LOGO “ Add your company slogan ” HongNhung SƠ ĐỒ CHỬ TÊ CÁC TAI KHOÀN hongnhungcncs Tên doanh nghiệp: Cơng ty TNHH Hồng Hà Sử dụng hình thức kế toán: Nhật ký chung Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên Đánh giá sản phẩm dở theo chi phí nguyên vật liệu Tính trị giá xuất kho theo phương pháp FIFO/LIFO/BQGQ cuối kỳ/ BQGQ đầu kỳ/ BQGQ liên hồn Tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ hongnhungcncswww.t hemegallery.com Trong tháng 01 năm 2013 có tài liệu sau: (VNĐ) I Số dư đầu tháng * TK 111: 200.000.000 * TK 112: 12.000.000.000 * TK 152: 340.300.000 - Nguyên vật liệu chính: 332.500.000 + Vải kaki: Số lượng: 2.000m Đơn giá: 80.000đ/m + Vải thô: Số lượng: 2.500m Đơn giá: 45.000đ/m + Vải trần: Số lượng: 1.000m Đơn giá: 60.000đ/m - Nguyên vật liệu phụ: 7.800.000 + Chỉ may: Số lượng: 1.300 cuộn Đơn giá: 6.000đ/cuộn * TK 153: 3.000.000 - Kim: Số lượng: 500 hộp Đơn giá: 2.000đ/hộp - Kéo: Số lượng: 100 Đơn giá: 20.000đ/chiếc hongnhungcncswww.t hemegallery.com * TK 154: 23.700.000 Trong đó: - Quần kaki: 5.500.000 - Quần thô: 6.200.000 - Áo trần: 12.000.000 * TK 155: 315.000.000đ Quần kaki: Số lượng: 1.200 Quần thô: Số lượng: 1.000 Áo bông: Số lượng: 500 z: 150.000đ/chiếc z: 81.000đ/chiếc z: 108.000đ/chiếc hongnhungcncswww.t hemegallery.com II Số phát sinh tháng 1/Phiếu nhập kho số ngày 2/10: nhập kho 3.000m vải kaki theo HĐGTGT số 521, đơn giá mua chưa thuế 78.000đ/m, thuế GTGT 10% chưa trả Cơng ty Thành Đạt Chi phí vận chuyển hàng kho toán tiền mặt 300.000đ theo phiếu chi số 01 2/ Phiếu nhập kho số ngày 2/10, nhập kho 1.000m vải theo đơn giá mua chưa thuế: 61.000/m, thuế GTGT 10%, toán theo giấy báo nợ số ngày 3/10 3/ Phiếu xuất kho số ngày 4/10 xuất kho 4.000m vải kaki để may quần kaki, 2.000m vải thô để may quần thô, 1.500m vải trần để may áo 4/ Phiếu xuất kho số ngày 5/10, xuất kho 1.000 cuộn may để may quần áo, 100 hộp kim may dùng cho sản xuất hongnhungcncswww.t hemegallery.com 5/Phiếu xuất kho số ngày 7/10 xuất gửi bán cho đại lý Phương Lan 500 quần kaki theo HĐGTGT số 972, đơn giá bán chưa thuế: 250.000đ/chiếc, thuế GTGT 10% 6/Tính lương cho cơng nhân may quần kaki 105.000.000đ, công nhân may quần thô: 51.000.000đ, công nhân may áo bông: 48.000.000đ, phận quản lý phân xưởng: 20.000.000đ, phận bán hàng: 15.000.000đ, phận QLDN: 17.000.000đ (bảng tốn lương số 01) 7/Trích khoản tính theo lương theo tỷ lệ quy định (bảng toán lương số 01) Tính khấu hao TSCĐ dùng cho sản xuất 50.000.000đ, phận bán hàng 5.000.000, phận quản lý doanh nghiệp 4.000.000 (bảng trích khấu hao 01) 8/Phiếu nhập kho ngày 19/10, nhập kho 3.500 quần kaki, 1.700 quần thơ, 1.200 áo bơng trần Tính giá thành sản phẩm biết chi phí sản xuất chung chi phí nguyên vật liệu phụ phân bổ theo số lượng sản phẩm hồn thành Cuối kì cịn 20 sản phẩm quần kaki dở chưa hoàn thành hongnhungcncswww.t hemegallery.com 9/ Ngày 20/10 xuất bán trực tiếp 3000 quần kaki cho công ty Hương Xuân, khách hàng chấp nhận toán theo đơn giá chưa thuế: 251.000đ/sp, thuế GTGT: 10% 10/ Ngày 21/10 đại lý Phương Lan chuyển tiền gửi ngân hàng toán số hàng gửi bán ngày 7/10 sau trừ hoa hồng đại lý hưởng 5% (biết hoa hồng đại lý tính giá chưa thuế GTGT) 11/ Ngày 22/10: khách hàng trả lại quần kaki bán ngày 20/10 Số cịn lại khách hàng tốn chuyển khoản, nhận giấy báo có số 15 ngày 22/10 12/ Ngày 23/10: Tiền điện phải trả theo giá chưa thuế GTGT: 6.500.000đ, thuế GTGT 10% Trong dùng cho sản xuất 4.000.000, dùng cho bán hàng 1.000.000, quản lý doanh nghiệp: 1.500.000đ hongnhungcncswww.t hemegallery.com 13/ Ngày 24/10: Xuất kho bán cho công ty T&T 8.000 quần thô 5.000 áo với đơn giá bán quần thô 500.000/quần thô 300.000đ/áo bông, thuế suất thuế GTGT 10% thu tiền gửi ngân hàng 14/ Ngày 31/10: Xác định kết kinh doanh, kết chuyển lãi (biết thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 25%) 15/ Ngày 31/10: Kết chuyển thuế GTGT khấu trừ tháng y/c: lên sơ đồ chử tê hongnhungcncswww.t hemegallery.com 152P( CHỈ) 1.300*6 = 78.000 2.625 (621QKK PX06 5/10) 1.875 (621 QT PX06 5/10) 1.500 (621ABT PX06 5/10) 6.000 300*6 = 1.800 153 kim 500*2 = 1.000 200 (627 PX06 5/10) SD phân bổ NVL(P)&CCDC NV04 200 400*2 = 800 hongnhungcncswww.t hemegallery.com 152 VKK 621 QKK 2.000*80 = 160.000 (331,111) 3.000*78,1 = 234.300 (3.000*78,1)+(1.000*80) = 314.300 19/10 PX05 2/10 PN02 HD521 316.925 (154 QKK) (5/10 PX06 152P) 2.625 234.300 314.300 1.000*80 = 80.000 316.925 316.925 152 VT 621 QT 2.500*45 = 112.500 500*45= 22.500 4/10 PX05 2.000*45 = 90.000 19/10 PX05 90.000 (5/10 152P PX06) 1.875 (112) (154 QT) 91.875 91.875 152 ABT 1.000*60 = 60.000 1.000*61 = 61.000 2/10 PN03 91.875 621 ABT (1.000*61)+(500*60) = 91.000 19/10 PX05 61.000 91.000 500*60 = 30.000 92.500 (154 ABT) (5/10 PX06 152P) 1.500 92.500 92.500 10 hongnhungcncswww.t hemegallery.com 622 QKK (334,338) TL 01 129.150 129.150 (154 QKK) 2340300 314.300 622 QT (334,338) TL 01 62.730 91.875 (154 QT) 90.000 622 ABT (334,338) TL 01 59.040 59.040 (154 ABT) 59.040 59.040 11 hongnhungcncswww.t hemegallery.com 627 5/10 PX06(153) 200 TL01 (334,338) 24.600 KH01 (214) 50.000 HD821 (331) 4.000 78.800 34.475 24.625 (154KK) (154 QT) 19.700 (154 ABT) 19/10 78.800 12 hongnhungcncswww.t hemegallery.com 154 QKK 5.500 (621) (622) (627) 155 QKK 1.200*150=180.000 316.925 19/10 PN04 127,45*3500=446.07575.000 (PX08 7/10) 500*150 (157) 129.150 (22/10 PN05) 637,25 382.350 (PX05 20/10) (632) (632) 34.475 5*127.45 3.000*127.45 480.550 446.075 446.712,25 457.350 39.975 169.362,25 155 QT 154 QT (621) (622) (627) 6.200 7.000*81=567.000 91.875 62.730 71,172*2.500(19/10 PN 04) 185.430 630.930 (24/10 PX10) (632) (2.500*74,12)+(5.500*81) 24.625 185.430 630.930 179.230 185.430 1.500*81=12.500 155 ABT 154 ABT (621) (622) (627) 12.000 4.000*108=432.000 92.500 (19/10 PN04) 91,62*2.000=183.240 507.240 (24/10 PX09) 59.040 (632) (2.000*91.62)+(3.000*108) 19.700 183.240 507.240 171.240 183.240 1.000*108= 108.000 13 hongnhungcncswww.t hemegallery.com 632 (155) (PX05 20/10) (157) (PX08 21/10) 382.350 637,25 (155) 75.000 5111 911 6.376.745 22/10 PN09 20/10(531) 1.255 (155) (PX09 24/10) 1.138.170 753.000 (131) 20/10 125.000 (131) 21/10 5.500.000 (112) 24/10 6.376.745 6.378.000 1.595.520 1.595.520 641 (334,338) (TL01) 18.450 (214) (KH01) 5.000 30.700 (331) (19/10) 1.000 (131) (HD972) 6.250 30.700 642 (334,338) (TL01) 20.910 (214) (KH01) 4.000 26.410 (331) (19/10) 1.500 26.410 26.410 1.180.938,063 (421) 3.542.814,187 (821) 14 hongnhungcncswww.t hemegallery.com KẾT CHUYỂN THUẾ 133 HD521 20/10 (331) 23.400 HD313 2/10(112) 6.100 HD8221 19/10 (331) 650 HD972 21/10 (131) 625 30.775 30.775 3331 (131) 125,5 22/10 HD 972 30.775 75.300 (131)20/10 HD976 12.500 (131) 21/10 HD972 550.000 (112) 24/10 HD977 30.900,5 637.800 606.899,5 15 hongnhungcncswww.t hemegallery.com TIỀN GỞI NH 112 12.000.000 21/10 HD972 (131) 130.625 67.100 (152,133) UNC05 2/10 22/10 HD976 (131) 826.919,5 24/10 HD977(511,3331) 6.050.000 7.107.544,5 67.100 18.940.444,5 111 200.000 300 (152) 2/10 PC01 199.700 300 16 hongnhungcncswww.t hemegallery.com PHẢI THU 131 HƯƠNG XUÂN 20/10 HD976 (511,3331) 828.300 826.919,5 (112) UNT03 1.255 (531) HD 976 125,5 (3331) HD976 22/10 HD 823.300 823.300 131 DL Phuong Lan 21/10 HD972 (511,3331) 137.500 130.625 (112) UNT15 6.875 (641,113) HD 972 137.500 137.500 17 hongnhungcncswww.t hemegallery.com Phải trả 331 ThanhDat 257.400 (152KK,133 HD521 2/10) 257.400 257.400 331 DienNc 4.000 (627) 1.000 (641) 1.500 (642) 650 (133) 7.150 7.150 18 hongnhungcncswww.t hemegallery.com ... thức kế tốn: Nhật ký chung Hạch tốn hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên Đánh giá sản phẩm dở theo chi phí nguyên vật liệu Tính trị giá xuất kho theo phương pháp FIFO/LIFO/BQGQ cuối... 2/ Phiếu nhập kho số ngày 2/10, nhập kho 1.000m vải theo đơn giá mua chưa thuế: 61.000/m, thuế GTGT 10%, toán theo giấy báo nợ số ngày 3/10 3/ Phiếu xuất kho số ngày 4/10 xuất kho 4.000m vải... công ty Hương Xuân, khách hàng chấp nhận toán theo đơn giá chưa thuế: 251.000đ/sp, thuế GTGT: 10% 10/ Ngày 21/10 đại lý Phương Lan chuyển tiền gửi ngân hàng toán số hàng gửi bán ngày 7/10 sau