TỔNG LIÊN ĐOÀN LAO ĐỘNG VIỆT NAM TRƯỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ ĐỒNG KHỞI BÁO CÁO THỰC TẬP NGHỀ NGHIỆP ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN GVHD: NGUYỄN HỮU CƯỜNG SVTH: VÕ HỒNG PHƯỚC MSSV: 09CD00047 LỚP: KẾ TOÁN DN K2 KHÓA: 2010-2012 Bến Tre,ngày 8 tháng 3 năm 2012 LỜI CẢM ƠN Kính gửi: - Ban Giám Hiệu Trường Cao Đẳng nghề Đồng Khởi; - Giáo viên hướng dẫn thầy Nguyễn Hữu Cường. Trong thời gian học ở trường Cao Đẳng nghề Đồng Khởi em đã nhận được sự giúp rất nhiều từ thầy cô và các bạn trong trường. Em xin chân thành cảm ơn quý thầy cô đã hết lòng dìu dắt chúng em trong thời gian qua. Em xin chân thành cảm ơn thầy nguyễn Hữu Cường đã giúp đỡ chúng em hoàn thành chuyên đề báo cáo thực tập nghề nghiệp kì này. Em xin cám ơn Ban lãnh đạo và các phòng ban Công ty TNHH BOT cầu Rạch Miễu đã hướng dẫn em tiếp cận thực tế, đồng thời cung cấp số liệu cần thiết tạo điều kiện thuận lợi để hoàn thành chuyên đề báo cáo nghề nghiệp. Cuối lời em xin chúc quý thầy cô được dồi dào sức khỏe, luôn thành đạt trong công việc và cuộc sống./. i NH ẬN XÉT CỦA ĐƠN V Ị THỰC TẬP …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………… Bến Tre, ngày….,tháng…….năm 2012 ii NH ẬN XÉT CỦA GIÁO VI ÊN HƯ ỚNG DẪN …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………… Bến Tre, ngày….,tháng…….năm 2012 iii LỜI MỞ ĐẦU 1. Sự cần thiết của đề tài Qua quá trình tìm hiểu tại công ty TNHH BOT cầu Rạch Miễu tôi nhận thấy rằng Kế toán vốn bằng tiền đóng vai trò rất quan trọng trong cơ cấu vốn kinh doanh. Sử dụng và quản lý Vốn bằng tiền là yếu tố quyết định hiệu quả và chất lượng hoạt động của đơn vị. Việc hạch toán Vốn bằng tiền là cần thiết, đặc biệt trong điều kiện đổi mới về cơ chế quản lý và tự chủ về tài chính thì Vốn bằng tiền lại càng có vị trí đặc biệt quan trọng. nó thúc đẩy sản xuất kinh doanh phát triển và đạt hiệu quả kinh tế cao, đam lại lợi nhuận cho doanh nghiệp. Đề tài “ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN” tại Công ty TNHH BOT Cầu Rạch Miễu là công cụ đắc lực giúp em tìm hiểu về các chế độ hạch toán nhằm phát huy những mặt mạnh, khắc phục những yếu kém. 2. Mục tiêu và nội dung nghiên cứu: 2.1 Mục tiêu nghiên cứu: 2.1.1 Mục tiêu chung: Mục tiêu chung của đề tài này là đi sâu phân tích vốn bằng tiền. Đánh giá tình hình hạch toán và sử dụng vốn bằng tiền tại đơn vị. 2.1.2 Mục tiêu cụ thể: Để đạt được mục tiêu trên, đề tài sẽ đi sâu phân tích những mục tiêu cụ thể sau đây: Phân tích tiền mặt Phân tích tiền gửi ngân hàng Phân tích tiền đang chuyển 2.1 Nội dung nghiên cứu: Nội dung nghiên cứu của đề tài được chia thành bốn chương, mỗi chương sẽ trình bày những vấn đề riêng liên quan đến việc quản lý và sử dụng Vốn bằng tiền tại đơn vị như các cơ sở lý luận về Vốn bằng tiền, nội dung, nhiệm vụ và nguyên tắc hạch toán. Thực trạng Kế toán Vốn bằng tiền tại công ty như tổ chức nhân sự, công tác kế toán, hình thức kế toán sử dụng, kế toán chi tiết và sơ đồ kế toán. Sau đó nhằm đưa ra các biện pháp nâng cao hơn nữa hiệu quả sử dụng Vốn bằng tiền tại đơn vị. iv 3. Phạm vi nghiên cứu: 3.1 Không gian Đề tài thực hiện tại Công ty TNHH BOT 4.2: Thời gian: Số liệu được thu thập từ năm 2008-2010 4.3 Phương pháp nghiên cứu: - Đây là sự kết hợp giữa lý thuyết và thực hành bằng cách: Tìm hiểu, thu thập số liệu trực tiếp từ công ty  Nghiên cứu, tìm hiểu tư liệu cùng các thông tin, những quy định văn bản của Nhà nước và quy định cụ thể của đơn vị .  So sánh cách làm thực tế tại đơn vị với chuẩn mực kế toán của kế toán Việt Nam 4.4 Đối tượng nghiên cứu: Các phiếu thu, chi Bảng kê chi tiền, thu tiền Ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi Biên lai thu tiền, chi tiền Sổ cái v MỤC LỤC Lời cảm ơn Lời mở đầu Nhận xét của đơn vị thực tập Nhận xét của giáo viên hướng dẫn CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 1.1. Tổng quan về vốn bằng tiền của Doanh Nghiệp 1 1.1.1: Khái niệm: 1 1.1.2: Sự cần thiết của vốn bằng tiền 1 1.1.3: Nguyên tắc quản lý vốn bằng tiền 2 1.2 – Nội dung nhiệm vụ kế toán 2 1.2.1: Nội dung 2 1.2.2: Nhiệm vụ 3 1.2.3: Nguyên tắc hạch toán 3 1.3- Kế toán tiền mặt 4 1.3.1:Giới thiệu đối tượng tiền mặt 4 1.3.2: Nguyên tắc quản lý tiền mặt 4 1.3.3: Chứng từ và sổ kế toán sử dụng 4 1.4 – Trình tự hạch toán một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiền mặt 6 1.4.1: Hình thức tăng tiền mặt 6 1.4.2: Hình thức giảm tiền mặt 7 1.5 Kế toán tiền gửi ngân hàng 11 1.5.1: Giới thiệu 11 1.5.2: Nguyên tắc quản lý 11 1.5.3: Chứng từ sử dụng 11 1.5.4: Tài khoản sử dụng 12 1.5.5: Nguyên tắc hạch toán 12 1.5.6: Trình tự hạch toán 13 1.5.6.1: Các nghiệp vụ làm tăng tiền gửi 13 vi 1.5.6.2: Các nghiệp vụ làm giảm tiền gửi 13 1.6 – Kế toán tiền đang chuyển 15 1.6.1: Giới thiệu 15 1.6.2: Chứng từ ghi sổ 16 1.6.3: Tài khoản sử dụng 16 1.6.4: Sơ đồ 16 CHƯƠNG 2: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH BOT CẦU RẠCH MIỄU 18 2.1- Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH BPOT cầu Rạch Miễu 18 2.1.1: Sơ lược về sự hình thành và phát triển của công ty TNHH BOT cầu Rạch Miễu 18 2.1.2: Nhiệm vụ sản xuất kinh doanh 18 2.2- Tổ chức quản lý và sản xuất tại công ty 19 2.2.1: Tổ chức bộ máy quản lý 19 2.2.2: Chức năng nhiệm vụ các phòng ban 20 2.2.3: Tổ chức sản xuất 22 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG CÔNG TY TNHH BOT CẦU RẠCH MIỄU 23 3.1- Tổ chức bộ máy kế toán 23 3.1.1: Tổ chức nhân sự 23 3.1.2: Tổ chức công tác kế toán 23 3.2- Thực trạng công tác kế toán 29 3.2.1: Tầm quan trọng và nhiệm vụ của phần hành kế toán 29 3.2.2: Nhửng quy định chung 30 3.2.3: Kế toán tiền mặt tại công ty TNHH BOT cầu Rạch Miễu 30 3.2.3.1: Chứng từ, sổ sách kế toán sử dụng 31 3.2.3.2: Trình tự luân chuyển chứng từ 31 3.2.3.4: Tài khoản sử dụng 33 3.3.4: Kế toán tiền gửi ngân hàng 35 3.3.4.1: Chứng từ ghi sổ 35 vii 3.3.4.2: Trình tự luân chuyển chứng từ 36 3.3.4.3: Thu tiền gửi ngân hàng 37 3.4.3.4: Chi tiền gửi ngân hàng 37 3.3.4.5: Phương pháp kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng 37 CHƯƠNG 4: NHẬN XÉT- KIẾN NGHỊ 41 4.1- Nhận xét 41 4.2 – Kiến nghị 41 KẾT LUẬN 42 viii NỘI DUNG [...]... VẾ CÔNG TY TNHH B.O.T CẦU RẠCH MIỄU 2.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH B.O.T cầu Rạch Miễu: 2.1.1 Sơ lược về sự hình thành và phát triển của công ty TNHH B.O.T cầu Rạch Miễu: Công ty TNHH – BOT cầu Rạch Miễu được thành lập để thay mặt liên doanh của 3 Tổng công ty đó là: Tổng công ty xây dựng công trình giao thông 1, Tổng công ty xây dựng công trình giao thông 5 và Tổng công ty. .. Báo cáo Kế toán tổng hợp (kiêm kế toán thanh toán) Tổng hợp đối chiếu sổ quỹ Thủ quỹ 3.1.2 Tổ chức công tác kế toán: a, Niên độ kế toán, đơn vị tiền tệ, chế độ kế toán áp dụng trong kế toán: - Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 kết thúc vào ngày 31 tháng 12 hàng năm - Đơn vị sử dụng tiền tệ trong kế toán: Sử dụng dồng Việt Nam - Chế độ kế toán áp dụng: Công ty áp dụng chế độ kế toán Việt Nam... lần thứ nhất ngày 26/03/2003 Công ty TNHH – BOT cầu Rạch Miễu là Công ty liên Doanh giữa các công ty có tỷ lệ vốn góp như sau : - Tổng công ty Xây dựng công trình giao thông 1(Cienco1) 51% - Tổng công ty Xây dựng công trình giao thông 5(Cienco5) 25% - Tổng công ty Xây dựng công trình giao thông 6(Cienco6) 24% Công ty được chấp thuận theo số : 08/GĐ-BKH-ĐTTN của Bộ trưởng BỘ Kế Hoạch Đầu Tư quyết định... công ty về tình hình thu phí giao thông đường bộ, đảm bảo doanh thu đạt mức kế hoạch - Nhiệm vụ: Thu đúng, thu đủ đảm bảo doanh thu Ngoài ra, còn đảm bảo giao thông thông suốt CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG CÔNG TY TNHH B.O.T CẦU RẠCH MIỄU 3.1 Tổ chức bộ máy kế toán: 3.1.1 Tổ chức nhân sự trong phòng kế toán: Sơ đồ tổ chức phòng tài chính kế toán KẾ TOÁN TRƯỞNG Giao việc Báo cáo Kế. ..CHƯƠNG 1 : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 1.1 Tổng quan về vốn bằng tiền của doanh nghiệp: 1.1.1 Khái niệm vốn bằng tiền: Vốn bằng tiền là một bộ phận của vốn sản xuất kinh doanh thuộc loại tài sản lưu động của Doanh Nghiệp được hình thành trong các quan hệ mua bán, trao đổi, thanh toán là một “ loại tài sản có tính thanh khoản cao nhất có thể dùng để thanh toán ngay các khoản nợ vì vậy... hạch toán vốn bằng tiền, các thủ tục nhằm bảo vệ vốn bằng tiền khỏi sự ăn cắp và lạm dụng là rất quan trọng, nó đòi hỏi việc sử dụng vốn bằng tiền cần phải tuân thủ các nguyên tắc, chế độ quản lý tiền tệ thống nhất của Nhà Nước 1.2.2 Nhiệm vụ kế toán: Vốn bằng tiền là một bộ phận của vốn sản xuất kinh doanh thuộc tài sản lưu động của DN được hình thành trong các quan hệ mua bán, trao đổi, thanh toán. .. hết hạn lưu trữ chứng từ sẽ được đưa ra hủy Phòng Tài Chính – Kế Toán có nhiệm vụ cung cấp số liệu giúp cho việc ra quyết định d, Hình thức kế toán sử dụng: Để phù hợp với tình hình sản xuất tại công ty, Công ty TNHH B.O.T sử dụng hình thức kế toán : Chứng từ ghi sổ ( xem sơ đồ d) Chứng từ kế toán Sổ quỹ Bảng tổng hợp kế toán chứng Sổ, thẻ kế toán chi ... quyết toán với các đối tác, nghiên cứu kỹ thuật, xây dựng kế hoạch xây dựng cơ bản, kế hoạch lao động, tiền lương, kế hoạch tiếp thị và liên doanh liên kết kinh tế d, Phòng tài chính kế toán: - Chức năng: + Làm chức năng tham mưu cho Giám đốc về công tác nghiệp vụ tài chính kế toán, quản lý các nguồn vốn của công ty Đồng thời lập và quản lý các thủ tục, chứng từ, hóa đơn về công tác tài chính kế toán. .. thuật công nghệ: Quản lý khối lượng, chất lượng công trình, công tác an toàn lao động và các công tác kỹ thuật khác  Phòng tổ chức hành chính: Quản lý nhân sự và các công tác tổ chức của công ty  Phòng tài chính kế toán: Vay vốn, quản lý vốn, theo dõi trả nợ vay và các công tác kế toán của Doanh Nghiệp Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty GIÁM ĐỐC P.GIÁM ĐỐC P.GIÁM ĐỐC Phòn Phòn Phòn Phòn Kế g... chiếu số liệu của Thủ quỹ với kế toán tiền mặt  Tham gia vào công tác kiểm kê quỹ tiền mặt, phản ánh kết quả kiểm kê kịp thời 1.2.3 Nguyên tắc hạch toán: - Hạch toán kế toán phải sử dụng thống nhất một đơn vị giá trị là “đồng Việt Nam” để phản ánh tổng hợp các loại vốn bằng tiền - Nghiệp vụ kinh tế phát sinh bằng ngoại tệ phải quy đổi ra “ đồng Việt Nam” để ghi sổ kế toán, đồng thời phải theo dõi