LUẬN VĂN: Tổ chức máy kế toán sổ kế tốn cơng ty Dệt Vĩnh Phú Lời nói đầu Kế tốn phận quan trọng doanh nghiệp Trong doanh nghiệp việc bố trí xếp hợp lý máy kế tốn có ý nghĩa quan trọng việc cung cấp thông tin đơn vị thơng tin TSCĐ, tiền mặt, chi phí,… từ giúp cho nhà quản lý nắm bắt thơng tin cách xác đưa định phù hợp Chính lẽ việc sâu vào tìm hiểu cơng tác quản lý nói chung cơng tác kế tốn nói riêng doanh nghiệp việc làm quan trọng Qua tìm hiểu cách thức tổ chức, xếp quản lý đơn vị nhằm phát yếu điểm để khắc phục, đồng thời phát huy ưu điểm Cũng doanh nghiệp khác, công ty Dệt Vĩnh Phú với đặc điểm đơn vị chuyên sản xuất kinh doanh hàng may mặc cơng tác tổ chức quản lý nói chung cơng tác kế tốn nói riêng cơng ty có nhiều điểm giống khác so với đơn vị khác Với hiểu biết q trình thực tập cơng ty Dệt Vĩnh Phú em xin mô tả lại công tác quản lý cơng tác kế tốn cơng ty Báo cáo thực tập nhằm cung cấp cho người biết công tác quản lý, công tác kế tốn cơng ty qua góp phần đưa ý kiến đánh giá, nhận xét công tác quản lý, cơng tác kế tốn cơng ty Báo cáo thực tập em gồm có phần: Phần I: Khái quát công ty Dệt Vĩnh Phú Phần II: Tổ chức máy kế toán sổ kế tốn cơng ty Dệt Vĩnh Phú Phần III: Đánh giá công tác tổ chức quản lý công tác kế tốn cơng ty Phần I: Khái quát công ty Dệt Vĩnh Phú 1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty: Cơng ty Dệt Vĩnh Phú doanh nghiệp Nhà nước trực thuộc Tổng công ty dệt may Việt Nam – Bộ công nghiệp Tiền thân công ty Dệt Vĩnh Phú nhà máy Dệt Vĩnh Phú, thành lập theo Quyết định số 238 CNN/TCLĐ ngày 24/13/1993 Tên giao dịch là: VIFUTEX, có trụ sở phường Nơng Trang – Thành phố Việt Trì - Tỉnh Phú Thọ Nhà máy đổi tên thành công ty Dệt Vĩnh Phú vào ngày 02/08/1994 theo Quyết định số 899 Bộ Công Nghiệp Nhẹ Quy mô sản xuất công ty lúc bắt đầu vào hoạt động là: - Tổng số máy dệt là: 2000 - Tổng số máy sợi là: 148, hai dây nhuộm, dây in hoa - Công suất thiết kế: 50000000 m vải/năm Từ đời nay, vượt qua khó khăn chủ quan khách quan, Công ty Dệt Vĩnh Phú bước vươn lên trưởng thành, ngày có chỗ đứng thị trường Có thể thành tựu bước đầu đạt cơng ty cịn khiêm tốn cố gắng nỗ lực Ban lãnh đạo cơng ty tồn thể cán cơng nhân viên, kết sở vững cho phát triển lâu dài công ty Dệt Vĩnh Phú Số liệu phản ánh phần kết đạt đó: STT Chỉ tiêu Tình hình thực 2002 2003 2004 Giá trị sản xuất (Tr) 106.300 113.025 120.706 Tổng doanh thu (Tr) 121.200 124.125 125.300 Nộp NSNN (Tr) 4.782 6.523 7.105 Cơng nhân bình qn 1.515 1.789 2.016 Thu nhập bình quân (đ) 660.000 672.569 680.450 1.2 Chức nhiệm vụ công ty Dệt Vĩnh Phú: Công ty Dệt Vĩnh Phú doanh nghiệp Nhà nước, thành viên hạch toán độc lập thuộc Tổng cơng ty Dệt May Việt Nam, với phương thức hạch toán thu chi đảm bảo có lãi, chức cơng ty tổ chức sản xuất kinh doanh hàng dệt may theo nhu cầu thị trường từ khâu sản xuất đến khâu tiêu thụ sản phẩm Các mặt hàng sản xuất kinh doanh cơng ty sợi, vải đáp ứng nhu cầu tiêu dùng sản xuất xã hội Từ thành lập đến nay, công ty cung cấp cho thị trường hàng chục vạn sợi cộng với hàng trăm ngàn vải loại Số lượng sợi vải may công ty cung cấp cho thị trường tăng qua năm phản ánh mặt hàng công ty sản xuất phù hợp với thị trường, phù hợp với đường lối phát triển công ty Vì nhiệm vụ mà cơng ty đặt năm tới mở rộng quy mô sản xuất sợi vải may nhằm đáp ứng tốt nhu cầu thị trường, nâng cao chất lượng sợi vải công ty đồng thời mở rộng thị trường sang xuất sang nhiều nước Châu Âu Châu Mỹ 1.3 Quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm công ty Dệt Vĩnh Phú: Quy trình cơng nghệ cơng ty Dệt Vĩnh Phú quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm phức tạp kiểu liên tục, mô tả qua Biểu 1.1 trang kế tiếp: cơng ty Dệt Vĩnh Phú có nhà máy nhà máy sợi, nhà máy dệt nhà máy nhuộm nhà máy sợi với đầu vào bông, sơ chải qua nhiều công đoạn chế tạo cuối cho sợi Sợi sau chế tạo nhà máy sợi, phần đem tiêu thụ, lại chuyển qua nhà máy dệt nhà máy dệt, sợi điều chế qua nhiều công đoạn cuối vải mộc, vải mộc chuyển qua nhà máy nhuộm để tiếp tục chế tạo nhà máy nhuộm vải mộc thực qua nhiều công đoạn cuối tạo vải may với nhiều màu sắc khác cung cấp cho thị trường Đó quy trình cơng nghệ sản xuất sợi vải may cơng ty Dệt Vĩnh Phú Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm công ty Dệt Vĩnh Phú Biểu 1.1 Sợi Dệt Nhuộm Máy Sợi ống Vải mộc Máy trải Máy lờ Khâu đầu Máy ghép Máy hồ Đốt lông Máy thô Máy xâu Máy nấu 1.4 Đặc điểm tổ chức sản xuất tổ chức quản lý công ty Dệt Vĩnh Phú: 1.4.1 Đặc điểm tổ chức sản xuất công ty Dệt Vĩnh Phú: Xuất phát từ điều kiện cụ thể mình, cơng ty tổ chức phận sản xuất thành nhà máy xí nghiệp, cụ thể sau: - Nhà máy sợi: có nhiệm vụ sản xuất loại sợi với số sợi khác - Nhà máy dệt: có nhiệm vụ nhận loại sợi từ nhà máy sợi để sản xuất loại vải khác - Nhà máy nhuộm: có nhiệm vụ tiếp nhận loại vải nhà máy dệt để sản xuất thành loại vải có màu sắc khác nhau, phần bán phần chuyển sang nhà máy may - Xí nghiệp điện, nước: có nhiệm vụ cung cấp điện nước cho nhà máy, phận tồn cơng ty - Ngành sản xuất tổng hợp: sản xuất loại vật liệu dự phòng, xây dựng bản… Việc tổ chức sản xuất kinh doanh công ty phù hợp với yêu cầu sản xuất giúp cho sản xuất thuận tiện đạt hiệu cao 1.4.2 Đặc điểm tổ chức quản lý công ty Dệt Vĩnh Phú: Để đảm bảo cho việc tổ chức sản xuất kinh doanh thuận lợi dựa quy trình cơng nghệ, đặc điểm máy móc thiết bị, đặc điểm lao động Cơng ty tổ chức máy quản lý sau: Đứng đầu công ty Ban Giám đốc đạo trực tiếp xuống phòng ban, nhà máy thành viên Giúp việc cho Ban giám đốc phòng chức phòng nghiệp vụ:  Ban giám đốc gồm người: tổng giám đốc phó tổng giám đốc Tổng giám đốc người có quyền hành cao công ty, người chịu trách nhiệm điều hành chung Phó tổng giám đốc: người giúp việc cho Tổng giám đốc, điều hành công việc dựa định Tổng giám đốc, gồm có phó tổng giám đốc điều hành sản xuất, phó tổng giám đốc phụ trách đời sống Sơ đồ máy tổ chức quản lý công ty dệt vĩnh phú Biểu 1.2 Tổng giám đốc Phó TGĐ điều hành Kế tốn trưởng Phịng kỹ thuật Nhà máy Sợi Tổ sản xuất Nhà máy Dệt Nhà máy Nhuộm Tổ sản xuất Phịn g tài chín h KT Phịn g kinh doan Tổ nghiệp vụ Phó TGĐ phụ trách P tổ chức hành chín Tổ nghiệp vụ Nhà trẻ Ghi chú: : Mối quan hệ chức : Mối quan hệ trực tiếp  Các phòng ban chức nhiệm vụ: Được tổ chức theo yêu cầu quản lý sản xuất kinh doanh, chịu lãnh đạo Ban giám đốc trợ giúp cho Ban giám đốc điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh Các phịng ban có nhiệm vụ chấp hành kiểm tra việc chấp hành tiêu kế hoạch, chế độ sách Nhà nước, nội quy công ty trách nhiệm Tổng giám đốc Ngồi ra, phịng ban cịn có nhiệm vụ đề bạt với Ban giám đốc giải khó khăn vướng mắc gặp phải trình sản xuất kinh doanh nhằm nâng cao hiệu công tác quản lý công ty Các phịng ban chức nhiệm vụ cơng ty bao gồm: - Phòng kỹ thuật: chịu trách nhiệm chất lượng sản phẩm, thiết kế sản phẩm mới, chất lượng dây truyền cơng nghệ Phịng có 13 người - Phịng tài kế tốn: quan tham mưu cho Ban giám đốc tài – kế toán, sử dụng chức “giám đốc” đồng tiền để kiểm tra giám sát nghiệp vụ kinh tế phát sinh cơng ty Phịng có 14 người - Phịng kinh doanh: có chức tham mưu cho giám đốc kế hoạch sản xuất, phương hướng mục tiêu sản xuất, lập kế hoạch cung cấp vật tư, đồng thời nơi ký kết hợp đồng mua bán sản phẩm, nghiên cứu thị trường, cân đối giá bán cho có lợi cho cơng ty Phịng có 37 người - Phịng tổ chức hành chính: có chức nhiệm vụ bao qt tồn thơng tin cơng ty Phịng có 50 người - Phịng kiểm tra chất lượng: có nhiệm vụ kiểm tra chất lượng sản phẩm nhà máy sản xuất Phịng có người - Phịng xuất nhập khẩu: có chức năng, nhiệm vụ vấn đề xuất nhập sản phẩm công ty Phịng có nhân viên - Nhà trẻ: nơi chăm sóc em cán cơng nhân viên cơng ty Nhà trẻ có nhân viên - Ngồi cịn có khối đồn thể Khối gồm có nhân viên - Số lượng cơng nhân viên nhà máy cụ thể sau: + Nhà máy Sợi: có 532 người + Nhà máy Dệt: có 328 người + Nhà máy Nhuộm: có 133 người Nhìn chung việc tổ chức máy quản lý công ty Dệt Vĩnh Phú hợp lý, phù hợp với tình hình thực tế, đảm bảo thống quản lý điều hành sản xuất kinh doanh công ty Biểu 1.2 trang phản ánh cách khái quát cấu tổ chức quản lý công ty Dệt Vĩnh Phú Phần II: Tổ chức máy kế toán sổ kế toán công ty Dệt Vĩnh Phú 2.1 Tổ chức máy kế tốn cơng ty Dệt Vĩnh Phú: Xuất phát từ đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh, tổ chức quản lý, phù hợp với điều kiện trình độ quản lý, công ty Dệt Vĩnh Phú áp dụng hình thức tổ chức kế tốn tập trung Phịng kế tốn tài cơng ty bao gồm 14 người đảm nhiệm phần hành kế toán khác thể qua Biểu 2.1 Sơ đồ máy kế tốn cơng ty Dệt Vĩnh Phú Biểu 2.1 Kế tốn trưởng Phó phịng kế Tổ tài Kế toán than h ttoá Kế toán than h toán Tổ Phó phịng kế Tổ giá thành Tổ vi Thủ quỹ Kế toán giá thàn h Kế toán vật tư Kế tốn tiền lươn g Phịng kế tốn có 14 người phân công cụ thể sau: - kế tốn trưởng: phụ trách cơng việc chung tồn phịng kế tốn - phó phịng kế tốn phụ trách tổ tài tổ quỹ - phó phịng kế tốn phụ trách tổ giá thành Cụ thể phịng kế tốn có tổ phân cơng sau: - Tổ quỹ tài chính: tổ gồm có thủ quỹ, kế toán tiêu thụ, kế toán toán với người mua, 1kế toán toán với người bán, kế toán quỹ, kế toán xây dựng - Tổ giá thành: tổ gồm có kế tốn tổng hợp, 1kế tốn tiền lương, kế toán giá thành, kế toán vật tư - Tổ máy tính: tổ người phụ trách 2.2 Tổ chức sổ kế toán công ty Dệt Vĩnh Phú: 2.2.1 Qui định chung hạch tốn kế tốn cơng ty: Xuất phát từ đặc điểm sản xuất kinh doanh thực tế công ty, từ yêu cầu quản lý trình độ chuyên mơn kế tốn, cơng ty lựa chọn áp dụng phương pháp hạch toán Sổ chi tiết tài khoản 627 Thỏng nm 2003 Biu 2.9 Khoản mục Nhâ c«ng n TK 6271 TK 6272 TK 6273 TK 6275 66.525.208 53.523.666 26.761.461 10.285.390 VËt liÖ u 181.345.067 193.981.756 8.050.089 2.690.694 Dông cô 9.245.432 3.627.339 777.148 KhÊu hao 571.227.990 319.693.110 70.450.129 Th«ng giã 191.343.400 T K 6276 TK 6277 23.649.222 H¬i 601.725 157.697.450 269.435 63.843 386.400.884 1.867.211 3.991 2.442 15.523.563 14.337.518 2.500.000 1.495.020 979.703.767 214.992.622 105.994.477 DVM N Chi phÝkh¸ c Tæ céng ng Céng 24.713.895 130.708.372 601.007.705 112.470.352 15.697.397 165.288.639 37.298.079 13.733.810 3.133.926 7.461.578 1.657.992.881 826.673.728 149.584.045 201.931.030 5.780.591 902.850.887 288.183 8.554.017 2.606.203 61.915.576 5.057.416 2.849.793.117 tượng tập hợp chi phí sản xuất Bảng kê số Trích “Bảng kê số tháng năm 2003” (Biểu 2.10) Số liệu tổng hợp Bảng kê số sau khoá sổ vào cuối tháng dùng để ghi vào NKCT số NKCT số dùng để tổng hợp tồn chi phí sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp phản ánh số phát sinh bên Có tài khoản liên quan đến chi phí sản xuất kinh doanh NKCT số gồm phần: Phần 1: Tập hợp chi phí sản xuất kinh doanh tồn doanh nghiệp, phản ánh toàn số phát sinh bên Có tài khoản liên quan đến chi phí sản xuất kinh doanh Phần 2: Chi phí sản xuất theo yếu tố Phần 3: Luân chuyển nội không tính vào chi phí sản xuất kinh doanh Sau cách ghi sổ phần NKCT số công ty Dệt Vĩnh Phú: - Căn vào dòng cộng Nợ tài khoản 154, 621, 622, 627 Bảng kê số để xác định số tổng cộng Nợ TK154, 621, 622, 627 để ghi vào dòng cột phần - Lấy số liệu từ Bảng kê số phần ghi Nợ TK 2413, TK641, TK642 để ghi vào dòng liên quan - Lấy số liệu từ Bảng kê số phần ghi Nợ TK142, TK335 để ghi vào dòng Nợ TK142, TK335 phần - Căn vào Bảng phân bổ, NKCT chứng từ có liên quan để ghi vào dòng phù hợp mục B phần NKCT số Trích “NKCT số tháng năm 2003” (Biểu 2.11) 2.3.3.5 Phương pháp đánh giá sản phẩm dở dang công ty Dệt Vĩnh Phú: Căn vào đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm công ty Dệt Vĩnh Phú nguyên liệu bỏ vào lần từ đầu quy trình cơng nghệ, tỷ trọng chi phí nhân cơng trực tiếp chi phí sản xuất chung tổng chi phí sản xuất lớn phí sản xuất kinh doanh dở dang tính cho ba khoản mục chi phí Cơng ty áp dụng đánh giá sản phẩm dở dang theo phương pháp sản phẩm hoàn thành tương đương Chi phí nguyên liệu tính cho sản phẩm dở dang theo tỷ lệ hoàn thành 100%, khoản mục cịn lại tuỳ theo sản phẩm dở giai đoạn công nghệ cụ thể để xác định tỷ lệ hoàn thành tương đương Việc xác định tỷ lệ hoàn thành tương đương dựa vào mức tiêu hao chi phí kinh nghiệm sản xuất, ví dụ: Sợi con: 75%, Sợi đậu:80%, Sợi xe: 90%, … Để tính chi phí dở dang, kế tốn vào tỷ lệ hồn thành tương đương khoản mục giai đoạn công nghệ “Bảng đơn giá kế hoạch sản phẩm thực tế” để tính đơn giá kế hoạch sản phẩm dở dang theo công thức: Đơn gia kế hoạch sản phẩm dở dang khoản mục i Tỷ lệ hoàn thành tương đương Đơn giá kế hoạch khoản mục i Sau đó, vào tỷ lệ giữ chi phí thực tế chi phí kế hoạch để tính chi phí đơn vị thực tế sản phẩm dở theo công thức: Đơn giá thực tế sản phẩm dở dang khoản mục i Đơn giá kế hoạch sản phẩm dở dang khoản mục i Tỷ lệ chi phí thực tế chi phí kế hoạch Tiếp theo, vào sản lượng sản phẩm thực tế sản xuất loại sản phẩm đơn giá thực tế sản phẩm dở dang khoản mục i để tính chi phí sản phẩm dở dang khoản mục i sản phẩm, theo phương thức: Chi phí sản phẩm dở dang khoản mục i Sản lượng sản phẩm dở dang khoản mục i Đơn giá thực tế sản phẩm dở dang khoản mục Từ tổng hợp theo cột để tính chi phí sản phẩm dở dang theo khoản mục toàn sản phẩm dở dang Số tổng cộng dùng để ghi vào cột “Dở cuối kỳ” theo khoản mục “Bảng tập hợp chi phí sản xuất” đối tượng tập hợp chi phí 2.3.3.6 Kế tốn tính giá thành sản phẩm công ty Dệt Vĩnh Phú: a) Đối tượng tính giá thành kỳ tính giá thành: Bảng kê số Tháng năm 2003 Biểu 2.10 TK cã TK nỵ TK 1541 t k 1542 TK 1543 TK 1544 TK 1545 TK 1546 TK 1547 TK 1548 TK 1549 Céng A 10 TK 6211 11 TK 6212 12 TK 6213 13 TK 6214 14 TK 6215 15 TK 6216 16 TK 6217 17 TK 6218 18 TK 6219 Céng B STT TK 331 TK155 TK141 TK334 TK335 T K 338 TK333 TK 131 TK 241 TK 621 6.147.130.395 1.948.214.468 1.255.951.800 5.468.772 1.533.155 943.275.060 13.500.000 13.500.000 35.152.706 83.483.910 140.826 943.275.060 943.275.060 118.777.442 10.301.573.650 TK 622 TK 627 335.063.288 1.643.325.881 128.914.643 826.673.728 59.270.116 149.182.945 33.957.538 6.474.277 14.911.748 201.841.030 8.554.017 5.057.416 578.591.610 2.834.635.017 Biểu 2.10 STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 TK cã TK 152 TK153 TK nỵ TK 1541 TK 1542 TK 1543 TK 1544 TK 1545 TK 1546 TK 1547 TK 1548 TK 1549 Céng A TK 6211 6.111.977.689 TK 6212 159.228.523 TK 6213 94.896.506 TK 6214 TK 6215 TK 6216 1.533.155 TK 6217 TK 6218 TK 6219 CéngB 637.635.873 TK154 TK 214 TK 142 Cá c TK phản nh cá c NKCT kh¸ c TK 111 TK 1121 TK 1122 TK 3388 TK 642 Céng 8.125.579.564 2.903.802.839 1.464.404.861 241.267.340 16.561.449 963.244.224 1.705.502.035 1.160.914.468 13.500.000 13.728.300.277 6.147.130.395 1.948.214.468 1.255.951.800 5.468.772 5.468.772 1.533.155 943.275.060 2.871.885.275 10.301.573.650 Biểu 2.10 STT 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 TK cã TK 331 TK nỵ TK 6221 TK 6222 TK 6223 TK 6224 TK 6225 TK 6226 TK 6227 TK 6228 TK 6229 Céng C TK 6271 870.000 TK 6272 960.137 TK 6273 TK 6274 TK 6275 TK 6276 TK 6277 TK 6278 TK 6279 Céng D 1.830.137 Tæ céng 45.105.197 ng TK 155 TK 141 TK 334 T K 335 267.896.451 103.846.164 47.997.786 27.106.582 5.933.616 11.903.292 TK 338 ­3.500.000 TK 241 TK 621 TK 622 TK 627 1.892.230 8.210.305 207.085 480.327 121.398 44.183 4.472.230 4.472.230 125.881.876 590.583.767 ­3.500.000 6.850.956 4.040.661 3.008.456 464.701.891 53.103.701 42.725.226 21.362.317 44.183 132.549 118.909.991 TK 131 67.708.537 26.250.779 12.131.030 860.000 1.720.000 44.183 TK 333 10.000.000 119.990.419 13.421.507 10.798.436 5.399.144 31.845.570 151.805.989 10.301.573.650 578.591.610 2.834.635.017 Biểu 2.10 STT 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 30 31 32 33 34 35 36 TK cã TK 152 TK nỵ TK 6221 TK 6222 TK 6223 TK 6224 TK 6225 TK 6226 TK 6227 TK 6228 TK 6229 Céng C TK 6271 99.534.817 TK 6272 149.394.691 TK 6273 8.050.089 TK 6274 TK 6275 2.690.694 TK 6276 269.435 TK 6277 63.843 TK 6278 TK 6279 Céng D 260.003.569 T æ céng 6.627.639.442 ng TK 153 TK 154 T K 214 TK 142 Cá c TK phản nh cá c NKCT kh¸ c TK 111 TK 1121 TK 1122 TK 3388 TK 642 Céng 335.604.988 130.144.943 60.128.816 33.957.538 6.474.277 14.911.748 9.245.432 3.627.339 777.148 814.565.584 571.227.990 246.329.724 31.969.110 40.813.835 70.450.129 81.810.250 44.587.065 390.000 13.353.600 6.488.000 2.687.200 1.867.211 3.991 2.442 165.288.639 5.780.591 2.626.203 14.337.518 2.500.000 1.495.020 2.910.000 199.165 2.416.000 15.523.563 1.275.384.576 979.703.767 15.523.563 4.147.269.851 979.703.767 129.307.315 589.165 129.307.315 589.165 581.192.310 1.675.992.881 826.673.728 149.584.045 244.000 Nhật ký chứng từ số Tháng năm 2003 201.931.030 8.554.014 5.057.416 25.148.800 25.148.800 2.849.793.117 27.460.859.354 Biểu 2.11 STT TK cã TK 331 TK 155 TK nỵ TK 1421 TK 154 943.275.060 118.777.442 TK 621 TK 622 1.830.137 132.549 TK 627 15.497.432 115.254 TK 641 TK 642 1.500.000 141.094 TK 2413 TK 335 Céng A 962.102.629 120.204.339 … Céng B 1.928.288.557 Céng (A+B) 2.890.391.186 120.204.339 Biểu 2.11 TK 141 TK 334 TK 335 TK 338 TK 333 TK 131 T K 621 T K 622 TK 627 10.301.573.650 13.500.000 TK 241 578.591.610 2.834.635.017 464.701.891 4.472.230 125.881.876 2.105.245 12.995.153 83.519.469 ­3.500.000 119.990.419 31.815.570 532.082 21.108.832 14.000.000 17.467.383 676.208.481 10.000.000 173.446.903 14.000.000 10.301.573.650 578.591.610 2.834.635.017 1.367.158.392 14.000.000 1.367.158.392 10.301.573.650 2.600.700 581.192.310 15.158.100 2.849.793.117 43.791.387 31.617.041 9.720.923.043 66.150.369 61.258.770 707.825.522 9.730.923.043 239.597.272 STT TK có Cá c TK phản nh ỏ c¸ c NKCT kh¸ c T K 152 TK 153 TK 154 TK 214 TK 142 Céng TK nỵ TK 111 TK 1121 TK 1122 TK 3388 TK 642 TK 1421 TK 154 13.728.300.277 TK 621 6.367.635.873 2.871.885.275 10.301.573.650 TK 622 581.192.310 TK 627 260.003.569 15.523.563 1.275.384.576 979.703.767 129.307.315 589.165 25.148.800 2.849.793.117 TK 641 2.582.953 47.620.426 69.491.392 TK 642 1.544.059 951.661 10.518.167 36.150.773 57.900.599 8.109.327 722.276 9.581.400 258.742.810 TK 2413 TK 335 107.741.424 699.534.033 807.275.457 Céng A 6.629.183.501 16.475.224 1.015.854.540 1.015.854.540 129.307.315 213.851.614 707.643.360 722.276 34.730.200 28.596.369.013 … Céng B 1.612.422 732.665.505 920.331.065 209.887.587 5.741.100 24.322.397.433 Céng (A+B) 6.630.795.923 16.475.224 1.015.854.540 1.015.854.540 129.307.315 946.517.119 1.627.794.425 722.276 244.617.787 5.741.100 52.918.766.446 Đối tượng tính giá thành: Xuất phát từ đặc điểm quy trình cơng nghệ cơng ty Dệt Vĩnh Phú nguyên liệu đầu vào sản xuất sản phẩm có quy cách, chủng loại khác nên đối tượng tính giá thành quy cách, chủng loại sản phẩm Cụ thể: nhà máy Sợi đối tượng tính giá thành loại sợi phẩm, nhà máy Dệt đối tượng tính giá thành loại vải mộc Kỳ tính giá thành: cơng ty Dệt Vĩnh Phú kỳ tính giá thành xác định hàng tháng Sau tập hợp chi phí sản xuất đối tượng tập hợp chi phí, kế tốn tiến hành tính giá thành cho đối tượng tính giá thành xác định b) Phương pháp tính giá thành: cơng ty Dệt Vĩnh Phú đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất loại sản phẩm có qui cách, chủng loại khác nên kế toán sử dụng phương pháp tính giá thành theo tỷ lệ chi phí thực tế so với chi phí kế hoạch Hàng tháng, kế tốn mở sổ tập hợp chi phí theo tài khoản TK6211, TK6221, TK6271, TK1541,… sở phân thành khoản mục để ghi vào “Sổ tổng hợp chi phí sản xuất” nhà máy, xí nghiệp Hàng tháng, sau tập hợp chi phí thực tế phát sinh tháng nhà máy, kế tốn tiến hành tính chi phí thực tế nhà máy tháng theo cơng thức: Chi phí thực tế khoản mục i Dở đầu kỳ khoản mục i Chi phí thực tế phát sinh kỳ khoản mục i Căn vào dòng tổng cộng “Bảng chi phí giá thành sản phẩm kế hoạch” để ghi vào cột “Chi phí kế hoạch” “ Sổ tập hợp chi phí sản xuất” nhà máy Sau tính tỷ lệ chi phí thực tế so với chi phí kế hoạch theo cơng thức: Tỷ lệ chi phí thực tế chi phí kế hoạch khoản mục i Chi phí thực tế khoản mục i Chi phí kế hoach khoản Trên sở “Bảng đơn giá kế hoạch sản phẩm” theo khoản mục tỷ lệ giưa chi mục i phí thực tế chi phí kế hoạch khoản mục, kế tốn tính tốn lập “Bảng đơn giá thực tế sản phẩm”, theo công thức: Đơn giá thực tế khoản mục i Đơn giá kế hoach khoản mục i Tỷ lệ chi phí thực tế chi phí kế Căn vào đơn giá thực tế khoản mục i khối lượng sản phẩm thực tế sản phẩm sản xuất theo khoản mục, kế tốn tính tốn lập “Bảng chi phí giá thành sản phẩm thực tế”, theo cơng thức: Chi phí thực tế khoản mục i Sản lượng thực tế khoản mục i Đơn giá thực tế khoản mục i Sau đó, kế tốn tổng hợp để tính giá thành theo khoản mục tồn sản phẩm PHần III: Đánh giá công tác quản lý cơng tác kế tốn cơng ty Dệt Vĩnh Phú Trong điều kiện nay, kinh tế thị trường phát triển mạnh mẽ nước ta tạo điều kiện cho doanh nghiệp phát triển sản xuất, mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm tạo đà phát triển cho kinh tế nước Tuy nhiên, với phát triển thách thức hội cho công ty nước tự khẳng định Do chuyển đổi cấu kinh tế, nhiều yếu tố vốn sản xuất kinh doanh, sở vật chất kỹ thuật, cơng nghệ sản xuất cịn nhiều yếu trình độ quản lý cịn chưa kịp với nước tiên tiến giới Trước tình hình đó, cơng ty Dệt Vĩnh Phú có nhiều cố gắng sản xuất quản lý nhằm tìm giải pháp cho việc phát triển cơng ty, đạt thành tựu bước đầu đáng ghi nhận Để đạt thành tích nhờ linh hoạt nhạy bén quản lý đặc biệt đóng góp quan trọng cơng tác kế tốn Cơng ty nhận thức đắn vai trị cơng tác kế tốn hoạt động sản xuất kinh doanh nên có biện pháp phát huy triệt để, bên cạnh đội ngũ kế toán động nhiều kinh nghiệm, làm việc với tinh thần trách nhiệm cao, máy kế toán tổ chức xếp tương đối phù hợp với yêu cầu cơng việc khả trình độ người Qua tìm hiểu thực tế cho thấy cơng tác kế tốn cơng tác Dệt Vĩnh Phú thực cách nghiêm túc, đáp ứng mục tiêu quan trọng tiết kiệm, hiệu quả, cụ thể sau:  Bộ máy quản lý công ty: tổ chức cách tập trung , có hệ thống Đứng đầu Tổng giám đốc, sau phó giám đốc phòng ban trực thuộc Các chức năng, nhiệm vụ phân công dành mạch, dàn đến phịng ban, việc bố trí xếp phòng ban, nhà máy trực thuộc hợp lý, phù hợp với đặc điểm công ty điều giúp cho cơng tác quản lý, đạo sản xuất kinh doanh công ty đạt hiệu cao  Bộ máy kế tốn cơng ty: tổ chức tập trung, gọn nhẹ phát huy tính hiệu cơng việc Việc phân cơng cơng tác đáp ứng yêu cầu công việc đồng thời phát huy lực chuyên môn người  Cơng tác kế tốn cơng ty: Việc sử dụng hệ thống chứng từ, tài khoản phương pháp hạch tốn cơng ty Dệt Vĩnh Phú nhìn chung phù hợp với chế độ kế toán hành, phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh cơng ty Mặc dù bên cạnh cịn có thiếu sót cơng tác kế tốn việc ghi sổ kế tốn cịn trùng lặp, số quy định mơi chuẩn mực kế toán chưa áp dụng (chuẩn mực khấu hao TSCĐ, chuẩn mực chênh lệch tỷ giá ngoại tệ) dù tồn phần nhỏ tổng thể cơng tác kế tốn cơng ty Chính điều giúp cho máy kế tốn công ty hoạt động cách hiệu quả, cung cấp thông tin cách đáng tin cậy  Việc tổ chức phần hành kế tốn cơng ty phân công cách dành mạch, hợp lý Qua ba phần hành khảo sát cho thấy việc hạch toán vật tư, lao động tiền lương chi phí giá thành hợp lý hiệu Phản ánh xác tình hình vật tư, lao động tiền lương, chi phí giá thành cơng ty Việc sử dụng chứng từ, tài khoản, sổ sách việc ghi sổ, chuyển sổ ba phần hành thực cách xác qn Tóm lại cơng ty Dệt Vĩnh phú doanh nghiệp sản xuất kinh doanh tổ chức tốt cơng tác quản lý tồn cơng ty nói chung tổ chức tơt cơng tác kế tốn nói riêng Chính nhờ việc xếp, tổ chức hợp lý giúp cho cơng ty khơng đứng vững thị trường mà ngày mở rộng quy mô cấu đáp ứng phát triển kinh tế nước ta Mục lục Lời nói đầu ………………………………………………………………… Phần I: Khái quát công ty Dệt Vĩnh Phú ……………………………… 1.1 Lịch sử hình thành phát triển ………………………………………… 1.2 Chức nhiệm vụ công ty ………………………………………… 1.3 Quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm cơng ty Dệt Vĩnh Phú ……… 1.4 Đặc điểm tổ chức sản xuất tổ chức quản lý công ty Dệt Vĩnh Phú 1.4.1 Đặc điểm tổ chức sản xuất công ty ……………………………… 1.4.2 Đặc điểm tổ chức quản lý công ty ……………………………… Phần II: Tổ chức máy kế toán sổ kế tốn cơng ty Dệt Vĩnh Phú 2.1 Tổ chức máy kế tốn cơng ty…………………………………… 11 2.2 Tổ chức sổ kế tốn cơng ty ……………………………………… 12 2.2.1 Quy định chung hạch toán kế tốn cơng ty Dệt Vĩnh Phú …….… 12 2.2.2 Hệ thống chứng từ tài khoản kế toán công ty Dệt Vĩnh Phú ….… 12 2.2.3 Hệ thống sổ sách kế tốn cơng ty Dệt Vĩnh Phú …………………… 13 2.2.4 Hệ thống báo cáo kế toán công ty Dệt Vĩnh Phú ………………….… 14 2.3 Đặc điểm số phần hành kế tốn cơng ty Dệt Vĩnh Phú……… 16 2.3.1 Kế toán vật tư công ty Dệt Vĩnh Phú ………………………………… 16 2.3.1.1 Khái niệm phân loại vật tư ……………………………………… 16 2.3.1.2 Tính giá vật liệu, công cụ …………………………………………… 16 2.3.1.3 Đặc điểm chứng từ, tài khoản sổ sách kế toán sử dụng ……… 17 2.3.2 Kế toán lao động tiền lương khoản trích theo lương …………… 21 2.3.2.1 Đặc điểm lao động cơng ty……………………………………… 21 2.3.2.2 Hình thức trả lương công ty ………………………………………….21 2.3.2.3 Hệ thống chứng từ tài khoản sử dụng để hạch toán ………… 25 2.3.2.4 Cách thức ghi sổ …………………………………………………… 26 2.3.3 Kế tốn chi phí tính giá thành sản phẩm công ty Dệt Vĩnh Phú … 27 2.3.3.1 Tập hợp chí phí nguyên vật liệu trực tiếp …………………………… 27 2.3.3.2 Tập hợp chi phí nhân cơng trực tiếp ………………………………… 31 2.3.3.3 Tập hợp chi phí sản xuất chung ……………………………………… 32 2.3.3.4 Tập hợp chi phí sản xuất toàn doanh nghiệp ………………………… 37 2.3.3.5 Phương pháp đánh giá sản phẩm dở dang công ty Dệt Vĩnh Phú … 39 2.3.3.6 Kế tốn tính giá thành sản phẩm công ty Dệt Vĩnh Phú …………… 40 Phần III: Đánh giá công tác quản lý công tác kế tốn cơng ty Dệt Vĩnh Phú………………………………………………………………………….… 49 ... doanh công ty Biểu 1.2 trang phản ánh cách khái quát cấu tổ chức quản lý công ty Dệt Vĩnh Phú Phần II: Tổ chức máy kế tốn sổ kế tốn cơng ty Dệt Vĩnh Phú 2.1 Tổ chức máy kế toán công ty Dệt Vĩnh Phú: ... kế toán quỹ, kế toán xây dựng - Tổ giá thành: tổ gồm có kế toán tổng hợp, 1kế toán tiền lương, kế toán giá thành, kế toán vật tư - Tổ máy tính: tổ người phụ trách 2.2 Tổ chức sổ kế tốn cơng ty. .. điểm tổ chức sản xuất tổ chức quản lý công ty Dệt Vĩnh Phú 1.4.1 Đặc điểm tổ chức sản xuất công ty ……………………………… 1.4.2 Đặc điểm tổ chức quản lý công ty ……………………………… Phần II: Tổ chức máy kế toán sổ