Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Đặng Trần Hoàn BỘ TÀI CHÍNH TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH MARKETING    Chuyên đề thực tập: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN KHO VẬN MIỀN NAM (SOTRANS). GVHD : Đặng Trần Hoàn SVTT : Nguyễn Bá Thuận LỚP : LT ĐH5-KT4 SVTT: Nguyễn Bá Thuận Trang 1 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Đặng Trần Hoàn LỜI CẢM ƠN Trong quá trình học tập tại Trường Đại học tài chính – Marketing, em đã được sự dạy bảo và hướng dẫn của quý Thầy Cô giáo. Và giờ đây trong những ngày thực tập tại Công Ty Cổ Phần Kho vận Miền Nam (SOTRANS), em lại nhận được sự quan tâm và hương dẫn nhiệt tình của các Anh Chị tại phòng kế toán công ty. Với lòng biết ơn sâu sắc và chân thành nhất, em xin gởi lời cảm ơn đến Ban Giám Đốc đã tạo cơ hội cho em dược thực tập tại Công ty,. Xin cám ơn Anh Minh, Anh Bình, Duyên và Điệp đã nhiệt tình hướng dẫn và truyền đạt cho em những kinh nghiệm thực tế quý báu tại Công ty. Bên cạnh đó, sự hướng dẩn của Thấy giáo Đặng Trần Hoàn, đã giúp em chọn và làm hoàn tất báo cáo này. Là sinh viên buớc đầu tiếp xúc với thực tế chắc chắn không tránh khỏi những sai sót trong cách nhìn nhận vấn đề ahy cách cư xử, kính xin nhận được sự giúp đỡ và thứ lỗi của những Anh chị và Thấy giáo để em có thêm vốn kiến thức cũng như rút kinh nghiệm cho bản thân mình khi ra trường và bắt đầu làm việc. Một lần nữa em xin chân thàng cảm ơn toàn thể quý Ban Giám Đốc Công Ty Cổ Phân Kho Vận Miền Nam, Anh chị trong phòng kế toán và Thầy giáo Đặng Trần Hoàn. SVTT: Nguyễn Bá Thuận Trang 2 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Đặng Trần Hoàn Nhận xét của đơn vị thực tập Ngày ……tháng…….năm…… SVTT: Nguyễn Bá Thuận Trang 3 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Đặng Trần Hoàn Nhận xét của giáo viên hướng dẫn Ngày……tháng……năm……… Mục lục SVTT: Nguyễn Bá Thuận Trang 4 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Đặng Trần Hoàn CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1. NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH. 1.1. Mụch đích của báo cáo tài chính. 1.2. Hệ thống báo cáo tài chính của doanh nghiệp. 1.3. Trách nhiệm lập và trình bày báo cáo tài chính. 1.4. Yêu cầu lập và trình bày báo cáo tài chính. 1.5. Nguyên tắc lập và trình bày báo cáo tài chính. 1.6. Kỳ lập báo cáo tài chính 1.7. Thời gian nộp báo cáo tài chính. 1.8. Nơi nhận báo cáo tài chính 2. PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH. 2.1. Khái niệm phân tích báo cáo tài chính. 2.2. Mục tiêu của phân tích báo cáo tài chính. 2.3. Tài liệu phân tích. 2.4. Phương pháp phân tích. 2.4.1.1. Phương pháp phân tích cơ cấu 2.4.1.1.1. Phân tích cơ cấu tài sản 2.4.1.1.2. Phân tích cơ cấu nguồn vốn 2.4.1.2. Phương pháp phân tích tỷ số. 2.4.1.2.1. Hệ số thanh thoán nhanh 2.4.1.2.1.1. Hệ số thanh toán hiện thời 2.4.1.2.1.2. Hệ số thanh toán nhanh 2.4.1.2.1.3. Khả năng thanh toán bằng tiền ( tiền và các khoản tương đương bằng tiền) 2.4.1.2.1.4. Khả năng thanh toán lãi vay 2.4.1.2.2. Cơ cấu vốn 2.4.1.2.2.1. Tỷ số nợ 2.4.1.2.2.2. Tỷ số tài trợ SVTT: Nguyễn Bá Thuận Trang 5 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Đặng Trần Hoàn 2.4.1.2.3. Tỷ số quản lý tài sản hay tỷ số hiệu quả hoạt động 2.4.1.2.3.1. Hiệu suất sử dụng tổng tài sản 2.4.1.2.3.2. Hiệu suất sử dụng tài sản cố định 2.4.1.2.3.3. Hiệu suất sử dụng tài sản lưu động 2.4.1.2.3.4. Hiệu suất sử dụng vốn 2.4.1.2.3.5. Hiệu suất sử dụng vốn cố định 2.4.1.2.3.6. Hiệu suất sử dụng vốn lưu động 2.4.1.2.3.7. Kỳ thu tiền bình quân 2.4.1.2.3.8. Vòng quay tài sản cố định 2.4.1.2.3.9. Vòng quay tổng tài sản 2.4.1.2.4. Tỷ số tăng trưởng 2.4.1.2.4.1. Tỷ số lợi nhuận tích lũy 2.4.1.2.4.2. Tỷ số tăng trưởng bền vững 2.4.1.2.5. Tỷ suất lợi nhuận 2.4.1.2.5.1. Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu(ROS) 2.4.1.2.5.2. Tỷ suất lợi nhuậnt rên tài sản(ROA) 2.4.1.2.5.3. Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu 2.4.1.2.5.4. Tỷ suất lợi nhuận gộp trên doanh thu. 2.4.1.2.6. Tỷ số giá thị trường 2.4.1.2.6.1. Thu nhập trên mỗi cổ phần(EPS) 2.4.1.2.6.2. Chỉ số P/E 2.4.1.2.6.3. Tỷ lệ chi trả cổ tức(DPS/EPS) 2.4.1.2.6.4. Chỉ số giá thị trường trên thu nhập(PE) 2.4.1.2.6.5. Chỉ số M/B CHƯƠNG 2: GIỚI THIỆU CHUNG VỂ CÔNG TY CỔ PHẦN KHO VẬN MIỀN NAM (SOTRANS) 1. GIỚI THIỆU CHUNG 1.1. Sự hình thành và phát triển của công ty cổ phần kho vận miền nam. 1.2. Chức năng nhiệm vụ của công ty cổ phần kho vận miền nam 1.3. Đặc điểm hoạt động của công ty cổ phần kho vận miền nam 1.4. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty cổ phần kho vận miền nam 2. TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN CỦA SOTRANS 2.1. Chuẩn mục kế toán tại công ty 2.2. Hình thức kế toán CHƯƠNG 3: THỰC TẾ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KHO VẬN MIỀN NAM(SOTRANS). SVTT: Nguyễn Bá Thuận Trang 6 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Đặng Trần Hoàn 1. TÌNH HÌNH CHUNG VỀ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KHO VẬN MIỀN NAM. 2. PHÂN TÍCH CƠ CẤU TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY QUA BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NĂM 2009 (SỐ ĐẤU NĂM VÀ SỐ CUỐI NĂM). 3. PHÂN TÍCH CÁC CHỈ SỐ TÀI CHÍNH TRONG BÀNG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH.(PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH SO SÁNH) 4. PHÂN TÍCH BÁO CÁO LUÂN CHUYỂN TIỀN TỆ CHƯƠNG 4: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ Lời cảm ơn SVTT: Nguyễn Bá Thuận Trang 7 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Đặng Trần Hoàn 1. LÝ LÝ DO DO CHỌN CHỌN ĐỀ ĐỀ TÀI: TÀI: Nền kinh tế nước ta đang càng ngày càng phát triển, đặc biệt là sau khi đã gia nhập WTO thì thị trường trở nên càng ngày càng cạnh tranh gay gắt hơn. Trong xu thế cổ phần hóa ngày càng chiếm ưu thế, không chỉ có những chuyên gia kinh tế mà ngay cả những người dân bình thường đều có thể đầu tư vào Công ty cổ phần nào nhất định sau khi thị trường chứng khoán trở nên phổ biến. Và một Công ty được sự đầu tư và sự quan tâm của nhiều nhà đầu tư, nhà cho vay, các nhà cung cấp, các chủ nợ, các cổ đông và tương lai, các khách hàng, các nhà quản lý cấp trên, các nhà bảo hiểm, người lao động và thậm chí cả các nhà báo, các nhà nghiện cứu, các sinh viên kinh tế… Vậy dựa vào đâu để họ các có thể biết được những thông tin giúp họ đánh giá khách quan về sức mạnh tài chính của doanh nghiệp, cũng như khả năng sinh lời và triển vọng phát triển của doanh nghiệp trong tương lai? Doanh nghiệp nào họ nên đầu tư vào, là có lợi nhuận và tránh được rủi ro ở mức thấp nhất có thể được. Họ phải tìm hiểu bằng cách nào? Bên cạnh đó, sự hoạt động của các doanh nghiệp không chỉ dừng ở quá trình sử dụng các tư liệu sản xuất chế tạo ra sản phẩm để thoả mãn nhu cầu xã hội và thu lại lợi nhuận cho doanh nghiệp. Việc các nhà quản lý muốn đưa ra những hoạch định trong tương lai, thẩm định dự án có lợi hay không, dự báo tình hình doanh nghiệp để đưa ra những quyết định mang tính sống còn cho doanh nghiệp mình vào những thời điểm phát triển kinh tế khác nhau thì họ phải dựa vào đâu? Bên cạnh đó, để gia tăng sức cạnh tranh đối với các doanh nghiệp trong ngành, tăng khả năng cạnh tranh trước áp lực không chỉ trên thị trường trong nước mà ngay cả thị trường thế gi ới. Vậy doanh nghiệp phải làm như thế nào? Dựa vào đâu, cái gì giúp họ đưa ra được những quyết định hợp lý? Vâng, phân tích báo cáo tài chính là câu trả lời cho tất cả những lý do trên. Vì báo cáo tài chính thể hiện gần như bộ mặt của doanh nghiệp một cách rất đặc biệt bởi các con số cụ thể, qua những con số trên các báo cáo tài chính chúng ta có thể biết được phần nào về tình hình tài chính cũng như tình hình hoạt động của một doanh nghiệp nào đó ở mức nhất định. Tuy nhiên, không phải tất cả mọi người đều có thể đọc hiểu được các con số biết nói trong các báo cáo tài chính và các con số đó chỉ thể hiện phần nào về tình hình tài chính cũng như tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp vì có rất nhiều phương pháp, các thức để thề hiện các con số trên báo cáo tài chính. Đôi khi, những con số đó không thể hiện được bộ mặt thực tế của Doanh nghiệp. Do đó, việc phân tích báo cáo tài chính có ý nghĩa rất quan trọng, giúp cho những người quan tâm có thể dễ dàng hiểu rõ ràng và chính xác hơn về tình hình thức tế của một doanh nghiệp. Phân tích báo cáo tài chính ở Việt Nam chỉ mới thực sự bắt đầu khi chuyển sang nền kinh tế thị trường và có sự xuất hiện của các công ty cổ phần. Doanh nghiệp nhà SVTT: Nguyễn Bá Thuận Trang 8 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Đặng Trần Hoàn nước hầu như không quan tâm lắm nên phân tích báo cáo tài chính, các loại doanh nghiệp khác như công ty trách nhiệm hữu hạn, doanh nghiệp tư nhân hay công ty hợp danh hầu như quá nhở bé không đủ nguồn nhân lực và cũng không có nhu cầu phân tích báo cáo tài chính. Các ngân hàng thương mại cổ phần gần đây khi cho vay thì xem xét cho vay với doanh nghiệp nếu có yêu cầu vay vốn thì nhân viên tín dụng sẽ xem xét tình hìnht rước khi quyết định cho vay. Nhưng vì nhiếu nguyên nhân khác nhau mà việc phân tích báo cáo này chỉ mang tính chất đối phó. Gần đây, chỉ có công ty chứng khoán là có tiến hành phân tích báo cáo tài chính của công ty niêm yết một cách thường xuyên và công bố các tỷ số tài chính cho các nhà đầu tư tham khảo. Nhận biết rõ tầm quan trọng của các báo cáo tài chính và thông qua thời gian thực tập tại “Công ty Cổ Phần Kho vận Miền Nam(Sotrans)”, với sự cho phép của Ban Giám Đốc, sự giúp đỡ của các Anh, Chị trong phòng kế toán cũng như sự hướng dẫn nhiệt tình của Thầy giáo, em đã chọn đề tài phân tích báo cáo tài chình của Công Ty Cổ Phần Kho vận Miền Nam, đó là đề tài mà em cho rằng thực tế và tâm đắc của em. 2. MỤC MỤC TIÊU TIÊU NGHIÊN NGHIÊN CỨU: CỨU: Nhằm củng cố kiến thức đã được học được tại trường, để có kiến thức nhất định để viết báo cáo thực tập cũng như ôn lại toàn bộ kiến thức đã học trong những năm học Đại học trước khi thi tốt nghiệp Thực hành những kiến thức đã được học trên trường vào trong thực tiễn của Công ty. Học tập những kinh nghiệm thực tế tại Công ty thông qua thời gian thực tập để rút ra cho mình những bài học khi ra trường làm việc . . 3 3 . . PHƯƠNG PHƯƠNG PHÁP PHÁP NGHIÊN NGHIÊN CỨU: CỨU: * Thu thập số liệu: - Thông qua quan sát, tìm hiểu tình hình thực tế của công ty trong thời gian thực tập. - Đồng thời thu thập số liệu thông qua các báo cáo và tài liệu của công ty cung cấp. - Qua đó thu thập thêm các thông tin trên website của Công ty, báo chí và internet. * Phân tích số liệu: Công cụ phân tích số liệu chủ yếu là so sánh, tổng hợp các kết quả đạt được qua các năm để đánh giá xu hướng phát triển của doanh nghiệp. Đồng thời so sánh kết quả thực tế đạt được với kế hoạch để đánh giá xem doanh nghiệp có hoàn thành kế hoạch đề ra không? Trên cơ sở đó còn vận dụng công cụ phân tích để phân tích các điểm mạnh, điểm yếu của hệ thống kế toán của doanh nghiệp, từ đó đề ra các phương SVTT: Nguyễn Bá Thuận Trang 9 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Đặng Trần Hoàn hướng để phát huy điểm mạnh, khắc phục điểm yếu giúp hệ thống kế toán của doanh nghiệp ngày càng hoàn thiện hơn. 4 4 . . PHẠM PHẠM VI VI NGHIÊN NGHIÊN CỨU: CỨU: Do thời gian thực tập tại công ty có giới hạn và đặc điểm kinh doanh của doanh nghiệp, do kiến thức còn hạn chế nên báo cáo không tránh khỏi sai sót kính mong sự chỉ bảo nhiều hơn của Thầy Cô và Ban Giám Đốc và các Anh Chị trong Công ty. Thời gian thực tập: 14/02/2011 đến 30/4/2011 Số liệu: Năm 2008 và 2009 SVTT: Nguyễn Bá Thuận Trang 10 [...]... công ty để phân tích và đánh giá tình hình tài chính của công ty 4.2 Mục tiêu của phân tích báo cáo tài chính Mục đích của phân tích báo cáo tài chính là nhằm đánh giá tình hình tài chính và hoạt động của công ty để có cơ sở để đưa ra quyết định hợp lý Ngoài ra, phân tích báo cáo tài chính còn phụ thuộc vào mục tiêu lợi 4.3 Tài liệu để phân tích báo cáo tài chính - Báo cáo tài chính của Công ty cùng... quá 15 tháng 1.6.2 Kỳ lập báo cáo tài chính giữa niên độ Kỳ báo cáo tài chính giữa niên độ là mỗi quý của năm tài chính (không bao gồm quý IV) 1.6.3 Kỳ lập báo cáo tài chính khác Các DN có thể lập báo cáo tài chính theo kỳ kế toán khác (tuần, tháng, 6 tháng, 9 tháng…) theo yêu cầu của pháp luật, của công ty mẹ, hoặc của chủ sở hữu báo cáo hiểu 1.7 Thời hạn nộp báo cáo tài chính 1.7.1 Đối với doanh... nộp báo cáo tài chính quý: - Đơn vị kế toán phải nộp báo cáo tài chính quý chậm nhất là 20 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán quý, đối với tổng công ty Nhà nước chậm nhất là 45 ngày - Đơn vị kế toán trực thuộc tổng công ty Nhà nước nộp báo cáo tài chính quý cho tổng công ty theo thời hạn do tổng công ty qui định 1.7.1.2 Thời hạn nộp báo cáo tài chính năm: - Đơn vị kế toán phải nộp báo cáo tài chính. .. kho n đầu tư vào các đơn vị khác - Các kho n phải thu và nợ phải trả - Một số chỉ tiêu đánh giá khái quát tình hình tài chính doanh nghiệp - Bố trí cơ cấu tài sản và cơ cấu vốn - Khả năng thanh toán - Tỷ suất sinh lời 4 Phương pháp phân tích báo cáo tài chính: 4.1 Khái niệm phân tích báo cáo tài chính Phân tích các báo cáo tài chính của công ty là quá trình sự dụng các báo cáo tài chính cũa công. .. thị trường Việt Nam 3.2 Quá trình hình thành và phát triển 3.2.1 Giai đoạn thành lập( 1975 – 1987) Ngày 14 tháng 10 năm 1975 Công ty Kho Vận Cấp 1- tiền thân của Công ty Cổ Phần Kho vận Miền Nam (SOTRANS) ngày nay - đã được thành lập trên cơ sở tiếp quản Kho Tồn Trữ Thủ Đức và Nha chuyển vận/ Nha bảo trỉ thuộc cơ quan tiếp vận trung ương của chính quyền Sài Gòn Nhiệm vụ chính của Công ty tại thời điểm... phát triển của Công như là mội trường kinh doanh, điểm mạnh, điểm yếu, đặc điểm ngành nghề kinh doanh phương thức kinh doanh - Đặc điểm nền kinh tế Việt Nam, tình trạng nền kinh tế Việt Nam tại thời điểm phân tích báo cáo tài chính như lạm phát, chínhs ách phát triển kinh tế… - Sự phát triển của kinh tế thế giới tại thời điểm phân tích báo cáo tài chính 4.4 Các phương pháp phân tích báo cáo tài chinh... yếu Việc lập báo cáo tài chính phải căn cứ vào số liệu sau khi khóa sổ kế toán Báo cáo tài chính phải được lập đúng nội dung, phương pháp và trình bày nhất quán giữa các kỳ kế toán Báo cáo tài chính phải được người lập, kế toán trưởng và người đại diên theo pháp luật của đơn vị ký và đóng dấu của đơn vị 1.5 Nguyên tắc lập và trình bày báo cáo tài chính Việc lập và trình bày báo cáo tài chính phải tuân... NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ LẬP VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1 Những vấn đề cơ bản về lập báo cáo tài chính: 1.1 Khái niệm báo cáo tài chính: Báo cáo tài chính là những báo cáo tổng hợp nhất về tình hình tài sản, nguồn vốn chủ sở hữu và công nợ cũng như tình hình tài chính, kết quả kinh doanh trong thời kỳ của doanh nghiệp Nói cách khác, báo cáo kế toán tài chính là phương tiện trình bày... diện Công ty Kho Vận Miền Nam tại Đồng Nai 1995 SOTRANS là thành viên Phòng Thương Mại và Công Nghiệp Việt Nam (VCCI) 1996 SOTRANS là thành viên Hiệp hội Giao Nhận Kho Vận Việt Nam (VIFFAS) 1997 Hợp tác với GEMADEPT xây dựng cảng ICD Phước Long 2 SOTRANS là thành viên Hiệp hội Vận tải Giao nhận Quốc tế (FIATA) 1999 Thành lập Chi nhánh Công ty Kho Vận Miền Nam tại Hà Nội 2000 Thành lập Chi nhánh Công ty. .. thời hạn nộp báo cáo tài chính năm chậm nhất là 90 ngày - Đơn vị kế toán trực thuộc nộp báo cáo tài chính năm cho đơn vị kế toán cấp trên theo thời hạn do đơn vị kế toán cấp trên qui định đúng thực trạng tình hình tài chính của DN 1.8 Nơi nhận báo cáo tài chính SVTT: Nguyễn Bá Thuận Trang 13 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Đặng Trần Hoàn Các loại doanh nghiệp Kỳ lập báo cáo Nơi nhận báo cáo DN Nhà nước . nhận báo cáo tài chính 2. PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH. 2.1. Khái niệm phân tích báo cáo tài chính. 2.2. Mục tiêu của phân tích báo cáo tài chính. 2.3. Tài liệu phân tích. 2.4. Phương pháp phân tích. 2.4.1.1 và phát triển của công ty cổ phần kho vận miền nam. 1.2. Chức năng nhiệm vụ của công ty cổ phần kho vận miền nam 1.3. Đặc điểm hoạt động của công ty cổ phần kho vận miền nam 1.4. Cơ cấu. GVHD: Đặng Trần Hoàn BỘ TÀI CHÍNH TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH MARKETING    Chuyên đề thực tập: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN KHO VẬN MIỀN NAM (SOTRANS). GVHD : Đặng Trần