Trờng ĐHBKHN Khoa Kinh tế Quản lý Đồ ¸n tèt nghiƯp LỜI NĨI ĐẦU Phân tích tài việc vận dụng kiến thức học kế tốn, tài mơn học có liên quan khác để tìm hiểu thực trạng tài doanh nghiệp, nhận dạng điểm mạnh, điểm yếu thuận lợi, khó khăn Tìm hiểu giải thích nguyên nhân đứng sau thực trạng Để từ đề xuất giải pháp cải thiện tình hình tài doanh nghiệp thơng qua xác định xu hướng phát triển doanh nghiệp, tìm bước vững chắc, hiệu tương lai gần Như vậy,việc phân tích tài cơng cụ quan trọng cần thiết cho công tác quản lý chủ doanh nghiệp nói riêng hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung Sau thời gian tham gia thực tập tìm hiểu sưu tầm tài liệu, số liệu Công ty Sông Đà 2, với kiến thức thầy cô giáo trường Đại học Bách khoa Hà Nội truyền đạt em mạnh dạn nghiên cứu hoàn thành Đồ án Tốt nghiệp với đề tài là: “Phân tích đề xuất biện pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty Sơng Đà 2” Kết cấu Đồ án Tốt nghiệp gồm nội dung sau: - Lời nói đầu - Phần I: Cơ sở lý luận tài doanh nghiệp phân tích tài doanh nghiệp - Phần II: Phân tích tình hình tài Cơng ty Sông Đà giai đoạn 2003– 2004 - Phần III: Một số kiến nghị biện pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo Nguyễn Ái Đoàn, người trực tiếp hướng dẫn em tận tình suốt thời gian thực tập làm đồ án Tốt nghiệp, tập thể thầy cô giáo Khoa Kinh tế Quản lý Bên cạnh đó, em xin chân thành cảm ơn tập thể ban lãnh đạo Công ty Sông Đà phòng ban dẫn, tạo điều kiện thuận lợi cho suốt thời gian thực tập Cơng ty Tuy nhiên, kiến thức cịn nhiều hạn chế nên q trình quan sát, nhận biết thực tế thực Đồ án khơng tránh khỏi thiếu sót Do đó, em mong nhận thông cảm ý kiến đóng góp thầy bạn sinh viên để hoàn thiện Đồ án Tốt nghiệp Sinh viên thực Nguyễn Thị Kim Xuyến Phân tích đề xuất biện pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty Sơng Đà Ngun ThÞ Kim Xun – Líp TCKT_ K45 Trờng ĐHBKHN Khoa Kinh tế Quản lý Đồ ¸n tèt nghiƯp MỤC LỤC LỜ NĨI Đ U I Ầ CHƯ NG 1: GIỚ THIỆ VỀ CÔNG TY SÔNG Đ VÀ SỰCẦ THIẾ CỦ Ơ I U À N T A Đ TÀI .3 Ề 1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂ CỦ CÔNG TY SÔNG Đ N A À TRỤSỞCÔNG TY SÔNG Đ À 1.2 BỘMÁY TỔCHỨ CỦ CÔNG TY .4 C A 1.2.1 Mơ hình máy tổ chức Công ty Sông Đà 2: QUY TRÌNH CƠNG NGHỆ CỦ CƠNG TY SƠNG Đ A À QUÁ TRÌNH THI CƠNG LÀ Q TRÌNH QUAN TRỌ NHẤ CỦ QUY NG T A TRÌNH CƠNG NGHỆ Đ LÀ CẢMỘ Q TRÌNH THỰ HIỆ CÁC KẾ Ĩ T C N HOẠ THI CÔNG Đ Đ RA, PHẢ QUẢ LÝ, GIÁM SÁT QUÁ TRÌNH CH Ã Ề I N THỰ THI SAO CHO Đ T HIỆ QUẢCAO NHẤ HỒN THÀNH CƠNG C Ạ U T, TRÌNH Đ ÚNG TIẾ Đ Ã Đ RA N ỘĐ Ề CUỐ CÙNG LÀ CÔNG TÁC BÀN GIAO VÀ NGHIỆ THU CƠNG TRÌNH I M VÀ QUYẾ TOÁN VỚ CHỦĐ U TƯ TUỲTHEO HỢ Đ NG MÀ CÔNG T I Ầ P Ồ TÁC NGHIỆ THU THANH TỐN CĨ THỂXẢ RA TỪ THÁNG HAY M Y NG TỪ GIAI Đ Ạ CỦ CƠNG TRÌNH HOẶ LÀ SAU KHI CƠNG TRÌNH NG O N A C ĐÃ HOÀN THÀNH .7 Qui mô Công ty Sông Đà -Đ I VỚ CÁC CHỦNGÂN HÀNG VÀ CÁC NHÀ CHO VAY TÍN DỤ Ố I NG: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆ GIÚP HỌNHẬ BIẾ NHU CẦ VAY VÀ P N T U KHẢNĂ TRẢNỢCỦ KHÁCH HÀNG HỌĐ C BIỆ CHÚ Ý Đ N KHẢNĂ NG A Ặ T Ế NG THANH KHOẢ CỦ DOANH NGHIỆ CỤTHỂHƠ LÀ HỌQUAN TÂM N A P N Đ N LƯ NG TIỀ MẶ CÁC LOẠ TÀI SẢ CÓ KHẢNĂ CHUYỂ Đ I Ế Ợ N T, I N NG N Ổ NHANH THÀNH TIỀ VÀ SO SÁNH CHÚNG VỚ CÁC KHOẢ NỢCỦ N I N A DOANH NGHIỆ MỐ QUAN TÂM THỨHAI CỦ CÁC CHỦNGÂN HÀNG P I A VÀ CÁC NHÀ CHO VAY TÍN DỤ LÀ LƯ NG VỐ CHỦSỞHỮ MÀ NG Ợ N U DOANH NGHIỆ CĨ Đ CHÍNH LÀ KHOẢ Đ M BẢ CHO HỌNẾ P ÂY N Ả O U DOANH NGHIỆ MẤ KHẢNĂ THANH KHOẢ MỐ QUAN TÂM THỨ P T NG N I BA CỦ CÁC CHỦNGÂN HÀNG LÀ KHẢNĂ SINH LỢ CỦ DOANH A NG I A NGHIỆ KHÔNG CHỦNGÂN HÀNG NÀO MUỐ CHO MỘ DOANH P N T NGHIỆ LÀM Ă KHƠNG CĨ HIỆ QUẢHOẶ LÀM Ă THUA LỖVAY P N U C N TIỀ CẢ KHÔNG CHỈ CÓ VẬ KHẢNĂ SINH LỢ CỦ DOANH NGHIỆ N Y NG I A P CHÍNH LÀ CƠSỞCỦ VIỆ HỒN TRẢVỐ VÀ LÃI VAY CỦ DOANH A C N A NGHIỆP .12 Để phân tích kỹ tình hình khả tốn cơng ty ta phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh công ty 41 Chỉ tiêu 41 Chỉ tiêu 41 CHỈ TIÊU 50 Ngun ThÞ Kim Xun – Líp TCKT_ K45 Trờng ĐHBKHN Khoa Kinh tế Quản lý Đồ án tốt nghiệp CHNG 1: GII THIU V CÔNG TY SÔNG ĐÀ VÀ SỰ CẦN THIẾT CỦA ĐỀ TÀI 1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY SÔNG ĐÀ TRỤ SỞ CÔNG TY SƠNG ĐÀ -Địa : Tồ nhà tầng, Km 10 đường Nguyễn Trãi – Hà Nội – Hà Đông -Điện thoại : 04.8541156 034.821037 -Fax : 034.828255 Thời điểm thành lập trình phát triển Công ty Sông Đà Công ty Sông Đà doanh nghiệp Nhà nước thuộc Tổng Công ty Sông Đà thành lập năm 1960 Năm 1993, đạo Bộ trưởng Bộ Xây dựng, Công ty có thay đổi cấu Ngày 26/3/1993 Công ty thành lập lại theo định số 131A/BXD-TCLĐ Bộ trưởng xây dựng Trụ sở Cơng ty nằm Thị xã Hồ Bình, Tỉnh Hồ Bình Năm 1994, Cơng ty Sơng Đà định chuyển trụ sở từ Hồ Bình đến Phường Quang Trung, Thị xã Hà Đông, Tỉnh Hà Tây Việc chuyển địa điểm tạo điều kiện cho Công ty việc giao dịch với đơn vị nhận thầu Từ thành lập đến nay, Công ty Sông Đà bước củng cố phát triển tồn diện Hiện cơng ty có tới xí nghiệp Đặc biệt, Cơng ty có đội ngũ kỹ sư giàu kinh nghiệm, có trình độ giỏi, có trang thiết bị tiên tiến nhiều nước giới Từ Cơng ty ln hồn thành nhiệm vụ mà Tổng Cơng ty Nhà nước giao cho Sự cố gắng ban lãnh đạo tập thể cán công nhân viên Công ty Sông Đà Nhà nước ghi nhận Công ty có 1289 cán kỹ sư cơng nhân viên lành nghề giàu kinh nghiệm Hàng năm, Công ty ln trích khoản tiền để bồi dưỡng nâng cao kiến thức cho cán công nhân viên, chi cho hoạt động từ thiện, ủng hộ phong trào văn hoá xã hội, chi bảo hộ lao động, chi an ninh bảo vệ, chi cho giáo dục đào tạo… Qua 40 năm hoạt động, Công ty Sông Đà tham gia xây dựng nhiều cơng trình quan trọng : Nhà máy thuỷ điện Hồ Bình, Nhà máy đường Sơn La, Hệ thống tải điện 500 kv Bắc-Nam, Nhà máy thuỷ điện Nậm Sạt (Lào), đường dây 110 kv, 35 kv, trạm biến áp, đại học Quốc Gia Hà Nội, Nhà khách Uỷ Ban dân tộc miền núi, Học viện Bưu Chính Viễn Thơng, đường cao tốc Láng – Hoà Lạc, quốc lộ 1A (Hà Nội Lạng Sơn), đường Hồ Chí Minh (đoạn A Rồng - A Tép)… Các cơng trình cơng ty Sông Đà thi công đánh giá cao, nhiều cơng trình đạt huy chương vàng chất lượng cao ngành xây dựng Năm 2004 Công ty Sông Đà bắt đầu tiến hành cổ phần hoá bước xí nghiệp Q trình cổ phần hố tiến hành nhằm tạo cho công ty vững mạnh nguồn vốn tạo động, lực cạnh tranh kinh tế thị trường Ngun ThÞ Kim Xun – Líp TCKT_ K45 Trêng ĐHBKHN Khoa Kinh tế Quản lý Đồ án tèt nghiƯp Hiện Cơng ty Sơng Đà tập trung nâng cao mặt: nhân lực, máy móc thiết bị, đầu tư chiều sâu để thực sẵn sàng nhận thầu xây lắp thi công công trình tồn quốc quốc tế 1.2 BỘ MÁY TỔ CHỨC CỦA CƠNG TY 1.2.1 Mơ hình máy tổ chức Công ty Sông Đà 2: Là doanh nghiệp có quy mơ lớn, có nhiều xí nghiệp trực thuộc, nên Công ty Sông Đà tổ chức máy quản lý theo kiểu trực tuyến chức kết hợp với mơ hình dự án ma trận Trong mơ hình phó giám đốc cơng ty giúp giám đốc, người quản lý cấp cao, công việc thuộc chức họ Các phòng chức làm việc theo chức họ để trợ giúp cho phó giám đốc cơng việc tham mưu cho giám đốc Các xí nghiệp trực thuộc tổ chức tương đối độc lập Trong xí nghiệp có đơn vị chức đơn vị chức tổ chức theo cấu chức Để thực dự án, xí nghiệp thực dựa hỗ trợ giám sát phịng chức quan cơng ty Mỗi Phịng chức Phó giám đốc phận tham gia vào nhiều dự án khác Khi dự án hồn thành cấu ma trận liên quan đến dự án giải thể Mơ hình tổ chức cấu máy quản lý Công ty Sông Đà thể sơ đồ sau: Sơ đồ 1:Mơ hình tổ chức cấu máy quản lý Công ty Sơng Đà 2: GIÁM ĐỐC CƠNG TY PHĨ GIÁM ĐỐC KINH DOANH PHỊNG QUẢN LÝ – KỸ THUẬT XÍ NGHIỆ P SƠNG ĐÀ 2.01 PHĨ GIÁM ĐỐC KỸ THUẬT PHỊNG KINH TẾ – KẾ HOẠCH XÍ NGHIỆ P SƠNG ĐÀ 2.02 XÍ NGHIỆ P SƠNG ĐÀ 2.03 PHĨ GIÁM ĐỐC THI CƠNG PHỊNG TÀI CHÍNH – KẾ TỐN XÍ NGHIỆ P SƠNG ĐÀ 2.04 Ngun ThÞ Kim Xun – Líp TCKT_ K45 PGĐ VẬT TƯ THIẾT BỊ PHÒNG QUẢN LÝ CƠ GIỚI XÍ NGHIỆ P SƠNG ĐÀ 2.05 XÍ NGHIỆ P SƠNG ĐÀ 2.06 PHỊNG TỔ CHỨC HÀNH CHÍNH ĐỘI TRC THUC Trờng ĐHBKHN Khoa Kinh tế Quản lý Đồ án tốt nghiệp (Ngun t Phũng t chức Công ty) 1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ phận quản lý Công ty Sông Đà Giám đốc: Là đại diện pháp nhân doanh nghiệp, có quyền cao doanh nghiệp Giám đốc chịu trách nhiệm điều hành hoạt động doanh nghiệp từ việc sử dụng hợp lý nguồn vốn, đất đai, tài nguyên Nhà nước giao đến việc ban hành định mức kinh tế, kỹ thuật, tiêu chuẩn sản phẩm, đơn giá tiền tệ Cụ thể : - Truyền đạt đến thành viên Công ty Sông Đà tầm quan trọng việc đáp ứng khách hàng yêu cầu pháp luật - Thiết lập sách chất lượng - Đảm bảo việc thiết lập mục tiêu chất lượng cho tồn Cơng ty phận - Định kỳ xem xét hệ thống quản lý chất lượng để đảm bảo tính liên tục phù hợp, thoả đáng, hiệu lực hệ thống - Đảm bảo sẵn có nguồn lực cho trình sản xuất, kinh doanh - Đảm bảo yêu cầu khách hàng xác định đáp ứng - Phê duyệt tài liệu hệ thống quản lý chất lượng - Quyết định đào tạo, tuyển dụng hay điều động nhân lực theo yêu cầu sản xuất nhu cầu lực nhân - Phê duyệt kế hoạch bảo dưỡng thiết bị, hiệu chuẩn thiết bị đo - Phê duyệt danh sách nhà cung ứng lựa chọn, phê duyệt thông tin mua hàng - Đảm bảo sản phẩm bị ảnh hưởng thiết bị đo không phù hợp theo dõi xử lý - Quyết định sản phẩm miễn trừ hoạt động theo dõi đo lường - Quyết định hành động khắc phục, phòng ngừa (những trường hợp nghiêm trọng) Trong trường hợp cần thiết Giám đốc uỷ quyền cho Phó Giám đốc cơng việc Các Phó Giám đốc: Giúp Giám đốc lĩnh vực :Kinh doanh, kỹ thuật, thi công, vật tư thiết bị Có thể giám đốc uỷ quyền giải công việc liên quan đến lĩnh vực họ Cơng ty Sơng Đà Phịng quản lý kỹ thuật: Đề mục tiêu quản lý kỹ thuật, giám sát q trình thi cơng dự án, chịu trách nhiệm giám sát, nghiệm thu bàn giao sản phẩm, đưa kế hoạch cải tiến lĩnh vực quản lý kỹ thuật Phòng kinh tế kế hoạch: Tập hợp, báo cáo Phó Giám đốc ý kiến phản hồi khách hàng, nhà cung ứng Tập hợp tài liệu, thông tin xây dựng kế hoạch đơn vị, phòng chức để trình giám đốc phê duyệt Theo dõi tình hình thực đơn vị có hoạt động điều phối, xây dựng kế hoạch bổ xung Ngun ThÞ Kim Xun – Líp TCKT_ K45 Trêng ĐHBKHN Khoa Kinh tế Quản lý Đồ án tèt nghiƯp Phịng tài kế tốn: - Xây dựng hệ thống kế hoạch tài Dự tốn chi phí cho doanh nghiệp, kế hoạch thu vốn - Tổ chức nguồn vốn kịp thời, đáp ứng nhu cầu vốn cho sản xuất kinh doanh - Tổ chức công tác kiểm tra, kiểm toán nội doanh nghiệp - Lập đầy đủ, hạn báo cáo tài báo cáo quản trị theo quy định Tổng Công ty - Kiểm tra giám sát việc thực hiện, chấp hành quy định tài theo luật định q trình sản xuất kinh doanh Phịng quản lý giới: Đảm bảo việc điều phối thiết bị, vật tư theo quy định “quản lý thiết bị”, quy định “mua hàng quản lý nhà cung ứng” Phịng tổ chức hành chính: Đảm bảo cung cấp nhân lực theo quy định “quản lý nguồn nhân lực” Cung cấp phương tiện cho việc truyền đạt thông tin Lưu giữ thông tin liên quan đến giáo dục đào tạo, kỹ kinh nghiệm Các xí nghiệp trực thuộc: Thực công tác chuẩn bị, thực việc triển khai dự án theo quy định Đảm bảo yêu cầu khách hàng đáp ứng Lập báo cáo ý kiến khen chê khách hàng gửi phòng KTKH 1.1 CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY SÔNG ĐÀ Cơng ty Sơng Đà có hoạt động sản xuất kinh doanh chủ yếu lĩnh vực xây dựng nên có chức năng, nhiệm vụ lĩnh vực sau: - Lĩnh vực xây lắp - Lĩnh vực Cơng nghiêp - Lĩnh vực khác QUY TRÌNH CƠNG NGHỆ CỦA CÔNG TY SÔNG ĐÀ Đối với cơng trình xây dựng để hồn thành đưa vào sử dụng phải trải qua ba giai đoạn: khảo sát, thiết kế, thi cơng Quy trình cơng nghệ xây dựng cơng ty mô tả sơ đồ sau: Sơ đồ 2: Quy trình cơng nghệ Cơng ty Sơng Đà Đấu thầu xây dựng Thu hồi vốn Ký kết hợp đồng Khảo sát thi cơng Bàn giao, nghiệm thu cơng trình Lập KH thi cơng Tổ chức thi cơng (Nguồn Phịng Tổ chức Công ty Sông Đà 2) Các bước quy trình cơng nghệ:  Qui trình đấu thầu bao gồm: - Tìm kiếm thơng tin, xử lý thơng tin để lựa chọn cơng trình cần tiếp thị - Lập kế hoạch tiếp thị đối tác để định đấu thầu cơng trình Ngun ThÞ Kim Xun – Líp TCKT_ K45 Trờng ĐHBKHN Khoa Kinh tế Quản lý Đồ án tốt nghiệp - Tham gia u thầu cơng trình - Xử lý thơng tin sau đấu thầu  Sau đấu thầu thành công ký kết hợp đồng, công ty tiến hành khảo sát địa điểm thi công Công việc khảo sát bao gồm: - Khảo sát địa chất - Khảo sát thuỷ văn - Khảo sát thổ nhưỡng Sau khảo sát phải lập báo cáo: báo cáo thuỷ văn, báo cáo địa hình, báo cáo địa chất mơ tả khái qt địa hình, địa mạo tồn vùng khu dự án Phân tích thuận lợi, khó khăn, ảnh hưởng xảy xuất dự án Đánh giá nguồn nước, yếu tố thuỷ văn, đặc trưng khí hậu, yếu tố thuỷ văn thiết kế (dòng chảy, mực nước, độ chua mặn ); đánh giá điều kiện kinh tế, xã hội khu vực dự án (mức thu nhập, tình trạng ngành nghề, sở vật chất, y tế, giáo dục, trạng sản xuất địa phương (sản xuất nơng nghiệp hay cơng nghiệp ), trạng cấp nước ) Tiếp bước thiết kế Cơng việc thiết kế bao gồm: - Thiết kế sơ dự án - Thiết kế thi cơng dự tốn - Thiết kế tổ chức quản lý khai thác; - Đền bù, di dân tái định cư, bảo vệ môi trường, đánh giá hiệu kinh tế dự án, đánh giá tác động môi trường dự án đưa biện pháp xử lý  Dựa sở bước khảo sát, thiết kế công ty tiến hành lập kế hoạch tổ chức thi công: - Lập kế hoạch máy móc, thiết bị, nhân lực, tài chính, - Kế hoạch quản lý Q TRÌNH THI CƠNG LÀ Q TRÌNH QUAN TRỌNG NHẤT CỦA QUY TRÌNH CƠNG NGHỆ ĐĨ LÀ CẢ MỘT Q TRÌNH THỰC HIỆN CÁC KẾ HOẠCH THI CÔNG ĐÃ ĐỀ RA, PHẢI QUẢN LÝ, GIÁM SÁT QUÁ TRÌNH THỰC THI SAO CHO ĐẠT HIỆU QUẢ CAO NHẤT, HỒN THÀNH CƠNG TRÌNH ĐÚNG TIẾN ĐỘ ĐÃ ĐỀ RA CUỐI CÙNG LÀ CÔNG TÁC BÀN GIAO VÀ NGHIỆM THU CƠNG TRÌNH VÀ QUYẾT TỐN VỚI CHỦ ĐẦU TƯ TUỲ THEO HỢP ĐỒNG MÀ CÔNG TÁC NGHIỆM THU THANH TỐN CĨ THỂ XẢY RA TỪNG THÁNG HAY TỪNG GIAI ĐOẠN CỦA CƠNG TRÌNH HOẶC LÀ SAU KHI CƠNG TRÌNH ĐÃ HỒN THÀNH Về hình thức tổ chức sản xuất, Công ty Sông Đà tổ chức sản xuất theo xí nghiệp Trong đó: Xí nghiệp sản xuất kinh doanh vật liệu Sơng Đà 2.01 Xí nghiệp xây dựng Sơng Đà 2.02 Xí nghiệp xây dựng Sơng Đà 2.03 Xí nghiệp xây dựng Sơng Đà 2.04 thi cơng cơng trình dân dụng, cơng nghiệp, đường dây trạm cao thế, hạ Xí nghiệp xây dựng Sơng Đà 2.05 Xí nghiệp xây dựng Sơng Đà 2.06 Đội trực thuộc Ngun Thị Kim Xuyến Lớp TCKT_ K45 Trờng ĐHBKHN Khoa Kinh tế Quản lý Đồ án tốt nghiƯp 1.2 TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CƠNG TY SÔNG ĐÀ THỜI GIAN GẦN ĐÂY: 1.2.1 Các sản phẩm kinh doanh chủ yếu kết tiêu thụ Hoạt động kinh doanh chủ yếu Công ty lĩnh vực xây dựng chia thành ba lĩnh vực chủ yếu :  Lĩnh vực xây lắp bao gồm : -Xây dựng cơng trình dân dụng, cơng nghiệp với quy mơ lớn -Xây dựng cơng trình thuỷ lợi: Đê đập, hồ chứa nước, hệ thống tưới tiêu -Xây dựng cơng trình giao thơng đường tới cấp một, sân bay, bến cảng -Xây lắp đường dây trạm biến -Lắp đặt thiết bị - điện – nước cơng trình, kết cấu cấu kiện phi tiêu chuẩn - Nạo vét bồi đắp mặt bằng, đào, đắp nền, đắp cơng trình -Thi cơng loại móng, khoan phun VXM, hố chất, khoan cọc nhồi, đóng ép cọc -Thi cơng phương pháp nổ mìn cơng trình hở, khai thác đá xây dựng  Lĩnh vực sản xuất công nghiệp bao gồm: -Sản xuất vật liệu, cấu kiện xây dựng -Sản xuất bê tông thương phẩm, bê tơng nhựa nóng  Lĩnh vực sản xuất khác bao gồm: -Kinh doanh vật tư, vật liệu xây dựng -Hồn thiện trang trí nội ngoại thất cơng trình -Kinh doanh nhà, hàng hoá, đầu tư dự án nhà khu công nghiệp -Vận tải hàng hố sửa chữa tơ khí Trong lĩnh vực kinh doanh trên, lĩnh vực mang lại doanh thu lớn cho công ty lĩnh vực xây lắp Ngồi lĩnh vực xây dựng Cơng ty cịn kinh doanh số loại hình dịch vụ chủ yếu như: - Xây dựng cơng trình : trường học, bệnh viện, cơng trình điện, đường, nhà dân - Xây dựng cơng trình giao thơng - Sản xuất áp phan - Trộn thuê áp phan - Sản xuất đá - Sản xuất thành phẩm bê tông bán - Sản xuất thành phẩm ống cống - Dịch vụ vận chuyển bê tông áp phan - Kinh doanh vật tư 1.2.2 Dữ liệu tổng quát Công ty Qui mô Công ty Sông Đà Ngun ThÞ Kim Xun – Líp TCKT_ K45 Trêng ĐHBKHN Khoa Kinh tế Quản lý Đồ án tèt nghiƯp Cơng ty Sơng Đà doanh nghiệp có quy mơ tương đối lớn Từ địa điểm ban đầu quan công ty đường Nguyễn Trãi thành lập năm 1993, sau mười năm hoạt động, đến Cơng ty có thêm xí nghiệp trực thuộc, địa bàn hoạt động rộng lớn, thực cơng trình xây lắp từ Bắc vào Nam Năm 2003 Cơng ty Sơng Đà có tổng vốn chủ sở hữu 22.859.930.721 đồng, đến cuối năm 2004 tổng số vốn chủ sở hữu lên đến 27.375.955.725 đồng tương ứng với 19,76% Những số thể tăng trưởng vững mạnh Công ty Sông Đà Bảng 1: Một số tiêu kết sản xuất kinh doanh Công ty Sông Đà năm 2003, 2004 Stt Chỉ tiêu Đơn vị Năm 2003 Năm 2004 Doanh thu Đồng 43.036.452.686 116.358.555.665 Vốn chủ sở hữu Đồng 22.859.930.721 27.375.955.725 Số lao động Người 1.289 1.285 Nộp ngân sách Nhà nước Đồng 3.568.453.679 3.086.895.779 Lợi nhuận Đồng 1.006.865.008 2.018.993.705 Tổng quỹ tiền lương Đồng 10.928.000.371 17.628.420.471 Thu nhập bình quân/ Đồng 914.061 1.505.881 người (Nguồn : Báo cáo quản trị Báo cáo tài Công ty Sông Đà năm 2003 năm 2004) 1.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ TÌNH HÌNH CƠNG TY VÀ SỰ CẦN THIẾT CỦA ĐỀ TÀI Công ty Sông Đà doanh nghiệp có quy mơ tương đối lớn, có lĩnh vực sản xuất kinh doanh đặc thù đem lại kết cao Doanh thu nguồn vốn chủ sở hữu Công ty đảm bảo năm sau cao năm trước Điều cho thấy tăng trưởng vững mạnh Công ty Công ty năm qua trọng bảo tồn phát triển nguồn vốn mình, khơng ngừng nâng cao làm lành mạnh hố tình hình tài doanh nghiệp Tuy nhiên, để phát triển quy mô hoạt động Công ty Công ty phải tiến hành phân tích tình hình tài để nhận dạng điểm mạnh, điểm yếu, thuận lợi, khó khăn Tìm hiểu, giải thích ngun nhân đứng sau thực trạng từ tìm biện pháp cải thiện tình hình tài xây dựng phương hướng phát triển cho riêng Ngun ThÞ Kim Xun – Líp TCKT_ K45 Trêng §HBKHN – Khoa Kinh tế Quản lý Đồ án tốt nghiệp CHNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 2.1 KHÁI NIỆM TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 2.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp hệ thống mối quan hệ kinh tế – tiền tệ trình phát triển biến đổi vốn hình thức có liên quan trực tiếp đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 2.1.2 Các yếu tố ảnh hưởng đến tình hình tài doanh nghiệp Tình hình tài doanh nghiệp bị ảnh hưởng nhiều yếu tố khác nhìn chung bị ảnh hưởng yếu tố sau: - Cơ cấu vốn - Cơ cấu tài sản - Mối quan hệ cấu vốn cấu tài sản - Tình hình sử dụng tài sản (tài sản cố định tài sản lưu động) - Hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 2.1.3 Nội dung hoạt động tài doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường, hoạt động tài doanh nghiệp có vị trí quan trọng đặc biệt, chi phối tất khâu trình kinh doanh doanh nghiệp Tuỳ loại hình doanh nghiệp mà có nội dung hoạt động tài khác nhau, trọng tâm mức độ quản lý khâu khác Hoạt động tài doanh nghiệp sản xuất kinh doanh bao gồm nội dung chủ yếu sau đây: - Quản lý sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Trong nội dung hoạt động tài doanh nghiệp, quản lý sử dụng vốn kinh doanh khâu trọng tâm nhất, có tính chất định tới mức độ tăng trưởng suy thoái doanh nghiệp Quản lý sử dụng vốn kinh doanh bao gồm nhiều khâu Ngun ThÞ Kim Xun – Líp TCKT_ K45 10 Trờng ĐHBKHN Khoa Kinh tế Quản lý Đồ án tốt nghiệp S phõn tớch Dupont Năm 2003: (ĐVT: triệu đồng) Tỷ suất thu hồi vốn góp (ROE): 3,13% Tỷ suất thu hồi TS (ROA):0,46% Lợi nhuận biên: 1,59% Lãi ròng: Chia cho Doanh thu: 43.019 685 Doanh thu: Trừ Tổng chi phí: 42.334 43.019 x Tài sản /vốn góp: 6,80 x Vịng quay tổng tài sản: 0,29 Doanh thu: Chia cho 43.019 Tổng TS: 169.604 TSCĐ: Cộng 84.372 TSLĐ: 85.232 Các chi phí hoạt Hàng tồn kho: động khác: 6.800 34.339 + Khấu hao: 33.636 + Phải thu: 43.303 + + Lãi vay: 1.566 + Tiền mặt + CK dễ bán: 1.493 + Ngun ThÞ Kim Xun – Líp TCKT_ K45 TSLĐ khác: Thuế: 332 6.082 47 Trêng §HBKHN – Khoa Kinh tÕ Quản lý Đồ án tốt nghiệp S phõn tích Dupont Năm 2004: (ĐVT: triệu đồng) Tỷ suất thu hồi vốn góp (ROE): 5,47% Tỷ suất thu hồi TS (ROA):0,64% Lợi nhuận biên: 1,20% Lãi ròng: Chia cho Doanh thu: 114.819 1.373 Doanh thu: 114.819 Trừ Tổng chi phí: 113.446 Các chi phí hoạt động khác: 63.399 + Khấu hao: 47.418 + Lãi vay: 1.983 + x Tài sản /vốn góp: 8,55 x Vịng quay tổng tài sản: 0,54 Doanh thu: Chia cho 114.819 Tổng TS: 259.162 TSCĐ: Cộng 89.581 TSLĐ: 169.581 Hàng tồn kho: 65.149 + Phải thu: 86.875 + Tiền mặt + CK dễ bán: 6.835 + Ngun ThÞ Kim Xun – Líp TCKT_ K45 TSLĐ khác: Thuế: 646 10.721 48 Trêng §HBKHN – Khoa Kinh tế Quản lý Đồ án tốt nghiệp CHNG 4: MỘT SỐ BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY 4.1 CĂN CỨ CỦA VIỆC ĐỀ XUẤT CÁC GIẢI PHÁP 4.1.1 Đánh giá chung tình hình tài Cơng ty Bảng 20: Tổng hợp tốc độ tăng trưởng Chỉ tiêu Tổng tài sản Tỷ trọng TSLĐ ĐTNH Tỷ trọng TSCĐ ĐTDH Tỷ trọng nợ phải trả Tỷ trọng nguồn vốn CSH Doanh thu Lợi nhuận Đơn vị tính 2003 2004 Chênh lệch Triệu đồng 169.604 259.162 89.558 % 50,25 65,43 15,18 % 49,75 34,57 -15,18 % 86,52 89,44 2,92 % 13,48 10,56 -2,92 Triệu đồng 43.036 116.358 73.322 Triệu đồng 1.007 2.019 1.012 (Nguồn cung cấp số liệu: Phịng Tài Kế tốn) - Quy mơ tài sản nguồn vốn Công ty năm 2004 tăng lên so với năm 2003 89.558 triệu đồng ứng với tỷ lệ tăng 52,80% Điều cho thấy quy mô hoạt động Công ty mở rộng nhiều, sở vật chất kỹ thuật tăng cường Nguồn vốn tăng lên chủ yếu nợ phải trả tăng lên Giá trị nguồn vốn tăng chủ yếu tài sản lưu động đầu tư dài hạn tăng Quy mô hoạt động Công ty Sông Đà tăng lên phù hợp với đặc thù ngành xây dựng Tuy nhiên, Công ty cần trọng tình hình tài sản lưu động đầu tư dài hạn, cần có biện pháp sử dụng hiệu tài sản cố định đầu tư dài hạn - Tỷ trọng tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn chiếm tỷ trọng tương đối lớn tổng tài sản (50,25% năm 2003 65,43% vào năm 2004), có xu hướng tăng lên 15,18% tỷ trọng tổng tài sản vào cuối năm 2004, đồng thời tỷ trọng tài sản cố định giảm tương ứng, điều cho thấy năm 2004 Công ty đơn vị khác chiếm dụng vốn (thể khoản phải thu khách hàng hàng tồn kho tăng lên) Tỷ trọng tài sản lưu động tương đối hợp lý với đặc thù ngành xây dựng Về cấu nguồn vốn nợ phải trả chiếm tỷ trọng lớn nhiều so với tỷ trọng nguồn vốn chủ sở hữu (2003: 86,52/13,48 năm 2004: 89,44/10,56) tương ứng với tỷ lệ tăng 2,92% vào cuối năm 2004 Cơ cấu nguồn vốn khơng hợp lý Ngun ThÞ Kim Xun – Líp TCKT_ K45 49 Trêng §HBKHN – Khoa Kinh tế Quản lý Đồ án tốt nghiệp cho thấy mạo hiểm hoạt động tài Cơng ty tăng lên, tương ứng với mức độ độc lập giảm - Kết hoạt động sản xuất kinh doanh chưa tốt thể tốc độ tăng doanh thu cao nhiều so với tốc độ tăng lợi nhuận, điều cho thấy hiệu đạt chi phí chưa tốt - Tình hình khả tốn, khoản phải thu nhỏ khoản phải trả có xu hướng tăng lên, điều cho thấy Công ty chưa trọng đến công tác thu hồi nợ nên để xảy tình trạng vốn bị chiếm dụng nhiều điều dẫn đến việc tốn Cơng ty chậm chạp - Nhìn chung khả tốn Công ty năm sau tốt năm trước Hệ số khả toán tức thời tăng lên so với năm trước mức thấp, lượng tiền tăng lên nhiều chưa đủ để trang trải nợ ngắn hạn Điều thể việc cần phải chuyển khoản phải thu thành tiền mặt để tăng lượng tiền mặt cho Công ty khả toán tức thời Bảng 21: Tổng hợp tiêu phân tích CHỈ TIÊU Vịng quay hàng tồn kho Vòng quay khoản phải thu Kỳ thu nợ bán chịu Vòng quay TSCĐ Vòng quay TSLĐ Vòng quay tổng tài sản Doanh lợi doanh thu sau thuế (ROS) Tỷ suất thu hồi tài sản (ROA) Tỷ suất thu hồi vốn chủ sở hữu (ROE) Khả toán thời Khả toán nhanh Khả toán tức thời Chỉ số nợ 2003 1,73 429,34 0,85 0,68 0,51 0,29 1,59% 0,46% 3,13% 1,05 0,63 0,02 0,82 2004 2,31 204,08 1,79 1,32 0,90 0,54 1,20% 0,64% 5,47% 1,14 0,70 0,05 0,81 So sánh 0,58 -225,26 0,94 0,64 0,39 0,25 -0,98 0,26 3,44 0,09 0,07 0,03 -0,01 4.1.2 Định hướng phát triển Công ty thời gian tới Cũng nhiều Công ty khác Công ty Sông Đà có nhiều thuận lợi khó khăn phải vượt qua Thuận lợi: Là ngành kinh tế chủ đạo đất nước, Tổng Công ty Sơng Đà nói chung Cơng ty Sơng Đà nói riêng ln Nhà nước hỗ trợ tạo điều kiện cho phát triển Cơng ty có tín nhiệm nhiều đối tác miền đất nước Ngun ThÞ Kim Xun – Líp TCKT_ K45 50 Trờng ĐHBKHN Khoa Kinh tế Quản lý Đồ án tốt nghiệp Vic b trớ cỏc cán kế tốn phân định cơng việc máy kế toán tương đối phù hợp với khối lượng công việc đáp ứng yêu cầu quản lý đặt ra, đội ngũ kế tốn Cơng ty có trình độ, động, có ý thức tổ chức kỷ luật tinh thần trách nhiệm cao cơng việc Các thao tác kế tốn Cơng ty hầu hết tiến hành máy tính có trang bị phần mềm chuyên dụng cho kế toán, giúp cho việc tính tốn xác hiệu Vốn kinh doanh tăng lên 83,70%, việc gia tăng tài sản cố định lên làm tăng lực sản xuất cho Cơng ty Nguồn vốn nợ phải trả có tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn Sức sinh lợi vốn chủ sở hữu tăng Khó khăn: Hiện với gia tăng Công ty Xây dựng làm cho môi trường cạnh tranh diễn gay gắt Hơn Cơng ty có nhiều cơng trình nơi xa xơi hẻo lánh dẫn đến nhiều chi phí phụ trợ tăng Tỷ trọng tài sản cố định tổng tài sản chưa cao Một số xí nghiệp Cơng ty có trình độ cơng nghệ thấp, thiết bị công nghệ cũ, lạc hậu, tiêu hao nguồn lực cao, suất thấp Hiệu sử dụng vốn nâng cao song cịn có nhiều biến động Các tiêu tài chưa cao, hệ số sinh lợi mức thấp, khoản phải thu hàng tồn kho cao Phương hướng phát triển Công ty Sông Đà 2: Trong năm tới, cạnh tranh tiếp tục diễn gay gắt Chính Cơng ty cần tâm phấn đấu hồn thành mục tiêu tăng trưởng ngành công nghiệp đề ra, nâng thêm bước lực sản xuất, kinh doanh Cơng ty, nâng cao chất lượng cơng trình, tăng khả cạnh tranh nhằm đảm bảo ổn định phát triển trình hội nhập Muốn Công ty đề phương hướng phát triển cho sau: - Mở rộng sản xuất kinh doanh, giữ vững thị phần phát triển thị trường Nâng cao chất lượng cơng trình - Nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Các đơn vị lưu thơng phấn đấu kinh doanh có lãi để bù đắp với mức cao lỗ luỹ kế, đảm bảo an tồn vốn - Rút kinh nghiệm cơng tác thu hồi nợ vàđề biện pháp xử lý, thu hồi công nợ Phấn đấu xử lý 30 – 40% nợ khó địi tồn đọng để tăng tỷ lệ vốn tham gia sản xuất kinh doanh - Thực tốt công tác thẩm định dự án kiểm tra toán dự án đầu tư xây dựng hồn thành - Tăng cường cơng tác đào tạo, bỗi dưỡng đội ngũ cán 4.2 MỘT SỐ BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY 4.2.1 Biện pháp tăng lợi nhuận cách giảm chi phí quản lý (a) Cơ sở biện pháp Với cơng ty sản xuất kinh doanh mục tiêu hàng đầu sản xuất kinh doanh tăng lợi nhuận hạ giá thành sản phẩm, mà đảm bảo chất lượng đầu sản phẩm Và để tăng lợi nhuận phải tìm cách cắt giảm chi phí Ngun ThÞ Kim Xun – Líp TCKT_ K45 51 Trêng §HBKHN – Khoa Kinh tÕ Quản lý Đồ án tốt nghiệp tng giỏ bỏn Đối với cơng ty xây dựng việc tăng giá bán điều khó thực Tuy nhiên, qua phân tích tình hình tài Cơng ty Sơng Đà thấy rõ cơng tác kiểm sốt chi phí Cơng ty chưa tốt, hai năm vừa qua Cơng ty có chi phí quản lý doanh nghiệp tăng cao (129,01%), phải kể đến chi phí dịch vụ mua ngồi, chi phí tiền khác Các chi phí bị khống chế chưa thực định mức Bảng 22: Tình hình thực chi phí quản lý doanh nghiệp Công ty ĐVT: triệu đồng 2003 Chi phí quản lý doanh nghiệp 2004 2.089 4.785 Chênh lệch Giá trị % 2.696 129,01 Bảng 23: Chi tiết chi phí quản lý Cơng ty năm 2004 (ĐVT: đồng) Chỉ tiêu Chi phí tiền lương BHXH Chi phí vật liệu quản lý 2003 871 68 2004 1.995 156 So sánh 1.124 88 82 188 106 148 339 191 Thuế, phí lệ phí Chi phí dịch vụ mua - Tiền điện, nước - Điện thoại -… Chi tiền khác - Hội nghị, khánh tiết, tiếp khách -… Cộng chi phí trực tiếp Phụ phí nộp cấp 16 176 14 34 … 329 229 … 1.678 411 37 403 33 77 … 754 524 … 3.843 942 21 227 19 44 … 425 295 … 2.165 531 Tổng cộng chi phí 2.089 4.785 2.696 Chi phí đồ dùng văn phịng, văn phịng phẩm Chi phí khấu hao TSCĐ Qua số liệu bảng ta thấy chi phí quản lý doanh nghiệp Cơng ty tăng cao chi phí vật liệu quản lý, chi phí đồ dùng văn phịng, văn phịng phẩm; chi phí dịch vụ mua ngồi; đặc biệt tăng chủ yếu chi phí tiền khác Đối với chi phí dịch vụ mua ngồi phát sinh chủ yếu chi phí: tiền điện, nước; điện thoại; cịn Ngun ThÞ Kim Xun – Líp TCKT_ K45 52 Trêng ĐHBKHN Khoa Kinh tế Quản lý Đồ án tèt nghiƯp chi phí tiền khác phát sinh chủ yếu chi phí hội nghị, khánh tiết, tiếp khách (b) Nội dung biện pháp Để giảm chi phí quản lý Cơng ty cần trọngđến việc giảm chi phí vật liệu quản lý, chi phí đồ dùng văn phịng, chi phí dịch vụ mua ngồi Cụ thể chi phí dịch vụ mua ngồi Cơng ty nên tìm cách giảm chi phí điện, nước, điện thoại Hiện nước ta chi phí viễn thơng thuộc loại cao giới Hơn nữa, nhận thức nhân viên chưa cao, để dẫn đến tình trạng lãng phí nguồn lực Muốn giảm chi phí ban lãnh đạo Cơng ty nên đưa biện pháp cụ thể để nhằm hạn chế việc lãng phí nguồn lực, nâng cao nhận thức cho nhân viên, nhắc nhở nhân viên việc tiết kiệm điện, nước, tránh tình trạng nhân viên gọi điện bừa bãi, bn chuyện phục vụ cho mục đích riêng Cụ thể khoản chi phí cơng ty làm sau: - Đối với chi phí vật liệu quản lý: Xác định rõ khoản chi phí nhằm mục đích gì, hợp lý, tránh tình trạng cung ứng thừa Ước tính giảm 10% chi phí này: 156 * 10% = 15,6 triệu đồng - Đối với chi phí đồ dùng văn phòng: + Đưa định mức sử dụng; + Đàm phán với nhà cung cấp để có chế độ tốn hợp lý giảm chi phí vận chuyển; + Khai thác tìm nguồn cung ứng với giá hợp lý, chất lượng đảm bảo thuận tiện + Có thể dùng đồ nước liên doanh sản xuất chất lượng không thua hàng ngoại mà giá lại rẻ hơn, nguồn hàng ổn định hơn, hình thức thức tốn đơn giản dễ dàng hơn, Công ty hạn chế rủi ro giá, không sợ biến động tỷ giá ngoại tệ Nếu thực giảm 12% khoản chi phí 188 * 12% = 22,56 triệu đồng - Đối với chi phí dịch vụ mua ngồi: cụ thể chi phí điện, nước, điện thoại + Khốn mức sử dụng điện thoại + Tiết kiệm điện năng, nước Ban lãnh đạo công ty cần in tờ thông báo tiết kiệm điện, nước dán nơi cần thiết, chỗ trung tâm mà người nhìn thấy để người có nhận thức rõ trách nhiệm việc tiết kiệm điện, nước cho Cơng ty Ước tính giảm 15% chi phí điện nước, 25% chi phí điện thoại: (33 * 15%) + (77 * 25%) = 24,2 triệu đồng - Đối với chi phí tiền khác: cụ thể chi phí hội nghị, khánh tiết, tiếp khách ban lãnh đạo Cơng ty khốn mức chi phí cho loại Ước tính giảm 20% chi phí này: Ngun ThÞ Kim Xun – Líp TCKT_ K45 53 Trờng ĐHBKHN Khoa Kinh tế Quản lý Đồ ¸n tèt nghiÖp 754 * 15% = 113,1 triệu đồng (c) Dự kiến kết thực biện pháp Sau ban lãnh đạo Công ty đưa định mức sử dụng điện, nước, điện thoại, vật liệu quản lý tìm nguồn cung ứng đồ dùng văn phòng hợp lý Dẫn tới giảm chi phí kết đạt sau: Bảng 24: So sánh chi phí quản lý doanh nghiệp sau thực biện pháp Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí tiền lương BHXH Chi phí vật liệu quản lý Chi phí đồ dùng văn phịng, văn phịng phẩm Chi phí khấu hao TSCĐ Thuế, phí & lệ phí Chi phí dịch vụ mua ngồi - Tiền điện, nước - Điện thoại -… Chi phí tiền khác - Hội nghị, khánh tiết, tiếp khách -… Cộng chi phí trực tiếp Phụ phí nộp cấp Tổng cộng Chênh lệch Trước Sau thực thực Số tiền Tỷ lệ 1.995 1.995 0 156 140,4 -15,6 -10 188 165,44 -22,56 -12 339 37 403 33 77 … 754 524 339 37 378,8 28,05 57,75 … 640,9 401,9 0 -24,2 -4,95 -19,25 -113,1 -113,1 0 -6 -15 -25 0 3.843 942 4.785 3.667,54 942 4.609,54 -175,46 -175,46 -4,56 -3,67 (d) Dự kiến chi phí kết đạt sau thực biện pháp: Đối với biện pháp phí cho người đàm phán tìm kiếm nguồn hàng, chi phí in photo tờ thơng báo Khoảng 1% tổng chi phí vật liệu quản lý chi phí đồ dùng văn phịng, văn phịng phẩm ; 1% chi phí dịch vụ mua (156 + 188) * 1% + 403 * 1% = 7,47 triệu đồng Kết luận: Kết đạt cuối sau trừ chi phí để thực biện pháp là: 113,1 - 7,47 = 105,63 triệu đồng Ngun ThÞ Kim Xun – Líp TCKT_ K45 54 Trờng ĐHBKHN Khoa Kinh tế Quản lý Đồ án tốt nghiệp (e) nh hng ca bin pháp đến báo cáo kết hoạt động kinh doanh Bảng 25: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh sau thực biện pháp TỔNG CÔNG TY SÔNG ĐÀ CÔNG TY SÔNG ĐÀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Đơn vị tính: triệu đồng Trước Sau Diễn giải Mã số thực thực hiện Tổng doanh thu bán hàng cung cấp dịch 01 116.358 116.358 vụ Các khoản giảm trừ 03 1.539 1.539 Doanh thu (01-03) 10 114.819 114.819 Giá vốn hàng bán 11 106.497 106.497 Lợi nhuận gộp từ bán hàng cung cấp 20 8.322 8.322 dịch vụ (10-11) Chi phí bán hàng 21 82 82 Chi phí quản lý doanh nghiệp 22 4.785 4.609.54 Lợi nhuận từ hoạt động SXKD (20 – (21 30 3.455 3.630,46 +22)) 7.Thu nhập hoạt động tài 31 636 636 Chi phí hoạt động tài 32 1.983 1.983 Lợi nhuận từ hoạt động tài (31-32) 40 (1.347) (1.347) 10 Thu nhập khác 41 615 615 11 Chi phí khác 42 705 705 12 Lợi nhuận khác (41 – 42) 50 (90) (90) 13 Tổng lợi nhuận trước thuế (30+40+50) 60 2.018 2.193,46 14 Thuế thu nhập DN phải nộp 70 646 701,91 15 Lợi nhuận sau thuế (50-51) 80 1.373 1.491,55 Bảng 26: Ảnh hưởng biện pháp đến số tiêu Chỉ tiêu Trước Sau Ngun ThÞ Kim Xun – Líp TCKT_ K45 Chênh lệch 55 Trêng §HBKHN – Khoa Kinh tế Quản lý Li nhun t hot ng kinh doanh Lợi nhuận trước thuế Lợi nhuận sau thuế Doanh lợi doanh thu sau thuế (ROS) Tỷ suất thu hồi tài sản (ROA) Tỷ suất thu hồi vốn CSH (ROE) Đồ án tốt nghiệp thc hin 3.455 2.018 1.373 1,20 thực 3.630,46 2.193,46 1.491,55 1,30 Giá trị 175,46 175,46 118,55 0,1 % 5,1 8,69 8,63 8,33 0,64 5,47 0,70 5,94 0,06 0,47 9,38 8,59 4.2.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng TSCĐ (a) Cơ sở biện pháp Nâng cao hiệu sử dụng tài sản cố định góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định nâng cao hiệu hoạt động tài doanh nghiệp Việc cải tiến tình hình sử dụng tài sản cố định doanh nghiệp có ý nghĩa quan trọng, giúp cho với số máy móc thiết bị cũ phục vụ khối lượng sản xuất kinh doanh lớn hơn, từ tiết kiệm vốn cố định đồng thời hạ thấp chi phí, giảm giá thành sản phẩm Các giải pháp áp dụng: - Tăng cường công tác quản lý bảo dưỡng tài sản cố định: Tăng thêm thời gian sử dụng thiết bị sản xuất, chủ yếu tăng thêm thời gian làm việc thực tế cách nâng cao hiệu suất sửa chữa máy móc thiết bị nhằm giảm làm giảm khoảng cách lần sửa chữa Định kỳ bảo dưỡng máy móc thiết bị nhằm nâng cao tuổi thọ, khai thác hết cơng suất máy móc thiết bị Để thực điều đó, phịng kế hoạch, phịng kỹ thuật, phịng kế tốn (bộ phận quản lý tài sản cố định) phải có phối hợp nhịp nhàng ăn khớp việc lập kế hoạch sử dụng, kế hoạch sửa chữa - Thanh lý bớt số tài sản q cũ khơng cịn phù hợp với yêu cầu trình kinh doanh Trong nguồn lực tài sản cố định Cơng ty, ngồi tài sản mà Công ty đầu tư, mua sắm năm gần nguồn vốn mà Công ty huy động cịn có tài sản q cũ mà Công ty Nhà nước trang bị ngày đầu thành lập Những tài sản khơng cịn phù hợp với tốc độ sản xuất nay, Ví dụ Cơng ty máy phát điện Honda máy photocopy với tổng giá trị cịn lại 18.915 nghìn đồng Tuy tài sản chiếm phần nhỏ tổng số Vốn cố định chúng gây tình trạng ứ đọng vốn không cần thiết Xử lý nhanh tài sản cũ biện pháp quan trọng nhằm giải tình trạng ứ đọng vốn, tăng hiệu sử dụng Vốn cố định nói riêng hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh nói chung tài sản q cũ chi phí cho việc sử dụng thường cao, chưa kể tới chi phí trì, bảo dưỡng Điều dẫn đến lợi nhuận bị giảm sút, làm giảm khả cạnh tranh Công ty thị trường Ngun ThÞ Kim Xun – Líp TCKT_ K45 56 Trờng ĐHBKHN Khoa Kinh tế Quản lý Đồ án tốt nghiệp i nhng mỏy múc thiết bị cũ, việc không đảm bảo an toàn lao động sản xuất vấn đề đặt Ngoài bảo đảm hoạt động thường xun máy móc thiết bị khơng ổn định làm cho trình sản xuất kinh doanh bị gián đoạn, gây khó khăn cho Cơng ty - Coi trọng công tác bồi dưỡng, đào tạo đội ngũ CBCNV nhằm nâng cao trình độ sử dụng quản lý tài sản cố định Lao động nhân tố quan trọng ảnh hưởng đến hiệu quản lý sử dụng Vốn cố định nói riêng toàn hoạt động sản xuất kinh doanh ddoanh nghiệp nói chung Trong thực tế tài sản cố định hay máy móc thiết bị tiên tiến người lao động phải đào tạo qua trường lớp để họ sử dụng quản lý chúng có hiệu Các doanh nghiệp cần có biện pháp nâng cao trình độ chun mơn đội ngũ lao động triệt để khai thác nguồn lực Được đào tạo, bồi dưỡng trình độ người lao động nắm vững lý thuyết thực tế ứng dụng sử dụng tài sản cố định máy móc thiết bị Đồng thời họ có ý thức nghiêm túc lao động, chấp hành tốt quy định nội quy đoanh nghiệp thực nghiêm chỉnh quy phạm sản xuất Để nâng cao chất lượng lao động thì: Lao động phải qua sử dụng có tiêu chuẩn chặt chẽ Hàng năm doanh nghiệp phải tạo điều kiện cho người lao động bổ túc, đào tạo thêm chuyên môn, tay nghề đáp ứng yêu cầu công việc Thời gian qua, theo phân tích thấy trình độ CBCNV Cơng ty Sơng Đà cao chưa thực đáp ứng yêu cầu chất lượng công việc Đặc điểm ngành nghề mà Cơng ty đảm nhận địi hỏi đội ngũ lao động phải nhanh nhẹn, có trình độ chun mơn cao, đồng thời thực tư vấn, khảo sát, thiết kế cơng trình địa bàn rộng khắp nước Để phát triển kinh doanh nâng cao hiệu sử dụng Vốn cố định thời gian tới, Công ty cần thực sau: Trong việc tuyển dụng bổ sung cán bộ, nhân viên mới, Công ty cần có sách tuyển dụng hợp lý Theo tuyển dụng người đào tạo chuyên môn kinh tế kỹ thuật vào làm việc, tuyệt đối không tiếp nhận đối tượng không chun mơn nghiệp vụ Trong q trình kinh doanh mình, Cơng ty cần phát mạnh dạn đề bạt người có lực vào vị trí phù hợp nhằm phát huy tài kiến thức sở người, việc để họ hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ giao Công ty cần tăng cường việc đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ cán công nhân viên (kể đội ngũ cán quản lý cán nhân viên chuyên mơn kỹ thuật) Qua nâng cao trình độ quản lý, sử dụng vốn cố định, tài sản, máy móc thiết bị củng cố chất lượng tư vấn, thiết kế khảo sát cơng trình xây dựng theo tiêu chuẩn chất lượng ISO 9001 đặt ra, nâng cao khả cạnh tranh lĩnh vực mà Công ty đảm nhận với doanh nghiệp nước nước khu vực Ngun ThÞ Kim Xun – Líp TCKT_ K45 57 Trờng ĐHBKHN Khoa Kinh tế Quản lý Đồ án tốt nghiệp Vi i ng cỏn b quản lý: Cơng ty tổ chức khố học ngắn hạn, cử người học hình thức (kể nước ngồi) để họ tiếp cận với trình độ quản lý tiên tiến, có biện pháp nâng cao hiệu sử dụng Vốn cố định Công ty, đáp ứng biến đổi ngày cao kinh tế thị trường Với đội ngũ chuyên môn kỹ thuật: người trực tiếp sử dụng thiết bị chuyên dụng, máy móc khảo sát đo đạc, thiết bị văn phòng trước yêu cầu mở rộng kinh doanh năm tới, Công ty cần tuyển dụng cử học thêm trường kiến trúc, xây dựng để họ sáng tạo mẫu kiến trúc, nâng cao khả khảo sát tư vấn cơng trình Cơng ty nên tổ chức buổi giới thiệu kỹ thuật lĩnh vực tư vấn thiết kế xây dựng, huấn luyện sử dụng máy móc thiết bị quy trình kỹ thuật cho đội ngũ chuyên môn kỹ thuật, đồng thời bố trí lao động giỏi kèm cặp hướng dẫn lao động cịn yếu kém, tuyển dụng để họ thích nghi nhanh với máy móc thiết bị sử dụng chúng có hiệu cao Kinh phí phục vụ cho hoạt động lấy từ quỹ khuyến khích phát triển kinh doanh Bên cạnh việc tạo điều kiện, khuyến khích CBCNV tự học tập bồi dưỡng nâng cao trình độ chun mơn trình độ quản lý sử dụng Vốn cố định, tài sản máy móc thiết bị Cơng ty nên có sách tăng lương cho cán bộ, nhân viên chịu khó học hỏi nâng cao trình độ khen thưởng xứng đáng người có ý thức việc bảo quản có sáng kiến tiết kiệm sử dụng tài sản máy móc thiết bị làm lợi cho tập thể, đồng thời xử phạt nghiêm minh người thiếu ý thức trách nhiệm làm hư hỏng mát tài sản, máy móc Cơng ty Ngun ThÞ Kim Xun – Líp TCKT_ K45 58 Trêng §HBKHN – Khoa Kinh tế Quản lý Đồ án tốt nghiệp KT LUẬN Trong hoạt động kimh doanh theo chế thị trường có quản lý Nhà Nước, doanh nghiệp thuộc loại hình sở hữu khác bình đẳng trước pháp luật việc lựa chọn ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh Do vậy, tình hình tài công ty không mối quan tâm nhà quản lý cơng ty mà cịn mối quan tâm quan Nhà nước, tổ chức đầu tư, tổ chức tín dụng, đối tác, Đối với chủ doanh nghiệp nhà quản trị doanh nghiệp, mối quan tâm hàng đầu họ khả phát triển, tối đa hoá giá trị doanh nghiệp, tối đa hoá lợi nhuận, họ quan tâm trước hết tới lĩnh vực đầu tư tài trợ Đối với chủ ngân hàng chủ nợ khác, mối quan tâm chủ yếu họ đánh giá khả toán doanh nghiệp, khả trả nợ tương lai doanh nghiệp Đối với nhà đầu tư khác họ quan tâm đến yếu tố rủi ro, lãi suất, khả tốn Vì doanh nghiệp đánh giá có tình hình tài tốt doanh nghiệp có lợi cạnh tranh thị trường Qua phân tích tài đánh giá cách tồn diện tình hình tài chính, đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh rủi ro mà doanh nghiệp gặp phải Phân tích tài giúp người sử dụng thơng tin từ góc độ khác nhau, vừa đánh giá tồn diện, tổng hợp, khái quát lại vừa xem xét cách chi tiết hoạt động tài doanh nghiệp để nhận biết, phán đoán, dự báo đưa định tài chính, định đầu tư phù hợp Một lần em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến thầy giáo Nguyễn Đồn, thầy giáo khoa Kinh tế Quản lý tập thể cán công nhân viên Công ty Sông Đà giúp đỡ em suốt thời gian thực tập hồn thành đồ án tốt nghiệp Ngun Thị Kim Xuyến Lớp TCKT_ K45 59 Trờng ĐHBKHN Khoa Kinh tế Quản lý Đồ án tốt nghiÖp TÀI LIỆU THAM KHẢO Vũ Việt Hùng - Giáo trình quản lý tài chính; Nhà xuất Đại học Quốc Gia Hà Nội Nguyễn Hải Sản - Quản trị tài doanh nghiệp ; Nhà xuất Thống Kê Nghiêm Sỹ Thương - Cơ sở Quản lý tài doanh nghiệp ; Tóm tắt nội dung giảng Giáo trình lý thuyết tài – Học viện Tài Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh – Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Ngun ThÞ Kim Xun – Líp TCKT_ K45 60 ... trình phân tích đề xuất biện pháp cải thiện tình hình tài chính: Sơ đồ 2: Quy trình phân tích đề xuất biện pháp cải thiện tình hình tài Bảng CĐKT P (1) h (2) â n t í c h (0) Sự biến động tài sản... động tài doanh nghiệp 2. 3 NGUỒN TÀI LIỆU VÀ PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 2. 3.1 Nguồn tài liệu để phân tích tình hình tài doanh nghiệp Nguồn tài liệu để phân tích tình hình. .. 31/ 12/ 2004 23 1.786 148.684 62. 040 21 .0 62 B TSCĐ 84.3 72 89.581 B Vốn CSH 22 .860 27 .377 Tổng cộng 169.604 25 9.1 62 Tổng cộng 169.6 02 259.1 62 (Nguồn: Báo cáo tài Công ty Sông Đà năm 20 03, 20 04) (a) Phân