Báo cáo tốt nghiệp cuối khóa: Báo cáo tổng hợp bộ máy quản lý và bộ máy kế toán tại Công ty Cổ Phần Đầu Tư Phát Triển Xây Dựng Và CơKhí Ngân Hà

31 616 0
Báo cáo tốt nghiệp cuối khóa: Báo cáo tổng hợp bộ máy quản lý và bộ máy kế toán tại Công ty Cổ Phần Đầu Tư Phát Triển Xây Dựng Và CơKhí Ngân Hà

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

Ngày nay khi nền kinh tế thế giới đang trên đà phát triển với trình độ ngày càng cao thì nền kinh tế Việt Nam cũng đang dần phát triển theo xu hướng hội nhập với nền kinh tế khu vực và quốc tế. Trong xu hướng đó kế toán cũng không ngừng phát triển và hoàn thiện về nội dung, phương pháp cũng như hình thức tổ chức để đáp ứng nhu cầu quản lý ngày càng cao của nền sản xuất xã hội. Với tư cách là công cụ quản lý kinh tế tài chính, kế toán cung cấp các thông tin kinh tế, tài chính hiện thực có độ tin cậy cao giúp cho doanh nghiệp và các đối tượng liên quan đánh giá đúng đắn tình hình hoạt động của doanh nghiệp, là căn cứ để các doanh nghiệp ra những quyết định kinh tế, nắm bắt thời cơ, vượt qua thách thức.

báo cáo tổng hợp trờng đại học lao động xà héi LỜI MỞ ĐẦU Ngày kinh tế giới đà phát triển với trình độ ngày cao kinh tế Việt Nam dần phát triển theo xu hướng hội nhập với kinh tế khu vực quốc tế Trong xu hướng kế tốn khơng ngừng phát triển hồn thiện nội dung, phương pháp hình thức tổ chức để đáp ứng nhu cầu quản lý ngày cao sản xuất xã hội Với tư cách công cụ quản lý kinh tế tài chính, kế tốn cung cấp thơng tin kinh tế, tài thực có độ tin cậy cao giúp cho doanh nghiệp đối tượng liên quan đánh giá đắn tình hình hoạt động doanh nghiệp, để doanh nghiệp định kinh tế, nắm bắt thời cơ, vượt qua thách thức Đứng trước yêu cầu đổi chế quản lý hệ thống kế toán, việc đào tạo đội ngũ kế toán kế cận nắm vững kiến thức quản lý kinh doanh, có lực chun mơn Thực tập khâu quan trọng thiếu giúp sinh viên trang bị rèn luyện kỹ cần thiết cho thân trước rời ghế nhà trường Là cử nhân tương lai qua thời gian học tập mái trường Đại Học Lao Động Xã Hội thời gian thực tập không dài Công ty Cổ Phần Đầu Tư Phát Triển Xây Dựng Cơ Khí Ngân Hà em nhận thức vai trị quan trọng cơng tác kế tốn Trong báo cáo tổng hợp em sâu nghiên cứu máy quản lý máy kế toán Công ty Cổ Phần Đầu Tư Phát Triển Xây Dựng Và Cơ Khí Ngân Hà Bố cục báo cáo gồm: Chương I: Tổng quan doanh nghiệp Chương II: Đặc điểm số phần hành kế toán chủ yếu Công ty Cổ Phần Đầu Tư Phát Triển Xây Dựng Cơ Khí Ngân Hà Chương III: Một số nhận xét tình hình tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ Phần Đầu Tư Phát Triển Xây Dựng Cơ Khí Ngân Hà Do thực tế phong phú, đa dạng kinh doanh trình độ nhận thức thời gian có hạn nên q trình thực báo cáo khơng tránh sv: lê thị lan anh lớp ltd1-kt1 Gvhd:THS nguyễn thúy ngà báo cáo tổng hợp trờng đại học lao ®éng x· héi sai xót khiếm khuyết Em mong nhận nhiều đóng góp ý kiến thầy khoa kế tốn Trường Đại Học Lao Động Xã Hội đặc biệt cô Nguyễn Thúy Ngà anh chị phịng Tài - Kế tốn Cơng ty Cổ Phần Đầu Tư Phát Triển Xây Dựng Cơ Khí Ngân Hà để em hồn thiện nâng cao kiến thức để phục vụ tốt cho cơng việc sau Em xin chân thành cảm ơn cô Nguyễn Thúy Ngà ban lãnh đạo phịng Tài kế tốn Cơng ty Cổ Phần Đầu tư Phát Triển Xây Dựng Cơ Khí Ngân Hà giúp đỡ hướng dẫn em hoàn thành báo cáo Hà Nội, ngày 13 tháng 04 năm 2010 Sinh viên thực hin: Lờ Th Lan Anh Lp: LTD1KT1 sv: lê thị lan anh lớp ltd1-kt1 Gvhd:THS nguyễn thúy ngà báo cáo tổng hợp trờng đại học lao động xà hội CHƯƠNG I TỔNG QUAN VỀ DOANH NGHIỆP I ĐẶC ĐIỂM VỀ TỔ CHỨC, QUẢN LÝ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN XÂY DỰNG VÀ CƠ KHÍ NGÂN HÀ Q trình hình thành phát triển Công ty Công ty Cổ Phần Đầu Tư Phát Triển Xây Dựng Cơ Khí Ngân Hà thức thành lập theo giấy phép đăng ký dinh doanh số: 0102005855 theo định số 2523/QĐUB sở kế hoạch đầu tư Thành Phố Hà Nội cấp ngày 25/3/1995 Địa Công ty: 55 Giảng Võ - Đống Đa - Hà Nội Hơn 15 năm qua với quản lý xuất sắc đội ngũ cán lãnh đạo Cơng ty nhiệt tình đồng lịng tập thể cán công nhân viên đưa tồn Cơng ty ngày phát triển, tạo lập vị trí uy tín nghành, đáp ứng nhu cầu người Công ty ngày mở rộng qui mô hoạt động, đời sống công nhân nâng cao Việc thực kế hoạch đề Công ty đạt kết tốt nâng cao hiệu sản xuất đảm bảo thực nghĩa vụ nhà nước địa phương, góp phần tạo công ăn việc làm, ổn định đời sống cho người lao động Lĩnh vực kinh doanh quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm * Công ty Công Ty Cổ Phần Đầu Tư Phát Triển Xây Dựng Cơ Khí Ngân Hà có chức nhiệm vụ chủ yếu sau: - Lập, quản lý thực dự án đầu tư xây dựng phát triển nhà, khu dân cư khu đô thị - Tư vấn, đầu tư – xây dựng nhà đất, giải phóng mặt cho chủ đầu tư nước sv: lê thị lan anh lớp ltd1-kt1 Gvhd:THS nguyễn thúy ngà báo cáo tổng hợp trờng đại học lao ®éng x· héi - Thi công, xây dựng, lắp đặt cơng trình: dân dụng, hạ tầng kỹ thuật thị (cấp nước, nước, chiếu sáng ) cơng nghiệp, thủy lợi, giao thông đường - Kinh doanh nhà: sửa chữa, cải tạo nhà, trang trí nội, ngoại thất nhập VLXD thiết bị chuyên nghành xây dựng - Sản xuất, lắp đặt kết cấu sàn dầm thép khí xây dựng, lắp đặt thang máy cung ứng vật tư thiết bị cơng trình điện Mua nhà cũ, nhà xưởng xây lại để bán, cho thuê nhà theo quy định UBND thành phố - Tư vấn, đầu tư xây dựng - Liên doanh, liên kết với tổ chức kinh tế nước để phát triển sản xuất * Đặc điểm kinh doanh Công ty Công Ty Cổ Phần Đầu Tư Phát Triển Xây Dựng Cơ Khí Ngân Hà tham gia kinh doanh nhiều lĩnh vực từ tư vấn đầu tư xây dựng, thực dự án đầu tư xây dựng, thực dự án phát triển nhà, khu dân cư đô thị đến lắp đặt công trình thủy lợi, giao thơng đường Việc tham gia nhiều lĩnh vực kinh doanh tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động kinh doanh linh hoạt cần thiết việc tổ chức đầu tư, thu hồi vốn, quay vòng vốn mạng lưới Công ty bạn hàng Công ty tiêu thụ sản phẩm xây dựng, đặc biệt cung cấp vật liệu cho cơng trình xây dựng có quy mơ lớn Sản phẩm sản xuất kinh doanh Công ty chủ yếu phục vụ cho hoạt động xây dựng quận, thành phố tỉnh lân cận, chủ yếu xây dựng cơng trình giao thơng (mã số 0203103), cơng trình dân dụng (mã số 020106) sản xuất vật liệu xây dựng (mã số 010901) Nhu cầu mặt hàng mang tính thường xuyên, liên tục nên Cơng ty có đầu tư vào việc phát triển sản xuất nhằm tạo lợi nhuận cao góp phần khơng nhỏ vào việc tăng doanh thu tồn Cơng ty Khơng giống ngành sản xuất khác, sản phẩm ngành xây dựng có đặc điểm riêng Đó cơng trình, hạng mục cụng trỡnh, vt kin trỳc sv: lê thị lan anh lớp ltd1-kt1 Gvhd:THS nguyễn thúy ngà báo cáo tổng hợp trờng đại học lao động xà hội cú nhng kết cấu phức tạp mang tính đơn chiếc, thời gian thi công kéo dài, địa điểm thi công phân tán, vừa mang tính đa dạng lại vừa mang tính độc lập Do quy trình sản xuất sản phẩm xây lắp khác so với sản phẩm khác Có thể khái quát quy trình sản xuất sản phẩm xây lắp sau: Sơ đồ: Quy trình tổ chức sản phẩm xây lắp Tổ chức hồ sơ đấu thầu Công trình hồn thành làm tốn bàn giao cho chủ đầu tư Thành lập ban điều hành giao nhiệm vụ cho xí nghiệp, đội Hợp đồng kinh tế với chủ đầu tư Thông báo trúng thầu Tổ chức nghiệm thu khối lượng chất lượng cơng trình Lập bảng nghiệm thu tốn cơng trình Tiến hành tổ chức thi công theo thiết kế duyệt Công Ty Cổ Phần Đầu Tư Phát Triển Xây Dựng Cơ Khí Ngân Hà phải xây dựng kế hoạch sản xuất (tổ chức hồ sơ đấu thầu) để có kế hoạch cạnh tranh công tác đấu thầu công trình xây dựng Khi Cơng Ty thắng thầu (thơng báo trúng thầu) Công Ty tiến hành ký hợp đồng kinh tế với chủ đầu tư thành lập ban điều hành thực giao khốn cho xí nghiệp, đội xây dựng tiến hành tổ chức thi công công trình, hạng mục cơng trình, khối lượng cơng việc cần làm Sau đội xây dựng tiến hành thi cơng theo thiết kế duyệt Khi hồn thành cơng trình, xí nghiệp tổ chức nghiệm thu khối lượng chất lượng cơng trình thơng qua “biên tốn cơng trình” Các chi phí phát sinh thêm sv: lê thị lan anh lớp ltd1-kt1 Gvhd:THS nguyễn thúy ngà báo cáo tổng hợp trờng đại học lao ®éng x· héi q trình xây dựng tốn giai đoạn Cuối Cơng Ty tiến hành tốn bàn giao cơng trình cho chủ đầu tư Đặc điểm tổ chức quản lý tổ chức kinh doanh Công ty Trong cấu tổ chức Cơng ty áp dụng hình thức quản lý trực tuyến chức Giám đốc có quyền định hoạt động kinh doanh Công ty với giúp đỡ Phó giám đốc phịng ban chức Những định quản lý phịng ban u cầu, đề xuất trình bày, sau giám đốc Cơng ty cân nhắc để ta định Các phòng ban thực kế hoạch phạm vi nhiệm vụ, quyền hạn Giám đốc Phó giám đốc Tài Tổ chức kế tốn hành Kinh tế kế hoạch thị trường Quản lý thiết bị KT TC an toàn lao động Các đội xây dựng Sơ đồ tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Cổ Phần Đầu Tư Phát Triển Xây Dựng Cơ Khí Ngân Hà *Chức phận - Ban giám đốc: Giữ vai trị lãnh đạo chung tồn Cơng ty, đại diện pháp nhân Công ty, chịu trách nhiệm trước Công ty, trước Hội đồng quản trị pháp lut v vic iu sv: lê thị lan anh lớp ltd1-kt1 Gvhd:THS nguyễn thúy ngà báo cáo tổng hợp trờng đại học lao động xà hội hnh hot ng sản xuất theo chế độ thủ trưởng, định tự chịu trách nhiệm kế hoạch sản xuất Công ty kết hoạt động sản xuất kinh doanh theo quy định pháp luật + Phó giám đốc: người giúp giám đốc điều hành số lĩnh vực hoạt động Công ty, chịu phân công chịu trách nhiệm trước giám đốc pháp luật nhiệm vụ giao Ngoài Phó giám đốc cịn giao quyền điều hành Cơng ty Giám đốc vắng mặt - Phịng kinh tế kế hoạch thị trường: chịu trách nhiệm thực nhiệm vụ kế hoạch lập kế hoạch cho hoạt động sản xuất kinh doanh, lập quản lý dự án - Phịng tài kế tốn: có chức quản lý thu chi từ hoạt động phân phối sản phẩm, thu chi hỗ trợ cho công trình dự án, quản lý thơng báo tình hình tài Cơng ty cho Giám đốc Đồng thời phịng tài kế tốn cịn có nhiệm vụ đặc biệt quan trọng hạch toán kết sản xuất kinh doanh tồn đơn vị - Phịng quản lý thiết bị: quản lý thiết bị sản xuất quản lý thiết bị tồn Cơng ty Có trách nhiệm lên kế hoạch điều động thiết bị sản xuất cho cơng trình để đảm bảo kịp tiến độ thi cơng chất lượng cơng trình - Phịng kỹ thuật thi cơng an tồn lao động: nghiên cứu, áp dụng phương tiện tiên tiến vào thi công Đảm bảo an toàn trang thiết bị cho người lao động sử dụng - Phịng tổ chức hành chính: với chức chủ yếu công tác tổ chức cán bộ, tuyển dụng, tập huấn, đào tạo nguồn nhân lực, giải sách cho người lao động thực hoạt động hành Cơng ty - Các đội xây dựng: Chuyên thi công, xây lắp, tu tạo, cải tạo sửa chữa Bên cạnh để xếp việc làm phát huy mạnh, Công ty thành lập thêm trung tâm dịch vụ – tư vấn nhà đất, xưởng chế biến gia công đồ mộc Kết kinh doanh ca mt s nm gn õy sv: lê thị lan anh lớp ltd1-kt1 Gvhd:THS nguyễn thúy ngà báo cáo tổng hợp trờng đại học lao động xà hội Tri qua nhiều năm hoạt động từ thành lập tới nay, Cơng ty gặp khơng khó khăn với tâm định hướng đứng đắn, Cơng ty khẳng định vị trí Nhất từ năm 2000 trở lại với dẫn dắt ban lãnh đạo, Công ty bước bố trí lại cấu sản xuất, máy quản lý phù hợp với đặc điểm kinh tế Tìm mở rộng thị trường, nâng cao chất lượng sản xuất lực Công ty, trở thành Doanh nghiệp hạng với cơng trình tiêu biểu như: - Các cơng trình nhà tầng, 15 tầng, 17 tầng phục vụ di dân khu đô thị Đền Lừ - Trường tiểu học Thanh Lương - Trường trung học sở Đền Lừ II - Chung cư 15 tầng phục vụ di dân khu đô thị Nam Trung Yên - Các dự án nhà bán lớn như: Xuân La, Lạc Trung, Hoàng Văn Thụ Năm 2003 sản lượng Công ty đạt 25 tỷ đồng Năm 2005 sản lượng đạt 57,7 tỷ đồng thu nhập bình quân người lao động từ triệu đồng tăng lên 1,5 triệu đồng /1 người/1 tháng Như có hai năm, sản lượng Cơng ty tăng nhanh, đạt 230.8% Những năm sau tốc độ tăng trưởng Công ty đạt mức từ 15% - 20% Cụ thể năm 2008 so với năm 2009 sau: T Đơn vị Tổng sản lượng Tổng doanh thu Tổng chi phí Lợi nhuận trước thuế Nộp cho NSNN Lao động tiền lương Triệu đồng Triệu đồng Triệu đồng Triệu đồng Triệu đồng - Tổng số lao động người - Thu nhập bình quân T Chỉ Tiêu 1000 đồng sv: lª thÞ lan anh líp ltd1-kt1 2007 2008 2009 Tỷ lệ tăng 90.000 56.000 50.000 6.000 1.680 132.000 80.000 69.600 10.400 2.600 450 500 600 20 1.850 100.000 70.000 64.600 5.400 1.512 08/09 (%) 32 14.3 7.7 92.5 92.5 2.150 2.450 13.95 Gvhd:THS nguyễn thúy ngà báo cáo tổng hợp trờng đại học lao động xà hội II HèNH THC KẾ TOÁN VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN XÂY DỰNG VÀ CƠ KHÍ NGÂN HÀ Hình thức tổ chức máy kế tốn Cơng ty Tổ chức máy kế tốn Cơng Ty Cổ Phần Đầu Tư Phát Triển Xây Dựng Cơ Khí Ngân Hà tổ chức theo hình thức vừa tập trung, vừa phân tán Cơ cấu máy kế tốn Cơng ty Kế tốn trưởng (kiêm trưởng phịng TC-KT) Phó phịng TC-KT Kế toán tổng hợp Kế toán vật liệu Kế toán tài sản cố định Kế toán toán Kế toán tiền lươn g Kế toán vốn tiền Thủ quỹ K toỏn ti cỏc i sv: lê thị lan anh lớp ltd1-kt1 Gvhd:THS nguyễn thúy ngà báo cáo tổng hợp trờng đại học lao động xà hội Phũng TCKT gồm: kế tốn trưởng kiêm trưởng phịng TCKT, phó phịng TCKT, kế tốn tổng hợp, kế toán phần hành, thủ quỹ Kế toán trưởng: có nhiệm vụ tổ chức máy kế tốn, điều hành kiểm soát hoạt động máy kế toán, chịu trách nhiệm trước giám đốc hoạt động tài Cơng ty, chịu trách nhiệm ngun tắc Tài quan Tài cấp tra kiểm tốn Nhà nước Phó phịng TCKT: thay mặt kế toán trưởng theo dõi việc ghi chép, phản ánh tổng hợp số liệu, đôn đốc xí nghiệp nộp báo cáo kế tốn báo cáo quản trị theo thời hạn Kế toán tổng hợp: theo dõi tổng hợp số liệu, báo cáo thu hồi vốn, báo cáo tốn tồn Cơng ty Các kế tốn phần hành: có nhiệm vụ chun mơn hố sâu vào phần hành cụ thể, thường xuyên liên hệ với kế tốn tổng hợp để hồn thành việc ghi sổ tổng hợp, định ký lên báo cáo chung báo cáo phần hành đảm nhận Kế tốn vật liệu: có nhiệm vụ theo dõi tình hình Nhập - Xuất - Tồn vật tư thông qua việc cập nhật, kiểm tra hoá đơn, chứng từ Cuối kỳ, tiến hành phân bổ chi phí nguyên vật liệu, làm sở tính giá thành Kế tốn tài sản cố định (TSCĐ): làm nhiệm vụ theo dõi tình hình biến động tăng giảm TSCĐ, tính khấu hao xác định giá trị cịn lại TSCĐ Kế tốn tốn (kiêm kế toán thuế): làm nhiệm vụ kiểm tra chứng từ thủ tục liên quan đến tạm ứng, công nợ, vào sổ chi tiết, theo dõi, kê khai khoản thuế phải nộp, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập ca nhân, thuế giá trị gia tăng, thuế lợi tức Kế toán vốn tiền: chịu trách nhiệm theo dõi nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt tiền gửi, giữ vai trò giao dịch với khách hàng, với ngân hàng đồng thời theo dõi tình hình tốn bên nội tồn Xí nghiệp sv: lê thị lan anh lớp ltd1-kt1 10 Gvhd:THS nguyễn thúy ngà báo cáo tổng hợp trờng đại học lao ®éng x· héi Hàng tháng kế toán tiền lương vào tổng quỹ lương phải trả để trích 19% vào chi phí Cơng ty để nộp BHYT, BHXH, KPCĐ cho công nhân viên * Tài khoản sử dụng TK 334: Phải trả người lao động TK 338: phải trả phải nộp khác *Các chứng từ, sổ sách sử dụng Bảng chấm cơng, Bảng tốn lương, Bảng phân bổ tiền lương BHXH, Phiếu nghỉ hưởng BHXH, Sổ chi tiết, Sổ tài khoản 334,338… Quy trình luân chuyển chứng từ Bảng chấm công… Sổ quỹ Sổ tiền gửi Sổ đăng ký CTGS TK 334,338 Bảng toán lương Bảng phân bổ tiền lương BHXH Sổ chi tiết TK 334,338 Chứng từ ghi sổ TK 334,338 Sổ TK 334,338 Bảng tổng hợp chi tiết TK 334,338 Bảng cân đối số phát sinh sv: lª thị lan anh lớp ltd1-kt1 17 Gvhd:THS nguyễn thúy ngà báo cáo tổng hợp trờng đại học lao động xà héi Báo cáo tài Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng: Đối chiếu, kiểm tra: Cuối tháng kế toán lao động tiền lương khoản trích theo lương vào Bảng chấm công, phiếu nghỉ hưởng BHXH…của phịng ban phận để lập Bảng tốn lương phận sau tổng hợp lên Bảng tốn lương tồn Cơng ty làm để lập lên Bảng phân bổ tiền lương BHXH Từ số liệu Bảng phân bổ tiền lương BHXH kế toán lập Sổ chi tiết TK 334, TK 338, chứng từ ghi sổ lên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ TK 334, TK 338 Từ số liệu Sổ dùng để vào Bảng cân đối số phát sinh lên Báo cáo tài Bên cạnh kế tốn phải thường xun đối chiếu số liệu Bảng tổng hợp chi tiết TK 334, TK 338 với sổ TK 334, TK 338 Sổ dăng ký chứng từ ghi sổ với Bảng cân đối số phát sinh Hạch toán kế toán tài sản cố định Tài sản cố định doanh nghiệp có tài sản cố định vơ hình tài sản cố định hữu hình với nhiều chủng loại khác nhau, có giá trị lớn, thời gian sử dụng dài sở vật chất quan trọng Cơng ty Vì tài sản cố định cần sử dụng tốt có hiệu Để có thơng tin hữu ích nhằm phục vụ tốt cho công tác quản lý sử dụng, hạch toán khấu hao tài sản cố định Kế toán tài sản cố định phải ghi chép, phản ánh xác, kịp thời, đầy đủ số lượng trạng, giá trị tài sản cố định, tình hình tăng, giảm di chuyển tài sản cố định cho nơi sử dụng * Tài khoản sử dụng TK 211: Tài sản cố định hữu hình sv: lª thị lan anh lớp ltd1-kt1 18 Gvhd:THS nguyễn thúy ngà báo cáo tổng hợp trờng đại học lao động xà héi TK 213: Tài sản cố định vơ hình TK 214: Hao mịn tài sản cố định Trong hạch tốn kế tốn tài sản cố định ngồi tài khoản chủ yếu kế tốn cịn sử dụng tài khoản có liên quan trực tiếp tới nghiệp vụ phát sinh trình hoạt động * Các chứng từ, sổ sách sử dụng - Biên giao nhận tài sản cố định - Biên bàn giao sửa chữa lớn hoàn thành - Biên kiểm kê tài sản cố định - Biên lý tài sản cố định Ngoài chứng từ bắt buộc kế tốn cịn sử dụng chứng từ khác có liên quan như: hóa đơn giá trị gia tăng, phiếu thu, phiếu chi… Quy trình luân chuyển chứng từ Biên giao nhận TSCĐ… Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ Sổ quỹ Sổ tiền gửi Sổ đăng ký CTGS TK 211,213,214 Thẻ TSCĐ Chứng từ ghi sổ TK 211,213,214 Sổ TK 211, 213, 214 Bảng cân đối số phát sinh sv: lê thị lan anh lớp ltd1-kt1 19 S TSCĐ + Theo nơi sd + Theo loại TS Gvhd:THS nguyễn thúy ngà báo cáo tổng hợp trờng đại học lao ®éng x· héi Báo cáo tài Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng: Đối chiếu, kiểm tra: Hàng ngày vào biên giao nhận, lý, … kế tốn vào Thẻ TSCĐ để theo dõi tình hình thay đổi nguyên giá giá trị hao mòn trích tài sản sau tiến hành ghi vào sổ TSCĐ đồng thời từ biên giao nhận, lý … kế toán ghi vào Bảng tập hợp chứng từ gốc Từ Bảng tập hợp chứng từ gốc định kỳ, kế toán lại vào Chứng từ ghi sổ Từ kế toán lại vào Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ TK 211, 213, 214 Khi đối chiếu Sổ tài sản cố định với sổ TK 211, 213, 214 từ Sổ kế toán ghi vào Bảng cân đối phát sinh sau đối chiếu Bảng cân đối số phát sinh với Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ số liệu từ Bảng cân đối số phát sinh dùng để vào Báo cáo tài Hạch tốn kế tốn ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ Nguyên vật liệu sử dụng nghành xây dựng phong phú đa dạng Thường cơng trình giá trị vật liệu chiếm từ 70-75% tổng chi phí Vì việc hạch tốn xác đầy đủ chi phí ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ có tầm quan trọng đặc biệt việc xác định tiêu hao vật liệu sản xuất thi cơng đảm bảo tính xác giá thành cơng trình xây dựng Quản lý tốt khâu thu mua dự trữ sử dụng vật tư nói chung, nguyên vật liệu nói riêng điều kiện cần thiết để đảm bảo chất lượng sản phẩm, tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm, tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp Do đặc điểm Công ty nằm ngành xây dựng nên hầu hết có cơng trình xa xa trụ sở Cơng ty nên vật tư, vật liệu phòng chức kết hợp với đội xây lắp sv: lª thị lan anh lớp ltd1-kt1 20 Gvhd:THS nguyễn thúy ngà báo cáo tổng hợp trờng đại học lao động xà héi mua vật tư chuyển tới cơng trình dựa số liệu dự toán duyệt kiểm sốt kế tốn trưởng giám đốc Cơng ty Tất vật liệu nhập kho công trường, chủ nhiệm cơng trình, thủ kho cơng trình người giao vật tư kiểm tra số lượng, chất lượng vật liệu nhập kho để tiến hành viết phiếu nhập - xuất vật liệu * Tài khoản sử dụng: Tk 152: Nguyên liệu, vật liệu TK 153: Công cụ, dụng cụ * Các chứng từ, sổ sách sử dụng Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho, Thẻ kho, Sổ chi tiết nguyên vật liêu, công cụ dụng cụ, Bảng phân bổ nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ, Bảng tổng hợp nhậpxuất-tồn kho nguyên vật liêu, công cụ, dụng cụ… Quy trình luân chuyển chứng từ Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho… Bảng phân bổ NVL-CCDC Sổ đăng ký CTGS TK 152, 153 Sổ chi tiết NVL-CCDC Chứng từ ghi sổ TK 152,153 S cỏi TK 211, 152,153 sv: lê thị lan anh líp ltd1-kt1 21 Bảng tổng hợp N-X-T kho NVL, CCDC Gvhd:THS nguyễn thúy ngà báo cáo tổng hợp trờng đại học lao động xà hội Bng cõn i số phát sinh Báo cáo tài Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng: Đối chiếu, kiểm tra: Hàng ngày kế toán vào Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho, Thẻ kho vào Chứng từ ghi sổ, Sổ TK 152, 153 tiêu tương ứng Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa Cuối tháng vào dịng cộng Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa để lập Bảng tổng hợp nhập-xuất-tồn kho nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Bảng ngày dùng để đối chiếu với Sổ TK 152, 153 chuyển số liệu cho kế toán tổng hợp lên Báo cáo tài Từ Chứng từ ghi sổ kế tốn vào Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ TK 152, 153 Sổ dùng để đối chiếu với Bảng cân đối số phát sinh Từ Sổ kế toán lên Bảng cân đối số phát sinh lên Báo cáo tài Hạch tốn kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành thành phẩm 5.1 Tập hợp chi phí Cơng Ty Cổ Phần Đầu Tư Phát Triển Xây Dựng Cơ Khí Ngân Hà đơn vị hoạt động chủ yếu lĩnh vực xây dựng với đặc thù riêng như: tính chất sản xuất phức tạp, quy trình cơng nghệ liên tục, thời gian sản xuất kéo dài, loại hình sản xuất đơn nên đối tượng hạch tốn chi phí sản xuất Cơng ty cơng trình xây dựng, hạng mục cơng trình xây dựng Căn vào ý nghĩa chi phí giá thành sản phẩm để thuận tiện cho việc tính tốn giá sv: lª thị lan anh lớp ltd1-kt1 22 Gvhd:THS nguyễn thúy ngà báo cáo tổng hợp trờng đại học lao động xà héi thành sản phẩm phục vụ cho yêu cầu quản lý chi phí sản xuất thực tế Cơng ty phân loại theo mục đích cơng dụng chi phí Mỗi khoản mục bao gồm chi phí có mục đích cơng dụng, khơng phân biệt nội dung kinh tế chi phí Theo cách phân loại chi phí sản xuất chia thành khoản mục chi phí sau: - Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: gồm toàn giá trị nguyên vật liệu sử dụng trực tiếp cho cơng trình mà Công ty bỏ sắt, thép, xi măng, đá, cát - Chi phí nhân cơng trực tiếp: gồm chi phí tiền cơng cho cơng nhân trực tiếp tiến hành hoạt động xây lắp công nhân phục vụ cơng trình… - Chi phí sử dụng máy thi cơng: gồm tất khoản chi phí liên quan đến việc sử dụng máy thi công để thực cơng tác xây lắp gồm chi phí nhiên liệu, tiền lương cơng nhân lái máy, chi phí khác vận hành máy móc chi phí th máy - Chi phí sản xuất chung: khoản chi phí phát sinh phạm vi xí nghiệp tổ, đội tiền lương khoản trích theo lương cán quản lý, chi phí khấu hao tài sản cố định dùng chung cho xí nghiệp, tổ, đội, chi phí dịch vụ mua ngồi chi phí tiền khác * Tài khoản sử dụng: TK 621: Chi phí nguyên vật liệu trục tiếp TK 622: Chi phí nhân cơng trực tiếp TK 623: Chí phí sử dụng máy thi cơng TK 627: Chi phí sản xuất chung * Các chứng từ, sổ sách sử dụng: Phiếu cấp hạn mức vật tư , Phiếu xuất kho, Bảng chấm công, Hợp đồng giao khoán, Bảng toán tiền lương theo khối lượng hồn thành, Hóa đơn giá trị gia tăng… 5.2.Tính giá thành thành phẩm * TK sử dụng TK 154: Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang TK 155: Thnh phm sv: lê thị lan anh lớp ltd1-kt1 23 Gvhd:THS nguyễn thúy ngà báo cáo tổng hợp trờng ®¹i häc lao ®éng x· héi Chi phí sản xuất sở để cấu thành nên giá thành sản phẩm gắn liền với thời kỳ phát sinh tập hợp theo khoản mục chi phí Các chi phí chi phí thực tế chi kỳ khơng phân biệt sản phẩm hồn thành hay dở dang cuối kỳ Để đảm bảo xác định phần chi phí sản phẩm xây lắp hồn thành phải xác định phần chi phí sản phẩm làm dở Việc xác định chi phí khối lượng xây lắp dở dang cuối kỳ cơng trình Cơng ty tiến hành theo bốn bước: Bước 1: Nghiệm thu nội Bước 2: Nghiệm thu sở Bước 3: Nghiệm thu toán Bước 4: Nghiệm thu cơng trình hồn thành Cuối q kế toán vào biên nghiệm thu nội biên nghiệm thu toán để xác định khối lượng sản phẩm dở dang, lập bảng xác định chi phí thực tế khối lượng xây lắp dở dang Giá thành sản phẩm xây lắp hạch toán kỳ tính theo cơng thức: Giá thành thực tế CPSX dở dang CPSX thực tế đầu kỳ PS kỳ CPSX dở dang cuối kỳ Quy trình luân chuyển chứng từ Phiếu xuất kho Hóa đơn gtgt… sv: lª thị lan anh lớp ltd1-kt1 24 Gvhd:THS nguyễn thúy ngà báo cáo tổng hợp trờng đại học lao động xà héi Sổ quỹ Sổ tiền gửi Sổ chi tiết vt, hh, sp Sổ chi phí SXKD Sổ đăng ký CTGS TK 152, 153, 154, 155, 621, 622, 623, 627 Chứng từ ghi sổ TK 152, 153,154,155, 621, 622, 623, 627 Sổ TK 152,153, 154,155,621,622,623,627 Bảng tổng hợp xuất vật liệu, CCDC Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng: Đối chiếu, kiểm tra: Hàng ngày kế toán vào Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho, hóa đơn giá trị gia tăng kế toán vào Chứng từ ghi sổ tương ứng tài khoản tiêu Sổ chi tiết 621, 622, 627 Cuối tháng vào chứng từ ghi sổ kế toán lập sổ tài khoản tương ứng sổ 621, 622, 627 đồng thời kế tốn vào dịng cộng sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa để lập Bảng tổng hợp nhậpxuất-tồn kho nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, bảng tổng hp chi phớ sn xut sv: lê thị lan anh lớp ltd1-kt1 25 Gvhd:THS nguyễn thúy ngà báo cáo tổng hợp trờng đại học lao động xà hội tớnh giá thành sản phẩm Các bảng ttổng hợp đượcdùng để đối chiếu với Sổ TK 621, 622, 627 chuyển số liệu cho kế toán tổng hợp lên Báo cáo tài Từ Chứng từ ghi sổ kế toán vào Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ TK 621, 622, 627 Sổ dùng để đối chiếu với Bảng cân đối số phát sinh Từ Sổ kế toán lên Bảng cân đối số phát sinh lên Báo cáo tài Chương III NHẬN XÉT VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY C PHN U T PHT TRIN sv: lê thị lan anh lớp ltd1-kt1 26 Gvhd:THS nguyễn thúy ngà báo cáo tổng hợp trờng đại học lao động xà hội XÂY DỰNG VÀ CƠ KHÍ NGÂN HÀ Là doanh nghiệp cịn non trẻ xong Cơng ty Cổ Phần Đầu Tư Phát Triển Xây Dựng Cơ Khí Ngân Hà khơng ngừng hồn thiện để hồn thành cơng trình chất lượng cao đồng thời hồn thiện máy lao động quản lý cách hồn chỉnh để đưa Cơng ty ngày phát triển Để có thành ngày hơm nhờ cố gắng nỗ lực khơng ngừng Ban giám đốc, cán công nhân viên Cơng ty đặc biệt phải kể đến đóng góp đáng kể máy kế tốn Cơng ty Trong q trình thực tập Cơng ty kết hợp với kiến thức tiếp thu ghế nhà trường em mạnh dạn có số ý kiến nhận xét tình hình tổ chức cơng tác kế tốn Công ty Cổ Phần Đầu Tư Phát Triển Xây Dựng Cơ Khí Ngân Hà Ưu điểm Bộ máy kế tốn Cơng ty tổ chức phù hợp với đặc thù nghành xây dựng đáp ứng nhu cầu quản lý đặt ra, đảm bảo tính thống mặt phạm vi phương pháp tính tốn tiêu kinh tế kế tốn với phận có liên quan nội dung cơng tác kế tốn đồng thời đảm bảo cho số liệu kế toán phản ánh trung thực, hợp lý, rõ ràng dễ hiểu Bộ máy kế tốn Cơng ty tổ chức tương đối gọn nhẹ, kế toán viên phân công công việc rõ ràng Công ty trọng tạo điều kiện bồi dưỡng nghiệp vụ chuyên môn cho cơng nhân viên Cơng ty áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ nên thuận lợi cho cơng việc kế tốn Hiện Cơng ty đưa máy tính vào cơng tác nghiệp vụ kế tốn góp phần giảm bớt cơng việc nhân viên kế tốn nhằm nâng cao việc quản lý, sử lý liệu kế toán Đây điều kiện thuận lợi cho việc hạch tốn kế tốn Cơng ty Phịng kế tốn xây dựng áp dựng hệ thống chứng từ sổ sách kế toán thống từ xuống Các mẫu bảng biểu, sổ sách Công ty vận dụng cách sáng tạo, linh hoạt phù hợp với chế độ kế toán hành Ghi chép nhanh gon, đơn giản, dể hiểu cung cấp thông tin kịp thời, xác cho nhà quản trị sv: lª thị lan anh lớp ltd1-kt1 27 Gvhd:THS nguyễn thúy ngà báo cáo tổng hợp trờng đại học lao động xà héi Với chế khoán gọn cho phận cơng tác tổ chức thi cơng cơng trình Cơng ty tiết kiệm chi phí, nâng cao tinh thần trách nhiệm người lao động, khuyến khích phận thi cơng kiểm sốt chặt chẽ chi phí sản xuất tránh tình trạng lãng phí nâng cao hiệu thi công Những mặt hạn chế Một đặc điểm bật ngành xây dựng nghiệp cụ kinh tế thường phát sinh nhỏ lẻ phân tán thường phát sinh nơi tạo sản phẩm (nơi thi cơng cơng trình) kế tốn phần hành Cơng ty khơng thể trực tiếp kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ chứng từ mà thực cơng trình hồn thành Một thực tế cơng tác hạch tốn chứng từ ban đầu không thực cách nghiêm chỉnh, gây khơng khó khăn cho cơng tác kế toán việc đối chiếu chứng từ sổ sách Dưới số sai phạm điển hình mà kế toán thường mắc phải - Thứ nhất: Các chứng từ thu, chi tiền mặt, phiếu xuất kho, phiếu nhập kho, bảng biểu, sổ sách kế toán thường thiếu chữ ký cá nhân liên quan người nộp tiền, người nhận tiền, người nhận vật liệu … - Thứ hai: Các chứng từ thường không phân loại rõ ràng điển hình số chứng từ thường ghi nhận số tổng cộng cột số tiền mà khơng có phần diễn giải chi tiết bên cạnh nên làm cho số kế tốn khơng phản ánh hết nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh Tất sai phạm hạch toán ban đầu nêu có ảnh hưởng đến kết hạch tốn dẫn tới sai phạm yêu cầu kế tốn tính trung thực, tính đầy đủ làm ảnh hưởng tới tính xác thơng tin kế tốn Tổ chức sổ sách kế tốn: Qua q trình tìm hiểu quy trình ghi sổ kế tốn Cơng ty tơi thấy kế tốn chưa hoàn toàn tuân thủ theo quy định Bộ Tài Chinh đưa ra, ví dụ kế toán chưa trọng việc thực song song kế toán phần hành kế toán tổng hợp (kế tốn trưởng) cụ thể sv: lª thị lan anh lớp ltd1-kt1 28 Gvhd:THS nguyễn thúy ngà báo cáo tổng hợp trờng đại học lao động xà héi kê chi tiết số tài khoản chi phí thường bị bỏ qua như: TK 623 (chi phí sử dụng máy thi công) Nguyên nhân dẫn đến sai phạm quản lý máy kế tốn cịn chưa chặt chẽ cơng tác kiểm tra Một số kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn Cơng ty Đối với doanh nghiệp nói chung Cơng ty Cổ Phần Đầu Tư Phát Triển Xây Dựng Cơ Khí Hồng Hà nói riêng việc thực hạch toán kế toán tuân thủ theo quy định pháp lệnh kế toán Bộ Tài Chính ban hành, mặt tạo điều kiện thuận lợi cho quan quản lý tài cấp việc kiểm tra, kiểm soát hoạt động kinh doanh đơn vị, mặt khác giúp cho doanh nghiệp nắm bắt nhanh chóng, kịp thời xác số liệu kế tốn để từ đưa định đắn hiệu Mặc dù thực tế có doanh nghiệp áp dụng cách đầy đủ xác quy định Bộ Tài Chính biết lý thuyết thực tiễn cố khoảng cách định, người ban hành chế độ khó hình dung tất tình kinh doanh xảy thực tế sản xuất kinh doanh Trong q trình thực tập Cơng ty Cổ Phần Đầu Tư Phát Triển Xây Dựng Cơ Khí Hồng Hà em nhận thấy thực tế nhiên việc vận dụng linh hoạt, sáng tạo quy định chế độ hạch toán thực tế hạch toán cho phù hợp với đặc thù sản xuất kinh doanh doanh nghiệp yếu tố định thành cơng kinh doanh doanh nghiệp Trong báo cáo tổng hợp em mạnh dạn nêu số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn Cơng ty thời gian tới: - Ban đầu Công ty cần ban hành việc quản lý cơng trình thật tốt, bố trí hợp lý việc thi cơng cơng trình để khơng bị ngắt quãng dẫn đến giảm suất… tăng cường đội ngũ nhân viên có tay nghề cao rèn luyện kỹ cho tầng lớp nhân viên trẻ định kỳ sv: lê thị lan anh lớp ltd1-kt1 29 Gvhd:THS nguyễn thúy ngà báo cáo tổng hợp trờng đại học lao ®éng x· héi - Ban hành văn quy định cụ thể việc ghi chép chứng từ hạch tốn ban đầu cho xác đầy đủ Đồng thời đưa biện pháp xử lý hành tương ứng vi phạm mà kế toán hay mắc phải nhằm tạo cho kế toán có ý thức chấp hành quy định, quy chế Công ty - Thường xuyên kiểm tra đôn đốc kế toán viên việc ghi chép đầy đủ sổ sách kế toán sổ chi tiết chi phí uốn nắn, tạo lập tác phong làm việc khoa học cho kế tốn Cơng ty - Công ty cần áp dụng khai thác tối đa lực chương trình kế tốn máy áp dụng chương trình thơng tin cung cấp cho nhà quản lý lớn khả x lý thụng tin nhanh KT LUN sv: lê thị lan anh lớp ltd1-kt1 30 Gvhd:THS nguyễn thúy ngà báo cáo tổng hợp trờng đại học lao động xà hội Trong thời kỳ có nhiều biến động kinh tế thị trường, tăng lợi nhuận, giảm chi phí ưu tiên hàng đầu Doanh nghiệp Do việc hồn thiện cơng tác kế tốn Cơng ty tất yếu giúp nhà quản trị có cáI nhìn khách quan đắn, nắm bắt hội đưa định đắn bước đưa Công ty ngày giữ vững uy tín khẳng định vị trí nghành Trong thời gian thực tập Cơng ty Cổ Phần Đầu Tư Phát Triển Xây Dựng Cơ Khí Ngân Hà giúo đỡ tận tình ban giám đốc anh chị phong Tài kế tốn em có điều kiện tìm hiểu thực tế công tác quản lý công tác kế tốn Cơng ty Q trình thực tập giúp em vận dụng kiến thức học trường vào thực tế, hiểu sâu sắc nghành học thực tiễn kinh doanh Một lần em xin chân thành cám ơn hướng dẫn cô Nguyễn Thúy Ngà giúp đỡ Ban giám đốc anh chị phòng Tài kế tốn Cơng ty Cổ Phần Đầu Tư Phát Triển Xây Dựng Cơ Khí Ngân Hà giúp em hoàn thành báo cáo Hà Nội, ngày 13 tháng 04 năm 2010 Sinh viên thực Lê Th Lan Anh sv: lê thị lan anh lớp ltd1-kt1 31 Gvhd:THS ngun thóy ngµ ... doanh Công ty Công Ty Cổ Phần Đầu Tư Phát Triển Xây Dựng Cơ Khí Ngân Hà tham gia kinh doanh nhiều lĩnh vực từ tư vấn đầu tư xây dựng, thực dự án đầu tư xây dựng, thực dự án phát triển nhà, khu... thúy ngà báo cáo tổng hợp trờng đại học lao ®éng x· héi II HÌNH THỨC KẾ TỐN VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN XÂY DỰNG VÀ CƠ KHÍ NGÂN HÀ Hình thức tổ chức máy kế tốn... tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ Phần Đầu Tư Phát Triển Xây Dựng Cơ Khí Ngân Hà Ưu điểm Bộ máy kế tốn Cơng ty tổ chức phù hợp với đặc thù nghành xây dựng đáp ứng nhu cầu quản lý đặt ra, đảm bảo

Ngày đăng: 22/03/2014, 07:25

Từ khóa liên quan

Tài liệu cùng người dùng

  • Đang cập nhật ...

Tài liệu liên quan