ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - NGUYỄN ĐỨC NGUYÊN KHẢ NĂNG ÁP DỤNG CÁC CHUẨN MỰC VỀ AN TOÀN VỐN TỐI THIỂU THEO HIỆP ƢỚC BASEL TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SỸ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Đà Lạt, 2012 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - NGUYỄN ĐỨC NGUYÊN KHẢ NĂNG ÁP DỤNG CÁC CHUẨN MỰC VỀ AN TOÀN VỐN TỐI THIỂU THEO HIỆP ƢỚC BASEL TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM Chuyên ngành : Tài Ngân hàng Mã số : 60 34 20 LUẬN VĂN THẠC SỸ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC : TS NGUYỄN MẠNH HÙNG Đà Lạt, 2012 MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG II DANH MỤC BIỂU ĐỒ- HÌNH CHỤP IV MỞ ĐẦU CHƢƠNG : CƠ SỞ LÝ THUYẾT- KHÁI QUÁT VỀ BASEL VÀ VIỆC TÍNH TỐN HỆ SỐ AN TỒN VỐN TỐI THIỂU (CAR) TẠI VIỆT NAM 1.1 KHÁI QUÁT Về BASEL 1.1.1 LịCH HÀNG Sử HÌNH THÀNH VÀ HOạT ĐộNG CủA ỦY BAN BASEL Về GIÁM SÁT NGÂN (BASEL COMMITTEE ON BANKING SUPERVISION) 1.1.2 CÁC HIệP ƢớC BASEL 11 1.2 Tỷ Lệ AN TOÀN VốN TốI THIểU (CAR) THEO BASEL III 22 1.3 VIệC TÍNH TỐN Hệ Số AN TOÀN VốN TốI THIểU (CAR) TạI VIệT NAM 25 1.3.1 TÍNH TỐN VốN Tự CĨ CủA Tổ CHứC TÍN DụNG 26 1.3.2 TÍNH TỐN TÀI SảN "CĨ" CĨ RủI RO 29 1.3.3 TÍNH TỐN Hệ Số AN TỒN VốN TốI THIểU (CAR) THEO THÔNG TƢ 13 .34 1.4 VIệC ÁP DụNG CÁC CHUẩN MựC BASEL TạI VIệT NAM NÓI CHUNG 34 1.4.1 TÌNH HÌNH ÁP DụNG CÁC CHUẩN MựC BASEL TạI VIệT NAM 34 1.4.2 SO SÁNH CÁCH TÍNH TỐN Hệ Số AN TỒN VốN TốI THIểU CAR GIữA THÔNG TƢ 13 VớI BASEL II VÀ III 37 CHƢƠNG : ÁP DỤNG CHUẨN MỰC VỀ AN TOÀN VỐN TỐI THIỂU THEO BASEL Ở NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM 42 2.1 GIớI THIệU Về NGÂN HÀNG TMCP NGOạI THƢƠNG VIệT NAM (VIETCOMBANK) .42 2.1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIểN 42 2.1.2 CƠ CấU Sở HữU 43 2.1.3 CÁC NHÓM SảN PHẩM VÀ DịCH Vụ CHÍNH CủA VIETCOMBANK 44 2.1.4 CÁC THÀNH TựU ĐạT ĐƢợC TRONG NĂM 2011 45 2.1.5 ĐịNH HƢớNG HOạT ĐộNG KINH DOANH Cả NĂM 2012 46 2.2 TÍNH TỐN Hệ Số AN TOÀN VốN TốI THIểU (CAR) TạI VIETCOMBANK 48 2.2.1 VốN Tự CÓ 48 2.2.2 TÀI SảN "CÓ" RủI RO 50 2.2.3 Hệ Số AN TOÀN VốN TốI THIểU (CAR) 59 2.2.4 NHậN XÉT 59 2.3 KHả NĂNG ÁP DụNG CÁC CHUẩN MựC Về AN TOÀN VốN TốI THIểU THEO BASEL III TạI VIETCOMBANK 64 2.3.1 CÁC YếU Tố ảNH HƢởNG ĐếN VIệC ÁP DụNG BASEL III TạI VIETCOMBANK 64 2.3.2 KHả NĂNG ÁP DụNG CHUẩN MựC AN TOÀN VốN TốI THIểU THEO BASEL III TạI VIETCOMBANK 67 CHƢƠNG : GIẢI PHÁP NÂNG CAO AN TOÀN VỐN TỐI THIỂU TẠI VIETCOMBANK 70 3.1 TĂNG CƢờNG KIểM SOÁT VÀ HạN CHế RủI RO TÍN DụNG ĐốI VớI CÁC KHOảN VAY LIÊN QUAN ĐếN ĐầU TƢ CHứNG KHOÁN VÀ ĐầU TƢ BấT ĐộNG SảN 70 3.2 HOÀN THIệN VÀ NÂNG CấP Hệ THốNG XếP HạNG TÍN DụNG (CREDIT RATING SYSTEM) CHO KHÁCH HÀNG THể NHÂN VÀ PHÁP NHÂN 71 3.3 HỒN THIệN CHÍNH SÁCH BảO ĐảM TÍN DụNG ĐốI VớI KHÁCH HÀNG PHÁP NHÂN VÀ THể NHÂN 75 3.4 PHÁT TRIểN Hệ THốNG CÔNG NGHệ THÔNG TIN NHằM PHụC Vụ VIệC PHÂN TÍCH- ĐO LƢờNG- ĐÁNH GIÁ RủI RO 77 3.5 KIệN TOÀN VÀ HOÀN THIệN HOạT ĐộNG CủA CÁC PHÒNG BAN CHUYÊN TRÁCH Về QUảN LÝ, NHậN DIệN RủI RO, KIểM TRA GIÁM SÁT TUÂN THủ .79 KẾT LUẬN 81 TÀI LIỆU THAM KHẢO 84 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài: Tính đến thời điểm ngày 15/06/2012, Việt Nam có tổng cộng Ngân hàng thƣơng mại (NHTM) Quốc doanh; Ngân hàng Chính sách Xã hội Việt Nam; 35 NHTM Cổ phần tƣ nhân; 50 Chi nhánh Ngân hàng nƣớc ngoài; Ngân hàng liên doanh; Ngân hàng 100% vốn nƣớc ngồi; 49 văn phịng đại diện Ngân hàng nƣớc Trong giai đoạn 2000-2010, với đặc trƣng kinh tế nổi, tốc độ tăng trƣởng tín dụng huy động vốn ngành ln mức cao Theo đó, mức tăng trƣởng tín dụng bình qn giai đoạn đạt 32% ; mức tăng trƣởng huy động bình quân đạt 29%- cao nhiều so với tốc độ tăng bình quân GDP (7,15%) Xuyên suốt năm 2011, lãi suất thị trƣờng diễn biến theo chiều hƣớng bất lợi cho hoạt động Ngân hàng khách hàng Lãi suất vay vốn từ Ngân hàng có thời điểm vƣợt qua mốc 20%/năm, gây bất lợi hoạt động kinh doanh cá nhân doanh nghiệp nƣớc Với đặc điểm phần lớn NHTM Việt Nam có tốc độ tăng trƣởng tín dụng vƣợt huy động vốn cấu thu nhập chủ yếu dựa vào hoạt động tín dụng diễn biến bất lợi thị trƣờng tác động xấu đến hoạt động tín dụng nói riêng hoạt động Ngân hàng nói chung năm 2011 Trong năm 2011, tăng trƣởng tín dụng thấp so với kỳ vọng, tỷ lệ nợ xấu theo thống kê đạt 3,3% tổng dƣ nợ - cao đáng kể so với mức 2,14% năm 2010 Trong đó, nợ có nguy vốn chiếm tỉ trọng cao (khoảng 50%/tổng nợ xấu) Các vấn đề khoản, xử lý nợ xấu, quản trị nguồn nhân lực yêu cầu đặt hầu hết NHTM Việt Nam nói chung xu hƣớng M&A ngành Ngân hàng đƣợc dự báo phát triển nhóm NHTM có ”sức khỏe ” yếu nói riêng Ngày 26/12/2011, Thống đốc NHNN thức cấp Giấy phép số 238/GP-NHNN việc thành lập hoạt động Ngân hàng TMCP Sài Gòn (SCB) sở hợp tự nguyện ngân hàng: Ngân hàng TMCP Sài Gòn (SCB), Ngân hàng TMCP Đệ Nhất (Ficombank), Ngân hàng TMCP Việt Nam Tín Nghĩa (TinNghiaBank) Nhận thấy rủi ro tiềm ẩn hệ thống Ngân hàng Việt Nam, vào tháng 11/2011, Standard & Poor’s (S&P) điều chỉnh đánh giá mức độ rủi ro hệ thống ngân hàng Việt Nam lên mức cao Qua tháng đầu năm 2012, NHNN Việt Nam tiến hành điều chỉnh trần lãi suất huy động từ 14% xuống 12% Tuy nhiên, khả khoản quản lý NHTM gặp khơng khó khăn ; tỷ lệ nợ xấu (theo Fitch) đạt 3,6% cao đƣợc tính tốn theo chuẩn quốc tế ; Hàng loạt nhà quản lý điều hành NHTM phải từ nhiệm để phục vụ điều tra tác động xấu đến hình ảnh hoạt động toàn ngành Ngày 28/08/2012, Ngân hàng TMCP Nhà Hà Nội (HBB) thức sáp nhập vào Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội (SHB) theo định số 1559/QĐ-NHNN ngày 7/8/2012 Thống đốc Ngân hàng Nhà nƣớc Trong tình hình khó khăn chung ngành, nhận thấy xu hƣớng M&A ngành Ngân hàng, phát hành trái phiếu quốc tế để tăng vốn xu hƣớng năm, Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam trình Đề án tái cấu trúc Ngân hàng thức đƣợc phê duyệt năm 2012 Để khắc phục vấn đề hữu thị trƣờng Tài chính- Ngân hàng, việc áp dụng chuẩn Baselmà trọng tâm đáp ứng Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu (CAR) điều kiện cần thiết mục tiêu tái cấu trúc lại hệ thống ngân hàng tại, giúp nhận diện ngân hàng có lực tài hạn chế từ đƣa hƣớng xử lý nhằm hƣớng tới phát triển bền vững thị trƣờng tài nói riêng ngành ngân hàng nói chung Nội dung luận văn tập trung vào khảo sát trạng việc đáp ứng Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu (CAR) Vietcombank theo tiêu chuẩn Basel hƣớng dẫn tính tốn Thơng tƣ số 13/2010/TT-NHNN ngày 20/05/2010 Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam Bằng kết tính tốn Hệ số an tồn vốn tối thiểu dựa số liệu thu thập đƣợc, luận văn đƣa giải pháp nhằm tăng cƣờng hƣớng đến việc đáp ứng chuẩn mực an toàn vốn tối thiểu theo Basel III Vietcombank Tổng quan tình hình nghiên cứu: Trong trình nghiên cứu, việc thu thập số liệu để nghiên cứu đề tài đƣợc thực thông qua Báo cáo tài có kiểm tốn Vietcombank sở số liệu tổng hợp đƣợc từ nguồn thông tin đáng tin cậy Các số liệu phục vụ việc định lƣợng đƣợc cung cấp công khai, rõ ràng đầy đủ Website Ngân hàng Bên cạnh đó, tài liệu, giáo trình dành cho sinh viên giới thiệu phân tích Hiệp ƣớc Basel nhƣ hệ thống hóa biện pháp quản trị rủi ro hoạt động NHTM : Bài viết Đảm bảo an toàn hoạt động Ngân hàng Việt Nam- nhìn từ tiêu chuẩn Basel Thạc sỹ Trƣơng Quốc Cƣờng (Học viện Ngân hàng) khái quát hai vấn đề lớn : Phân tích số khía cạnh quy định an tồn hoạt động ngân hàng Việt Nam theo Thông tƣ số 13/2010/TT-NHNN ngày 20/05/2010 đƣa khuyến nghị nhằm đảm bảo an toàn hoạt động Ngân hàng Việt Nam sở áp dụng Basel II Basel III Tuy nội dung cô đọng nhƣng viết hệ thống hóa thay đổi đáng ý Thông tƣ 13/2010/TT-NHNN so với Quyết định số 457/2005/QĐ-NHNN Đồng thời, khuyến nghị Ngân hàng bám sát thực tế hoạt động đặc trƣng Ngân hàng thƣơng mại Việt Nam Bài viết Nâng tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu theo Basel - lộ trình củng cố tường an ninh tài – ngân hàng PGS.TS Nguyễn Văn Hiệu thực khái quát lại hình thành mấu chốt Hiệp ƣớc Basel Bài viết giúp ngƣời đọc hệ thống hóa phân biệt điểm giống khác Hiệp ƣớc Qua tài liệu, ngƣời đọc bƣớc hiểu rõ điểm tiên tiến Hiệp ƣớc sau so với Hiệp ƣớc ban hành trƣớc khía cạnh phịng ngừa rủi ro Giáo trình Quản trị Ngân hàng Thƣơng mại (PGS.TS Trần Huy Hoàng, NXB Lao động xã hội 2007) đƣa khái niệm tổng quan Quản trị Ngân hàng bao gồm : Quản trị vốn tự có, Quản trị tài sản nợtài sản có, Quản trị rủi ro kinh doanh Quản trị nguồn nhân lực Trong đó, chuẩn mực an tồn vốn theo Basel đƣợc nêu dƣới góc độ giới thiệu cho ngƣời đọc sở lý thuyết Bên cạnh đó, cách tính tốn hệ số an tồn vốn (CAR) đƣợc giới thiệu sơ lƣợc giúp ngƣời đọc định hình ngun tắc tính tốn Ngồi ra, khái niệm vốn Ngân hàng nhƣ vốn cấp I, vốn cấp II- đặc điểm, chức quản trị vốn Ngân hàng đƣợc tác giả diễn giải chi tiết cặn kẽ Bài viết Xây dựng chuẩn mực cho hệ thống Ngân hàng Việt Nam trình hội nhập (Tác giả Trần Hoàng Ngân Nguyễn Thị Thùy Linh, tạp chí Phát triển kinh tế tháng 12/2007) nêu thực trạng việc áp dụng Basel Việt Nam Ngoài ra, viết đƣa đề xuất bƣớc xây dựng đƣợc chuẩn mực cho hoạt động hệ thống Ngân hàng thƣơng mại Việt Nam, bao gồm việc lựa chọn phƣơng pháp lộ trình phù hợp, xây dựng chuẩn mực an toàn vốn đánh giá rủi ro cho nhóm sản phẩm dịch vụ Ngân hàng, xây dựng chế giám sát phù hợp, nâng cao sức mạnh nguồn nhân lực… Tài liệu History of the Basel Committee and its Membership đƣợc đăng tải website thức Ủy ban Basel Giám sát Ngân hàng (http://bis.org) bao quát lịch sử hình thành hoạt động Ủy ban Basel theo thời gian giúp ngƣời tham khảo hệ thống lại việc đời bối cảnh kinh tế cụ thể Hiệp ƣớc Basel Tài liệu Basel III : A global regulatory framework for more resilient banks and banking system đƣa ngƣời đọc đến khái niệm đặc điểm Basel III Tài liệu đƣa lộ trình đề xuất việc thực tiêu chuẩn an toàn vốn bối cảnh kinh tế giới Tại Việt Nam, việc thực thi Basel đƣợc quy định cụ thể hóa qua Thông tƣ 13/2010/TT-NHNN ngày 20/05/2010 Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam (Thông tƣ 13) Thông tƣ 13 quy định rõ việc tính tốn Hệ số an tồn vốn tối thiểu tổ chức tín dụng Việt Nam, quy định rõ hệ số rủi ro hệ số chuyển đổi loại tài sản nội ngoại bảng Đây đƣợc coi "kim nam" móng cho Ngân hàng thƣơng mại bƣớc hƣớng đến đáp ứng chuẩn mực quốc tế Việc tham khảo Thông tƣ 13 u cầu cần thiết việc tính tốn hệ số an toàn vốn tối thiểu (CAR) Vietcombank Tuy Việt Nam có số nghiên cứu chung khả áp dụng chuẩn mực Basel III an toàn vốn tối thiểu hệ thống ngân hàng thƣơng mại nƣớc, song hầu nhƣ chƣa có nghiên cứu đánh giá đầy đủ khả áp dụng chuẩn mực Basel III an toàn vốn tối thiểu Vietcombank Nghiên cứu cố gắng trả lời câu hỏi : Khả áp dụng chuẩn mực Basel III an toàn vốn tối thiểu Vietcombank nhƣ ? Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu: Mục đích nghiên cứu Luận văn : o Tìm hiểu việc áp dụng chuẩn Basel hệ số an toàn vốn tối thiểu (CAR) thời điểm tại tổ chức tín dụng Việt Nam nói chung Vietcombank nói riêng o Tìm hiểu chuẩn Basel III việc áp dụng quản lý hệ số an toàn vốn tối thiểu theo chuẩn o Phân tích ƣu điểm khó khăn kèm giải pháp khuyến nghị áp dụng chuẩn Basel III quản lý hệ số an toàn vốn tối thiểu Vietcombank Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu: o Các chuẩn mực/yêu cầu an toàn vốn tối thiểu theo Hiệp ƣớc Basel o Báo cáo tài có kiểm tốn Vietcombank o Các thơng tin thu thập có chọn lọc có độ xác cao Phƣơng pháp nghiên cứu: Phƣơng pháp chủ yếu đƣợc sử dụng nghiên cứu định tính kết hợp với phƣơng pháp tổng hợp phân tích liệu có sẵn Do khơng có đƣợc đầy đủ hệ thống số liệu, Luận văn tính hệ số an tồn vốn tối thiểu theo quy định tiêu đƣợc đề Thông tƣ số 13/2010/TT-NHNN ngày 20/05/2010 Thống đốc Ngân hàng Nhà nƣớc quy định tỷ lệ đảm bảo an toàn hoạt động tổ chức tín dụng, từ đánh giá khả áp dụng tiêu chuẩn an toàn vốn tối thiểu theo Basel III Vietcombank Đối tƣợng việc nghiên cứu tập trung vào việc phân tích số liệu báo cáo tài kết hợp với nội dung có liên quan Basel việc quản lý an toàn vốn tối thiểu phạm vi hoạt động ngân hàng Vietcombank Những đóng góp luận văn: Luận văn tập trung tính tốn hệ số an toàn vốn tối thiểu (CAR) Vietcombank- Ngân hàng thƣơng mại hàng đầu Việt Nam thời điểm 31/10/2012- thời điểm gần thu nhập liệu Thơng qua kết tính tốn, đƣa nhận xét thực trạng áp dụng tiêu chuẩn Basel Vietcombank đồng thời đƣa giải pháp nhằm hƣớng đến tiêu chuẩn theo Basel III Vietcombank Kết cấu- Nội dung luận văn: Luận văn đƣợc kết cấu gồm chƣơng với nội dung tổng quát chƣơng nhƣ sau: Chương I : CƠ SỞ LÝ THUYẾT- KHÁI QUÁT VỀ BASEL VÀ VIỆC TÍNH TỐN HỆ SỐ AN TỒN VỐN TỐI THIỂU (CAR) Tập trung giới thiệu cách khái quát lịch sử hình thành hoạt động Ủy ban Basel nhƣ sơ lƣợc Hiệp ƣớc Basel ban hành từ trƣớc đến Trình bày tình hình áp dụng chuẩn mực Basel Việt Nam thời điểm đƣa so sánh cách tính tốn CAR theo Thơng tƣ 13 với cách tính tốn Hiệp ƣớc Basel Chương II : ÁP DỤNG CHUẨN MỰC VỀ AN TOÀN VỐN TỐI THIỂU THEO BASEL Ở NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM Giới thiệu khái quát Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam; Tính tốn hệ số an toàn vốn tối thiểu (CAR) Vietcombank đƣa nhận xét chung khả áp dụng chuẩn mực an toàn vốn tối thiểu theo Basel III Vietcombank Chương III : GIẢI PHÁP NÂNG CAO AN TOÀN VỐN TỐI THIỂU TẠI VIETCOMBANK Đƣa giải pháp nhằm nâng cao an toàn vốn tối thiểu Ngân hàng Thƣơng mại cổ phần Ngoại Thƣơng Việt Nam KẾT LUẬN CHƢƠNG I : CƠ SỞ LÝ THUYẾT- KHÁI QT VỀ BASEL VÀ VIỆC TÍNH TỐN HỆ SỐ AN TOÀN VỐN TỐI THIỂU (CAR) TẠI VIỆT NAM 1.1 Khái quát Basel : 1.1.1 Lịch sử hình thành hoạt động Ủy ban Basel giám sát Ngân hàng (Basel Committee on Banking Supervision) : a Lịch sử hình thành : Uỷ ban Basel giám sát Ngân hàng (Basel Committee on Banking supervision – BCBS) đƣợc thành lập vào cuối năm 1974 sau hậu hàng loạt cố tiền tệ giới thị trƣờng Ngân hàng Buổi hội đàm tiến hành vào tháng 02/1975 sau đƣợc định kỳ tổ chức lần năm Các thành viên Ủy ban đến từ nƣớc : Arghentina, Australia, Bỉ, Brazil, Canada, Trung Quốc, Pháp, Đức, … đƣợc đại diện Ngân hàng Trung ƣơng có thẩm quyền trách nhiệm thức việc điều hành giám sát hoạt động kinh doanh Ngân hàng nói chung b Hoạt động Ủy ban Basel giám sát Ngân hàng : Ủy ban Basel tổ chức diễn đàn cho việc hợp tác thƣờng xuyên nƣớc thành viên nhằm giám sát cố ngành Ngân hàng Ban đầu, Ủy ban Basel thảo luận phƣơng thức hợp tác quốc tế nhằm giảm thiểu khe hở mạng lƣới giám sát nhƣng sau đƣợc mở rộng sang mục tiêu phát triển chuẩn hóa thỏa thuận giám sát ban hành tiêu chuẩn giám sát ngành Ngân hàng toàn giới Để thực điều này, Ủy ban Basel hƣớng đến thực vấn đề yếu : Trao đổi thơng tin hoạt động giám sát quốc gia ; Phát huy hiệu kỹ thuật giám sát Ngân hàng phạm vi quốc tế ; xếp tiêu chuẩn giám sát lĩnh vực đƣợc xem đáng ý 1.1.2 Các Hiệp ƣớc Basel : a Hiệp ƣớc Basel I : Hiệp ƣớc Basel Vốn (Basel Capital Accord- 1988 Accord) đƣợc phê chuẩn lãnh đạo nhóm G10 phát hành cho Ngân hàng tháng 07/1988 Ở Việt Nam, Hiệp ƣớc 1988 đƣợc biết dƣới tên gọi Basel I Nội dung cốt lõi Basel yêu cầu ngân hàng phải có tỷ lệ vốn bắt buộc tính tổng tài sản điều chỉnh theo hệ số rủi ro (RWA) mức an toàn 8% Tỉ lệ vốn tối thiểu (CAR) = Vốn bắt buộc / Tài sản tính theo độ rủi ro gia quyền (RWA) Một thành tựu Basel I đƣa đƣợc định nghĩa mang tính quốc tế chung vốn ngân hàng Theo đó, vốn ngân hàng đƣợc chia thành loại : Vốn cấp ; Vốn cấp Vốn cấp Basel I đặt tiêu chuẩn quy định: Vốn cấp ≥ Vốn cấp + Vốn cấp Về hệ số rủi ro tài sản, Basel I đƣa mức rủi ro cho loại tài sản 0%, 20%, 50% 100% tƣơng ứng với khoản cho vay từ đối tƣợng khác b Hiệp ƣớc Basel II : Vào tháng 06/1999, Ủy ban Basel đề xuất Hiệp ƣớc Basel II thay Hiệp ƣớc 1988 Sự đời hiệp ƣớc Basel II khắc phục phần lớn thiếu sót hiệp ƣớc Basel I Sự đa dạng hóa việc tính tốn loại rủi ro tạo cho ngân hàng có quyền nhiều việc lựa chọn phƣơng án tính tốn rủi ro, cho phép quyền tự lớn giám sát hoạt động Ngân hàng bao gồm loạt chuẩn mực giám sát nhằm hoàn thiện kỹ thuật quản trị rủi ro Hệ số an toàn vốn tối thiểu (CAR) 8% tổng tài sản có rủi ro nhƣ Basel I Tuy nhiên, rủi ro đƣợc tính tốn theo ba yếu tố mà Ngân hàng phải đối mặt: rủi ro tín dụng, rủi ro vận hành (hay rủi ro hoạt động) rủi ro thị trƣờng Cơng thức tính toán CAR Basel II : CAR = Vốn tự có Tài sản “có” rủi ro + RR thị trƣờng + RR hoạt động Hệ số rủi ro Basel II bao gồm nhiều mức (từ 0%-150% hơn) nhạy cảm với xếp hạng c Hiệp ƣớc Basel III Hiệp ƣớc Basel III đƣợc giới thiệu vào 12/ 2010 đƣợc chỉnh sửa bổ sung vào Tháng 6/2011 Dựa tiền đề có sẵn quản lý rủi ro Basel II, mục tiêu Basel III hƣớng đến việc củng cố hệ thống tài thị trƣờng vốn quốc tế thơng qua việc kiểm sốt chặt hoạt động tài ngân hàng thƣơng mại Nội dung bao trùm Basel III : o Nâng tỷ lệ vốn chủ sở hữu tối thiểu (cổ phần phổ thông) từ 2% lên 4,5% o Nâng tỷ lệ vốn cấp tối thiểu từ 4% lên 6% o Bổ sung phần vốn đệm dự phịng tài đảm bảo vốn chủ sở hữu 2,5% o Tùy theo bối cảnh quốc gia, tỷ lệ vốn đệm phòng ngừa suy giảm theo chu kỳ kinh tế đƣợc thiết lập với tỷ lệ từ - 2,5% phải đƣợc đảm bảo vốn chủ sở hữu phổ thơng (common equity) Phần vốn dự phịng địi hỏi trƣờng hợp có tăng trƣởng tín dụng nóng, nguy dẫn đến rủi ro cao hoạt động tín dụng cách có hệ thống 1.2 Việc tính tốn hệ số an tồn vốn tối thiểu Việt Nam Việc tính tốn Hệ số an tồn vốn tối thiểu (CAR) Việt Nam đƣợc NHNN hƣớng dẫn quy định Thông tƣ số 13/2010/TT-NHNN ngày 20/05/2010 có hiệu lực thi hành từ ngày 01/10/2010 Đây đƣợc xem nhƣ móng quan trọng định hƣớng tổ chức tín dụng q trình kiện toàn, tái cấu nhằm đáp ứng chuẩn mực an tồn vốn theo chuẩn Basel 1.2.1 Tính tốn Vốn tự có Tổ chức tín dụng 1.2.2 Tính tốn Tài sản "có" có rủi ro : a Tài sản "Có" nội bảng theo hệ số rủi ro : Tài sản “Có” xác định theo mức độ rủi ro đƣợc tính tích số giá trị tài sản “Có” hệ số rủi ro tƣơng ứng tài sản “Có” theo quy định b Tài sản "Có" rủi ro theo cam kết ngoại bảng : Tài sản “Có” tƣơng ứng cam kết ngoại bảng tính theo mức độ rủi ro đƣợc xác định theo nguyên tắc thứ tự nhƣ sau : o Chuyển giá trị cam kết ngoại bảng thành giá trị tài sản “Có” tƣơng ứng theo hệ số chuyển đổi Nhân giá trị tài sản “Có” tƣơng ứng cam kết ngoại bảng với hệ số rủi ro tƣơng ứng o 1.2.3 Tính tốn Hệ số an tồn vốn tối thiểu theo Thơng tƣ 13 : Vốn tự có Tổng tài sản “Có” rủi ro Tỷ lệ an tồn vốn tối thiểu = Theo cơng thức hệ số an tồn vốn tối thiểu đƣợc tính theo tỷ lệ Vốn tự có chia Tổng tài sản “Có” rủi ro- bao gồm tài sản tài sản “Có” rủi ro nội bảng tài sản “Có” rủi ro ngoại bảng 1.3 Việc áp dụng chuẩn mực Basel Việt Nam nói chung 1.3.1 Tình hình áp dụng chuẩn mực Basel Việt Nam Việc áp dụng chuẩn Basel (mà cụ thể Basel I) đƣợc cụ thể qua Thông tƣ 13/2010/TT-NHNN ngày 20/05/2010 cho kịp với xu hƣớng phát triển kinh tế nói chung ngành ngân hàng Việt Nam nói riêng 1.3.2 So sánh cách tính tốn hệ số an tồn vốn tối thiểu CAR thông tƣ 13 với Basel II III Sự khác biệt tiêu chuẩn Basel mà quốc tế áp dụng với Thông tƣ 13 Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam đƣợc tóm tắt qua bảng sau : Mục Yêu cầu Hệ số rủi ro CHƢƠNG II : ÁP DỤNG CHUẨN CAR = (Vốn tự Thông tƣ 13 Cách tính tốn CAR = 9% Hệ số rủi ro đƣợc áp đặt theo thơng tƣ MỰC VỀ AN TỒN VỐN TỐI THIỂU có / tài sản Hệ số rủi ro cho tài sản ngân THEO BASEL Ở NGÂN HÀNG TMCP “Có” rủi ro) hàng đƣợc chia theo nhóm (0%, 20%, NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM 50%, 50%, 100%, 150%, 250%) Hệ số rủi ro đƣợc áp đặt theo theo Ngoại có / tài sản chuẩn Basel I Hệ số rủi ro cho tài (Vietcombank) “Có” rủi ro) sản ngân hàng đƣợc chia theo CAR = (Vốn tự Basel I 2.1 Giới thiệu Ngân hàng TMCP CAR = 8% Thƣơng Việt Nam 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển : nhóm (0%, 20%, 50%, 50%, 100%) Hệ số rủi ro đƣợc tính tốn linh hoạt 2.1.2 Cơ cấu sở hữu : có / (Tài sản theo phƣơng pháp đề nghị (vd 2.1.3 Các nhóm sản phẩm dịch vụ “Có” rủi ro + phƣơng pháp chuẩn hóa, phƣơng pháp Rủi hoạt đánh giá nội bộ, v.v.), tùy vào phƣơng động + Rủi ro pháp đánh tỷ lệ tài sản rủi ro thị trƣờng) theo nhóm tài sản thay đổi cho CAR = (Vốn tự Basel II ro CAR = 8% Vietcombank : 2.1.4 Các thành tựu đạt đƣợc năm 2011 : 2.1.5 Định hƣớng hoạt động kinh doanh năm 2012 : phù hợp nhu cầu thực tế ngân hàng 2.2 Tính tốn hệ số an tồn vốn CAR = (Vốn tự Hệ số rủi ro đƣợc tính tốn linh hoạt có / (Tài sản đạt theo phƣơng pháp đề nghị (vd tối “Có” rủi ro + 10,5% vào phƣơng pháp chuẩn hóa, phƣơng pháp Vietcombank : Rủi hoạt năm 2019 đánh giá nội bộ, v.v.) nhƣ Basel II động + Rủi ro theo lộ thị trƣờng) Basel III Hệ số CAR trình ro thiểu (CAR) 2.2.1 Vốn tự có : 2.2.2 Tài sản "Có" rủi ro : a Tài sản "Có" rủi ro nội bảng : b Tài sản "Có" rủi ro ngoại bảng : 2.2.3 Hệ số an toàn vốn tối thiểu (CAR) : Giá trị CAR thời điểm 31/10/2012 : 14,25% 2.2.4 Nhận xét : Hệ số an toàn vốn tối thiểu Vietcombank thời điểm 31/10/2012 14.25%- theo hƣớng dẫn tính tốn Vốn tự có, tài sản "Có" rủi ro Thơng tƣ 13 NHNN Nhƣ vậy, với cách tính tốn theo Thơng tƣ 13, Vietcombank đáp ứng yêu cầu giá trị an toàn vốn tối thiểu theo Basel II, Basel III (CAR=8%) Thông tƣ 13 (CAR=9%) 2.3 Khả áp dụng chuẩn mực an toàn vốn tối thiểu theo Basel III Vietcombank : 2.3.1 Yêu cầu tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu (CAR) theo Basel III : 2.3.2 Các yếu tố ảnh hƣởng đến việc áp dụng Basel III Vietcombank : a Các tiêu chuẩn kế toán : Sự chênh lệch giá trị báo cáo theo Chuẩn mực kế toán Việt Nam (VAS) Chuẩn mực lập báo cáo tài quốc tế (IFRS) ảnh hƣởng lớn cho số liệu báo cáo Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu b Vấn đề quản lý thơng tin : Hệ thống thơng tin cịn hạn chế dẫn đến kết tính tốn xếp hạng tín dụng nhƣ phân tích loại rủi ro Ngân hàng chƣa thể tin cậy hoàn toàn c Hạn chế quy định, hƣớng dẫn quan quản lý : Việc tính tốn giá trị tài sản rủi ro hệ số tƣơng ứng đƣợc quy đinh thông tƣ NHNN- mà tiêu biểu Thông tƣ 13 Sau tính tốn tiêu chuẩn an tồn vốn tối thiểu, định kỳ hàng tháng Ngân hàng phải gửi số liệu báo cáo đến NHNN Trong bối cảnh tại, Ngân hàng hồn tồn khơng có khả tự định việc tính tốn d Hạn chế nguồn nhân lực : Một cản trở lớn cho nhiều ngân hàng, không Vietcombank, việc thiếu hụt nguồn nhân lực có chất lƣợng cao Đội ngũ cán nắm vững chuẩn mực Basel có khả tƣ vấn áp dụng chuẩn Basel thực tế vấn đề đƣợc đặt mối quan tâm hàng đầu Vietcombank nói riêng Ngân hàng thƣơng mại nói chung 2.3.3 Khả áp dụng chuẩn mực an toàn vốn tối thiểu theo Basel III Vietcombank : Việc áp dụng chuẩn mực quốc tế- mà tiêu biểu Basel III Vietcombank gặp nhiều yếu tố ảnh hƣởng nhƣ : tiêu chuẩn kế toán ; vấn đề quản lý thông tin ; hạn chế quy định, hƣớng dẫn quan quản lý nhƣ hạn chế nguồn nhân lực Nếu xét đơn phần yêu cầu vốn tối thiểu mặt hình thức (con số) mà bỏ qua yếu tố ảnh hƣởng lại, Vietcombank đáp ứng chuẩn mực an toàn vốn tối thiểu (CAR) theo Basel I Basel II Đối với Basel III, theo lộ trình đến năm 2019, CAR đạt 10,5% thấp số liệu thực tế Vietcombank tính đến thời điểm 31/10/2012 (14,25%) Tuy nhiên, xét khía cạnh tổng thể nhiều yếu tố chất thực việc tính tốn đáp ứng CAR, việc áp dụng Basel III Vietcombank gặp khó khăn lớn thời điểm hƣớng đến chuẩn Basel III Thứ nhất, Vietcombank sử dụng Chuẩn mực Kế toán Việt Nam (VAS) việc áp dụng chuẩn yêu cầu hành mang tính bắt buộc Vietcombank, Ngân hàng hồn tồn khơng có khả tự chế độ kế toán áp dụng Các số liệu CAR theo Chuẩn mực kế tốn Việt Nam thƣờng có khoảng cách xa với việc tính tốn theo chuẩn IFRS (chuẩn mực lập báo cáo tài quốc tế) Do đó, xét mặt định lƣợng, số ấn tƣợng CAR Vietcombank có khả thấp thực tế Thứ hai, việc đánh giá tính tốn rủi ro loại tài sản "Có" rủi ro Vietcombank (và NHTM khác) tự Ngân hàng định mà hoàn toàn dựa vào quy định NHNN Đây trở ngại lớn Vietcombank hƣớng đến chuẩn Basel II- tiền đề sở Basel III Tính tự ngân hàng việc áp dụng tính tốn linh hoạt hệ số rủi ro cho tài sản ngân hàng mà Basel III phát triển xem nhƣ khơng thể áp dụng cho Vietcombank nói riêng tất NHTM Việt Nam nói chung thời điểm Thứ ba, hệ thống công nghệ thông tin Vietcombank chƣa thực đáp ứng yêu cầu mà Basel III đặt Chính sách đầu tƣ nâng cấp hệ thống tiến hành đƣợc vài năm- kể từ Vietcombank thức niêm yết trở thành NHTM hàng đầu Việc sử dụng hệ thống chƣa hồn thiện để phân tích đánh giá rủi ro hoạt động rủi ro vỡ nợ vào số liệu nhóm nợ, tình trạng nợ q hạn điểm xếp hạng tín dụng… chƣa thể cho kết xác Bên cạnh đó, hệ thống xếp hạng tín dụng nội (một phƣơng pháp giúp Vietcombank tự đánh giá rủi ro- Phƣơng pháp phân hạng nội bộ) đời đƣợc vỏn vẹn 02 năm q trình hồn thiện Vietcombank cần nhiều thời gian để vừa thực hiện, vừa nâng cấp hoàn thiện hệ thống Thứ tư, diện nhân nƣớc ngồi giữ vị trí cao Ban điều hành Vietcombank thức bắt đầu năm 2012- Vietcombank hoàn tất thƣơng vụ bán cổ phần cho Mizhuho Điều phần sách tuyển dụng chế độ đãi ngộ Vietcombank chƣa thực nhắm đến chuyên gia hoạt động lâu năm nƣớc áp dụng thành công chuẩn Basel Mặt khác, nhân có chất lƣợng thƣờng nhắm đến Ngân hàng lớn Mỹ, Nhật… để công tác thay lựa chọn Ngân hàng Việt Nam CHƢƠNG III : GIẢI PHÁP NÂNG CAO AN TOÀN VỐN TỐI THIỂU TẠI VIETCOMBANK 3.1 Tăng cƣờng kiểm soát hạn chế rủi ro tín dụng khoản vay liên quan đến đầu tƣ chứng khoán đầu tƣ bất động sản Thông tƣ 13 NHNN Việt Nam xếp khoản cho vay liên quan đến đầu tƣ chứng khoán (bao gồm khoản cho vay để đầu tƣ chứng khoán khoản cho vay cơng ty chứng khốn) lên mức rủi ro cao nhất- 250% Do vậy, việc kiểm soát khoản cho vay liên quan đến mục đích vay yếu tố quan trọng tác động đến giá trị Hệ số an toàn vốn tối thiểu (CAR) 3.2 Hoàn thiện nâng cấp hệ thống Xếp hạng tín dụng (Credit Rating System) cho Khách hàng thể nhân pháp nhân : Hệ thống Xếp hạng tín dụng (XHTD) nội cơng cụ đo lƣờng rủi ro tín dụng khách hàng Ngân hàng Nếu hệ thống XHTD phản ánh xác rủi ro tín dụng Ngân hàng giảm thiểu Mặt khác, hệ thống XHTD cụ thể hóa điểm ƣu việt Basel- Ngân hàng tự đánh giá mức độ rủi ro tài sản 3.3 Hồn thiện sách bảo đảm tín dụng Khách hàng pháp nhân thể nhân Việc tính tốn Tài sản "Có" rủi ro- Các cam kết ngoại bảng đƣợc tính tốn theo hệ số chuyển đổi hệ số rủi ro dựa hình thức đảm bảo : Đảm bảo hoàn toàn tiền mặt ; đảm bảo hoàn toàn bất động sản đảm bảo hoàn toàn tài sản khác Do vậy, việc hồn thiện sách đảm bảo tín dụng cho tất đối tƣợng khách hàng yếu tố quan trọng cần đƣợc thực Vietcombank 3.4 Phát triển hệ thống công nghệ thông tin nhằm phục vụ việc phân tích- đo lƣờng- đánh giá rủi ro Hệ thống CNTT công cụ hữu hiệu nhằm phân tích- đo lƣờng đánh giá rủi ro cần đƣợc trọng đầu tƣ tất NHTM nói riêng Vietcombank nói chung 3.5 Kiện toàn hoàn thiện hoạt động phòng ban chuyên trách quản lý, nhận diện rủi ro, kiểm tra giám sát tuân thủ Trong điều kiện mơi trƣờng kinh doanh ngành Ngân hàng có diễn biến phức tạp mà biểu rõ rệt cạnh tranh nhà băng lĩnh vực cấp tín dụng huy động vốn Quản trị rủi ro hoạt động vấn đề cần quan tâm Kiện toàn hoàn thiện hoạt động phòng ban chuyên trách yếu tố gián tiếp làm giảm thiểu rủi ro hoạt động Vietcombank KẾT LUẬN Việc mở rộng cửa gia nhập WTO đem lại nhiều thay đổi cho kinh tế nói chung ngành ngân hàng nói riêng Từ hoạt động đơn lẻ ngân hàng thƣơng mại vài thập kỷ trƣớc, ngành ngân hàng thƣơng mại Việt Nam thập kỷ vừa qua có bƣớc đột phá nhiều thành tựu đáng ghi nhận Nhiều ngân hàng đƣợc thành lập áp dụng đƣợc công nghệ kỹ thuât đại tiên tiến (vd hệ thống ATM nối mạng liên ngân hàng) đem lại mặt cho ngành ngân hàng Việt Nam Bên cạnh thành tựu đạt đƣợc, ngành ngân hàng Việt Nam nhiều điều băn khoăn trăn trở tầm vĩ mô vi mô Nền kinh tế phát triển nên nhiều yếu công tác quản lý quan ban ngành thiếu ổn định nhiều tiêu phát triển kinh tế xã hội Tính thiếu ổn định việc vận hành kinh tế đƣa đến rủi ro đáng kể cho ngành ngân hàng non trẻ phát triển Việt Nam Công tác hoạch định đƣờng lối phát triển ngành đƣơng đầu với rủi ro hệ thống kinh tế mang lại vấn đề lớn không dễ dàng tìm lời giải đáp cho Ngân hàng Nhà Nƣớc quan chức ban ngành có liên quan Ở tầm vi mơ, cơng tác chuẩn bị tính toán quản lý rủi ro ngân hàng cịn nhiều hạn chế nhiều lý khách quan nhƣ chủ quan Thiểu nguồn cán có lực, thiếu kinh nghiệm thực tiễn quản lý rủi ro, thiếu khả đầu tƣ vào phƣơng tiện kỹ thuật chuyên ngành tốn v.v Ở quốc gia phát triển, ngành ngân hàng tích lũy đƣợc nhiều kinh nghiệm qua nhiều thập kỷ định hƣớng tìm tịi phát triển ngày hơm Chuẩn Basel tinh hoa trình phát triển ngành ngân hàng quốc gia phát triển, bao gồm hƣớng dẫn chủ đạo việc hoạch định phát triển sách quản lý ngành ngân hàng cho nhiều quốc gia giới Trong bối cảnh ngành ngân hàng Việt Nam, phát triển theo định hƣớng chuẩn Basel điều kiện tiên để ngân hàng Việt Nam theo kịp ngân hàng quốc gia khu vực giới Những điều mẻ bở ngỡ chuẩn Basel dần bƣớc đƣợc Ngân hàng Nhà Nƣớc giới thiệu qua nhiều văn định hƣớng, thông tƣ, định khác đƣợc liên tục cải tiến cho phù hợp với trình đổi va thay đổi kinh tế nói chung ngành ngân hàng nói riêng Việc áp dụng chuẩn Basel qua thông tƣ hƣớng dẫn Ngân Hàng Nhà Nƣớc đạt đƣợc thành tựu đáng kể việc quản lý ngành Tuy nhiên, vấn đề cịn tồn nhƣ tính hợp lý mức độ cập nhật nội dung thông tƣ định cần phải đƣợc xem xét cấp độ vĩ mô cho phù hợp với tình hình phát triển NHNN cần xem xét đƣa thêm tiêu chuẩn từ Basel vào thực tiễn (điển hình cân nhắc xem xét rủi ro hoạt động rủi ro thị trƣờng nhƣ hai nguồn quan trọng rủi ro đƣợc đề cập Basel II III) Đồng thời, Ngân hàng nhà nƣớc cần có chế phù hợp nhằm khuyến khích kịp thời ngân hàng thƣơng mại lĩnh vực đầu tƣ đổi đại hóa sở vật chất phƣơng tiện phục vụ hoạt động nói chung quản lý rủi ro nói riêng Trong xu phát triển thời đại, ý thức đƣợc tầm quan trọng việc quản lý rủi ro, Vietcombank có định hƣớng quan trọng cơng tác điều hành Ban Điều hành Hội đồng Quản trị Ngân hàng có chiến lƣợc đầu tƣ thích hợp cho cơng tác nhận diện- quản trị giảm thiểu rủi ro thơng qua việc kiện tồn nâng cấp hệ thống xếp hạng tín dụng, hệ thống cơng nghệ thơng tin… Với lộ trình đƣợc xác định rõ ràng, Vietcombank bƣớc hoàn thiện nâng cao an toàn hoạt động, quản trị rủi ro hƣớng đến đáp ứng chuẩn quốc tế  ... ĐỨC NGUYÊN KHẢ NĂNG ÁP DỤNG CÁC CHUẨN MỰC VỀ AN TOÀN VỐN TỐI THIỂU THEO HIỆP ƢỚC BASEL TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM Chuyên ngành : Tài Ngân hàng Mã số : 60 34 20 LUẬN... VIệC ÁP DụNG BASEL III TạI VIETCOMBANK 64 2 .3. 2 KHả NĂNG ÁP DụNG CHUẩN MựC AN TOÀN VốN TốI THIểU THEO BASEL III TạI VIETCOMBANK 67 CHƢƠNG : GIẢI PHÁP NÂNG CAO AN TOÀN VỐN TỐI THIỂU... 2.2 .3 Hệ Số AN TOÀN VốN TốI THIểU (CAR) 59 2.2.4 NHậN XÉT 59 2 .3 KHả NĂNG ÁP DụNG CÁC CHUẩN MựC Về AN TOÀN VốN TốI THIểU THEO BASEL III TạI VIETCOMBANK 64 2 .3. 1 CÁC