Đang tải... (xem toàn văn)
Báo cáo thực tập tổng hợp Công ty TNHH Điện tử Viễn thông I ETC
Mở đầu Với mong muốn hoàn thiện cho thân kiến thức để đáp ứng tốt cho công việc tơng lai, em xác định cần phải hiểu biết lý thuyết thực hành Trong suốt quÃng thời gian nghiên cứu, học tập giảng đờng lý thuyết em đà đợc trang bị đầy đủ Nhng thực cho thấy lý thuyết thực hành có nhiều điểm khác nhau, nắm vững lý thuyết mà thực hành kết không tốt chệch hớng Nhận thức đợc điều đó, em thấy đợc tầm quan trọng trình thực tập Trong giai đoạn thực tập trang bị cho em kiến thức thực tế Vì đợc quan sát trực tiếp, đợc thực hành công việc.Từ em có thêm kiến thức để hỗ trợ cho vấn đề lý thuyết đà đợc học Hơn từ thực tế Công ty trang bị thêm cho em kinh nghiệm quý báu công việc mai sau Qua tìm hiểu đợc biết Công ty TNHH Điện tử Viễn thông I ETC đơn vị đà trải qua gần 10 năm xây dựng sản xuất kinh doanh với thăng trầm, công ty đà bớc lên với bớc vững trÃi thời kỳ đổi mới, tích cực tham gia vò quan hệ kinh tế nớc quốc tế Phần I Khái quát công ty Công ty TNHH Điện tử Viễn thông I ETC công ty hàng đầu chuyên hoạt động lĩnh vực công nghệ thông tin thiết bị chống sét Tham gia hoạt động thơng mại, đầu t, kinh doanh vỊ t liƯu s¶n xt t liƯu tiêu dùng, t vấn chuyển giao công nghệ xây dựng giải pháp thuộc lĩnh vực công nghệ cao Công ty có trụ sở số Ngõ Láng Hạ - Hà Nội 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty Ngày nay, thông tin cần thiết ngời sống thông tin chiếm vị trí quan trọng Song thông tin tin học đợc đặt lên vị trí hàng đầu tin học phơng tiện cung cấp thông tin cách xác cập nhật Trong điều kiện kinh tế nớc ta phát triển, đời sống ngời dân đợc nâng lên phơng tiện tin học ngày có xu hớng tăng Để đáp ứng nhu cầu Công ty TNHH Điện tử Viễn thông I ETC đà đời Công ty TNHH Điện tử Viễn thông I ETC đợc thành lập từ tháng 04/2000 theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh sè 010200365 cđa Së Khoa häc vµ Điện tử Hà Nội Với số vốn điều lệ 2000.000.000đ * Về lĩnh vực hoạt động Công ty TNHH Điện tử Viễn thông I ETC hoạt động chuyên nghiệp lĩnh vực chuyển giao công nghệ viễn thông, sản xuất, lắp ráp, sửa chữa sản phẩm điện tử, tin học, tổng đài, điện thoại, đại lý kinh doanh thiết bị bu viễn thông Dịch vụ lắp đặt thiết bị chống sét, phòng cháy chữa cháy, chống đột nhập, máy phát điện ổn áp Buôn bán lắp đặt thiết bị âm Buôn bán t liệu sản xuất, t liệu tiêu dùng Đại lý mua, đại lý bán, ký gửi hàng hoá - Trong lĩnh vực hoạt động tin học, công ty hớng tới sản phẩm tin học có chất lợng cao nh máy tính văn phòng, máy tính cá nhân PC, máy s¸ch tay notebook IBM, COUPAQ, UNITAC, ACER, m¸y in cđa h·ng Hewlett Packerd, Epson, m¸y vÏ cđa CALCOUP, m¸y thiết bị mạng, thiết bị kết nối, lu điện thông minh thiết bị bảo vệ mạng khác.tất nhằm thiết lập hệ thống mạng lới bán hàng hỗ trợ khách hàng cách tốt - Một mục tiêu khác không phần quan trọng công ty thiết lập hệ thống phân phối mạng viễn thông, điện tử, t vấn chuyển giao công nghệ mạng máy tính từ mạng cục đến diện rộng có quy mô lớn Bộ, Ban, Ngành, quan tỉ chøc níc cịng nh qc tÕ C«ng ty TNHH Điện tử Viễn thông I ETC hoạt động mạnh lĩnh vực cung cấp, hớng dẫn sử dụng bảo hành bảo trì thiết bị chống sét, thiết bị báo cháy, báo chộm, máy phát điện, ổn áp, máy điều hoà không khí * Về thị trờng tiêu thụ: Công ty có dự án: cung cấp, lắp đặt thiết bị cho quan nh: Đại học Ngoại thơng, Đại học Ngoại ngữ - Đại học Quốc gia Hà Nội, Bệnh viện Bộ Công An, Bệnh viện Tim Hà Nội, Công ty Đầu t Phát triển công nghệ (FPT) - Cung cấp máy nh: SEVER, IBM, SUTCH CISCO thiết kế thi công lắp đặt toàn mạng máy chủ máy nhánh thiết bị bảo vệ mạng cho Trờng Đại học Ngoại ngữ - Đại học Quốc gia Hà Nội - Cung cấp bảo trì hệ thống mạng máy tính cho toàn máy tính bệnh viện Bộ Công An - Cung cấp lắp đặt mạng máy tính, máy phát ®iƯn cho bƯnh viƯn phÉu tht tim Hµ Néi - Cung cấp lắp đặt thiết bị tổng đài nội cho số đơn vị nh: Trung tâm phục vụ học sinh nớc A2, A3, B7 bít Bách Khoa, trung tâm suất Việt Nam - Cung cấp thiết bị chống sét cho công ty đầu t phát triển công nghệ (FPT) - Lắp đặt kim thu sét trực tiếp cho công an các nhân khác Các sản phẩm công ty đà kinh doanh năm gần nh: Dây cáp điện, sản phẩm điện gia dụng, thiết bị viễn thông, máy phát điện thiết bị ổn áp, máy vi tính, thiết bị đo loại, ắc quy, thiết bị điện tử, thiết bị phụ trợ, thiết bị chống sét, điều hoà, máy nén khí, sản phẩm làm mát Để đáp ứng nhu cầu công ty phải: + Tiến tới hợp tác với số nhà phân phối mạng hàng đầu giới để cung cấp thiết bị tin học, mạng cục nói chung hay thiết bị viễn thông, chống sét nói riêng Với công nghệ đại tiên tiến + Xây dựng đội ngũ kỹ thuật cao, chuyên sâu có khả lắp đặt thiết bị kỹ thuật tiến hành chuyển giao công nghệ tin học, viễn thông tiên tiến, phù hợp với điều kiện Việt Nam Với khả nỗ lực phấn đấu Công ty TNHH Điện tử Viễn thông I ETC đà đạt đợc thành tích khả quan mà ta thấy thông qua số tiêu đợc thể báo cáo tài năm gần Một số tiêu kinh tế công ty STT Chỉ tiêu Tài sản NVCSH Doanh thu Lợi nhuận TNBQ đầu ngời Năm2005 11.755.836.900 7.044.667.956 5.198.364.000 241.359.768 1.140.800 Năm 2006 12.638.280.000 7.284.097.476 5.530.140.000 361.100.592 1.516.667 Qua mét sè chØ tiªu trªn ta thấy đơn vị phát triển theo xu hớng khả quan Doanh thu năm 2006 đà tăng lên so với năm 2003 119.740.824 thu nhập bình quân CNV năm 2006 tăng 375.867đ Trong năm qua doanh nghiệp đà chuẩn bị cho hành trang vững để có bớc phát triển vững vàng tơng lai Ngành nghề qui mô sản xuất công ty ngày mở rộng, địa bàn hoạt động kinh doanh đợc mở rộng dần, sản lợng năm sau cao năm tríc Hy väng thêi gian tíi c«ng ty cã bớc phát triển mạnh mẽ 1.2 Đặc điểm tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh Để đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh đặc thù công ty, để thuận tiện cho việc hạch toán toàn cấu quản lý sản xuất xếp thành phòng ban: - Ban Giám đốc có giám đốc Phó giám đốc + Giám đốc: ngời đứng đầu công ty, có chức giám đốc hoạt động sản xuất kinh doanh công ty với nhiệm vụ quản lý, điều hành chung chịu trách nhiệm trớc pháp luật toàn kết hoạt động kinh doanh công ty + Phó Giám đốc kỹ thuật: Là ngời phụ trách vấn đề kỹ thuật công ty + Phó Giám đốc kinh doanh: Là ngời phụ trách vấn đề hoạt động kinh doanh công ty - Ban Quản lý dự án: Có nhiệm vụ đọc thông tin, lấy thông tin mạng để làm dự án đấu thầu, lên kế hoạch, thiết kế thi công - Phòng Kế toán: Có nhiệm vụ giám đốc tài chính, theo dõi hoạt động sản xuất kinh doanh công ty dới hình thái tiền tệ Ghi chép phản ánh đánh giá tìh hình sản xuất kinh doanh công ty Trực tiếp giải giao dịch với ngân hàng kho bạc với đơn vị có liên quan lập kế hoạch tiêu tài hàng năm, hàng quý, tháng đảm bảo hoạt động tài phục vụ cho công ty tham gia xây dựng định mức kinh doanh kỹ thuật, tổ chức kiểm tra thực dự án, công trình để tiết kiệm chi phí Phân tích hoạt động kt chung toàn công ty, trực tiếp hạch toán giá thành công trình Giúp lÃnh đạo nắm thông tin để điều hành quản lý công ty - Phòng kỹ thuật: Trực tiếp lập kế hoạch sửa chữa đạo hoạt động kỹ thuật, công tác sáng kiến cải tiến khoa học kỹ thuật công ty - Phòng tổ chức: Có trách nhiệm nghiên cứu soạn thảo văn bản, nội quy, quy chế nhân toàn công ty, trực tiếp làm thủ tục tiếp nhận lao động, điều động lao động cân đối nhu cầu lao động phục vụ yêu cầu sản xuất kinh doanh quản lý công ty, theođốc hoạt động bảo hộ lao động, tình Ban Giám dõi hình an ninh trật tự công ty Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty Phó GĐ kỹ thuật Phó GĐ kinh doanh Ban Qlý dự án Phòng kế toán Phòng Kỹ thuật Phòng Tổ chức Ghi chú: Quan hệ đạo 1.3 Đặc điểm tổ chức, hình thức sổ kế toán 1.3.1 Tổ chức máy kế toán - Nguyên tắc tổ chức kế toán công ty: Công ty TNHH Điện tử Viễn thông I ETC đà thực tốt đợc vai trò công tác quản lý, tổ chức công tác kế toán công ty đà tuân thủ theo nguyên tắc: + Tổ chức kế toán tuân thủ theo quy định điều lệ tổ chức kế toán nhà nớc, luật kế toán, phù hợp với yêu cầu quản lý vĩ mô nhà nớc + Tổ chức công tác kế toán tuân thủ theo chuẩn mực kế toán, chế độ sách, chế độ thể lệ tài kế toán Nhà nớc ban hành + Tổ chức công tác kế toán phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh, đặc điểm tổ chức quản lý, quy mô địa bàn hoạt động công ty + Tổ chức công tác kế toán phù hợp với yêu cầu trình độ nghiệp vụ, chuyên môn đội ngũ kế toán, cán quản lý công ty + Tổ chức công tác kế toán đảm bảo chi tiết hiệu - Cơ cấu tổ chức máy kế toán công ty Bộ máy kế toán công ty có nhiệm vụ thực kiểm tra toàn công tác kế toán công ty, giúp cho lÃnh đạo có tin cậy để đánh giá, phân tích tình hình sản xuất kinh doanh đề định đắn sản xuất Vì nhiệm vụ kế toán ghi chép thông tin kế toán chuẩn bị báo cáo tài máy kế toán ghi chép thông tin kế toán chuẩn bị báo cáo tài cho ngời quản lý - Phòng kế toán công ty gồm: + Kế toán trởng ngời đạo chung công tác hạch toán phòng kế toán, đạo trực tiếp xuống phận kế toán riêng biệt chịu đạo trực tiếp Giám đốc công ty, chịu trách nhiệm trớc quan pháp luật số liệu thông tin cho phòng kế toán cung cấp + Kế toán tổng hợp: Tổng hợp số liệu kế toán, đa thông tin cuối sở số liệu, sổ sách kế toán phần hành cung cấp, đến cuối kỳ lập báo cáo toán + Kế toán toán: Căn vào chứng từ toán hoá đơn bên bán, phiếu tạm ứng để lập lịch thu chi toán khoản công nợ với khách hàng tiền mặt Theo dõi số có biến động khoản tiền vay (vay Ngân hàng, vay đối tợng khác) + Kế toán giá thành: Có nhiệm vụ tập hợp chi phí tính giá thành cho hạng mục công trình, hợp đồng + Kế toán TSCĐ kiêm vật t, kế toán doanh thu, theo dõi TSCĐ có tình hình tăng, giảm TSCĐ, tính khấu hao TSCĐ, theo dõi tình hình sửa chữa TSCĐ, theo dõi t×nh h×nh xuÊt - nhËp – tån vËt t, theo dõi tình hình tiêu thụ sản phẩm, dịch vụ, theo dõi khoản công nợ ngời mua + Kế toán quỹ tiền lơng: Hàng kỳ tập hợp chấm công, phiếu nghiệm thu công trình hoàn thành đội sửa chữa phòng ban để làm tính lơng Căn vào phiếu thu chi tiền mặt để nhận cấp phát tiền mặt tiền Kế toán trưởng gửi ngân hàng Sơ đồ tỉ chøc bé m¸y kÕ to¸n cđa KÕ to¸n tỉng hợp Công ty TNHH Điện tử Viễn thông I ETC Kế toán toán Kế toán giá thành Kế toán TSCĐ kiêm vật tư, kế toán doanh thu Kế toán quỹ tiền lư ơng Ghi chú: Quan hệ đạo Quan hệ thông tin 1.3.2 Đặc điểm tổ chức, hình thức sổ kế toán - Đặc điểm tổ chức công tác kế toán Công ty TNHH Điện tử Viễn thông I ETC công ty có quy mô vừa, tổ chức kế toán theo hình thức tập trung Toàn công tác kế toán đợc tập trung phòng kế toán Tại đội sửa chữa không bố trí nhân viên kế toán mà có nhân viên làm nhiệm vụ thu nhập, lu trữ chứng từ ban đầu gửi phòng kế toán để thực hạch toán với mô hình kế toán tập trung, công ty đà tạo điều kiện cho việc kiểm tra, đạo nhiệm vụ đảm bảo tËp trung thèng nhÊt cđa kÕ to¸n trëng cịng nh đạo kịp thời ban giám đốc công ty với toàn hoạt động sản xuất kinh doanh Mô hình kế toán tạo điều kiện thuận lợi cho việc phân công, chuyên môn hoá công việc kế toán viên - Hình thức sổ kế toán Công ty áp dụng hình thức kế toán với hình thức chứng từ ghi sổ Điều hợp lý công ty công ty có quy mô vừa có nhiều nghiệp vụ kế toán phát sinh, sử dụng nhiều tài khoản hình thức kế toán dễ kiểm tra, đối chiếu, thuận lợi cho việc phân công công tác + Hàng ngày vào chứng từ gốc hợp lệ bảng tổng hợp chứng từ gốc kế toán tiến hành phân loại chứng từ gốc loại, nghiệp vụ phát sinh t¬ng tù ghi mét sè chøng tõ ghi sổ Sau đợc dùng ghi vào sổ Các chứng từ gốc sau làm lập chứng từ ghi sổ đợc dùng để ghi sổ thẻ kế to¸n chi tiÕt + Ci th¸ng kho¸ sỉ, tÝnh tổng số tiền nghiệp vụ kế toán, tài phát sinh tháng sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, tính tổng số phát sinh nợ, tổng số phát sinh giá thành cho hạng mục công trình, hợp đồng Có số d tài khoản sổ Căn vào sổ lập bảng cân đối số phát sinh Sau đối chiếu khớp số liệu sổ bảng tổng hợp chi tiết đợc dùng để lập báo cáo tài Sơ đồ trình tự ghi sổ Chứng từ gốc Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ Sổ thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Sổ Bảng cân đối số phát sinh Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối ngày 10 Báo cáo tài Phần II Đặc điểm kế toán số phần hành chủ yếu 2.1 Kế toán phần hành vốn tiền - Đặc điểm cđa vèn b»ng tiỊn Vèn b»ng tiỊn gåm: tiỊn mỈt qũy tiền mặt, tiền gửi ngân hàng Các tài khoản vốn tiền dùng để phản ánh số có tình hình tăng, giảm loại vốn tiền công ty - Tài khoản công ty sử dụng: TK 111: Tài khoản tiền mặt TK 112: Tài khoản tiền gửi ngân hàng + TK 111 dùng để phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền mặt doanh nghiệp Căn vào phiếu thu, phiếu chi để tiến hành nhập quỹ, xuất quỹ tiền mặt phiếu thu, chi phải có đủ chữ ký cña ngêi nhËn, ngêi giao, ngêi cho phÐp nhËp quü theo quy định chế độ chứng từ kế toán Một số trờng hợp đặc biệt phải có lệnh nhập quỹ, xuất quỹ đính kèm Kế toán tiền mặt công ty có trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ tiền mặt, ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh khoản thu, chi, xuất, nhập quỹ tiền mặt tính số tồn quỹ lần nhập, xuất quỹ cuối ngày Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý nhập, xuất quỹ tiền mặt hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đôi điều số liệu quỹ tiền mặt sổ kế toán tiền mặt Nếu có chênh lệch kế toán thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch + TK 112: Dùng để phản ánh số có tình hình biến động tăng, giảm khoản tiền gửi ngân hàng công ty 11 Căn vào giấy báo có, báo nợ kê ngân hàng kèm theo chứng tõ ghi sỉ ( nhiƯm chi, nhiƯm thu, sÐc chuyển khoản, séc bảo chi) Khi nhận đợc chứng từ Ngân hàng gửi đến, kế toán kiểm tra đối chiÕu víi chøng tõ gèc kÌm theo NÕu cã sù chênh lệch số liệu sổ kế toán đơn vị, số liệu chứng từ gốc, với số liệu chứng từ ngân hàng đơn vị thông báo cho ngân hàng để đối chiếu, xác minh, xử lý kịp thời - Tổ chức lập luân chuyển chứng từ tiền mặt + Các nghiệp vụ thu từ tiền mặt: thu từ bán hàng, thu từ khách hàng, thu từ hoạt động tài chính, thu từ ®i vay, thu tõ rót TGNH vỊ q, thu kh¸c * Chứng từ thu tiền mặt Chứng từ nguồn phản ánh nguồn thu tiền mặt cho đơn vị nh: Hoá đơn bán hàng, hợp đồng cung cấp Chứng từ thực hiện: Phiếu thu MS 01 phiếu thu đơn vị sử dụng biên lai thu tiền * Quy trình luân chuyển phiếu thu: Trách nhiệm luân chuyển Bớc công việc Đề nghị nộp tiền Lập phiếu thu Ký phiÕu thu Thu tiỊn Ghi sỉ Bảo quản, lu trữ Ngời có nhu cầu Kế toán tr- KÕ to¸n nép tiỊn ëng to¸n Thđ q + C¸c nghiƯp vơ chi tiền mặt: Chi mua sắm vật t, hàng hoá, dịch vụ, TSCĐ, chi toán khoản nợ, vay, chi toán cho công nhân viên chức, chi trực tiếp cho SXKD, chi đầu t, chi cho vay 12 * Chứng từ sử dụng: Chứng từ nguồn: phản ánh mục đích chi tiền đơn vị Gồm chứng từ “xin chi”, chøng tõ “xin t¹m øng”, chøng tõ “lƯnh chi” Chøng tõ thùc hiƯn: phiÕu thu * Quy tr×nh luân chuyển phiếu chi Trách nhiệm luân chuyển Ngời có nhu cầu Kế toán tr- Kế toán nộp tiền ởng toán Bớc công việc Đề nghị thu tiền DuyÖt chi ViÕt phiÕu chi Ký phiÕu chi Chi tiỊn Ghi sỉ B¶o qu¶n, lu tró Thđ q 2.2 Kế toán phần hành TSCĐ TSCĐ tài sản có giá trị lớn thời gian sử dụng dài theo quy chế tài hành Điều kiện để ghi nhận TSCĐ gồm: + Chắc chắn đem lại lợi ích kinh tế tơng lai + Giá trị đợc xác định cách tin cậy + Thời gian sử dụng từ năm trở lên + Giá trị từ 10 triệu trở lên - Đặc điểm TSCĐ + Tham gia vào nhiều chu kỳ SXKD + Giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu h hỏng + Trong trình sử dụng TSCĐ bị hao mòn giá trị đợc chuyển dịch phần vào chi phí SXKD thông qua phơng pháp khấu hao Công ty áp dụng phơng pháp khấu hao đích danh - Chứng từ sử dụng gồm: + Biên giao nhận TSCĐ dùng trờng hợp tài sản tăng mua sắm, xây dựng hoàn thành bàn giao, nhận góp liên doanh + Biên lý TSCĐ dùng để phản ánh nghiệp vụ giảm TSCĐ lý - Tài khoản sử dụng : 13 + TK 211 TSCĐ hữu hình + TK 212 TSCĐ thuê tài + TK 23 TSCĐ vô hình + TK 214 Hao mòn TSCĐ - Sỉ chi tiÕt TSC§ gåm: sỉ + Sỉ chi tiết dùng cho toàn doanh nghiệp: Sổ đợc mở cho năm để theo dõi tình hình biến động TSCĐ cho toàn doanh nghiệp Cơ sở lập sổ chứng từ tăng, giảm TSCĐ Mỗi chứng từ đợc ghi dòng sổ chứng từ giảm đợc xoá tên TSCĐ sổ + Sổ chi tiết TSCĐ theo đơn vị sử dụng: Sổ đợc mở cho đơn vị sử dụng doanh nghiệp theo dõi cho năm Cơ sở lập chứng từ tăng, giảm TSCĐ Mỗi chứng từ đợc ghi dòng sổ Mỗi chứng từ giảm đợc xoá tên TSCĐ sổ - Công ty áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ Sơ đồ Chứng từ gốc tăng, giảm TSCĐ Bảng phân bổ KH TSCĐ CTGS Sổ TK 211, 212, 213 Bảng cân đối số phát sinh Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối ngày - Căn vào số liệu chứng từ kế toán tăng, giảm TSCĐ trờng hợp đặc trng doanh nghiệp để lập định khoản kế toán nghiệp vụ kế toán tăng, giảm TSCĐ thực tế phát sinh 14 Căn vào định khoản kế toán để ghi số liệu kế toán tổng hợp có liên quan + Sổ tổng hợp chi tiết khoản phải trả ngời bán (cung cấp TSCĐ) + Sổ kế toán tổng hợp chi phí mua sắm TSCĐ + Sổ c¸i c¸c TK 211, TK 212, TK 213 2.3 KÕ toán phần hành lao động tiền lơng Tiền lơng biểu tiền hao phí TSCĐ lao động sống mà doanh nghiệp trả cho ngời lao động, vào thời gian khối lợng chất lợng công việc họ - Hình thức trả lơng Công ty trả lơng theo sản phẩm: hình thức trả lơng cho ngời lao động sở số lợng chất lợng công việc sản phẩm đợc hoàn thành Trờng hợp trả lơng theo sản phẩm kết lao động tập thể công nhân Kế toán chia lơng cho công nhân theo phơng pháp chia lửng theo thời gian làm việc thực tế trình độ cấp bậc kỹ thuật công việc kết hợp với bình chấm công - Chứng từ sử dụng + Sổ danh sách lao động để hạch toán số lơng lao động + Bảng chấm công để hạch toán thời gian lao động + Phiếu xác nhận sản phẩm công việc hoàn thành hợp đồng giao khoán để hạch toán kết lao động - Căn vào chứng từ kế toán lập bảng toán tiền lơng, tiền thởng để làm sở phân bổ chi phí nh theo dõi tình hình toán víi ngêi lao ®éng - TK sư dơng: + TK 334: Phải trả công nhân viên + TK 338: Phải trả, phải nộp khác - Công ty áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ: 15 Sơ đồ Chứng từ tiền lương (bảng phân bổ số 1) Chứng tõ ghi sæ Sæ chi tiÕt TK 334, 338 Sæ TK 334, 338 Sổ tổng hợp chi tiết TK 334, 338 Bảng cân đối số phát sinh Ghi chú: Báo cáo kế toán Ghi hàng ngày Ghi cuối ngày Đối chiếu, kiểm tra 2.4 Kế toán phần hành vật t, hàng hoá - Đặc điểm nguyên vật liệu: NVL đối tợng lao động, thành phần thực thể vật chất sản phẩm Vì mà có đặc điểm khác + Về mặt vật: Nó tham gia vào chu kỳ sản xuất kinh doanh đợc tiêu dùng toàn bộ, không giữ nguyên đợc hình thái vật chất ban đầu + Về mặt giá trị NVL đợc chuyển dịch toàn phần vào giá trị sản phẩm tạo vào CPSX kinh doanh kỳ Vật liệu tài sản vật chất, tồn dới nhiều trạng thái khác nhau, phức tạp mặt tính lý, hoá học nên dễ bị tác động thời tiết m«i trêng xung quanh - Chøng tõ sư dơng: + PhiÕu nhËp kho (MÉu 01 - VT) + PhiÕu xuÊt kho (Mẫu 02 - VT) 16 + Biên kiểm kê vật t, sản phẩm hàng hoá (Mẫu 08 - VT) + Hoá đơn GTGT (Mẫu 01 GTGT 2LN) + Hoá đơn bán hàng (Mẫu 02 GTKT 2LN) + Hoá đơn cớc vận chuyển (Mẫu 03 - BH) Đối với chứng từ phải lập kịp thời, đầy đủ theo quy định mẫu biểu, nội dung, phơng pháp lập Ngời lập chứng từ phải chịu trách nhiƯm vỊ tÝnh ph¸p lý cđa chøng tõ vỊ c¸c nghiệp vụ kinh tế phát sinh Ngoài chứng từ bắt buộc sử dụng thống theo quy định Nhà nớc doanh nghiệp sử dụng thêm chứng tõ: + PhiÕu xuÊt vËt t theo h¹n møc ( mẫu 04-VT) + Biên kiểm nghiệm ( Mẫu 05- VT) + Phiếu báo vật t lại cuối kỳ ( MÉu 07-VT) - Sæ chi tiÕt gåm: + Sæ (thẻ kho) + Sổ ( thẻ) kế toán chi tiết vật liệu + Sổ đối chiếu luân chuyển + Sổ số d Ngoài sổ kế toán chi tiết nêu DN sử dụng bảng kê xuất nhËp – tån kho: VËt liƯu phơc vơ cho viƯc ghi sổ kế toán chi tiết đợc đơn giản nhanh chóng kịp thời - Kế toán tổng hợp theo phơng pháp kê khai thờng xuyên Đây phơng pháp mà kế toán phản ánh cách thờng xuyên liên tục có hệ thống tình hình có sù biÕn ®éng cđa NVL DN - TK sư dơng: + TK 152: NVL + TK 153: c«ng cơ, dụng cụ - Công ty sử dụng hình thức chứng từ ghi sổ: 17 Chứng từ gốc (Bảng phân bổ VL) Chứng từ ghi sổ(X,N) Sổ (thẻ) kế toán chi tiết Sổ TK 152,153,331 B/C kế toán Bảng cân ®èi sỉ P/S Ghi chó: Ghi hµng ngµy Ghi ci ngày Đối chiếu, kiểm tra 18 Phần III Một số nhận xét ý kiến đề xuất công tác kế toán vốn tiền, TSCĐ, Lao động tiền lơng vật t hàng hoá Công ty tnhh điện tử viễn thông I-ETC 3.1 Đánh giá Qua thời gian tìm hiểu Công ty TNHH Điện tử viễn thông I-ETC sở xem xét đánh giá phân tÝch mét sè chØ tiªu kinh tÕ thĨ em nhận thấy hoạt động sản xuất kinh doanh công ty đà đạt đợc kết khả quan cã xu híng ph¸t triĨn theo chiỊu híng tèt Trong năm qua công ty đà có bớc vững đạt đợc thành tựu đáng khích lệ Công ty đà khẳng định đợc vị trí, tầm quan trọng vơn lên với kinh tÕ chung cđa ®Êt níc Nh ta ®· biÕt trình độ tổ chức máy quản lý doanh nghiệp thể mạnh nội lực doanh nghiệp Công ty TNHH Điện tử viễn thông I đà có ban Giám đốc động, nhạy bén tận tuỵ với công việc, hết lòng phát triển công ty với cấu tổ chức máy quản lý đợc định giám gọn nhẹ Hầu hết cán nhân viên công ty có trình độ Đại học ( phần lớn kỹ s tin học, kỹ s ®iƯn tư viƠn th«ng, kü s ®iƯn , kü s khí đà tốt nghiệp trờng Đại học Bách Khoa, Giao thông, Tổng hợp, Xây dựng ) Công ty có nguồn nhân lực đợc đào tạo đợc xếp công việc phù hợp nên đà phát huy đợc hiệu cao công việc 1.3.2 NhËn xÐt Qua thêi gian lµm viƯc vµ thùc tế tìm hiểu tình hình hạch toán nguyên vật liệu, TSCĐ, vốn tiền, lao động tiền lơng Công ty TNHH Điện tử viễn thông I em nhận rhấy nhìn chung công tác hạch toán công ty đợc tiến hành có nề nếp, chấp hành quy định, chế độ kế toán Bộ tài ban hành Những phép tính toán, tiêu kinh tế kế toán phận có liên 19 quan, đảm bảo tính thống phạm vi số liệu ghi chép sổ sách kế toán rõ ràng phản ánh xác tình hình có, tình hình nhËp – xt – tån kho cđa nguyªn vËt liƯu Mặt khác kế toán đà sử dụng tài khoản thích hợp để theo dõi biến động nguyên vật liệu, TSCĐ, vốn tiền lao động tiền lơng, thực việc cân đối chi tiêu số lợng tiêu giá trị, kế toán Tổng hợp với kế toán chi tiết, thờng xuyên đối chiếu đảm bảo thông tin xác tình hình biến động nguyên vật liệu, TSCĐ, vốn tiền lao động tiền lơng Việc doanh nghiệp ghi sổ theo hình thức chứng từ ghi sổ phù hợp, giúp cho công ty dễ dàng theo dõi giám sát tình hình biến động nguyên vật liệu, TSCĐ, vốn tiền lao động tiền lơng Tuy nhiên ®Ĩ phï hỵp víi sù biÕn ®éng cđa kinh tÕ, chế độ kế toán thờng xuyên đợc thay đổi công tác kế toán xảy tồn điều tránh khỏi Những tồn công tác kế toán: Về hệ thống sử dụng sổ kế toán: Hiện công ty vận dụng hệ thống sổ sách kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ Tuy nhiên hình thức kế toán công ty lại không sử dụng sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, lập BCTC vào bảng tổng hợp chi tiết sau đà đối chiếu số liệu với sổ bảng cân đối phát sinh Nh ta thấy sở số liệu kế toán vào báo cáo tài cha đợc chặt chẽ Đáng lẽ kế toán phải đối chiếu số liệu bảng cân đối số phát sinh với sổ đăng ký chứng từ ghi sổ vào báo cáo tài Việc ghi sổ sách nh lôgíc Việc sử dụng tài khoản kế toán: Nh theo quy định Bộ tài ban hành hệ thống tài khoản kế toán nói chung với phần hành kế toán nói riêng để phản ánh tình hình vật t hàng hoá đà mua nhng cuối tháng cha nhập kho đà nhng làm thủ tục nhập kho, trờng hợp nh kế toán tiến hành hạch toán vào TK 151 nhng công ty kế toán vật ta lại không sử dụng vào tài khoản Đây vấn đề cần phải khắc phục để tránh trờng hợp 20 phải lu chứng từ sang tháng sau hạch toán, dẽ xảy trờng hợp nhầm lẫn, số liệu không xác 3.3 Các kiến nghị sơ - Mặc dù công ty áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ nhng công ty lại không sử dụng Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Vởy công ty nên sử dụng sổ đăng ký chứng từ ghi sổ để việc hạch toán theo phơng pháp chứng từ ghi sổ đợc trình tự để tiện cho việc theo dõi liên tục biến động NVL, vốn tiền TSCĐ.hàng ngày để có đủ chặt chẽ lôgíc vào báo cáo tài Để tránh tình trạng công việc bị ứ đọng vào cuối tháng đầu tháng kế toán lại nhàn rỗi Theo em nhËn chøng tõ gèc cña thñ kho đa lên, kế toán nên ghi vào chứng từ ghi sổ sau ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ sổ sách hạch toán chi tiết khác Tránh tình trạng thất lạc chứng từ trờng hợp đột xuất có yêu cầu công tác quản lý đòi hỏi loại vật t có kiểm kê bất thờng cung cấp thông tin nhanh chóng Tóm lại: Trong giai đoạn phát triển phù hợp với quy mô sản xuất, yêu cầu quản lý hạch toán chế độ kế toán quy định, công ty nên nhìn nhận đánh giá cách xác có biện pháp cụ thể để giải tồn công ty 21 Kết luận Công ty TNHH Điện tử Viễn thông I ETC doanh nghiệp đà trải qua gần 10 năm sản xuất kinh doanh Công ty có chức nhiệm vụ sản xuất cung cấp dịch vụ viễn thông phạm vi toàn quốc quốc tế Các lĩnh vực hoạt động sản xuất, kinh doanh công ty đa dạng Công ty đà có định hớng phát triển lớn Nhận thức đợc tầm quan trọng công tác quản lý, để đáp ứng tốt cho hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm thực thắng lợi nhiệm vụ đặt ra, máy hoạt động công ty đợc tổ chức chặt chẽ từ xuống dới Các phòng ban xếp tổ chức phù hợp để thực tốt chức riêng Cụ thể nh phòng tài có nhiệm vụ xây dựng tham mu cho ban giám đốc vấn đề tài chính; hạch toán kế toán, phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh với phòng ban khác quản lý, giám sát trình liên quan đến hoạt động công ty Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty tốt: Doanh thu, lợi nhuận, thu nhập bình quân đầu ngờicủa công ty tăng qua năm chứng tỏ qui mô kinh doanh công ty tiếp tục mở rộng phù hợp 22 ... động tiền lơng vật t hàng hoá Công ty tnhh ? ?i? ??n tử viễn thông I- ETC 3.1 Đánh giá Qua th? ?i gian tìm hiểu Công ty TNHH ? ?i? ??n tử viễn thông I- ETC sở xem xét đánh giá phân tÝch mét sè chØ tiªu kinh... phát triển, đ? ?i sống ng? ?i dân đợc nâng lên phơng tiện tin học ngày có xu hớng tăng Để đáp ứng nhu cầu Công ty TNHH ? ?i? ??n tử Viễn thông I ETC đà đ? ?i Công ty TNHH ? ?i? ??n tử Viễn thông I ETC đợc... cầu công ty ph? ?i: + Tiến t? ?i hợp tác v? ?i số nhà phân ph? ?i mạng hàng đầu gi? ?i để cung cấp thiết bị tin học, mạng cục n? ?i chung hay thiết bị viễn thông, chống sét n? ?i riêng V? ?i công nghệ đ? ?i tiên
