i Ht Công Ngh TPHCM Khoá Lun Tt Nghip GVHD:Th.s Ngô  Page 1 SVTH:N LỜI MỞ ĐẦU 1. Lý do chọn đề tài: Trong s nghip công nghip hoá  hi c, s phát trin ca các doanh nghip vô cùng quan trng. n tích cc trên tt c c kinh t, chính tr,  xã hi, biu hin  t ng kinh t khá cao, tình hình chính tr i sng vt cht và tinh thn ca nhân dân không ngc ci thin và nâng cao. Doanh nghip là ngun cung ng sn phm hàng hoá và dch vng cho nhu cu tinh thn vt cht ca xã h t chc hot   u ki       nh ngân sách ngun vn ca doanh nghip.Tu theo loi hình, m tính cht nghành ca mi doanh nghip, la chn ngun vn s dng sao cho chi phí s dng vn thp nht,vi mc ri ro thp nht nhm thc hin mc tiêu cui cùng là ti nhun. Hiu qu s dng vn càng cao thì kt qu thu v t ng vn b ra s càng ln. Phân tích thc trng ngun vn và t i pháp nâng cao hiu qu s dng vn bao gm tng hp các bin pháp kinh t - t - tài chính, góp phn s dng tit kim, hiu qu các ngun lc ca doanh nghip, t ng mnh m ti hiu qu sn xut kinh doanh ca doanh nghip. Chính vì vy thô Phân tích tình hình tài chính ti công ty TNHH Nh tài mTình hình s dng ngun vn ti công ty TNHH Nh Thc hi tài này vi ma vào tình hình thc t hong sn xut kinh doanh c ng d t u qu s dng ngun vn ca công ty. Chuyên gm có 3  i Ht Công Ngh TPHCM Khoá Lun Tt Nghip GVHD:Th.s Ngô  Page 2 SVTH:N   lý lun ng 2: Gii thiu khái quát công ty TNHH Nha Duy Tân.  Tình hình s dng ngun vn ti công ty TNHH Nha Duy Tân. 2. Mục tiêu nghiên cứu: - ng s dng ngun vn ti công ty TNHH Nha Duy Tân. - Phân tích các nhân t n thc trang s dng ngun vn ti công ty. -  ra mt s gii pháp nhm nâng cao hiu qu s dng ngun vn ti công ty. 3. Phƣơng pháp nghiên cứu: Nghiên cu phân tích báo cáo tài chính ca doanh nghip là phn ánh tình hình tng quát v tài sn, s hình thành tài sn, s i ca chúng trong k kinh doanh ca doanh nghip, thông qua báo cáo tài chính ta thc doanh nghip hong có hiu qu hay không có hiu qu. Hiu qu s dng vn là ch c s c bit ca vn ch s hu và là lc nhà qu tr doanh nghip. Trong nn kinh t hii khi mà các ngun lc ngày càng hn hc s dng chúng ngày càng cao, v s dng hiu qu ngun lc càng tr nên gay g ht. Vì vy khi phân tích pht tt c các mi quan h n, vn ch s hu cung cp mt ý  th giúp cho nhà qun tr ra quyn. Nghiên cu thc t ti công ty TNHH Nha Duy Tân, thông qua s liu, d liu thu thc t báo cáo tài chính, công tác k toán, phng vn mt s nhân viên tài  d nhn dng thc trng hiu qu s dng vn ca doanh nghip và t ng hn ch   xut nhng gii pháp có li cho doanh nghip. i Ht Công Ngh TPHCM Khoá Lun Tt Nghip GVHD:Th.s Ngô  Page 3 SVTH:N 4.Phạm vi nghiên cứu:  c gii hn trong phm vi hong sn xut kinh doanh thông qua các s liu phân tích trong bi k t2009 ca công ty TNHH Nha Duy Tân. Ni dung nghiên cu gm: -Phân tích bing v tài sn và ngun vn ca doanh nghip. -Phân tích mi quan h i gia tài sn và ngun vn. -Phân tích kh  -Thc trng s dng vn ti doanh nghip. -Thc trng s dng vng. -Thc trang s dng vn vay. -Thc trng s dng vn ch s hu. i Ht Công Ngh TPHCM Khoá Lun Tt Nghip GVHD:Th.s Ngô  Page 4 SVTH:N CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN 1. Khái niệm và vai trò của nguồn vốn trong doanh nghiệp: 1.1 Khái niệm: Có rt nhi ngun vnh v  theo cách hiu ca mt sn nhà kinh t hc  ng phái khác nhau Nhà kinh t c n thì tip cn vn v hin vt. H cho rmt trong nhng yu t u vào trong quá trình sn xut kinh doanh. còn trong cu h vn là mt loi hàc s dng tip tc vào quá trình sn xut kinh doanh tip theo. Có hai loi vn hin vt và vn tài chính. Vn hin vt là d tr các loa  sn xut ra các hàng hoá và dch v khác .Vn tài chính là tin mt, tin g c coi là vn. Mt s nhà kinh t hc khác cho rng : Vn bao gm toàn b các yu t kinh t  sn xut ra hàng hoá, dch v. m qun lý và tác nghip ca các cán b u  nâng cao chng cp, uy tín to li th cho doanh nghip. Nhà tài chính cho rng: Vn là tng s tin do nhi có c phn trong công ty  góp và h nhn c phn thu nhp chia cho t các c tc. y, các nhà tài chính n tài chính là vc ngun vn ca doanh nghing thi cho c l m khuyn khích h  ng m ru và phát trin sn xut. Ngoài ra, vi giá tr  doanh nghip thu li t  n trong giáo trình Tài Chính doanh nghip ci Hc Kinh T Qun Dân thì khái nim v vn là: vn khía cnh giá tr  ca nó mà thôi, vc nhà doanh nghi n ca mình. Các khái nim v vn  trên tip ci nh nghiên cu khác nhau, i Ht Công Ngh TPHCM Khoá Lun Tt Nghip GVHD:Th.s Ngô  Page 5 SVTH:N tu kin lch s c nhau.Vì vy,   yêu cu v hch toán và qun lý v th ng hin nay, có th khái quát vn là tr c bng tin ca nhng tài sn thuc quyn s hu hoc s dng hp pháp ca doanh nghip, c doanh nghip s dng trong kinh doanh. 1.2 Phân loại vốn: 1.2.1 Vốn chủ sở hữu: Vn ch s hu là s vn góp do ch s hu c s vn này không phi là khon n doanh nghip không phi thanh toán, không phi tr lãi sut.Tuy nhiên li nhuc do kinh doanh có lãi ca doanh nghip s c chia cho các c ng theo t l theo phn vn mà c p.Tu theo loai hình doanh nghip mà vn ch s h c hình thành theo các hình th ng ngun vn này bao gm vi.     n và ch yu chin t trng ln trong tng s vn ca doanh nghip, c phc ch tiêu t sut và xem xét s bing ch tiêu này. Vn ch s hu T sut tài tr = x 100% Tng n Ch tiêu này phn ánh kh  ch v mt tài chính, ch ng trong hong kinh doanh ca doanh nghip. 1.2.2 Vốn vay: Vn vay là khoc hình thành t ngun v m dng ca các y ch cá nhân và sau mt thi gian nhnh doanh nghip phi hoàn tr i cho vay c lãi ln vn gc. Phn vc s du i Ht Công Ngh TPHCM Khoá Lun Tt Nghip GVHD:Th.s Ngô  Page 6 SVTH:N kin nhnh i gian s dng, lãi sut,th chc quyn s hu ca doanh nghip.Vn vay có hai loi là vn ngn hn và vn vay dài hn. 1.2.3 Vốn cố định: Vn c nh ca doanh nghip là mt b phn ca vc v  khom ca nó là luân chuyn dn tng phn trong nhiu chu k sn xut và hoàn thành mt vòng tuht thi gian s dng.Vn c nh bao gm, giá tr s tin, chi phí xây dn d dang, giá tr tài sn cnh th chp dài h Quy mô ca vn c nh là quy mô ca tài sn c m ca TSC n s vng và công tác qun lý c nh.  nâng cao viêc qu hiêu qu thì phi qu v s dt cách có hiu qu. 1.2.4 Vốn lƣu động: Vng là s tin  m trang thit b trong hong sn xut kinh doanh.tài s  ng tn ti doi dng d tr sn xut(sn phm d dang),thành phm,chi phí tiêu th, m i tài sn ca doanh nhgip thì tài s  ng ch y c th hin  các b phn là tin mt,chng khoán có thanh khon cao,các khon phi thu,d tr tn kho. Qun lý và s dng vng hp lý có ng rt quan trn vic hoàn thành nhim v  công tác nâng cao hiu qu s dng vn. 1.3 Vai trò: Vt quan trng trong mi doanh nghip, v là ti cho mt doanh nghip bu khi s kinh doanh, bt c doanh nghii có vn pháp nh theo tng ngành ngh kinh doanh, Ngoài ra doanh nghip cn có v tin hành mua các trang thit b ng, mua máy móc thit b, công ngh, nguyên vt liu, ng kinh doanh vu ki doanh nghip m rng sn xut kinh doanh, i mi máy móc thit b, nâng cao chng sn phm,  i Ht Công Ngh TPHCM Khoá Lun Tt Nghip GVHD:Th.s Ngô  Page 7 SVTH:N vic làm, m thu nhng. C chc b máy qu các ch u qu ng kh nh tranh ca doanh nghip trên th ng.Vn là yu t rt quan tri hi các doanh nghip phi tìm ng và s dng vn sao cho tit kiêm và có hiu qu nht. 1.4 Phân tích các chỉ tiêu sử dụng nguồn vốn của công ty: 1.4.1 Phân tích tình hình tài chính của công ty: Phân tích chung tình hình tài chính ca doanh nghip d  khái quát s bing cui k so vu k kt toán v tài sn và ngun vn ca doanh nghip.ng thi xem xét mi quan h i gia tài sn và ngun vn nhn xét tng th v tình hình tài chính ca doanh nghip. Phân tích tình hình tài chính da trên h thng v báo cáo tài chính ca doanh nghip gm: -Bi k toán. -Báo cáo kt qu hong kinh doanh. -n tin t. -Thuyt minh báo cáo Vic phân tích chung v tình hình tài chính ca doanh nghip s cung cp mt cách tng quát kh a doanh nghip có nh và phát trin hay không, giúp cho doanh nghip thy rõ s ng hay suy thoái ca doanh nghip mà có bin pháp qun lý kp thng. Phân tích da vào s lin ánh trên bi k  so sánh ngun vu vào cui k vu k và kh ng ca doanh nghip. S bing ca bi k toán do nhiu nguyên nhân khác nhau nh Cp vn b sung, vay ngân hàng, chim dng vn trong thanh toán, ng thêm vn liên doanh hoc phát hành trái phiu ch n vim tài sn và vn thì khó thc bn cht và v vì các khon mc trong bng câi k toán có th i, cho nên phi phân tích thêm m m gia các khon mc i Ht Cơng Ngh TPHCM Khố Lun Tt Nghip GVHD:Th.s Ngơ  Page 8 SVTH:N trong bng k  nh bing nào là tích cc, bing nào là tiêu c ng gii quyt c th. 1.4.1.1 Phân tích biến động của tài sản và nguồn vốn: Bing ca tài sn: So sánh tng ngun vn cui k so vu k k   ng ca doanh nghip ng thi so sánh giá tr và t trng ca các b phn cu thành vn giu k k  xáu n tình hình trên. Bing ngun vn: So sánh vn gia cui k u k k tốn   ng vn bm q trình sn xung thi so sánh t trng ca các b phn cu thành vn  thu n s i tng ngun vn. 1.4.1.2 Phân tích sự cân đối giữa tài sản và nguồn vốn: Phân tích s i gia tài sn và vn là xem xét mi quan h gia tài sn và ngun vn nhkhía qt tình hình phân b, ng vm bo cho vic sn xut kinh doanh. Các ch tiêu trên bi k tốn có mi quan h cht ch vi nhau nên rt tin cho vic ki mc dù bi kê tốn ch phn ánh trong mt thi k nht vi bi  k c bng cách so sánh s liu các ct cui k u k ca bi k tốn. 1.4.1.3 Phân tích khả năng thanh tốn của cơng ty. 1.4.1.3.1 Khả năng thanh tốn hiện hành: Phản ánh tổng giá trò tài sản lưu động và các khoản đầu tư ngắn hạn có đến thời điểm báo cáo, bao gồm vốn bằng tiền, các khoản đầu tư ngắn hạn, các khoản phải thu và giá trò tài sản dự trữ cho quá trình sản xuất, kinh doanh, chi phí sự nghiệp đã chi nhưng chưa được quyết toán. i Ht Cơng Ngh TPHCM Khố Lun Tt Nghip GVHD:Th.s Ngơ  Page 9 SVTH:N TSL   H s kh n hành = N ngn hn Chỉ tiêu này dùng để đánh giá khả năng thanh toán tạm thời các khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo. H s c gi là h s kh  phn ánh kh  n ca doanh nghip. Nhìn vào t s này ta có th nhn xét doanh nghip có kh  tốn các khon n ca doanh nghip hay khơng, các ch n rn v này. H s kh h tốn hin thi > 2 S to ni n. Tuy nhiên trong mt s ng hp, h s   c kh  thanh tốn ca doanh nghing hp ngun liu, hàng tn kho, sn phm d dang, thành phm tng d dàng chuyn thành tin. Chỉ tiêu này được tính trên cơ sở so sánh tổng giá trò thuần của tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn 1.4.1.3.2 Khả năng thanh tốn nhanh: Chỉ tiêu này dùng để đánh giá khả năng thanh toán nhanh các khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo. H s  c thi ca doanh nghip,vì vy h s này  so sánh nhng tài sn d chuyn hố thành tin vi s n sn hn thanh tốn i Ht Cơng Ngh TPHCM Khố Lun Tt Nghip GVHD:Th.s Ngơ  Page 10 SVTH:N TSL  - HTK H s kh = N ngn hn H s kh nh là kh quan, c li thì thanh u duy trì h s này  mc cao dn s dng vn kém hiu qu. 1.4.1.3.3 Khả năng thanh tốn lãi vay: Chỉ tiêu này dùng để đánh giá khả năng thanh toán các khoản nợ vay bằng nguồn vốn khấu hao tài sản cố đònh mua sắm bằng nguồn vốn vay dài hạn của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo. H s  ng m li nhuc do s dng v m bo tr lãi cho ch n. Li nhuc lãi vay và thu ( EBIT ) H s thanh tốn lãi vay = Lãi vay phi tr Là mi quan h tng tài sn ca doanh nghin lý và s dng vi tng s n phi tr. Nu h s kh   ng qt < 1 thì báo hiu s phá sn ca doanh nghip, vn ch s hu b mt tồn b, tng s tài sn hi  tr n mà doanh nghip phi thanh tốn. 1.4.1.3.4 Khả năng thanh tốn bằng tiền: [...]... tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn: 1.4.3.2.1Một số chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn: Hiệu quả sử dụng vốn thể hiện mới tương quan giữa kết quả thu được tổng số vốn bỏ ra để thực hiện nhiệm vụ sản xuất kinh doanh, nó phản ánh hiệu quả sử dụng vốn chung của doanh nghiệp, ngồi ra còn thể hiện mối tương quan giữa kết quả thu được với từng bộ phận vốn (vốn chủ sở hữu, vốn cố định, vốn lưu động) Việc... trong tháng Hệ thống chứng từ kế toán mà công ty đang thực hiện đều do bộ tài chính ban hành Các kế toán viên công ty đều làm đúng trình từï ghi chứng từ và có ký tên đầy đủ sau khi kiểm tra nội dung ghi trên chứng từ Hình thức kế toán áp dụng tại công ty : Do tính phức tạp của công việc kế toán công ty đã thực hiện công tác tin học hóa kế toán tại công ty và áp dụng hình thức sổ kế ton là”chơ÷ng tờ ghi... Lĩnh vực kinh doanh: Cơng ty TNHH Nhựa Duy Tân tiền thân là Tổ sản xuất nhựa Duy Tân, được thành lập tháng 10/1987, hiện là một trong những cơng ty nhựa hàng đầu ở VN và trong số rất ít cơng ty có khả năng cung cấp cho khách hàng một giải pháp tồn diện GVHD:Th.s Ngơ Ngọc Cương Page 23 SVTH:Nguyễn Thị Yến Trường Đại Học Kĩ Thuật Cơng Nghệ TPHCM Khố Luận Tốt Nghiệp Công ty Nhựa Duy Tân đang hoạt động trên... cđ đặc biệt là nguồn lực vốn Việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cđ ý nghĩa đặc biệt quan trọng đối với mỗi doanh nghiệp, đánh giá đưng đắn hiệu quả sử dụng vốn giúp cho nhà quản lý doanh nghiệp nắm được thực trạng sản xuất kinh doanh, cơng tác quản lý và sử dụng vốn, xác định được mức độ ảnh hưởng từ đđ tìm ra giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp được thực hiện thơng qua hệ thống... gộp, còn tổng vốn kinh doanh có thể là tổng vốn chủ sở hữu hay vốn vay…, hệ số này càng lớn thì hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp càng cao 1.4.3.2.2 Thực trạng sử dụng vốn cố định: Trong điều kiện cơ chế thị trường hiện nay đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định là chỉ tiêu quan trong nhất để đánh giá đượ ta phải đánh giá về mặt chất cũng như lượng của vốn cố định, tài sản cố định của doanh nghiệp... Yến Trường Đại Học Kĩ Thuật Cơng Nghệ TPHCM Khố Luận Tốt Nghiệp CHƢƠNG 2: GIỚI THIỆU KHÁI QT VỀ CƠNG TY TNHH NHỰA DUY TÂN 2.1 Khái qt về cơng ty: -Tên chính thức : Cơng ty TNHH Nhựa Duy Tân -Mã số thuế : 0301417196 Trụ sở chính : 298 Hồ Học Lãm, Phường An Lạc, Quận Bình Tân -Hình thức sở hữu : Cơng ty Trách Nhiện Hữu Hạn Tư cách pháp nhân theo pháp luật Viêt Nam, chế độ hạch kinh tế độc lập, có con... lý và sử dụng vốn của doanh nghiệp 1.4.3.1.Phân loại hiệu quả sử dụng vốn: - Hiệu quả tồn bộ thể hiên mối tương quan giữa kết quả thu được với tổng số vốn bỏ ra thực hiện nhiệm vụ sản xuất kinh doanh.nó còn thể hiện qua mối tương quan giữa kết quả từng bộ phận vốn (vốn chủ sở hữu, vốn cố định, vốn lưu động) cho ta thấy được hiệu quả sử dụng vốn chung của doanh nghiệp Về ngun tắc hiêu quả tồn bộ phụ thuộc... thực tế nếu hàng hóa xuất ở lô nào thì lấy ngay giá mua thực tế của lô hàng đó để tính giá xuất kho - Phương pháp bình quân gia quyền: Tính giá bán: Giá bán = Trò giá xuất kho + Chi phí bán hàng + Chi phí quản lý doanh nghiệp + Lãi dự tính CHƢƠNG 3: THỰC TRẠNG SỬ DỤNG VỐN CƠNG TY TNHH NHỰA DUY TÂN 3.1 Phân tích khái qt tình hình tài chính của cơng ty: 3.1.1 Phân tích sự biến động về tài sản của doanh... tác tổ chức thực hiện công việc kế toán của công ty Duy Tân được phân chia theo các phần hành sau: GVHD:Th.s Ngơ Ngọc Cương Page 28 SVTH:Nguyễn Thị Yến Trường Đại Học Kĩ Thuật Cơng Nghệ TPHCM Khố Luận Tốt Nghiệp Kế toán tiền : Đảm nhiệm kế toán các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến vốn bằng tiền của công ty quản lý thanh toán khi có lên cấp trên Quản lý nợ đến hạn các khoản phải thu của công ty Kế toán... TPHCM Khố Luận Tốt Nghiệp Vốn chủ sở hữu Tỷ suất tư tài trợ = x 100% Tổng vốn Chỉ tiêu này phản ánh khả năng tự chủ về mặt tài chính, chủ động trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp 1.4.3 Phân tích các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp: 1.4.3.1 Khái niệm và phân loại về hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp: 1.4.3.1.1 Khái niệm: Hiệu quả sử dụng vốn là một phạm trù kinh . quát công ty TNHH Nha Duy Tân.  Tình hình s dng ngun vn ti công ty TNHH Nha Duy Tân. 2. Mục tiêu nghiên cứu: - ng s dng ngun vn ti công ty TNHH Nha Duy. tit kiêm và có hiu qu nht. 1.4 Phân tích các chỉ tiêu sử dụng nguồn vốn của công ty: 1.4.1 Phân tích tình hình tài chính của công ty: Phân tích chung tình hình tài chính ca doanh nghip. tr ra quyn. Nghiên cu thc t ti công ty TNHH Nha Duy Tân, thông qua s liu, d liu thu thc t báo cáo tài chính, công tác k toán, phng vn mt s nhân viên tài