Đang tải... (xem toàn văn)
Nghiên cứu tình hình hoạt động và thực trạng tổ chức thanh toán không dùng tiền mặt của Kho bạc Quốc gia Lào trong giai đoạn 2005 – 2010, luận án chỉ ra hai hạn chế trong tồn tại, bao gồm cơ sở pháp lý của hệ thống thanh toán chưa đầy đủ và đồng bộ; công nghệ thanh toán chưa phát triển và thuận tiện. Nguyên nhân chủ yếu của tình trạng này là do các cơ quan hữu trách còn đang xem nhẹ tầm quan trọng và tính cần thiết của thanh toán không dùng tiền mặt; tâm lý và thói quen thanh toán bằng tiền mặt đã ăn sâu vào ý thức của các đơn vị giao dịch; cơ cấu tính phí dịch vụ của các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán còn bất hợp lý, thiếu động cơ dủ mạnh để khuyết khích thanh toán không dùng tiền mặt; kinh tế của Cộng hòa Dân chủ Nhân dân Lào chưa phát triển. Trên cơ sở định hướng của Quốc gia Lào về phát triển thanh toán không dùng tiền mặt đến năm 2020, luận án đã đưa ra 8 giải pháp và 2 nhóm kiến nghị nhằm hoàn thiện và phát triển thanh toán không dùng tiền mặt tại Kho bạc Quốc gia Lào, trong đó những giải pháp mới hướng vào phát triển các phương tiện thanh toán, đào tạo cán bộ phục vụ thanh toán, hiện đại hóa công nghệ thông tin, tăng cường công tác tuyên truyền, hoàn thiện cơ sở pháp lý và phối hợp với các ban ngành liên quan.
Bộ giáo dục và đào tạo Bộ giáo dục và đào tạoBộ giáo dục và đào tạo Bộ giáo dục và đào tạo Trờng đại học kinh tế quốc dân Trờng đại học kinh tế quốc dânTrờng đại học kinh tế quốc dân Trờng đại học kinh tế quốc dân Kham Pha PANMALAYTHONG Kham Pha PANMALAYTHONGKham Pha PANMALAYTHONG Kham Pha PANMALAYTHONG Hoàn thiện và phát triển thanh toán không dùng tiền mặt của Kho bạc Quốc gia Lào Chuyên ngành Chuyên ngànhChuyên ngành Chuyên ngành: : : : Kinh tế, Tài chính Ngân hàng Kinh tế, Tài chính Ngân hàngKinh tế, Tài chính Ngân hàng Kinh tế, Tài chính Ngân hàng Mã số Mã số Mã số Mã số: : : : 62.31.12.01 62.31.12.0162.31.12.01 62.31.12.01 L LL LUậN áN TIếN Sĩ KINH Tế UậN áN TIếN Sĩ KINH TếUậN áN TIếN Sĩ KINH Tế UậN áN TIếN Sĩ KINH Tế Ngời hớng dẫn khoa học Ngời hớng dẫn khoa họcNgời hớng dẫn khoa học Ngời hớng dẫn khoa học : : : : GS.TS.Nguyễn Văn Nam GS.TS.Nguyễn Văn NamGS.TS.Nguyễn Văn Nam GS.TS.Nguyễn Văn Nam Hà Nội Hà Nội Hà Nội Hà Nội - - 2012 2012 2012 2012 ii LỜI CAM ðOAN Tôi xin cam ñoan ñây là công trình nghiên cứu của riêng tôi, các số liệu, kết quả nêu trong luận án là trung thực và chưa từng ñược ai công bố trong bất kỳ công trình nào. Thủ ñô Viêng Chăn, ngày 29 tháng 6 năm 2011 Nghiên cứu sinh Kham Pha PANMALAYTHONG iii MỤC LỤC LỜI CAM ðOAN ii DANH MỤC CỤM TỪ VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG BIỂU vii DANH MỤC SƠ ðỒ viii DANH MỤC BIỂU ðỒ ix MỞ ðẦU 1 CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ðỀ CƠ BẢN VỀ THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT 5 1.1. Tổng quan về thanh toán không dùng tiền mặt 5 1.1.1 Sự cần thiết của thanh toán không dùng tiền mặt 5 1.1.2. Khái niệm thanh toán không dùng tiền mặt 6 1.1.3. Các chủ thể tham gia hệ thống thanh toán qua các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán. 7 1.1.4. Tổng quan về hệ thống thanh toán 8 1.1.5. Những yêu cầu của thanh toán không dùng tiền mặt 9 1.2. Các phương thức và phương tiện thanh toán không dùng tiền mặt trong các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán 11 1.2.1. Vai trò thanh toán không dùng tiền mặt 11 1.2.2. Các phương thức thanh toán không dùng tiền mặt trong các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán. 13 1.2.3. Các phương tiện thanh toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán 18 1.3. Quy trình cấp phát, thanh toán các khoản thu, chi Ngân sách Nhà nước qua Kho bạc 25 1.3.1. Quy trình cấp phát, thanh toán các khoản chi Ngân sách Nhà nước qua Kho bạc 25 1.3.2. Quy trình thu Ngân sách Nhà nước qua Kho bạc Quốc gia 30 1.4. Các nhân tố tác ñộng ñến thanh toán không dùng tiền mặt 32 1.4.1. Nhân tố chủ quan 32 1.4.2. Nhân tố khách quan 33 1.5. Kinh nghiệm thanh toán không dùng tiền mặt của một số nước trên thế giới và bài học rút ra ñối với Lào 36 iv Kết luận chương 1 46 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT CỦA KHO BẠC QUỐC GIA LÀO 47 2.1. Khái quát tình hình hoạt ñộng của Kho bạc Quốc gia Lào 47 2.1.1. Sơ ñồ tổ chức bộ máy Kho bạc Quốc gia Lào 47 2.1.2. Chức năng và nhiệm vụ của Kho bạc Quốc gia Lào 48 2.1.3. Năm Ngân sách của Cộng hòa Dân chủ Nhân dân Lào 51 2.1.4. Hoạt ñộng của Kho bạc Quốc gia Lào 51 2.2. Thực trạng tổ chức thanh toán không dùng tiền mặt tại Kho bạc Quốc gia Lào 60 2.2.1. Cơ sở pháp lý cho hoạt ñộng thanh toán không dùng tiền mặt của Kho bạc Quốc gia Lào 60 2.2.2. Các chủ thể liên quan thanh toán với Kho bạc Quốc gia 62 2.2.3. Quản lý ñiều hoà vốn 63 2.2.4. Thanh toán không dùng tiền mặt trong quản lý nợ của Kho bạc Quốc gia Lào 64 2.2.5. Thực trạng sử dụng các phương tiện thanh toán không dùng tiền mặt của Kho bạc Quốc gia Lào 65 2.2.6. Các phương thức thanh toán không dùng tiền mặt tại Kho bạc Quốc gia Lào 72 2.3. ðánh giá thực trạng thanh toán không dùng tiền mặt của Kho bạc Quốc gia Lào 80 2.3.1. Kết quả ñạt ñược 80 2.3.2. Những hạn chế 82 2.3.3. Nguyên nhân 86 2.3.4. Những thiệt hại của thanh toán hiện tại ñối với nền kinh tế 88 Kết luận chương 2 90 v CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN VÀ PHÁT TRIỂN THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT CỦA KHO BẠC QUỐC GIA LÀO 91 3.1. Chủ trương, chính sách của ðảng và Nhà nước về thanh toán không dùng tiền mặt và chiến lược phát triển Kho bạc Quốc gia Lào ñến năm 2020 91 3.1.1. Chủ trương, chính sách của ðảng và Nhà nước về thanh toán không dùng tiền mặt 91 3.1.2. Mục tiêu hoàn thiện thanh toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán 92 3.1.3. Mục tiêu phát triển thanh toán không dùng tiền mặt của Kho bạc Quốc gia Lào 93 3.1.4. Chiến lược phát triển Kho bạc Quốc gia Lào ñến năm 2020 95 3.2. Các giải pháp hoàn thiện và phát triển thanh toán không dùng tiền mặt của Kho bạc Quốc gia Lào 97 3.2.1. Cải tiến các phương tiện thanh toán theo hướng thuận tiện và ñơn giản hóa các thủ tục 97 3.2.2. ðào tạo cán bộ ñáp ứng yêu cầu thanh toán: 101 3.2.3. Tăng cường tuyên truyền 102 3.2.4. Cải tiến phần mềm kế toán 103 3.2.5. Hợp tác ña ngành 103 3.2.6. Hoàn thiện, phát triển thanh toán của Kho bạc Quốc gia Lào 105 3.2.7. Hiện ñại hóa công nghệ thanh toán 107 3.2.8. Xây dựng cơ chế tính phí dịch vụ thanh toán hợp lý 112 3.3. Một số kiến nghị với Chính phủ và các bộ ngành liên quan 113 3.3.1. Kiến nghị Chính phủ, Bộ Tài chính và Ngân hàng Nhà nước 113 3.3.2. Kiến nghị với các ban ngành liên quan 118 Kết luận chương 3 120 KẾT LUẬN 121 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 122 DANH MỤC CÔNG TRÌNH TÁC GIẢ ðà CÔNG BỐ 126 vi DANH MỤC CỤM TỪ VIẾT TẮT - ATM : Máy rút tiền tự ñộng - CHDCND : Cộng hoà Dân chủ Nhân dân - CNTT : Công nghệ thông tin - ðTXDCB : ðầu tư xây dựng cơ bản - HTTT : Hệ thống thanh toán - KBQG : Kho bạc Quốc gia - KBNN : Kho bạc Nhà nước - KBTƯ : Kho bạc Trung ương - LKB : Liên Kho bạc - NSNN : Ngân sách Nhà nước - NHTW : Ngân hàng Trung ương - NHTM : Ngân hàng thương mại - NHTMQD : Ngân hàng thương mại Quốc doanh - NH : Ngân hàng - TTðT : Thanh toán ñiện tử - TTKDTM : Thanh toán không dùng tiền mặt - TTBTM : Thanh toán bằng tiền mặt - TCCƯDVTT : Tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán - TTBT : Thanh toán bù trừ - TTD : Thẻ tín dụng - TƯBTM : Tạm ứng bằng tiền mặt - UNT : Ủy nhiệm thu - UNC : Ủy nhiệm chi vii DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Thanh toán không dùng tiền mặt trong quản lý chi NSNN 51 Bảng 2.2: Thanh toán không dùng tiền mặt trong quản lý thu NSNN 53 Bảng 2.3: Tình hình chi lương không dùng tiền mặt cho cán bộ công chức qua Kho bạc Quốc gia Lào 55 Bảng 2.4: Tình hình thanh toán của KBQG Lào 66 Bảng 2.5: Tình hình sử dụng các phương tiện TTKDTM tại KBQG năm 2005/2006 – 2009/2010 67 Bảng 2.6: Tình hình thanh toán séc 70 Bảng 2.7: Tình hình thực hiện các phương thức thanh toán tại KBQG năm tài khóa 2005/2006 – 2009/2010 76 viii DANH MỤC SƠ ðỒ Sơ ñồ 1.1: Luân chuyển chứng từ và xử lý thanh, quyết toán bù trừ ròng 14 Sơ ñồ 1.2: Luân chuyển chứng từ và xử lý thanh, quyết toán của hệ thống thanh toán tổng tức thời 16 Sơ ñồ 1.3: Quy trình thanh toán ủy nhiệm chi 20 Sơ ñồ 1.4: Quy trình thanh toán ủy nhiệm thu 22 Sơ ñồ 1.5: Quy trình thanh toán thư tín dụng 24 Sơ ñồ 2.1: Tổ chức bộ máy của KBQG Lào (hay còn gọi là Vụ Kho bạc Quốc gia) 47 Sơ ñồ 2.2: Tổ chức bộ máy của Kho bạc tỉnh 48 Sơ ñồ 2.3: Quy trình thanh toán bù trừ chứng từ giấy 79 Sơ ñồ 3.1: Quy trình thanh toán ñiện tử Kho bạc 94 Sơ ñồ 3.2: Quy trình cải tiến thanh toán Ủy nhiệm thu : 99 Sơ ñồ 3.3: Quy trình thanh toán ñiện tử cần cải tiến như sau 105 Sơ ñồ 3.4: Mô hình tổng thể hệ thống thanh toán 111 ix DANH MỤC BIỂU ðỒ Biểu ñồ 2.1: Thanh toán không dùng tiền mặt trong quản lý chi NSNN 52 Biểu ñồ 2.2: Thanh toán không dùng tiền mặt trong quản lý thu NSNN 54 Biểu ñồ 2.3: Tình hình chi lương không dùng tiền mặt cho cán bộ công chức qua Kho bạc Quốc gia Lào 55 Biểu ñồ 2.4: Tình hình thanh toán của KBQG 66 Biểu ñồ 2.5: Tình hình sử dụng các phương tiện TTKDTM tại KBQG năm 225/2006 – 2009/2010 67 Biểu ñồ 2.6: Tình hình thực hiện các phương thức thanh toán tại KBQG Lào 76 1 MỞ ðẦU 1. Tính cấp thiết của ñề tài Với tư cách là Ngân hàng Chính phủ, Kho bạc Quốc gia là một thành viên tham gia vào hệ thống thanh toán của nền kinh tế và cung ứng cho các ñơn vị, cá nhân các dịch vụ về thanh toán. Thanh toán không dùng tiền mặt của Kho bạc Quốc gia có tác dụng rất lớn ñối với nền kinh tế nói chung và ñối với quản lý Ngân sách Nhà nước nói riêng. Nó giúp cho Kho bạc Quốc gia tập trung nhanh chóng các khoản thu Ngân sách Nhà nước (NSNN), chi Ngân sách Nhà nước kịp thời và trực tiếp tới các ñơn vị thụ hưởng Ngân sách, hạn chế các hiện tượng tiêu cực , loại bỏ tình trạng căng thẳng giả tạo của Ngân sách các cấp, thúc ñẩy sự vận ñộng của hàng hóa, lành mạnh hóa quá trình lưu thông tiền tệ, phù hợp với nền kinh tế hiện ñại của khu vực và thế giới mà Cộng hoà Dân chủ Nhân dân Lào ñang trong quá trình hội nhập. Thanh toán của Kho bạc Quốc gia Lào nói riêng và của Cộng hòa Dân chủ Nhân dân (CHDCND) Lào nói chung còn nhiều bất cập, chưa theo kịp tốc ñộ phát triển của nền kinh tế. Các phương tiện thanh toán ñang áp dụng tại Kho bạc Quốc gia (KBQG) Lào với số lượng ít, chất lượng chưa cao, các phương thức thanh toán, các văn bản pháp lý ñảm bảo cho quá trình thanh toán còn nhiều bất cập, công nghệ chưa phù hợp, trình ñộ cán bộ còn hạn chế. Chi bằng tiền mặt còn chiếm tỷ trọng lớn trong tổng chi Ngân sách Nhà nước. Do ñó chi Ngân sách Nhà nước Lào chưa thực sự theo ñúng tiến ñộ công việc, tiền mặt bị phân tán nhiều ở các quỹ của các ñơn vị thụ hưởng Ngân sách Nhà nước dễ dẫn ñến việc sử dụng sai nguyên tắc tài chính. Thu ngân sách bằng tiền mặt còn chiếm tỷ trọng lớn dẫn ñến quản lý thu thuế lỏng lẻo, thất thu thuế, chi phí cho việc thu thuế lớn, quản lý quỹ ngân sách chưa thực sự hiệu quả. Các văn bản quy ñịnh về TTKDTM còn hạn chế và chưa ñồng bộ, gây khó khăn cho việc thực hiện. Việc nghiên cứu, tìm ra các giải pháp ñể hoàn thiện và phát triển TTKDTM của Kho bạc Quốc gia Lào hiện nay là một vấn ñề rất [...]... u và k t lu n, lu n án ñư c k t c u thành 3 chương, trong ñó : Chương 1: Nh ng v n ñ cơ b n v thanh toán không dùng ti n m t Chương 2: Th c tr ng thanh toán không dùng ti n m t t i Kho b c Qu c gia Lào Chương 3 : M t s gi i pháp hoàn thi n và phát tri n thanh toán không dùng ti n m t c a Kho b c Qu c gia Lào 5 CHƯƠNG 1 NH NG V N ð CƠ B N V THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TI N M T 1.1 T ng quan v thanh toán không. .. cơ ch thanh toán m i ph i th hi n ñư c ñi u ñó 1.1.5 Nh ng yêu c u c a thanh toán không dùng ti n m t Yêu c u c a TTKDTM qua t ch c cung ng d ch v thanh toán là tính hi u qu và gi m thi u r i ro c a h th ng thanh toán th hi n th i gian, t c ñ thanh toán, ñ tin c y, tính an toàn, ti n l i c a ho t ñ ng thanh toán và chi phí cho m t giao d ch thanh toán 1.1.5.1 Th i gian thanh toán Th i gian thanh toán. .. thanh toán d n ñ n các t ch c cung ng d ch v thanh toán ph i thanh toán v i nhau Các phương th c thanh toán không dùng ti n m t bao g m : thanh toán bù tr do NHTW ho c các hi p h i thanh toán bù tr t ch c; Thanh toán liên ngân hàng do NHTW t ch c, thanh toán n i b trong các t ch c cung ng d ch v thanh toán, thanh toán qua tài kho n ti n g i t i các t ch c cung ng d ch v thanh toán khác 1.2.2.1 Thanh toán. .. là kho ng th i gian k t khi ch ñ nh thanh toán ñư c ñưa ra cho ñ n khi các ch th tham gia thanh toán nh n ti n trên tài kho n Th i 10 gian thanh toán c n ph i ñư c rút ng n b i ñây chính là y u t khi n cho vi c thanh toán không dùng ti n m t ti n g n t i s thu n ti n như thanh toán b ng ti n m t xét t khía c nh ngư i s d ng d ch v thanh toán T n n t ng thanh toán hoàn toàn th công (m i giao d ch thanh. .. ki m soát chi và quy t ñ nh c p phát, thanh toán ho c t ch i c p phát, thanh toán - Căn c vào duy t c p t m ng ho c duy t c p thanh toán c a Th trư ng KBQG và gi y rút h n m c kinh phí do ñơn v s d ng Ngân sách l p, b ph n k toán thanh toán KBQG làm th t c c p t m ng ho c thanh toán cho ñơn v và h ch toán vào tài kho n t m ng ho c th c chi NSNN 1.3.1.2 C p phát, thanh toán 1.3.1.2.1 C p phát t m ng :... tài : Hoàn thi n và phát tri n thanh toán không dùng ti n m t c a Kho b c Qu c gia Lào ñ nghiên c u và vi t lu n án 2 T ng quan v tình hình nghiên c u c a ñ tài Ti n t v i b n ch t là m t lo i hàng hoá ñ c bi t, làm trung gian, môi gi i trong lưu thông, thanh toán hàng hóa, d ch v Ch c năng thanh toán c a ti n t ñư c th c hi n dư i hai hình th c: thanh toán b ng ti n m t và thanh toán không dùng ti... ng thanh toán là ñi u ñ c bi t có ý nghĩa quan tr ng và là m i quan tâm hàng ñ u c a các t ch c cung ng d ch v thanh toán hi n nay N u phân theo không gian, ñ a lý thì chuy n ti n (thanh toán) có th là thanh toán trong nư c và thanh toán qu c t Thông thư ng, thanh toán (chuy n ti n) cá nhân 1.2 Các phương th c và phương ti n thanh toán không dùng ti n m t trong các t ch c cung ng d ch v thanh toán. .. tr Thanh toán bù tr r t ña d ng, ñư c t ch c theo ph m vi thanh toán ho c theo n i dung thanh toán; có th do NHTW s h u, t ch c thanh toán ho c do hi p h i thanh toán bù tr s h u, bao g m các hình th c như sau : - Thanh toán bù tr Qu c gia - Thanh toán bù tr khu v c, t nh, thành ph - Trung tâm thanh toán bù tr séc, th , h i phi u liên ngân hàng,… 14 Các t ch c cung ng d ch v thanh toán tham gia thanh. .. (ñ i v i các kho n thanh toán trong cùng h th ng ho c cùng ñ a bàn) 1.1.5.2 Chi phí giao d ch thanh toán Chi phí cho m t giao d ch thanh toán là các chi phí mà ngư i thanh toán ph i ch u ñ ñư c s d ng m t d ch v thanh toán ho c m t phương ti n thanh toán nào ñó ð gi m chi phí giao d ch thì ta ph i gi m phí d ch v thanh toán, ñơn gi n hóa các th t c giao d ch, rút ng n th i gian giao d ch, tăng tính... thông hàng hóa và ti n t c a n n kinh t , nó gi ng như m ch máu c a con ngư i, n u b ng ng ñ ng nghiêm tr ng khó lư ng ñâu ñó, s gây h u qu 8 Trong giao d ch thanh toán không dùng ti n m t có các bên tham gia vào quá trình thanh toán, ñó là các t ch c cung ng d ch v thanh toán, các ñơn v tr ti n và các ñơn v nh n ti n thanh toán Các ch th tham gia vào quá trình thanh toán v i m c tiêu và l i ích khác . 2: Thực trạng thanh toán không dùng tiền mặt tại Kho bạc Quốc gia Lào. Chương 3 : Một số giải pháp hoàn thiện và phát triển thanh toán không dùng tiền mặt của Kho bạc Quốc gia Lào. 5 . thanh toán không dùng tiền mặt của Kho bạc Quốc gia Lào 65 2.2.6. Các phương thức thanh toán không dùng tiền mặt tại Kho bạc Quốc gia Lào 72 2.3. ðánh giá thực trạng thanh toán không dùng tiền. HOÀN THIỆN VÀ PHÁT TRIỂN THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT CỦA KHO BẠC QUỐC GIA LÀO 91 3.1. Chủ trương, chính sách của ðảng và Nhà nước về thanh toán không dùng tiền mặt và chiến lược phát triển