Báo cáo thực tập nghiệp vụ GVHD: Đỗ Mai Thơm Chương I: TÌM HIỂU CHUNG VỀ CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VẬN TẢI PHƯƠNG AN I Lịch sử hình thành phát triển cơng ty Hình thức tổ chức pháp lý - Tên đầy đủ: Công ty TNHH thương mại vận tải Phương An - Tên tiếng anh: Phuong An trading transport limited company - Trụ sở chính: thôn Đường Hương, xã Lập Lễ, Huyện Thủy Nguyên, Hải Phòng - Tel: 031.875838 - Fax: 031.875838 - Người đại diện theo pháp luật: Phan Ích Hồng Cơng ty trách nhiệm hữu hạn thương mại vận tải Phương An thành lập ngày 18 tháng 10 năm 2007 Công ty sở kế hoạch đầu tư thành phố Hải Phòng cấp giấy phép kinh doanh vào ngày 18 tháng 10 năm 2007 theo số đăng ký: 0202005892 Chức năng, nhiệm vụ hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH thương mại vận tải Phương An có chức nhiệm vụ là: • Bán bn, lẻ xăng dầu sản phẩm liên quan • Vận tải hàng hóa đường thủy nội địa • Vận tải hàng hóa đường • Vận tải hàng hóa đường biển, viễn dương • Bán bn sắt thép • Bán bn tre nứa, gỗ hỗ chế biến • Bán bn xi măng vật liệu xây dựng • Hoạt động tín dụng khác: cầm đồ Hiện công ty thực chức năng: Bán buôn, lẻ xăng dầu Sinh viên: Đinh Thị Thảo Lớp : QKT 48 ĐH2 Báo cáo thực tập nghiệp vụ II GVHD: Đỗ Mai Thơm Cơ sở vật chất, kỹ thuật tình hình lao động Tình hình lao động đơn vị Tổng số lao động doanh nghiệp 16 người ký kết hợp đồng lao động BẢNG THỐNG KÊ LAO ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP Trình độ nhân viên Quản lý cơng ty 2 Kinh doanh bán hàng Thủy thủ 2 Cao đẳng Đại hoc Không cấp Tổng số Sơ cấp Chức cấpTrung Stt Công ty TNHH vận tải thương mại Phương An có đội ngũ nhân viên trẻ, giàu kinh nghiệm, đầy lòng nhiệt huyết đào tạo trường đại học cao đẳng Với đội ngũ nhân viên trẻ, động nhiệt tình cơng viêc ham mê học hỏi muốn xây dựng công ty ngày vững mạnh Tình hình vật chất, kỹ thuật Bảng tình trạng trang bị kỹ thuật Tài sản cố định doanh nghiệp năm 2010 Loại tài sản Nguyên giá Khấu hao lũy kế Giá trị lại Máy vi tính 01 10.934.000 4.686.000 6.248.000 Máy vi tính 02 Máy laptop 11.632.000 15.984.000 4.985.143 6.850.286 6.646.857 9.133.714 Máy in photo laser 10.656.000 4.566.857 6.089.143 Oto chỗ Ford 756.000.000 230.721.762 525.278.238 Tàu chở dầu 01 570.754.267 285.377.134 285.377.134 Tàu chở dầu 02 638.013.188 319.006.594 319.006.594 Tàu chở dầu 03 427.382.454 183.163.909 244.218.545 Tổng cộng III 2.441.355.909 1.039.357.684 1.401.998.225 Tổ chức quản lý công ty Sinh viên: Đinh Thị Thảo Lớp : QKT 48 ĐH2 Báo cáo thực tập nghiệp vụ GVHD: Đỗ Mai Thơm Cơ cấu tổ chức máy hoạt động sản xuất kinh doanh Mô hình cấu tổ chức cơng ty TNHH vận tải thương mại Phương An GIÁM ĐỐC Phịng kế tốn Phòng kinh doanh Tàu Tàu Tàu  Giám đốc: người điều hành, quản lý hoạt động cơng ty, chụi trách nhiệm tồn kết kinh doanh, có trách nhiệm phân cơng cơng việc cho phận; đồng thời giám đốc người trực tiếp phụ trách cơng tác Tài chính, kê tốn cơng tác nhân Giám đốc người đại diện chụi trách nhiệm trước pháp luật hoạt động kinh doanh cơng ty  Phịng kế tốn: có trách nhiệm theo dõi tình hình hoạt động kinh doanh cơng ty, phân tích đánh giá qua việc ghi chép nhằm đưa thông tin hữu ích cho giám đốc việc đưa định tài chính, kinh tế; có trách nhiệm cơng tác tổ chức đơn vị mình; xác định kết kinh doanh theo dõi việc thực nghĩa vụ nhà nước Trên sở tổng hợp số liệu, phịng kế tốn xem xét số liệu mặt hàng số lượng giá Phịng kế tốn cung cấp số lượng loại hàng hóa để có kế hoạch đặt hàng Ngồi phịng kế tồn cịn có trách nhiệm kiểm tra lượng tài cơng ty cân đối nguồn vốn vốn, kiểm tra việc sử dụng bảo vệ tài sản, vật tư, tiền vốn nhằm đảm Sinh viên: Đinh Thị Thảo Lớp : QKT 48 ĐH2 Báo cáo thực tập nghiệp vụ GVHD: Đỗ Mai Thơm bảo tính chủ động sản xuất kinh doanh chủ động tài cơng ty  Phòng kinh doanh: tham mưu cho giám đốc vè chiến lược sách lược kinh doanh công ty, nắm rõ tình hình tiêu thụ phân phối công ty số lượng, chất lượng, chủng loại giá cả; đồng thời tiến hành nghiên cứu thị trường tìm phương hướng đầu tư mặt hàng Cơ cấu tổ chức máy kế toán a) Sơ đồ máy kế toán Kế toán trưởng Kế tốn tiền mặt, TGNH, cơng nợ (thủ quỹ) Kế tốn bán hàng, lương, TSCĐ Phịng Kế tốn tài vụ có nhiệm vụ cung cấp số liệu giúp cho việc định Ban lãnh đạo Bộ máy Kế toán tổ chức tập trung thực chức tham mưu, giúp việc Giám đốc mặt tài kế tốn Cơng ty Do cơng ty có quy mơ nhỏ nên khối lượng nhân viên kế tốn ít, người đồng thời phải kiêm nhiều phần hành • Kế toán trưởng Phụ trách chung, chịu trách nhiệm trước Giám đốc hoạt động phòng hoạt động khác Cơng ty có liên quan tới tài theo dõi hoạt động tài Cơng ty Tổ chức cơng tác Kế tốn thống kê Công ty phù hợp với chế độ tài Nhà nước Thực sách chế độ cơng tác tài kế tốn Sinh viên: Đinh Thị Thảo Lớp : QKT 48 ĐH2 Báo cáo thực tập nghiệp vụ GVHD: Đỗ Mai Thơm Kiểm tra tính pháp lý loại hợp đồng Kế tốn tổng hợp vốn kinh doanh, quỹ Công ty, trực tiếp đạo kiểm tra giám sát phần nghiệp vụ cán thống kê Kế toán đơn vị Công ty Chịu trách nhiệm công tác thu tiền mặt tồn quỹ Công ty, thực việc kiểm kê đột xuất định kỳ theo quy định • Kế tốn tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng, cơng nợ Kiểm tra tính hợp pháp chứng từ trước lập Phiếu thu, Phiếu chi Cùng Thủ quỹ kiểm tra đối chiểu sử dụng tồn quỹ sổ sách thực tế theo dõi chi tiết khoản ký quỹ Theo dõi công nợ, phải thu, phải trả Có trách nhiệm đơn đốc khách hàng để thu nợ • Kế tốn tiền lương, TSCĐ, bán hàng Thanh toán lương thưởng, phụ cấp cho đơn vị theo lệnh Giám đốc; toán BHXH, BHYT cho người lao động theo quy định; theo dõi việc trích lập sử dụng quỹ lương Cơng ty; tốn khoản thu, chi Cơng đồn Theo dõi TSCĐ tình hình biến động TSCĐ năm Tính khấu hao hàng tháng Ngồi kế tốn TSCĐ cịn kiêm ln cơng tác hành Công ty: Phụ trách công tác văn thư, mua sắm văn phịng phẩm, thiết bị hành chính, tiếp khách, theo dõi công tác thi đua khen thưởng, công tác đối ngoại, … Kế toán bán hàng viết phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, cập nhật số lượng hàng hoá nhập - xuất - tồn mặt số lượng giá trị, tính giá vốn hàng hố, lưu trữ tài liệu, số liệu kế toán máy, quản lý, theo dõi tiến độ thực hợp đồng mua bán Thực kiểm kê hàng hoá lập biên kiểm kê hàng hoá kho với thủ kho Kế tốn cơng nợ có trách nhiệm theo dõi khoản công nợ phải thu khách hàng nhân viên bán hàng Hình thức kế tốn áp dụng công ty Sinh viên: Đinh Thị Thảo Lớp : QKT 48 ĐH2 Báo cáo thực tập nghiệp vụ GVHD: Đỗ Mai Thơm * Chính sách kế tốn áp dụng Công ty: - Hiện Công ty áp dụng chế độ kế toán Việt Nam chuẩn mực kế toán, kiểm toán hành năm 2006 Bộ tài ban hành… * Niên độ kế tốn: Bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc 31/12 hàng năm * Đơn vị tiền tệ ghi chép kế toán: Đồng Việt Nam * Nguyên tắc hạch toán ngoại tệ: Thu, chi ngoại tệ hạch toán theo tỷ giá thực tế ngân hàng Cơng thương chi nhánh Hải Phịng * Hệ thống tài khoản sử dụng: áp dụng theo chế độ kế toán, chuẩn mực kế toán quy định hành… Do đặc điểm sản xuất kinh doanh yêu cầu quản lý, * Hạch toán hàng tồn kho: Theo phơng pháp kê khai thường xuyên * Nộp thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ * Hình thức kế tốn: Cơng ty áp dụng kế tốn máy với hình thức kế tốn “Nhật ký chung” với phần mềm Fast of accouting để ghi sổ kế toán Việc áp dụng hình thức mang lại cho cơng ty thuận lợi cơng tác kế tốn * Hệ thống sổ kế toán sử dụng: - Sổ nhật ký chung theo tháng, quý năm - Sổ TK : TK1111, 1121… - Các sổ, bảng chi tiết: bảng tính lương, bảng kê khai tài sản cố định… * Hệ thống báo cáo kế toán sử dụng: - Báo cáo tổng hợp: Bảng cân đối kế toán; Báo cáo kết hoạt động kinh doanh; Thuyết minh báo cáo tài - Báo cáo chi tiết: báo cáo công nợ; báo cáo thu chi ngoại tệ; báo cáo tập hợp chi phí sản xuất báo cáo giá thành - Báo cáo thuế Hình thức kế tốn cơng ty áp dụng thể qua sơ đồ sau Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức “chứng từ ghi sổ” Sinh viên: Đinh Thị Thảo Lớp : QKT 48 ĐH2 Báo cáo thực tập nghiệp vụ GVHD: Đỗ Mai Thơm (1)- Hàng ngày, vào chứng từ kế toán Bảng Tổng hợp chứng từ kế toán loại kiểm tra, dùng làm ghi sổ, kế toán lập Chứng từ ghi sổ Căn vào Chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, sau dùng để ghi vào Sổ Cái Các chứng từ kế toán sau làm lập Chứng từ ghi sổ dùng để ghi vào Sổ, Thẻ kế tốn chi tiết có liên quan (2)- Cuối tháng, phải khố sổ tính tổng số tiền nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh tháng sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, tính Tổng số phát sinh Nợ, Tổng số phát sinh Có Số dư tài khoản Sổ Cái Căn vào Sổ Cái lập Bảng Cân đối số phát sinh (3)- Sau đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi Sổ Cái Bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ sổ, thẻ kế toán chi tiết) dùng để lập Báo cáo tài Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo Tổng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có tất tài khoản Bảng Cân đối số phát sinh phải Tổng số tiền phát sinh sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ Tổng số dư Nợ Tổng số dư Có tài khoản Bảng Cân đối số phát sinh phải nhau, số dư tài khoản Bảng Cân đối số phát sinh phải số dư tài khoản tương ứng Bảng tổng hợp chi tiết TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TỐN THEO HÌNH THỨC KẾ TỐN Sinh viên: Đinh Thị Thảo Lớp : QKT 48 ĐH2 Báo cáo thực tập nghiệp vụ GVHD: Đỗ Mai Thơm CHỨNG TỪ GHI SỔ Chứng từ kế toán Sổ quỹ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chứng từ k toỏn cựng loi S, th k Sổ, thẻ toỏntoán kÕ chi chi tiÕt tiết CHỨNG TỪ GHI SỔ Sổ Cái Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra Đặc trưng hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ: Căn trực tiếp để ghi sổ kế toán tổng hợp “Chứng từ ghi sổ” Việc ghi sổ kế toán tổng hợp bao gồm: + Ghi theo trình tự thời gian Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ + Ghi theo nội dung kinh tế Sổ Cái Chứng từ ghi sổ kế toán lập sở chứng từ kế toán Bảng Tổng hợp chứng từ kế toán loại, có nội dung kinh tế Chứng từ ghi sổ đánh số hiệu liên tục tháng năm (theo số thứ tự Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ) có chứng từ kế tốn đính kèm, phải kế tốn trưởng duyệt trước ghi sổ kế toán Sinh viên: Đinh Thị Thảo Lớp : QKT 48 ĐH2 Báo cáo thực tập nghiệp vụ GVHD: Đỗ Mai Thơm Hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ gồm có loại sổ kế tốn sau: - Chứng từ ghi sổ; - Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ; - Sổ Cái; - Các Sổ, Thẻ kế tốn chi tiết IV Những thuận lợi, khó khăn định hướng phát triển tương lai Công ty Những thuận lợi - Với xu phát triển kinh tế khó khăn đặt ra, cán công nhân viên cơng ty tâm lịng hồn thành tốt mục tiêu đề - Cơng ty có uy tín ngân hàng việc tốn khoản nợ hạn nên Cơng ty dễ dàng vay vốn ngắn hạn ngân hàng cách dễ dàng nhằm kịp thời đáp ứng nguồn tài cần Đồng thời, Cơng ty huy động nguồn tài dài hạn để mở rộng sản xuất - Trụ sở cơng ty nằm nơi thuận lợi việc giao dịch kinh doanh, trao đổi thông tin kinh tế thị trường điều giúp cơng ty chủ động việc lựa chọn hình thức kinh doanh cơng ty đáp ứng kịp thời nhu cầu thị trường - Chủ trương nhà nước mở rộng đẩy mạnh công nghiệp hoá, đại hoá kinh tế đất nước thời kỳ 2000- 2020 tạo cho công ty có nhiều hội mở rộng làm ăn hoạt động sản xuất kinh doanh Đây thị trường đầy tiềm để công ty mở rộng đầu tư phát triển quy mơ trình độ tương lai - Lợi so sánh với công ty khác địa bàn hoạt động trình độ chuyên môn, công tác quản lý điều hành hoạt động kinh doanh, giúp cho công ty chủ động phát huy nội lực tăng cường sức cạnh tranh địa bàn hoạt động, làm ăn có hiệu pháp luật góp phần xứng đáng vào cơng CNH- HĐH đất nước Sinh viên: Đinh Thị Thảo Lớp : QKT 48 ĐH2 Báo cáo thực tập nghiệp vụ GVHD: Đỗ Mai Thơm - Đội ngũ nhân viên trẻ, có kinh nghiệm, kiến thức - Xăng dầu mặt hàng thiết yếu nên có tiềm lớn - Cơng ty có khách hàng lớn, ký hợp đồng dài hạn - Lĩnh vực mà Cơng ty hoạt động có tiềm phát triển tương lai - Nhu cầu sử dụng nhiên liệu xăng, dầu ngày gia tăng - Công ty ký kết hợp đồng dài hạn với nhà cung cấp với giá ưu đãi Những khó khăn - Cơng ty vào thành lập hoạt động sản xuất kinh doanh vào thời điểm Đảng Nhà Nước ta chủ trương đẩy mạnh sức cạnh tranh kinh tế nên công ty phải đương đầu với rủi ro kinh doanh - Uy tín cơng ty kinh doanh so với nhiều cơng ty khác chưa cao cơng ty gặp phải số khó khăn nhiều việc tạo lập uy tín cạnh tranh với cơng ty khác - Quan hệ đối nội đối ngoại Ban Giám Đốc chưa phát huy sức mạnh tập thể để có bước đột phá mối quan hệ lĩnh vực tài kinh tế với đối tác mà lại đòn bẩy cho hoạt động kinh doanh công ty thuận lợi - Hơn năm qua sách nhà nước thị trường nước giới biến động mạnh nên gây khó khăn cho doanh nghiệp kinh doanh - Công ty buôn bán xăng dầu chủ yếu mà mặt hàng giá thường xuyên lên xuống theo giá quốc tế, nên công ty không chủ động giá - Phạm vi hoạt động công ty chưa mở rộng, chưa tìm khách hàng lớn - Đặc biệt cơng ty thành lập cịn non trẻ, thuộc loại công ty vừa nhở nên thiếu vốn để đầu tư sản xuất - Xăng dầu mặt hàng dễ cháy nổ nên doanh nghiệp phải bỏ khoản tiền tương đối lớn để có biện pháp đảm bảo an toàn Sinh viên: Đinh Thị Thảo Lớp : QKT 48 ĐH2 10 Báo cáo thực tập nghiệp vụ GVHD: Đỗ Mai Thơm Ngày 30/9/2009 chi lương chi tiền ăn trưa cho nhân viên tiền mặt ( chứng từ 147) Nợ TK 334 : 32.500.000 đ Nợ TK 641 : 7.200.000 đ Có TK 111 : 39.700.000 đ Kèm theo: - 01 giấy đề nghị toán - 01 phiếu chi - 01 bẳng toán tiền lương - 01 bảng chi tiền ăn trưa - 01 chứng từ ghi sổ - 01 sổ quỹ tiền mặt - 01 sổ Sinh viên: Đinh Thị Thảo Lớp : QKT 48 ĐH2 52 Báo cáo thực tập nghiệp vụ GVHD: Đỗ Mai Thơm Ngày 20/9/2009 chi tiền điện thoại cho phân quản lý tiền mặt Nợ TK 642 : 1.826.906 đ Nợ TK 1331 : 182.691đ Có TK 111 : 2.009.597 đ Kèm theo - 02 hóa đơn GTGT Mobifone - 01 giấy đề nghị toán - 01 Phiếu chi - 01 chứng từ ghi sổ - 01 sổ - 01 sổ quỹ tiền mặt Sinh viên: Đinh Thị Thảo Lớp : QKT 48 ĐH2 53 Báo cáo thực tập nghiệp vụ GVHD: Đỗ Mai Thơm Kế toán tiền gửi ngân hàng: Mọi khoản tiền nhàn rỗi doanh nghiệp phải gửi vào Ngân Hàng kho bạc hay cơng ty tài cần tiêu thụ doanh nghiệp phải làm thủ tục rút tiền chuyển tiền Việc hạch tốn tiền gửi Ngân Hàng địi hỏi phải mở sổ theo dõi chi tiết loại tiền gửi Chứng từ hạch toán chi tiết loại tiền gửi giấy báo nợ, báo có bảng kê Ngân Hàng kèm theo chứng từ gốc ( uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, séc chuyển khoản, séc bảo chi…) Hàng ngày nhận chứng từ Ngân Hàng gửi đến, kế toán phải kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo Căn để hạch toán TK 112 “ Tiền gửi Ngân Hàng” giấy báo có, baó nợ bảng kê Ngân Hàng kèm theo chứng từ gốc ( uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu, séc chuyển khoản, séc bảo chi ) Khi nhận chứng từ từ Ngân Hàng gửi đến, kế toán phải kiểm tra, đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo Nếu có chênh lệch số liệu sổ kế toán đơn vị, số liệu chứng từ gốc với số liệu chứng từ Ngân Hàng đơn vị phải thơng báo cho Ngân Hàng để đối chiếu, xác minh sử lý kịp thời Cuối tháng chưa xác định nguyên nhân chênh lệch kế tốn ghi sổ theo số liệu Ngân Hàng, giấy báo nợ, báo có bảng kê Số chênh lệch có ghi vào bên nợ TK 1388 “ Phải thu khác” ( Nếu số liệu kế toán lớn số liệu Ngân Hàng ), Hoặc ghi vào bên có TK 3388 “ Phải trả, Phải nộp khác” ( Nếu số liệu kế toán nhỏ số liệu Ngân Hàng ) Sang tháng sau tiếp tục kiểm tra đối chiếu, xác định nguyên nhân để điều chỉnh số liệu ghi sổ Nếu doanh nghiệp mở TK nhiều Ngân Hàng, phải hạch toán chi tiết số tiền gửi chi tiết theo Ngân Hàng để tiện cho việc kiểm tra đối chiếu Công ty TNHH thương mại Vận tải Phương An mở tài khoản tiền gửi ngân hàng Ngân hàng Quân độiViệt nam Sinh viên: Đinh Thị Thảo Lớp : QKT 48 ĐH2 54 Báo cáo thực tập nghiệp vụ GVHD: Đỗ Mai Thơm Theo quy định pháp luật hành trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải gửi vào Ngân hàng, Kho bạc cơng ty tài để thực việc tốn khơng dùng tiền mặt Kế toán tiền gửi ngân hàng thực sau: - Chứng từ kế tốn trình tự xử lý chứng từ kế toán Căn để hạch toán tiền gửi ngân hàng giấy báo có, báo nợ bẳng kê ngân hàng, kèm theo chứng từ gốc (uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu, séc chuyển khoản…) Khi nhận chứng từ ngân hàng gửi về, kế toán phải kiểm tra, đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo, trường hợp phát sinh chênh lệch số liệu sổ sách kế toán đơn vị với chứng từ ngân hàng, đơn vị phải thông báo cho ngân hàng để xem xét xử lý kịp thời Nếu đến cuối tháng chưa xác định rõ ngun nhân kế tốn ghi sổ theo giấy báo nợ (có) bảng kê chênh lệch đưa vào khoản phải thu khác phải trả khác, sang tháng sau lại tiếp tục đối chiếu xác minh Sau kiểm tra, đối chiếu xong, thực định khoản chứng từ gốc ghi vào sổ kế toán liên quan tuỳ theo hình thức kế tốn mà đơn vị áp dụng 2.2 Tài khoản kế toán Để phản ánh số có, tình hình biến động tiền gửi ngân hàng, kho bạc cơng ty tài chính, kế toán tiền gửi ngân hàng sử dụng tài khoản 112 – Tiền gửi ngân hàng.Tính chất: tài khoản tài sản Nội dung kết cấu Tài khoản 112 mở tài khoản cấp 2: TK 1121: Tiền Việt Nam Sinh viên: Đinh Thị Thảo Lớp : QKT 48 ĐH2 55 Báo cáo thực tập nghiệp vụ GVHD: Đỗ Mai Thơm TK 112 Bên nợ - Các khoản tiền gửi vào ngân hàng - Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ tăng Số dư: Số tiền gửi ngân hàng Bên có - Các khoản tiền rút khỏi ngân hàng - Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ giảm có Sinh viên: Đinh Thị Thảo Lớp : QKT 48 ĐH2 56 Báo cáo thực tập nghiệp vụ GVHD: Đỗ Mai Thơm Sơ đồ 2: Hạch toán tiền gửi ngân hàng (Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế) 111 112 Nộp tiền vào ngân hàng 111 Rút tiền ngân hàng quĩ 152, 153, 156, 611, 211 511, 512 Doanh thu bán hàng hoá, sản phẩm 3331 Mua vật tư, hàng hoá TSCĐ 133 dịch vụ 142, 241, 641, 627, 642 515 lãi tiền gửi hưởng Các khoản chi phí 141 711 Thu lý, nhượng bán TSCĐ Chi tạm ứng 121, 128, 221, 222, 228 Thu lý, nhượng bán TSCĐ 121, 221, 222 Mua chứng khốn, góp vốn liên doanh 131, 136, 141 Người mua, đơn vị nội 131, 136, 141 Trả nợ vay người nhận tạm ứng nộp tiền 331, 333, 334 411 Nhận vốn kinh doanh ngân sách cấp cấp cấp, vốn liên doanh, vốn cổ phần Trả nợ người bán, nộp thuế trả lương cho CNV, trả khác 414, 415, 431 131, 136, 141 Nhận tiền cấp nộp lên để lập quĩ quản lý cấp trên, nhận kinh phí nghiệp Chi phí khác 414, 415, 431 Trả vốn kinh doanh cho ngân sách cho bên liên doanh Sinh viên: Đinh Thị Thảo Lớp : QKT 48 ĐH2 57 Báo cáo thực tập nghiệp vụ GVHD: Đỗ Mai Thơm MƠ HÌNH HỐ HOẠT ĐỘNG THU TIỀN GỬI Ngân hàng Kế toán Ngân hàng (tại Doanh nghiệp) Kế toán trưởng (tại Doanh nghiệp) Nhận tiền Lập giấy báo Có Nhận giấy báo Có Lập chứng từ thu Ký duyệt thu Ghi sổ tiền gửi Sinh viên: Đinh Thị Thảo Lớp : QKT 48 ĐH2 58 Báo cáo thực tập nghiệp vụ GVHD: Đỗ Mai Thơm MƠ HÌNH HỐ HOẠT ĐỘNG CHI TIỀN GỬI Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Ký duyệt chi Ký uỷ nhiệm chi Đồng Khơng ý ý Kế tốn ngân hàng (tại Doanh nghiệp) Ngân hàng Lập uỷ nhiệm thu Nhận ủy nhiệm chi đồng Thực lệnh chi Nhận giấy báo nợ Lấy giấy báo nợ Ghi sổ kế toán tiền gửi Sinh viên: Đinh Thị Thảo Lớp : QKT 48 ĐH2 59 Báo cáo thực tập nghiệp vụ GVHD: Đỗ Mai Thơm A Nghiệp vụ tăng tiền gửi ngân hàng Ngày 09/09/2009 Công ty TNHH VTB Tam Phát toán tiền hàng Nợ TK 112 : 52.650.000 đ Có TK 131 : 52.650.000 đ Kèm theo: - 01 lệnh chuyển có - 01 phếu báo có - 01 sổ hạch toán chi tiết - 01 chứng từ ghi sổ - 01 sổ Sinh viên: Đinh Thị Thảo Lớp : QKT 48 ĐH2 60 Báo cáo thực tập nghiệp vụ GVHD: Đỗ Mai Thơm 2.Ngày 25/9/2009 nhận lãi từ tiền gửi ngân hàng Nợ TK 112 : 212.505 đ Có TK 515 : 212.505 đ Kèm theo - 01 phiếu trả lãi tài khoản - 01 sổ hoạch toán chi tiết - 01 chứng từ ghi sổ - 01 sổ Sinh viên: Đinh Thị Thảo Lớp : QKT 48 ĐH2 61 Báo cáo thực tập nghiệp vụ GVHD: Đỗ Mai Thơm D Nghiệp vụ giảm tiền gửi ngân hàng Ngày 04/9/2009 cơng ty trích tiền gửi ngân hàng tốn cho Cơng ty Hà Thịnh Nợ TK 331 : 240.000.000 đ Có TK 112 : 240.000.000 đ Kèm theo - 01 Ủy nhiệm chi - 01 sổ hoạch toán chi tiết - 01 chứng từ ghi sổ - 01 sổ Sinh viên: Đinh Thị Thảo Lớp : QKT 48 ĐH2 62 Báo cáo thực tập nghiệp vụ GVHD: Đỗ Mai Thơm Ngày 17/9/2009 toán nợ gốc lãi cho ngân hàng Quân đội Nợ TK 635 : 8.563.750 đ Có TK 112 : 8.563.750 đ Kèm theo - 01 phiếu tính lãi - 01 phiếu báo nợ - 01 sổ hoạch toán chi tiết - chứng từ ghi sổ - 01 sổ Sinh viên: Đinh Thị Thảo Lớp : QKT 48 ĐH2 63 Báo cáo thực tập nghiệp vụ GVHD: Đỗ Mai Thơm PHẦN 4: KIẾN NGHỊ - KẾT LUẬN I Một số ưu nhược điểm tổ chức tập hợp kế toán Vốn tiền Tuy hoạt động phát triển, Công ty TNHH thương mại Vận Tải Phương An ngày củng cố phát triển Những hợp đồng mua bán với giá trị lớn đáp ứng yêu cầu khách hàng nước phần khẳng định trưởng thành, lớn mạnh cơng ty Để có thành tựu ngày hơm khơng thể khơng kể đến cố gắng, nổ lực đội ngũ nhân viên công ty tận tụy nhiệt tình với cơng việc, chịu khó tìm tịi, học hỏi để khơng ngừng đổi cơng ty, xây dựng cơng ty lớn mạnh Đó nhân viên quản lý chịu khó tìm tịi áp dụng sách, mơ hình quản lý có hiệu quả, giảm chi phí lãng phí, tăng cường đồn kết nộ cơng ty, mang lại hiệu công việc cao Vào rõ ràng thành cơng khơng thể khơng có mặt đội ngũ nhân viên kế tốn cơng ty, gồm nhân viên kế tốn phịng tài kế tốn với nổ lực việc theo kịp nhứng yêu cầu cơng tác tổ chức hạch tốn kế tốn điều kiện kinh tế nước ta có nhiều chuyển biến * Trong khuôn khổ đề tài mặt ưu điểm cơng tác kế tốn Vốn tiền đội ngũ nhân viên kế tốn cơng ty thể qua khía cạnh sau: - Về máy kế tốn: Trong cơng ty có phân chia công việc phối hợp công việc nhân viên kế tốn phịng tài góp phần giảm khối lượng cơng việc, đặc biệt có hiệu việc kế toán Vốn tiền – Vốn cơng việc địi hỏi có theo dõi, quản lý chặt chẽ có phát sinh nhiều giao dịch, dễ xảy hiểu lầm - Về hình thức kế tốn: Hình thức kế tốn áp dụng công ty chứng từ ghi sổ Đây hình thức kế tốn đơn giản, gọn nhẹ, dễ theo dõi Dựa đặc điểm riêng công ty đặc điểm quản lý, lực, trình độ chun mơn cán kế tốn nên việc áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ hồn tồn thích hợp sổ kế tốn cơng ty lập hàng tháng, đầy đủ, phản ánh theo Sinh viên: Đinh Thị Thảo Lớp : QKT 48 ĐH2 64 Báo cáo thực tập nghiệp vụ GVHD: Đỗ Mai Thơm trình tự thời gian theo nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh Cách thức ghi chép phương pháp hạch toán khoa học, hợp lý, phù hợp với yêu cầu, nguyên tắc chuẩn mực kế toán Việt Nam, việc tổ chức hạch toán kế toán khao học, rõ ràng - Về cơng tác tổ chức kế tốn vốn tiền:có phân chia nhiệm vụ,trách nhiệm kế toán tiền mặt kế toán tiền gửi ngân hàng nhằm giảm bớt áp lực công việc liên quan tới tiền *Nhược điểm -Việc tập trung tất nhân viên kế tốn,thủ quỹ phịng nhỏ dễ gây ồn ào.Do thủ quỹ người chịu trách nhiệm xuất,nhập quỹ tiền mặt nên lượng người qua lại phòng lớn đặc biệt đến ngày cổ đông nhận cổ tức.Như gây tập trung cho nhân viên kế tốn-những người thực cơng viêc địi hỏi xác cao -Kế tốn tiền gửi ngân hàng thường xuyên phải giao dịch ngân hàng bên ngồi,vì thường xun phải lại nhiều,ít có mặt cơng ty.Đồng thời phải thực kế tốn tiền mặt.Theo em khối lượng cơng việc kế toán lớn - Doanh nghiệp chưa sử dụng hệ thống kế toán máy nên doanh nghiệp nên có kế hoạch mua phần mềm kế tốn máy để giúp cho việc hoạch toán kế toán đơn giản dễ dàng Sinh viên: Đinh Thị Thảo Lớp : QKT 48 ĐH2 65 ... thống báo cáo kế toán sử dụng: - Báo cáo tổng hợp: Bảng cân đối kế toán; Báo cáo kết hoạt động kinh doanh; Thuyết minh báo cáo tài - Báo cáo chi tiết: báo cáo công nợ; báo cáo thu chi ngoại tệ; báo. .. hợp lệ kế toán trưởng kiểm tra trước lập phiếu phương pháp tính giá xuất kho vật tư hàng hóa II Thực trạng cơng tác kế tốn Vốn tiền cơng ty TNHH thương mại vận tải Phương An Vốn tiền doanh nghiệp. .. sản xuất kinh doanh công ty TNHH thương mại vận tải Phương An năm qua Sinh viên: Đinh Thị Thảo Lớp : QKT 48 ĐH2 12 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Bảng 1: GVHD: Đỗ Mai Thơm TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CÁC CHỈ