phân tích thực trạng và đề xuất một số giải pháp hoàn thiện quản lý các dự án đầu tư phát triển sử dụng vốn ngân sách trên địa bàn tỉnh ninh bình

106 683 0
phân tích thực trạng và đề xuất một số giải pháp hoàn thiện quản lý các dự án đầu tư phát triển sử dụng vốn ngân sách trên địa bàn tỉnh ninh bình

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

LUẬN VĂN: Phân tích thực trạng đề xuất một số giải pháp hoàn thiện quản các dự án đầu phát triển sử dụng vốn ngân sách trên địa bàn tỉnh Ninh Bình PHẦN MỞ ĐẦU 1. TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI: Đầu phát triển là nhiệm vụ chiến lược, một giải pháp chủ yếu để thực hiện các mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội theo hướng tăng trưởng cao, ổn định bền vững cho một đất nước cũng như trong từng địa phương. Thời gian vừa qua cùng với cả nước, tỉnh Ninh Bình đã có nhiều cố gắng thu được một số kết quả trong lĩnh vực đầu phát triển. Việc quản dự án theo điều lệ quảnđầu xây dựng, thực hiện quy chế đấu thầu đã có tiến bộ. Nhiều dự án đầu đã hoàn thành từng bước phát huy hiệu quả, góp phần chuyển dịch cơ cấu kinh tế, cải thiện từng bước đời sống vật chất tinh thần của nhân dân. Song đến nay so với mặt bằng chung của cả nước, Ninh Bình vẫn là tỉnh có điểm xuất phát tích luỹ từ nội bộ nền kinh tế thấp. Tổng ngân sách dành cho đầu phát triển rất nhỏ, hiệu quả sử dụng vốn đầu còn hạn chế. Bởi vậy, vấn đề nâng cao hiệu quả sử dụng vốn đầu phát triển luôn thu hút sự quan tâm của các cấp, các ngành. Đặc biệt trong điều kiện hiện nay, tỉnh Ninh Bình đang trong tiến trình đẩy nhanh tốc độ công nghiệp hoá - hiện đại hoá, phấn đấu đưa tốc độ tăng trưởng GDP ngày một cao bền vững, nhằm nhanh chóng khắc phục tình trạng tụt hậu về kinh tế. Đặt ra nhu cầu đầu phát triển rất lớn, trong khi các nguồn lực nhất là nguồn vốn đầu của Nhà nước còn hạn hẹp. Vì thế, việc nghiên cứu tìm ra các giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn đầu phát triển bằng vốn Nhà nước càng là vấn đề cấp thiết. Xuất phát từ yêu cầu thực tế đó, tôi đã chọn vấn đề: “Phân tích thực trạng đề xuất một số giải pháp hoàn thiện quản các dự án đầu phát triển sử dụng vốn ngân sách trên địa bàn tỉnh Ninh Bình” 2. MỤC ĐÍCH NGHIÊN CỨU: 2.1. Làm sáng tỏ về mặt luận, thực tiễn về đầu tư, hiệu quả sử dụng vốn đầu phát triển từ ngân sách nhà nước công tác quản hoạt động đầu tư, trong toàn bộ nền kinh tế quốc dân. 2.2. Đánh giá thực trạng tình hình đầu phát triển hiệu quả sử dụng vốn đầu phát triển công tác quản hoạt động đầu từ ngân sách Nhà nước những năm vừa qua ở tỉnh Ninh Bình. Những kết quả đạt được, những tồn tại cần khắc phục, để tiếp tục đổi mới phát triển. 2.3. Đề xuất một số giải pháp chủ yếu nâng cao hiệu quả sử dụng vốn đầu phát triển từ ngân sách Nhà nước trên địa bàn tỉnh Ninh Bình nhằm đáp ứng yêu cầu mục tiêu phát triển kinh tế trong giai đoạn tới. 3. ĐỐI TƯỢNG PHẠM VI NGHIÊN CỨU: Đối tượng nghiên cứu: Những vấn đề luận thực tiễn liên quan đến đầu tư, quản đầu hiệu quả sử dụng vốn đầu phát triển. Phương hướng chiến lược phát triển kinh tế xã hội của tỉnh Ninh Bình các giải pháp quản đầu xây dựng liên quan đến hiệu quả sử dụng vốn đầu phát triển. Phạm vi nghiên cứu: Tập trung vào lĩnh vực đầu phát triển bằng vốn ngân sách Nhà nước tại tỉnh Ninh Bình trong thời gian qua (2003 – 2006) giai đoạn tới đến năm 2010. 4. PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU: Luận văn sử dụng luận phương pháp duy vật biện chứng, duy vật lịch sử, kết hợp lịch sử với logic, kết hợp các phương pháp thống kê, so sánh, phân tích tổng hợp, đồng thời kết hợp với tổng kết rút kinh nghiệm thực tiễn ở địa phương để nghiên cứu, giải quyết vấn đề đặt ra của đề tài. 5. KẾT CẤU CỦA LUẬN VĂN: Luận văn được chia làm 3 chương như sau: Chương 1: Cơ sở thuyết về đầu tư, đầu phát triển hiệu quả sử dụng vốn đầuphát triển từ ngân sách. Chương 2: Phân tích thực trạng sử dụng vốn đầu từ ngân sách Nhà nước trên địa bàn tỉnh Ninh Bình. Chương 3: Một số giải pháp nâng cao hiệu quả đầu phát triển từ ngân sách Nhà nước trên địa bàn tỉnh Ninh Bình CHƯƠNG I CƠ SỞ THUYẾT VỀ ĐẦU TƯ, ĐẦU PHÁT TRIỂN QUẢN CÁC DỰ ÁN ĐẦU PHÁT TRIỂN TỪ NGÂN SÁCH 1.1 . HOẠT ĐỘNG ĐẦU CÁC ĐẶC TRƯNG CƠ BẢN CỦA HOẠT ĐỘNG ĐẦU 1.1.1. Khái niệm về hoạt động đầu Hoạt động đầu là hoạt động bỏ vốn nhằm thu lợi trong tương lai. Không phân biệt hình thức thực hiện, nguồn gốc của vốn … mọi hoạt động có các đặc trưng nêu trên đều được coi là hoạt động đầu tư. Đầu trên giác độ nền kinh tế là sự hy sinh giá trị hiện tại gắn với việc tạo ra các tài sản mới cho nền kinh tế. Đầu phát triển là quá trình thực hiện sự chuyển hoá vốn bằng tiền thành vốn hiện vật để tạo ra những yếu tố cơ bản của sản xuất kinh doanh, dịch vụ, tạo ra cơ sở vật chất kỹ thuật, năng lực sản xuất kinh doanh mới, thông qua việc mua sắm lắp đặt thiết bị, máy móc xây dựng nhà cửa vật kiến trúc, tiến hành các công việc có liên quan đến sự phát huy tác dụng của cácsở vật chất kỹ thuật do hoạt động đầu phát triển tạo ra. Đầu phát triểnmột nhân tố quyết định đến sự phát triển kinh tế - xã hội, là chìa khoá để tăng trưởng kinh tế điều chỉnh cơ cấu kinh tế theo hướng công nghiệp hoá nhằm tạo ra thế lực đưa nền kinh tế cả nước cũng như mỗi địa phương phát triển hội nhập vào nền kinh tế quốc tế. Do vậy, đầu phát triển vừa là nhiệm vụ chiến lược vừa là một giải pháp chủ yếu để thực hiện các mục tiêu kinh tế - xã hội theo hướng tăng trưởng cao, ổn định bền vững. Bất kỳ quốc gia nào muốn có tốc độ tăng trưởng cao, đời sống nhân dân được cải thiện đều phải quan tâm đến đầu phát triển. Để đầu phát triển ngày một đáp ứng yêu cầu về quy mô hiệu quả, vấn đề hết sức quan trọng là phải giải quyết được nhu cầu về vốn đầu các định chế về sử dụng hiệu quả vốn đầu tư. 1.1.2. Các đặc trưng cơ bản của hoạt động đầu - Là hoạt động bỏ vốn nên quyết định đầu thường là trước hết là quyết định việc sử dụng các nguồn lực mà biểu hiện cụ thể dưới các hình thức khác nhau như tiền, đất đai, tài sản, vật thiết bị, giá trị trí tuệ … Vốn được hiểu như là các nguồn lực sinh lợi. Dưới các hình thức khác nhau nhưng vốn có thể xác định dưới hình thức tiền tệ, vì vậy các quyết định đầu thường được xem xét từ phương diện tài chính (tốn phí bao nhiêu vốn, có khả năng thực hiện không, có khả năng thu hồi được không, mức sinh lợi là bao nhiêu …). Nhiều dự án có thể khả thi ở các phương diện khác (kinh tế, xã hội) nhưng không khả thi về phương diện tài chính vì thế cũng không thể thực hiện trên thực tế. - Là hoạt động có tính chất lâu dài. Khác với các hoạt động thương mại, các hoạt động chi tiêu tài chính khác, đầu luôn luôn là hoạt động có tính chất lâu dài. Do tính lâu dài nên mọi sự trù liệu đều là dự tính, chịu một xác suất biến đổi nhất định do nhiều yếu tố. Chính điều này là một trong những vấn đề hệ trọng phải tính đến trong mọi nội dung phân tích, đánh giá của quá trình thẩm định dự án. - Là hoạt động luôn cần sự cân nhắc giữa lợi ích trước mắt lợi ích trong tương lai. Đầu vầ một phương diện nào đó là một sự hy sinh lợi ích hiện tại để đánh đổi lấy lợi ích tương lai (vốn để đầu không phải là các nguồn lực để dành), vì vậy luôn luôn có sự so sánh, cân nhắc giữa lợi ích hiện tại lợi ích tương lai. Rõ ràng rằng, nhà đầu mong muốn chấp nhận đầu chỉ trong điều kiện lợi ích thu được trong tương lai lớn hơn lợi ích hiện nay họ tạm thời phải hy sinh (không tiêu dùng hoặc không đầu vào nơi khác). - Là hoạt động mang nặng rủi ro. Các đặc trưng nói trên đã cho thấy hoạt động đầu một hoạt động chứa đựng nhiều rủi ro. Bản chất của sự đánh đổi lợi ích lại thực hiện trong một thời gian dài không cho phép nhà đầu lượng tính hết những thay đổi có thể xảy ra trong quá trình thực hiện đầu so với dự tính. Vì vậy, chấp nhận rủi ro như là bản năng của nhà đầu tư. Tuy nhiên nhận thức rõ điều này nên nhà đầu cũng có những cánh thức, biện pháp để ngăn ngừa hay hạn chế để khả năng rủi ro để sự sai khác so với dự tính là ít nhất. 1.1.3. Chi phí kết quả đầu 1.1.3.1. Chi phí đầu Một cách chung nhất, mọi nguồn lực (tiền vốn, đất đai, tài nguyên, tài sản, lao động, trí tuệ…) được sử dụng cho hoạt động đầu (bao gồm việc tạo ra TSCĐ, phương tiện các điều kiện để đảm bảo hoạt động bình thường). Theo tính chất của các loại chi phí có thể chia ra 2 loại chính: + Chi phí đầu cố định: Đất đai, nhà xưởng, máy móc, thiết bị, cácsở phụ trợ, tiện ích khác các chi phí trước vận hành. Phần chi phí trước vận hành tuy không trực tiếp tạo ra tài sản, phương tiện phục vụ cho hoạt động đầu nhưng là các chi phí gián tiếp hoặc liên quan đến việc tạo ra vận hành khai thác các tài sản đó để đạt được mục tiêu đầu tư. Các chi phí này thường gồm các khoản sau: - Chi phí cho công tác chuẩn bị ban đầu, phát hiện dự án: Điều tra, khảo sát để lập, trình duyệt dự án … - Chi phí cho vấn, khảo sát, thiết kế, giám sát trong quá trình triển khai thực hiện dự án … - Chi phí quản dự án - Chi phí chuyển giao công nghệ, hỗ trợ kỹ thuật (đào tạo, huấn luyện …) - Các chi phí tài chính: các khoản chi phí phát sinh từ việc sử dụng vốn như lãi vay trong thời gian xây dựng, phí thu xếp tài chính, phí cam kết, phí bảo lãnh + Vốn lưu động ban đầu: Là các chi phí để tạo ra tài sản lưu động ban đầu, các điều kiện để dự án có thể đi vào hoạt động bình thường theo các điều kiện kinh tế kỹ thuật dự tính. Vốn lưu động ban đầu gồm các khoản sau: - Dự trữ sản xuất (vật tư, vật liệu, nhiên liệu … cho một chu kỳ sản xuất kể cả dự trữ bảo hiểm cần thiết). - Dự trữ cho bán thành phẩm, thành phẩm tồn kho. - Các khoản thuộc quỹ tiền mặt. Tuỳ thuộc vào đặc điểm, điều kiện của từng dự án mà có thể hoặc không có; có nhiều hoặc ít nhu cầu về vốn lưu động ban đầu. 1.1.3.2. Kết quả đầu Kết quả đầu là những biểu hiện của mục tiêu đầu dưới dạng các lợi ích cụ thể. Kết quả đầu có thể biểu hiện ở các dạng sau: - Kết quả tài chính: là các lợi ích về tài chính thu nhận được từ dự án biểu hiện bằng giá trị theo giá thị trường. - Kết quả kinh tế: là các lợi ích về kinh tế biểu hiện bằng giá trị tính theo giá kinh tế. - Kết quả xã hội: Kết quả biểu hiện dưới dạng các lợi ích xã hội (trình độ dân trí, khả năng phòng chống bệnh tật, đảm bảo môi trường sống …). Kết quả xã hội biểu hiện khá phong phú thường không thể đo lường một cách rõ ràng. 1.2. DỰ ÁN ĐẦU 1.2.1. Khái niệm Để đảm bảo cho mọi công cuộc đầu đem lại hiệu quả kinh tế - xã hội cao đòi hỏi phải làm tốt công tác chuẩn bị. Sự chuẩn bị này được thể hiện trong việc soạn thảo các dự án đầu (lập dự án đầu tư), có nghĩa là phải thực hiện đầu theo dự án đã được soạn thảo với chất lượng tốt. Dự án là tập hợp những đề xuất về việc bỏ vốn để tạo mới, mở rộng hay cải tạo những đối tượng nhất định nhằm đạt được sự tăng trưởng về số lượng, cải tiến hoặc nâng cao chất lượng của sản phẩm hay dịch vụ nào đó trong một khoảng thời gian xác định (chỉ bao gồm hoạt động đầu trực tiếp). Nói một cách ngắn gọn, dự án đầu là tập hợp các đối tượng được hình thành hoạt động theo một kế hoạch cụ thể để đạt được mục tiêu nhất định (các lợi ích) trong một khoảng thời gian nhất định. 1.2.2. Phân loại dự án đầu Có nhiều cách phân loại dự án đầu tuỳ theo mục đích phạm vi xem xét. Ở đây chỉ nêu cách phân loại liên quan tới yêu cầu công tác lập, thẩm định quản dự án đầu tư trong hệ thống văn bản pháp quy, các tài liệu quản hiện hành: - Theo nguồn vốn: Theo nguồn vốn có thể chia dự án thành dự án đầu bằng vốn ngân sách Nhà nước; vốn tín dụng đầu phát triển của Nhà nước; vốn tín dụng do nhà nước bảo lãnh; vốn huy động của doanh nghiệp các nguồn vốn khác; dự án được đầu bằng các nguồn vốn hốn hợp … - Theo luật chi phối: Dự án được chia ra thành dự án đầu theo Luật Đầu tư; theo Luật đầu trực tiếp nước ngoài tại Việt Nam (FDI) … - Theo hình thức đầu tư: Tự đầu tư, Liên doanh, Hợp đồng hợp tác kinh doanh, BOT, BTO, BT … - Theo các hình thức thực hiện đầu tư: Xây dựng, Mua sắm, Thuê … - Theo lĩnh vực đầu tư: Dự án sản xuất kinh doanh, dịch vụ, phát triểnsở hạ tầng, văn hoá xã hội … - Phân loại theo thẩm quyền quyết định hoặc cấp giấy phép đầu + Đối với đầu trong nước chia làm 4 loại: Dự án quan trong cấp quốc gia do Quốc hội thông qua chủ trương cho phép đầu tư; các dự án còn lại được phân thành 3 nhóm A, B, C theo quy định về quản đầu xây dựng. + Đối với dự án đầu nước ngoài, gồm 3 loại A, B loại được phân cấp cho các địa phương. 1.2.3. Chu kỳ của dự án đầu Chu kỳ của dự án đầu các bước hoặc các giai đoạn mà một dự án phải trải qua bắt đầu từ khi dự án mới chỉ là ý đồ đến khi dự án được hoàn thành chấm dứt hoạt động. Quá trình hình thành thực hiện một dự án đầu trải qua 3 giai đoạn: Chuẩn bị đầu tư, thực hiện đầu vận hành các kết quả đầu tư. Nội dung các bước công việc của mỗi giai đoạn của các dự án không giống nhau, tuỳ thuộc vào lĩnh vực đầu (sản xuất kinh doanh hay kết cấu hạ tầng, sản xuất công nghiệp hay nông nghiệp …), vào tính chất tái sản xuất (đầu chiều rộng hay chiều sâu), đầu dài hạn hay ngắn hạn, … Hình 1.1 Chu kỳ của dự án đầu Các bước công việc, các nội dung nghiên cứu ở các giai đoạn được tiến hành tuần LË Nghiªn cøu c¬ héi Nghiªn cøu kh¶ thi LẬP DỰ ÁN ĐẦU TƯ THỰC HIỆN DỰ ÁN Thiết kế Nghiên cứu Ti ền khả thi Nghiên cứu cơ hội (Nhận dạng dự án) Nghiên cứu khả thi Vận hành, khai thác Đánh giá sau dự án Kết thúc dự án KHAI THÁC , VẬN HÀNH Xây dựng [...]... cho ton b nn kinh t xó hi ch khụng phi ch riờng cho mt doanh nghip sn xut kinh doanh Khỏi nim ny c minh ho bng cụng thc: Hiệ quả sử dụng u vốn Đ ầ phá t triể u n = Cá c lợ i í do ch Đ ầ mang lạ i u ư Hoc: Hiệ quả u sử dụng vốn Đ ầ phá t triể u n = Cá c lợ i tức do đ u mang lạ i ầ ưưưưưưưưưưưưưưưưưưưưưưưưưưưưưưưưưưưưưưư Tổ chi phíđ tạ o ra lợ i í đ ng ể ch ó Tổ chi phíđ ng ể tạ o ra lợ i í... ngc li 1.5 QUN Lí U T PHT TRIN T NGN SCH NH NC 1.5.1 Nhng vn chung Qun núi chung l s tỏc ng cú mc ớch ca ch th qun vo cỏc i tng qun iu khin i tng qun nhm t c cỏc mc tiờu ra Qun u t chớnh l s tỏc ng liờn tc, cú t chc, cú nh hng quỏ trỡnh u t (bao gm cụng tỏc chun b u t, thc hin u t v vn hnh kt qu u t cho n khi thanh ti sn do u t to ra) bng mt h thng ng b cỏc bin phỏp kinh t - xó hi... sỏch; Cụng tỏc lp v qun quy hoch; Cụng tỏc lp v thm nh d ỏn u t, thit k k thut, tng d toỏn; Qun cụng tỏc u thu; Cụng tỏc thanh quyt toỏn; Cụng tỏc qun cht lng cụng trỡnh xõy dng; Nng lc Ban qun v ch u t; Cụng tỏc giỏm sỏt ỏnh giỏ u t; Trỏch nhim ca cỏc cp, cỏc ngnh trong qun u t v xõy dng CHNG 2 PHN TCH THC TRNG QUN Lí CC D N U T PHT TRIN S DNG VN NGN SCH TRấN A BN TNH NINH BèNH 2.1 KHI QUT... thỏc s dng - Cụng tỏc qun cht lng cụng trỡnh xõy dng - Nng lc Ban qun v ch u t - Cụng tỏc giỏm sỏt ỏnh giỏ u t - Trỏch nhim ca cỏc cp, cỏc ngnh trong qun u t v xõy dng Trong phm vi nghiờn cu ca lun vn t õy tr i, tỏc gi ch i sõu nghiờn cu hiu qu vn u t phỏt trin t ngõn sỏch nh nc trờn quan im nh nc v cỏc ni dung qun d ỏn u t s dng vn ngõn sỏch nh nc trờn a bn tnh Ninh Bỡnh KT LUN CHNG 1... cỏc chi phớ u t t c mc tiờu u t Qun u t tm v mụ l qun cỏc d ỏn u t Quỏ trỡnh hỡnh thnh v vn hnh d ỏn qua ba giai on l: chun b u t; thc hin u t v vn hnh khai thỏc d ỏn Mi giai on gm nhiu bc cụng vic khỏc nhau c tin hnh mt cỏch liờn tc Quỏ trỡnh qun u t theo cỏc d ỏn cng l quỏ trỡnh qun trong tng bc, tng giai on ca nú Cỏc ni dung ch yu ca qun cỏc d ỏn u t s dng vn ngõn sỏch nh nc... thự ca u t núi riờng nõng cao hiu qu u t phỏt trin, vn quan trng l qun vn u t Qun vn u t phỏt trin l quỏ trỡnh qun cỏc chi phớ u t t c mc tiờu u t Cỏc chi phớ ú bao gm chi phớ kho sỏt, quy hoch, chi phớ chun b u t, chi phớ mua sm thit b xõy lp v cỏc chi phớ khỏc c ghi trong tng d toỏn c duyt Qun u t tm v mụ l qun cỏc d ỏn u t Quỏ trỡnh hỡnh thnh v vn hnh d ỏn qua ba giai on l: chun... nh u t phự hp vi nhng quy nh ca quy ch qun u t xõy dng Cụng tỏc k hoch hoỏ vn u t nhm phõn b k hoch vn cho cỏc d ỏn u t xõy dng c bn mt cỏch hp cú hiu qu phự hp vi chin lc phỏt trin kinh t xó hi trong tng giai on - Phõn cp qun vn u t xõy dng c bn t ngõn sỏch nh nc, quy nh cỏc bin phỏp, cỏch thc t chc v vn hnh cỏc bin phỏp nhm phõn nh rừ thm quyn qun vn u t xõy dng c bn t ngõn sỏch nh nc ca... Thm quyn phờ duyt d toỏn Phõn cp qun vn u t xõy dng c bn ph thuc v chu s iu chnh ca chớnh sỏch nh nc v phõn cp qun kinh t xó hi theo ngnh, lónh th Mc ớch ca c ch ny nhm gim s tp trung cao vo cỏc c quan trung ng ng thi nõng cao trỏch nhim ca cỏc B, ngnh, chớnh quyn a phng trong vic qun cỏc d ỏn thuc phm vi ngnh, lónh th mỡnh ph trỏch - Cụng tỏc lp v qun quy hoch: Quy hoch tng th phỏt trin... khụng cú hiu qu, mt khỏc cng khụng b mt cỏc c hi u t cú li Mt khỏc, thm nh d ỏn cũn l cụng vic c thc hin theo quy nh v qun u t, vỡ vy cn c tin hnh theo cỏc yờu cu v qun V mt ny, cụng tỏc thm nh d ỏn phi c tin hnh phự hp vi cỏc quy nh hin hnh v qun u t v m bo thi hn quy nh - Qun cụng tỏc u thu Cụng tỏc u thu l vic la chn nh thu theo nhng tiờu thc nht nh Tu theo quy mụ, tớnh cht, tiờu chun k thut... cho vic phỏt huy hiu qu s dng vn u t v ngc li - C ch qun u t xõy dng: Nu c ch qun u t xõy dng phự hp vi ch s hu vn, to c ng lc v s rng buc v quyn li, trỏch nhim, tớnh ch ng sỏng to ca ch u t thỡ s phỏt huy hiu qu s dng vn u t v ngc li - Nhõn t con ngi: Nu cỏn b qun u t xõy dng bao gm cỏc cp cỏn b nh ch u t, cỏn b k thut, cỏn b qun lý, cỏn b lónh o ỏp ng yờu cu v nng lc trỡnh , thớch ng vi . vấn đề: Phân tích thực trạng và đề xuất một số giải pháp hoàn thiện quản lý các dự án đầu tư phát triển sử dụng vốn ngân sách trên địa bàn tỉnh Ninh Bình . VĂN: Phân tích thực trạng và đề xuất một số giải pháp hoàn thiện quản lý các dự án đầu tư phát triển sử dụng vốn ngân sách trên địa bàn tỉnh Ninh Bình

Ngày đăng: 14/03/2014, 00:30

Từ khóa liên quan

Tài liệu cùng người dùng

  • Đang cập nhật ...

Tài liệu liên quan