BỘ GIÁO DỤC VÀ ðÀO TẠO TRƯỜNG ðẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM o O o CHU THỊ HƯƠNG GIANG ỨNG DỤNG HIỆP ƯỚC BASEL II VÀO HỆ THỐNG QUẢN TRỊ RỦI RO TẠI CÁC NHTM VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP. Hồ Chí Minh - N ă m 2009 1 BỘ GIÁO DỤC VÀ ðÀO TẠO TRƯỜNG ðẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM o O o CHU THỊ HƯƠNG GIANG ỨNG DỤNG HIỆP ƯỚC BASEL II VÀO HỆ THỐNG QUẢN TRỊ RỦI RO TẠI CÁC NHTM VIỆT NAM Chuyên ngành: Tài Chính Doanh Nghiệp Mã số : 60.31.12 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học : PGS – TS PHAN THỊ BÍCH NGUYỆT TP. Hồ Chí Minh - N ă m 2009 2 LỜI CAM ðOAN Tôi xin cam ñoan ñây là công trình nghiên cứu của riêng tôi. Những thông tin và nội dung nêu trong ñề tài ñều dựa trên nghiên cứu thực tế và hoàn toàn ñúng với nguồn trích dẫn. Tác giả ñề tài: Chu Thị Hương Giang 3 MỤC LỤC   Danh mục chữ viết tắt Danh mục các bảng biểu Danh mục các biểu ñồ Danh mục các phương trình MỞ ðẦU 1. CHƯƠNG 1 CHƯƠNG 1: BASEL II TRONG QUẢN TRỊ RỦI RO CỦA NH 1 1.1. Những vấn ñề chung về rủi ro và quản trị rủi ro NHTM 1 1.1.1. Khái niệm rủi ro trong hoạt ñộng NHTM 1 1.1.2. Quản trị rủi ro trong hoạt ñộng NHTM 2 1.2. Hiệp ước quốc tế về quản trị rủi ro ngân hàng 3 1.2.1. Hiệp ước Basel I 4 1.2.1.1. Nội dung cơ bản của Basel I 4 1.2.1.2. Những hạn chế của Basel I 5 1.2.2. Bộ 25 nguyên tắc cơ bản về giám sát ngân hàng 6 1.2.3. Hiệp ước Basel II 7 1.2.4. Hữu ích của Basel II trong quản trị rủi ro ngân hàng 8 1.2.5. Ba trụ cột của Basel II 9 1.2.5.1. Trụ cột 1 của Basel II 9 1.2.5.2. Trụ cột 2 của Basel II 17 1.2.5.3. Trụ cột 3 của Basel II 18 1.2.6. Những sửa ñổi của Hiệp ước Basel II so Hiệp ước Basel I 19 1.3. Kinh nghiệm ứng dụng Basel II tại các nước và bài học từ cuộc khủng hỏang tài chính Mỹ 20 1.3.1. Khảo sát tình hình ứng dụng Basel II tại các nước trên thế giới 20 1.3.2. Lộ trình ứng dụng Basel II tại một số quốc gia trên thế giới 23 1.3.3. Khủng hỏang tài chính Mỹ 25 4 Tóm lược chương 1 29 2. CHƯƠNG 2 CHƯƠNG 2: NGHIÊN CỨU VIỆC ỨNG DỤNG BASEL II TRONG QUẢN TRỊ RỦI RO CỦA CÁC NHTM VIỆT NAM 30 2.1. Thực trạng hoạt ñộng của các NHTM Việt Nam 30 2.1.1. Những kết quả ñạt ñược trong hoạt ñộng của các NHTM 30 2.1.1.1. Số lượng ngân hàng gia tăng 30 2.1.1.2. Các ngân hàng tăng vốn ñiều lệ 31 2.1.1.3. Huy ñộng & cung ứng vốn lớn cho nền kinh tế 33 2.1.1.4. Lợi nhuận của các ngân hàng có 34 2.1.2. Những mặt còn tồn tại trong hoạt ñộng của các NHTM 35 2.1.2.1. Tỷ lệ nợ xấu 35 2.1.2.2. Khả năng thanh khỏan và tính bền vững 36 2.1.2.3. Công tác dự báo và phân tích thị trường 36 2.2. Thực trạng ứng dụng Basel II trong hệ thống các NHTM Việt Nam 37 2.2.1. Quy ñịnh an toàn vốn tối thiểu ñối với các NHTM 38 2.2.1.1. Những nội dung ñã thực hiện ñược 38 2.2.1.2. Những nội dung chưa ñáp ứng ñược 48 2.2.2. Hoạt ñộng thanh tra, giám sát các NHTM 49 2.2.3. Minh bạch thông tin ở Việt Nam 51 2.3. Những nguyên nhân ảnh hưởng ñến việc ứng dụng Basel II trong hệ thống các NHTM Việt Nam 54 2.3.1. Những nguyên nhân thuộc về nội dung 54 2.3.1.1. Nội dung Basel II Quá phức tạp 54 2.3.1.2. Chi phí thực hiện ứng dụng Basel II quá lớn 55 2.3.1.3. Yêu cầu của Basel II về vốn khá cao 55 2.3.2. Những nguyên nhân trong nội tại hệ thống ngân hàng 56 2.3.2.1. Chưa có văn bản hướng dẫn về việc thực hiện Basel II 56 2.3.2.2. NHTM Việt Nam chưa ñáp ứng ñiều kiện của Basel II 56 2.3.2.3. Chưa xây dựng ñược hệ thống cơ sở dữ liệu 56 5 2.3.2.4. Nguồn nhân lực 57 2.3.2.5. Thiếu những tổ chức xếp hạng tín nhiệm chuyên nghiệp 58 2.3.2.6. Hạn chế về năng lực giám sát 60 2.3.2.7. Các vấn ñề liên quan ñến chuẩn mực báo cáo 61 Tóm lược chương 2 64 3. CHƯƠNG 3 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO KHẢ NĂNG ỨNG DỤNG BASEL II TRONG QUẢN TRỊ RỦI RO TẠI CÁC NHTM VIỆT NAM 65 3.1. Sự cần thiết ứng dụng Basel II trong quản trị rủi ro ngân hàng 65 3.2. Lộ trình và phương pháp 66 3.3. Mô hình ứng dụng Basel II vào hệ thống NHTM Việt Nam 68 3.4. Các giải pháp nâng cao khả năng ứng dụng Basel II trong hệ thống NHTM Việt Nam 70 3.4.1. Hòan thiện và phát triển hạ tầng công nghệ thông tin 70 3.4.2. Xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ 71 3.4.3. Cải tiến quy trình quản trị rủi ro 71 3.4.4. Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực 72 3.4.5. Tăng tính chủ ñộng và sức mạnh tài chính cho các NHTM 73 3.4.6. ðầu tư tài chính ñể ứng dụng Basel II 73 3.5. Giải pháp về phía Ngân hàng Nhà Nước 74 3.5.1. Nâng cao chất lượng thông tín tín dụng 74 3.5.2. Nâng cao hiệu quả công tác thanh tra kiểm soát, giám sát ngân hàng74 3.5.3. Hoàn thiện hệ thống văn bản pháp luật 75 3.5.4. Yêu cầu các NHTM minh bạch thông tin 78 Tóm lược chương 3 79 KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC 6 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT NHTM Ngân hàng thương mại NHTM CP Ngân hàng thương mại cổ phần NHTM NN Ngân hàng thương mại nhà nước TCTD Tổ chức tín dụng WTO Tổ chức thương mại thế giới (World Trade Organization) DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 1.1 Cơ cấu của hiệp ước Basel II 8 Bảng 1.2 Tóm lược trụ cột 1 của Basel II – Yêu cầu về vốn tối thiểu 11 Bảng 1.3 Hệ số Beta trong phương pháp chuẩn ñối với rủi ro hoạt ñộng 15 Bảng 1.4 ðiểm khác nhau cơ bản của Basel II so Basel I 20 Bảng 1.5 Kết quả khảo sát lần thứ 5 của Ủy Ban Basel về việc ứng dụng Basel II trong ñánh giá rủi ro tín dụng 21 Bảng 1.6 Kết quả khảo sát lần thứ 5 của Ủy Ban Basel về việc ứng dụng Basel II trong ñánh giá rủi ro hoạt ñộng tại các quốc gia thuộc nhóm các nước G10 .22 Bảng 1.7 Khảo sát về việc ứng dụng Basel II ở các nước không phải là thành viên của Hội ñồng Basel 23 Bảng 1.8 Lộ trình áp dụng Basel II của một số nước ở ðông Nam Á 25 Bảng 2.1 Vốn ñiều lệ của các NHTM Nhà Nước Việt Nam 32 Bảng 2.2 Lợi nhuận của một số các NHTM tại Việt Nam 34 Bảng 2.3 Một số chỉ tiêu và hoạt ñộng ngân hàng giai ñoạn 2006 – 2010 37 Bảng 2.4 Hệ số an tòan vốn (CAR) của một số ngân hàng từ 2005 – 2008 40 Bảng 2.5 Một số chỉ tiêu của BIDV theo chuẩn mực kế toán Việt Nam và quốc tế 61 Bảng 3.1 ðề xuất lộ trình và phương pháp ứng dụng Basel II tại Việt Nam 67 Bảng 3.2 ðề xuất mô hình ứng dụng Basel II trong phương pháp ñánh giá rủi ro tín dụng tại Việt Nam 68 7 DANH MỤC CÁC BIỂU ðỒ Biểu ñồ 1.1 Tình hình các ngân hàng trên thế giới (vốn từ 3 tỷ USD trở lên) ứng dụng các phương pháp ñánh giá rủi ro tín dụng của Basel II 21 Biểu ñồ 1.2 Tình hình các ngân hàng trên thế giới (vốn nhỏ hơn 3 tỷ USD) ứng dụng các phương pháp ñánh giá rủi ro tín dụng của Basel II 22 Biểu ñồ 2.1 Tình hình phát triển về số lượng của hệ thống các NHTM Việt Nam 31 Biểu ñồ 2.2 Vốn ñiều lệ của hệ thống các NHTM Việt Nam năm 2008 32 Biểu ñồ 2.3 Tình hình huy ñộng vốn và cho vay của các NHTM từ 2001 – 2008 33 Biểu ñồ 2.4 Tỷ lệ nợ xấu của hệ thống ngân hàng từ 2002 – 2008 35 Biểu ñồ 2.5 Hệ số an tòan vốn CAR của một số các NHTM từ 2005 – 2007 40 DANH MỤC CÁC PHƯƠNG TRÌNH Phương trình 1.1 Cách tính hệ số CAR 4 Phương trình 1.2 Tài sản có rủi ro trong Basel I 5 Phương trình 1.3 Vốn yêu cầu tối thiểu theo Basel II 9 Phương trình 1.4 Tài sản có rủi ro trong phương pháp chuẩn ñánh giá rủi ro tín dụng của Basel II 12 Phương trình 1.5 Tài sản có rủi ro trong phương pháp xếp hạng nội bộ ñánh giá rủi ro tín dụng của Basel II 13 Phương trình 1.6 Vốn dự phòng rủi ro hoạt ñộng trong phương pháp chỉ số cơ bản 14 Phương trình 1.7 Vốn dự phòng rủi ro hoạt ñộng trong phương pháp chuẩn 15 8 PHẦN MỞ ðẦU 1. LÝ DO CHỌN ðỀ TÀI Việt Nam ñã trở thành thành viên của WTO và ñang trong tiến trình hội nhập quốc tế. Với xu hướng hội nhập và toàn cầu hoá mạnh mẽ này, kinh doanh Ngân hàng ñược xem là một trong những lĩnh vực hết sức nhạy cảm, phải mở cửa gần như hoàn toàn theo các cam kết quốc tế. Trong bối cảnh chung ñó, ñòi hỏi hệ thống NHTM Việt Nam phải chủ ñộng nhận thức và sẵn sàng tham gia vào quá trình hội nhập ñể có thể biến thách thức thành cơ hội, biến những khó khăn thành lợi thế. ðể hệ thống NHTM Việt Nam tham gia tốt hơn vào sân chơi chung quốc tế, nâng cao năng lực cạnh tranh trong quá trình hội nhập, cần phải tuân thủ theo một số ñiều ước quốc tế, ñể từ ñó có cơ sở so sánh, ñánh giá và xếp hạng giữa các ngân hàng Việt Nam với các ngân hàng nước ngoài của các quốc gia khác trên thế giới. Một trong những ñiều ước quốc tế ñược các nhà quản trị ngân hàng ñặc biệt quan tâm chính là hiệp ước quốc tế về an toàn vốn trong hoạt ñộng ngân hàng – còn ñược biết thông dụng với tên gọi Hiệp ước Basel. Ra ñời từ cách ñây hơn 20 năm, hiệp ước này ñược rất nhiều quốc gia trên thế giới áp dụng làm chuẩn mực ñể ñánh giá và giám sát hoạt ñộng của hệ thống ngân hàng nước mình. Hiện nay hiệp ước Basel ñã có phiên bản hai (ñược biết ñến với tên gọi The New Basel Capital Accord) cập nhật, ñổi mới một số nội dung hơn so với phiên bản thứ nhất trước ñó. Ở Việt Nam, việc ứng dụng hiệp ước Basel này trong công tác giám sát và quản trị ngân hàng vẫn còn nhiều vướng mắc, nên chỉ mới dừng lại ở việc lựa chọn một số tiêu chí ñơn giản trong Hiệp ước Basel I ñể vận dụng và vẫn chưa tiếp cận nhiều với Basel II. Tuy nhiên, trong tương lai, các ngân hàng ở Việt Nam, ñặc biệt là những ngân hàng có hoạt ñộng quốc tế, sớm hay muộn sẽ phải tuân thủ các chuẩn mực Basel II ñể hòan thiện chính hệ thống quản trị rủi ro ngân hàng, ñáp ứng yêu cầu hội nhập quốc tế. Vì vậy, cần thiết phải nghiên cứu thật sâu và nắm hiểu rõ các quy ñịnh trong Basel II, cũng như nghiên cứu những khó khăn, vướng mắc, nguyên nhân vì sao Việt Nam chưa ứng dụng ñược Basel II, cũng như trên cơ sở nghiên cứu kinh nghiệm của các quốc gia trên thế giới ñã từng ứng dụng Basel II, ñể xây dựng lộ trình Basel II vào hệ thống các ngân hàng 9 Việt Nam. ðó cũng chính là lý do ñể tác giả chọn ñề tài nghiên cứu “Ứng dụng hiệp ước quốc tế Basel II vào hệ thống quản trị rủi ro của các NHTM Việt Nam”. 2. MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU ðề tài thực hiện nghiên cứu các chuẩn mực và quy ñịnh trong hiệp ước Basel ñặc biệt là nghiên cứu kỹ Basel II, kinh nghiệm ứng dụng Basel II của các quốc gia trên thế giới. Sau khi tìm hiểu và giới thiệu ngắn gọn về hiệp ước Basel II, ñề tài tập trung thực hiện việc ñánh giá quy mô, hiệu quả hoạt ñộng của hệ thống NHTM Việt Nam trong thời gian qua, những vấn ñề cần lưu ý trong công tác quản trị rủi ro của các ngân hàng, ñể từ ñó phân tích những khó khăn, nguyên nhân mà hệ thống NHTM Việt Nam ñã, ñang và có thể sẽ gặp phải khi ứng dụng Basel II. Trên cơ sở ñó, ñề tài cố gắng xây dựng lộ trình ứng dụng Basel II vào hệ thống quản trị rủi ro của các NHTM tại Việt Nam và ñồng thời ñề xuất những giải pháp nâng cao khả năng ứng dụng Basel II trong việc xây dựng hệ thống quản trị rủi ro, tính toán nhu cầu vốn tối thiểu cần thiết ñối với những loại rủi ro cơ bản của hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam 3. PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU Luận văn sử dụng các phương pháp lý thuyết suy luận logic, duy vật biện chứng, duy vật lịch sử, phân tích hoạt ñộng kinh tế, toán học, thống kê, so sánh, ñối chiếu, các kinh nghiệm của bản thân và của các nhà nghiên cứu tài chính tiền tệ. Ngoài ra, hệ thống cơ sở dữ liệu thứ cấp cũng ñược sử dụng có chọn lọc nhằm giúp ñề tài có thể phân tích và ñánh giá vấn ñề một cách khách quan nhất. Nguồn dữ liệu thứ cấp này chủ yếu ñược thu thập từ các báo cáo ngành và báo cáo thường niên của ngân hàng Nhà nước, của các NHTM do chính tác giả tổng hợp và xử lý theo yêu cầu của từng chuyên mục. Ngoài ra, nguồn số liệu từ các tạp chí chuyên ngành có uy tín như Tạp chí Tài chính, tạp chí Ngân hàng, tạp chí Thị trường tiền tệ, Thời báo Kinh tế Việt Nam và các website của cơ quan nhà nước, chính quyền thành phố… cũng ñược sử dụng làm nguồn dữ liệu thứ cấp cho ñề tài. [...]... ñ i Trong l ch s v ñ nh giá các tài s n r i ro, có th k ñ n các lý thuy t n i ti ng như: lý thuy t danh m c c a Markowitz, mô hình ñ nh giá tài s n v n CAPM (th hi n m i quan h gi a r i ro và l i nhu n kỳ v ng), mô hình kinh doanh chênh l ch giá APT R i ro trong ho t ñ ng ngân hàng có nghĩa là kh năng ngân hàng b thua l m t ph n ho c th m chí là t t c các kho n ñ u tư ban ñ u Trong ho t ñ ng c a các. .. m khác bi t trong vi c ng d ng Basel II M so v i các qu c gia khác trên th gi i Basel II ñư c áp d ng M vào kh ang gi a ñ u năm 2008 và ch ñư c ng d ng m t s các t ch c tài chính Có 4 cơ quan có liên quan ñ n vi c th c hi n và ng d ng Basel II: Cơ quan ki m soát ti n t (OCC), t ch c h th ng d tr liên bang (Board), T p ñòan b o hi m ti n g i (FDIC), cơ qu n ki m soát ti n g i (OTS) B n cơ quan này m... t, ph i xác ñ nh ñư c các nhân t nh hư ng ñ n lãi su t c a m i ñ ng ti n liên quan ñ n danh m c ñ u tư c a ngân hàng trên cơ s nh y c m r i ro lãi su t k c các kho n m c trong và ngoài b ng cân ñ i k toán ð i v i r i ro t giá (bao g m c bi n ñ ng giá vàng), h th ng qu n tr r i ro ph i k t h p các nhân t r i ro liên quan ñ n t ng lo i ti n riêng l ð i v i s bi n ñ ng giá c c a các lo i hàng hóa: ít nh... ng Phương pháp ch tiêu cơ b n: M t ch tiêu áp d ng cho m t qui ñ nh; Phương pháp chu n hóa: Nhi u ch tiêu áp d ng cho m t qui ñ nh; Phương pháp ño lư ng n i b nâng cao: Các ngân hàng áp d ng các mô hình n i b - Các phương pháp ño lư ng r i ro th trư ng: Phương pháp chu n hóa: Do cơ quan qu n lý ngân hàng thi t l p; Phương pháp s d ng các mô hình n i b : Các ngân hàng áp d ng các mô hình n i b 20 B... c các ngân hàng c n ñư c bơm v n ñ có th duy trì các kho n vay ñó Và khi không có ñ ngu n v n, không nh ng h có nguy cơ vi ph m các quy ñ nh v ho t ñ ng ngân hàng v nguyên t c ñ m b o v n, h b các cơ quan ñánh giá ch t lư ng tín d ng h th p ch s tín d ng, ñi u này l i làm tăng chi phí các kho n vay c a h và qua ñó d n ñ n s thua l trong ho t ñ ng cho vay Giá tr th trư ng c a nh ng ngân hàng ñ u tư. .. các mô hình ph c t p không ch trong giao d ch mà còn trong qu n tr r i ro, ki m toán; mô hình c a ngân hàng ñư c cơ quan giám sát ñánh giá có ch t lư ng, ñã qua ki m ñ nh v tính h p lý và chính xác khi ño lư ng r i ro M t khi ñã ñư c ch p thu n th c hi n phương pháp mô hình n i b , các ngân hàng s xây d ng mô hình qu n tr r i ro theo các tiêu chu n như: ð i v i r i ro lãi su t, ph i xác ñ nh ñư c các. .. II trong qu n tr r i ro t i các NHTM Vi t Nam 6 Ý NGHĨA TH C TI N C A ð TÀI NGHIÊN C U Sau quá trình nghiên c u và nh n ñư c s góp ý c a các th y cô, ñ hoàn thi n ñ tài hơn, hy v ng r ng ñ tài có th ñư c s d ng làm tài li u nghiên c u và gi ng d y trong các chương trình ñào t o chuyên sâu v lĩnh v c giám sát và qu n tr ho t ñ ng ngân hàng Ngoài ra, k t qu nghiên c u c a ñ tài cũng có th ñư c các cơ quan. .. gia Trong cu c kh o sát QIS 5, y Ban Basel ñã phân chia các ngân hàng ñư c kh o sát thành 2 nhóm ngân hàng: Nhóm 1 và Nhóm 2; trong ñó các ngân hàng thu c nhóm 1 là nh ng ngân hàng có v n c p 1 t 3 t USD tr lên và ho t ñ ng ña ngành, ña qu c gia Theo k t qu kh o sát v vi c ng d ng các phương pháp Basel II trong ñánh giá r i ro tín d ng, nh n th y các ngân hàng thu c các qu c gia G10 ch y u ng d ng các. .. n i b (trong ñó các ngân hàng l n thu c nhóm 1 các nư c G10 ch y u ng d ng phương pháp x p h ng n i b nâng cao) Trong khi các ngân hàng có quy mô v n nh hơn 3 t USD thu c các qu c gia không n m trong nhóm các nư c G10 l i ch y u ng d ng phương pháp ñơn gi n (phương pháp chu n) c a Basel II khi ñánh giá r i ro tín d ng B ng 1.5: K t qu kh o sát l n th 5 (QIS 5) c a y Ban Basel v vi c ng d ng các phương... trong xác ñ nh t l an toàn v n 17 nh m kh c ph c các h n ch c a Basel I và khuy n khích các ngân hàng th c hi n các phương pháp qu n lý r i ro tiên ti n hơn Basel II ñưa ra m t lo t các phương án l a ch n, cho phép quy n t quy t r t l n trong giám sát ho t ñ ng ngân hàng Basel II bao g m m t lo t các chu n m c giám sát nh m hoàn thi n các k thu t qu n lý r i ro và ñư c c u trúc theo 3 tr c t sau: Tr . giám sát các NHTM 49 2.2.3. Minh bạch thông tin ở Việt Nam 51 2.3. Những nguyên nhân ảnh hưởng ñến việc ứng dụng Basel II trong hệ thống các NHTM Việt Nam 54 2.3.1. Những nguyên nhân thuộc. báo tới toàn bộ nhân viên các bộ phận nghiệp vụ và ban ñiều hành. Ban ñiều hành chịu trách nhiệm ñảm bảo các bộ phận nghiệp vụ tuân thủ các hạn mức này. Có tỷ lệ thưởng và phạt tính trên tổng. Organization) DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 1.1 Cơ cấu của hiệp ước Basel II 8 Bảng 1.2 Tóm lược trụ cột 1 của Basel II – Yêu cầu về vốn tối thiểu 11 Bảng 1.3 Hệ số Beta trong phương pháp chuẩn