Tình hình tổ chức vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán tại Công ty thương mại dịch vụ nhựa

137 458 0
Tình hình tổ chức vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán tại Công ty thương mại dịch vụ nhựa

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

Tình hình tổ chức vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán tại Công ty thương mại dịch vụ nhựa LỜI NÓI ĐẦU Trong số các tài sản mà doanh nghiệp (*************) nắm giữ có một loại tài sản đặ

Báo cáo chuyên đề Trờng CĐ KT-KT CN I Khoa kinh tế - pháp chếLời nói đầuLời nói đầuTrong số các tài sản mà doanh nghiệp nắm giữ có một loại tài sản đặc biệt đóTrong số các tài sản mà doanh nghiệp nắm giữ có một loại tài sản đặc biệt đó là tiền. Chính dự trữ tiền cho phép doanh nghiệp mua các hàng hoá, dịch vụ cần thiếtlà tiền. Chính dự trữ tiền cho phép doanh nghiệp mua các hàng hoá, dịch vụ cần thiết để tạo ra những hàng hoá dịch vụ phục vụ cho mục đích trao đổi. Mọi quá trìnhđể tạo ra những hàng hoá dịch vụ phục vụ cho mục đích trao đổi. Mọi quá trình trao đổi đều đtrao đổi đều đợc thực hiện thông qua trung gian tiền. Do đó vốn bằng tiền là điềuợc thực hiện thông qua trung gian tiền. Do đó vốn bằng tiền là điều kiện cơ bản để doanh nghiệp hoàn thành cũng nhkiện cơ bản để doanh nghiệp hoàn thành cũng nh thực hiện quá trình sản xuất kinh thực hiện quá trình sản xuất kinh doanh của mình. Với tính linh hoạt của đồng tiền việc sử dụng quản lý chúng rấtdoanh của mình. Với tính linh hoạt của đồng tiền việc sử dụng quản lý chúng rất phức tạp có ảnh hphức tạp có ảnh hởng đến hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.ởng đến hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.Mặt khác, kế toáncông cụ để điều hành các hoạt động kinh tế kiểm traMặt khác, kế toáncông cụ để điều hành các hoạt động kinh tế kiểm tra bảo vệ tài sản, sử dụng nguồn vốn nhằm bảo đảm quyền sử dụng trong sản xuấtbảo vệ tài sản, sử dụng nguồn vốn nhằm bảo đảm quyền sử dụng trong sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.Trong công tác kế toán của doanh nhiệp chia làmkinh doanh của doanh nghiệp.Trong công tác kế toán của doanh nhiệp chia làm nhiều khâu nhiều phần hành nhnhiều khâu nhiều phần hành nhng giữa chúng cố mối quan hệ hữu cơ gắn bó tạong giữa chúng cố mối quan hệ hữu cơ gắn bó tạo thành một hệ thống quản lý thực sự có hiệu quả cao.Trong doanh nghiệp ,toàn bộthành một hệ thống quản lý thực sự có hiệu quả cao.Trong doanh nghiệp ,toàn bộ bức tranh về hoạt động sản xuất từ khâu đầu tiên là khâu cung cấp vật tbức tranh về hoạt động sản xuất từ khâu đầu tiên là khâu cung cấp vật t cho sản cho sản xuất, qua khâu sản xuất đến khâu cuối cùng là tiêu thụ đều đxuất, qua khâu sản xuất đến khâu cuối cùng là tiêu thụ đều đợc phản ánh thật đầy đủợc phản ánh thật đầy đủ sinh động qua thông tin kế toán.Ngoài ra, mỗi thông tin kế toán thu đvà sinh động qua thông tin kế toán.Ngoài ra, mỗi thông tin kế toán thu đợc là kết quảợc là kết quả của quá trình có tính hai mặt:Thông tin kiểm tra. Căn cứ vào thông tin kế toán,của quá trình có tính hai mặt:Thông tin kiểm tra. Căn cứ vào thông tin kế toán, nhà quản lý ra các kế hoạch, dự án kiểm tra việc thực hiện các kế hoạch,dự ánnhà quản lý ra các kế hoạch, dự án kiểm tra việc thực hiện các kế hoạch,dự án đặt ra.đặt ra.Với vai trò hết sức quan trọng của vốn bằng tiền lVới vai trò hết sức quan trọng của vốn bằng tiền lu lu lợng tiền mặt luânợng tiền mặt luân chuyển trong kinh doanh, hiệu quả sử dụng vốn bằn tiền có quan hệ chặt chẽ vớichuyển trong kinh doanh, hiệu quả sử dụng vốn bằn tiền có quan hệ chặt chẽ với trìng độ quản lý trên cơ sở tổ chức hợp lý hệ thống thông tin kế toán.Vì vậy , việc tổtrìng độ quản lý trên cơ sở tổ chức hợp lý hệ thống thông tin kế toán.Vì vậy , việc tổ chức hạch toán vốn bằng tiền nhằm đchức hạch toán vốn bằng tiền nhằm đa ra những thông tin đầy đủ nhất về thực trạn ga ra những thông tin đầy đủ nhất về thực trạn g cơ cấu của vốn bằng tiền về các nguồn thu sự chi tiêucủa chúng trong quá trìnhcơ cấu của vốn bằng tiền về các nguồn thu sự chi tiêucủa chúng trong quá trình kinh doanh để nhà quản lý có thể nắm bắt đkinh doanh để nhà quản lý có thể nắm bắt đợc thông tin kinh tế cần thiết, đợc thông tin kinh tế cần thiết, đa raa ra những quyết định tối những quyết định tối u về đầu tu về đầu t, chi tiêu trong t, chi tiêu trong tơng lai nhơng lai nh thế nào. thế nào.Hiện nay,nền kinh tế nHiện nay,nền kinh tế nớc ta có những biến chuyển mạnh mẽ về kinh tế, nhà nớc ta có những biến chuyển mạnh mẽ về kinh tế, nhà n--ớc đã khuyến khích mở rộng các hình thức đầu tớc đã khuyến khích mở rộng các hình thức đầu t.Do đó, qui mô kết cấu cấu của.Do đó, qui mô kết cấu cấu của vốn bằng tiền ngày càng phức tạp.vốn bằng tiền ngày càng phức tạp.Trong quá trình thực tập tại Công ty ThThơng Mại-Dịch Vụ Nhựaơng Mại-Dịch Vụ Nhựa, với những kiến thức đã đợc học trên ghế nhà trờng sự hớng dẫn củacủa Cô Giáo : Cô Giáo : PhPhơng Lan ơng Lan cùng các cô chú phòng kế toán,em đã chọn đề tài báo cáo chuyên sâu sau:Nguyễn Bảo Trung - Kế toán 8c Hà Nội1 Báo cáo chuyên đề Trờng CĐ KT-KT CN I Khoa kinh tế - pháp chếTình hình tổ chức vốn bằng tiền các nghiệp vụ thanhTình hình tổ chức vốn bằng tiền các nghiệp vụ thanh toán t ại công ty Thtoán t ại công ty Thong mại-dịch vụ nhựaong mại-dịch vụ nhựaKết cấu của báo caó bao gồm các phần chủ yếu nhKết cấu của báo caó bao gồm các phần chủ yếu nh sau: sau:@. PhầnI : Lý luận chung về hạch toán vốn bằng@. PhầnI : Lý luận chung về hạch toán vốn bằng tiền.tiền.@. Phần II : Tình hình tổ chức vốn bằng tiền các@. Phần II : Tình hình tổ chức vốn bằng tiền các nghiệp vụ thanh toán tại công ty thnghiệp vụ thanh toán tại công ty thơng mại-dịch vụơng mại-dịch vụ nhựa.nhựa.@. Phần III : Một số đóng gốp nhận xét nhằm@. Phần III : Một số đóng gốp nhận xét nhằm hoàn thiện công tác hạch toán vốn bằng tiền cáchoàn thiện công tác hạch toán vốn bằng tiền các nghiệp vụ thanh toán tại công ty thnghiệp vụ thanh toán tại công ty thơng mai-dịch vụơng mai-dịch vụ nhựanhựaNguyễn Bảo Trung - Kế toán 8c Hà Nội2 Báo cáo chuyên đề Trờng CĐ KT-KT CN I Khoa kinh tế - pháp chếMục lụcPHầN I::NHữNG Lý LUậN CHUNG Về HạCH TOáN VốN BằNG TIềN TRONG DOANH NGHIệPI VAI TRò CủA VốN TIềN CáC NGHIệP Vụ THANH TOáN trong sXKD.1.Nguồn gốc phát sinh vốn bằng tiền các nghiệp vụ thanh toán trong hoạt1.Nguồn gốc phát sinh vốn bằng tiền các nghiệp vụ thanh toán trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.1.1.KháI niệm1.1.KháI niệm1.1.1.Vốn bằng tiền.1.1.1.Vốn bằng tiền.1.1.2.Các nghiệp vụ thanh toán.1.1.2.Các nghiệp vụ thanh toán.1.2.1.2. Nguồn gốc phát sinh vốn bằng tiền các quan hệ thanh toán trongNguồn gốc phát sinh vốn bằng tiền các quan hệ thanh toán trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.2.2. Yêu cầu quản lý vốn bằng tiền các nghiệp vụ thanh toán trong DN.Yêu cầu quản lý vốn bằng tiền các nghiệp vụ thanh toán trong DN.2.1.Yêu cầu về quản lý vốn bằng tiền.2.1.Yêu cầu về quản lý vốn bằng tiền.2.2.Yêu cầu quản lý các nghiệp vụ thanh toán.2.2.Yêu cầu quản lý các nghiệp vụ thanh toán.3. Nhiệm vụ hạch toán vốn bằng tiền các nghiệp vụ thanh toán.3. Nhiệm vụ hạch toán vốn bằng tiền các nghiệp vụ thanh toán.3.1.Đối với hạch toán vốn bằng tiền3.1.Đối với hạch toán vốn bằng tiền3.2.Đối với hạch toán các nghiệp vụ thanh toán.3.2.Đối với hạch toán các nghiệp vụ thanh toán.II.Tổ CHứC HạCH TOáN VốN BằNG TIềN CáC NGHIệP Vụ.Tổ CHứC HạCH TOáN VốN BằNG TIềN CáC NGHIệP Vụ thanh toán tại công ty ththanh toán tại công ty thơng mại-dịch vụ nhựaơng mại-dịch vụ nhựaNguyễn Bảo Trung - Kế toán 8c Hà Nội3 Báo cáo chuyên đề Trờng CĐ KT-KT CN I Khoa kinh tế - pháp chế1.Hạch toán vốn bằng tiền.1.Hạch toán vốn bằng tiền.1.1.Hạch toán tiền mặt tại quĩ doanh nghiệp1.1.Hạch toán tiền mặt tại quĩ doanh nghiệp1.1.1.Nội dung hạch toán tiền tại quĩ1.1.1.Nội dung hạch toán tiền tại quĩ1.1.2.Nguyên tắc hạch toán tiền mặt tại quĩ.1.1.2.Nguyên tắc hạch toán tiền mặt tại quĩ.1.1.3.Mẫu sổ kiêm báo cáo quĩ.1.1.3.Mẫu sổ kiêm báo cáo quĩ.1.1.4.Tài khoản sử dụng ph1.1.4.Tài khoản sử dụng phơng pháp hạch toán.ơng pháp hạch toán.1.2.Hạch toán tiền gửi ngân hàng.1.2.Hạch toán tiền gửi ngân hàng.1.1.1.Nguyên tắc hạch toán.1.1.1.Nguyên tắc hạch toán.1.1.2.Kết cấu TK 112 Tiền gửi ngân hàng . 1.1.2.Kết cấu TK 112 Tiền gửi ngân hàng . 1.1.3.Ph1.1.3.Phơng pháp hạch toán.ơng pháp hạch toán.1.2.Hạch toán tiền đang chuyển1.2.Hạch toán tiền đang chuyển 1.1.1.KháI niệm.1.1.1.KháI niệm.1.1.2.TàI khoản sử dụng.1.1.2.TàI khoản sử dụng.1.1.3.1.1.3.Nội dung kết cấu TK 113 Tiền đang chuyển . Nội dung kết cấu TK 113 Tiền đang chuyển . 1.1.4.Ph1.1.4.Phơng pháp hạch toán.ơng pháp hạch toán.1.3.Sơ đồ sổ kế toán tổng hợp về vốn bằng tiền.1.3.Sơ đồ sổ kế toán tổng hợp về vốn bằng tiền.1.3.1.Theo hình thức hạch toán nhật ký sổ cái.1.3.1.Theo hình thức hạch toán nhật ký sổ cái.1.3.2.Theo hình thức nhật ký chung.1.3.2.Theo hình thức nhật ký chung.1.3.3.Theo hình thức thanh toán chứng từ nghi sổ.1.3.3.Theo hình thức thanh toán chứng từ nghi sổ.1.3.4.Theo hình thức hạch toán nhật ký chứng từ.1.3.4.Theo hình thức hạch toán nhật ký chứng từ.2.2. Hạch toán các nghgiệp vụ thanh toán.Hạch toán các nghgiệp vụ thanh toán.2.12.1 .Hạch toán thanh toán với nhà cung cấp Hạch toán thanh toán với nhà cung cấp.2.1.1 Đặc điểm quan hệ thanh toán giữa DN với nhà n2.1.1 Đặc điểm quan hệ thanh toán giữa DN với nhà nớc.ớc.2.1.2 Nguyên tắc hạch toán thanh toán với nhà cung cấp.2.1.2 Nguyên tắc hạch toán thanh toán với nhà cung cấp.2.1.3 Các chứng từ trong hạch toán nghiệp vụ thanh toán với nhà cung2.1.3 Các chứng từ trong hạch toán nghiệp vụ thanh toán với nhà cung cấpcấpNguyễn Bảo Trung - Kế toán 8c Hà Nội4 Báo cáo chuyên đề Trờng CĐ KT-KT CN I Khoa kinh tế - pháp chế2.1.4.Tài khoản sử dụng ph2.1.4.Tài khoản sử dụng phơng pháp hạch toán.ơng pháp hạch toán.2.2 Hạch toán thanh toán với khách hàng2.2 Hạch toán thanh toán với khách hàng2.2.1.Đặc điểm của quan hệ thanh toán giữa doanh nghiệp với khách2.2.1.Đặc điểm của quan hệ thanh toán giữa doanh nghiệp với khách hànghàng2.2.2.Nguyên tắc hạch toán các nghiệp vụ thanh toán với khách hàng.2.2.2.Nguyên tắc hạch toán các nghiệp vụ thanh toán với khách hàng.2.2.3.Tổ chức chứng từ thanh toán với ng2.2.3.Tổ chức chứng từ thanh toán với ngời mua.ời mua.2.2.4.Tài khoản sử dụng ph2.2.4.Tài khoản sử dụng phơng pháp hạch toán.ơng pháp hạch toán.2.3.Hạch toán nghiệp vụ thanh toán với nhà n2.3.Hạch toán nghiệp vụ thanh toán với nhà nớc.ớc.2.3.1.Khái niệm nhiệm vụ hạch toán với nhà n2.3.1.Khái niệm nhiệm vụ hạch toán với nhà nớc.ớc.2.3.2.Tài khoản sử dụng ph2.3.2.Tài khoản sử dụng phơng pháp hạch toán.ơng pháp hạch toán.2.4.Hạch toán 2.4.Hạch toán các khoản thanh toán nội bộ.2.4.1.Nội dung đặc điểm.2.4.1.Nội dung đặc điểm.2.4.2.Tài khoản sử dụng các qui định hạch toán.2.4.2.Tài khoản sử dụng các qui định hạch toán.2.5.Hạch toán các khoản thanh toán tạm ứng.2.5.Hạch toán các khoản thanh toán tạm ứng.2.5.1.Khái niệm2.5.1.Khái niệm2.5.2.Nguyên tắc hạch toán.2.5.2.Nguyên tắc hạch toán.2.5.3.Tài khoản sử dụng ph2.5.3.Tài khoản sử dụng phơng pháp hạch toán.ơng pháp hạch toán.Phần ii : :Tình hình tổ chức vốn bằng tiền các nghiệp vụ thanh toán tạI công ty thơng mạI-dịch vụ nhựai. Đặc đIểm của công ty THƯƠNG MạI-DịCH Vụ NhựA.i. Đặc đIểm của công ty THƯƠNG MạI-DịCH Vụ NhựA.1.1.Quá trình hình thành phát triển.Quá trình hình thành phát triển.2.Chức năng,nhiệm vụ của công ty2.Chức năng,nhiệm vụ của công ty THƯƠNG MạI-DịCH Vụ NhựATHƯƠNG MạI-DịCH Vụ NhựA Nguyễn Bảo Trung - Kế toán 8c Hà Nội5 Báo cáo chuyên đề Trờng CĐ KT-KT CN I Khoa kinh tế - pháp chế3.Tổ chức hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.3.Tổ chức hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.3.1.Các khách hàng mặt hàng cung ứng của doanh nghiệp.3.1.Các khách hàng mặt hàng cung ứng của doanh nghiệp.3.2.Các đối thủ cạnh tranh.3.2.Các đối thủ cạnh tranh.4.Bộ máy quản lý của công ty4.Bộ máy quản lý của công ty THƯƠNG MạI-DịCH Vụ NhựATHƯƠNG MạI-DịCH Vụ NhựA 4.1.Ban giám đốc.4.1.Ban giám đốc.4.2.Các phòng ban chức năng.4.2.Các phòng ban chức năng.5.Công tác tổ chức kế toán tại công ty5.Công tác tổ chức kế toán tại công ty THƯƠNG MạI-DịCH Vụ NhựATHƯƠNG MạI-DịCH Vụ NhựA 5.1.Kế toán tr5.1.Kế toán trởng<kiêm trởng<kiêm trởng phòng kế toán>.ởng phòng kế toán>.5.2.Phó phòng kế toán.5.2.Phó phòng kế toán.5.3.Kế toán tiêu thụ.5.3.Kế toán tiêu thụ.5.4.Kế toán thanh toán với ng5.4.Kế toán thanh toán với ngời mua.ời mua.5.5.Kế toán tài sản cố định.5.5.Kế toán tài sản cố định.II. Thực trạng kế toán vốn bằng tiền các nghiệp vụII. Thực trạng kế toán vốn bằng tiền các nghiệp vụ hạch toán tạI công tyhạch toán tạI công ty THƯƠNG MạI-DịCH Vụ NhựA.1 .Công tác tổ chức quản lý chung về vốn bằng tiền các nghiệp vụ thanh1 .Công tác tổ chức quản lý chung về vốn bằng tiền các nghiệp vụ thanh toán.toán.1.11.1Đặc đIểm vốn bằng tiền các nghiệp vụ thanh toán.Đặc đIểm vốn bằng tiền các nghiệp vụ thanh toán.1.21.2PhPhơng thức thanh toán tại công ty.ơng thức thanh toán tại công ty.2.Tổ chức hệ thống chứng từ trong kế toán vốn bằng tiền các nghiệp vụ2.Tổ chức hệ thống chứng từ trong kế toán vốn bằng tiền các nghiệp vụ thanh toán.thanh toán.2.1.Vận dụng tài khoản chi tiết về hạch toán vốn bằng tiền các nghiệp2.1.Vận dụng tài khoản chi tiết về hạch toán vốn bằng tiền các nghiệp vụ thanh toán.vụ thanh toán.2.2.Tổ chức thông tin kế toán trên hệ thống sổ chi tiết vốn bằng tiền và2.2.Tổ chức thông tin kế toán trên hệ thống sổ chi tiết vốn bằng tiền các nghiệp vụ thanh toán.các nghiệp vụ thanh toán.2.2.1.Loại sổ đối t2.2.1.Loại sổ đối tợng sử dụng.ợng sử dụng.Nguyễn Bảo Trung - Kế toán 8c Hà Nội6 Báo cáo chuyên đề Trờng CĐ KT-KT CN I Khoa kinh tế - pháp chế2.2.2.Ph2.2.2.Phơng pháp trình tự ghi sổ.ơng pháp trình tự ghi sổ.3.Hạch toán tiền mặt tại công ty 3.Hạch toán tiền mặt tại công ty THƯƠNG MạI-DịCH Vụ NhựATHƯƠNG MạI-DịCH Vụ NhựA 4.Hạch toán tiền gửi ngân hàng tại công ty 4.Hạch toán tiền gửi ngân hàng tại công ty TƯƠNG MạI-DịCH Vụ NhựA.TƯƠNG MạI-DịCH Vụ NhựA.5.Hạch toán thanh toán tạm ứng tại công ty.5.Hạch toán thanh toán tạm ứng tại công ty.6.Hạch toán thanh toán với mhà cung cấp.6.Hạch toán thanh toán với mhà cung cấp.7.Hạch toán khoản phải thu của khách hàng.7.Hạch toán khoản phải thu của khách hàng.8.Hạch toán thanh toán với nhà n8.Hạch toán thanh toán với nhà nớc .ớc .9.Hạch toán phảI thu ,phải trả nội bộ.9.Hạch toán phảI thu ,phải trả nội bộ.10.Hạch toán tổng hợp vốn bằng tiền các nghiệp vụ thanh toán.10.Hạch toán tổng hợp vốn bằng tiền các nghiệp vụ thanh toán.Phần iiI :Một số đóng góp nhận xét góp phần hoàn thiện công tac hạch toán vốn bằng tiền các nghiệp vụ thanh toán tạI công ty thơng mạI-dịch vụ nhựaI. Nhận xét về công tac hạch toán vốn bằng tiền cácI. Nhận xét về công tac hạch toán vốn bằng tiền các nghiệp vụ thanh toán TạI công ty THƯƠNG MạI-DịCH Vụnghiệp vụ thanh toán TạI công ty THƯƠNG MạI-DịCH Vụ NhựA.NhựA.1.Ưu diểm.1.Ưu diểm.1.1.Trong công tác tổ chức hệ thống chứng từ.1.1.Trong công tác tổ chức hệ thống chứng từ.1.1.1.Về hệ thống chứng từ đ1.1.1.Về hệ thống chứng từ đợc sử dụngợc sử dụng1.1.2.Về công tác luân chuyển chứng từ giữa phòng kế toán với bộ phận1.1.2.Về công tác luân chuyển chứng từ giữa phòng kế toán với bộ phận phụ thuộc.phụ thuộc.1.1.3.Về công tác bảo quản l1.1.3.Về công tác bảo quản lu trữ chứng từ.u trữ chứng từ.1.2.Loại mức tỷ giá áp dụng trong việc hạch toán chi tiết vốn bằng tiền1.2.Loại mức tỷ giá áp dụng trong việc hạch toán chi tiết vốn bằng tiền các nghiệp vụ thanh toán.và các nghiệp vụ thanh toán.1.3.Về cơ cấu tổ chức bộ máy trong phòng kế toán.1.3.Về cơ cấu tổ chức bộ máy trong phòng kế toán.Nguyễn Bảo Trung - Kế toán 8c Hà Nội7 Báo cáo chuyên đề Trờng CĐ KT-KT CN I Khoa kinh tế - pháp chế2.Nh2.Nhợc đIểm.ợc đIểm.II. một số đề xuất hoàn thiện công tác hạch toán vốn bằng tiền & các Nghiệp vụ thanh toán tạI công ty THƯƠNG MạI-DịCH Vụ NhựA.1.Sự cần thiết phải hoàn thiện công tác hạch toán vốn bằng tiền các nghiệp1.Sự cần thiết phải hoàn thiện công tác hạch toán vốn bằng tiền các nghiệp vụ thanh toán tại công ty TM-DV Nhựa. vụ thanh toán tại công ty TM-DV Nhựa. 2.Yêu cầu của việc hoàn thiện công tác hạch toán vốn bằng tiền các nghiệp2.Yêu cầu của việc hoàn thiện công tác hạch toán vốn bằng tiền các nghiệp vụ thanh toán.vụ thanh toán.3.Ph3.Phơng hơng hớng hoàn thiện công tác kế toán hạch toán vốn bằng tiền cácớng hoàn thiện công tác kế toán hạch toán vốn bằng tiền các nghiệp vụ thanh toán tại công ty nghiệp vụ thanh toán tại công ty THƯơNG MạI-DịCHTHƯơNG MạI-DịCH Vụ NhựA. Vụ NhựA.3.1.Việc áp dụng phần mềm kế toán vào viếc hạch toán kế toán của doanh3.1.Việc áp dụng phần mềm kế toán vào viếc hạch toán kế toán của doanh nghiệp.nghiệp.3.2.Về các khoản dự phòng giảm giá phải thu khó đòi.3.2.Về các khoản dự phòng giảm giá phải thu khó đòi.3.3.Theo dõi nguyên tệ trên TK 007_nguyên tệ các loại.3.3.Theo dõi nguyên tệ trên TK 007_nguyên tệ các loại.3.4. 3.4. ýý nghĩa của việc hoàn thiện. nghĩa của việc hoàn thiện. Phần IPhần ILý luận chung về hạch toán vốn bằng tiềnLý luận chung về hạch toán vốn bằng tiềnNguyễn Bảo Trung - Kế toán 8c Hà Nội8 Báo cáo chuyên đề Trờng CĐ KT-KT CN I Khoa kinh tế - pháp chếi. Vai trò của vốn bằng tiền các nghiệp vụ thanhi. Vai trò của vốn bằng tiền các nghiệp vụ thanh toán trong sản xuất kinh doanh:toán trong sản xuất kinh doanh:Để thấy đợc tầm quan trọng công tác hạch toán vốn bằng tiền các nghiệp vụ thanh toán trong hoạt sản xuất kinh doanh. Trớc hết ta phải tìm hiểu một số vấn đề cơ bản về vốn bằng tiền, một số quan hệ thanh toán trong hoạt động sản xuất kinh doanh.1. Nguồn ngốc phát sinh vốn bằng tiền các nghiệp vụ thanh toán trong hoạt động SXKD của doanh nghiệp: Nguyễn Bảo Trung - Kế toán 8c Hà Nội9 Báo cáo chuyên đề Trờng CĐ KT-KT CN I Khoa kinh tế - pháp chế1.1. Khái niệm:1.1.1. Vốn bằng tiền: Vốn bằng tiền của doanh nghiệptài sản tồn tại trực tiếp dới hình thái giá trị bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền đang chuyển tiền gửi ngân hàng. Trong quá trình sản xuất kinh doanh, vốn bằng tiền vừa đợc sử dBng để đáp ứng nhUcầu về thanh toán các khoản nợ của doanh nghiệp hoặc mua sắm vật t, hàng hóa để sản xuất kinh doanh, vừa là kết quả của việc mua bán hoặc thu hồi các khoản nợ. Vì vậy, quy mô vốn bằng tiền phản ánh khả năng thanh toán ngay của doanh nghiệp là một bộ phận của vốn lu động.Mặt khác, vốn bằng tiền là loại vốn đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lí hết sức chặt chẽ vì trong quá trình luân chuyển vốn bằng tiền rất dễ bị tham ô, lợi dụng, mất mát. Do vậy, việc sử dụng vốn bằng tiền cần phải tuân thủ các nguyên tắc, chế độ quản lí tiền tệ thống nhất của nhà nớc. Chẳng hạn, tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp dùng để chi hàng ngày không vợt quá mức tồn quỹ mà doanh nghiệp ngân hàng đã thoả thuận ghi trong hợp đồng tiền mặt, khi có tiền thu bán hàng bằng tiền mặt thì doanh nghiệp phải nộp vào ngân hàng.1.1.2. Các nghiệp vụ thanh toán: Quan hệ thanh toán đợc hiểu là một loại quan hệ kinh doanh xảy ra khi doanh nghiệp có quan hệ phải thu, phải trả với con nợ chủ nợ của mình về một khoản vay nợ tiền vốn cho kinh doanh. Mọi quan hệ thanh toán đều tồn tại trong sự cam kết vay nợ giữa chủ nợ con nợ về một khoản tiền theo điều khoản đã qui định có hiệu lực trong thời hạn vay nợ.1.2. Nguồn gốc phát sinh vốn bằmg tiền các quan hệ thanh toán trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp:Muốn tiến hành đợc hoạt động sản xuất kinh doanh, các doanh nghiệp đều phải tiến hành mua vật t, hàng hoá đầu vào. Đến khâu cuối cùng của mỗi chu kì sản xuất kinh doanh, các doanh nghiệp tiến hành bán sản phẩm hàng hoá để hởng phần chênh lệch, nhằm thực hiện mục tiêu kinh doanh của mình là tìm kiếm lợi nhuận. Rõ ràng, các nghiệp vụ mua bán tồn tại song song với chặng đờng hình thành phát triển của mỗi doanh nghiệp. Hay nói một cách cụ thể hơn, các hoạt động mua bán diễn ra trong mọi quá trình tái sản xuất, từ khâu mua các yếu tố đầu vào, qua khâu sản xuất đến khâu tiêu thụ bán thành phẩm, hàng hoá của mỗi doanh nghiệp. Trong mối quan hệ về các nghiệp vụ thanh toán thì ngời mua mong muốn mua đợc hàng hoá còn ngời bán mong muốn thu đợc tiền ngay sau khi bán hàng. Trong trờng hợp hai bên đều đạt đợc mục đích của mình thì đó là phơng thức mua bán trả tiền ngay. Trong mối quan hệ đó lại nảy sinh việc thanh toán bằng các loại tiền nh: tiền mặt, TGNH, tiền đang chuyển . Tiền là một yếu tố rất cần thiết cho Nguyễn Bảo Trung - Kế toán 8c Hà Nội10 [...]... nội bộ các tổ chức thành viên trực thuộc - Thanh toán với các tổ chức, cá nhân cơ quan bên trong bên ngoài doanh nghiệp do các nghiệp vụ vay nợ, vãng lai 2 Yêu cầu quản lý vốn bằng tiền các nghiệp vụ thanh toán trong doanh nghiệp Câu hỏi đặt ra cho mỗi doanh nghiệptại sao phải quản lý vốn bằng tiền các nghiệp vụ thanh toán? Câu trả lời sẽ đợc mở ra khi chúng ta tiếp tục đi sâu vào nghiên... nợ, có của một số tài khoản thanh toán nh tài khoản 131, 331 mà phải căn cứ vào số d chi tiết từng bên để lấy số liệu ghi vào các chỉ tiêu trên bảng cân đối kế toán II Tổ chức hạch toán vốn bằng tiền các nghiệp vụ thanh toán tại doanh nghiệp: 1 Hạch toán vốn bằng tiền: 1.1.Hạch toán tiền tại quỹ doanh nghiệp: 1.1.1 Nội dung hạch toán tiền tại quỹ: Tiền tại quỹ của doanh nghiệp gồm giấy bạc ngân hàng... chuyển Thực hiện tốt các nhiệm vụ trên, hạch toán vốn bằng tiền giúp doanh nghiệp quản lí tốt vốn bằng tiền, chủ động trong việc thu chi sử dụng vốn bằng tiền có hiệu quả cao 3.2 Đối với hạch toán các nghiệp vụ thanh toán: - Phản ánh, theo dõi kịp thời các nghiệp vụ thanh toán phát sinh trong kinh doanh chi tiết theo từng đối tợng, từng khoản nợ, từng thời gian đợc thanh toán - Ghi chép kịp thời trên... hạch toán kế toán chính là công cụ quản lý duy nhất đối với các nghiệp vụ thanh toán, bởi khác với một số phần hành nh vật t, hàng hoá hiện hữu trong kho thì sự tồn tại của các quan hệ thanh toán mang tính trừu tợng, chỉ đợc biểu hiện duy nhất trên sổ sách giấy tờ 3 Nhiệm vụ hạch toán vốn bằng tiền các nghiệp vụ thanh toán: Xuất phát từ những đặc điểm trên nhằm thoả mãn nhu cầu quản lý về vốn bằng. .. mua bán sản phẩm, vật t, hàng hoá các doanh nghiệp đều có mối quan hệ thanh toán ngay bằng tiền hoặc có quan hệ thanh toán về các khoản phải thu phải trả Từ đó, tạo nên trong xã hội một mạng lới hệ thống các doanh nghiệp với mỗi mắt xích là một quan hệ thanh toán khác nhau Vốn bằng tiền các quan hệ thanh toán bao giờ cũng vẫn phải theo đợc dõi quả lý trên các góc độ khác nhau của các khoản tiền. .. tiền thanh toán khoản tiền còn nợ Trong doanh nghiệp, có rất nhiều mối quan hệ thanh toán khác nhau nảy sinh trong quá trình kinh doanh Tuy nhiên, dới góc độ thông tin cho quản lí, kế toán thờng phân các quan hệ thanh toán vào các nhóm sau: - Thanh toán giữa doanh nghiệp với nhà cung cấp, các khách hàng trong quan hệ mua bán vật t, hàng hoá, tài sản, dịch vụ Thanh toán với ngời nhận thầu; thanh toán. .. chi tiết, tổng hợp của phần hành các khoản phải thu phải trả - Thực hiện giám sát việc thực hiện chế độ thanh toán công nợ tình hình chấp hành kỷ luật thanh toán trong tài chính tín dụng - Tổng hợp xử lí thông tin nhanh về tình hình công nợ trong hạn,đến hạn, quá hạn công nợ có khả năng khó trả, khó thu để quản lý tốt công nợ, tránh dây da công nợ góp phần cải thiện tốt tình hình tài... - Thanh toán giữa doanh nghiệp với ngân hàng chủ kinh doanh tín dụng khác về một khoản tiền vay - Thanh toán giữa doanh nghiệp với ngân sách về các khoản phải nộp tài chính theo nghĩa vụ - Thanh toán giữa doanh nghiệp với bên trong nội bộ tổ chức của một pháp nhân kinh tế do phát sinh nghiệp vụ điều hoà, cấp phát, hoàn trả vốn kinh doanh nội bộ, nghiệp vụ thu, chi hỗ trợ lẫn nhau; nghiệp vụ mua vào,... quản lý về vốn bằng tiền; các nghiệp vụ thanh toán nảy sinh trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh, công tác hạch toán phần hành này phải thực hiện các nhiệm vụ sau đây: 3.1 Đối với hạch toán vốn bằng tiền: - Hàng ngày, phản ánh tình hình thu, chi tồn quỹ tiền mặt, giám đốc tình hình chấp hành định mức tồn quỹ tiền mặt Thờng xuyên đối chiếu tiền mặt tồn Nguyễn Bảo Trung - Kế toán 8 c Hà Nội 14... trả 2.1.3 Các chứng từ trong hạch toán nghiệp vụ thanh toán với ngời bán: Chứng từ là phơng tiện chứng minh tính hợp pháp của nghiệp vụ kinh doanh phát sinh, vừa là thông tin về kết quả nghiệp vụ kinh tế đó Nh đã nói ở trên, nghiệp vụ thanh toán nói chung, nghiệp vụ thanh toán với ngời bán nói riêng chỉ tồn tại trên sổ sách giấy tờ Bởi vậy, chứng từ là bằng chứng đầu tiên cho loại nghiệp vụ phát sinh . kế toán hạch toán vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán tại công ty nghiệp vụ thanh toán tại công ty THƯơNG MạI- DịCHTHƯơNG MạI- DịCH Vụ NhựA. Vụ NhựA. 3.1.Việc. hạch toán các nghiệp vụ thanh toán. II .Tổ CHứC HạCH TOáN VốN BằNG TIềN Và CáC NGHIệP Vụ .Tổ CHứC HạCH TOáN VốN BằNG TIềN Và CáC NGHIệP Vụ thanh toán tại công

Ngày đăng: 05/12/2012, 09:01

Từ khóa liên quan

Tài liệu cùng người dùng

  • Đang cập nhật ...

Tài liệu liên quan