- - ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP Đề tài: “Hồn thiện cơng tác Kế tốn ngun vật liệu, công cụ dụng cụ Công ty Cầu 11 Thăng Long.” Mục lục Lời mở đầu……………………………………………………………… Chương Tổng quan Công ty Cầu 11 Thăng Long………… 1.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Cầu 11 Thăng Long ………………………………………………………………… 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển…………………………………… 1.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh……………………………………… 1.1.2.1 Đặc điểm tổ chức máy quản lý………………………………… 1.1.2.2 Đặc tổ điểm chức kinh doanh…………………………………… 1.2 Đặc điểm tổ chức công tác kế tốn Cơng ty CP Cầu 11 Thăng Long ………………………………………………………………… 1.2.1 Tổ chức máy kế toán……………………………………………… 1.2.2 Hình thức ghi sổ kế tốn………………………………………… …11 1.2.3 Chính sách kế toán áp dụng DN…………………………….…… 11 Chương Thực trạng cơng tác kế tốn NVL, CCDC Cơng ty Cầu 11 Thăng Long…………………… ……………….… 14 2.1 Kế toán chi tiết NVL, CCDC…………………………………… …14 2.2 Phân loại đánh giá NVL, CCDC…………………………… …15 2.2.1 Phân loại NVL, CCDC……………………………………………… 15 2.2.2 Đánh giá NVL, CCDC…………………………………………… 16 2.3 Tài khoản kế toán sử dụng………………………………….……… 17 2.4 Thủ tục nhập, xuất NVL, CCDC ……………….… .18 2.4.1 Thủ tục nhập kho NVL, CCDC…………………………………… 18 2.4.2 Thủ tục xuất kho NVL,CCDC…………………… .……… 25 2.5 Kế toán tổng hợp NVL, CCDC……………………………… 34 2.5.1 Trình tự kế tốn nhập NVL, CCDC………………………… 34 2.5.2 Trình tự kế tốn xuất NVL, CCDC………………….………… 43 Chương Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn NVL, CCDC Cơng ty Cầu 11 Thăng Long 51 3.1 Nhận xét tổ chức cơng tác kế tốn NVL, CCDC Cơng ty Cầu 11 Thăng Long…………………………………………………………….51 3.1.1 Những ưu điểm công tác kế tốn tình hình quản lý sử dụng NVL Công ty Cầu 11 Thăng Long……………………………… ….51 3.1.2 Những tồn cơng tác kế tốn NVL………………………… 51 3.2 Một số kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn NVL, CCDC Cơng ty Cầu 11 Thăng Long……………………………………… ……52 3.2.1 Hoàn thiện việc cài đặt chương trình kế tốn máy vi tính…… 52 3.2.2 Lập biên kiểm nghiệm loại NVL,CCDC mua ngoài………… …52 3.2.3 Mở sổ chi tiết toán với người bán………………………… … 54 3.2.4 Hồn thiện cơng tác kế tốn chi tiết NVL,CCDC …… 54 Kết luận ………………………………………………………… 56 Lời mở đầu Nước ta giai đoạn chuyển từ kinh tế tập trung quan liêu bao cấp sang kinh tế thị trường Với chế mở cửa kinh tế, nước ta bước chuyển biến rõ rệt hòa nhập với kinh tế giới Bất kỳ doanh nghiệp (DN) tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh (SXKD) quan tâm tới việc bảo toàn phát triển vốn kinh doanh với mục đích cuối lợi nhuận Để đạt điều DN phải trọng quan tâm tới chất lượng sản phẩm Sản phẩm sản xuất phải có chất lượng cao, giá thành hạ tức chi phí để sản xuất sản phẩm phải tiết kiệm cách tối đa hợp lý có kế hoạch Đối với sản phẩm, chi phí nguyên vật liệu (NVL) chiếm tỷ trọng lớn tồn chi phí sản xuất giá thành sản phẩm NVL trọng tâm quản lý hạch tốn, tổ chức quản lý NVL có tác dụng ý nghĩa quan trọng việc quản lý chi phí Hạch tốn NVLtốt đảm bảo cung cấp thông tin đáng tin cậy cần thiết cho việc trực tiếp quản lý sử dụng NVL , mối quan tâm hàng đầu DN xây dựng quan quản lý Là DN hoạt động lĩnh vực xây lắp, Công ty Cầu 11 Thăng Long đứng trước vấn đề quản lý NVL có hiệu Vì tổ chức kế toán NVL yêu cầu tất yếu công tác quản lý nhằm quản lý sử dụng NVL hợp lý, tiết kiệm có hiệu góp phần giảm chi phí SXKD, hạ giá thành sản phẩm tăng lợi nhuận cho Công ty Trong thời gian thực tập Công ty Cầu 11 Thăng Long, em thấy rõ cơng tác kế tốn có vai trị quan trọng Và kế tốn NVL kế tốn khơng thể thiếu Cơng ty Cầu 11 Thăng Long Vì mà em chọn chun đề “Hồn thiện cơng tác kế tốn NVL, CCDC Cơng ty Cầu 11 Thăng Long” để làm chuyên đề tốt nghiệp Qua chuyên đề, em mạnh dạn đưa vài ý kiến nhận xét với mong muốn hoàn thiện tổ chức kế tốn NVL Cơng ty Ngồi lời mở đầu kết luận, chuyên đề thực tập chuyên ngành bao gồm 03 phần, cụ thể sau: Phần 1: Tổng quan Công ty Cầu 11 Thăng Long Phần 2: Thực trạng cơng tác kế tốn NVL, CCDC Công ty Cầu 11 Thăng Long Phần 3: Một số kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn nguyên vật liệu Công ty Cầu 11 Thăng Long Vì thời gian khả khơng cho phép nên em viết nhiều hạn chế, em mong nhận đóng góp ý kiến thầy giáo anh chị phịng kế tốn giúp em hoàn thành chuyên đế tốt Qua đây, em xin chân thành cảm ơn thầy Trương Anh Dũng tận tình giúp đỡ em hồn thành chun đề Em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo anh chị phịng kế tốn Công ty Cầu 11 Thăng Long tạo điều kiện giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề Hà Nội, ngày tháng năm 2008 Sinh viên Lương Chí Kiên Chương Tổng quan Công ty Cầu 11 Thăng Long 1.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty Cầu 11 Thăng Long 1.1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty CP Cầu 11 Thăng Long thuộc Tổng công ty xây dựng Thăng Long, tiền thân Công ty Cầu 11 thành lập theo Quyết định số: 1763/QĐTC ngày 19 tháng năm 1971 Bộ Giao Thơng Vận Tải Trụ sở tại: Đường Phạm Văn Đồng - Xuân Đỉnh - Từ Liêm - Hà Nội Công ty Cầu 11 Thăng Long doanh nghiệp Nhà nước, Bộ giao thông Vận tải xếp hạng doanh nghiệp loại từ năm 1995 đến Từ thành lập đến Công ty CP Cầu 11 Thăng Long thay đổi ba tên hiệu từ Công ty Cầu 11 (1974 - 1984) đến Xí nghiệp xây dựng Cầu 11 (1985 - 1992) Công ty cầu 11 Thăng Long Lực lượng sản xuất Công ty từ ngày thành lập có 108 người chủ yếu hợp thành từ Công ty Cầu 11 Công ty Cầu sau bổ sung lực lượng từ nơi về, tổng số 589 người (1975) Thời điểm cao quân số có 785 người bao gồm hàng trăm người có trình độ đại học, cao đẳng Hiện Cơng ty có 700 cán cơng nhân viên Trải qua 30 năm xây dựng phát triển Công ty cầu 11 Thăng Long gặt hái nhiều thành tựu: Công ty xây dựng sửa chữa 200 cầu lớn với chiều dài 70.000 m áp dụng với tất loại kết cấu, phương án thi cơng có Việt Nam Một số cầu lớn mà Công ty cầu 11 Thăng Long tham gia thi công: Cầu Lậm Hy - Tỉnh Sơn La (1991 - 1992) Cầu Phong Châu - Phú Thọ, Cầu Chiều Dương Thái Bình (1995) Cầu Kiền Hải Phòng (2003) cầu Trà Ly Thái Bình (2004), Cầu Đế (2007) Qua trình xây dựng trưởng thành, đến công ty Nhà nước, Bộ Giao thông Vận tải tỉnh thành phố nước giành cho phần thưởng cao quý: Huân chương lao động, Cờ thi đua luân lưu Chính Phủ liên tục từ nâm 1991 đến năm 1995, cờ thi đua Bộ Giao thông Vận tải năm 1978, 1992, 2002, 2003, 2004, năm 2005, 2007 Công ty nhận nhiều khen Chính Phủ, Bộ Giao thơng Vận tải tỉnh thành khác nước Những năm gần Công ty mở rộng quy mô địa bàn kinh doanh hợp tác kinh doanh với số công ty nước ngồi để thi cơng số cơng trình nước nước ngồi có quy mơ lớn, kỹ thuật phức tạp Hàng năm Công ty bàn giao đưa vào sử dụng nhiều cầu nhiều địa phương Người lao động ln có việc làm, lợi nhuận hàng năm liên tục tăng, góp phần cải thiện đời sống vật chất cho người lao động, đồng thời đóng góp vào ngân sách Nhà nước ngày nhiều Trong 30 năm qua từ nhiệm vụ đảm bảo giao thông chuyển sang kinh doanh cạnh tranh kinh tế thị trường, nhiệm vụ Cơng ty xây dựng làm hàng trăm cầu lớn nhỏ nhiều phương pháp khác - Xây dựng cơng trình giao thơng vận tải - Xây dựng cơng trình dân dụng cơng nghiệp - Nạo vét bồi đắp mặt thi công công loại móng cơng trình - Xây dựng kết cấu cơng trình - Gia cơng chế biến lắp đặt cấu kiện thép, bê tông đúc sẵn 1.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Cơng ty CP cầu 11 Thăng Long có hoạt động sản xuất kinh doanh chủ yếu sản phẩm đơn đòi hỏi yêu cầu kỹ thuật cao địa bàn sản xuất kinh doanh rộng khắp nước, chu kỳ sản xuất sản phẩm dài, thời gian thi công cầu thường kéo dài từ - năm chu kỳ sản xuất dài sản phẩm làm cầu đầu tư chủ yếu nguồn vốn ngân sách Nhà nước nên thị trường bị tốn chậm Do cơng ty thường xuyên phải vay vốn ngân hàng hàng năm phải trả lãi vay cho ngân hàng Quá trình sản xuất kinh doanh địi hỏi đơn vị phải có trình độ kỹ thuật cao, thiết bị thi công tiến độ phải tn thủ theo quy trình cơng nghệ sản xuất định Tổng số cán công nhân viên cơng ty có: 719 người nhân viên quản lỳ là: 88 người, ảnh hưởng quan trọng đến tình hình kinh doanh năm báo cáo a/ Tình hình tài sản nguồn vốn Cơng ty Cơ cấu tài sản Công ty Cầu 11 Thăng Long Đơn vị tính: 1000đ Năm TT 2006 Tên tiêu Số tiền I Tài sản LĐ ĐTNH Tiền, khoản Chênh lệch 2007 TT(% ) Tỷ lệ Số tiền TT (%) Mức↑↓ % ↑↓ 89.942.496 81.1 95.497.192 83.26 536.723 6.15 692.332 0.62 4.485.003 3.91 3.792.671 547 ĐTTCNH Các khoản phải thu 53.818.303 48.52 46.265.275 50.34 -7.553.028 -14.04 Hàng tồn kho 28.594.456 25.78 39.199.591 34.18 10.605.135 37.08 TSLĐ khác 6.837.405 6.6 5.529.323 -4.28 1.308.082 -19.14 II TSCĐ đầu tư dài hạn 20.959.797 18.9 19.192.749 16.74 -176.048 -0.0008 Tài sản cố định 20.959.797 18.9 19.192.749 16.74 -176.048 -0.0008 Các khoản ĐTTC Chi phi dở dang 110 902 266 100 114 671 941 100 3.769.675 3.39 Cộng tài sản - Tỷ trọng TSLĐ ĐTNH năm 2006 81,1% ; năm 2007 83,29% - Tỷ trọng TSCĐ ĐTNH năm 2006 18,9%; năm 2007 16,74% Qua cấu tài sản Công ty CP Cầu 11 Thăng Long ta thấy: Tỷ trọng TSLĐ ĐTNH tổng tài sản Công ty là: 81.1% năm 2006 83.52% năm 2007 cao cấu vốn Do khoản nợ phải thu chiếm 48,52% năm 2006 40,37% năm 2007 với tỷ trọng nợ phải thu cao Cơng ty gặp nhiều khó khăn vốn kinh doanh Tỷ trọng hàng tồn kho chiếm 25.78% năm 2006 chiếm 34.8% tổng tài sản năm 2007 chủ yếu chi phí sản xuất kinh doanh dở dang chưa nghiệm thu hàng tồn kho, nợ phải thu chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản TSCĐ ĐTNH Công ty thấp chiếm 18.9% năm 2006 16.74% năm 2007 Như Công ty cần tăng cường thu hồi công nợ để tăng TSCĐ, đổi máy móc thiết bị để tiếp nhận công nghệ đại vào thi công cần tăng hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Nhìn tổng thể tài sản Cơng ty năm 2007 so với năm 2006 3,39% với số tiền tăng 3.769.765 tỷ đồng Cơng ty tích cực thu hồi công nợ, nợ phải thu năm 2007 so với năm 2006 647.83% với số tiền tăng 3.792.698 tỷ đồng b/ Tình hình nguồn vốn Cơng ty Cầu 11 Thăng Long Đơn vị tính: 1000đ Năm TT Tên tiêu 2006 Chênh lệch 2007 Mức↑↓ ↑ Tỷ lệ Số tiền Nợ phải trả TT(%) Số tiền TT (%) % ↑↓ 107.916.14 97.30 109.601.736 95.57 1.685.595 1.56 84.04 99.298.73 86.58 6.085.845 6.52 - Nợ ngắn 93.203.889 Biểu 18 Công ty Cầu 11 Thăng Long Chứng từ ghi sổ Số: KHAC1 – 0106 –3006 Tháng năm 2007 TK 1521 – vật liệu tiêu hao Đối tượng pháp nhân: tất Đối tượng tập hợp: tất Ngày, số chứng từ, diễn giải TK Nợ TK Có KHAC1 ngày 1/6/07 số 1521 Tiền nợ Tiền có 70.092.700 Nhập thu hồi thép tròn T6-C.Đế 1361 19.788.600 Nhập thu hồi thép tròn T6- Mla 1361 50.304.100 Tổng cộng 326.070.850 Chứng từ ghi vào sổ ngày / / Người lập biểu Kết toán trưởng 326.070.850 Biểu 19 Công ty Cầu 11 Thăng Long Chứng từ ghi sổ tháng 6/2007 Số: KHAC1 – 0106 – 3006 TK 153 - CCDC Đối tượng pháp nhân: tất Đối tượng tập hợp: tất Ngày, số chứng từ, diễn giải TK Nợ TK Có Tiền nợ KHAC1 ngày 1/6/07 số 153 Tiền có 28.800.000 Nhập thu hồi ván khn đúc mẫu – C.M La 1361 Tổng cộng 28.800.000 39.360.000 39.360.000 Chứng từ ghi sổ ngày / / Người lập biểu Kế tốn trưởng 2.5.2 Trình tự kế toán xuất NVL, CCDC Căn vào bảng kê NVL,CCDC xuất kho tháng 6/07(biểu 12), kế toán vào tệp bảng phân bổ vật tư hình Tại hình Microsoft Excel kế toán tiến hành lập bảng phân bổ vật tư xuất kho tháng 6/07 cho tất đói tượng sử dụng tháng Số liệu bảng phân bổ NVL,CCDC xuất kho láy từ tổng TK 152,153 bảng kê xuất kho tháng 6/07 cầu Đế cầu M La, T Ông… Biểu 20 Bảng phân bổ NVL,CCDC xuất kho tháng 6/2007 Ghi nợ TK liên quan Ghi có TK 1521,1522,153 Thành tiền TK Có TK Nợ Đối tượng sd TK 1521 TK 1361 C.Đế 41.416.600 C.M La 65.819.600 65.819.600 C.T Ông 64.685.400 64.685.400 Tổng 1361 TK 142 Tổng 142 TK 1522 8.050.000 850.287.650 Cầu Oai 16.560.800 TK 153 49.466.600 866.848.450 7.400.000 7.400.000 118.230.700 118.230.700 Tổng Người lập biểu Kế toán trưởng Sau giống quy trình nhập kho NVL,CCDC thu hồi chương trình kế tốn Afsysnetwork, kế tốn vào bảng phân bổ xuất vật tư (biểu 19) nhập vào hình Màn hình cập nhật chứng từ khác ô loại chứng từ chọn “ KHAC2 “- chứng từ kế tốn khác- ghi có khơng phải kê khai thuế GTGT Kế toán vào số liệu bảng phân bổ NVL,CCDC xuất kho nhập số liệu vào máy Cầu Đế TK 1361: 41.416.600 Cầu M La TK 1361: 65.819.600 Sau nhập liệu máy tự động ghi chứng từ ghi sổ Biểu 21 Công ty Cầu 11 Thăng Long Chứng từ ghi sổ tháng 6/2007 Số: KHAC2 – 0106- 3006 TK 1521- vật liệu tiêu hao Đối tượng pháp nhân: tất Đối tượng tập hợp: tất Ngày, số chứng từ, diễn giải TK nợ TK có Tiền nợ KHAC2 ngày 1/6/07 số 1521 15.272.658 KHAC2 ngày 1/6/07 số 1521 Tiền có 850.285.650 Xuất kho thép gai phi 10- CĐế 1361 41.416.600 Xuất kho thép tròn phi14-Mla 65.819.600 1361 Chứng từ ghi sổ ngày / / Người lập biểu Kế toán trưởng Biểu 22 Chứng từ ghi sổ tháng 6/2007 Số : KHAC2 – 0106 – 3006 TK 153 – CCDC Đối tượng pháp nhân: tất Đối tượng tập hợp : tất Ngày, số chứng từ, diễn giải TK nợ TK có Tiền nợ KHAC2 ngày 1/6/07 số 3.065.210 KHAC2 ngày 1/6/07 số Xuất kho gàu đổ bê tơng Tiền có 153 1361 8.050.000 8.050.000 Chứng từ ghi sổ ngày / / Người lập biểu Kế toán trưởng Từ chứng từ ghi sổ (biểu 14,16,18, 19,21,22) máy tự động vào sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ Biểu 23 Công ty Cầu 11 Thăng Long Sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ Tháng năm 2007 Chứng từ ghi sổ TK Nợ CKCN2 – 0106 – 3006 TK Có Số tiền 1.611.067.600 Ghi có TK cơng nợ 331 1.611.067.600 1331 1521 153 80.553.380 1.169.322.320 361.191.900 KHAC1- 0106 – 3006 Chứng từ kế toán khác- ghi nợ 326.070.850 1521 326.070.850 1361 KHAC2 –0106 –3006 Chứng từ kế tốn khác- ghi có 326.070.850 1.609.487.682 1521 1361 62702 1.609.487.682 850.287.650 1.141.500 Biểu 24 Công ty Cầu 11 Thăng Long Sổ Tháng năm 2007 Tài khoản: 1521- vật liệu tiêu hao TK Chứng từ SH Diễn giải NT TK đối ứng Số dư đầu kỳ Số tiền Nợ Có 2.120.785.558 Số phát sinh 30/6 Nhập kho thép gai phi 10 331 30/6 Nhâp kho thép tròn phi 16 331 Tổng 331 – phải trả cho ngưòi bán 41.416.600 61.750.100 1.230.865.600 1/6 Nhập thu hồi thép trònphi22 1361 19.778.600 1/6 Nhập thu hồi thép trònphi16 1361 50.304.100 Xuất kho thép gai phi10 1361 41.416.600 Xuất kho thép tròn phi 14 1361 65.819.600 Tổng 1361-Vốn KD theo khoán đơn vị Cộng phát sinh 1521 Dư cuối kỳ 326.070.850 850.287.650 1.556.936.450 1.609.487.682 2.068.234.326 Biểu 25 Công ty Cầu 11 Thăng Long Sổ Tháng năm 2007 TK: 153- CCDC TK Chứng từ SH Diễn giải NT TK đối ứng Số dư đầu kỳ Số tiền Nợ Có 101.671.875 Số phát sinh 12 30/6 Nhập kho gàu đổ bê tông 13 30/6 Nhập ván khuôn đúc mẫu 331 331 370.402.000 Tổng 331 1/6 9.800.000 380.202.000 Nhập thu hồi ván 1361 39.360.000 khuôn đúc mẫu 1/6 Xuất kho gàu đổ bê tông Tổng 1361 1361 16.560.800 39.360.000 16.560.800 Tổng số phát sinh 419.562.000 16.560.800 Số dư cuối kỳ 504.673.075 Chương Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn NVL, CCDC Cơng ty Cầu 11 Thăng Long 3.1 Nhận xét công tác kế tốn NVL, CCDC Cơng ty Cầu 11 Thăng Long 3.1.1 Những ưu điểm cơng tác kế tốn tình hình quản lý sử dụng NVL Cơng ty Cầu 11 Thăng Long - Lựa chọn hình thức tổ chức máy kế tốn hình thức kế toán phù hợp với đặc điểm SXKD - Vận dụng phương thức khoán xây lắp phù hợp với điều kiện kinh tế thị trường - Công ty có đội ngũ cán kế tốn trẻ, trình độ chun mơn vững vàng, nhiệt tình sáng tạo công việc 3.1.2 Những tồn công tác kế tốn NVL - Việc cài đặt chương trình kế tốn máy chưa hoàn thành - Khi mua NVL,CCDC thủ kho kiểm tra xem có đảm bảo số lượng,quy cách hay không mà không lập biên kiểm nghiệm mã hiệu chất lượng vật liệu nhập kho - Kế toán ghi bút tốn tốn với người bán thơng qua cán mua vật tư chưa với quy định việc ứng trước cho cán mua vật tư số tiền lớn không đảm bảo an tồn - Cơng ty khơng lập bảng kê NVL,CCDC nhập kho mua sổ chi tiết NVL, CCDC Do khơng thể theo dõi tình hình nhập xuất tồn NVL, CCDC tháng - Công tác quản lý NVL chưa tốt 3.2 Một số kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn NVL, CCDC Cơng ty Cầu 11 Thăng Long 3.2.1 Hồn thiện việc cài đặt chương trình kế tốn máy vi tính Thống từ khâu thu mua đến khâu cuối cùng, khơng cần thơng qua chương trình Excel Khi kế toán cần nhập liệu vào máy theo đối tượng mã hoá cài đặt phần mềm: Hệ thống chứng từ, danh mục vật tư,… quan hệ TK đối ứng Máy tự động ghi vào sổ chi tiết Tk theo đối tượng tự động tổng hợp số liệu vào sổ cái, bảng kê, bảng tổng hợp Và kế toán chọn bút toán kết chuyển máy tự động chuyển tồn giá trị dư Nợ(dư Có0 thời TK kết chuyển sang bên có (bên Nợ) TK kết chuyển Phần mềm kế toán giảm bớt khối lượng công việc hàng ngày kê tốn khả xác cao 3.2.2 Lập biên kiểm nghiệm loại NVL,CCDC mua ngồi+ Để đảm bảo tính xác thực số liệu kế tốn phục vụ cho cơng tác quản lý NVL,CCDC VD: theo hoá đơn GTGT số 0031073 ngày 4/6/07 (biểu 1) Ông Trần Đức Hải mua 5276 kg thép gai VPSSP 295 phi 10, với đơn giá 7850 đ/kg Thực tế kiểm nhận số lượng thép gai VPSSP 295 phi 10 quy cách đảm bảo chất lượng Ban kiểm nghiệm lập biẻn kiểm nghiệm: Biểu 26 Cơng ty Cầu 11 Thăng Long Cộng hồ xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập - tự - hạnh phúc o0o Biên kiểm nghiệm Hà Nội, ngày tháng năm 2007 Biên kiểm nghiệm gồm: - Ơng: Hồng Huy Thái (Trưởng ban) - Ơng: Lưu Trọng Ninh (Phòng kỹ thuật) - Bà: Nguyễn Thị Hoa (Giám định) - Ông: Trần Đức Hải (Cán tiếp liệu) - Bà : Trần Thị Toan (Phòng kế toán) TT Tên, loại, quy cách Đơn vị Số lượng Vật tư tính Kết kiểm nghiệm Ghi theo C từ SL theo SL không - quy cách - QCPC ý kiến ban kiểm nghiệm: Vật tư quy cách phẩm chất, số phẩm chất lượng theo chứng từ đủ điều kiện làm thủ tục nhập kho Đại diện phòng kỹ thuật Thủ kho Trưởng ban kiểm nghiệm Thép gai VPSSP 295 3.2.3 Mở sổ chi tiết toán với người bán Phi 10 Kg 5276 5276 3.2.3 Mỏ sổ chi tiết toán với người bán Biểu 27 Sổ chi tiết toán với người bán Tài khoản 331(chi tiết cho nhân viên tiếp liệu) Tháng năm 2007 Chứng từ Diễn giải Ghi có TK331,Nợ TK Số Ngày 152 133 … Cộng có Theo dõi tốn 111 112 … Cộng Nợ TK 331 TK 331 Dư đầu kỳ ……… Cộng PS Dư cuối kỳ 3.2.4 Hoàn thiện cơng tác kế tốn chi tiết NVL,CCDC Để phục vụ cho việc xử lý cung cấp thông tin tình hình nhập kho mua ngồi, kê tốn cần lập thêm bảng kê NVL,CCDC nhập mua Và lập sổ chi tiết NVl tháng Sau nhận chứng từ nhập, xuất NVl,CCDC kho lên Kế toán vật liệu vào bảng kê NVL,CCDC nhập kho mua sổ chi tiết NVL, CCDC Sổ kế toán ghi chép tính hình nhập – xuất – tồn vật liệu theo hai tiêu: số lượng giá trị Ví dụ: Căn vào phiếu nhập kho số 08 ngày 4/6/07(biểu 2) nhập 5276 Kg Thép gai VPSSP phi 10 với đơn giá 7850 đ/kg phiếu nhập kho số 32 ngày 14/6/07(biểu 4) nhập kho 280 Gàu đổ bê tông với đơn giá 35.000 đ/kg ta lập bảng kê nhập kho mua lập sổ chi tiết NVL.CCDC Biểu 28 Bảng kê NVL,CCDC nhập kho tháng năm 2007 Ghi nợ TK 152 Có TK liên quan Ngày Số Tên vật liệu C từ C từ Đơn Số Đơn vị tính lượng giá 4/6 08 Thép gai phi 10 14/6 32 Gàu đổ bê tông Chiếc 280 35.000 Người lập biểu Kg 5276 7850 Thành tiền TK TK Có Nợ 41.416.600 141 1521 9.800.000 141 153 Kế toán trưởng Kết luận NVL,CCDC yếu tố khơng thể thiếu đơn vị SXKD nói chung Công ty Cầu 11 Thăng Long nói riêng Kế tốn NVL, CCDC thực tốt giúp cho lãnh đạo công ty nắm bắt tình hình thực tế Cơng ty để có hướng đạo đắn nhằm nâng cao hiệu SXKD Qua thời gian thực tập Công ty Cầu 11 Thăng Long, Em cố găng học hỏi để trau dồi kiến thức để viết chuyên đề thực tập Em mạnh dạn đưa số ý kiến nhận xét với mong muốn hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn nói chung kế tốn NVL nói riêng Vì thời gian thực tập, nghiên cứu khả có hạn, kinh nghiệm thực tế hạn chế chắn chuyên đề khơng tránh khỏi sai sót, Em mong nhận đóng góp ý kiến thầy cô giáo Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình thầy giáo khoa kế toán đặc biệt thầy Trương Anh Dũng Em xin cảm ơn Ban giám đốc anh chị phịng kế tốn nhiệt tình giúp đỡ Em hoàn thành chuyên đề ... sản xuất kinh doanh Công ty Cầu 11 Thăng Long 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty CP Cầu 11 Thăng Long thuộc Tổng công ty xây dựng Thăng Long, tiền thân Công ty Cầu 11 thành lập theo... lập đến Công ty CP Cầu 11 Thăng Long thay đổi ba tên hiệu từ Công ty Cầu 11 (1974 - 1984) đến Xí nghiệp xây dựng Cầu 11 (1985 - 1992) Công ty cầu 11 Thăng Long Lực lượng sản xuất Công ty từ ngày... Nhận xét tổ chức công tác kế tốn NVL, CCDC Cơng ty Cầu 11 Thăng Long? ??………………………………………………………….51 3.1.1 Những ưu điểm công tác kế tốn tình hình quản lý sử dụng NVL Công ty Cầu 11 Thăng Long? ??……………………………