03/01/2013 Phân tích Kết quả sản xuất - kinh doanh 1 PHÁN TÊCH KÃÚT QU HOẢT ÂÄÜNG SN XÚT, KINH DOANH nghéa • Hon thnh kãú hoảch SXKD l l do täưn tải v phạt triãøn ca DN. • Biãún âäüng thỉûc tãú giụp DN biãút âỉåüc xu hỉåïng biãún âäüng v cạc nhán täú tạc âäüng. • Giụp cho lnh âảo DN cọ âỉåüc thäng tin cáưn thiãút âãø ra nhỉỵng quút âënh sỉía chỉỵa, âiãưu chènh këp thåìi nhàòm âảt âỉåüc mủc tiãu. 03/01/2013 Phõn tớch Kt qu sn xut - kinh doanh 2 Nhióỷm vuỷ phỏn tờch kóỳt quaớ SXKD cuớa DN Thu thỏỷp thọng tin, sọỳ lióỷu coù lión quan õóỳn tỗnh hỗnh saớn xuỏỳt kinh doanh. Phỏn tờch tỗnh hỗnh hoaỡn thaỡnh KH lỏửn lổồỹt tổỡng chố tióu Phỏn tờch caùc nguyón nhỏn õaợ vaỡ õang aớnh hổồớng õóỳn tỗnh hỗnh hoaỡn thaỡnh KH tổỡng chố tióu. Phỏn tờch bióỳn õọỹng thổỷc tóỳ cuớa tổỡng chố tióu phỏn tờch Phỏn tờch nguyón nhỏn bióỳn õọỹng thổỷc tóỳ Phỏn tờch xu hổồùng bióỳn õọỹng Phỏn tờch caùc bọỹ phỏỷn cỏỳu thaỡnh kóỳt quaớ KD Cung cỏỳp taỡi lióỷu phỏn tờch kóỳt quaớ KD, caùc dổỷ baùo tỗnh hỗnh, caùc kióỳn nghở theo traùch nhióỷm chuyón mọn õóỳn cỏỳp laợnh õaỷo cao hồn. Phỏn tờch kóỳt quaớ hoaỷt õọỹng saớn xuỏỳt Phỏn tờch kóỳt quaớ khọỳi lổồỹng saớn xuỏỳt. Nọỹi dung caùc chố tióu: Tọứng saớn lổồỹng: khọỳi lổồỹng cọng vióỷc õaợ õổồỹc thổỷc hióỷn trong kyỡ haỷch toaùn. Saớn lổồỹng haỡng hoùa: khọỳi lổồỹng thaỡnh phỏứm õổồỹc sx ra trong kyỡ haỷch toaùn. Saớn phỏứm dồớ dang: khọỳi lổồỹng cọng vióỷc chổa hoaỡn thióỷn trong kyỡ Saớn phỏứm thổỷc hióỷn: khọỳi lổồỹng saớn phỏứm tióu thuỷ trong kyỡ haỷch toaùn. 03/01/2013 Phân tích Kết quả sản xuất - kinh doanh 3 Phán têch kãút qu hoảt âäüng sn xút • Cạc chè tiãu phn ạnh khäúi lỉåüng SP SX thỉåìng âỉåüc âạnh giạ bàòng 3 loải thỉåïc âo: • Thỉåïc âo hiãûn váût: säú lỉåüng SP, táún, mẹt • Thỉåïc âo bàòng giåì lao âäüng. • Thỉåïc âo giạ trë: cọ 3 loải  Giạ trë täøng SL: biãøu hiãûn bàòng tiãưn ca kãút qu hoảt âäüng SXKD trỉûc tiãúp ca DN trong 1 k.  Giạ trë SL hng họa: biãøu hiãûn bàòng tiãưn ca khäúi lỉåüng SP m DN â hon thnh, cọ thãø tiãu thủ trãn thë trỉåìng.  Giạ trë sn lỉåüng hng họa thỉûc hiãûn: giạ trë hng họa â âỉåüc tiãu thủ trãn thë trỉåìng. Phán têch kãút qu hoảt âäüng sn xút Phán têch quy mä ca kãút qu sn xút. • So sạnh k phán têch våïi kãú hoảch  âạnh giạ tçnh hçnh thỉûc hiãûn so våïi kãú hoảch. • So sạnh nàm nay våïi nàm trỉåïc  âạnh giạ tçnh hçnh biãún âäüng thỉûc tãú • So sạnh nhiãưu k liãn tủc âạnh giạ xu hỉåïng biãún âäüng • Phán têch cạc úu täú cáúu thnh  tçm ngun nhán gáy nãn sỉû biãún âäüng quy mä sn xút. Phỉång phạp? • Phán têch quy mä ca kãút qu SX trong mäúi liãn hãû giỉỵa cạc chè tiãu  tạc âäüng tỉång häù giỉỵa chụng. Phỉång phạp? 03/01/2013 Phõn tớch Kt qu sn xut - kinh doanh 4 Phỏn tờch theo mỷt haỡng Baớng: Doanh sọỳ baùn cuớa cọng ty nổồùc giaới khaùt vt: trióỷu õọửng Saớn phỏứm 2005 2006 2007 2006 so 2005 2007 so 2006 Mổùc % Mổùc % Nổồùc coù gaz 190.340 250.375 300.413 Nổồùc khọng gaz 153.212 175.430 230.186 Tọứng 345.557 427.811 532.606 Baớng: Doanh sọỳ baùn nổồùc giaới khaùt khọng gaz vt: trióỷu õọửng Saớn phỏứm 2005 2006 2007 2006 so 2005 2007 so 2006 Mổùc % Mổùc % Tọứng 153.212 175.430 230.186 Traỡ chanh 75.432 106.400 148.654 Traỡ me 48.230 53.427 73.530 Traỡ dổa hỏỳu 29.550 15.603 8.002 03/01/2013 Phõn tớch Kt qu sn xut - kinh doanh 5 Thở trổồỡng tióu thuỷ 2007 2008 08-07 Giaù trở % Giaù trở % Giaù trở % Myợ 750 54,3 800 48,9 Chỏu u 350 25,4 450 27,5 Nga 100 7,2 160 9,8 Nhỏỷt 150 10,9 190 11,6 Khaùc 30 2,2 35 2,1 Tọứng 1.380 100,0 1.635 100,0 ồn vở tờnh: tyớ õọửng Baớng: Tỗnh hỗnh xuỏỳt khỏứu theo thở trổồỡng Phỏn tờch theo thở trổồỡng tióu thuỷ Phỏn tờch kóỳt quaớ hoaỷt õọỹng saớn xuỏỳt VT: Tyớ õọửng TT Khoaớn muỷc KH TH Chónh lóỷch TH-KH Sọỳ tióửn % I. Giaù trở saớn lổồỹng 888 897,1 II. Giaù trở thaỡnh phỏứm 791 787,7 III. Giaù trở haỡng hoùa tióu thuỷ 805 764,0 IV. Chi phờ saớn xuỏỳt 735 740,1 03/01/2013 Phõn tớch Kt qu sn xut - kinh doanh 6 Phỏn tờch kóỳt quaớ hoaỷt õọỹng saớn xuỏỳt Phỏn tờch kóỳt quaớ SX trong mọỳi quan hóỷ giổợa caùc chố tióu Giaù trở thaỡnh phỏứm Giaù trở HH tióu thuỷ Giaù trở HH tióu thuỷ = Giaù trở saớn l ổồỹng x Giaù trở saớn lổồỹng x Giaù trở thaỡnh phỏứm Giaù trở HH tióu thuỷ = Giaù trở saớn lổồỹng X Hóỷ sọỳ thaỡnh phỏứm SX x H s HH tióu thuỷ Phỏn tờch kóỳt quaớ hoaỷt õọỹng saớn xuỏỳt Phỏn tờch kóỳt quaớ SX trong mọỳi quan hóỷ giổợa caùc chố tióu Kóỳ hoaỷch: 805 = 888 x 791 / 888 x 805 / 791 805 = 888 x 0,8908 x 1,0177 Thổỷc hióỷn: 764 = 897,1 x 797,7 / 897,1 x 764 / 787,7 764 = 897,1 x 0,878 x 0,97 Hóỷ sọỳ TP saớn xuỏỳt giaớm? Hóỷ sọỳ HH tióu thuỷ giaớm? 03/01/2013 Phõn tớch Kt qu sn xut - kinh doanh 7 Phỏn tờch kóỳt quaớ hoaỷt õọỹng saớn xuỏỳt Phỏn tờch kóỳt quaớ SX trong mọỳi quan hóỷ giổợa caùc chố tióu TT Khoaớn muỷc KH TH Chónh lóỷch TH-KH Sọỳ tióửn % I. Giaù trở saớn lổồỹng 888 897,1 II. Giaù trở thaỡnh phỏứm 791 787,7 III. Giaù trở haỡng hoùa tióu thuỷ 805 764,0 IV. Chi phờ saớn xuỏỳt 735 740,1 Hóỷ sọỳ TP saớn xuỏỳt 0,89 0,88 Hóỷ sọỳ HH tióu thuỷ 1,02 0,97 Phỏn tờch kóỳt quaớ hoaỷt õọỹng saớn xuỏỳt + Phỏn tờch kóỳt quaớ saớn xuỏỳt coù lión hóỷ vồùi chi phờ NVL 2,94 735 740,1 888x897,1 C C xQQQ 0 1 01dc 03/01/2013 Phõn tớch Kt qu sn xut - kinh doanh 8 Phỏn tờch tỗnh hỗnh bióỳn õọỹng chỏỳt lổồỹng SP + Phổồng phaùp tyớ troỹng Aùp duỷng vồùi SP chố coù 2 thổù haỷng chỏỳt lổồỹng. + Phổồng phaùp õồn giaù bỗnh quỏn Giaù trở SL/DT thay õọứi do chỏỳt lổồỹng thay õọứi = ồn giaù bỗnh quỏn kyỡ phỏn tờch - ồn giaù bỗnh quỏn kyỡ gọỳc x Sọỳ lổồỹng saớn phỏứm kyỡ phỏn tờch n i i n i ii Q P xQ quỏn bỗnh giaù ồn 1 1 Phỏn tờch tỗnh hỗnh bióỳn õọỹng chỏỳt lổồỹng SP + Phổồng phaùp hóỷ sọỳ phỏứm cỏỳp Giaù trở SL/DT thay õọứi do chỏỳt lổồỹng thay õọứi = Hóỷ sọỳ phỏứm cỏỳp kyỡ phỏn tờch - Hóỷ sọỳ phỏứm cỏỳp kyỡ gọỳc x Q 1 x P max n i maxi n i ii PQ PQ cỏỳp phỏứm sọỳHóỷ 1 1 03/01/2013 Phõn tớch Kt qu sn xut - kinh doanh 9 Phỏn tờch tỗnh hỗnh lồỹi nhuỏỷn. Caùc khoaớn lồỹi nhuỏỷn cuớa DN. Lồỹi nhuỏỷn tổỡ hoaỷt õọỹng saớn xuỏỳt kinh doanh. Lồỹi nhuỏỷn thu õổồỹc tổỡ hoaỷt õọỹng taỡi chờnh: goùp vọỳn LD, õỏửu tổ chổùng khoaùn, laợi tióửn gổới NH, cho vay, KD ngoaỷi tóỷ, õỏửu tổ khaùc. Lồỹi nhuỏỷn thu õổồỹc tổỡ hoaỷt õọỹng khaùc: thanh lyù taỡi saớn, caùc khoaớn nồỹ khoù õoỡi õaợ xổớ lyù, thu tióửn phaỷt, caùc khoaớn boớ soùt Phỏn tờch tỗnh hỗnh lồỹi nhuỏỷn. Phỏn tờch tỗnh hỗnh LN õổồỹc tióỳn haỡnh nhổ sau: So saùnh LN 1 vồùi LN KH tỗnh hỗnh hoaỡn thaỡnh kóỳ hoaỷch So saùnh LN 1 vồùi LN 0 tọỳc õọỹ tng trổồớng Phỏn tờch caùc nhỏn tọỳ aớnh hổồớng nguyón nhỏn taùc õọỹng. 03/01/2013 Phõn tớch Kt qu sn xut - kinh doanh 10 Phỏn tờch tỗnh hỗnh lồỹi nhuỏỷn. Phỏn tờch caùc nhỏn tọỳ aớnh hổồớng Lồỹi nhuỏỷn õổồỹc xaùc õởnh bồới cọng thổùc: ọỳi tổồỹng phỏn tờch: L = L 1 L 0 n i iiiiii TCTCQCBZPQL 1 Phỏn tờch tỗnh hỗnh lồỹi nhuỏỷn. Mổùc õọỹ aớnh hổồớng cuớa caùc nhỏn tọỳ: n i i n i i 00 Q Q SP lổồỹng khọỳi thuỷ tióu KH thaỡnh hoaỡn lóỷ Tyớ L- chung thuỷ tióu KH thaỡnh hoaỡn lóỷ Tyớ xL Q :hoùa haỡng lổồỹng Khọỳi 1 0 1 1 QTCTCQCBZPQQ K :phỏứm saớncỏỳu Kóỳt iiiiii n i ii 000000 1 01 [...]... õồn vở : n CQ - Q i1 CQ i1 CQ i 0 i 1 Chi phờ taỡi chờnh õồn vở : n CT - Q i1 CTi1 CTi 0 i 1 Thuóỳ õồn vở : n T - Q i1 Ti1 Ti 0 i 1 L Q K P Z CB CQ CT T Phõn tớch Kt qu sn xut - kinh doanh 11 . 03/01/2013 Phân tích Kết quả sản xuất - kinh doanh 1 PHÁN TÊCH KÃÚT QU HOẢT ÂÄÜNG SN XÚT, KINH DOANH nghéa • Hon thnh kãú. saớn phỏứm tióu thuỷ trong kyỡ haỷch toaùn. 03/01/2013 Phân tích Kết quả sản xuất - kinh doanh 3 Phán têch kãút qu hoảt âäüng sn xút • Cạc chè tiãu