Đang tải... (xem toàn văn)
KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN ĐIỆN TỬ LIÊN NGÂN HÀNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH 4
NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP.HCM BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Đề tài: KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN ĐIỆN TỬ LIÊN NGÂN HÀNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH 4 Sinh viên: NGUYỄN THỊ TÌNH Mã số sinh viên: 030526100451 Lớp: ĐH26KT01 GV hướng dẫn: NGUYỄN THỊ THỤC ĐOAN Tp. Hồ Chí Minh, 03/2014 DANH MỤC VIẾT TẮT Từ viết tắt Nguyên văn cụm từ viết tắt NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại NHTMCP Ngân hàng thương mại cổ phần TCTD Tổ chức tín dụng Eximbank Ngân hàng thương mại cổ phần Xuất Nhập Khẩu Việt Nam EIB CN Chi nhánh PGD Phòng giao dịch KSNB Kiểm soát nội bộ KTNB Kiểm toán nội bộ KTKSNB Kiểm tra, kiểm soát nội bộ HĐQT Hội đồng quản trị BGĐ Ban giám đốc DVKH Dịch vụ khách hàng GDV Giao dịch viên TTV Thanh toán viên KSV Kiểm soát viên LĐP Lãnh đạo phòng TK Tài khoản UNC Ủy nhiệm chi KH Khách hàng CB-CNV Cán bộ - công nhân viên LNH Liên ngân hàng TTLNH Thanh toán liên ngân hàng TTĐTLNH Thanh toán điện tử liên ngân hàng TTCK Thị trường chứng khoán ĐCV Điều chuyển vốn LỜI CẢM ƠN 2 Lời đầu tiên em xin chân thành cảm ơn đến thầy cô trường Đại học Ngân hàng TP.HCM đã tận tình chỉ bảo và truyền đạt kiến thức cho chúng em trong suốt các năm học qua. Dưới sự chỉ bảo tận tình của quý thầy cô đã giúp chúng em có được một nền tảng kiến thức và có được hành trang để vững bước trên con đường tương lai. Đặc biệt là cô Trần Thị Thục Đoan, đã hết lòng trực tiếp hướng dẫn, quan tâm và dạy dỗ, truyền đạt nhiều kinh nghiệm cũng như cho em nhiều ý kiến, kiến thức quý báu trong suốt quá trình chuẩn bị, thực hiện và hoàn thành bài báo cáo thực tập này. Em cũng xin gởi lời cảm ơn chân thành, sâu sắc đến Ban lãnh đạo, các anh chị trong các phòng/ban của Ngân hàng TMCP Công Thương – chi nhánh 4 đã tận tình hướng dẫn, tạo điều kiện cho em được tiếp cận với thực tiễn tại ngân hàng, giúp cho em đạt được những kiến thức quý báu trong quá trình thực tập Với kiến thức còn hạn hẹp, khả năng áp dụng kiến thức vào thực tiễn chưa được tốt. Do đó trong quá trình xây dựng bài báo cáo thực tập không tránh khỏi những sai sót và những hạn chế. Em rất mong nhận được những đóng góp, ý kiến của quý thầy cô cùng các anh chị để em hoàn chỉnh kiến thức của mình. Cuối cùng, em xin gửi đến các thầy cô ở khoa Kế toán – kiểm toán trường Đại học Ngân hàng TP.HCM; các anh, chị trong bộ phận kế toán nội bộ tại Ngân hàng TMCP Công Thương – chi nhánh 4 những lời chúc sức khỏe, lòng biết ơn sâu sắc. Kính chúc ngân hàng ngày càng phát triển vững mạnh và thịnh vượng. Sinh viên thực tập Nguyễn Thị Tình 3 LỜI MỞ ĐẦU 1. Đặt vấn đề Trong xu thế quốc tế hóa và toàn cầu hóa nền kinh tế thế giới diễn ra mạnh mẽ, các quốc gia trên thế giới không ngừng hoạt động giao lưu với nhau. Hoạt động ngân hàng của nước ta không ngừng tăng lên, ngày càng hoàn thiện và phát triển, trong đó phải kể đến đóng góp không nhỏ của hệ thống Ngân hàng thương mại trong việc làm trung gian thanh toán giữa các doanh nghiệp trong nước và nước ngoài. Để giúp các NHTM giảm thiểu những rủi ro có thể xảy ra trong suốt quá trình hoạt động, nhất thiết phải xây dựng một hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) có năng lực và hoạt động hiệu quả. Hệ thống KSNB hữu hiệu sẽ bảo đảm tài sản của các NHTM được sử dụng một cách hợp lý, bảo đảm và duy trì mức độ tin cậy của thông tin tài chính và sự tuân thủ luật lệ, quy định, qua đó tạo niềm tin cho khách hàng, cổ đông và đối tác. Ngân hàng TMCP Công Thương (Vietinbank) cũng không là ngoại lệ. Ngân hàng luôn quan tâm đến việc hạn chế những rủi ro ảnh hưởng đến ngân hàng. Ngân hàng đã và đang dần hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ của mình, đặc biệt là trong hoạt động thanh toán nói chung và thanh toán điện tử liên ngân hàng nói riêng. Bởi vì đây là hoạt động xuyên suốt và có ảnh hưởng lớn đến lợi nhuận cũng như vị thế của ngân hàng. Với nhiều ngân hàng ở Việt Nam, việc ứng dụng công nghệ thông tin vào thanh toán là điều khá mới mẻ do đó quá trình thanh toán điện tử liên ngân hàng luôn tiềm ẩn những rủi ro mà ngân hàng không thể lường hết được. Từ những kiến thức được học tại trường cùng với sự giúp đỡ tận tình của các anh chị tại Phòng Kế toán – Bộ phận Kế toán nội bộ của ngân hàng Vietinbank – chi nhánh 4 tôi quyết định chọn đề tài: “Hệ thống Kiểm soát nội bộ hoạt động thanh toán điện tử liên ngân hàng tại Ngân hàng TMCP Công Thương – chi nhánh 4”. 2. Mục tiêu nghiên cứu Chuyên đề sẽ tìm hiểu, phân tích, đánh giá thực trạng về kiểm soát nội hoạt động thanh toán điện tử liên ngân hàng tại Ngân hàng Công Thương – chi nhánh 4.Từ đó đưa ra các giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao chất lượng công tác thanh toán điện tử liên ngân hàng tại chi nhánh. 3. Đối tượng nghiên cứu Chuyên đề tìm hiểu về công tác kiểm soát nội bộ và các quy trình liên quan đến quá trình thanh toán điện tử liên ngân hàng tại chi nhánh. 4. Phương pháp nghiên cứu Sử dụng phương pháp tổng hợp, phân tích, so sánh các số liệu thu thập được từ nhiều nguồn để làm rõ tình hình tổ chức công tác kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng Công Thương Việt Nam- chi nhánh 4. 5. Phạm vi nghiên cứu 4 Chuyên đề nghiên cứu trong phạm vi là: hoạt động công tác Kiểm soát nội bộ thanh toán điện tử liên ngân hàng tại Ngân hàng Công Thương Việt Nam – chi nhánh 4 trong 3 năm 2011– 2013 6. Kết cấu nội dung nghiên cứu: Gồm 3 phần Phần 1: Cơ sở lý luận về hoạt động thanh toán điện tử liên ngân hàng và kiểm soát nội bộ hoạt động thanh toán điện tử liên ngân hàng. Phần 2: Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động thanh toán điện tử liên ngân hàng tại ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam- chi nhánh 4. Phần 3: Nhận xét và kiến nghị. 5 PHẦN 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN ĐIỆN TỬ LIÊN NGÂN HÀNG VÀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN ĐIỆN TỬ LIÊN NGÂN HÀNG 1.1. Khái quát về hoạt động thanh toán điện tử liên ngân hàng 1.1.1. Định nghĩa Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (NHNN) quy định về việc quản lý, vận hành và sử dụng hệ thống thanh toán điện tử liên ngân hàng để thực hiện việc thanh toán và quyết toán giữa các đơn vị tham gia hệ thống thanh toán điện tử liên ngân hàng trong Thông tư số 23/2010/TT-NHNN như sau: Thanh toán liên ngân hàng là phương thức thanh toán giữa các ngân hàng khác hệ thống có thể thực hiện bằng thanh toán bù trừ hoặc thanh toán từng lần qua NHNN. Kỹ thuật thanh toán liên ngân hàng có thể thực hiện bằng thủ công hoặc thông qua mạng máy tính. Thanh toán điện tử liên ngân hàng là quá trình xử lý các giao dịch thanh toán liên ngân hàng kể từ khi khởi tạo Lệnh thanh toán cho tới khi hoàn tất thực hiện Lệnh thanh toán, được thực hiện qua mạng máy tính. Lệnh thanh toán là một tin điện do đơn vị thành viên lập và sử dụng để thực hiện một giao dịch thanh toán trong Hệ thống thanh toán điện tử liên ngân hàng. Lệnh thanh toán có thể là một Lệnh thanh toán Có hoặc một Lệnh thanh toán Nợ. Tin điện là thông tin điện tử thể hiện nội dung của Lệnh thanh toán hay thông báo liên quan đến giao dịch thanh toán cần thực hiện và được truyền qua mạng máy tính giữa các đơn vị tham gia Hệ thống thanh toán điện tử liên ngân hàng. 1.1.2. Các phương thức thanh toán điện tử liên ngân hàng Hiện nay, ở Việt Nam có năm phương thức thanh toán điện tử liên ngân hàng: 1 Hệ thống thanh toán điện tử liên ngân hàng (TTĐTLNH): Được thiết kế theo giải pháp tập trung hoá tài khoản, mỗi ngân hàng thành viên chỉ mở và sử dụng một tài khoản duy nhất tại NHNN. Đây là hệ thống thanh toán được thiết kế hiện đại nhất Việt Nam, đạt tiêu chuẩn kỹ thuật và chuẩn mực quốc tế. Hệ thống chuyển tiền điện tử liên ngân hàng: Do Ngân hàng nhà nước (NHNN) tự xây dựng và vận hành trước khi có hệ thống thống thanh toán điện tử liên ngân hàng. Đây là hệ thống chuyển tiền điện tử trong nội bộ NHNN, được thiết kế theo giải pháp tài khoản phân tán, nghĩa là mỗi chi nhánh của các NHTM tham gia hệ thống này bắt buộc phải mở một tài khoản thanh toán tại chi nhánh NHNN cùng địa bàn. 1 Theo Tạ Quang Tiến, (2007) “Bàn về hệ thống thanh toán ngân hàng Việt Nam”, Tạp chí ngân hàng, (số 3+4), tr.44-47. 6 Hệ thống thanh toán bù trừ tại tỉnh, thành phố do chi nhánh NHNN tỉnh, thành phố chủ trì: Hệ thống này đang hoạt động ở hai cấp độ kỹ thuật khác nhau: thực hiện chuyển lệnh thanh toán bằng các thiết bị điện tử (bù trừ điện tử) và thực hiện bù trừ giấy theo phương pháp thủ công. Có một đến hai phiên giao dịch một ngày. Phần lớn các lệnh thanh toán được bù trừ trong địa bàn. Những khoản thanh toán ngoài địa bàn sẽ phải chuyển qua hệ thống chuyển tiền điện tử để thực hiện. Hệ thống thanh toán song biên: Đây là hệ thống phục vụ nhu cầu thanh toán giữa các khách hàng của hai ngân hàng hoặc của bản thân ngân hàng thông qua hệ thống thanh toán kết nối trao đổi lệnh thanh toán điện tử giữa hai ngân hàng. Hệ thống chuyển tiền quốc tế (S.W.I.F.T), thường gọi là hệ thống thanh toán quốc tế, thực hiện các dịch vụ thanh toán giữa các ngân hàng Việt Nam và các ngân hàng trên thế giới thông qua mạng thanh toán quốc tế SWIFT. 1.1.3. Chứng từ sử dụng Cơ sở để lập Lệnh thanh toán là các chứng từ sử dụng trong TTĐTLNH theo chế độ hiện hành. Chứng từ sử dụng trong TTĐTLNH là Lệnh thanh toán bằng giấy hoặc dưới dạng chứng từ điện tử. Lệnh thanh toán phải được lập theo đúng mẫu, đáp ứng các chuẩn dữ liệu và đủ số liên (nếu là chứng từ giấy) theo các quy định của Ngân hàng Nhà nước. 1.1.4. Tài khoản sử dụng Các tài khoản sử dụng trong Hệ thống TTĐTLNH: - Tài khoản tiền gửi thanh toán của các thành viên; - Tài khoản thanh toán bù trừ; - Tài khoản thu hộ, chi hộ; - Tài khoản thích hợp khác. Đối với thành viên Tại Hội sở chính sử dụng các tài khoản: - Tài khoản thu hộ, chi hộ (mở tài khoản chi tiết cho từng đơn vị thành viên của mình có tham gia Hệ thống TTĐTLNH); - Tài khoản thanh toán bù trừ; - Các tài khoản thích hợp khác liên quan (Tài khoản tiền gửi thanh toán của khách hàng, các tài khoản nội bộ khác); - Đối với các thành viên không có các chi nhánh thì không phải mở Tài khoản thu hộ, chi hộ. Tại các đơn vị thành viên sử dụng các tài khoản: 7 - Tài khoản thu hộ, chi hộ (mở tài khoản chi tiết thanh toán với Hội sở chính); - Tài khoản thanh toán bù trừ; - Tài khoản tiền gửi thanh toán; - Các tài khoản thích hợp khác liên quan (tài khoản tiền gửi thanh toán của khách hàng, các tài khoản nội bộ khác). Đối với Trung tâm Xử lý Quốc gia sử dụng các tài khoản: - Tài khoản tiền gửi thanh toán của các thành viên tham gia Hệ thống TTĐTLNH; - Tài khoản thanh toán bù trừ; - Tài khoản thích hợp khác. 1.1.5. Thời gian làm việc áp dụng trong Hệ thống TTĐTLNH Các thời điểm áp dụng trong Hệ thống TTĐTLNH được quy định trong Thông tư số 23/2010/TT-NHNN như sau: - Thời điểm thực hiện kiểm tra kỹ thuật và khởi tạo dữ liệu đầu ngày của Hệ thống TTĐTLNH là 7 giờ 30 của ngày làm việc; - Thời điểm các đơn vị ngừng gửi Lệnh thanh toán giá trị thấp là 15 giờ 00 phút và ngừng gửi Lệnh thanh toán giá trị cao là 16 giờ 00 phút của ngày làm việc; - Từ 15 giờ 10 phút trở đi, thực hiện quyết toán bù trừ các khoản giá trị thấp theo quy định tại Điều 28 Thông tư số 23/2010/TT-NHNN; - Từ 16 giờ 15 phút trở đi, thực hiện các công việc cuối ngày, đối chiếu, xác nhận số liệu với Trung tâm Xử lý Quốc gia; - Trường hợp đặc biệt do sự cố kỹ thuật, truyền tin hoặc do khối lượng chứng từ phát sinh quá nhiều vào cuối giờ giao dịch, Trung tâm Xử lý khu vực và Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương có thể đề nghị Trung tâm Xử lý Quốc gia kéo dài thời gian chuyển tiền đi của Hệ thống TTĐTLNH (bằng điện thoại, hoặc các hình thức khác theo thỏa thuận) để xử lý tiếp chứng từ thanh toán đã nhận trong ngày, nhưng thời gian kéo dài không quá 15 phút. 1.2. Khái quát về hệ thống kiểm soát nội bộ 1.2.1. Khái quát chung về hệ thống kiểm soát nội bộ a. Khái niệm Theo điều 40, Luật Các tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12, “Hệ thống kiểm soát nội bộ là tập hợp các cơ chế, chính sách, quy trình, quy định nội bộ, cơ cấu tổ chức của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài được xây dựng phù hợp 8 với hướng dẫn của Ngân hàng Nhà nước và được tổ chức thực hiện nhằm bảo đảm phòng ngừa, phát hiện, xử lý kịp thời rủi ro và đạt được yêu cầu đề ra.” Theo Liên đoàn Kế toán Quốc tế (IFAC) “Hệ thống kiểm soát nội bộ là một hệ thống chính sách và thủ tục đựơc thiết lập nhằm đạt đựơc bốn mục tiêu sau: bảo vệ tài sản của đơn vị, bảo đảm độ tin cậy của các thông tin, bảo đảm việc thực hiện các chế độ pháp lý và bảo đảm hiệu quả của hoạt động”. Theo COSO 2 : “Kiểm soát nội bộ là một quá trình do người quản lý, hội đồng quản trị và các nhân viên của đơn vị chi phối, nó được thiết lập để cung cấp một sự đảm bảo hợp lý nhằm thực hiện ba mục tiêu: Hoạt động hiệu lực và hiệu quả Báo cáo tài chính đáng tin cậy. Các luật lệ được tuân thủ.” Quá trình kiểm soát là phương tiện giúp đơn vị đạt được mục tiêu của mình. b. Mục tiêu Đối với báo cáo tài chính, kiểm soát nội bộ phải đảm bảo tính trung thực và đáng tin cậy, bởi vì chính người quản lý đơn vị phải có trách nhiệm lập báo cáo tài chính phù hợp với chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành. Đối với tính tuân thủ, kiểm soát nội bộ trước hết phải đảm bảo hợp lý việc chấp hành luật pháp và các quy định. Bên cạnh đó, hướng mọi thành viên trong đơn vị vào việc tuân thủ những quy định, chính sách nội bộ của đơn vị, qua đó đảm bảo được những mục tiêu của đơn vị. Đối với mục tiêu sự hiện hữu và hiệu quả của các hoạt động, kiểm soát nội bộ giúp đơn vị bảo vệ và sử dụng hiệu quả các nguồn lực, bảo mật thông tin, nâng cao uy tín, mở rộng thị phần, thực hiện các chiến lược kinh doanh… Như vậy, các mục tiêu của hệ thống kiểm soát nội bộ rất rộng và bao trùm lên mọi mặt hoạt động và có ý nghĩa quan trọng đối với sự tồn tại và phát triển của đơn vị. c. Nhiệm vụ Trong ngân hàng thương mại, một hệ thống KSNB được thiết lập nhằm thực hiện những nhiệm vụ sau: - Ngăn ngừa những sai sót trong hệ thống xử lý nghiệp vụ. - Giúp bảo vệ ngân hàng trước những thất thoát về tài sản có thể tránh được. - Đảm bảo việc chấp hành tốt các chính sách kinh doanh. 1.2.2. Những bộ phận cấu thành 2 COSO (Committee of Sponsoring Organization) là một Ủy ban thuộc Hội đồng quốc tế gia Hoa Kỳ về việc chống gian lận về báo cáo tài chính. Ủy ban này gồm đại diện của hiệp hội kế toán viên công chứng Hoa Kỳ (AICPA), Hiệp hội kế toán viên nội bộ (IIA), Hiệp hội quản trị viên tài chính (FEI), Hiệp hội kế toán Hoa Kỳ (AAA), Hiệp hội kế toán viên quản trị (IMA). COSO được thành lập nhằm nghiên cứu về kiểm soát nội bộ. 9 Bảng 1.1 – Các bộ phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ 3 Bộ phận Nội dung chủ yếu Các nhân tố Môi trường kiểm soát Tạo ra sắc thái chung của một tổ chức; chi phối đến ý thức kiểm soát của mỗi người trong tổ chức; là nền tảng cho mọi bộ phận khác của kiểm soát nội bộ. - Tính chính trực và giá trị đạo đức - Đảm bảo về năng lực - Hội đồng quản trị và Ủy ban kiểm toán - Triết lý quản lý và phong cách điều hành - Cơ cấu tổ chức - Phân định quyền hạn và trách nhiệm - Chính sách và nhân sự Đánh giá rủi ro Đơn vị phải nhận biết và đối phó với các rủi ro bằng cách thiết lập mục tiêu của tổ chức và hình thành cơ chế để nhận dạng, phân tích và đánh giá các rủi ro liên quan. - Xác định mục tiêu của đơn vị. - Nhận dạng rủi ro - Phân tích và đánh giá rủi ro Hoạt động kiểm soát Các chính sách và các thủ tục để giúp đảm bảo là những chỉ thị của nhà quản lý được thực hiện và có các hành động cần thiết đối với rủi ro nhằm đạt được các mục tiêu của đơn vị. - Phân chia trách nhiệm đầy đủ - Kiểm soát quá trình xử lý thông tin - Kiểm soát vật chất - Kiểm tra độc lập việc thực hiện - Phân tích rà soát hay soát xét lại việc thực hiện Thông tin và truyền thông Hệ thống thông tin được thiết kế để mọi thành viên trong đơn vị có khả năng nắm bắt và trao đổi thông tin cần thiết cho việc điều hành, quản trị và kiểm soát các hoạt động. - Hệ thống thông tin, bao gồm bao gồm cả hệ thống thông tin kế toán phải đảm bảo chất lượng thông tin - Truyền thông bảo đảm các thông tin bên trong, bên ngoài đều hoạt động hữu hiệu Giám sát Toàn bộ quy trình hoạt động phải được giám sát và điều chỉnh khi cần thiết. Hệ thống phải có - Giám sát thường xuyên - Giám sát định kỳ 3 Theo chuẩn mực kiểm toán số 400 (VSA 400 – Đánh giá rủi ro và kiểm soát nội bộ) 10 [...]... sát hoạt động kiểm soát được thực hiện bởi cả bộ phận Kiểm toán nội bộ ở Hội sở và tổ chức kiểm toán độc lập bên ngoài mà cụ thể là Công ty Kiếm toán Deloitte Ban kiểm soát của ngân hàng sử dụng bộ máy Kiểm toán nội bộ thực hiện công tác kiểm toán nội bộ thường xuyên và liên tục (kết hợp kiểm toán trực tiếp và từ xa qua hệ thống thông tin nội bộ) , đối tượng kiểm toán là Sở giao dịch, các chi nhánh, phòng...khả năng phản ứng năng động, được thay đổi theo yêu cầu của môi trường bên trong và bên ngoài 1.2.3 Thiết kế hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động thanh toán điện tử liên ngân hàng a Sự cần thiết của hệ thống kiểm soát nội bộ đối với hoạt động thanh toán điện tử liên ngân hàng Trong giao dịch thanh toán liên ngân hàng, các ngân hàng thường tham gia vào các giao dịch lớn, với... dịch: Với 6 phòng giao dịch, mỗi phòng khoảng 6 – 9 nhân viên Hoạt động thanh toán điện tử liên ngân hàng tại Vietinbank – Chi nhánh 4 được bố trí tại bộ phận kế toán nội bộ với 9 nhân viên, trong đó có 2 kiểm soát viên Nhiệm vụ của mỗi nhân viên được phân công rõ ràng và thống nhất, cơ cấu không quá phức tạp Nhờ vậy, hoạt động thanh toán điện tử liên ngân hàng được thực hiện nhanh chóng, chính xác, thông... chi phí tiềm ẩn là những chi phí phát sinh trong quá trình thiết kế và vận hành hệ thống kiểm soát Những chi phí này thường rất khó định lượng và xác định Việc cân đối giữa chi phí bỏ ra và lợi ích mang lại sẽ giúp ngân hàng thiết lập được một hệ thống KSNB có hiệu quả cao nhất PHẦN 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN LIÊN NGÂN HÀNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM –. .. chính ngân hàng hiện đại, đa năng, theo chuẩn quốc tế Slogan: Nâng giá trị cuộc sống 2.1.2 Sơ lược về Vietinbank – chi nhánh 4 Quá trình hình thành và phát triển của Vietinbank – chi nhánh 4 Vietinbank chi nhánh 4 có tiền thân là Ngân Hàng Nhà Nước Quận 4, Chi nhánh 4 – TP.HCM ra đời và hoạt động 35 năm Năm 2005, từ chi nhánh cấp II ngân hàng được Hội đồng quản trị nâng cấp lên thành chi nhánh. .. http://m.nguoiduatin.vn/top-3-ngan-hang-tra-luong-cao-nhat-viet-nama938 04. html 5 28 Kiểm toán nội bộ là một bộ phận của hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ Song, xét về vị trí thì bộ phận Kiểm toán nội bộ có vai trò vô cùng quan trọng vì nó có nhiệm vụ giám sát toàn hệ thống KSNB Bộ phận Kiểm soát nội bộ rất được ban quản trị, ban giám giám đốc ngân hàng coi trọng, đây là một dấu hiệu tốt để kết luận môi trường kiểm soát 2.3.2 Đánh giá rủi ro Trong bất cứ hoạt. .. ngày - Bảng đối chi u các chuyển tiền đến trong ngày được đóng kèm 1 liên các lệnh chuyển tiền đến trong ngày - Hàng ngày sẽ có bảng liệt kê chuyển tiền trong file đi, đến 2.3 Thực trạng hệ thống KSNB hoạt động thanh toán liên ngân hàng tại Ngân hàng TMCP Công Thương Việt NAM – Chi nhánh 4 2.3.1 Môi trường kiểm soát Môi trường kiểm soát là cơ sở, nền tảng và được coi là nền móng cho toàn bộ năm cấu phần... liên ngân hàng tại Ngân hàng Vietinbank – chi nhánh 4 3.1.1 Những điểm mạnh Một là, cơ cấu tổ chức tại chi nhánh được bố trí hợp lý, quá trình kiểm soát khá chặt chẽ Việc phân bổ các khâu kiểm soát rất được quan tâm, các khâu kiểm soát được bố trí đầy đủ: tại Phòng Dịch vụ khách hàng (lầu 1) ngoài trưởng phòng và phó phòng thì còn có 4 KSV được bố trí hợp lý: hai KSV được bố trí tại bộ phận thanh toán. .. sở Việc kiểm toán được thực hiện theo kế hoạch và theo yêu cầu cần thiết của Hội đồng quản trị Thông thường các cuộc kiểm toán được tổ chức vào cuối năm, kiểm toán theo phương thức chọn mẫu, Ban Tổng giám đốc và Hội đồng quản trị sẽ chọn ra một số chi nhánh hoạt động tốt và một số chi nhánh hoạt động kém cùng với các chi nhánh khác trong hệ thống để kiểm toán Kiểm toán nội bộ sẽ đến ngân hàng kiểm tra... – CHI NHÁNH 4 2.1 Giới thiệu về đơn vị thực tập 2.1.1 Giới thiệu về Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam Quá trình hình thành và phát triển của Vietinbank - Ngày 26/03/1988: Thành lập các Ngân hàng Chuyên doanh, (theo Nghị định số 53/HĐBT của Hội đồng Bộ trưởng) - Ngày 21/09/1996: Thành lập lại Ngân hàng Công thương Việt Nam, (theo Quyết định số 285/QĐ-NH5 của Thống đốc NHNN Việt Nam) Ngân Hàng TMCP . liên ngân hàng và kiểm soát nội bộ hoạt động thanh toán điện tử liên ngân hàng. Phần 2: Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động thanh toán điện tử liên ngân hàng tại ngân hàng TMCP Công Thương. nội bộ hoạt động thanh toán điện tử liên ngân hàng a. Sự cần thiết của hệ thống kiểm soát nội bộ đối với hoạt động thanh toán điện tử liên ngân hàng Trong giao dịch thanh toán liên ngân hàng, . Thương Việt Nam- chi nhánh 4. Phần 3: Nhận xét và kiến nghị. 5 PHẦN 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN ĐIỆN TỬ LIÊN NGÂN HÀNG VÀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN ĐIỆN TỬ LIÊN NGÂN HÀNG 1.1.