i Luận văn Nghiệp vụ bao thanh toán (Factoring) – Thực trạng và giải pháp tại các ngân hàng thương mại Việt Nam ii MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC BANG BIỂU LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG I : TỔNG QUAN VỀ NGHIỆP VỤ BAO THANH TOÁN(FACTORING) 4 1.1.Sự ra đời và phát triển của factoring. 4 1.2.Những nội dung cơ bản vềfactoring. 7 1.2.1.Khái niệm vềfactoring. 7 1.2.2.Đặc điểm của factoring. 9 1.2.3.Sự khác nhau cơ bản giữa factoring và một số hình thức tài trợ thương mại khác. 10 1.2.4.Chức năng của factoring. 11 1.2.5.Phân loại Factoring. 12 1.2.6.Quy trình thực hiện nghiệp vụ factoring phổ biến trong thực tế. 14 1.2.7.Lợi thế của factoring trong thương mại quốc tế. 17 1.3.Rủi ro trong nghiệp vụ factoring. 22 1.3.1. Rủi ro từ phía đơn vị cung cấp dịch vụ factoring. 22 1.3.2. Rủi ro từ phía người mua. 22 1.3.3.Rủi ro từ phía ngân hàng, hay đơn vị thực hiện nghiệp vụ factoring. 22 1.4.Các nhân tố ảnh hưởng tới sự phát triển nghiệp vụ factoring. 23 1.4.1. Các nhân tố khách quan. 23 1.4.2. Các nhân tố chủ quan. 23 1.5.Kinh nghiệm về hoạt động factoring trên thế giới. 24 1.5.1. Tình hình hoạt động factoring trên thế giới. 24 1.5.2. Kinh nghiệm về hoạt động factoring của một số quốc gia trên thế giới. 27 1.5.3.Các bài học kinh nghiệm cho hoạt động factoring tại Việt Nam. 30 iii CHƯƠNG II : THỰC TRẠNG VỀ HOẠT ĐỘNG BAO THANH TOÁN (FACTORING) TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM. 32 2.1. Cơ sở pháp lý cho sự phát triển nghiệp vụ factoring tại các ngân hàng thương mại Việt Nam. 32 2.1.1. Các văn bản pháp lý quy định về hoạt động factoring tại Việt Nam. 32 2.1.2. Các quy định cơ bản về factoring trong các văn bản luật và dưới luật. 33 2.2. Thực trạng hoạt động factoring tại một số ngân hàng thương mại Việt Nam. 35 2.2.1. Số lượng các ngân hàng tham gia cung cấp dịch vụ factoring. 35 2.2.2. Quy trình thực hiện factoring tại các ngân hàng thương mại Việt Nam. 38 2.2.3. Quy mô, doanh số Factoring. 44 2.3. Rủi ro đối với các ngân hàng thương mại Việt Nam khi thực hiện nghiệp vụ factoring. 47 2.3.1.Rủi ro tín dụng. 47 2.3.2.Rủi ro gian lận. 48 2.3.3.Rủi ro thu nợ. 48 2.3.4.Rủi ro thanh khoản. 48 2.3.5.Rủi ro ngoại hối. 48 2.4. Đánh giá chung về tình hình phát triển nghiệp vụ factoring tại các ngân hàng thương mại Việt Nam. 48 2.4.1. Kết quả đạt được. 49 2.4.2. Những hạn chế còn tồn tại. 50 2.4.3. Nguyên nhân của những hạn chế còn tồn tại trong hoạt động factoring. 52 CHƯƠNG III: CÁC GIẢI PHÁP NHẰM PHÁT TRIỂN NGHIỆP VỤ BAO THANH TOÁN (FACTORING) TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM. 55 3.1. Sự cần thiết phát triển nghiệp vụ factoring tại các ngân hàng thương mại Việt Nam. 55 3.2. Triển vọng áp dụng nghiệp vụ factoring tại Việt Nam. 56 3.2.1. Năng lực của các ngân hàng thương mại Việt Nam. 56 iv 3.2.2. Nhu cầu về dịch vụ factoring ngày càng tăng. 59 3.3. Giải pháp phát triển nghiệp vụ factoring tại các ngân hàng thương mại Việt Nam. 60 3.3.1. Giải pháp chủ yếu. 60 3.3.2. Giải pháp hỗ trợ. 73 3.4. Kiến nghị nhằm phát triển nghiệp vụ factoring tại các ngân hàng thương mại Việt Nam. 76 3.4.1. Những kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước. 76 3.4.2. Những kiến nghị với các ngân hàng thương mại Việt Nam. 77 KẾT LUẬN 79 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 81 v DANH MỤC BẢNG BIỂU BẢNG Bảng 1.1 : Doanh số factoring trên thế giới giai đoạn 2007-2011 24 Bảng 1.2 : Doanh số bao thanh toán của các châu lục trên thế giới giai đoạn 2007- 2011 25 Bảng 1.3 : Doanh số Factoring của các quốc gia hàng đầu châu Á giai đoạn 2006- 2010. 26 Bảng 1.4 : Số lượng khách hàng của dịch vụ factoring tại Anh năm 2011. 28 Bảng 2.1 : Số lượng các ngân hàng thương mại Việt Nam cung cấp dịch vụ factoring giai đoạn 2007-2011. 36 Bảng 2.2 : Biểu phí/lãi suất dịch vụ bao thanh toán của ACB. 38 Bảng 2.3 : Biểu phí/lãi suất dịch vụ của Vietcombank. 41 Bảng 2.4 : Doanh số factoring tại Việt Nam trong giai đoạn 2005– 2011. 44 Bảng 2.5 : Doanh số factoring xuất nhập khẩu của Vietcombank giai đoạn 2007- 2011. 46 Bảng 2.6 : Doanh số nghiệp vụ factoring nội địa của ngân hàng VIB. 47 Bảng 3.1 : Quy mô vốn điều lệ của một số ngân hàng thương mại Việt Nam. 57 Bảng 3.2. Tỷ lệ CAR một số ngân hàng thương mại Việt Nam. 57 Bảng 3.3. Tỷ lệ nợ xấu của hệ thống ngân hàng Việt Nam và một số ngân hàng thương mại. 58 BIỂU ĐỒ Biểu đồ 1.1: Doanh số bao thanh toán FCI giai đoạn 2007 - 2011. 6 Biểu đồ 1.2: Thị phần về doanh số bao thanh toán của FCI so với toàn thếgiới giai đoạn 2007 - 2011. 7 Biểu đồ 1.3: Thị phần doanh số factoring các châu lục trên thế giới năm 2011. 25 Biểu đồ 1.4 : Tình hình doanh số factoring của một số nước Asean. 26 Biểu đồ 1.5 : Doanh số factoring của Anh trong năm 2011. 27 Biểu đồ 1.6 : Doanh số factoring của Ý trong giai đoạn 2007 - 2011. 28 Biểu đồ 1.7 : Doanh số factoring của Trung Quốc giai đoạn 2007 – 2011. 29 Biểu đồ 2.2 : Doanh thu Factoring theo nhóm dịch vụ của Việt Nam trong giai đoạn 2008-2011. 45 vi SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Quy trình thực hiện nghiệp vụ Factoring theo hệ thống một đơn vị bao thanh toán 15 Sơ đồ 1.2: Quy trình thực hiện nghiệp vụ Factoring theo hệ thống hai đơn vị bao thanh toán 16 Sơ đồ 2. 1a: Quy trình thực hiện bao thanh toán trong nước của ACB. 39 Sơ đồ 2.1b: Quy trình thực hiện bao thanh toán xuất khẩu của ACB. 40 Sơ đồ 2.2: Quy trình thực hiện bao thanh toán trong nước của Vietcombank. 42 Sơ đồ 2.3: quy trình thực hiện bao thanh toán xuất khẩu tại Vietcombank. 42 Sơ đồ 2.4: Quy trình thực hiện bao thanh toán nhập khẩu tại Vietcombank. 43 1 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết của đề tài. Trên thế giới hiện nay, hòa bình, hợp tác, phát triển vẫn là xu thế chủ đạo. Toàn cầu hóa, hội nhập kinh tế từng bước được đẩy nhanh. Đầu tư, lưu chuyển hàng hóa, dịch vụ lao động và vốn ngày càng được mở rộng. Bên cạnh đó, khoa học kỹ thuật phát triển, nhất là sự phát triển mạnh mẽ theo chiều sâu của công nghệ thông tin và thị trường tài chính đã tác động lớn tới cơ cấu và sự phát triển của kinh tế thế giới, mở ra những cơ hội mới cho những quốc gia đang phát triển. Việt Nam cũng là một quốc gia đang phát triển, đang đứng trước những cơ hội ấy. Tuy nhiên, tình hình thế giới và khu vực vẫn chứa đựng nhiều những yếu tố phức tạp, các tranh chấp, xung đột xảy ra thường xuyên gây mất ổn định không chỉ về mặt chính trị, mà còn về kinh tế tới nhiều nơi trên thế giới. Các nước lớn, với những lợi thế cạnh tranh nhất định,luôn tìm cách áp đặt các rào cản thương mại với các nước nghèo và các nước đang phát triển. Đứng trước những cơ hội và thách thức ấy, đẩy mạnh tăng trưởng kinh tế một cách hiệu quả và bền vững , nâng cao vị thế của mình trong khu vực và trên trường quốc tế là mục tiêu phát triển của Việt Nam trong giai đoạn hiện nay. Có thể nói, đối với một quốc gia đang phát triển, lĩnh vực tài chính ngân hàng được coi như là một “mạch máu” của nền kinh tế. Với các bước tiến rõ rệt theo ba xu hướng : một là, phát triển các dịch vụ trên thị trường tài chính; hai là , phát triển dịch vụ ngân hàng bán lẻ tiện ích và hiện đại; ba là, mở rộng các dịch vụ ngân hàng quốc tế, lĩnh vực này đã dần trở thành một lĩnh vực quan trọng đối với mục tiêu phát triển bền vững. Bên cạnh đó, để gặt hái được những thành công hơn nữa trong lĩnh vực tài chính ngân hàng, các ngân hàng thương mại Việt Nam hiện nay luôn nỗ lực để đạt được mục tiêu của mình bằng chiến lược đa dạng hóa sản phẩm, đáp ứng được nhu cầu của khách hàng. Bao thanh toán là một sản phẩm được đưa vào chiến lược phát triển của nhiều ngân hàng thương mại Việt Nam gần đây. Mặc dù, trên thị trường tài chính ngân hàng quốc tế, bao thanh toán không còn mới mẻ, nhưng ở Việt Nam, dịch vụ này vẫn còn khá mới lạ và việc phát triển dịch vụ vẫn còn gặp nhiều khó khăn với lượng doanh số còn khiêm tốn. Với mục tiêu nghiên cứu nhằm hoàn thiện hơn dịch vụ bao thanh toán, em đã chọn đề tài “Nghiệp 2 vụ bao thanh toán (Factoring) – Thực trạng và giải pháp tại các ngân hàng thương mại Việt Nam” làm đề tài khóa luận tốt nghiệp của mình. Mục tiêu nghiên cứu: Thứ nhất, hệ thống hóa những vấn đề lý luận về nghiệp vụ bao thanh toán (Factoring). Thứ hai, nghiên cứu về thực trạng nghiệp vụ bao thanh toán (Factoring) tại các ngân hàng thương mại Việt Nam, đánh giá chung về tình hình phát triển, những thành tựu đạt được, cũng như những hạn chế còn tồn tại trong quá trình thực hiện phát triển nghiệp vụ bao thanh toán (Factoring). Thứ ba, đề xuất một số những giải pháp và đưa ra một số những kiến nghị nhằm phát triển dịch vụ bao thanh toán (Factoring) tại các ngân hàng thương mại Việt Nam. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu của đề tài: Dịch vụ bao thanh toán được phổ biến dưới hai hình thức : Factoring và Forfaiting. Tuy nhiên phạm vi nghiên cứu của khóa luận chỉ tập trung vào một hình thức của hoạt động bao thanh toán : Factoring trong giai đoạn 2007 - 2011. Vì vậy, thuật ngữ “Bao thanh toán”được sử dụng trong khóa luận đồng nghĩa với “Factoring” và thuật ngữ “Factor” sẽ được hiểu là các đơn vị bao thanh toán cung cấp dịch vụ Factoring. Phương pháp nghiên cứu : Khóa luận được nghiên cứu dựa trên các phương pháp thống kê, tổng hợp, so sánh, phân tích, đối chiếu kết hợp với việc minh họa bằng sơ đổ, bảng biểu nhằm mục đích làm vấn đề trở nên rõ ràng hơn, trực quan hơn. Bên cạnh đó, dựa trên việc tham khảo, trao đổi ý kiến với cán bộ tác nghiệp tài trợ thương mại tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam, nên những số liệu nghiên cứu được tập hợp chính xác hơn. Kết cấu của khóa luận : Ngoài phần mở đầu, kết luận, và tài liệu tham khảo, nội dung chính của khóa luận được thể hiện qua ba chương như sau: Chương I: Tổng quan về nghiệp vụ bao thanh toán của các ngân hàng thương mại Việt Nam. 3 Chương II : Thực trạng về nghiệp vụ bao thanh toán tại các ngân hàng thương mại Việt Nam giai đoạn 2007 - 2011. Chương III : Các giải pháp nhằm phát triển dịch vụ bao thanh toán tại các ngân hàng thương mại Việt Nam trong thời gian tới. Với thời gian và kiến thức còn hạn chế, chắc chắn đề tài sẽ không tránh khỏi được những thiếu sót về nội dung, cũng như về hình thức. Kính mong được sự góp ý, chỉ dẫn của các thầy cô giáo, để đề tài khóa luận của em được hoàn thiện hơn. Em cũng xin gửi lời cảm ơn chân thành của mình tới PGS.TS Nguyễn Thị Quy, cô đã góp ý cho em rất nhiều về mặt kết cấu, nội dung đề tài, và những kiến thức cần thiết để em có thể hoàn thành được khóa luận này. Em xin chân thành cám ơn! Hà Nội, tháng 5 năm 2012 Sinh viên Hoàng Hải Ly 4 CHƯƠNG I : TỔNG QUAN VỀ NGHIỆP VỤ BAO THANH TOÁN(FACTORING) 1.1.Sự ra đời và phát triển của factoring. Một số học giả cho rằng nghiệp vụ bao thanh toán bắt nguồn từ khoảng 2000 năm về trước dưới thời đế chế La Mã, xuất phát từ hoạt động đại lý hưởng hoa hồng. Bên cạnh đó, một số ý kiến khác lại cho rằng Factoring bắt đầu hình thành từ nền văn minh Mesopotamia cách đây 4000 năm, một nền văn minh đầu tiên phát minh ra chữ viết, hình thành các luật lệ thương mại, cũng như các quy tắc nhà nước. Khái niệm factor xuất phát từ động từ tiếng Latin facio, có nghĩa là “he who does thing”. Hầu hết các quốc gia văn minh thời bấy giờ coi trọng buôn bán, đều đã ứng dụng một số những phương thức tương tự như phương thức bao thanh toán hiện giờ, ví dụ điển hình là người Roman đã từng bán giảm giá tờ thương phiếu. Tuy có hai luồng ý kiến về lịch sử hình thành của bao thanh toán, nhưng hầu hết các học giả đều thống nhất ở quan điểm Factoring có nguồn gốc từ sự phát triển thương mại quốc tế, trong đó, hình thức sơ khai ban đầu là việc sử dụng các đại lý thương mại ở nước ngoài làm factor. Vào thế kỷ 15, bao thanh toán phát triền mạnh ở Anh dưới hình thức ứng trả trước một phần cho người ủy nhiệm (hay còn gọi là người cung ứng sản phẩm) . Thế kỷ 16 chứng kiến sự bắt đầu của chủ nghĩa thực dân Mỹ, đó là tiền đề thúc đẩy sự phát triển của bao thanh toán trong khoảng thời gian này. Khi Mỹ mở rộng biên giới phía Tây, kéo theo khoảng cách giữa châu Âu và thị trường Mỹ trở lên lớn hơn, đồng nghĩa với sự giảm mức độ tin cậy về tín dụng đối với các khách hàng Mỹ của các nhà sản xuất ở châu Âu. Một sự bảo đảm cho khoản tín dụng thương mại cho các nhà sản xuất châu Âu là cần thiết. Bởi vậy, để giảm mức độ lo ngại bởi vòng tuần hoàn từ khi bắt đầu sản xuất cho tới khi thu hồi được khoản tiền bán hàng ngày một dài hơn, những đại lý bao thanh toán ở Mỹ đã đứng ra thành lập một tổ chức để cung cấp cho các nhà sản xuất châu Âu những dịch vụ tài chính, marketing, trong đó bao gồm cả nghiệp vụ bao thanh toán. Trong khoảng thời gian thế kỷ 17, 18, sự giao lưu thương mại quốc tế giữa các nước châu Âu và các khu vực khác trên thế giới được đẩy mạnh. Do hạn chế về [...]... nợ và các dịch vụ khác liên quan đến mua bán nợ Trong 9 nghiệp vụ bao thanh toán quốc tế sẽ có hai đơn vị bao thanh toán, một đơn vị bao thanh toán tại nước của nhà xuất khẩu và một đơn vị bao thanh toán tại nước của nhà nhập khẩu 2 Người bán hay nhà xuất khẩu (seller, exporter): các doanh nghiệp sản xuất hàng hóa hoặc kinh doanh dịch vụ có những khoản nợ của khách hàng nhưng chưa đến hạn thanh toán. .. các khoản phải thu của khách hàng Factoring hạn mức : là hình thức đơn vị bao thanh toán và bên bán hàng thỏa thuận và xác định một hạn mức bao thanh toán duy trì trong một khoảng thời gian nhất định 14 Đồng bao thanh toán : là hình thức hai hay nhiều đơn vị bao thanh toán cùng thực hiện hoạt động bao thanh toán cho một hợp đồng mua bán hàng hóa và cung ứng dịch vụ, trong đó một đơn vị bao thanh toán. .. đồng bao thanh toán (9) Khi đến hạn thanh toán, đơn vị bao thanh toán tiến hành thu hồi nợ từ người mua (10) Người mua thanh toán tiền hàng cho đơn vị bao thanh toán (11) Sau khi đã thu hồi tiền hàng từ phía người mua, đơn vị bao thanh toán thanh toán nốt tiền chuyển nhượng khoản phải thu cho người bán 16 Quy trình thực hiện nghiệp vụ bao thanh toán theo hệ thống một đơn vị bao thanh toán chủ yếu được... khẩu cùng thực hiện hợp đồng bao thanh toán (4) Đơn vị bao thanh toán nhập khẩu thực hiện phân tích các khoản phải thu, tình hình hoạt động và khả năng tài chính của bên mua hàng (5) Đơn vị bao thanh toán nhập khẩu đồng ý tham gia giao dịch bao thanh toán với đơn vị bao thanh toán xuất khẩu Đơn vị bao thanh toán xuất khẩu chấp nhận tài trợ cho người bán (6) Đơn vị bao thanh toán xuất khẩu và người bán... toán đưa ra hình thức bao thanh toán mua lại các khoản phải thu dựa trên cơ sở hóa đơn thương mại Từ đó, bao thanh toán đã thực sự có một chỗ đứng vững vàng trong các hoạt động thương mại Hiện nay, các đơn vị bao thanh toán tồn tại dưới nhiều hình thức : một phòng ban của một tổ chức tài chính lớn, hay tồn tại độc lập như một doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ bao thanh toán Số lượng các factor trên thế... Dịch vụ thu hộ tiền thanh toán từ người mua hàng - Dịch vụ quản lý số bán hàng - Dịch vụ bảo đảm rủi ro Sự khác nhau giữa các khái niệm chính là ở việc đơn vị bao thanh toán cung cấp nhiều hay ít số lượng các dịch vụ để được gọi là Bao thanh toán Dịch vụ bao thanh toán thông thường sẽ có sự xuất hiện của ít nhất ba bên: 1 Tổ chức bao thanh toán (factor): là ngân hàng, công ty tài chính chuyên thực. .. mua bán hàng hóa, trong đó, bên bán hàng và bên mua hàng là người cư trú trong phạm vi một quốc gia Theo khoản 2, điều 4, chương I của Quy chế hoạt động bao thanh toán của các tổ chức tín dụng tại Việt Nam có giải thích “ Bao thanh toán trong nước là việc bao thanh toán dứa trên hợp đồng mua bán hàng hóa và cung ứng dịch vụ, trong đó bên bán hàng và bên mua hàng là người cư trú theo quy định của pháp. .. Lợi thế về thanh toán: Sau khi đã được đơn vị bao thanh toán chấp thuận, người bán hàng thông qua việc bán lại các khoản phải thu cho đơn vị bao thnh toán đã làm giảm đi rất nhiều 18 công việc cần thực hiện Đơn vị bao thanh toán sẽ thực hiện tất cả những nhiệm vụ đó cho người bán Khi thực hiện bao thanh toán quốc tê, đơn vị bao thanh toán xuất khẩu phải tạo mối quan hệ với đơn vị bao thanh toán nhập... mình Thực hiện nghiệp vụ bao thanh toán, đồng nghĩa với việc đơn vị bao thanh toán cung cấp tài chính, để đổi lấy các khoản phải thu, lưu giữ sổ cái bán hàng và tiến hành thu nợ các hóa đơn bán hàng chưa thanh toán Nếu thực hiện hoạt động bao thanh toán thường xuyên, đơn vị bao thanh toán có thể kiểm soát chặt chẽ hoạt động kinh doanh của các khách hàng hiện có, mở rộng quy mô hoạt động và có thể tiếp... Muốn thực hiện được nghiệp vụ bao thanh toán quốc tế, các đơn vị bao thanh toán cần phải có một mạng lưới đại lý rộng lớn, từ đó có thể thu thập thông tin cũng như làm giảm rủi ro cho đơn vị khi thực hiện nghiệp vụ này (ii) Doanh nghiệp yêu cầu cung cấp dịch vụ bao thanh toán (người bán) và người mua cũng đóng vai trò quan trọng trong dịch vụ bao thanh toán Sự quan tâm của khách hàng với dịch vụ là . : Thực trạng về nghiệp vụ bao thanh toán tại các ngân hàng thương mại Việt Nam giai đoạn 2007 - 2011. Chương III : Các giải pháp nhằm phát triển dịch vụ bao thanh toán tại các ngân hàng thương. hóa những vấn đề lý luận về nghiệp vụ bao thanh toán (Factoring). Thứ hai, nghiên cứu về thực trạng nghiệp vụ bao thanh toán (Factoring) tại các ngân hàng thương mại Việt Nam, đánh giá chung. i Luận văn Nghiệp vụ bao thanh toán (Factoring) – Thực trạng và giải pháp tại các ngân hàng thương mại Việt Nam ii MỤC LỤC MỤC LỤC DANH