Bài 3- Tài chính công 1 Bài 3 HỆ THỐNG THUẾ NHÀ NƯỚC Bài 3- Tài chính công 2 “Nghệ thuật đánh thuế giống như vặt lông ngỗng sao cho thu được nhiều lông nhất nhưng gây ra ít tiếng kêu nhất” Trong đời có hai thứ mà bạn không thể tránh: chết và thuế. Có những người cho rằng thuế còn tệ hơn chết. Tại sao chúng ta phải đóng thuế? "Thuế là cái giá ta phải trả cho một xã hội văn minh". Bài 3- Tài chính công 3 Khái niệm - đặc điểm thuế  Khái niệm - Là khoản đóng góp mang tính bắt buộc theo quy định của pháp luật nhằm hình thành ngân sách nhà nước. - Là khoản hình thành trong quá trình phân phối và phân phối lại sản phẩm xã hội, thu nhập quốc dân.  Đặc điểm - Mang tính bắt buộc, có tính pháp lý cao - Không được hoàn trả trực tiếp Bài 3- Tài chính công 4 Vai trò của thuế  Nguồn thu chủ yếu của ngân sách nhà nước  Điều tiết vĩ mô nền kinh tế  Tham gia thiết lập sự công bằng xã hội (dọc, ngang)  Kiểm tra giám sát các hoạt động sản xuất kinh doanh. Bài 3- Tài chính công 5 Các yếu tố hình thành một loại thuế  Tên gọi của thuế  Đối tượng nộp thuế  Đối tượng chịu thuế  Căn cứ tính (cơ sở thuế)  Thuế suất  Đăng ký, kê khai, nộp thuế  Yếu tố khác Bài 3- Tài chính công 6 Thuế suất  Cấu trúc thuế suất - Thuế suất cố định (tuyệt đối) - Thuế suất tỷ lệ - Thuế suất luỹ tiến - Thuế suất luỹ thoái  Tính chất điều tiết - Thuế suất biên (MTR) - Thuế suất trung bình (ATR) Bài 3- Tài chính công 7 Thuế suất Thuế suất% luỹ tiến toàn phần Luỹ tiến từng phần Thuế suất tỷ lệ Cơ sở thuế Bài 3- Tài chính công 8 Thuế suất luỹ tiến  Luỹ tiến từng phần là thuế suất luỹ tiến nhưng điều tiết trên từng phần (bậc) tăng thêm của cơ sở thuế  Luỹ tiến toàn phần là thuế suất luỹ tiến, được áp dụng một mức thuế suất duy nhất trên toàn bộ cơ sở thuế Bài 3- Tài chính công 9 Thuế suất thuế TNCN Bậc thuế Thu nhập chịu thuế (triệu đồng) Thuế suất % 1 2 3 4 5 6 7 >0-5 >5-10 >10-18 >18-32 >32-52 >52-80 >80 5 10 15 20 25 30 35 Bậc thuế Thu nhập chịu thuế Thuế suất % 1 2 3 4 5 0-5 triệu 5-15 triệu 15-25 triệu 25-40 triệu >40 triệu 0 10 20 30 40 Bài 3- Tài chính công 10 Phân loại thuế  Thuế trực thu: TNDN, TNCN, thuế nhà đất…  Thuế gián thu: VAT, TTĐB, XK-NK…  Các cách phân chia khác (thuế suất, phạm vi áp dụng….)  Tỷ trọng thuế gián thu của Việt nam luôn lớn hơn tỷ trọng thuế trực thu so với tổng thu. Tại sao? [...]... i (c nh) Bi 3- Ti chớnh cụng Cu co gión hon ton Cu khụng i (c nh) 16 Thu nhp khu Khi chưa có thuế NK thị trường P cân bằng tại q=70, p=20, Giả sử thế giới giá =10 cung vô hạn thì giá trong nước sẽ hạ xuống =10 cung trong nước chỉ còn 20, nhà 20 nước đánh thuế NK 60% giá 16 tăng =16 SX trong nứơc =50 thuế nhà nước thu = ixyh 10 (giải thích chi tiết) d E i k O 20 Bi 3- Ti chớnh cụng s h x y 50 70 . một loại thuế  Tên gọi của thuế  Đối tượng nộp thuế  Đối tượng chịu thuế  Căn cứ tính (cơ sở thuế)  Thuế suất  Đăng ký, kê khai, nộp thuế  Yếu tố khác Bài 3- Tài chính công 6 Thuế suất . sở thuế  Luỹ tiến toàn phần là thuế suất luỹ tiến, được áp dụng một mức thuế suất duy nhất trên toàn bộ cơ sở thuế Bài 3- Tài chính công 9 Thuế suất thuế TNCN Bậc thuế Thu nhập chịu thuế. 6 Thuế suất  Cấu trúc thuế suất - Thuế suất cố định (tuyệt đối) - Thuế suất tỷ lệ - Thuế suất luỹ tiến - Thuế suất luỹ thoái  Tính chất điều tiết - Thuế suất biên (MTR) - Thuế suất trung bình