Đang tải... (xem toàn văn)
tài chính công chương 6, hệ thống hóa kiến thức môn tài chính công chương 6, khuôn khổ phân tích chính sách thuế, trình bày về thuế tác động như thế nào đến cung cầu
CHƯƠNG 6: KHN KHỔ PHÂN TÍCH CHÍNH SÁCH THUẾ 6.1 Thuế phân phối thu nhập 6.2 Thuế hiệu kinh tế 6.3 Phân tích thuế tối ưu 6.1 Thuế phân phối thu nhập • Mơ hình cân cục + + • Thuế gián thu (VD: Thuế hàng hóa) Thuế trực thu (VD: Thuế thu nhập thuế tài sản) Mơ hình cân tổng thể Mơ hình cân cục Thuế gián thu Các giả định: • • Thuế đơn vị Thị trường cạnh tranh hoàn hảo Ảnh hưởng đến người tiêu dùng, nhà sản xuất Chính phủ? Mơ hình cân cục Thuế gián thu Nếu người trả thuế theo luật định người sản xuất Mơ hình cân cục Thuế gián thu Tác động thuế phụ thuộc vào độ co giãn cung cầu hàng hóa Mối quan hệ việc phân chia gánh nặng thuế với tương quan co giãn cung cầu: Ttd/ Tsx = - ES/ED = ES / |ED| Mơ hình cân cục Thuế gián thu Tác động thuế phụ thuộc vào độ co giãn cung cầu hàng hóa Mơ hình cân cục Thuế gián thu Tác động thuế phụ thuộc vào độ co giãn cung cầu hàng hóa Mơ hình cân cục Thuế trực thu Mơ hình cân cục Thuế trực thu • • Lợi nhuận = Doanh thu – Chi phí Lợi nhuận kinh tế = Doanh thu – Chi phí kinh tế Một số vấn đề: - Thuế thu nhập Công ty đánh vào lợi nhuận lợi nhuận trên? - Trong ngắn hạn dài hạn, việc đánh thuế thu nhập doanh nghiệp phản ứng nào? Vấn đề đặt ra: Nhược điểm mơ hình cân cục gì? Thuế hàng hóa tối ưu • Thuế khốn gì? • Chính sách đánh thuế hàng hóa tối ưu lựa chọn mức thuế suất đánh vào hai loại hàng hóa X, Y cho gánh nặng phụ trội từ việc gia tăng số thu thuế Để giải vấn đề có lẽ biện pháp đơn giản đánh thuế vào hàng hóa X, Y với mức thuế giống – gọi thuế trung lập Thuế hàng hóa tối ưu Quy tắc Ramsey • Về ngun lý, muốn tối thiểu hóa gánh nặng phụ trội tổng thể, gánh nặng phụ trội biên đôla thuế cuối thu từ hàng hóa phải Mặt khác, làm giảm gánh nặng phụ trội tổng thể cách tăng thuế suất đánh vào hàng hóa có gánh nặng phụ trội biên thấp ngược lại • Vậy, gánh nặng phụ trội biên phân tích nào? Thuế hàng hóa tối ưu Quy tắc Ramsey Thuế hàng hóa tối ưu Quy tắc Ramsey • Gánh nặng phụ trội biên xác định là: ½.∆x.(ux + (ux + 1)) = x ux + ẵ.x ã S thay i số thuế thu được: X2 (ux + 1) – X1.ux = X2 + ux.( X2 – X1) • Gánh nặng phụ trội biên USD tăng thêm số thuế thu được: ∆X/( X1 - ∆X) • Tối thiểu hóa gánh nặng phụ trội tổng thể nên gánh nặng phụ trội biên đôla cuối phải giống cho loại hàng hóa: ( X1 - ∆X) = ( Y1 - ∆Y) Thuế hàng hóa tối ưu Quy tắc Ramsey Ý nghĩa phương trình ( X1 - ∆X) = ( Y1 - ∆Y): Để tối thiểu hóa tổng gánh nặng phụ trội, thuế suất nên thiết kế cho tỷ lệ phần trăm giảm lượng cầu mặt hàng Thuế hàng hóa tối ưu Quy tắc Ramsey Quy tắc đánh thuế tối ưu hay gọi quy tắc Ramsey: Chính phủ nên đánh thuế vào tất hàng hóa cho tỷ lệ tổn thất biên (MDWL) so với nguồn thu thuế biên huy động tất loại hàng hóa Thuế tối ưu hàng hóa = =λ Thuế hàng hóa tối ưu Quy tắc Ramsey Trong đó: + MDWLi tổn thất biên gia tăng đánh thuế vào hàng hóa i + MRi thu nhập biên huy động từ gia tăng thuế + Và λ giá trị nguồn thu thuế gia tăng Hằng số đo lường giá trị có thêm đơla tiền thuế phủ so với sử dụng tốt khu vực tư • Nếu λ lớn, hàm ý tiền thuế tăng thêm phủ có giá trị lớn so với giữ tiền khu vực tư • Nếu λ nhỏ, hàm ý tiền thuế tăng thêm phủ đánh giá có giá trị nhỏ so với tư nhân nắm giữ Thuế hàng hóa tối ưu Quy tắc Ramsey Có thể diễn tả cơng thức Ramsey theo công thức đơn giản việc liên hệ với co giãn đường cầu Giả sử, khía cạnh cung hàng hóa cạnh tranh hồn hảo quy tắc Ramsey hàm ý sau: t1* = -1/Ed.λ Trong đó: + t1* tỷ lệ thuế tối ưu hàng hóa I + Ed co giãn cầu hàng hóa i Phương trình hàm ý phủ nên đánh thuế cho thuế suất đơn vị hàng hóa tương xứng với co giãn cầu, hàng hóa co giãn (có độ co giãn cầu cao hơn) nên đánh thuế với thuế suất thấp ngược lại, hàng hóa co giãn nên đánh thuế với thuế suất cao Thuế hàng hóa tối ưu Quy tắc Ramsey • Hai yếu tố phải cân thiết lập thuế hàng hóa tối ưu: + Quy luật co giãn + Quy luật đánh thuế diện rộng • Ngồi tính hiệu mơ hình Ramsey cịn xem xét đến tính cơng • Tính tối ưu theo quy luật Ramsey phụ thuộc vào hai khía cạnh: + Mức độ thiên hướng theo chủ nghĩa bình quân xã hội + Trong chừng mực định, cách thức tiêu dùng người giàu người nghèo có khác Thuế thu nhập tối ưu Mơ hình Edgeworth Vấn đề đánh thuế thu nhập tối ưu dựa vào mơ hình đơn giản với giả thiết: • Dựa vào số thu thuế yêu cầu, mục tiêu đặt phải làm cho tổng mức thỏa dụng cá nhân tăng lên cao tốt Nếu gọi Ui mức thỏa dụng người thứ i W phúc lợi xã hội, hệ thống thuế cần phải tối đa hóa: W= (Trong đó, n số lượng người xã hội) • Mọi cá nhân có hàm thỏa dụng giống phụ thuộc vào mức thu nhập họ • Tổng thu nhập khả dụng cố định Thuế thu nhập tối ưu Mơ hình Edgeworth Từ giả thiết trên: • Để tối đa hóa phúc lợi xã hội mức thỏa dụng biên thu nhập người phải • Khi hàm thỏa dụng giống nhau, độ thỏa dụng biên thu nhập với điều kiện thu nhập Điều hàm ý cho việc xây dựng sách thuế là: Thuế nên thiết kế cho phân phối thu nhập sau thuế thật cơng • Mơ hình Edgeworth gợi lên cấu trúc tích lũy tiến với hàm ý nên phẳng hóa thu nhập từ đối tượng có thu nhập cao đạt cơng hồn tồn Thuế thu nhập tối ưu Mơ hình tổng qt ảnh hưởng hành vi Xem xét thuế đánh vào thu nhập lao động: • Tiền thuế thu = Thuế suất x Thu nhập lao động • Một gia tăng thuế suất đánh vào thu nhập lao động có tác động: + Tác động 1: Tiền thu thuế gia tăng mức thu nhập lao động định + Tác động 2: Người lao động giảm số tiền thu nhập lao động mà họ kiếm sở thuế thu hẹp Nếu thuế suất thấp/cao tác động (tác động hay 2) chủ yếu? Thuế thu nhập tối ưu Mơ hình tổng qt ảnh hưởng hành vi Cũng giống thuế hàng hóa tối ưu, thuế thu nhập tối ưu xác định sau: =λ Thuế thu nhập tối ưu Mơ hình tổng quát ảnh hưởng hành vi Hai khía cạnh đánh thuế thu nhập tối ưu: • Cơng thoe chiều dọc: Phúc lợi xã hội tối đa hóa có người có mức tiêu dùng cao (thỏa dụng biên thấp) bị đánh thuế cao, người có mức tiêu dùng thấp (thỏa dụng biên cao) bị đánh thuế thấp • Phản ánh hành vi: Khi thuế đánh thuế cao cào nhóm đó, họ phản ứng cách giảm làm việc, thu nhập giảm thấp Thuế thu nhập tối ưu Các nghiên cứu đại Giả sử số thuế thu từ cá nhân là: T(W.L) = -g + t.W.L ... cân cục Thuế gián thu Tác động thuế phụ thuộc vào độ co giãn cung cầu hàng hóa Mơ hình cân cục Thuế gián thu Tác động thuế phụ thuộc vào độ co giãn cung cầu hàng hóa Mơ hình cân cục Thuế trực... E2/E1 Đánh thuế vào hàng hóa hay phân bổ háng hóa Tối thiểu hóa gánh nặng phụ trội đánh thuế 6.3 Phân tích thuế tối ưu Thuế tối ưu cấu thuế làm tối đa hóa phúc lợi xã hội, có tính đến cân đối... sản xuất Mơ hình cân cục Thuế gián thu Tác động thuế phụ thuộc vào độ co giãn cung cầu hàng hóa Mối quan hệ việc phân chia gánh nặng thuế với tương quan co giãn cung cầu: Ttd/ Tsx = - ES/ED =