Đang tải... (xem toàn văn)
Tài liệu tham khảo kinh tế đầu tư: Vốn lưu động và 1 số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng Vốn lưu động của Doanh nghiệp
LỜI NĨI ĐẦU Có thể nói kinh tế thị trường nay, để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh cần chủ động vốn, tuỳ vào đặc điểm kinh doanh cụ thể mà cấu vốn có khác biệt mức độ Mặt khác vốn xem phạm trù kinh tế hàng hoá, hai yếu tố quan trọng định đến hoạt động sản xuất lưu thơng hàng hố Đồng thời để tồn phát triển doanh nghiệp cần quan tâm đến vấn đề tạo lập, quản lý sử dụng vốn cho hiệu đạt cao chi phí sử dụng vốn thấp Đồng vốn bỏ có hiệu hay không lại phụ thuộc vào nhiều yếu tố khác nhau, tác động lớn đến việc tăng hay giảm chi phí sản xuất kinh doanh giá thành sản phẩm, từ ảnh hưởng trực tiếp tới việc giảm hay tăng lợi nhuận doanh nghiệp Vì vấn đề quản lý sử dụng có hiệu vốn sản xuất kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng vấn đề mà tất doanh nghiệp quan tâm Trước chế bao cấp, doanh nghiệp Nhà nước cấp phát vốn, lỗ Nhà nước bù, lãi Nhà nước thu Do doanh nghiệp Nhà nước không quan tâm đến hiệu sử dụng vốn Còn ngày chuyển sang chế thị trường có quản lý vĩ mơ Nhà nước với nhiều thành phần kinh tế tồn cạnh tranh, doanh nghiệp Nhà nước đặt xu chung Các doanh nghiệp Nhà nước lúc phải tự chủ tài chính, đối mặt với canh tranh gay gắt Vì để tồn phát triển địi hỏi doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp Nhà nước nói riêng phải ln quan tâm khơng ngừng có biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Đó vấn đề khơng thể thiếu tồn phát triển cạnh tranh loại hình doanh nghiệp Qua thời gian thực tập công ty TECHNOIMPOT, nhận thức tầm quan trọng vấn đề với lý luận thực tiễn học tìm hiểu em chọn đề tài “Vốn lưu động số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp” cho luận văn tốt nghiệp Nội dung luận văn bao gồm: Chương 1: Vốn lưu động cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Tình hình sử dụng vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Technoimpot Chương 3: Một số giải pháp nhằm tăng cường quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Technoimpot Em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới thày giáo hướng dẫn Ts: Nguyễn Đăng Nam tồn thể phịng Kế hoạch -Tài tận tình giúp đỡ em hồn thành luận văn tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! CHƯƠNG VỐN LƯU ĐỘNG VÀ SỰ CẦN THIẾT PHẢI NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động nhân tố ảnh hưởng tới kết cấu vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm, phân loại vốn lưu động 1.1.1.1 Khái niệm, đặc điểm Trong kinh tế quốc dân doanh nghiệp coi tế bào kinh tế với nhiệm vụ chủ yếu thực hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm tạo sản phẩm hàng hoá, lao vụ, dịch vụ cung cấp cho xã hội Doanh nghiệp thực số tất cơng đoạn q trình đầu tư từ sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm lao vụ, dịch vụ thị trường nhằm mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cần phải có đối tượng lao động, tư liệu lao động sức lao động Quá trình sản xuất kinh doanh trình kết hợp yếu tố để tạo sản phẩm hàng hoá lao vụ, dịch vụ Khác với tư liệu lao động, đối tượng lao động tham gia vào q trình sản xuất kinh doanh ln thay đổi hình thái vật chất ban đầu, giá trị chuyển dịch toàn lần vào giá trị sản phẩm bù đắp giá trị sản phẩm thực Biểu hình thái vật chất đối tượng lao động gọi tài sản lưu động, TSLĐ doanh nghiệp gồm TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thông TSLĐ sản xuất gồm vật tư dự trữ để chuẩn bị cho trình sản xuất liên tục, vật tư nằm trình sản xuất chế biến tư liệu lao động không đủ tiêu chuẩn tài sản cố định Thuộc TSLĐ sản xuất gồm: Nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, phụ tùng thay thế, sản phẩm dở dang, công cụ lao động nhỏ TSLĐ lưu thơng gồm: sản phẩm hàng hố chưa tiêu thụ, vốn tiền, vốn tốn Q trình sản xuất doanh nghiệp ln gắn liền với q trình lưu thơng Trong q trình tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thơng ln chuyển hố lẫn nhau, vận động khơng ngừng làm cho q trình sản xuất kinh doanh liên tục Để hình thành nên tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thơng doanh nghiệp cần phải có số vốn thích ứng để đầu tư vào tài sản ấy, số tiền ứng trước tài sản gọi vốn lưu động doanh nghiệp Như vậy, vốn lưu động doanh nghiệp sản xuất số tiền ứng trước tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông nhằm đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Quá trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn liên tục nên vốn lưu động vận động liên tục, chuyển hố từ hình thái qua hình thái khác Sự vận động vốn lưu động qua giai đoạn mơ tả sơ đồ sau: T T-H-SX-H’- T’ ΔT Đối với doanh nghiệp thuộc lĩnh vực lưu thơng, q trình vận động vốn lưu động theo trình tự sau: T T – H – T’ ΔT Sự vận động vốn lưu động trải qua giai đoạn chuyển hố từ hình thái ban đầu tiền tệ sang hình thái vật tư hàng hố cuối quay trở lại hình thái tiền tệ ban đầu gọi tuần hoàn vốn lưu động Cụ thể tuần hoàn vốn lưu động chia thành giai đoạn sau: - Giai đoạn 1(T-H): khởi đầu vịng tuần hồn, vốn lưu động hình thái tiền tệ dùng để mua sắm đối tượng lao động để dự trữ cho sản xuất Như giai đoạn vốn lưu động từ hình thái tiền tệ chuyển sang hình thái vốn vật tư hàng hoá - Giai đoạn 2(H-SX-H’): giai đoạn doanh nghiệp tiến hành sản xuất sản phẩm, vật tư dự trữ đưa dần vào sản xuất Trải qua trình sản xuất sản phẩm hàng hoá chế tạo Như giai đoạn vốn lưu động từ hình thái vốn vật tư hàng hố chuyển sang hình thái vốn sản phẩm dở dang sau chuyển sang hình thái vốn thành phẩm - Giai đoạn 3:(H’-T’): doanh nghiệp tiến hành tiêu thụ sản phẩm thu tiền vốn lưu động từ hình thái vốn thành phẩm chuyển sang hình thái vốn tiền tệ trở điểm xuất phát vịng tuần hồn vốn Vịng tuần hoàn kết thúc So sánh giưa T T’, T’ >T có nghĩa doanh nghiệp kinh doanh thành cơng đồng vốn lưu động đưa vào sản xuất sinh sơi nảy nở, doanh nghiệp bảo tồn phát triển VLĐ ngựơc lại Đây nhân tố quan trọng đánh giá hiệu sử dụng đồng VLĐ doanh nghiệp Do trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiến hành thường xuyên liên tục nên vốn lưu động doanh nghiệp tuần hồn khơng ngừng, lặp lặp lại có tính chất chu kỳ gọi chu chuyển vốn lưu động Do chu chuyển vốn lưu động diễn không ngừng nên lúc thường xuyên tồn phận khác giai đoạn vận động khác vốn lưu động Khác với vốn cố định, tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh, vốn lưu động thay đổi hình thái biểu hiện, chu chuyển giá trị toàn lần vào giá trị sản phẩm hồn thành vịng tuần hồn sau chu kỳ sản xuất tiêu thụ sản phẩm 1.1.1.2 Phân loại vốn lưu động Để quản lý, sử dụng vốn lưu động có hiệu cần phải tiến hành phân loại vốn lưu động doanh nghiệp theo tiêu thức khác Thơng thường có cách phân loại sau đây: * Phân loại theo vai trò loại vốn lưu động trình sản xuất kinh doanh Theo cách phân loại vốn lưu động doanh nghiệp chia thành loại: - Vốn lưu động khâu dự trữ sản xuất: bao gồm giá trị khoản nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, động lực, phụ tùng thay thế, công cụ dụng cụ - Vôn lưu động khâu sản xuất: bao gồm khoản giá trị sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, khoản chi phí chờ kết chuyển - Vốn lưu động khâu lưu thông: bao gồm khoản giá trị thành phẩm, vốn tiền(kể vàng bạc, đá quý ); khoản vốn đầu tư ngắn hạn(đầu tư chứng khoán ngắn hạn, cho vay ngắn hạn ) khoản chấp, ký cược, ký quỹ ngắn hạn; khoản vốn toán(các khoản phải thu, khoản tạm ứng ) Cách phân loại cho thấy vai trò phân bố vốn lưu động khâu trình sản xuất kinh doanh Từ có biện pháp điều chỉnh cấu vốn lưu động hợp lý cho có hiệu sử dụng cao * Phân loại theo hình thái biểu Theo cách vốn lưu động chia thành hai loại: - Vốn vật tư, hàng hố: khoản vốn lưu động có hình thái biểu hiện vật cụ thể nguyên, nhiên, vật liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm - Vốn tiền: bao gồm khoản vốn tiền tệ tiền mặt tồn quỹ, tiền gửi ngân hàng, khoản vốn toán, khoản đầu tư chứng khoán ngắn hạn Cách phân loại giúp cho doanh nghiệp xem xét, đánh giá mức tồn kho dự trữ khả toán doanh nghiệp * Phân loại theo quan hệ sở hữu Theo cách người ta chia vốn lưu động thành loại: - Vốn chủ sở hữu: số vốn lưu động thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp, doanh nghiệp có đầy đủ quyền chiếm hữu, sử dụng, chi phối định đoạt Tuỳ theo loại hình doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế khác mà vốn chủ sở hữu có nội dung cụ thể riêng như: vốn đầu tư từ ngân sách nhà nước; vốn chủ doanh nghiệp tư nhân tự bỏ ra; vốn góp cổ phần cơng ty cổ phần; vốn góp từ thành viên doanh nghiệp liên doanh; vốn tự bổ sung từ lợi nhuận doanh nghiệp - Các khoản nợ: khoản vốn lưu động hình thành từ vốn vay nhân hàng thương mại tổ chức tài khác; vốn vay thơng qua phát hành trái phiếu; khoản nợ khách hàng chưa tốn Doanh nghiệp có quyền sử dụng thời hạn định Cách phân loại cho thấy kết cấu vốn lưu động doanh nghiệp hình thành vốn thân doanh nghiệp hay khoản nợ Từ có định huy động quản lý, sử dụng vốn lưu động hợp lý hơn, đảm bảo an ninh tài sử dụng vốn doanh nghiệp * Phân loại theo nguồn hình thành Nếu xét theo nguồn hình thành vốn lưu động chia thành nguồn sau: - Nguồn vốn điều lệ: số vốn lưu động hình thành từ nguồn vốn điều lệ ban đầu thành lập nguồn vốn điêù lệ bổ sung trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nguồn vốn có khác biệt loại hình doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế khác - Nguồn vốn tự bổ sung: nguồn vốn doanh nghiệp tự bổ sung trình sản xuất kinh doanh từ lợi nhuận doanh nghiệp tái đầu tư - Nguồn vốn liên doanh, liên kết; số vốn lưu động hình thành từ vốn góp liên doanh bên tham gia doanh nghiệp liên doanh Vốn góp liên doanh tiền mặt vật vật tư, hàng hoá theo thoả thuận bên liên doanh - Nguồn vốn vay: vốn vay ngân hàng thương mại tổ chức tín dụng, vốn vay người lao động doanh nghiệp, vay doanh nghiệp khác - Nguồn vốn huy động từ thị trường vốn việc phát hành cổ phiếu, trái phiếu Việc phân chia vốn lưu động theo nguồn hình thành giúp cho doanh nghiệp thấy cấu nguồn vốn tài trợ cho nhu cầu vốn lưu động kinh doanh Từ góc độ quản lý tài nguồn tài trợ có chi phí sử dụng Do doanh nghiệp cần xem xét cấu nguồn tài trợ tối ưu để giảm thấp chi phí sử dụng vốn * Phân loại theo thời gian huy động sử dụng vốn Theo cách nguồn vốn lưu động chia thành nguồn vốn lưu động tạm thời nguồn vốn lưu động thường xuyên - Nguồn vốn lưu động tạm thời nguồn vốn có tính chất ngắn hạn chủ yếu để đáp ứng nhu cầu có tính chất tạm thời vốn lưu động phát sinh trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nguồn vốn bao gồm khoản vay ngắn hạn ngân hàng, tổ chức tín dụng khoản nợ ngắn hạn khác - Nguồn vốn lưu động thường xuyên nguồn vốn có tính chất ổn định nhằm hình thành nên TSLĐ thường xuyên cần thiết Chúng ta khái quát sau: TSLĐ tạm thời -TSLĐ thường xuyên cần thiết Nguồn tạm thời Nguồn thường xuyên -TSCĐ Việc phân loại nguồn vốn lưu động giúp cho người quản lý xem xét huy động nguồn vốn lưu động cách phù hợp với thời gian sử dụng để nâng cao hiệu tổ chức sử dụng VLĐ doanh nghiệp Ngồi cịn giúp cho nhà quản lý lập kế hoạch tài hình thành nên dự định tổ chức nguồn vốn lưu động tương lai, sở xác định quy mô, số lượng VLĐ cần thiết để lựa chọn nguồn vốn lưu động mang lại hiệu cao cho doanh nghiệp 1.1.2 Kết cấu vốn lưu động nhân tố ảnh hưởng tới kết cấu vốn lưu động * Kết cấu vốn lưu động - Khái niệm kết cấu VLĐ: quan hệ tỷ lệ thành phần vốn lưu động chiếm tổng số vốn lưu động doanh nghiệp VLĐ phận vốn sản xuất kinh doanh, vấn đề tổ chức quản lý, sử dụng vốn lưu động có hiệu định đến tăng trưởng phát triển doanh nghiệp, điều kiện kinh tế thị trường Doanh nghiệp sử dụng vốn lưu động có hiệu quả, điều đồng nghĩa với việc doanh nghiệp tổ chức tốt trình mua sắm dự trữ vật tư, sản xuất tiêu thụ sản phẩm, phân bổ hợp lý vốn giai đoạn luân chuyển để vốn luân chuyển từ loại thành loại khác, từ hình thái sang hình thái khác, rút ngắn vịng quay vốn Để quản lý vốn lưu động tốt cần phải phân loại vốn lưu động Có nhiều cách phân loại vốn, cách phân loại có tác dụng riêng phù hợp với yêu cầu công tác quản lý Thông qua phương pháp phân loại giúp cho nhà quản trị tài doanh nghiệp đánh giá tình hình quản lý sử dụng vốn kỳ trước, rút học kinh nghiệm công tác quản lý kỳ để ngày sử dụng hiệu vốn lưu động Cũng từ cách phân loại doanh nghiệp xác định kết cấu vốn lưu động theo tiêu thức khác Trong doanh nghiệp khác kết cấu vốn lưu động không giống Việc phân tích kết cấu vốn lưu động doanh nghiệp theo tiêu thức phân loại khác giúp doanh nghiệp hiểu rõ đặc điểm riêng số vốn lưu động mà quản lý sử dụng Từ xác định trọng điểm biện pháp quản lý vốn lưu động có hiệu phù hợp với điều kiện cụ thể doanh nghiệp * Các nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động doanh nghiệp, chia thành nhóm sau: - Các nhân tố mặt cung ứng vật tư như: khoảng cách doanh nghiệp với nơi cung cấp; khả cung cấp thị trường; kỳ hạn giao hàng khối lượng vật tư cung cấp lần giao hàng; đặc điểm thời vụ chủng loại vật tư cung cấp - Các nhân tố mặt sản xuất như: đặc điểm, kỹ thuật, công nghệ sản xuất doanh nghiệp; mức độ phức tạp sản phẩm chế tạo; độ dài chu kỳ sản xuất; trình độ tổ chức trình sản xuất _ Các nhân tố mặt toán như: phương thức toán lựa chọn theo hợp đồng bán hàng; thủ tục toán; việc chấp hanh kỷ luật toán doanh nghiệp 1.2 Sự cần thiết phải tăng cường quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.1 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng VLĐ Trong trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp sử dụng VLĐ để đảm bảo cho trình sản xuất tiêu thụ sản phẩm bình thường liên tục Lợi ích kinh doanh địi hỏi doanh nghiệp phải sử 10 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG Ở CÔNG TY TECHNOIMPORT 3.1.Phương hướng, mục tiêu hoạt động kinh doanh công ty Technoimport năm 2002 Trong năm vừa qua gặp nhiều khó khăn thử thách, cơng ty đạt thành tựu định Trong năm 2002 để phấn đấu trở thành “Đơn vị dẫn đầu ngành thương mại” công ty lấy mục tiêu cơng nghiệp hố đại hố đất nước làm phương hướng kinh doanh xuất nhập khẩu, tiếp tục phát huy vai trị trách nhiệm nhằm phục vụ tốt nhu cầu khách hàng ngồi nước đồng thời để trì, phát huy dần nâng cao hiệu kinh doanh, công ty thường xuyên đánh giá hoạt động kinh doanh qua năm, qua rút điểm thuận lợi để phát huy bước khắc phục tồn cịn vướng mắc, từ đưa phương hướng, mục tiêu hoạt động kinh doanh cụ thể cho năm tới Ngồi cơng ty cịn có biện pháp tổ chức quản lý, khai thác nhiều đơn đặt hàng nhằm mở rộng thị trường, từ tạo điều kiện làm việc tốt hơn, tăng thu nhập bình quân hàng năm cán cơng nhân viên, đồng thời tăng đóng góp vào ngân sách Nhà nước Trong năm 2002 công ty tiếp tục nghiên cứu tìm phương án kinh doanh mới, để đa dạng hố loại hình kinh doanh, tìm thêm đối tác cho lợi ích đem lại cho công ty nhiều Mặt khác công ty coi trọng việc đẩy nhanh việc toán thu hồi nợ để rút ngắn kỳ thu tiền trung bình, tăng vòng quay khoản phải thu vòng quay vốn lưu động nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Cụ thể năm 2002 công ty thương mại ban giám đốc công ty đưa số tiêu kế hoạch thể cụ thể bảng sau: 71 KẾ HOẠCH NĂM 2002 Công ty xuất nhập thiết bị toàn kỹ thuật Các khoản mục I.Các khoản nộp ngân sách II.Xuất 1.Tổng kim ngạch xuất 2.Mặt hàng xuất chủ yếu III.Nhập 1.Tổng kim ngạch nhập 2.Mặt hàng nhập chủ yếu IV.Tổng doanh thu Trong đó: - Bán hàng thị trường nội địa - Doanh thu từ xuất hàng hoá dịch vụ - Thu nhập ngoại tệ từ xuất lao động V.Lợi nhuận VI.Các tiêu lao động tiền lương - Lao động định biên - Đơn giá tiền lương - Quỹ lương tính đơn giá Đơn vị tính Triệu đồng Kế hoạch 28.400 1.000 USD 1.000 USD 4.900 3.800 1.000 USD 1.000 USD Triệu đồng 70.500 70.500 257.000 Triệu đồng Triệu đồng Triệu đồng Triệu đồng 221.500 28.000 7.500 1.400 Người Ng.đồng Triệu đồng 245 14.400 3.700 3.2 Một số giải pháp nhằm tăng cường quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Technoimport Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty dược xem mục tiêu quan trọng công ty trình hoạt động kinh doanh Nhưng làm để tổ chức quản lý sử dụng vốn lưu dộng cách có hiệu lại vấn đề lớn đòi hỏi nhà quản lý cơng ty tồn thể đội ngũ cán công nhân viên công ty Technoimport phải khơng ngừng phấn đấu, nâng cao trình độ chun mơn để nhận biết đánh giá tình hình thực tế cách sát thực để công tác đạt dược hiệu cao Từ chuyển sang kinh tế thị trường, hoạt động kinh doanh điều kiện khó khăn chung doanh nghiệp Nhà nước, cộng thêm cạnh tranh ngày gay gắt doanh nghiệp thương mại khác công ty thu thành đáng khích lệ, hoạt động 72 kinh doanh liên tục có lãi, quy mô ngày mở rộng đời sống cán công nhân viên không ngừng cải thiện Tuy nhiên, bên cạnh thành đạt công ty bộc lộ số tồn hoạt động kinh doanh tác quản lý tài Bằng kiến thức học nhà trường tìm hiểu đánh giá thân qua thực tế thực tập công ty, em xin mạnh dạn đưa số giải pháp nhằm góp phần nâng cao hiệu công tác tổ chức quản lý sử dụng vốn lưu động công ty technoimport 3.2.1 Cần có hỗ trợ Nhà nước nỗ lực thân doanh nghiệp công tác quản lý sử dụng vốn lưu động Cũng nhiều doanh nghiệp Nhà nước khác, trình hoạt động kinh doanh cơng ty Technoimport ln gặp khó khăn vốn Đặc biệt doanh nghiệp thương mại chuyên xuất nhập thiết bị có giá tri lớn, thời gian thu hồi vốn lâu Do địi hỏi cơng ty phải ln có lượng vốn lớn để đáp ứng hoạt động kinh doanh Mặt khác khoản vay cơng ty chủ yếu ngắn hạn, lãi suất cao nên cho dù phép vay khó tìm nguồn vốn trung dài hạn Bên cạnh thủ tục pháp lý cho vay vốn Nhà nước rườm rà, lại rào cản lớn doanh nghiệp Việt Nam việc tiếp cận vay vốn tổ chức, cá nhân cách thường xuyên ổn định Vì Nhà nước phải bước lới lỏng thủ tục hành tạo điều kiện cho cơng ty huy động vốn từ bên Nhà nước có sách tín dụng ưu đãi doanh nghiệp Có vậy, doanh nghiệp nói chung cơng ty Technoimport nói riêng có hội huy động vốn cách dễ dàng để đáp ứng nhu cầu vốn chớp hội đầu tư kinh doanh nhằm đem lại hiệu qủa cao cho công ty 73 Mặt khác, hỗ trợ phần vốn Nhà nước chưa thực lớn, nỗ lực thân công ty lại trở nên quan trọng hết Công ty phải thực tạo uy tín chủ nợ trả nợ gốc lãi hạn hợp đồng tín dụng, hoạt động kinh doanh thường xuyên có hiệu Đồng thời, công ty phải linh hoạt việc sử dụng khoản vốn mà công ty chiếm dụng như: Phải trả khách hàng, phải trả công nhân viên, người mua trả trước Tuy nhiên để sử dụng khoản vốn có hiệu cơng ty phải tuân thủ nguyên tắc không lạm dụng dẫn đến tình trạng người bán kiện tụng cơng nhân viên đình cơng gây uy tín cơng ty Cơng ty phải hồn trả khoản hạn liên tục để giữ uy tín với khách hàng cơng nhân viên có thực nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động cách lâu dài ổn định Đối với khoản công ty vay ngân hàng(vay ngắn hạn ngân hàng năm 2001 39.789.419(ngđ) chiếm 40,69% tổng nợ ngắn hạn) Với khoản vay công ty phải trả lãi hàng tháng theo thời gian sử dụng hết hạn nợ cơng ty phải có trách nhiệm tốn với ngân hàng Như cơng ty cần chủ động việc toán tiền gốc lãi ngân hàng đến hạn để giữ uy tín cơng ty Vì cơng ty cần triệt để tận dụng khoản vốn chiếm dụng để hạn chế khoản vay ngắn hạn ngân hàng từ làm giảm bớt lãi vay phải trả cho chi phí sử dụng vốn bình qn thấp bước nâng cao hiệu kinh doanh nói chung hiệu sử dụng vốn lưu động nói riêng 74 3.2.2 Tổ chức tốt cơng tác tốn thu hồi nợ Như phân tích trên, năm 2001 công ty chưa làm tốt công tác tốn thu hồi nợ, cơng ty cịn bị chiếm dụng vốn nhiều mà chủ yếu nằm khoản phải thu khách hàng khoản phải thu khác Năm 2000 khoản phải thu khách hàng là: 48.239.923(ngđ) chiếm tỷ trọng 78,84% tổng khoản phải thu, khoản phải thu khác 11.810.275(ngđ) chiếm tỷ trọng 19,31% tổng khoản phải thu Năm 2001 khoản phải thu khách hàng là; 44.573.280(ngđ) chiếm tỷ trọng 62,11% tổng khoản phải thu, khoản phải thu khác 16.656.365(ngđ) chiếm tỷ trọng 23,21% tổng khoản phải thu Nguyên nhân do: -Thứ nhất, với mục tiêu công ty mở rộng thị phần nên công ty mong muốn tìm nhiều bạn hàng mới, sách tín dụng lới lỏng khách hàng Cơng ty gia hạn nợ với thời gian dài hơn, số lượng lớn phạm vi khách hàng rộng -Thứ hai, công tác thẩm định uy tín khả tài khách hàng chưa tốt, cơng ty ký hợp đồng tiêu thụ với số khách hàng mà khả toán thấp -Thứ ba, số trường hợp ký kết hợp đồng với khách hàng chưa có điều kiện ràng buộc chặt chẽ thời gian toán điều khoản toán mang tính pháp lý khác, khách hàng coi thường kỷ luật toán, dẫn đến khách hàng trả nợ chậm, dây dưa chiếm dụng vốn công ty Do đó, để đảm bảo ổn định, lành mạnh tự chủ mặt tài chính, đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động từ góp phần sử dụng vốn lưu động có hiệu quả, cơng ty cần phải có biện pháp hữu hiệu để làm tốt cơng tác tốn thu hồi nợ Để làm tốt công tác trên, theo em công ty cần áp dụng số biện pháp cụ thể sau: 75 Chính sách tín dụng có lới lỏng song phải giới hạn an tồn, phải có hợp lý với khả tài cơng ty, gia hạn nợ vào giá trị thực tế lô hàng tình hình thực tế khách hàng cho vừa mềm mỏng vừa có khả thu hồi nợ nhanh Trước ký kết hợp đồng chấp nhận tín dụng cơng ty cần phải làm tốt cơng tác thẩm định uy tín khả toán khách hàng Cụ thể phải xem xét: khả tốn, hệ số tín nhiệm, uy tín khách hàng thương trường, tình hình hoạt động kinh doanh yếu tố tiềm Nếu chưa có điều kiện sâu thẩm định bắt buộc bên đối tác phải sử dụng đến biện pháp đặt cọc, trả trước phần giá trị hợp đồng Trong hợp đồng tiêu thụ công ty cần phải quy định rõ thời hạn toán, phương thức toán yêu cầu bên phải chịu trách nhiệm thực đầy đủ, nghiêm túc điều khoản quy định hợp đồng phù hợp với chế độ sách tài hành Nếu toán chậm so với thời hạn quy định đối tác phải chịu phạt vi phạm hợp đồng, phạt nợ hạn phải chịu lãi theo lãi suất nợ hạn ngân hàng Để giúp công ty nhanh chóng thu hồi khoản phải thu, hạn chế phát sinh chi phí khơng cần thiết rủi ro, cơng ty tiến hành biện pháp chủ yếu sau: Phải mở sổ theo dõi chi tiết khoản nợ phải thu ngồi cơng ty, thường xun đơn đốc thu hồi nợ hạn Có sách bán chịu đắn khách hàng cụ thể Khi bán chịu cho khách hàng phải xem xét kỹ khả toán sở hợp đồng kinh tế ký kết 76 Phân loại khoản nợ hạn, tìm nguyên nhân khoản nợ(khách quan, chủ quan) để có biện pháp xử lý thích hợp, gia hạn nợ, thoả ước xử lý; xoá phần nợ cho khách hàng yêu cầu án kinh tế giải theo thủ tục phá sản doanh nghiệp 3.2.3 Nâng cao công tác nghiên cứu thị trường công tác vận chuyển hàng hố mua bán Nhìn vào số liệu bảng 5(tình hình phân bổ cấu VLĐ công ty) ta thấy hàng tồn kho cơng ty cịn lớn Cụ thể năm 2000 hàng tồn kho chiếm 24,82% tổng VLĐ, hàng mua đường chiếm 55,77% tổng hàng tồn kho, hàng gửi bán chiếm 44,23% tổng hàng tồn kho Năm 2001 hàng tồn kho chiếm 18,60% tổng VLĐ, hàng mua đường chiếm 25,89% tổng hàng tồn kho, hàng gửi bán chiếm 74,11% tổng hàng tồn kho Điều cho thấy công tác vận chuyển hàng hố cịn chưa tốt Mặt khác để việc tiêu thụ nhanh mở rộng thị phần công ty cần nghiên cứu thị trường tốt Nghiên cứu đối tác số lượng, chất lượng mẫu mã mặt hàng khả tiêu thụ nhanh nhiều Bên cạnh cơng ty cần có biện pháp khuyến khích vật chất kịp thời cán tìm nguồn hàng chất lượng, giá rẻ, tìm đối tác nhiều tiềm có cơng ty đẩy nhanh công tác tiêu thụ, bước tăng thị phần, đồng thời tránh ứ đọng vốn nhằm nâng cao hiệu sử dụng VLĐ công ty Xây dựng kế hoạch giới thiệu sản phẩm, quảng cáo mặt hàng công ty kinh doanh, phần thị trường mà khách hàng chưa quan tâm tiêu thụ mặt hàng Bên cạnh giá cả, cơng ty bán với giá hợp lý bán thấp chút, thu lợi nhuận để thu hút khách hàng Nếu thực cơng ty tăng thị phần, tăng khối lượng hàng hoá tiêu thụ, từ làm tăng doanh thu 77 3.2.4 Xác định đắn nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết Xác định đắn nhu cầu VLĐ thường xuyên, cần thiết để đảm bảo hoạt động kinh doanh doanh nghiệp tiến hành liên tục, tiết kiệm có hiệu kinh tế cao Đặc biệt điều kiện doanh nghiệp chuyển sang hạch toán kinh doanh theo chế thị trường, nhu cầu VLĐ cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp đề phải tự tài trợ điều có ý nghĩa thiết thực Thực trạng công ty Technoimport cho thấy: VLĐ chủ yếu vốn vay( chiếm 73,96% tổng VLĐ năm 2000 chiếm 75,58% tổng VLĐ năm 2001) mà chủ yếu nợ ngắn hạn Do việc sử dụng vốn vay xem dao hai lưỡi Mặt thuận lợi công ty có vốn để kinh doanh, mặt khác tạo nên gánh nặng nợ nần mà hoạt đông kinh doanh xấu thấy hậu tiền lãi phải trả lớn Hiện nguồn VLĐ thường xuyên công ty chiếm tỷ trọng 21,52% tổng nguồn vốn lưu động năm 2001 với số tuyệt đối là: 26.815.129(ngđ) Để sử dụng nguồn vốn hợp lý có hiệu cần xác định nhu cầu VLĐ thường xuyên cần thiết tối thiểu cho hoạt động kinh doanh , cần xem xét nhu cầu vốn cho khâu VLĐ Từ bố trí cấu VLĐ đầy đủ, hợp lý Trên sở nhu cầu VLĐ, lập kế hoạch sử dụng VLĐ cho chi phí sử dụng vốn thấp mà đưa lại hiệu cao Lập kế hoạch xin cấp vốn tìm nguồn vốn bổ sung thích hợp từ khoản như: lợi nhuận sau thuế hàng năm, quỹ khấu hao hàng năm để bổ sung vào nguồn VLĐ thường xuyên Song việc dự đoán nhu cầu VLĐ thường xuyên cho hợp lý thời kỳ lại phụ thuộc vào nhiều nhân tố khác như: 78 Quy mô hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thời kỳ; biến động loại hàng hố thị trường; sách chế độ lao động, tiền lương người lao động doanh nghiệp; trình độ tổ chức quản lý sử dụng VLĐ doanh nghiệp trình dự trữ sản xuất, sản xuất tiêu thụ sản phẩm Vì vậy, để nâng cao hiệu sử dụng VLĐ, giảm thấp tương đối nhu cầu VLĐ không cần thiết cơng ty có biện pháp sau để tác động đến nhân tố ảnh hưởng cho có hiệu như: Qua tổng kết đánh giá phải xác định quy mô kinh doanh dự đốn quy mơ kinh doanh năm tới cách sát thực Đánh giá biến động giá thị trường năm qua năm tới sở biến động tình hình tài khu vực giới, tình hình trị ngồi nước Hàng quý phải cập nhật thông tin sơ tình hình kinh doanh, nguồn vốn vận động nguồn vốn ứ đọng để từ đưa giải pháp phù hợp công tác quản lý sử dụng VLĐ công ty khâu hoạt động kinh doanh 3.2.5 Chú trọng phát huy nhân tố người Nhân tố người xem vô quan trọng môi trường Đặc biệt hoạt động kinh doanh thành cơng hay thất bại phần lớn người đem lại Trong điều kiện cạnh tranh gay gắt chế thị trường ngày nay, người ta khơng cần có vốn, công nghệ mà quan trọng người, song người có sẵn tài đức chưa đủ mà người phải tạo thành khối thống thật vững mạnh, tạo nên lành mạnh văn hoá doanh nghiệp 79 Thực tế nhiều năm qua, giống doanh nghiệp nhà nước khác, công ty chưa khai thác lực, trí tuệ cán cơng nhân viên công ty, phát huy tiềm cá nhân để tạo nên tổ chức thống nhất, mạnh mặt Đây vấn đề tồn cần phải có biện pháp khắc phục, nhiên để làm tốt việc khó trì trệ thời kỳ bao cấp ăn sâu vào nếp sống người Việt Nam Vậy để làm tốt cơng tác này, theo em cơng ty giải số vấn đề sau: Thường xuyên đánh giá tổng kết cấu tổ chức, trình độ nghiệp vụ chun mơn cán cơng nhân viên, từ có khố học đào tạo chun sâu, nâng cao trình độ chun mơn, cho đáp ứng nhu cầu thay đổi Trên tảng cán công nhân viên dày dặn kinh nghiệm để bước đưa cán công nhân viên trẻ chưa nhiều kinh nghiệm để học hỏi dần khẳng định cống hiến tài nghiệp chung công ty Quản lý công tác cán cách nghiêm khắc, cơng minh, nhìn nhận, đánh giá đắn điểm tích cực tiêu cực trình hoạt động đội ngũ lao động cơng ty để từ phát huy điểm tích cực hạn chế điểm tiêu cực Trong trình hoạt động phải định kỳ tổng kết, từ kịp thời khuyến khích vật chất tập thể cá nhân có thành tích, phát minh, sáng kiến, đóng góp cho phát triển chung cơng ty, đồng thời phải nghiêm khắc phê bình, kiểm điểm hành vi sai trái làm cản trở phát triển cơng ty 80 Thường xun có hoạt động văn hoá văn nghệ, nghỉ mát, cử người cơng ty tham gia hoạt động văn hố đồn thể quần chúng, từ tạo lên đoàn kết, thoải mái tinh thần cán cơng nhân viên ln có khơng khí làm việc tập thể thoải mái tương trợ thật hiệu Làm tốt công tác nhân nhân tố quan trọng góp phần vào hiệu hoạt động kinh doanh nói chung hiệu sử dụng vốn lưu động nói riêng Do vậy, cơng ty cần quan tâm nhìn nhận vấn đề cách thường xuyên tất định hướng, chiến lược cơng ty 3.2.6 Có biện pháp phịng ngừa rủi ro kinh doanh Trong kinh doanh rủi ro xảy lúc mà doanh nghiệp khơng thể lường trước, do: biến động giá thị trường, bất ổn thị trường tài chính, lạm phát, trị .Tất ngun nhân xảy Vì vậy, cơng ty ln cần có biện pháp phịng ngừa rủi ro hữu hiệu kinh doanh Thực tế năm qua, biện pháp phòng ngừa rủi ro kinh doanh công ty chủ yếu mua bảo hiểm cho hàng hố xuất nhập Vì để hạn chế ảnh hưởng rủi ro kinh doanh tới mức thấp cơng ty phải kết hợp thêm số biện pháp khác như: Định kỳ kiểm kê, đánh giá lại toàn khoản vốn vật tư hàng hoá, vốn tiền mặt, vốn tốn để xác định số VLĐ có cơng ty theo giá trị Trên sở kịp thời điều chỉnh phần chênh lệch cho hợp lý Thường xuyên theo dõi khoản nợ khách hàng, bước giải thu hồi công nợ cách nhanh có thể, để thu hồi vốn sử dụng vào hoạt động kinh doanh nhằm tăng tốc độ luân chuyển VLĐ Có biện pháp cứng rắn mang tính pháp lý khách hàng cố tình dây dưa chiếm dụng vốn cơng ty 81 Theo dõi sát, thường xuyên tình hình biến động tỷ giá hối đoái thị trường để từ có biên pháp ứng phó kịp thời, tránh tình trạng biến động tỷ giá gây thiệt hại lớn cho công ty Những hàng hoá ứ đọng lâu ngày cần xử lý kịp thời, tìm nguồn tiêu thụ với giá hợp lý để thu hồi vốn, bị lỗ cần tìm nguồn khác để bù đắp kịp thời Có làm tốt công tác giúp cho công ty giảm bớt hậu nặng nề rủi ro kinh doanh đưa lại cho công ty 82 KẾT LUẬN Thơng qua việc đánh giá tình hình tổ chức quản lý sử dụng vốn lưu động công ty Technoimpot giúp ta nhận thấy thuận lợi khó khăn cơng ty để từ thực tế ta đưa số giải pháp nhằm góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Technoimpot Trong năm gần tồn kinh doanh kinh tế thị trường với cạnh tranh gay gắt, với nhiều khó khăn thách thức, technoimpot tìm cho hướng đúng, phát huy tiềm sẵn có, mở rộng phát triển loại hình kinh doanh bước đầu thu kết tốt đẹp, bảo toàn phát triển vốn, bạn hàng đáng tin cậy đối tác nước Đời sống cán công nhân viên không ngừng nâng cao Để đạt thành tích ln “đơn vị dẫn đầu ngành thương mại”, trước hết phải kể đến đạo sát thương mại, ban ngành liên quan, ghi nhận thành động viên khích lệ kịp thời quan, ban ngành, đặc biệt nỗ lực không ngừng từ tổng giám đốc đến tất đội ngũ cán công nhân viên cơng ty góp phần vào thành tích chung cơng ty Song song với q trình tồn phát triển cơng ty cơng tác tổ chức quản lý sử dụng vốn lưu động ngày trở nên quan trọng công ty Để không ngừng mở rộng hoạt động kinh doanh tương lai, địi hỏi cơng ty phải sử dụng hợp lý có hiệu nguồn lực có ln coi trọng vấn đề tổ chức quản lý sử dụng vốn lưu động cách có hiệu quả, vấn đề cơng ty gặp nhiều bất cập Em hy vọng số giải pháp đưa luận văn phần giải tồn bước góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Technoimpot Một lần em xin chân thành cảm ơn thày giáo hướng dẫn Ts: Nguyễn Đăng Nam, tồn thể phịng Kế hoạch tài cơng ty Technoimpot tận tình giúp đỡ em hồn thành luận văn 83 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Quản trị tài doanh nghiệp Trường Đại học tài chính-Kế tốn - Hà Nội Nhà xuất Tài chính, Hà Nội 2001 Giáo trình Phân tích hoạt động kinh tế Trường đại học Tài Kế tốn- Hà Nội Nhà xuất Tài chính, Hà Nội 2000 Giáo trình Tài doanh nghiệp thực hành Tiến sỹ Vũ Công Ty, Thạc sỹ Đỗ Thị Phương, Nhà xuất Nông nghiệp, Hà Nội 2000 Giáo trình Lý thuyết tài Trường đại học Tài Kế tốnHà Nội Nhà xuất Tài chính, Hà Nội 2000 Sách đọc phân tích báo cáo tài doanh nghiệp PTS Ngơ Chi- NXB Tài Chính 1996 Sách chế độ quản lý tài cổ phần hố donh nghiệp nhà nước NXB Tài chính- 1996 Các báo, tạp chí chuyên ngành tài 84 NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN Họ tên người hướng dẫn Tên đề tài luận văn 85 ... vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Tình hình sử dụng vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Technoimpot Chương 3: Một số giải pháp nhằm tăng cường quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu. .. ơn! CHƯƠNG VỐN LƯU ĐỘNG VÀ SỰ CẦN THIẾT PHẢI NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 1. 1 Vốn lưu động nhân tố ảnh hưởng tới kết cấu vốn lưu động doanh nghiệp 1. 1 .1 Khái niệm,... tài ? ?Vốn lưu động số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp? ?? cho luận văn tốt nghiệp Nội dung luận văn bao gồm: Chương 1: Vốn lưu động cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng