Đang tải... (xem toàn văn)
bài tập thuế có giải
BAI TAP THUE 1. DN nhập khẩu 1 lô hàng hoá từ Thái lan theo giá CIF, hải phòng là 16.500USD, thuế NK 25%, VAT 10%, lô hàng đã hoàn thành thủ tục nhập khẩu và được sử lý như sau: - 1/3 Bán trực tiếp cho cty A với giá bán chưa thuế là 145.000.000. VAT 10% chưa thu tiền. - 1/3 Bán trả góp cho CTy E với giá bán trả tiền 1 lần là 142.000.000 thuế GTGT 10% giá bán trả góp là 160.000.000. CTy E đã thanh toán lần đầu bằng tiền mặt là 60.000.000 số còn lại thanh toán làm 4 lần. - 1/3 gửi bán đại lý cho CTY G giá bán là 148.000.000 thuế GTGT 10% hoa hồng đại lý 5%, VAT của hoa hồng đại lý 10 Y/C: Tính các loại thuế mà DN phải nộp Bà con giúp tớ với nhé Giả sử: tỷ giá thực tế tại ngày giao dịch là: 16.000/USD +)Thuế nhập khẩu phải nộp: = 16.500USD x 16.000 x 25% = 264 tr x 25% = 66 tr +) Thuế GTGT đầu vào: *Thuế GTGT hàng nhập khẩu: = (264 + 66) x 10% = 330 x 10% = 33 tr * Thuế GTGT hoa hồng đại lý: =148 tr x 5% x 10% = 0,74 tr => Tổng thuế GTGT đầu vào : = 33 tr + 0,74 tr = 33,74 tr +) Thuế GTGT đầu ra: = 145 x 10% + 142 x 10% + 148 x 10% = 43,5 tr => Số thuế GTGT phải nộp: = 43,5 - 33,74 = 9,76 tr Ðề: bài tập thuế TNDN BÀI 1. Một đơn vị kinh doanh thực phẩm X có số liệu kinh doanh cả năm 2005 như sau: A/ có các nghiệp vụ mua bán hàng hoá trong năm: 1) Bán cho cty thương nghiệp nội địa 300.000 sp, giá 210.000 đ/sp. 2) Nhận xuất khẩu uỷ thác một lô hàng theo giá FOB là 9 tỷ đồng. Tỷ lệ hoa hồng tình trên giá trị lô hàng là 4%. 3) Làm đại lý tiêu thụ hàng cho một cty nước ngoài có trụ sở tại TP.HCM, tổng hàng nhập theo điều kiện CIF là 50 tỷ đồng. Tổng giá hàng bán theo đúng qui định là 60 tỷ đồng. Tỷ lệ hoa hồng là 5% giá bán. 4) Nhận 30 tỷ đồng vật tư để gia công cho cty nước ngoài. Công việc hoàn thành 100% và toàn bộ thành phẩm đã xuất trả. Doanh nghiệp được hưởng tiền gia công 4 tỷ đồng. 5) Xuất ra nước ngoài 130.000 sp theo giá CIF là 244.800 đ/sp: phí bảo hiểm và vận chuyển quốc tế được tính bằng 2% FOB. 6) Bán 17.000 sp cho doanh nghiệp chế xuất, giá bán 200.000 đ/sp. B/ Chi phí Tổng chi phí hợp lý cả năm (chưa kể thuế xuất khẩu) liên quan đến các hoạt động nói trên là 130,9 tỷ đồng (acer4310). Thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ cả năm là 8,963 tỷ đồng. C/ Thu nhập khác: - lãi tiền gửi : 340 triệu đồng - chuyển nhượng tài sản: 160 triệu đồng Yêu cầu:tính các thuế mà cty phải nộp trong năm 2005. - thuế giá trị gia tăng. - Thuế xuất khẩu. - Thuế thu nhập doanh nghiệp. Biế rằng: - Thuế xuất thuế GTGT các mặt hàng là 10% - Thuế xuất thuế TNDN là 28%. - Thuế xuất thuế xuất khẩu các mặt hàng là 4%. GIẢI 1) DOANH THU: 300.000 x 210.000 = 63.000 (tr) Thuế GTGT đầu ra: 63.000 x 10% = 6.300 (tr) 2) nhận xuất khẩu uỷ thác: Doanh thu: 9.000 x 4% = 360 (tr) Thuế GTGT đầu ra: 360 x 10% = 36 (tr) Thuế xuất khẩu nộp thay cho bên uỷ thác: 9.000 x 4% = 360 (tr) 3) Làm đại lý tiêu thụ: Doanh thu: 60.000 x 5% = 3.000 (tr) Thuế GTGT đầu ra: 3.000 x 10% = 300 (tr) 4) nhận gia công cho nước ngoài. Doanh thu: 4.000 (tr). 5) Xuất ra nước ngoài: Doanh thu: 130.000 x 244.800 = 31.824 (tr). Xuất khẩu: 130.000 x (244.800/1,02) x 4% = 1.248 (tr) 6) Bán cho doanh nghiệp chế xuất: Doanh thu: 170.000 x 200.000 = 34.000 (tr). Xuất khẩu: 34.000 x 4% = 1.360 (tr) Vậy: - Thuế xuất khẩu phải nộp: 360 (tr) + 1.248 (tr) + 1.360 (tr) = 2.968 (tr) - Thuế GTGT phải nộp= GTGTr – GTGT đ vào. * GTGTr = 6.300 (tr) + 36 (tr) + 300 (tr) = 6.636 (tr) * GTGTđ vào = 8.963 GTGT phải nộp = 6.636 – 8.963 = -2.300 (tr) - Thuế TNDN = thu nhập tính thuế x thuế suất · thu nhập tính thuế = doanh thu – chi phí hợp lý + thu nhập khác · doanh thu = 63.000 (tr) + 360 (tr) + 3.000 (tr) + 4.000 (tr) + 31.824 (tr) + 34.000 (tr) = 136.148 (tr) · chi phí hợp lý: 130.900 + 2608= 133.580 (tr) · th nhập khác: 340 + 160 = 500 (tr) Vậy: TN tính thuế: 136.184 – 133.580 + 500 = 3.176 (tr) Thuế TNDN phải nộp: 3.176 x 28% = 889,28 (tr) BÀI 17: Hãy tính thuế xuất khẩu, thuế GTGT, thuế TNDN của một nhà máy sản xuất hàng tiêu dùng có các số liệu sau. 1) Bán ra nước ngoài 120.000 sp theo giá CIF 271.400 đ/sp, phí vận tải và bảo hiểm quốc tế tính bằng 18% giá FOB. 2) Bán 150.000 sp cho doanh nghiệp chế xuất với giá 230.000 đ/sp. 3) Bán cho cty thương nghiệp nội địa 400.000 sp với giá chưa thuế GTGT là 200.000 đ/sp. 4) Gia công trực tiếp 400.000 sp theo hợp đồng với 1 cty nước ngoài, công việc hoàn thành 80% và thành phẩm đã được xuất trả, giá gia công là 10.000 sp. + tổng chi phí hợp lý cả năm (chưa kể thuế xuất khẩu, phí bảo hiểm và vận chuyển quốc tế) của toàn bộ hàng tiêu thụ là 102.731 triệu đồng. + thu nhập chịu thuế khác ngoài doanh thu. Chuyển nhượng tài sản 200 (tr) Thu nhập từ lãi tiền cho vay 680 (tr) Biết rằng: Thuế suất của thuế xuất khẩu 2%. Thuế suất của thuế GTGT 10%. Thuế suất của thuế TNDN là 28%. Tổng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ cả năm là 13.173 triệu đồng. GIẢI 1) Bán ra nước ngoài: Doanh thu: 120.000 x 271.400 = 32.568 (tr) Xuất khẩu: 120.000 x (271.400/1,18) x 2% = 552 (tr) 2) Bán cho doanh nghiệp chế xuất. Doanh thu: 150.000 x 230.000 = 34.500 (tr) Xuất khẩu: 34.500 x 2% = 690 (tr) 3) bán cho cty thương nghiệp nội địa. Doanh thu: 400.000 x 200.000 = 80.000 (tr) Thuế GTGTđầu ra = 80.000 x 10% = 8.000 (tr) 4) Gia công cho nước ngoài: Doanh thu (400.000 x 80%) x 10.000 = 3.200 (tr) Vậy: - Thuế xuất khẩu phải nộp: 552 + 690 = 1.242 (tr) - Thuế GTGT phải nộp = T.GTGTđầu ra – T.GTGTvào. * thuế GTGT = 8.000 - 13.173 = -5173 - Thuế TNDN = thu nhập tính thuế x thuế suất. * thu nhập tính thuế = doanh thu – chi phí hợp lý + thu nhập khác Doanh thu = 32.568 + 34.500 + 80.000 + 3.200 = 150268 (tr) Chi phí hợp lý = 102.731 + 1.242 + 4968 = 108.941 (tr). Thu nhập khác: 200 + 680 = 880 (tr) - Thuế TNDN: (150.268 – 108.941 + 880) x 28% = 11.871,96 (tr). BÀI 18: Xác định thuế xuất khẩu, thuế GTGT, TNDN phải nộp trong năm của 1 doanh nghiệp với các tài liệu - acer4310 -sau: 1) Tình hình sx trong năm: trong năm Dn sx được 40.000 sp (đây là hàng ko chịu thuế TTDB), không có hàng tồn kho. 2) Tình hình tiêu thụ trong năm: - Quý 1: bán cho cty thương mại nội địa 12.000 sp, giá bán chưa thuế GTGT 45.000 đ/sp. - Quý 2: Trực tiếp xuất khẩu 10.000 sp, giá CIF là 74.000 đ/sp. Trong đó phí vận chuyển và bảo hiểm là 1.000 đ/sp. - Quý 3: bán cho doanh nghiệp chế xuất 5.000 sp, giá bán 45.000 đ/sp. - Quý 4: trực tiếp xuất khẩu 2.000 sp. Giá FOB là 46.000 đ/sp. Xuất cho đại lý 5.000 sp, giá bán của đại lý theo hợp đồng chưa có thuế GTGT là 46.000 đ/sp. Cuối năm đại lý còn tồn kho là 1.000 sp. 3) chi phí sản xuất kinh doanh trong năm: - Nguyên vật liệu trực tiếp sản xuất sản phẩm là 846.000.000 đ. - Vật liệu dùng sửa chữa thường xuyên TSCD thuộc phân xưởng sản xuất 6.000.000.sửa chữa thường TSCD thuộc bộ phận quản lý 3.200.000 đ. - tiền lương công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm. + Định mứcsản xuất sản phẩm là 250sp/ld/tháng. + Định mức tiền lương 800.000 đ/ld/tháng. - Khấu hao TSCD: TSCD phục vụ sx ở phân xưởng 160.000.000 đ. TSCD bộ phận quản lý DN: 50.000.000 và TSCD thuộc bộ phận bán hàng 12.000.000 đ. - Tiền lương bộ phận quản lý DN: 84.000.000 đ. - Các chi phí khác phục vụ sản xuất sản phẩm 126.000.000 đ. - Ch phí bảo hiểm và vận tải khi trực tiếp xuất khẩu sản phẩm ở quý 2. - Chi hoa hồng cho đại lý bán lẻ 5% giá bán chưa thuế GTGT. - Thếu xuất khẩu ở khâu bán hàng. BIẾT RẰNG: (acer 4310) - Thuế GTGT 10%. - thuế XK 2%. - thuế TTDN 28%. - biết tổng số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong năm là 84.500.000 đ. - thu nhập về lãi tiền gửi NH là 3.870.000 đ. GIẢI 1) Bán cho cty thương mại trong nước. Doanh thu: 12.000 x 45.000 = 540 (tr) T.GTGT đầu ra: 540 (tr) x 10% = 54(tr) 2) Trực tiếp xuất khẩu: Doanh thu: 10.000 sp x 74.000 = 740 (tr) XK: 730 (tr) x 2% = 14,6 (tr) 3) Bán cho doanh nghiệp chế xuất: Doanh thu: 5.000 x 45.000 = 225 (tr) XK: 225 x 2% = 4,5 (tr) 4) Trực tiếp xuất khẩu: Doanh thu: (2.000 x 46.000) + (4.000 x 46.000) = 322 (tr) XK: 2.000 x 46.000 x 2% = 1,84 (tr) GTGT: 4.000 x 46.000 x 10% = 18,4 (tr). VẬY: - Thuế xuất khẩu phải nộp: 14,8 (tr) + 4,5 (tr) + 1,84 (tr) = 21,14 (tr) - Thuế GTGT phải nộp = thuế GTGT đầu ra – thuế GTGT đầu vào * Thuế GTGT đầu ra = 54(tr) + 18,4 (tr) = 72,4 (tr) * Thuế GTGT đầu vào = 84.500.000 Vậy thuế GTGT phải nộp = 72,4 – 84,5 = -12,1 (tr) - thuế TNDN = doanh thu – chi phí + thu nhập * doanh thu = 540 (tr) + 740 (tr) + 225 (tr) + 322 (tr) = 1.827 (tr) (*) Chi phí cho 40.000 sp: (.) 846.000.000 + 6.000.000 + (0,8/250 x 40.000) + 160.000.000 + 126.000.000 = 1.266 (tr). (*) Chi phí cho 33.000 sp tiêu thụ: (.) [(1.266/40.000) x 33.000] + 3.200.000 + 50.000.000 + 12.000.000 + 84.000.000 + (10.000 x o,001) + (184 x 5%) + 20,94 = 1.233,79 (tr) (*) thu nhập khác. (.) 3,87 (tr) Vậy: thuế TNDN phải nộp = (1.827 – 1.233,79 + 3,87) x 28% = 154,302 (tr). Bài 1: Trong tháng 8/2007, nhà máy rượu Bình Đông bán cho nhà máy rượu Khánh Long 40.000 lít rượu trắng (trên 40 độ), giá bán 8.500 đồng/lít (giá bán không bao gồm thuế GTGT). Nhà máy rượu Khánh Long dùng 80% số rượu trắng sản xuất được 60.000 lít rượu thuốc và đóng thành chai 750 ml. Nhà máy bán 15% số rượu thuốc sản xuất được cho công ty Chilimex theo một hợp động để Chilimex xuất khẩu, giá bán là 46.000 đồng/chai. Số rượu thuốc còn lại nhà máy bán cho công ty thương nghiệp Phú Nhuận với giá 48.000 đồng/chai (giá bán không bao gồm thuế GTGT). Số rượu trắng còn lại (20%), nhà máy bán cho nhà máy rượu Vĩnh Hằng, giá bán 9.000 đồng/lít (giá bán không bao gồm thuế GTGT). Yêu Cầu: Tính tổng số thuế GTGT và TTĐB mà nhà máy rượu Khánh Long phải nộp trong tháng. Cho biết: - Các nghiệp vụ kinh doanh trên đều có hóa đơn, chứng từ hợp pháp. - Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt đối với rượu trắng trên 40 độ là 65%, rượu thuốc là 20%. - Tổng số thuế GTGT đầu vào tổng hợp theo hóa đơn GTGT là 158.000.000 đồng. Bài 2: Trong tháng 4/2006 Công ty xuất nhập khẩu Tachimex nhập khẩu một lô hàng gồm 10 xe ô tô 4 chổ ngồi với giá nhập khẩu (CIF - TPHCM) là 15.000 USD/xe. Tachimex đã bán toàn bộ số xe này cho người tiêu dùng với giá là 750 triệu đồng/chiếc (giá bán chưa có thuế GTGT). Hãy tính tổng số thuế gián thu mà công ty Tachimex phải nộp trong tháng 4/2006 từ các nghiệp vụ kinh tế trên. Cho biết: - Thuế suất thuế nhập khẩu đối với ô tô 4 chổ ngồi là 70% - Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt đối với ô tô 4 chổ ngồi là 50% - Thuế suất thuế GTGT đối với ô tô 4 chổ ngồi là 10% - Tỷ giá USD/VND tại thời điểm tính thuế là: 1USD = 16.000 VND Bài 3: Công ty Rượu Y bán cho Công ty Thương mại X 1.000 chai rượu với giá thanh toán (giá bán bao gồm cả thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế giá GTGT) của một chai rượu là 72.600 đồng. Xác định thuế giá trị gia tăng đầu ra và thuế tiêu thụ đặc phải nộp của Công ty Rượu Y từ hoạt động bán hàng trên. Bài 4: Ông A, là một công dân Việt Nam đang sinh sống tại Việt Nam, có thu nhập phát sinh trong năm như sau: - Tiền lương: 240 triệu đồng; - Tiền thưởng lễ, tết: 24 triệu đồng; - Lãi tiền gởi ngân hàng: 9 triệu đồng; - Trúng thưởng khuyến mãi: 100 triệu đồng Hãy tính tổng số thuế thu nhập cá nhân mà ông A phải nộp trong năm? Biết rằng ông A có một người phụ thuộc. Tuyet Mai_acc 10-04-09, 02:56 PM Những bài này tương đối dễ mà, em phải tự làm mới nhanh hiểu chứ. Khúc mắc gì thì post lên các anh chị sẽ hướng dẫn cho bạn 0-/. Giải đáp dùm đi, mới học không hỉu gì hết! Thái độ cũng cần lịch sự bạn nhé. solomon2211 10-04-09, 03:25 PM Bài 1: Trong tháng 8/2007, nhà máy rượu Bình Đông bán cho nhà máy rượu Khánh Long 40.000 lít rượu trắng (trên 40 độ), giá bán 8.500 đồng/lít (giá bán không bao gồm thuế GTGT). Nhà máy rượu Khánh Long dùng 80% số rượu trắng sản xuất được 60.000 lít rượu thuốc và đóng thành chai 750 ml. Nhà máy bán 15% số rượu thuốc sản xuất được cho công ty Chilimex theo một hợp động để Chilimex xuất khẩu, giá bán là 46.000 đồng/chai. Số rượu thuốc còn lại nhà máy bán cho công ty thương nghiệp Phú Nhuận với giá 48.000 đồng/chai (giá bán không bao gồm thuế GTGT). Số rượu trắng còn lại (20%), nhà máy bán cho nhà máy rượu Vĩnh Hằng, giá bán 9.000 đồng/lít (giá bán không bao gồm thuế GTGT). Yêu Cầu: Tính tổng số thuế GTGT và TTĐB mà nhà máy rượu Khánh Long phải nộp trong tháng. Cho biết: - Các nghiệp vụ kinh doanh trên đều có hóa đơn, chứng từ hợp pháp. - Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt đối với rượu trắng trên 40 độ là 65%, rượu thuốc là 20%. - Tổng số thuế GTGT đầu vào tổng hợp theo hóa đơn GTGT là 158.000.000 đồng. - Giá trị rượu thuốc bán cho Chilimex: 60.000 x 15% x 46.000/0.75 = 552.000.000 đồng (1) - Giá trị rượu thuốc bán cho Cty TN Phú Nhuận: 60.000 x 85% x 48.000/0.75 = 3.264.000.000 đồng (2) - Tổng giá trị rượu thuốc bán ra là: (1) + (2) = 3.816.000.000 đồng. - Giá trị rượu trắng bán cho NMR Vĩnh Hằng: 40.000 x 20% x 9.000 = 72.000.000 đồng * Thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp: 3.816.000.000 x 20%/120% + 72.000.000 x 65% /165% = 664.363.636 đồng. * Thuế GTGT phải nộp: (3.816.000.000 + 72.000.000) x 10% - 158.000.000 = 230.800.000 đồng. solomon2211 10-04-09, 03:45 PM Bài 2: Trong tháng 4/2006 Công ty xuất nhập khẩu Tachimex nhập khẩu một lô hàng gồm 10 xe ô tô 4 chổ ngồi với giá nhập khẩu (CIF - TPHCM) là 15.000 USD/xe. Tachimex đã bán toàn bộ số xe này cho người tiêu dùng với giá là 750 triệu đồng/chiếc (giá bán chưa có thuế GTGT). Hãy tính tổng số thuế gián thu mà công ty Tachimex phải nộp trong tháng 4/2006 từ các nghiệp vụ kinh tế trên. Cho biết: - Thuế suất thuế nhập khẩu đối với ô tô 4 chổ ngồi là 70% - Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt đối với ô tô 4 chổ ngồi là 50% - Thuế suất thuế GTGT đối với ô tô 4 chổ ngồi là 10% - Tỷ giá USD/VND tại thời điểm tính thuế là: 1USD = 16.000 VND Đầu tiên, bạn phải định nghĩa thuế gián thu là gì ? Thuế gián thu là khoản thuế mà đối tượng chịu thuế và đối tượng nộp thuế không là một. Như trong đề bài ta có các loại thuế sau: - Khi Tachimex nhập khẩu phải chịu Thuế Nhập Khẩu; - Hàng hóa nhập khẩu thuộc nhóm phải chịu Thuế TTĐB; - Khi bán hàng phải chịu thuế GTGT Ba loại thuế trên đều là thuế gián thu. Giá trị toàn bộ số xe nhập khẩu là: 10 x 15.000 x 16.000 = 2.400 triệu Thuế TTĐB là 2.400 triệu x 50% = 1.200 triệu (1) Thuế NK là (2.400 triệu + 1.200 triệu) x 70% = 2.520 triệu (2) Thuế GTGT hàng NK = (2.400 triệu + 1.200 triệu + 2.520 triệu) x 10% = 612 triệu (3) Thuế GTGT hàng bán ra: 750 triệu x 10 x 10% = 750 triệu Thuế GTGT phải nộp khâu bán hàng: 750 triệu - 612 triệu = 138 triệu (4) Tổng số thuế gián thu phải nộp (1) + (2) + (3) + (4) solomon2211 10-04-09, 03:52 PM Bài 3:Công ty Rượu Y bán cho Công ty Thương mại X 1.000 chai rượu với giá thanh toán (giá bán bao gồm cả thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế giá GTGT) của một chai rượu là 72.600 đồng. Xác định thuế giá trị gia tăng đầu ra và thuế tiêu thụ đặc phải nộp của Công ty Rượu Y từ hoạt động bán hàng trên. Bài này bạn không cho biết nồng độ rượu là bao nhiêu nên không có thuế suất thuế TTĐB. Giả sử là rượu thuốc như bài 1 là 20%, ta có công thức sau đây: Giá thanh toán = (giá bán bao gồm thuế TTĐB) x 110% (10% thuế GTGT) = giá bán x 120% (20% thuế TTĐB) x 110% (10% thuế GTGT) Thuế GTGT = 72.600 x 1.000 /110% x 10% = 6.600.000 Giá bán chưa bao gồm thuế GTGT: 72.600 x 1.000 /110% = 66.000.000 Thuế TTĐB = 66.000.000 /120% x 20% = 11.000.000 solomon2211 10-04-09, 04:12 PM Bài 4: Ông A, là một công dân Việt Nam đang sinh sống tại Việt Nam, có thu nhập phát sinh trong năm như sau: - Tiền lương: 240 triệu đồng; - Tiền thưởng lễ, tết: 24 triệu đồng; - Lãi tiền gởi ngân hàng: 9 triệu đồng; - Trúng thưởng khuyến mãi: 100 triệu đồng Hãy tính tổng số thuế thu nhập cá nhân mà ông A phải nộp trong năm? Biết rằng ông A có một người phụ thuộc. Trong bài này, chúng ta phải xác định loại thu nhập nào chịu thuế và thuế suất như thế nào. (1) Thu nhập từ tiền lương, tiền thưởng lễ tết: 240 + 24 = 264 triệu > Chịu thuế TNCN lũy tiến (2) Thu nhập từ TGNH 9 triệu > Không chịu thuế (3) Trúng thưởng KM 100 triệu > chịu thuế 10% Như vậy, chỉ tính thuế cho (1) và (3). Thu nhập (1) bình quân tháng là 264 triệu / 12 = 22 triệu * Thuế TNCN từ tiền lương, thưởng tết Giảm trừ: bản thân 4 triệu + một người phụ thuộc 1,6 triệu = 5,6 triệu TN chịu thuế: 22 triệu - 5,6 triệu = 16,4 triệu Thuế TNCN = 5 triệu x 5% + 5 triệu x 10% + 6,4 triệu x 15% = 1,71 triệu / tháng. Thuế TNCN cả năm: 1,71 triệu x 12 = 20,52 triệu * Thuế TNCN từ thưởng KM: 100 triệu x 10% = 10 triệu Tổng số thuế phải nộp: 20,52 triệu + 10 triệu = 30,52 triệu. yeudoi 11-04-09, 09:02 PM Cái này là bài tập của môn chuyên đề thuế, bạn nên tự làm nếu không hiểu chỗ nào thì đọc tài liệu mà không hiểu nữa thì hỏi cái không hiểu, chứ nói làm hết thì bạn làm cái gì đây. Nói chung tính thuế là không khó, quan trọng là tính đúng và tính đủ ( không sót thuế) caodat 14-12-09, 04:02 PM chào các anh,các chị và các bạn!!!!!!! em đang học thuế nhưng gần thi rồi cho em hỏi này tí câu hỏi: những thu nhập nào không được tinh giảm trừ gia cảnh(ngoài đối tượng không cư trú và cổ tức) trong thu nhập cá nhân, em tìm hoài mà không ra? à nhờ mấy anh, mấy chị nếu có bài tập về thuế thu nhập cá nhân thi post giúp cho em với cảm ơn các anh, các chị nhiều!!!!!! truonghang113 25-12-09, 04:16 PM mình chỉ xin bổ sung bài tập 4 la:theo như mình học thi phần thu nhập chịu thuế từ trúng thưởng được tính la phần giá trị giải thưởng vượt trên 10 triệu đồng mà đối tượng chịu thuế nhận được theo từng lần trúng thưởng. Vì vậy: Thuế TNCN từ trúng thưởng là : (100-10)triệu*10% = 9 triệu Tổng số thuế phải nộp là : 20,52 triệu + 9 triệu = 29,52 triệu laianhtu 25-12-09, 05:16 PM Trong bài này, chúng ta phải xác định loại thu nhập nào chịu thuế và thuế suất như thế nào. (1) Thu nhập từ tiền lương, tiền thưởng lễ tết: 240 + 24 = 264 triệu > Chịu thuế TNCN lũy tiến (2) Thu nhập từ TGNH 9 triệu > Không chịu thuế (3) Trúng thưởng KM 100 triệu > chịu thuế 10% Như vậy, chỉ tính thuế cho (1) và (3). Thu nhập (1) bình quân tháng là 264 triệu / 12 = 22 triệu * Thuế TNCN từ tiền lương, thưởng tết Giảm trừ: bản thân 4 triệu + một người phụ thuộc 1,6 triệu = 5,6 triệu TN chịu thuế: 22 triệu - 5,6 triệu = 16,4 triệu Thuế TNCN = 5 triệu x 5% + 5 triệu x 10% + 6,4 triệu x 15% = 1,71 triệu / tháng. Thuế TNCN cả năm: 1,71 triệu x 12 = 20,52 triệu * Thuế TNCN từ thưởng KM: 100 triệu x 10% = 10 triệu Tổng số thuế phải nộp: 20,52 triệu + 10 triệu = 30,52 triệu. Mình xin đính chính bài 4, kết quả đúng là thuế TNCN từ thưởng KM chỉ đánh trên số tiền vượt trên 10tr, vì vậy thuế TNCN fải nộp = (100 - 10)x10% = 9tr. vuongpqfriend 15-01-10, 05:29 PM Bạn Solomon ơi Đối với hàng hóa nhập khẩu thì Thuế TTĐB phải tính bao gồm cả thuế NK chứ. Tức là tính thuế nhập khẩu xong > tính tiếp Thuế TTĐB, còn bài 2 bạn lại làm ngược lại. Mình hiểu như vậy có đúng không nhỉ phong lan tim 14-04-10, 03:32 PM các anh chị ơi làm giùm em bài tập này với nha: Hãy tính thuế GTGT mà dn phải nọp: -Công ty ký hợp đồng du lịch với 1 công ty du lịch ở Thái Lan theo hình thúc trọn gói cho 100 khách du lịch trong 5 ngày tại Việt Nam,tỏng thanh toán là 64000$. Phía Việt Nam phải chi trả toàn bọ tiền ăn,ở,đi lại va vé máy bay. Trong đó tiền vé máy bay cả đi và về la 20000$. -Ký hợp đồng đua 200 khách du lịch tù Việt Nam đi Trung Quôc theo giá trọn gói 500$/người/5ngày. Sô tiền bên Việt Nam phải trả cho bên Trung Quôc la 390$/người. Biết 1$=19000 VND ben10 21-04-10, 08:25 PM theo tôi thì bài làm như vậy - Giá trị rượu thuốc bán cho Chilimex: 60.000 x 15% x 46.000/0.75 = 552.000.000 đồng (1) - Giá trị rượu thuốc bán cho Cty TN Phú Nhuận: 60.000 x 85% x 48.000/0.75 = 3.264.000.000 đồng (2) - Tổng giá trị rượu thuốc bán ra là: (1) + (2) = 3.816.000.000 đồng. - Giá trị rượu trắng bán cho NMR Vĩnh Hằng: 40.000 x 20% x 9.000 = 72.000.000 đồng số thuế TTĐB phải nộp sau khi đã trừ đi số thuế TTĐB đã nộp cho phần nguyên liệu dùng để sản xuất ra 80.000 chai rượu thuốc là: 3.816.000.000-80%*40.000*8500/1,65=3,651 tỉ đồng greenflower512 17-05-10, 10:43 PM Bạn Solomon ơi Đối với hàng hóa nhập khẩu thì Thuế TTĐB phải tính bao gồm cả thuế NK chứ. Tức là tính thuế nhập khẩu xong > tính tiếp Thuế TTĐB, còn bài 2 bạn lại làm ngược lại. Mình hiểu như vậy có đúng không nhỉ Mình đồng ý với vuongpqfriend (http://www.giaiphapexcel.com/member.php?169468- vuongpqfriend), phải tính thuế nhập khẩu trước chứ nhỉ Theo mình bài này đúng phải là: Thuế nhập khẩu: 2.400 triệu x 70% = 1.680 triệu Thuế TTĐB : (2.400 triệu + 1.680 triệu) x 50% = 2.040 triệu còn lại tương tự nudong 27-06-10, 07:36 PM bài 4 phần về TNCN trúng thưởng TNTT=100-10=90tr TNCN=90*10%=9tr chứ ko fải là 10tr như bạn solomon2211 huyenchon 15-09-10, 11:07 AM doanh nghiệp X nhâp khẩu 1 lô hàng có xuất xứ từ nhóm nước ưu đãi : 2 thiết bị y tế TGGD 20000 USD/thiết bị,thuế NKUD 10%, VAT 5%. 4 ô tô 16 cho TGGD 15000USD, thuế NKUD 40%, VAT 5%,thuế tiêu thụ đăc biệt 15%. 50 tân hóa chất TGGD 600USD/tấn, thuế NKUD 20%,VAt 10%. cho biết doanh nghiệp xuất và nhập có quan hệ đặc biệtTGGD theo hợp đông thấp hơn TGGD giống hệt 20% yêu cầu: xác định gia GD giống hệt theo tỷ giá 19000 đ/USD. ( ai giúp mình với) huyenchon 15-09-10, 10:56 PM salomon oi ! bài 1: doanh nghiệp X nhập khẩu 1 lô hàng có xuất xứ từ nhóm nước ưu đãi: 2 thiết bị y tế TGGD 20000 USD/thiết bị, thuế nhập khẩu ưu đãi 10%,VAT 5%. 4 ô tô 16 chỗ TGGD 15000 USD/thiết bị, thuế nhập khẩu ưu đãi 40%,VAT 5%. 50 tấn hóa chất TGGD 600 USD/ tấn, thuế nhập khẩu ưu đãi 20%,VAT 10% . cho biết doanh nghiệp xuất và nhập có quan hệ đặc biệt TGGD theo hợp đồng thấp hơn TGGD giống hệt 20%. yêu cầu: xác định giá giao dịch giống hệt theo tỷ giá 19000 đ/USD tstoan 27-09-10, 12:32 AM Bài 1: Trong tháng 1 năm 2010, tại một doanh nghiệp sản xuất hàng tiêu dùng có các số liệu như sau: 1/ Hàng hóa, dịch vụ mua vào trong tháng: a. Để sử dụng cho SP – A (không thuộc diện chịu thuế GTGT): ü Mua từ công ty X: 15.000kg nguyên liệu với giá chưa thuế GTGT là 75.000đồng/kg ü Mua từ công ty Y theo hóa đơn GTGT, tiền thuế GTGT là 380 triệu đồng. ü Tập hợp các hóa đơn GTGT mua hàng hóa, dịch vụ trong tháng là 520 triệu đồng (giá chưa thuế GTGT). a. Để sử dụng cho SP – B (thuộc diện chịu thuế GTGT): ü Mua từ công ty M: trị giá hàng hóa dịch vụ mua vào chưa thuế GTGT là 120 triệu đồng ü Mua từ công ty N: trị giá hàng hóa, dịch vụ mua vào bao gồm thuế GTGT là 330 triệu động. ü Tập hợp các hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ đặc thù trong tháng, trị giá hàng hóa dịch vụ mua vào là 440 triệu đồng. a. Để sử dụng chung cho sản xuất 2 SP – A & B: ü Tập hợp các hóa đơn GTGT, trị giá hàng hóa, dịch vụ mua vào chưa có thuế GTGT là 510 triệu đồng. 2/ Tiêu thụ sản phẩm trong tháng: a. Sản phẩm A: ü Bán cho công ty thương mại An Khánh 120.000 sp với gián bán 130.000 đồng/sp ü Trực tiếp xuất khẩu 24.000sp, với giá FOB là 135 ngàn đ/sp ü Bán cho doanh nghiệp chế xuất 5.000sp với giá là 120.000 đ/sp. a. Sản phẩm B: ü Bán qua các đại lý bản lẻ 60.000 sp, giá bán 132.000đ/sp (giá chưa thuế GTGT) ü Bán cho công ty xuất nhập khẩu Z 5.000sp, giá bán là 110.000đ/sp (giá chưa thuế GTGT). ü Bán cho môt công ty xuất nhập khẩu J 2.000sp, giá bán là 105.000đ/sp, để công ty này đem đi xuất khẩu (đã có hợp đồng xuất khẩu) ü Trực tiếp xuất khẩu 20.000sp với giá FOB là 130.000đ/sp Biết rằng: Thuế suất thuế GTGT của hàng, hóa, dịch vụ mua vào và bán ra (thuộc diện chịu thuế) là 10% Yêu cầu tính thuế GTGT phải nộp trong tháng của doanh nghiệp Nhờ các bạn giải giúp mình, chi tiết càng tốt. xin chân thành cảm ơn! lucho13 27-09-10, 10:02 PM * Thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp: 3.816.000.000 x 20%/120% + 72.000.000 x 65% /165% = 664.363.636 đồng. làm ơn cho em hỏi: theo em mới học thì thuế ttđb chỉ đánh vào khâu sx thui chứ ạh, còn ở bài này nhà máy long khánh chịu thuế ttđb ở khâu sx rựu thuốc 20 % thui chứ còn lại 72 trịu sao lại chịu thêm 65% nửa, 65% này đã chịu khi mới nhập về rồi có anh chị nào chỉ giáo giùm em hixhix lucho13 27-09-10, 10:22 PM theo em thì như thế này * thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp: (1+2)x20% = 0,7632 tỉ => vì công ty Khánh Long sx ra rựu thuốc chịu thuế ttđb 20% - rượu trắng còn lại 20% thì ko chịu thuế ttđb vì hình như theo em học thì chỉ chịu ở khâu sx và chỉ đánh 1 lần,khi nhập rựu 40 độ nhà máy khánh đông đã chịu thuế ttđb *thuế gtgt phải nộp là (1+2+0,7632tỉ + 72 trịu)x10% lucho13 27-09-10, 10:37 PM mấy anh mấy chị mấy huynh mấy tỷ giúp em với huhuhu bài dài lắm nhưng em chỉ hỏi 1 đoạn thế này thôi nguyên văn là như thế này đây: - nhập nho tươi và rựu 40 độ để sx rượu nho 20 độ.( biết 40 độ chịu 65% còn 20 dộ chịu 20% ttđb) theo em đc biết thì khi nhập rự 40 độ vào thì ko chịu thuế ttđb nửa vì nơi sx đã chịu, nhưng khi sx rựu 20 thì phải chịu nhưng khi chịu 20% đó thì khấu trừ ra, nho sx rựu có phải chịu thuế ttđb ko ? vì tính ra khi sx rựu nho 20độ chịu thuế 20% thì số lượng nho sx rựu củng phải chịu thuế nói chung lủng củng linh tinh lắm hu hu hu giúp em với phuongburin 02-12-10, 10:57 PM em cần một số bài tập về thuế thu nhập cá nhân.hix em săp kt phần này.anh chị giúp em với nhé anhba_nt 24-12-10, 04:31 PM hay wa di cac anh chi oi! trungtin21 15-02-11, 09:55 AM công ty thương mại N trong tháng có tình hình sau: - Nhập 1 xe ô tô với giá FOB là 200tr đồng/chiếc, phí vận chuyển và bảo hiểm bằng 10% FOB. Doanh nghiệp đã nộp các loại thuế tải hải quan và các chi phí khác coi như bằng 0. - Bán chiếc xe trên cho công ty A giá chưa VAT là 685triệu đồng/chiếc. Hãy tính VAT phải nộp trong kỳ , biết công ty N nộp thuế theo phương pháp khấu trừ và thuế suất thuế VAT của xe ô tô là 10% , thuế suất thuế TTĐB là 50% và thuế suất thuế nhập khẩu là 83%. hay hay hay||||| =0}}}}}__ __@#!^% phamtatthang_lc90 17-03-11, 10:14 PM Em có bài này hóc quá, các hạ giúp em với Doanh nghiệp vừa sản xuất hàng hóa chịu thuế GTGT vừa sản xuất hàng hóa không chịu thuế GTGT nhưng không hoạch toán riêng được thuế GTGT đầu vào từng hoạt động, thuế GTGT đầu vào tập hợp trên các hoạt động GTGT ghi chép đúng quy định khi mua hàng hóa đối với phục vụ cho sản xuất trong kỳ có chứng từ thanh toán qua ngân hàng là 500tr đồng, trong đó 200tr là gtgt đầu vào của 1 tài sản cố định Hỏi: Việc khấu trừ GTGT đầu vào của DN trong tháng tính thuế được xđ ntn? 2, Giả sử trong tháng tính thuế này, thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết của DN là 300tr thì DN có được hoàn thuế GTGT không Tại hạ tài mọn kém cỏi, mới bắt đầu học thuế thui, mong các hạ chỉ giùm nhé piglet_cao 27-04-11, 01:45 AM Bài 1: Trong tháng 8/2007, nhà máy rượu Bình Đông bán cho nhà máy rượu Khánh Long 40.000 lít rượu trắng (trên 40 độ), giá bán 8.500 đồng/lít (giá bán không bao gồm thuế GTGT). Nhà máy rượu Khánh Long dùng 80% số rượu trắng sản xuất được 60.000 lít rượu thuốc và đóng thành chai 750 ml. Nhà máy bán 15% số rượu thuốc sản xuất được cho công ty Chilimex theo một hợp động để Chilimex xuất khẩu, giá bán là 46.000 đồng/chai. Số rượu thuốc còn lại nhà máy bán cho công ty thương nghiệp Phú Nhuận với giá 48.000 đồng/chai (giá bán không bao gồm thuế [...]... loại thuế: nhập khẩu, xuất khẩu, tiêu thụ đặc biệt, các thuế được hoàn (nếu có) liên quan cho nhà máy K Biết rằng: • Thuế suất của thuế xuất khẩu là 2% • Thuế suất của thuế nhập khẩu là 30% • Thuế suất thuế TTĐB của thuốc lá là 65% • Phí bảo hiểm và vận chuyển quốc tế chiếm 2% CIF • Trị giá tính thuế nhập khẩu được xác định theo phương pháp thứ nhất Bài 6: Các đơn vị A, B, C, D trong bài tập sau đây có. .. rượu với đơn giá bán chưa thuế GTGT là 341.250 đ/chai Yêu cầu: Anh/Chị hãy tính (1) Thuế nhập khẩu, TTĐB, GTGT của hàng nhập khẩu Công ty X phải nộp (2) Thuế xuất khẩu phải nộp, thuế TNK, Thuế TTĐB của Công ty được hoàn lại (nếu có) (3) Thuế GTGT phải nộp cuối kỳ Biết rằng: • Thuế suất của thuế giá trị gia tăng các mặt hàng là 10% • Thuế suất thuế xuất khẩu là 2% • Thuế suất thuế TTĐB của rượu trên... hãy tính: 1 Thuế nhập khẩu, TTĐB, GTGT của hàng nhập khẩu của Công ty An Bình phải nộp 2 Các khoản thuế: xuất khẩu phải nộp, thuế nhập khẩu được hoàn (nếu có) , thuế TTĐB phải nộp (hoặc được hoàn) cuối kỳ 3 Thuế GTGT phải nộp cuối kỳ (Giả sử không có các khoản thuế GTGT đầu ra và đầu vào khác) Cho biết thuế suất: • Thuế nhập khẩu rượu 400 là 65% • Thuế xuất khẩu rượu chai An Bình là 2% • Thuế TTĐB rượu... HH bán ra có thuế suất 5% : 1 050 trđ Giá thanh toán của HH bán ra đối với hàng không chịu thuế GTGT 200 trđ Tổng số thuế GTGT đầu vào : 80 trđ Trong đó kế toán hạch toán riêng được 30 trđ thuế GTGT đầu vào dùng cho HHDV chịu thuế GTGT, số còn lại (50 trđ) kế toán không hạch toán riêng được thuế đầu vào dùng cho hàng chịu thuế và HH không chịu thuế GTGT THUẾ XUẤT KHẨU – NHẬP KHẨU Bài 1: Tính thuế xuất... là 97.500 đ/chai Hãy tính các thuế phải nộp ở khâu nhập khẩu, thuế xuất khẩu, tiêu thụ đặc biệt, thuế giá trị gia tăng, các thuế được hoàn (nếu có) Biết rằng thuế suất của thuế GTGT là 10%, thuế xuất khẩu là 2%, thuế TTĐB rượu trên 400 là 65% và rượu 240 là 30% Giá tính thuế nhập khẩu được xác định theo phương pháp thứ nhất Bài 16: Một đơn vị kinh doanh thực phẩm X có số liệu kinh doanh cả năm 2005... nhập chịu thuế khác • Thu nhập lãi từ tiền cho vay : 600 triệu đồng • Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản : 1.300 triệu đồng 2) Tổng thuế giá trị gia tăng được khấu từ cho cả năm là 31.193 triệu đồng Biết rằng: Công ty không có hàng tồn kho đầu kỳ Thuế suất thuế xuất khẩu: 2% Thuế suất thuế giá trị gia tăng: 10% Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 28% Bài 20: Xác định thuế xuất khẩu, GTGT và thuế TNDN... đồng • Thuế xuất khẩu, thuế TTĐB, phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế ở khâu xuất khẩu • Các chi phí khác phục vụ quản lý và bán hàng là 250 triệu đồng Yêu cầu: Tính các loại thuế mà công ty phải nộp, được hoàn (nếu có) trong năm Biết rằng: + Công ty không có hàng tồn kho đầu kỳ + Thuế suất thuế xuất khẩu : 2% + Thuế suất thuế TNDN : 28% + Thuế suất thuế GTGT của các hàng hóa, dịch vụ mua là 10% + Thuế. .. Biết rằng: Thuế của thuế xuất khẩu là 2% Thuế suất của thuế GTGT là 10% Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 28% Tổng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ cả năm là 13,731 triệu đồng Bài 18: Xác định thuế xuất, GTGT và thuế TNDN phải nộp trong năm của một doanh nghiệp với các tài liệu: 1 Tình hình sản xuất trong năm: Trong năm doanh nghiệp sản xuất được 40.000 sản phẩm (đây là hàng không chịu thuế TTĐB),... thuế GTGT • Thuế xuất khẩu ở khâu bán hàng Biết rằng: • Thuế GTGT đối với doanh nghiệp sản xuất là 1-% • Thuế xuất khẩu 2% • Thuế TNDN là 28% Biết tổng số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong năm là 84.500.000 đ Thu nhập về lãi tiền gỡi ngân hàng là 3.870.000đ Bài 19: Hãy tính thuế xuất khẩu, thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của một công ty sản xuất hàng tiêu dùng có. .. 2008 có số liệu như sau: Giá tính thuế GTGT của HH bán ra có thuế suất 10% : 500 trđ Giá thanh toán của HH bán ra có thuế suất 5% : 1 050 trđ Giá thanh toán của HH bán ra đối với hàng không chịu thuế GTGT 200 trđ Tổng số thuế GTGT đầu vào : 80 trđ Trong đó kế toán hạch toán riêng được 30 trđ thuế GTGT đầu vào dùng cho HHDV chịu thuế GTGT, số còn lại (50 trđ) kế toán không hạch toán riêng được thuế