BÀI TẬP LỚN MÔN : KIỂM TOÁN Chương I: Tìm hiểu tình hình, thu thập các thông tin về hoạt động kinh doanh của công ty cổ phần dịch vụ dầu khí Đình Vũ. 1. Thông tin chung Được sự chấp thuận của Tổng Công ty cổ phần Dịch vụ Kỹ thuật Dầu khí, Đại hội đồng cổ đông thành lập Công ty cổ phần Cảng Dịch vụ dầu khí Đình Vũ đã được tổ chức vào ngày 03 tháng 8 năm 2007 tại Thành phố Hải Phòng. Ngày 10 tháng 8 năm 2007 Công ty đã chính thức được Sở Kế hoạch và Đầu tư Thành phố Hải Phòng cấp Giấy chứng nhận Đăng ký kinh doanh. Giấy phép thành lập số 0203003372 a. Tên Công ty: • Tên hợp pháp chính thức của Công ty bằng tiếng Việt: CÔNG TY CỔ PHẦN CẢNG DỊCH VỤ DẦU KHÍ ĐÌNH VŨ - PTSC • Tên giao dịch đối ngoại bằng tiếng Anh: PTSC DINH VU PORT COMPANY • Tên viết tắt của Công ty: PTSC DINH VU b. Trụ sở chính Công ty: Tại Khu Công nghiệp Đình Vũ - Thành phố Hải Phòng c. Vốn điều lệ của Công ty: 200 tỷ đồng, trong đó cơ cấu như sau: • Tổng Công ty cổ phần Dịch vụ Kỹ thuật Dầu khí góp 46%, tương đương 92 tỷ đồng • CBCNV của Tổng Công ty và một số đối tác góp 54%, tương đương với 108 tỷ đồng d. Ngành nghề kinh doanh chính của Công ty: 1 BÀI TẬP LỚN MÔN : KIỂM TOÁN • Kinh doanh Cảng, kho bãi và các dịch vụ căn cứ hậu cần phục vụ hoạt động dầu khí; • Dịch vụ xếp dỡ hàng hoá. • Kinh doanh vận tải đường thuỷ và đường bộ, thuê và cho thuê các phương tiện vận tải, tầu lai dắt với các đối tác trong và ngoài nước; e. Bộ máy quản lý và kiểm soát của Công ty bao gồm: • Ông Vũ Hữu An: Chủ tịch HĐQT • Ông Nguyễn Hải Bằng: Tổng Giám đốc f. Trang thiêt bị, năng lực: • Cầu cảng dài 250 M, độ sâu trước bến -10,3M, tiếp nhận tầu Container và tầu hàng tổng hợp đến 20.000 DWT vào bốc dỡ hàng. • Hệ thống kho kín 3.200 M2 cùng 64.000 M2 bãi bê tông nhựa để xếp chứa hàng Container và các loại hàng tổng hợp khác. • Phương tiện xếp dỡ gồm 02 cần trục chân đế chạy trên ray loại 40 tấn, cần trục bánh lốp 25 tấn, xe nâng hàng từ 02 đến 45 tấn và đội xe vận tải Container chuyên dùng phục vụ khai thác cầu tầu, kho bãi, dịch vụ vận tải. • Đội ngũ CBCNV có trình độ tay nghề chuyên môn cao, nhiệt tình, lịch thiệp sẵn sàng phục vụ các yêu cầu của khách hàng với chất lượng và hiệu quả cao. 2. Thu thập báo cáo tài chính doanh nghiệp năm 2012 Báo cáo tài chính của Công ty Cổ phần Cảng Dịch vụ Dầu khí Đình Vũ năm 2012 gồm : − Bảng cân đối kế toán − Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 2 BÀI TẬP LỚN MÔN : KIỂM TOÁN − Báo cáo lưu chuyển tiền tệ − Thuyết minh báo cáo tài chính 3 BÀI TẬP LỚN MÔN : KIỂM TOÁN 4 BÀI TẬP LỚN MÔN : KIỂM TOÁN 5 BÀI TẬP LỚN MÔN : KIỂM TOÁN 6 BÀI TẬP LỚN MÔN : KIỂM TOÁN 7 BÀI TẬP LỚN MÔN : KIỂM TOÁN 8 BÀI TẬP LỚN MÔN : KIỂM TOÁN 9 BÀI TẬP LỚN MÔN : KIỂM TOÁN 10 [...]...BÀI TẬP LỚN MÔN : KIỂM TOÁN 11 BÀI TẬP LỚN MÔN : KIỂM TOÁN 12 BÀI TẬP LỚN MÔN : KIỂM TOÁN 13 BÀI TẬP LỚN MÔN : KIỂM TOÁN 14 BÀI TẬP LỚN MÔN : KIỂM TOÁN 15 BÀI TẬP LỚN MÔN : KIỂM TOÁN 16 BÀI TẬP LỚN MÔN : KIỂM TOÁN 17 BÀI TẬP LỚN MÔN : KIỂM TOÁN 18 BÀI TẬP LỚN MÔN : KIỂM TOÁN 19 BÀI TẬP LỚN MÔN : KIỂM TOÁN 20 BÀI TẬP LỚN MÔN : KIỂM TOÁN 21 BÀI TẬP LỚN MÔN : KIỂM TOÁN 22 BÀI TẬP LỚN MÔN : KIỂM TOÁN... thanh toán a) Hệ số thanh toán tổng quát Hệ số thanh toán tổng quát = 35 BÀI TẬP LỚN MÔN : KIỂM TOÁN Do kế toán công ty không vào sổ một số nghiệp vụ phản ánh tài sản hoặc ghi sai phương pháp nên đã làm cho tổng giá trị tài sản tăng 129 triệu đồng Một số sai sót làm nợ phải trả của công ty giảm 61 triệu đồng Vậy trước kiểm toán: Hệ số thanh toán tổng quát = = 2,0234 Sau kiểm toán: Hệ số thanh toán tổng... kế toán trưởng thừa nhận do nhầm lẫn của kế toán viên 24 BÀI TẬP LỚN MÔN : KIỂM TOÁN Câu 9 : Doanh nghiệp mua bằng phát minh trị giá 30 triệu Kế toán ghi nhầm vào tài sản cố định hữu hình Câu 10 : Trên sổ sách kế toán công ty B có mua hàng và nợ công ty A số tiền là 120 triệu nhưng kế toán kiểm tra công ty B chỉ xác nhận số nợ là 110 triệu Chênh lệch này kế toán chưa giải thích được nguyên nhân Câu... 120 28 BÀI TẬP LỚN MÔN : KIỂM TOÁN Có TK 1331 : 120 21 Nợ TK 331 : 30 Có TK 642 : 30 22 Nợ TK 1121 : 105 Có TK 711 : 100 Có TK 3331 : 5 23 Nợ TK 157 :2 Có TK 155 : 2 24 Nợ TK 641 : 50 Có TK 635 : 50 25 Nợ 142 : 40 Có 635 : 40 Kết chuyển doanh thu và thu nhập khác: Nợ TK 515: 90 Nợ TK 711: 100 Có TK 511: 50 Có TK 911: 140 Kết chuyển chi phí: Nợ TK 911: 335 Nợ TK 635: 87 29 BÀI TẬP LỚN MÔN : KIỂM TOÁN... KIỂM TOÁN 22 BÀI TẬP LỚN MÔN : KIỂM TOÁN 23 BÀI TẬP LỚN MÔN : KIỂM TOÁN Chương II: Giả thiết các sai phạm kiểm toán viên phát hiện trong quá tình thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính của công ty năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2012 như sau: Câu 1 Bỏ sót chưa hạch toán tiền lãi từ tài khoản tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn tháng 02/2012 là 30 triệu đồng Câu 2 Kiểm kê tiền mặt tại ngày 31/12/2012 phát... TK 632: 390 Có TK 641: 48 Lợi nhuận kế toán trước thuế: Nợ TK 421 :195 Có TK 911: 195 Điều chỉnh thuế TNDN: Nợ TK 3334: 48,75 Có TK 8211: 48,75 Chương IV: Lập báo cáo tài chính sau kiểm toán A Bảng cân đối kế toán: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Đơn vị tính: VNĐ Tài sản MÃ Thuyết 31/12/2011 30 31/12/2012 trước 31/12/2012 sau BÀI TẬP LỚN MÔN : KIỂM TOÁN SỐ A- Tài sản ngắn hạn (100=110+130+140+150)... BÀI TẬP LỚN MÔN : KIỂM TOÁN Chương V: Phân tích các ảnh hưởng của sai sót đến các tỷ suất tài chính Các tỷ suất tài chính được chia thành các nhóm cơ bản là: - Hệ số về hiệu quả sinh lời thông qua các tỷ suất như doanh lợi tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ,… - Hệ số về khả năng thanh toán thông qua hệ số thanh toán tổng quát, hệ số thanh toán tức thời, hệ số thanh toán hiện hành và hệ số thanh toán. .. số sai sót kiểm toán viên phất hiện anhe hưởng tới các khoản mục doanh thu tiêu thụ, các khoản giảm trừ doanh thu kéo theo doanh thu thuần của công ty thay đổi - Trước khi kiểm toán, do các sai sót của kế toán đã làm cho doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ đã tăng 50 triệu đồng  Từ đó đã làm tăng doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 50 triệu đồng 34 BÀI TẬP LỚN MÔN : KIỂM TOÁN • Một... nghiệp là 7 triệu đồng 25 BÀI TẬP LỚN MÔN : KIỂM TOÁN Câu 20 Phát hiện một số hóa đơn đầu vào có tổng số VAT được khấu trừ là 120 triệu đồng được kê khai trên sổ kế toán và tờ khai thuế GTGT Các hóa đơn này đều có giá thanh toán trên 20 triệu đồng nhưng được thanh toán bằng tiền mặt nên không đủ điều kiện khấu trừ đầu vào Câu 21 Trong năm công ty thanh toán chiết khấu thanh toán cho khách hàng trả tiền... tiếp thị để bán sản phẩm được kế toán viên hạch toán vào chi phí tài chính , số tiền là 50 triệu đồng Câu 25 Hợp đồng thuê văn phòng từ tháng 3/ 2012 đến tháng 2/ 2013, số tiền 220 triệu đồng, trả tiền một lần ngay khi ký hợp đồng Kế toán đã ghi nhận hết vào chi phí năm 2012 Biết số tiền thuê mỗi tháng là 20 triệu đồng 26 BÀI TẬP LỚN MÔN : KIỂM TOÁN Chương III: Lập các bút toán điều chỉnh cần thiết Đơn . TOÁN 5 BÀI TẬP LỚN MÔN : KIỂM TOÁN 6 BÀI TẬP LỚN MÔN : KIỂM TOÁN 7 BÀI TẬP LỚN MÔN : KIỂM TOÁN 8 BÀI TẬP LỚN MÔN : KIỂM TOÁN 9 BÀI TẬP LỚN MÔN : KIỂM TOÁN 10 BÀI TẬP LỚN MÔN : KIỂM TOÁN 11 BÀI TẬP LỚN. LỚN MÔN : KIỂM TOÁN 12 BÀI TẬP LỚN MÔN : KIỂM TOÁN 13 BÀI TẬP LỚN MÔN : KIỂM TOÁN 14 BÀI TẬP LỚN MÔN : KIỂM TOÁN 15 BÀI TẬP LỚN MÔN : KIỂM TOÁN 16 BÀI TẬP LỚN MÔN : KIỂM TOÁN 17 BÀI TẬP LỚN MÔN. toán − Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 2 BÀI TẬP LỚN MÔN : KIỂM TOÁN − Báo cáo lưu chuyển tiền tệ − Thuyết minh báo cáo tài chính 3 BÀI TẬP LỚN MÔN : KIỂM TOÁN 4 BÀI TẬP LỚN MÔN : KIỂM TOÁN 5 BÀI