Đang tải... (xem toàn văn)
Luận văn : Hoàn thiện xây dựng chiến lược sản phẩm của Cty TNHH chế tạo máy Điện VN_Hungari
Chuyên đề tốt nghiệp Mục lục phần I Một số vấn đề lý luận vốn - bảo toàn phát triển vốn Vốn hoạt động sản xuất kinh doanh cđa doanh nghiƯp .6 1.1 Kh¸i niƯm vỊ vèn 1.2 Đặc trng vốn nỊn kinh tÕ thÞ trêng 1.3 Vai trß cđa vèn doanh nghiƯp C¬ cÊu vèn kinh doanh cđa doanh nghiƯp 10 2.1 Căn theo nguồn hình thµnh 10 2.2 Căn vào công dụng kinh tế 12 Yêu cầu bảo toàn vốn phát triển vốn 13 3.1 Những vấn đề bảo toàn vốn phát triển vốn 13 3.1 Bảo toàn phát triển vốn cố ®Þnh 13 3.2 Bảo toàn vốn phát triển vốn lu động 15 HiƯu qu¶ sư dụng vốn tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn 16 4.1 Khái niệm hiệu sư dơng vèn 16 4.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dơng vèn .16 4.3 C¸c nhân tố ảnh hởng đến hiệu sử dụng vốn 22 4.3.1 Nhân tố sản phẩm khả cạnh tranh 4.3.2 Cơ cấu sách quản lý vĩ mô nhà nớc 4.3.3 Nhân tố thi trờng tài 4.3.4 Trình độ tổ chức quản lý doanh nghiệp Phần II Phân tích tình hình sử dụng , bảo toàn phat triển vốn công ty dệt may hà nội Đặc điểm chung vỊ c«ng ty 26 1.1 Đặc điểm tổ chức sản xuÊt kinh doanh 26 1.2 Các đơn vị thành viên .26 1.3 Quá trình xây dùng vµ trëng thµnh 27 Tình hình sử dụng , bảo toàn phát triển công ty 31 2.1 đặc điểm vốn kinh doanh công ty .31 2.1.1 KÕt cÊu vèn kinh doanh 31 2.1.2 Cơ cấu nguồn vốn công ty 33 2.2 Tổ chức quản lý sử dụng vốn công ty 36 2.2.1 C¬ cÊu tính biến động vốn cố định 36 2.2.2 Cơ cấu tính biến ®éng cña vèn lu ®éng .42 2.3 Đánh giá hiệu sử dụng vốn công ty Dệt may Hà nội .46 Chuyên đề tốt nghiệp Phần III Một số kiến nghị nhằm bảo toàn phát triển vốn Nhận xét chung công tác quản lý sử dụng vốn công ty 64 Phơng hớng mục tiêu phát triển công ty thời gian tới 65 Những yêu cầu việc bảo toàn phát triển vốn 66 Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác bảo toàn phát triển vốn công ty Dệt - may Hµ néi 67 Chuyên đề tốt nghiệp lời mở đầu Trong kinh tế thị trờng , không xuất mối quan hệ cung cầu hàng hoá mà đà xuất ngày phát triĨn quan hƯ vỊ tiỊn vµ vèn Vèn lµ u tố quan trọng hàng đầu, tiên để doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh Trong trình hoạt động, hiệu sử dụng vốn u tè cèt lâi vµ biĨu hiƯn tËp trung nhÊt hiệu sản xuất kinh doanh Hiện đất nớc ta bớc vào thời kỳ Công nghiệp hoá - Hiện đại hoá,vì vấn đề nóng bỏng doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp nhà nớc nói riêng viêc bảo toàn phát triển vốn Bởi doanh nghiêp có biện pháp bảo toàn phát triển vốn tốt doanh nghiệp tồn phát triển kinh tế thị trờng, đảm bảo thắng cạnh tranh thu đợc hiệu kinh doanh mong muốn Vấn đề dợc giải thông qua biện pháp chủ yếu chế quản lý vốn, đảm bảo quyền tự chủ sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đồng thời phải hoàn thiện hệ thống tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp nhằm quản lý đánh giá ®óng thùc chÊt t×nh h×nh huy ®éng, sư dơng vèn doanh nghiệp, đề đợc giải pháp đổi chế quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nhận thức đợc yêu cầu đòi hỏi đó, sau thời gian thực tập Công ty Dệt May Hà nội, đợc giúp đỡ cán bộ, nhân viên công ty đặc biệt cán phòng tài chính, phòng tổ chức đà định chọn đề tài cho luận văn tốt nghiêp "Bảo toàn phát triển vốn công ty Dệt May Hà nội Ngoài lời mở đầu kết luận luận văn gồm ba phÇn : PhÇn I : Mét sè lý luËn chung vốn - bảo toàn phát triển vốn Phần II: Phân tích tình hình sử dụng , bảo toàn phát triển vốn công ty Dệt -May Hà Nội Phần III: Một số kiến nghị nhằm bảo toàn phát triển vốn công ty Dệt -May Hà Nội Phần I Chuyên đề tốt nghiệp Một số lý luận chung vốn - bảo toàn phát triển vốN Điều 10 luật doanh nghiệp nhà nớc quy định : "Doanh nghiệp nhà nớc có nghĩa vụ sử dụng hiệu quả, bảo toàn phát triển vốn nhà nớc giao bao gồm phần vốn đầu t vào doanh nghiệp khác (nếu có); nhận sử dụng có hiệu tài nguyên đất đai nguồn lực khác nhà nớc giao cho doanh nghiệp " Vốn hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Tất doanh nghiệp khởi đầu nghiệp kinh doanh việc huy động vốn.Vốn gắn liền với hoạt động đầu t hoạt động kinh doanh thờng xuyên doanh nghiệp 1.1 Khái niệm vốn Vốn phạm trù kinh tế lĩnh vực tài gắn liền với sản xuất hàng hoá Vốn tiền nhng tiền cha hẳn đà vốn Tiền trở thành vốn tiền đợc sử dụng để hoạt động lĩnh vực sản xuất, lu thông hay đợc đầu t vào sản xuất kinh doanh nhằm thu lợi nhuận Đứng giác độ nghiên cứu khác nhau, mục đích nghiên cứu khác nhà kinh tế học đà có định nghĩa vốn khác Theo quan điểm Marx, dới giác độ yếu tố sản xuất, ông cho vốn (t bản) giá trị đem lại giá trị thặng d, đầu vào trình sản xuất Theo quan điểm Paul Samuelson, nhà kinh tế học theo trờng phái "Tân cổ điển" cho vốn hàng hoá đợc sản xuất để phục vụ cho trình sản xuất mới, đầu vào cho sản xuất doanh nghiệp Nhìn chung định nghĩa tác giả đà thống điểm chung bản: Vốn đầu vào trình sản xuất kinh doanh Tuy nhiên, cách định nghĩa tác giả đồng vốn với tài sản doanh nghiệp Thực chất vốn biểu tiền, giá trị tài sản mà Chuyên đề tốt nghiệp doanh nghiệp nắm giữ Trong kinh tế thị trờng nay, vốn đợc quan niệm toàn giá trị ứng ban đâù trình sản xuất doanh nghiệp Các định nghĩa đà vốn yếu tố đầu vào trình sản xuất, tham gia vốn không bó hẹp trình sản xuất riêng biệt, chia cắt mà toàn trình sản xuất tái sản xuất liên tục suốt thời gian tồn doanh nghiệp Từ định nghĩa vốn ta cã thĨ rót nhËn xÐt Trong thêi kú bao cÊp, phÇn lín vèn kinh doanh cđa doanh nghiƯp nhà nớc cấp cho vay với lÃi suất thấp nên ngời ta không quan tâm hầu nh không để ý tới tính hàng hoá đặc trng cđa vèn kinh doanh Trong nỊn kinh tÕ thÞ trờng vốn yếu tố số trình sản xuất kinh doanh, số vốn không tự nhiên có cách dễ dàng Vì để quản lý vốn có hiệu phải xem xét đặc trng 1.2 Đặc trng vốn ã Vốn đại diện cho lợng giá trị tài sản Điều có nghĩa vốn biểu giá trị tài sản hữu hình vô hình nh nhà xởng, đất đai, máy móc, thiết bị Nh lợng tiền phát hành thoát ly giá trị thực hàng hoá để đa vào đầu t , khoản nợ khả toán không với nghĩa vốn ã Vốn phải vận động sinh lời Vốn phải biểu tiền nhng tiền dạng tiềm vốn , để biến tiền thành vốn đồng tiền phải đa vào hoạt động kinh doanh kiếm lời Trong trình vận động, vốn thay đổi hình thái biểu nhng điểm xuất phát điểm cuối vòng tuần hoàn phải giá trị lớn Đó nguyên lý đầu t, sử dụng bảo toàn vốn Vì đồng vốn ứ đọng, tài sản cố định không sử dụng, tài nguyên, sức lao động không dùng đến, tiền vàng bỏ ống cất trữ khoản nợ khó đòi đồng tiền chết Mặt khác tiền có vận động nh ng phân tán quay nơi xuất phát với giá trị thấp đồng vốn không đợc bảo đảm, chu kỳ vận động bị ảnh hởng Chuyên đề tốt nghiệp ã Vốn phải đợc tập trung tích tụ đến lợng định phát huy đợc tác dụng để đầu t vào sản xuất kinh doanh vốn phải đợc tích tụ thành lớn Do doanh nghiệp không khai thác tiềm vốn doanh nghiệp mà phải tìm cách thu hút nguồn vốn nh: góp vốn, hùn vốn, phát hành cổ phiếu, liên doanh ã Vốn có giá trị mặt thời gian điều có nghĩa phải xem xÐt vỊ u tè thêi gian cđa ®ång vèn Trong chế kế hoạch hoá tập trung, vấn đề không đợc xem xét kỹ nhà nớc đà tạo ổn định đồng tiền cách giả tạo kinh tế Trong điều kiện kinh tế thị trờng phải xem xét yếu tố thời gian ảnh hởng biến động gía cả, lạm phát nên sức mua đồng tiền thòi kỳ khác ã Vốn phải gắn với chủ sở hữu Mỗi đồng vốn phải gắn với chủ sở hữu định Trong kinh tế thị trờng có đồng vốn vô chủ, đâu có đồng vốn không rõ ràng chủ sở hữu có chi phí lÃng phí, hiệu Ngợc lại, có xác định chủ sở hữu rõ đồng vốn đợc sử dụng tiết kiệm có hiệu cao Cần phải phân biệt quyền sở hữu quyền sử dụng vốn hai quyền khác Tuỳ theo hình thức đầu t mà ngời có quyền sở hữu quyền sử dụng đồng riêng rẽ Song dù trờng hợp ngời sở hữu vốn đợc u tiên đảm bảo quyền lợi đợc tôn trọng quyền sở hữu vốn Đây nguyên tắc để huy động quản lý vốn vi phạm khó huy động vốn nhàn rỗi xà hội ã Trong kinh tế thị trờng, vốn phải đợc quan niệm loại hàng hoá hàng đặc biệt Những ngời sẵn có vốn đa vào thị trờng, ngời cần vốn tới thị trờng vay nghĩa đợc sử dụng vốn ngời có quyền sở hữu vốn ã Trong kinh tế thị trờng vốn không biểu tiền tài sản hữu hình mà biểu giá trị tài sản vô hình nh: vị trí địa lý kinh doanh, nhÃn hiệu, quyền, phát minh sáng chế, bí công nghệ Từ phân tích yếu tố cấp bách cần thiết phải nhận thức rõ ràng dầy đủ vốn để quản lý có hiệu qủa Chuyên đề tốt nghiệp 1.3 Vai trò vốn doanh nghiƯp Mét x· héi mn tån t¹i phát triển phải có mối liên hệ hoạt động kinh tế làm nội lực thúc đẩy hoạt động kinh tế lại cần diều kiện quan trọng vốn kinh doanh Nói riêng doanh nghiệp, từ chuẩn bị thành lập đến thành lập doanh nghiệp đà cần có lợng vốn tích luỹ định để đảm bảo điều kiện tối thiểu kỹ thuật nguyên vật liệu cho doanh nghiệp hoạt động cách ổn định, sau trình phát triển, yêu cầu cạnh tranh kinh tế, nhu cầu thị trờng doanh nghiệp phải nâng cao trình độ sản xuất lao động, cải tiến công nghệ sản xuất mở rộng thị trờng Điều thực đợc có lợng vốn đợc bổ xung định Từ thấy, vốn doanh nghiệp điều kiện sống còn, gắn liền với hầu hết loại hoạt động doanh nghiệp Qua thấy đợc rằng, nguồn vốn đợc sử dụng hợp lý có hiệu tốt giúp cho doanh nghiệp phát triển, ngợc lại sử dụng cách lÃng phí đem lại thất bại cho doanh nghiệp Đối với kinh tế, cộng đồng xà hội đồng vốn đầu t yêu cầu cấp thiết thiếu đợc cho tồn taị phát triển, vốn giúp cho xà hội giải đợc nhiều mặt quan trọng Có vốn xà hội giải thoả đáng vấn đề mang tính chung cho cộng đồng nh an ninh quốc phòng, giáo dục truyền thống, thông tin đại chúng Bên cạnh vốn làm cho kinh tế phát triển cách đồng ổn định Nhà nớc đầu t vào ngành hiệu nhng lại thiếu đợc xà hội mà nhà đầu t bỏ qua khó thu hồi vốn, cần vốn lớn, lợi nhuận thấp là: giao thông đờng xá, cầu cống Nh doanh nghiệp hay với kinh tế nói chung điều kiện cần thiết chung để tồn phải có vốn Dù mục đích hoạt động kinh tế cần phải có nguồn đầu t định chắn hoạt động đợc.Từ việc nhận rõ vai trò vốn phải trọng gọi, huy động thêm vốn đầu t tõ nh÷ng ngn cã thĨ gióp cho doanh nghiƯp nãi riêng, kinh tế xà hội nói chung ngày phát triển Chuyên đề tốt nghiệp Cơ cấu vèn kinh doanh cđa doanh nghiƯp Mét doanh nghiƯp vào hoạt động nguồn vốn đợc huy động rÊt hiÕm chØ cã mét nguån nhÊt mµ hầu hết doanh nghiệp phải huy động vốn từ nhiều nguồn khác Điều giúp cho doanh nghiệp bên đầu t tránh đợc rủi ro không đáng có có nguồn đầu t, không đủ vốn kinh doanh ,không đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn Trong doanh nghiệp, vốn kinh doanh đợc kết cấu tuỳ theo loại hình kinh doanh doanh nghiệp, nhiên phân loại kết cấu tuỳ thuộc theo nhiều tiêu thức khác 2.1 Căn c theo nguồn hình thành vốn kinh doanh doanh nghiƯp gåm : 2.1.1 Vèn chđ së h÷u cđa doanh nghiệp Do chủ doanh nghiệp bỏ để đầu t, vốn cổ phần phần lợi nhuận đợc giữ lại bổ xung cho vốn kinh doanh Đối với doanh nghiệp nhà nớc vốn chủ sở hữu gồm : ã Nguồn vốn ngân sách cấp có nguồn gốc từ ngân sách : Nguồn vốn ngân sách gồm: Vốn cấp lần đầu vốn cấp bổ xung trình hoạt động.Vốn có nguồn gốc từ ngân sách gồm vốn chuyển từ doanh nghiệp khác đến, phần lợi nhuận, vốn viện trợ khấu hao giữ lại sử dụng ã Nguồn vốn cổ phần nh cổ phiếu trái phiếu nhà nớc phát hành cổ đông đầu t 2.1.2 Nguồn vốn liên doanh liên kết Là vốn đơn vị khác tham gia liên doanh liên kết với doanh nghiệp đem đến góp chung Đối với doanh nghiệp nhà nớc việc liên doanh liên kết có nhiều vấn đề phức tạp quản lý nhà nớc, đặc biệt khó kiểm tra kiểm soát phơng án phân phối lợi nhuận, liên doanh liên kết kinh doanh cần phải quy định thật chặt chẽ đầy đủ văn giấy tờ kể quyền lợi bên 2.1.3 Nguồn vốn tín dụng Chuyên đề tốt nghiệp Là khoản vay ngắn hạn, trung hạn dài hạn ngân hàng, tổ chức tín dụng tổ chức tài chính, đơn vị cá nhân nớc để bổ xung vốn kinh doanh doanh nghiệp Ngoài nhiều hình thức khác nh phát hành trái phiếu Việc phân biệt nguồn vốn cần xác định ảnh hởng nguồn vốn đến tồn phát triển doanh nghiệp để từ xác định câú vốn tối u cho doanh nghiệp 2.2 Căn c vào công dụng kinh tế cấu vốn doanh nghiệp gồm : 2.2.1 Vốn cố định Trong trình sản xuất kinh doanh, vận động vốn cố định đợc gắn liền với hình thái biểu vật chất tài sản cố định Tài sản cố định t liệu lao động có giá trị lớn, thời gian sử dụng dài Khi tham gia vào trình sản xuất kinh doanh, tài sản cố định bị hao mòn dần giá trị đợc chuyển dịch nhiều lần vào chi phí kinh doanh Khác với đối tợng lao động, tài sản cố định tham gia nhiều lần vào chu kỳ kinh doanh giữ nguyên hình thái vật chất ban đâù lúc thải bỏ Do tài sản cố định doanh nghiệp có nhiều loại với nhiều hình thái biểu hiện, tính chất đầu t, công dụng tình hình sử dụng khác nhau, nên ngời ta tiến hành phân loại tài sản cố định theo tiêu thức định để tiện cho quản lý sử dụng tuỳ thuôc vào quy định tài sản quốc gia, doanh nghiệp cụ thể tài sản cố định Chúng ta có loại tài sản nh sau: ã Tài sản cố định hữu hình : bao gồm toàn t liệu lao động có hình thái vật chất cụ thể, có đủ tiêu chuẩn giá trị thời gian sử dụng theo chế độ quy định ã Tài sản vô hình: tài sản cố định hình thái vật chất, phản ánh lợng giá trị mà doanh nghiệp đà đầu t Theo quy định tất khoản chi phí thực tế mà doanh nghiệp đà chi liên quan đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp có giá tri lớn 5000.000 thời gian 10 Chuyên đề tốt nghiệp qua công ty hoàn toàn có khả toán nợ tình hình tài công ty lành mạnh Điều đợc chứng minh nguồn vốn lu động năm gần luôn lớn nợ phải trả nhiều Tuy dể biết rõ tình hình khả toán công ty xem xét mảng sau ã Tình hình toán công ty nhà nớc Để thực quyền bình đẳng thành phần kinh tế kinh tế thị trờng, Công ty Dệt Hà nội nh doanh nghiệp nhà nớc khác phải nộp thu sử dụng vốn ngân sách cho nhà nớc.Theo nghị định 59/CP phủ năm 1996 công ty phải trích lợi nhuận sau thuế để nộp thu vốn cho nhà nớc Ngoài khoản công ty phải nộp đầy dủ khoản khác nh doanh nghiệp khác, điều đợc thể bảng sau: BiĨu 10 : T×nh h×nh thùc hiƯn nghÜa vơ với nhà nớc Đơn vị: đồng Chỉ tiêu Năm 2000 Năm 2001 6.292.639.151 8.741.733.537 Thuế thu nhập 351.259.296 531.149.233 Thu vốn 652.338.693 1.128.692.162 Thếu nhà đất 570.836.000 683.900.900 Thuế GTGT Các khoản phải nộp Tổng cộng 1.950.000 7.869.023.140 11.085.475.832 Nh hàng năm công ty phải trích khoản tiền lớn từ lợi nhuận sau thuế để nộp thu sử dụng vốn ngân sách cho nhà nớc Đây vấn đề đợc 65 Chuyên đề tốt nghiệp tranh cÃi, có ý kiến cho doanh nghiệp nhà nớc phải nộp thu sử dụng vốn ngân sách nh khoản lÃi vay để đảm bảo công bằg thành phần kinh tÕ, nhng cịng cã ý kiÕn cho r»ng nªn bỏ chế độ thu để doanh nghiệp nhà nớc sử dụng khoản vào tái đầu t mở rộng sản xuất Hiện vấn đề tranh cÃi cha đợc ngà ngũ nên doanh nghiệp phải thực chế độ thu sử dụng vốn ngân sách Hàng năm công ty Dệt, May Hà nội phải trích lợi nhuận để nộp khoản số đóng góp công ty vào ngân sachs nhà nớc lớn tăng dần qua năm ®iỊu nµy chøng tá viƯc kinh doanh cđa doanh nghiƯp ngày phát đạt + Về khoản thu VAT Trong hai năm gần thuế doanh nghiệp nộp cho nhà nớc tăng nhanh cụ thể năm 2000 tổng giá trị thuế công ty nộp 6.292.639.151đồng đến năm 2001 nên tới 8.741.733.537 đồng Điều cho thấy doanh thu doanh nghiệp ngày tăng ã Xét đến tình hình toán công ty khách hàng Biểu 11: Các tiêu đánh giá tình hình khả toán năm 2000 - 2001 Chỉ tiêu Tiền mặt Khoản phải thu Vốn lu động Nợ ngắn hạn KNTToán hành (5)= (3)/(4) KN TToán Năm 2000 Năm 2001 4.635.783.645 5.502.630.054 74.762.453.263 91.569.737.226 243.865.698.714 239.721.971.825 185.459.380.131 167.731.772.260 1,31 1,42 0,428 0,578 So sánh Chênh lệch 866.846.409 16.807.283.963 -4.143.724.889 -17.727.607.871 0,12 0,15 % 19 22 -2 -9,5 35,2 nhanh(6)=(1+2)/3 Tỷ lệ toán hành công ty mối tơng quan nợ ngắn hạn vốn lu động Tỷ lệ tăng dần qua năm hoạt động cụ thể năm 66 Chuyên đề tốt nghiệp 2001 tỷ lệ 1,42 tăng so với năm 2000 0,12 ứng với tỷ lệ tăng 9% Nguyên nhân nợ ngắn hạn hàng năm có tăng nhng tốc độ chậm tốc độ tăng vốn lu động Thật , để giải nợ ngắn hạn , với tỷ lệ toán hành năm 2000 công ty phải dùng tới 76% tổng vốn lu động nhng năm 2001 để giải hết nợ ngắn hạn công ty sử dụng 57% vốn lu động Đối với tiêu khả toán nhanh tiền mặt tổng tài sản lu động không thay đổi nhng khoản phải thu tăng nhanh nên khả toán nhanh năm có tốc độ tăng đáng kể.Cụ thể năm 2000 tiền mặt khoản phải thu đáp ứng để giải đợc 42,8% nợ ngắn hạn, đến năm 2001 tỷ lệ 57,8% Hai tiêu cho thấy khả toán công ty năm tăng lên, khẳng định tình hình tài công ty ngày sáng sủa lành mạnh Điều giúp cho uy tín công ty ngày đợc nâng cao thị trờng dệt may Cũng khả toán giúp cho công ty đễ dàng việc huy động vốn kinh doanh mở rộng sản xuất chiều rộng chiều sâu.Từ nâng cao hiệu kinh doanh hiệu sử dụng vốn Đây mạnh mà công ty Dệt May Hà nội cần giữ vững phát huy thời gian tới 2.3.4 Đánh giá chung kết kinh doanh doanh nghiệp Kết kinh doanh năm 1999 -2000 - 2001 Chỉ tiêu Doanh thu Lợi nhuận Thu nhập bq Năm 1999 388460440851 929040333 635921 2000 379306165615 1003597989 757575 67 2001 411112575540 1659841352 801822 Chuyên đề tốt nghiệp Biểu Sự phát triển công ty qua tiêu doanh thu 415000 410000 405000 400000 395000 390000 385000 380000 375000 370000 365000 360000 1999 2000 2001 BiĨu ®å 01 cho thấy doanh thu năm 1999 đạt 388.461 triệu đồng, năm 2000 đạt là379306 triệu đồng giảm so với năm 2000 9.155 triệu đồng ứng với tỷ lệ giảm 2% Doanh thu năm 2001 đạt 411113triệ đồng tăng so với năm 2000 số tuyệt đối 31807 triệu đồng uứng với tỷ lệ tăng 8% Biểu đồ 02 cho thấy lợi nhuận công ty tăng qua năm hoạt động cụ thể lợi nhuận năm 1999 đạt 929 triệu đồng năm 2000 đạt 1004 triẹu đồn tăng so với năm 1999 số tuyệt đối 75 triệu đồng ứng với tỷ lệ tăng 8% Lợi nhuận năm 2001 đat 1660 triệu đồng tăng so với năm 2000 số tuyệt đối 656triệu đồng ứng với tỷ lệ tăng 65% Biểu đồ 02 Sự phát triển công ty thông qua tiêu lợi nhuận 68 Chuyên đề tốt nghiệp Đơn vị :Triệu đồng 1800 1600 1400 1200 1000 800 600 400 200 1999 2000 2001 Biểu 03 Sự phát triển công ty qua tiêu thu nhập bình quân Đơn vị : ®ång 900000 800000 700000 600000 500000 400000 300000 200000 100000 69 1999 2000 2001 Chuyên đề tốt nghiệp Qua biểu ta thấy đời sống công nhân viên ngày đợc nâng cao thể việc nh năm 1999 thu nhập bình quân công nhân viên 635.921đồng, năm 2000 757.575 đồng đến năm 2001 thu nhập bình quân công nhân viên 801.822đồng 2.4 Tình hình bảo toàn phát triển vốn công ty Trong giai đoạn kinh tế có lạm phát, để doanh nghiệp ổn định phát triển, đòi hỏi chủ doanh nghiệp phải kinh doanh có lÃi Nhng đồng thời doanh nghiệp phải bảo toàn phát triển vốn kinh doanh Bảo toàn tăng vốn biện pháp để bảo vệ lợi ích vật chất chủ doanh nghiệp chủ đầu t vào doanh nghiệp, đồng thời tạo điều kiện để doanh nghiệp ổn định phát triển kinh doanh ã Tình hình bảo toàn phát triển vốn cố định Biểu 12 cho thấy số vốn cố định thực có cuối năm lớn số vốn cố định thực có đầu năm, điều chứng tỏ công ty bảo toàn mà phát triển đợc lợng vốn 21.087.065.981đồng Sự phát triển hoàn toàn công ty phát triển từ nguồn vốn bổ xung cụ thể Giá trị đầu năm 27.991.283.162đồng đến cuối năm 50.691.644.538đồng,tăng so với đầu năm 22.700.361.376 đồng.Trong nguồn vốn ngân sách cấp công ty đà làm giảm lợng 1.613.295.395 đồng Điều cho ta thấy công ty đà có nhiều cố gắng việc bảo toàn vốn cố định.Trong giai đoạn mà tình trạng thiếu vốn kinh doanh phổ biến, dẫn đến tình trạng doanh nghiệp chiÕm dơng vèn lÉn lµm cho nhiỊu doanh nghiƯp thiếu vốn buộc phải vay trình kinh doanh đợc bình thờng Nên việc công ty bảo toàn mà phát triển đợc vốn cố định đợc coi thành tích 70 Chuyên đề tốt nghiệp Biểu:12 Tình hình bảo toàn phát triển vốn năm 2001 Chỉ tiêu Vốn lu động khoản dự phòng Vốn lu động thực có Trong :Nsách Bổ xung Vốn CĐ (nguyên giá) Vốn cố định thực có Trong đó:Nsách Bổ xung Tổng vốn thực Số đầu năm Cuối năm kỳ Chªnh lƯch 243.691.141.196 239.721.971.825 -3.969.169.371 0 243.691.141.196 239.721.971.825 46.918.610.683 46.918.610.683 196.772.530.513 192.803.361.142 387.752.496.387 422.867.776.194 109.312.227.389 81.320.944.227 27.991.283.162 130.399.293.370 79.707.648.832 50.691.644.538 353.003.368.585 370.121.265.159 -3.969.169.371 -3.969.169.371 35.115.279.607 21.087.065.981 -1.613.295.395 22.700.361.376 17.117.896.574 Có ã Tình hình bảo toàn vốn lu động Cùng với vốn cố định , việc bảo toàn phát triển vốn lu động có ý nghĩa công ty Có bảo toàn phát triển đợc vốn lu động 71 Chuyên đề tốt nghiệp góp phần đáp ứng nhu cầu vốn công ty góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn Qua biểu ta thấy năm 2001 công ty đà hoàn thành nhiệm vụ bảo toàn vốn ngân sách cấp Nhng vốn công ty bổ xung lại bị giảm lợng 3.969.169.371 đồng làm cho tổng vốn lu động giảm lợng 3.969.169.171 đồng Nguyên nhân công ty công ty không lập quỹ dự phòng giảm giá dự phòng nợ khó đòi công ty có lợng hàng tồn kho khoản phải thu lớn Vì hàng tồn kho bị giảm giá có khoản phải thu không đòi đợc công ty khoản bù đắp làm cho vốn lu động không đợc bảo toàn Đây vấn đề mà công ty cần khắc phục thời gian tới để vốn lu động bảo toàn đợc mà phát triển Tóm lại năm 2001 công ty bảo toàn đợc tổng vốn kinh doanh mà phát triển đợc lợng vốn 17.117.896.574đồng Tuy nhiên phát triển hoàn toàn vốn cố định phát triển đợc lợng 21.087.065.981.đồng vốn lu động cuối kỳ giảm lợng là.3.969.169.371đồng 72 Chuyên đề tốt nghiệp phần III Một số kiến nghị nhằm bảo toàn phát triểt vốn công ty dệt may hà nội Nhận xét chung công tác quản lý sử dụng vốn công ty 1.1 Những thành tích Là doanh nghiệp chuyển sang chế thị trờng, thực hạch toán độc lập công ty gặp phải không khó khăn tình trạng thiếu vốn hoạt động sản xuất kinh doanh.Tuy nhiên toàn thể ban lÃnh đạo cán công nhân viên công ty đà không ngừng nỗ lực phấn đấu, khắc phục khó khăn.Vì doanh thu lợi nhuận tăng qua tng năm hoạt động Cụ thể doanh thu năm 2000 công ty đạt 379.306.165.615 đồng lợi nhuận đạt 1.003.597.989 đồng, năm 2001 doanh thu công ty đạt 411.112.575.340 đồng với lợi nhuận đạt 1.659.841.352 đồng Cuộc sống cán công nhân viên không ngừng đợc cải thiện cụ thể năm 2000 mức lơng bình quân công ty 757 575đồng ngời tháng đến năm 2001 giá trị đạt 801 822 đồng Ngay sau chuyển sang chế thị trờng mà công ty đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh ổn định mà làm ăn có lÃi Công ty trở thành công ty điển hình có tên danh sách công ty đứng đầu Tổng công ty Dệt may Việt nam 1.2 Những hạn chế + Lợng hàng tồn kho Tại công ty năm gần tồn lợng hàng tồn kho lớn, Với lợng hàng tồn kho lớn nh làm giảm vòng quay vốn lu động Đặc biệt công ty đà thiếu vốn lu động lại bị ứ đọng lợng vốn lớn vào sản phẩm tồn kho làm thiếu vốn lu động + Các khoản phải thu 73 Chuyên đề tốt nghiệp Trong năm qua khoản phải thu chiếm tỷ cao tổng vốn lu thông, việc làm giảm vòng quay vốn dẫn đếnviệc công ty không thoát khỏi tình trạng thiếu vốn +Xác định nhu cầu thị trờng cha tốt Do cha xác định đợc nhu cầu thị trờng nên công ty thờng dự trữ lợng hàng hoá lớn nhiều so với nhu cầu thị trờng + Công ty không trích lập quỹ dự phòng tài công ty có lợng hàng tồn kho khoản phải thu lớn Đây nguyên nhân dẫn đến việc công ty không bảo toàn đợc vốn lu động năm 2001 + Công ty cần lý nhanh tài sản cố định không khả hoạt động hay cho suất thấp Hiện số lợng máy móc thiết bị công ty đà khấu hao đợc bình quân 85% giá trị máy móc nên công ty nên lý máy móc cũ để lấy vốn đầu t vào máy móc đại tránh tình trạng ứ đọng vốn Phơng hớn mục tiêu phát triển công ty đến năm 2005 2.1 Sản xuất kinh doanh Từ đến năm 2005 công ty trọng mở rộng quy mô kinh doanh, tơng lai công ty không sản xuất sợi dệt kim mà công ty mở rộng kinh doanh sang lĩnh vực dệt vải bò may quần áo bò để xuất sang nớc Không mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh mà công ty muốn mở thêm chi nhánh Mục tiêu đến năm 2005 tổng doanh thu công ty đạt 662.100.914.031 ®ång ®ã doanh thu xuÊt khÈu lµ 290.003.811.956 ®ång 2.2Kế hoặch vốn Tổng nhu cầu vốn cho kế hoạch sản xuất kinh doanh năm 2005 596.083.998.807 đồng.Vốn có đến ngày 31/12/2001 370 121 265 195 ®ång ®ã 74 Chuyªn ®Ị tèt nghiƯp Vèn cè định là: 130.339.293.370 đồng Vốn ngân sách cấp : 76.455.669.054 ®ång Vèn tù bỉ xung : 14.692.228.292 ®ång Vèn ®i vay: 39.191.396.024 ®ång Vèn lu ®éng 239.721.971.825 ®ång + Giải pháp tạo nguồn Từ đến năm 2005 công ty tỷ lệ bảo toàn phát triển vốn 1.005 hƯ sè tù bỉ xung lµ 1,2 + Vèn cố định đầu t cho sở vật chất Vốn cố định dự tính đến năm 2005 219.488.141.463 đồng Nh vốn cố định cần bổ xung 219.488.141.463- 130.399.293.370 = 89.088.848.093 đồng + Giải pháp tạo nguồn KhÊu hao TSC§ = 23 750 490 677 *5 =118 752 453 385 ®ång Vèn tù bỉ xung theo hƯ số 1.15 Những yêu cầu việc bảo toàn phát triển vốn 3.1 Yêu cầu phát triển Trong xu trình độ khoa học công nghệ phát triển nh nay, doanh nghiệp muốn tồn phát triển cần phải nâng cao tính hiệu kinh doanh tránh lÃi giả lỗ thật Hiệu chiến lợc kinh doanh kéo dài đợc tuỳ thuộc vào đặc điểm kinh tế kỹ thuật riêng doanh nghiệp sức cầu thị trờng 3.2 Đảm bảo yêu cầu định hớng nhà nớc Ngoài mục tiêu doanh nghiệp đề ra, doanh nghiệp phải chịu quản lý nhà nớc Ngoài doanh nghiệp phải thực theo định hớng chung nhà nớc nh sách kinh tế, vỊ lt ph¸p, chÝnh s¸ch xt nhËp khÈu, tÝnh dơng đầu t 3.3 Đảm bảo yêu cầu việc làm Khi doanh nghiệp đầu t vào máy móc thiết bị đại suất tăng lên đồng nghĩa với thất nghiệp.Trình độ công nhân đòi hỏi khắt khe phải 75 Chuyên đề tốt nghiệp có kinh phí đào tạo nâng cao trình độ bố trí lại việc làm Mặt khác doanh nghiệp phải quan tâm đến môi trờng làm việc công nhân, khen thởng thoả đáng để công nhân làm việc khả năng, tăng suất lao động Ngoài việc quan tâm đến đời sống tinh thần, vật chất yêu cầu quan trọng, cấp bách Một số kiến nghị nhằm bảo toàn phát triển vốn công ty Dệt may Hà nội 4.1Các kiến nghị quản lý sử dụng vốn cố định ã Đầu t đổi máy móc thiết bị Qua tình hình thực tế công ty Dệt May Hà nội thấy, đại phận máy móc thiết bị tham gia vào trình sản xuất đại so víi t×nh h×nh hiƯn ë níc ta Nhng sè máy móc thiết bị công ty đà hao mòn nhiều Cụ thể năm 2001 nguyên giá máy móc thiết bị 348.458.778.890 đồng nhng giá trị lại số máy móc thiết bị 89.369.933.609 đồng Nh máy móc thiết bị đà hao mòn giá trị 295.088.845.281đồng tức đà hao mòn 85% giá trị máy móc thiết bị ban đầu Vì công ty nên đầu t đổi hệ thống máy móc thiết bị dây chuyền sản xuất Nếu công ty lựa chọn đợc dây chuyền công nghệ đại phục vụ cho sản xuất nhân tố quan trọng cho phép tăng số lợng chất lợng sản phẩm, tốn nguyên vật liệu Trong năm 2001 công ty đà cố gắng việc đổi máy móc thiết bị với nguyên giá 37.227.906.634 đồng, chủ yếu nguồn vốn vay dài hạn, cụ thể công ty đà vay 32.009.385.063 đồng để mua máy móc thiết bị Do vấn đề đặt công ty phải phân tích tích kỹ để tìm giải pháp tốt để đa máy móc thiết bị vào sử dụng cách triệt để cho thu đợc hiệu cao nhất, lựa chọn xem đầu t vốn với tỷ trọng lớn vào loại máy chủ yếu ã Gắn trách nhiệm ngời lao động với trình sử dụng máy móc thiết bị 76 Chuyên đề tốt nghiệp Muốn sử dụng máy móc thiết bị để sản xuất sản phẩm có chất lợng cao, đồng thời giữ cho máy móc sử dụng đợc lâu dài đòi hỏi trách nhiệm ngời lao động lớn hiểu trách nhiƯm cđa ngêi lao ®éng chØ ®èi víi viƯc, víi ca sản xuất mà phải thái độ trách nhiệm mang tính liên tục trình sử dụng đời máy Do máy có nhiều công nhân trực tiếp sử dụng theo ca nên việc máy móc hỏng hóc cho sản phẩm không công nhân trực tiếp đứng máy lúc mà trình đà sử dụng Chính công ty nên phân cho tổ chịu trách nhiệm máy Đốc công phân xởng phải thờng xuyên kiểm tra, nhắc nhở để phát kịp thời thiếu sót tổ ®Ĩ kû lt cịng nh khen thëng kÞp thêi tổ sản xuất có sáng kiến kỹ thuật làm việc giúp tăng suất, chất lợng sản phẩm Khi có vấn đề xảy tổ chịu trách nhiệm ra, đốc công phải chịu phần trách nhiệm Việc kiểm tra, theo dõi gắn việc sử dụng bảo quản máy với khen thởng kỷ luật thích đáng khuyến khích công nhân hứng thú với công việc hơn, họ làm việc hăng say Mặt khác quyền lợi thiết thực họ phải giữ gìn máy móc bảo quản, sử dụng mục đích nh giữ gìn miếng cơm manh áo họ ã Sử lý nhanh tài sản cố định chờ lý Sử lý nhanh tài sản cố định chờ lý biện pháp nhằm bổ xung vốn kinh doanh công ty Nh đà biết giá trị hao mòn bình quân máy móc thiết bị công ty 85% điều chứng tỏ công ty có máy đà hao mòn 100% dẫn đến ứ đọng lợng vốn cố định Vì công ty phải lý nhanh tài sản cố định để bổ xung vào vốn kinh doanh công ty 4.2 Các kiến nghị quản lý sử dụng vốn lu động ã Giải nhanh lợng hàng tồn kho nhằm tăng tốc độ luân chuyển vốn lu động Nh đà nêu phần năm 2001 lợng thành phẩm tồn kho công ty 75.266.451.801 đồng chiếm 31% tổng vón lu động Lợng hàng tồn kho lớn 77 Chuyên đề tốt nghiệp làm tăng lợng vốn khâu lu thông, làm giảm vòng quay vốn lu động khiến cho công ty đà thiếu vốn lu động lại bị ứ đọng lợng vốn vào hàng hoá tồn kho làm cho vốn lu động thiếu Mặt khác việc tổ chức tiêu thụ hàng hoá diễn chậm, giải vấn đề biện pháp sau; Xây dựng phận Marketing ,nắm bắt xác nhu cầu thị trờng , điều tra nắm bắt thông tin sở dó lập chơng trình sản xuất Cần xác định nhu cầu thị trờng phơng pháp sau + Trong trờng hợp biét đợc dung lợng thị tròng phần thị trờng tơng dối tính: Nhu cầu thị trờng sản phẩm doanh nghiệp = Dung lợng thị trờng phần thị trờng tơng đối sản phẩm + Trong trờng hợp biết đợc dung lợng thị trờng nhng cha biết đợc phần thị trờng tơng đối: Nhu cầu thị trờng sản phẩm công ty = Dung lợng thị trờng * phần thị trờng mà doanh nghiệp ngành có khả cung ứng + Đối với sản phảm có biến đọng lớn cầu dựa vào tình hình sản xuất qua năm tình hình sản xuất để xác dịnh nhu cầu Khoán doanh thu cho phòng chức cho nhân viên bán hàng hởng lơng theo doanh thu ã Quản lý tốt khoản phải thu Trong ba năm gân khoản phải thu công ty chiếm tỷ trọng 30% tổng vốn lu động cụ thể đầu năm 2001 khoản phải thu công ty 74.762.264.470 đồng đến cuối năm 2001 giá trị công ty lên tới 91.569.737.226 đồng Nh cuối năm giá trị khoản phải thu tăng lên so với đầu năm 16.807.472.756 đồng với tỷ lệ tăng 22%.Tốc độ tăng khoản phải thu tơng đối cao làm cho công ty khó khăn vốn mà làm cấu vốn không hợp lý Hiện tợng vốn bị chiếm dụng gây tác hại lớn, nguyên nhân dẫn đến tình trạng thiếu vốn giả tạo Có thể công ty huy động đủ vốn để hoạt động nhng lại bị chiếm dụng phận đáng kể nên vốn công ty không đợc sử dụng hết, vừa giảm hiệu khối lợng vốn, lại phải vay 78 Chuyên đề tốt nghiệp chịu lÃi suất ngân hàng để bù đắp vào lọng vốn bị chiếm dụng.Vốn bị chiếm dụng đồng tiền chết, không đem lại hiệu kinh tế Vì vậy, công ty phải tìm cách để thu hồi đợc khoản bị chiếm dụng , có nh vậymới tăng hiệu sử dụng vốn Trong năm 2001 tính đến cuối năm công ty bị chiếm dụng lợng vốn 91.569.737.226 đồng giả sử năm công ty thu hồi đủ vốn bị chiếm dụng nh công ty giảm đợc lợng vốn vay ngân hàng 91.569.737.226 đồng với lÃi suất 0.85% / tháng công ty không khoản chi trả cho ngân hàng là: 91.569.737.226 *0,85% *12 =9.340.113.198 đồng Một vấn đề đặt trớc mắt công ty tìm cách để thu hồi đủ số vốn này, đồng thời tránh tình trạng bị chiếm dụng vốn thời gian tới Muối công ty áp dụng biện pháp sau: + Trong trờng hợp tiêu thụ sản phẩm phải quy định rõ thời hạn trả tiền hình thức toán sai bên phải chịu trách nhiệm cách đầy đủ, nghiêm túc điều khoản ghi hợp đồng đà ký kết phù hợp với sách quy định hành + Sử dụng chiết khấu bán hàng, giảm giá tiền hàng cho khách hàng đặt hàng với khối lợng lớn toán tiền hàng sớm nhằm thúc đẩy khách hàng toán nhanh, hạn chế việc nợ dây da kéo dài, khó đòi ã Quản lý tốt chi phí nguyên vật liệu nhằm hạ giá thành sản phẩm Đối với sản phẩm công ty nguyên vật liệu chiếm tỷ trọng lớn giá thành, việc sử dụng lÃng phí hay tiết kiệm nguyên vật liệu có ảnh hởng đến giá thành sản phẩm hiƯu qu¶ sư dơng vèn s¶n xt kinh doanh nãi chung công ty Để hạ giá thành sản phẩm, nâng cao hiệu sử dụng vốn theo em công ty cần làm tốt biện pháp sau: + Đối với nguyên vật liệu mua nớc cần đề qui định hợp đồng nh phải cung cáp đầy đủ thờng xuyên, giá phải ổn định 79 ... thức ký hợp đồng xây dựng Nhà máy Sợi Hà Nội Tháng 02/1979 khởi công xây dựng Nhà máy, đến 1984 thức bàn giao công trình cho nhà máy quản lý điều hành Tháng 12/1989 đầu t xây dựng thêm dây chuyền... chuyên sản xuất kinh doanh , xuất loại sản phẩm có chất lợng cao nh sợi cotton , Sợi pecô , Sợi PE , loại vải dệt kim, loại sản phẩm may mặc vải dệt kim Nhà máy sợi công ty có 150 000 cọc sợi, sản. .. Thơng mại Nhà máy sơi Nhà máy may Nhà máy may Nhà máy may Trung tâm may mẫu thời trang 36 Chuyên đề tốt nghiệp Nhà máy Dệt nhuộm Nhà máy Dệt vải DENIM ã Tại huyện Thanh trì Hà nội Nhà máy May Thêu
