002 2003 Tổng doanh thu 356421 608816 813259 Doanh thu thuần 355141 604503 812857 Giá vốn hàng bán 274207 292201 744989 Lợi nhuận gộp 80934 312302 67868 Chi phí bán hàng 61654 315 38313 Chi phí quản lý doanh nghiệp 8680 28469 29376 Lợi nhuận từ HĐKD 10600 283517 9932 lợi nhuận khác 9564 8646 29791 Tổng lợi nhuận trớc thuế 20164 292163 39724 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 5105 4155 9743 Lợi nhuận sau thuế 15058 288007 29981 - Báo cáo lu chuyển tiền tệ: Báo cáo lu chuyển tiền tệ là báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh việc hình thành và sử dụng tiền phát sinh trong kỳ báo cáo của khách hàng. Báo cáo lu chuyển tiền tệ cung cấp các thông tin giúp ngời sử dụng đánh giá khả năng thanh toán của khách hàng, phân tích mối quan hệ giữa lợi tức 8 ròng và lu chuyển tiền tệ ròng, dự đoán trong tơng lai lợng tiền mang lại từ hoạt động của khách hàng. Báo cáo lu chuyển tiền tệ gồm ba phần: + Lu chuyển tiền tệ từ hoạt động sản xuất kinh doanh + Lu chuyển tiền tệ từ hoạt động đầu t + Lu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài chính Có hai phơng pháp lu chuyển tiền tệ: Phơng pháp trực tiếp và phơng pháp gián tiếp. - Thuyết minh báo cáo tài chính Thuyết minh báo cáo tài chính đợc lập nhằm cung cấp các thông tin về tình hình sản xuất, kinh doanh cha có trong hệ thống báo cáo tài chính đồng thời, giải thích thêm một số chỉ tiêu mà trong các báo cáo tài chín cha đợc trình bày, giải thích rõ ràng, cụ thể nh các thông tin về đặc điểm hoạt động của khách hàng, chế độ kế toán áp dụng, tình hình và lý do biến động một số tài sản và nguồn vốn quan trọng - Các thông tin khác liên quan đến tình hình tài chính của khách hàng 1.3.2 Các phơng pháp đợc sử dụng trong phân tích tài chính khách hàng Hoạt động tín dụng của Ngân hàng ngày càng đợc mở rộng cho nhiều đối tợng trong xã hội, đó là các doanh nghiệp, cá nhân, hộ sản xuất kinh doanh Trong số đó, khách hàng lớn nhất, thờng xuyên nhất, quan trọng nhất vẫn luôn là các doanh nghiệp. Đối với các doanh nghiệp, hoạt động kế toán tuân thủ theo những nguyên tắc chung luật đề ra, các báo cáo tài chính trình ngân hàng phải tuân theo những quy chuẩn nhất định, đây là thuận lợi cho quá trình phân tích của ngân hàng. Trong phơng pháp phân tích khách hàng nêu sau đây, tập trung nêu các phơng pháp phân tích đối với các báo cáo tài chính của doanh nghiệp. Phơng pháp phân tích tài chính bao gồm một hệ thống các công cụ và biện pháp nhằm tiếp cận, nghiên cứu các sự kiện, hiện tợng, các mối quan hệ bên trong và bên ngoài, các luồng dịch chuyển và biến đổi tài chính, các chỉ tiêu tài chính tổng hợp và chi tiết nhằm đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp qua chất lợng hoạt động và mức độ rủi ro trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Về lý thuyết có các phơng pháp để phân tích tài chính khách hàng là: ph- ơng pháp so sánh, phơng pháp tỷ lệ, phơng pháp Dupont, 9 *Phơng pháp so sánh: Để áp dụng phơng pháp so sánh cần đảm bảo tính có thể so sánh đợc của các chỉ tiêu tài chính (Thống nhất về mặt không gian, thời gian, nội dụng, tính chính xác và đơn vị tính toán) và theo mục đích phân tích mà xác định gốc so sánh. Gốc so sánh đợc chọn là gốc thời gian và không gian, kỳ phân tích đ- ợc chọn là kỳ báo cáo hoặc kỳ kế hoạch, giá trị so sánh có thể đợc lựa chọn bằng số tuyệt đối, số tơng đối hoặc số bình quân. Nội dung so sánh gồm: - So sánh giữa số thực hiện kỳ này và số thực hiện kỳ trớc để thấy rõ h- ớng thay đổi về tài chính doanh nghiệp - So sánh giữa số thực hiện với số kế hoạch để thấy mức độ phấn đấu của doanh nghiệp - So sánh giữa số liệu của doanh nghiệp với số liệu của nghành, của các doanh nghiệp khác để đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp mình đang phân tích tốt hay xấu, đợc hay là cha đợc. - So sánh theo chiều dọc để xem xét tỷ trọng của từng chỉ tiêu so với tổng thể, so sánh chiều ngang của nhiều kỳ để thấy đợc sự biến đổi cả về số l- ợng và chất lợng của một chỉ tiêu nào đó. *Phơng pháp so sánh Phơng pháp này dựa trên ý nghĩa chuẩn mực các tỷ lệ của đại lợng tài chính trong các quan hệ tài chính. Sự biến động của các tỷ lệ, cố nhiên là sự biến động của các đại lợng tài chính. Về nguyên tắc, phơng pháp này yêu cầu phải xác định đợc các ngỡng, các định mức để nhận xét, đánh giátình hình tài chính doanh nghiệp trên cơ sở so sánh các tỷ lệ của khách hàng với tỷ lệ tham chiếu. Nh vậy, phơng pháp so sánh luôn đợc phối hợp với phơng pháp tỷ lệ. Các tỷ lệ tài chính đợc phân thành những nhóm đặc trng, phản ánh những nội dung cơ bản theo các mục tiêu hoạt động của doanh nghiệp đó là: - Nhóm tỷ lệ về khả năng thanh toán nhanh: gồm các chỉ tiêu nh: tỷ lệ thanh toán ngắn hạn, tỷ lệ than toán nhanh, tỷ lệ thanh toán hiện hành - Nhóm tỷ lệ về cơ cấu tài chính: hệ số nợ trên tổng tài sản, hệ số cơ cấu nguồn vốn, hệ số cơ cấu nợ - Nhóm tỷ lệ về khả năng hoạt động: gồm vòng quay hàng tồn kho, vòng quay vốn lu động, hiệu suất sử dụng tài sản. - Nhóm tỷ lệ về khả năng sinh lời: hệ số doanh lợi doanh thu, hệ số doanh lợi tài sản, hệ số doanh lợi vốn chủ sở hữu *Phơng pháp phân tích tài chính Dupont: 10 [...]... sử dụng trong phân tích đánh giá tài chính khách hàng vay vốn - Phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn - Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh - Phân tích các nhóm chỉ tiêu tài chính chủ yếu 2.2.2 Nội dung phân tích tài chính khách hàng vay vốn tại chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ - Tên khách hàng: Tổng công ty đầu t và phát triển nhà và đô thị - Hình thức sở hữu vốn: sở hữu... xử lý, Ngân hàng vẫn phải theo sát hoạt động của khách hàng để khi thấy khách hàng có nguồn thu bằng cách hối thúc trả nợ ngay 1.3.4.Nội dung hoạt động phân tích đối với khách hàng vay vốn 1.3.4.1 Phân tích các chỉ tiêu tài chính trong báo cáo tài chính Khi cho vay vốn điều mà Ngân hàng quan tâm nhất là khả năng thanh toán và trả nợ của khách hàng vay vốn Do đó, khi phân tích tài chính, Ngân hàng quan... chuyên môn và thực tiễn hoạt động tín dụng trên địa bàn Hà Nội cho cán bộ tín dụng - Coi trọng chất lợng tín dụng Lu ý các doanh nghiệp nhà nớc thuộc diện cổ phần hoá từ nay đến 2005 2.2 Thực trạng hoạt động phân tích tài chính đối với khách hàng vay vốn tại chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ 2.2.1 Khái quát về hoạt động phân tích tài chính đối với khách hàng vay vốn tại chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ Cũng nh... vay vốn tại chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ 2.1 Tổng quan về chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ 2.1.1 Sự hình thành và phát triển, mô hình tổ chức và khái quát nội dung hoạt động của NHNo& PTNT chi nhánh Chợ Mơ *Sự hình thành và phát triển của NHNo& PTNT chi nhánh Chợ Mơ Trong điều kiện nền kinh tế phát triển hiện nay, nhu cầu gửi tiền, vay vốn và sử dụng các dịch vụ do Ngân hàng cung cấp là khá lớn, đặc biệt tại. .. Phân tích trớc khi cho vay là cơ sở để Ngân hàng ra quyết định tín dụng Nếu qua phân tích Ngân hàng chấp nhận cho vay thì thế theo Ngân hàng phải thực hiện phân tích trong khi cho vay khi cho vay, quyền sử dụng vốn của Ngân hàng đã chuyển giao cho khách hàng nhng Ngân hàng vẫn có quyền và nghĩa vụ kiểm tra theo dõi món vay Kiểm tra theo dõi món vay dới giác độ công tác phân tích tài chính khách hàng. .. xét, phân tích kỹ khách hàng, về phơng án dự án xin tài trơ Quá trình này goik là phân tích tín dụng hay thẩm định tín dụng và thẩm định tài chính khách hàng là một nội dung trong đó Dựa trên những nguồn thông tin thu thập đợc, Ngân hàng tiến hành phân tích tài chính khách hàng nhằm xác nhập đợc, Ngân hàng tiến hành phân tích tài chính khách hàng nhằm xác định đợc tình hình sản xuất kinh doanh hiện tại, ... của bất kỳ Ngân hàng thơng mại nào khác, đối với Chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ, công tác phân tích, đánh giá đối với tài 34 chính khách hàng là một khâu quan trọng cơ bản của toàn bộ quá trình thẩm định cho vay vốn nhằm phòng ngừa, hạn chế rủi ro trong hoạt động kinh doanh nói chung và hoạt động Tín dụng nói riêng Đây là công tác thờng xuyên liên tục phải làm đối với khách hàng vay vốn tại chi nhánh, kết... Không cho vay nữa - DN có khó khăn rất lớn nguy cơ không trả đợc nợ, không cho vay nữa 24 1.4 Các nhân tố ảnh hởng tới hoạt động phân tích tài chính khách hàng vay vốn Chất lợng phân tích tài chính khách hàng đợc hiểu là tính chính xác của những đánh giá về tình hình tài chính một khách hàng, về rủi ro, mức độ, chất lợng hiệu quả hoạt động của khách hàng và sự sát sao của các báo cáo tài chính Vì vậy,... cấu vốn của doanh nghiệp Vốn của doanh nghiệp bao gồm vốn tự có và vốn đi vay Nguồn gốc và cấu thành hai loại vốn này xác định sự ổn định tài chính và khả năng thanh toán dài hạn của doanh nghiệp Nhìn chung, trong hoạt động sản xuất kinh doanh, các doanh nghiệp thờng muốn sử dụng vốn tự có nhỏ nhất bởi vì: chi phí của vốn chủ sở hữu lớn hơn so với chi phí của vốn vay, do khi sử dụng vốn vay doanh nghiệp. .. lai và dự báo khả năng tra nợ của 11 khách hàng Việc phân tích này có ảnh hởng trực tiếp đến quyết định cho vay hay không của Ngân hàng phân tích tình hình tài chính bao gồm nhiều nội dung nhng tập trung và phân tích khả năng sinh lời và phân tích rủi ro từ đó xác định khả năng trả nợ Khả năng sinh lời của khách hàng là khả năng lâu dài và liên túc của một khách hàng trong việc đáp ứng các nghĩa vụ tài . động phân tích tài chính đối với khách hàng vay vốn tại chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ 34 2.2.2 Nội dung phân tích tài chính khách hàng vay vốn tại chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ 35 2.3 Đánh. Phân tích tài chính đối với khách hàng vay vốn tại NHTM 6 1.3.1 Các thông tin sử dụng trong phân tích tài chính khách hàng 6 1.3.2 Các phơng pháp đợc sử dụng trong phân tích tài chính khách hàng. tích tài chính đối với khách hàng vay vốn tại Chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ& quot;. 2 Chơng I Lý luận chung về tín dụng ngân hàng và hoạt động phân tích tài chính khách hàng tại Ngân hàng thơng