TIỂU LUẬN: Một số giải pháp khắc phục yếu hoạt động tài cho cơng ty TNHH Hợp Hưng Lời nói đầu Cùng với phát triển kinh tế nước ta chuyển từ chế kế hoạch hoá tập trung sang chế thị trường Hàng loạt vấn đề nảy sinh lĩnh vực đặc biệt lĩnh vực kinh tế Một vấn đề quản lý sử dụng vốn, sử dụng lao động … cho có hiệu Trước chế bao cấp, vấn đề chưa thực quan tâm nguyên Nhà nước thực quản lý kinh tế tiêu mang tính pháp lệnh Cơ chế quản lý Nhà nước kết sản xuất có lãi Nhà nước thu, lỗ Nhà nước bù, Tất hoạt động doanh nghiệp nhằm thực kế hoạch Nhà nước giao, dẫn đến tình trạng doanh nghiệp báo cáo hoàn thành kế hoạch, thực tế năm lỗ khơng số lượng khơng đạt mà chất lượng cịn Vấn đề hiệu kinh tế vấn đề mà doanh nghiệp quan tâm người lao động làm việc nào, chất lượng công việc sao, sử dụng vốn có hiệu khơng … tất mang tính bình qn Từ Nhà nước mở cửa, gia nhập Hội nghị ASEAN, mở rộng mối quan hệ mật thiết với nước khác … tình hình lại khác hẳn Sự tồn phát triển doanh nghiệp kinh tế thị trường phụ thuộc vào nhiều nhân tố mơi trường kinh doanh, trình độ quản lý nhà doanh nghiệp, trình độ quản lý tài Từ Chính phủ khuyến khích thành phần kinh tế phát huy sức mạnh tồn thành phần kinh tế kinh tế tư nhân phát triển mạnh Trong phát triển Công ty TNHH chiếm tỷ lệ lớn không tránh khỏi thiếu xót thể nhiều mặt có hoạt động tài Vấn đề họ lại mắc phải ?, mắc phải yếu điểm ?, mắc ?, quy mô lớn hay nhỏ ? giải pháp tháo gỡ khắc phục nào? Thấy tầm quan trọng yếu hoạt động tài Cùng với kiến thức học nhà trường, hướng dẫn cô giáo PGS.TS Nguyễn Thị Bất Qua tìm hiểu thực tế Công ty TNHH Hợp Hưng, em xin chọn chuyên đề thực tập: “ Một số giải pháp khắc phục yếu hoạt động tài Cơng ty TNHH Hợp Hưng Nội dung chuyên đề gồm ba phần sau đây: Phần I: Hoạt động tài doanh nghiệp kinh tế thị trường Phần II: Thực trạng hoạt động tài Cơng ty TNHH Hợp Hưng Phần III: Các giải pháp khắc phục mặt yếu hoạt động tài Cơng ty TNHH Hợp Hưng Phần I Hoạt động tàI doanh nghiệp kinh tế thị trường I Doanh nghiệp kinh tế thị trường Trong điều kiện kinh tế thị trường với vận động xu tồn cầu hố, tác động quy luật kinh tế, doanh nghiệp phải cạnh tranh cách liệt với doanh nghiệp khác nước mà phải cạnh tranh cách sòng phẳng với doanh nghiệp nước Với điều kiện mục tiêu đặt cho doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh phải đảm bảo thu bù chi thực có lãi Trong chế thị trường, với tư cách chủ thể kinh tế độc lập , doanh nghiệp nơi tạo cải vật chất cho xã hội cần phải: “sản xuất mà xã hội cần khơng phải mà có” Muốn đứng vững thị trường doanh nghiệp cần phải quan tâm tới vấn đề sau: Doanh nghiệp sản xuất ? Số lượng ? Sản xuất cho ? Toàn sản phẩm doanh nghiệp sản xuất thị trường chấp nhận đến mức độ ? cần phải sửa đổi, hoàn thiện hay loại bỏ cho phù hợp với mà thị trường cần ? Đối thủ cạnh tranh ? Phương thức sản xuất ? Doanh nghiệp thu ? thu ? Để tồn áp lực ngày lớn quy luật cạnh tranh, sản phẩm doanh nghiệp phải có sức cạnh tranh nghĩa phải hội tụ đầy đủ hai yếu tố: Chất lượng cao giá thành hạ Để đạt mức doanh lợi mong muốn, doanh nghiệp cần có định tổ chức hoạt động sản suất vận hành trình trao đổi Mọi định phải gắn kết với mơi trường xung quanh Và bao quanh môi trường kinh tế – xã hội phức tạp biến động gọi chung thị trường Vì thị trường biểu thu gọn trình điều hồ sản xuất với tiêu dùng, tiềm lao động vật tư, tiền vốn với việc sử dụng chúng … điều chỉnh giá quan hệ cung cầu … Vì thế, chế thị trường gắn liền với nhân tố cố hữu giá cả, quan hệ cung cầu, chu kỳ kinh tế … Tất nhân tố vận động chi phối quy luật thị trường môi trường cạnh tranh Cơ chế có đặc trưng bản: Quan hệ cung cầu điều tiết sử dụng tiềm năng, mục tiêu lợi nhuận, thúc đẩy tăng trưởng, quan hệ kinh tế tiền tệ hoá, doanh nghiệp trở thành thực thể sống chế thị trường, thị trường nước hoà nhập với thị trường quốc tế … Với chất trên, thị trường có vai trị tích cực việc điều tiết sản xuất, điều tiết huy động tiềm … Tuy nhiên, thị trường chứa đựng khuyết tật bẩm sinh tự phát, khủng hoảng, cạnh tranh, phá sản … Theo yêu cầu quản lý đặc điểm chế thị trường, việc phân tích sản xuất phải kết hợp phân tích kết sản xuất với sử dụng tiềm năng, gắn phân tích kết chung sản xuất với thích ứng với nhu cầu thị trường ( qua doanh số bán hay giá trị hàng hoá thực hiện), với sử dụng vốn ( qua điểm hoà vốn) gắn với yêu cầu cụ thể chất lượng tính trọn sản phẩm ( dịch vụ), chu kỳ kinh doanh quan hệ với chu kỳ sống sản phẩm.: Doanh nghiệp phải đối đầu với công nghệ mặt khác doanh nghiệp đối tượng quản lý Nhà nước sách thắt chặt hay nới lỏng hoạt động doanh nghiệp điều chỉnh luật pháp văn quy phạm pháp luật, chế quản lý tài Trong kinh tế thị trường doanh nghiệp cịn phải dự tính khả xảy rủi ro, đặc biệt rủi ro tài để có cách ứng phó kịp thời đắn Doanh nghiệp, với sức ép thị trường cạnh tranh, phải chuyển dần từ chiến lược trọng cung cổ điển sang chiến lược trọng cầu đại Những đòi hỏi chất lượng, mẫu mã, giá hàng hoá, chất lượng dịch vụ ngày cao, tinh tế khách hàng buộc doanh nghiệp phải thường xuyên thay đổi sách sản phẩm, đảm bảo sản xuất – kinh doanh có hiệu chất lượng cao Doanh nghiệp thường phải đáp ứng đòi hỏi đối tác mức vốn chủ sở hữu cấu vốn Sự tăng, giảm vốn chủ sở hữu có tác động đáng kể tới hoạt động doanh nghiệp, đặc biệt điều kiện kinh tế khác Muốn vậy, doanh nghiệp phải tiến hành cải thiện phương thức quản lý hoạt động tà Cơng ty mình, đánh giá đắn quan trọng tiêu kinh tế, mối liên hệ tiêu với Từ phân tích doanh nghiệp có vai trò quan trọng kinh tế quốc dân bao gồm: 1/ Doanh nghiệp chủ thể sản xuất hàng hoá Trong chế kinh tế thị trường, doanh nghiệp khơng cịn cấp quản lý biết chấp hành sản xuất theo lệnh cấp mà chủ thể sản xuất hàng hố khn khổ pháp luật, có quyền định chịu trách nhiệm hoạt động sản xuất kinh doanh 2/ Doanh nghiệp pháp nhân kinh tế bình đẳng trước pháp luật Trước pháp luật, doanh nghiệp xem chủ thể có đầy đủ tư cách pháp nhân riêng biệt với chủ sở hữu doanh nghiệp Và doanh nghiệp, dù doanh nghiệp Nhà nước hay doanh nghiệp tư nhân, Công ty trách nhiệm hữu hạn hay Công ty hợp danh … đối xử 3./ Doanh nghiệp đơn vị kinh tế, tế bào kinh tế quốc dân Nền kinh tế quốc dân tổng thể thống mà doanh nghiệp tế bào, mắc xích Trong kinh tế thị trường, Nhà nước tạo môi trường thuận lợi để doanh nghiệp tự kinh doanh khuôn khổ hệ thống pháp luật nhằm đảm bảo cho tự tạo thành sức mạnh kinh tế chung nước Hoạt động doanh nghiệp hoạt động theo pháp luật đảm bảo thống lợi ích doanh nghiệp với lợi ích chung kinh tế quốc dân 4/ Doanh nghiệp tổ chức xã hội Doanh nghiệp trước hết tập hợp người gắn bó với nhau, tiến hành hoạt động kinh doanh nhằm đạt mục tiêu chung định Ngoài việc phải chăm lo đời sống vật chất tinh thần, bồi dưỡng nâng cao trình độ văn hố, khoa học kỹ thuật chun mơn cơng nhân viên chức, doanh nghiệp cịn có trách nhiệm làm tốt vấn đề xã hội bảo vệ mơi trường, giữ gìn an ninh trị, trật tự an tồn xã hội, làm trịn nghĩa vụ xã hội Làm tốt vấn đề xã hội động lực quan trọng bảo đảm phát triển có hiệu cao mặt kinh tế xã hội doanh nghiệp tương lai II – Hoạt động tài doanh nghiệp kinh tế thị trường II.1 Hoạt động huy động vốn Vốn điều kiện thiếu để doanh nghiệp thành lập tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh Vốn doanh nghiệp biểu tiền vận động với mục đích sinh lời q trình vận động vốn tiền tệ từ điểm xuất phát quay trở lại điểm xuất phát lớn lên sau chu kỳ vận động Trong trình vận động vốn thường thay đổi hình thái nhờ tạo khả sinh lời Trên thực tế có ba hình thái vận động vốn: T – T’ ; T – H – T’; T – H – SX – H’ – T’ Vì vậy, quản lý vốn doanh nghiệp có ý nghĩa quan trọng quản lý tài doanh nghiệp Tuy nhiên, quản lý nguồn vốn chủ yếu đến hình thức huy động vốn Trong doanh nghiệp, vốn bao gồm hai phận: Vốn chủ sở hữu Vốn vay; phận cấu thành nhiều khoản mục khác tuỳ theo tính chất chúng Tuy nhiên, việc lựa chọn nguồn vốn doanh nghiệp khác khơng giống nhau, phụ thuộc vào loạt nhân tố như: Trạng thái kinh tế Ngành kinh doanh hay lĩnh vực hoạt động doanh nghiệp Quy mô cấu tổ chức doanh nghiệp Trình độ khoa học – kỹ thuật trình độ quản lý Chiến lược phát triển chiến lược đầu tư doanh nghiệp Thái độ chủ doanh nghiệp Chính sách thuế … Tuỳ theo loại hình doanh nghiệp đặc điểm cụ thể, doanh nghiệp có phương thức huy động vốn khác Trong điều kiện kinh tế thị trường, phương thức huy động vốn doanh nghiệp đa dạng hoá nhằm khai thác nguồn vốn kinh tế Tuy nhiên, hoàn cảnh cụ thể Việt Nam, thị trường tài chưa phát triển hồn chỉnh nên việc khai thác vốn có nét đặc trưng định Sự phát triển nhanh chóng kinh tế thị trường tài sớm tạo điều kiện để doanh nghiệp mở rộng khả thu hút vốn vào kinh doanh Cụ thể phương thức huy động vốn mà doanh nghiệp sử dụng * Đối với doanh nghiệp Nhà nước vốn chủ sở hữu Nhà nước cấp phát Nhà nước đại diện cho chủ sở hữu doanh nghiệp * Đối với Công ty cổ phần doanh nghiệp tư nhân với chủ sở hữu khác Trước hết - Đóng góp cổ phần nhà đầu tư - Lãi kinh doanh doanh nghiệp giữ lại để tham gia vào việc bổ xung vốn lưu động - Vốn cố định hay gọi lợi nhuận phân chia – Giá trị chênh lệch TSCĐ đánh giá lại theo lệnh Nhà nước – Các quỹ dự trữ quỹ khen thưởng phúc lợi – Chênh lệch tỷ giá – Nguồn vay: Đa số doanh nghiệp phải vay để hoạt động sản xuất chiếm 30 % đến 40% vốn lưu động doanh nghiệp Nguồn vốn vay hình thành từ nguồn sau: + Vay ngân hàng thương mại + Doanh nghiệp phát hành trái phiếu ( trái phiếu công ty) + Doanh nghiệp phát hành cổ phiếu để tăng vốn chủ sở hữu + Tín dụng thương mại kinh doanh … II.2 Hoạt động sử dụng vốn Tuỳ theo loại hình kinh doanh mà cấu sử dụng vốn kinh doanh khác VD: Kinh doanh tiền tệ vốn kinh doanh sử dụng 50% - TSCĐ 50% - TSLĐ Đối với doanh nghiệp thương mại chủ yếu đem vốn vào dự trữ hàng hoá Đối với nhà kinh doanh sản xuất vốn sử dụng theo cấu ba thành phần Vốn cố định Vốn lưu động Vốn đầu tư tài II.2.1 Hoạt động sử dụng vốn cố định doanh nghiệp Vốn cố định doanh nghiệp ? Là biểu tiền toàn TSCĐ mà TSCĐ tư liệu lao động tham gia vào trình sản xuất thời gian sử dụng dài Do người ta phân bổ vốn vào giá trị sản phẩm hình thức khấu hao Mặt khác TSCĐ chia làm hai loại: TSCĐ hữu hình TSCĐ vơ hình: Tài sản cố định hữu hình tài sản cố định có vật chất hình thái cụ thể : Nhà xưởng, máy móc,đất đai, phương tiện vận tải loại thiết bị từ triệu đồng trở lên TSCĐ vơ hình TS khơng có hình thái vật chất cụ thể có giá trị giá trị tài sản mà doanh nghiệp bỏ bao gồm chi phí phát minh sáng chế, chi phí lợi doanh nghiệp nhãn mác hàng hoá, thương hiệu, nhãn hiệu Bảo toàn phát triển vốn cố định Vốn cố định chiếm tỷ trọng lớn năm số vốn kinh doanh doanh nghiệp định tốc độ tăng trưởng, khả cạnh tranh hiệu kinh doanh Vì phải thực việc bảo toàn phát triển vốn cố định biện pháp sau: - Đánh giá đánh giá lại TSCĐ theo định kỳ cách xác Để khấu hao hợp lý lý cách đắn – Phải lựa chọn phương pháp khấu hao thích hợp nhằm rút ngắn thời gian thu hồi vốn cố định coi xu hướng phổ biến chống lại hao mịn vơ hình giá – Phải áp dụng biện pháp nâng cao hiệu suất sử dụng TSCĐ, tận dụng tối đa công suất máy móc giảm thời gian tác nghiệp Hợp lý hố dây chuyền công nghệ, thực nghiêm ngặt chế độ trì bảo dưỡng máy móc áp dụng khuyến khích vật chất người quản lý sử dụng TSCĐ – Xử lý lý máy móc mua bảo hiểm TS để đề phòng rủi ro cháy nổ sử dụng vốn linh hoạt khấu hao, ( mua phận quan trọng khơng tự chế được) Cịn tự chế phận không quan trọng để giảm nguyên giá TSCĐ II.2.2 Hoạt động sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Vốn lưu động biểu tiền toàn tài sản doanh nghiệp bao gồm hai phận: TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thơng Đặc điểm ln thay đổi hình thái tham gia trình sản xuất giá trị TSLĐ chuyển toàn lần vào giá thành sản phẩm tiêu thu chu kỳ vận động TSLĐ trải qua ba giai đoạn dự trữ, sản xuất tiêu thụ Biện pháp sử dụng vốn lưu động nhằm nâng cao hiệu quản lý kinh doanh * Phải xác định số vốn lưu động cần thiết kỳ kinh doanh nhằm tránh ứ đọng vốn phải đẩy nhanh luân chuyển vốn VD khâu dự trữ nên dự trữ vừa phải đủ mức cho sản xuất khâu sản xuất nâng cao sản xuất máy móc giảm thời gian tác nghiệp máy móc, sử dụng vốn tối đa công suất máy khâu tiêu thụ phải đẩy mạnh bán hàng chống tình trạng ứ đọng vốn nhiều * Phải khai thác triệt để vốn bên bên ngồi phải tính đủ lãi suất loại vốn * Đảm bảo sức mua hàng hố khâu tiêu thụ, khơng bị giảm sút, xử lý kịp thời hàng hoá * Phân bổ khấu hao hợp lý vào giá thành * Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động Trong đó: - Vòng quay vốn - Hiệu suất sử dụng vốn vay Vòng quay vốn = Tổng thu nhập/Vốn lưu động bình quân Mặc dù tiền lương, thưởng, phạt chi phí sản suất Cơng ty cho vào sổ chi phí sản xuất gọn khơng nêu rõ theo tơi làm riêng dễ theo dõi tạo động lực làm việc cho nhân viên mặt tinh thần Những hạn chế hiểu biết thuế 6.1 Thuế giá trị gia tăng Khái niệm + Thuế khoản đóng góp bắt buộc cá nhân doanh nghiệp cho NSNN để trang trải chi phí cung cấp HHCC hạn chế lượng cung hàng hóa thị trường +Thuế đầu thuế đánh vào sản lượng doanh nghiệp sản xuất +VAT loại thuế gián thu, thu phần giá trị tăng thêm hàng hóa dịch vụ qua giai đoạn từ sản xuất lưu thông đến tiêu dùng * Phân tích VAT sau: Ví dụ : sản xuất xe máy gồm phần Lao động khứ chuyển vào sản phẩm (c) Cơng làm q trình chuyển biến từ ngun liệu (c) thành sản phẩm tham gia trình lưu thơng chấp nhận tốn tạo doanh thu phần gọi phần giá trị tăng thêm ( v+ m) 6.2 Những hạn chế hiểu biết thuế TNDN Thuế thu nhập doanh nghiệp thuế tính lợi nhuận trước thuế (thu nhập trước thuế ) doanh nghiệp, thuế suất quy định theo tỷ lệ cố định vào nghành nghề kinh doanh Phương pháp xác định: Mức thuế nộp kỳ = Thu nhập trước thuế x Thuế suất thuế TNDN Thu nhập trước thuế = Doanh thu – Chi phí Từ bảng cân đối kế tốn Cơng ty năm 2003 & năm 2004 tơi thấy Lợi nhuận trước thuế Công ty nhỏ cụ thể năm 2003 45.526.890 VNĐ, năm 2004 Lợi nhuận trước thuế 11.786.298 VNĐ số vừa nhỏ vừa giảm từ tơi đánh giá góc độ Cơng ty hạ thấp thu nhập trước thuế mục đích để trốn thuế Hoạt động kinh doanh Công ty giảm yếu tố làm cho thu nhập trước thuế nhỏ kết Công ty công bố 6.3 Những hạn chế hiểu biết thuế TTĐB Thuế tiêu thụ đặc biệt chất giống thuế VAT, khác với VAT khía cạnh sau: Thuế tiêu thụ đặc biệt áp dụng số mặt hàng thuộc diện hạn chế kinh doanh nhập Thuế tiêu thụ đặc biệt thu lần khâu sản xuất nước nhập Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt giá chưa có thuế tiêu thụ đặc biệt Cách tính sau: Thuế TTĐB phải nộp = Số lượng hàng hóa tiêu thụ x Gía tính thuế / đơn vị hàng hóa x Thuế suất – Thuế TTĐB khấu trừ đầu vào Công ty TNHH Hợp Hưng không kinh doanh mặt hàng bị hạn chế mà kinh doanh mặt hàng thông thường nên không bị áp dụng thuế TTĐB 6.4 Những hạn chế hiểu biết loại thuế khác Tùy theo hoạt động cụ thể Công ty mà Công ty phải nộp số thuế khác Ví dụ: Cơng ty sử dụng đất, Công ty phải nộp thuế sử dụng đất, Cơng ty nhập hàng hóa vật tư phải nộp thuế nhập hàng hóa vật tư đó, Cơng ty khai thác tài ngun phải nộp thuế sử dụng tài nguyên Nhưng theo tơi biết Cơng ty khơng khai thác tài nguyên, không sử dụng đất mà thuê trụ sở nên Công ty nộp thuế Cơng ty có nhập hàng hóa vật tư từ nước ngồi nên Cơng ty có phải chịu thuế nhập Phần III Các giải pháp khắc phục mặt yếu hoạt động tài Công ty TNHH Hợp Hưng I Giải pháp nhân Xây dựng mơ hình nhân sau Giám đốc Tổ trưởng lĩnh vực Tổ trưởng lĩnh vực Tổ trưởng lĩnh vực Tổ trưởng lĩnh vực Bộ phận văn phòng Bộ phận makitting lĩnh vực 1: Buôn bán tư liệu sản xuất, tư liệu tiêu dùng lĩnh vực 2: Xây dựng dân dụng công nghiệp lĩnh vực : Buôn bán, lắp đặt, sửa chữa bảo dưỡng hệ thống điều hịa khơng khí , thơng gió cơng nghiệp,điện nước, điện tử, tin học, tự động hóa lĩnh vực 4: Dịch vụ vận tải Cịn theo tơi Cơng ty thành lập để thu hẹp chi phí trả lương khơng cần có tổ văn phịng tổ makéting mà tổ thuê người làm theo tư vấn Xây dựng sổ theo dõi hoạt động lĩnh vực cá nhân để có nhận xét đánh giá theo niên hạn tuần hay tháng để + Trả theo mức lương cho người + Thưởng, phạt người + Gắn lợi ích trách nhiệm cho cá nhân Làm hợp đồng lao động để ràng buộc cá nhân Công ty, cho giữ người giỏi lại để người yên tâm làm việc Nên có sách chiêu mộ nhân tài đến với Công ty Và sách bảo hiểm xã hội mở rộng không bị giới hạn nhà nước mà Công ty tham gia đóng bảo hiểm Vậy biện pháp giữ thu hút nhân tài quan động lực thúc đẩy khả lao động nhân viên làm cho nhân viên thấy an tồn muốn gắn bó với quan II Giải pháp khắc phục yếu tài Một số giải pháp tiềm lực tài cho Cơng ty Nên trì quy mơ VCSH hai năm trước mở rộng quy mơ thêm hình thức giữ lại lợi nhuận không chia, mời vốn đầu tư theo hạng mục kinh doanh dạng công ty cổ phần, linh hoạt điều hành vốn Nên đưa tỷ trọng quy mơ vốn nợ cao phải phù hợp với nhu cầu hoạt động Công ty khơng có nhu cầu mà đưa tỷ trọng vốn nợ lên cao cách máy móc phải trả chi phí vốn khơng mong muốn, nhiên tỷ trọng nợ phù hợp tận dụng khoản tiết kiệm thuế ( xem phần chi phí nợ lợi ích sử dụng nợ) Nhưng theo điều cốt yếu phải gây lòng tin người đầu tư cách hoạt động kinh doanh có hiệu tiềm lực tài dễ dàng huy động thân nhà đầu tư mong muốn thu lợi nhuận từ đầu tư không muốn giữ tiền mà khơng sinh lợi biết góc độ tiền giảm giá trị theo thời gian Liệu chuyển lượng từ TSCĐ sang làm vốn hoạt động kinh doanh không, theo thấy Công ty khơng có TSCĐ nhiều mà mức tối thiểu để hoạt động kinh doanh, khía cạnh huy động vốn cách hạn chế Công ty TNHH Hợp Hưng Cách phân bổ tài cách sử dụng tài iĩnh vực kinh doanh cụ thể Có kế hoạch tài cụ thể mang tính chiến lược, khó giám đốc phân bổ cho hợp lý: theo tơi giám đốc nên vào dự tốn tổ, vốn huy động đề phịng tác động xấu môi trường kinh doanh nhu cầu vốn đột suất nhu cầu vốn tương lai Yêu cầu tổ phải có kế hoạch tài phục vụ cho hoạt động kinh doanh giám đốc xét duyệt Phân bổ tài cho tổ rõ ràng quy mô, thời hạn, trách nhiệm người đứng chủ quản Mỗi tổ có sổ theo dõi chi phí hoạt động rõ ràng thời gian, số lượng, quy mô, lý do, chi Cơ chế quản lý tài mang tính chiến lược Để đưa doanh nghiệp phát triển hướng Cơng ty phải có kế hoạch cụ thể cho phát triển Cơng ty “ tức mục tiêu phát triển Công ty Ví dụ sau mười năm mơ hình Cơng ty ? năm cơng ty phải làm ? tháng năm phải làm gì.… Để bớt gánh nặng cho ông Huy mà Công ty khơng phải trả lương cho phịng quản lý tài theo tơi ơng Huy nên nhờ tư vấn tài nên tư vấn nội dung sau: Giúp giám đốc Huy lập kế hoạch tài đồng thời thống với kết hoạt động kinh doanh Công ty Giúp giám đốc Huy lựa chọn phương thức huy động vốn đầu tư có hiệu Giúp giám đốc Huy tổ chức kịp thời, đầy đủ, hạn chế độ khoản nợ đơn đốc nợ Giúp giám đốc Huy phân tích tài doanh nghiệp để biết mặt hoạt động mạnh, yếu, kiểm tra tài ? Giúp giám đốc Huy xây dựng giá bán thiết lập hợp đồng kinh tế với khách hàng Để thực điều cách sáng suốt người làm tư vấn nên cố vấn cho ông Huy kiến thức cụ thể sau: Giúp giám đốc hiểu Công ty thuộc loại doanh nghiệp nào, có quyền lợi gì, có trách nhiệm gì? Giúp giám đốc hiểu quan hệ doanh nghiệp với thị trường tài chính, doanh nghiệp với thị trường khác, quan hệ nội doanh nghiệp Giúp giám đốc hiểu sách tài doanh nghiệp dòng tiền cụ thể doanh nghiệp Giúp giám đốc hiểu quản lý tài doanh nghiệp,mục tiêu, vai trị, ngun tắc quản lý tài doanh nghiệp Một số giải pháp quản lý tài hàng ngày Để dễ cho việc kiểm tra kiểm sốt tài minh bạch thúc đẩy tinh thần nhân viên đánh giá lực kinh doanh , hiệu kinh doanh hạng mục theo nên lập thêm sổ Ngoài vạch kế hoạch năm, quý, tháng đạt doanh thu lợi nhuận để từ đầu tuần phải họp để phân công công việc cụ thể cho phận, cụ thể cho người phận, cá nhân phải báo cáo hàng ngày, báo cáo tuần, báo cáo tháng tất công việc làm được, chưa làm cách giải công việc hợp lý chưa cần rút kinh nghiệm cho giúp đỡ trao đổi kiến thức với Ví dụ: Đầu tuần Giám đốc phân cơng cho anh A tuần phải công tác xuống Hải Phịng để giao hàng Mục đích đưa anh A phải thu tiền nợ cũ cửa hàng A, ngồi anh A cịn phải giao với doanh số 30 tr đ chẳng hạn Vậy anh A cơng tác giả sử giao hàng chưa giao lượng hàng Giám đốc giao cho đầu tuần có số khó khăn anh A liên hệ với giám đốc để tìm nguyên nhân giải pháp cơng việc Sau anh A cơng tác phải báo cáo cho giám đốc anh A làm chưa làm để rút cách làm việc cho có hiệu Giả sử anh A đạt kế hoạch Giám đốc giao đến cuối tháng Công ty thưởng cho anh A mục đích việc thưởng khuyến khích anh em Cơng ty làm tốt cơng việc thể quan tâm Công ty giúp đỡ Giám đốc Ngoài Giám đốc phải đưa việc định hướng cho anh em Ví dụ: Cơng ty Hợp Hưng kinh doanh thiết bị điện tiêu dùng “ Công tắc ổ cắm, mặt, hạt, Attomat … giám đốc phải đưa hộ bình thường sử dụng lắp đặt gia đình phải mua hết tiền, hộ giả sử tầng sử dụng thông thường mua hết tiền Bởi đưa câu hỏi cho anh em tức đưa cho anh em phải suy nghĩ chiến lược “ khâu marketing khách hàng” … Một số giải pháp cho cấu vốn Để giải vấn đề Cơng ty phải xác định rõ ràng việc kinh doanh cho lĩnh vực ưu tiên phải tính giá thành xác cộng với việc chi phí cho khâu tiêu thụ … nhằm mục đích sử dụng vốn hiệu - Chọn lĩnh vực mà cơng ty đầu tư có mức độ rủi ro thấp phải hiệu đáp ứng tương hợp - Nếu nhà đầu tư khuyến khích khơng phải chịu thuế thu nhập chuyển tỷ trọng VCSH thành nợ nhờ người trung gian để tiết kiệm phần nhờ thuế thu nhập - Giám đốc nên nhờ tư vấn tài để tránh tượng bảo thủ hay phóng khống cấu vốn mà khơng biết mắc phải Một số giải pháp cho hạn chế hiểu biết chi phí vốn Theo tơi giải pháp cho cơng ty cho phù hợp với tình hình hoạt động Công ty, Công ty hoạt động phạm vi vốn có khơng thể u cầu Cơng ty vay nợ để tính WACC để tiết kiệm khoản thuế cố tình làm dẫn đến thua lỗ to hơn, theo Công ty nên sử dụng hiệu đồng vốn sau có nhu cầu đến đâu sử dụng kênh huy động nợ đến với tiêu chí phù hợp khả kinh doanh Công ty Một số giải pháp cho hạn chế kênh huy động vốn Nhìn vào tổng thể Cơng ty cho thấy cần đưa số giải pháp sau: Cải thiện tình hình hoạt động Cơng ty ngay, theo tơi có ý đề xuất sau: Chọn lĩnh vực kinh doanh trọng điểm đã, có hiệu cao chứng tỏ Cơng ty hoạt động tốt coi sở trường, loại bỏ lĩnh vực kinh doanh hiệu kém, đưa định hướng cụ thể, tập trung vốn vào lĩnh vực chọn lựa Phải có chiến lược tài ,chiến lược kinh doanh rõ ràng cho lĩnh vực cụ thể Giám đốc Huy có thái độ đắn vào sách sử dụng vốn với phương châm hiệu cao bền vững Theo không nên mở rộng quy mô cấu doanh nghiệp mà nên cấu lại nhân vấn đề kế tốn thuê, vấn đề makéting thuê tư vấn, - Nâng cao trình độ kỹ thuật hiểu biết kinh doanh công nghệ sản suất kinh doanh kêu gọi đầu tư góp vốn, hợp tác - Tạo tín chấp ngân hàng nhờ vào uy tín mà làm cho hai bên có lợi - Cần xem xét tính tốn kỹ lưỡng chí phí vốn kênh huy động doanh lợi ROA , ROE Kết luận kiến nghị + Kết luận Trong hoàn cảnh mà giới bước vào trình tồn cầu hóa kinh tế thành viên giới phải chịu áp lực cạnh tranh mặt mà Việt Nam nằm ngồi vịng quay phát triển Với Việt Nam bé nhỏ thuộc diện nước phát triển nước nghèo giới kinh tế Việt Nam bị cạnh tranh áp đảo đối tác khác quy mô vốn, kinh nghiệm hoạt động chế thị trường, trình độ cơng nghệ, nhân lực thực tế gần báo chí cho Việt Nam có 1,4 vạn tiến sỹ, 1,6 vạn thạc sỹ tỷ lệ cao gấp lần thái lan lần malaixya mà không sản xuất đinh ốc vít để đạt tiêu chuẩn ISO có nghành bưu viễn thơng, dầu khí theo kịp nước khu vực Việt Nam làm để cạnh tranh Nhưng với viết nhỏ đứng góc độ Cơng ty ơng Huy với lĩnh vực kinh doanh Cơng ty cạnh tranh nào? Theo tơi Cơng ty thành lập nằm cạnh tranh khốc liệt vậy, lĩnh vực kinh doanh Công ty phổ thông dễ bị Công ty khác áp đảo mặt : quy mô vốn, quy mô thị phần thị trường, kinh nghiệm thị trường, địa điểm, mối quan hệ bạn hàng, thành thục hoạt động kinh doanh Qua tìm hiểu tơi thấy cách thức quản lý tài Cơng ty mang tính tìm tịi học hỏi có độ chưa có chun sâu Vì khó tìm tinh túy quản lý hoạt động tài thể qua phân tích tơi trên, bên cạnh có khía cạnh tài Cơng ty áp dụng máy móc thái ảnh hưởng đến uy tín trách nhiệm sau Qua tìm hiểu tơi thấy để cạnh tranh Ơng Huy nên xác định rõ đoạn thị trường chỗ khoảng trống mà họ chưa kinh doanh lĩnh vực Theo cách nhìn nhận tơi cơng ty cơng ty hoạt động theo cách mà người ta gọi tự phát biết làm suy nghĩ làm khơng theo hệ thống lơgíc định + Kiến nghị Đề nghị giám đốc lập thêm số sổ phần quản lý tài hàng ngày tơi nêu Lập chiến lược kinh doanh cụ thể cho lĩnh vực có kế hoạch tài tương ứng chế quản lý tương ứng người chịu trách nhiệm tương ứng Phải gây uy tín (tín chấp) để cần huy động vốn sử dụng để gây uy tín quan trọng phải có hiệu kinh doanh thực có phát triển mạnh tiềm phát triển mạnh làm cho người ta hiểu mà không bí mật kinh doanh Ơng Huy nên nhờ tư vấn tài có chun mơn để tư vấn số kiến thức tài mà khơng cần lập nên phịng tài Cơng ty lớn Danh mục chữ viết tắt 1/ TNHH: Trách nhiệm hữu hạn 2/ BTC : Bộ Tài Chính 3/ NSNN: Ngân sách nhà nước 4/ SXKD: Sản xuất kinh doanh 5/ VAT: Thuế giá trị gia tăng 6/ TNDN: Thu nhập doanh nghiệp 7/ TTĐB: Tiêu thụ đặc biệt 8/ VCSH: Vốn chủ sở hữu 9/ LNST: Lợi nhuận sau thuế 10/ LNTT: Lợi nhuận trước thuế 11/ VNĐ: Đơn vị tiền tệ Việt Nam TàI liệu tham khảo Lý thuyết tài tiền tệ – Chủ biên: TS Nguyễn Hữu Tài Giáo trình tài doanh nghiệp – Chủ biên: PGS.TS Lưu Thị Hương Phân tích hoạt động kinh doanh – Chủ biên: Nhà giáo: Phan Quang Niệm Kế tốn tài doanh nghiệp – Chủ biên: TS Phan Trọng Phức Marketing - Chủ biên: PGS.PTS Trần Minh Đạo Quản trị kinh doanh – Viện Đại học Mở Hà Nội Thẩm định dự án : Chủ biên: PGS.TS Lưu Thị Hương Kinh tế công cộng: Chủ biên: PGS.TS Phạm Văn Vận-TH.S Vũ Cương Nguyên lý kinh tế học & kỹ bán hàng … 10 Mục lục Nội dung Trang Lời nói đầu Phần I Hoạt động Tài Doanh nghiệp kinh tế thị trường I Doanh nghiệp kinh tế thị trường II Hoạt động tài doanh nghiệp kinh tế thị trường II.1 Hoạt động huy động vốn II.2 Hoạt động sử dụng vốn 11 II.2.1 Hoạt động sử dụng vốn cố định doanh nghiệp 12 II.2.2 Hoạt động sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 13 II.2.3 Phân phối kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh 15 nghiệp II.3 Mối quan hệ hoạt động tài hoạt động sản 15 xuất kinh doanh ( vai trò hoạt động tài doanh nghiệp Phần II Thực trạng hoạt động tàI cơng ty TNHH Hợp 18 Hưng I Khái qt Cơng ty 18 Vị trí trụ sở Công ty 18 Nhân 18 Lĩnh vực kinh doanh 18 Những điều kiện thuận lợi môI trường kinh doanh 19 II Thực trạng Tài Cơng ty TNHH Hợp Hưng 19 Thực trạng tiềm lực vốn Công ty 19 Khả huy động vốn Công ty ( Quy mô vốn sử dụng 19 1.1 kỳ) 1.2 Khả bảo đảm tài mức độ độc lập mặt tài doanh nghiệp 25 1.3 Khả tốn tài doanh nghiệp 25 1.4 Tỉ suất toán vốn lưu động ( khả chuyển đổi 26 thành tiền TSLĐ doanh nghiệp) 1.5 Tỉ suất toán tức thời ( Khả vòng quay tiền hay 27 hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp) Đánh giá hoạt động kinh doanh doanh nghiệp qua 28 năm 2003 & 2004 2.1 Một số tiêu phản ánh thực trạng số mặt hoạt động 31 tài Công ty III Đánh giá hoạt động tài Cơng ty Hợp Hưng 35 Nhân 35 Cách thức tổ chức quản lý tài công ty 36 Một số hạn chế tiềm lực tài 36 Cơ chế quản lý tài doanh nghiệp 47 Cơ chế quản lý tài hàng ngày Những hạn chế hiểu biết thuế 48 Các giải pháp khắc phục mặt yếu hoạt 52 Phần III động tài công ty TNHH Hợp Hưng I Giải pháp nhân 52 Xây dựng mơ hình nhân 52 Xây dựng sổ theo dõi hoạt động 52 Làm hợp đồng lao động 52 Chính sách chiêu mộ nhân tài 53 II Giải pháp tài 53 Một số giải pháp tiềm lực tài cơng ty 53 Cách phân bổ sử dụng tài kinh doanh 53 Giải pháp quản lý tài hàng ngày 54 Giải pháp cấu vốn 56 Giải pháp chi phí vốn 57 Các kênh huy động vốn 57 Kết luận & kiến nghị 58 ... thị trường Phần II: Thực trạng hoạt động tài Cơng ty TNHH Hợp Hưng Phần III: Các giải pháp khắc phục mặt yếu hoạt động tài Cơng ty TNHH Hợp Hưng Phần I Hoạt động tàI doanh nghiệp kinh tế thị trường... tế Cơng ty TNHH Hợp Hưng, em xin chọn chuyên đề thực tập: “ Một số giải pháp khắc phục yếu hoạt động tài Cơng ty TNHH Hợp Hưng Nội dung chuyên đề gồm ba phần sau đây: Phần I: Hoạt động tài doanh... xét liệu Công ty TNHH Hợp Hưng có yếu gì, cách khắc phục ? Cơng ty khơng có phịng tài nhiên Cơng ty nhỏ nên khơng cần mà thực tế Công ty hoạt động tài nằm kiểm sốt giám đốc Huy Vậy công việc