Đang tải... (xem toàn văn)
kê khai nộp thuế thu nhập doanh nhgiệp
HƯỚNG DẪN KHAI THUẾ, NỘP THUẾ TNCN Người trình bày: Lê Thị Thuỷ Danh mục Tờ khai và Phụ lục TK 02/KK-TNCN TK 03/KK-TNCN TK 04/KK-TNCN TK 05/KK-TNCN TK 06/KK-TNCN TK 07/KK-TNCN TK 08/KK-TNCN TK 08A/KK-TNCN TK 08B/KK-TNCN TK 09/KK-TNCN PL 09A/PL-TNCN PL 09B/PL-TNCN PL 09C/PL-TNCN PHẦN A: MỘT SỐ QUY ĐỊNH CHUNG T T Mẫu tờ khai Trường hợp áp dụng Thời hạn nộp 1 TK 02/KK- TNCN - Tờ khai khấu trừ thuế TNCN Tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập từ tiền lương, tiền công cho cá nhân cư trú - Số thuế > 5tr đ/ tháng thì kk theo tháng và tgian chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế - Số thuế < 5tr đ/ tháng thì kk theo quý và tgian chậm nhất là ngày thứ 30 của tháng đầu quý sau PHẦN A: MỘT SỐ QUY ĐỊNH CHUNG (tiếp) T T Mẫu tờ khai Trường hợp áp dụng Thời hạn nộp 3 TK 03/KK- TNCN - Tờ khai khấu trừ thuế TNCN Tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập từ đầu tư vốn, chuyển nhượng CK, bản quyền, nhượng quyền TM, trúng thưởng - Số thuế > 5tr đ/ tháng thì kk theo tháng và tgian chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế - Số thuế < 5tr đ/ tháng thì kk theo quý và tgian chậm nhất là ngày thứ 30 của tháng đầu quý sau PHẦN A: MỘT SỐ QUY ĐỊNH CHUNG (tiếp) T T Mẫu tờ khai Trường hợp áp dụng Thời hạn nộp 4 TK 04/KK- TNCN- Tờ khai khấu trừ thuế TNCN Tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập từ tiền lương, tiền công và thu nhập từ hoạt động kinh doanh cho cá nhân không cư trú - Số thuế > 5tr đ/ tháng thì kk theo tháng và tgian chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế - Số thuế < 5tr đ/ tháng thì kk theo quý và tgian chậm nhất là ngày thứ 30 của tháng đầu quý sau PHẦN A: MỘT SỐ QUY ĐỊNH CHUNG (tiếp) T T Mẫu tờ khai Trường hợp áp dụng Thời hạn nộp 5 TK 05/KK- TNCN - Tờ khai quyết toán thuế TNCN - Kèm theo: BKê 05A/BK- TNCN; Bkê 05B/BK- TNCN Tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập từ tiền lương, tiền công cho cá nhân cư trú phải thực hiện khai quyết toán TNCN đã khấu trừ theo năm - Chậm nhất 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm dương lịch PHẦN A: MỘT SỐ QUY ĐỊNH CHUNG (tiếp) T T Mẫu tờ khai Trường hợp áp dụng Thời hạn nộp 6 TK 06/KK- TNCN - Tờ khai quyết toán thuế TNCN Tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập từ đầu tư vốn, chuyển nhượng CK, bản quyền, nhượng quyền TM, trúng thưởng cho cá nhân cư trú phải thực hiên quyết toán các khoản thu nhập trên theo năm - Chậm nhất 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm dương lịch PHẦN A: MỘT SỐ QUY ĐỊNH CHUNG (tiếp) Loại TK Trường hợp áp dụng Ngày nộp hồ sơ TK thuế TNCN mẫu số 07/KK- TNCN Các cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công (kể cả cá nhân cư trú và không cư trú) thuộc diện khai thuế trực tiếp theo tháng Chậm nhất ngày 20 của tháng tiếp theo PHẦN A: MỘT SỐ QUY ĐỊNH CHUNG (tiếp) T T Mẫu tờ khai Trường hợp áp dụng Thời hạn nộp 7 TK 08/KK- TNCN - Tờ khai tạm nộp thuế TNCN Cá nhân kinh doanh nộp thuế theo kê khai phải khai và tạm nộp thuế TNCN theo quý đối với khoản thu nhập từ hoạt động kinh doanh - Chậm nhất là ngày thứ 30 của tháng đầu quý sau PHẦN A: MỘT SỐ QUY ĐỊNH CHUNG (tiếp) T T Mẫu tờ khai Trường hợp áp dụng Thời hạn nộp 8 TK 08A/KK- TNCN - Tờ khai tạm nộp thuế TNCN Nhóm cá nhân kinh doanh nộp thuế theo kê khai phải khai và tạm nộp thuế TNCN theo quý đối với khoản thu nhập từ hoạt động kinh doanh - Chậm nhất là ngày thứ 30 của tháng đầu quý sau [...]... ngoài Nộp hồ sơ tại Chi cục thu đối với: + Doanh nghiệp là cơ quan chi trả thu nhập do Chi cục thu quản lý + Cơ quan hành chính sự nghiệp, tổ chức đoàn thể cấp huyện + Nhóm cá nhân kinh doanh kinh doanh PHẦN B: HƯỚNG DẪN LẬP HỒ SƠ KHAI THU TNCN I HƯỚNG DẪN KÊ KHAI TỜ KHAI MẪU 02/KK-TNCN Căn cứ lập tờ khai: - Số tiền thu TNCN mà cơ quan chi trả thu nhập đã khấu trừ của các cá nhân có thu nhập từ... SƠ KHAI THU TNCN (tiếp mẫu 03/KK-TNCN) IV Đối với thu nhập từ trúng thưởng: [17] Tổng số lượt cá nhân có thu nhập: là số lượt người được nhận các khoản thu nhập từ trúng thưởng trong kỳ kê khai mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực tế trả, kể cả cá nhân không cư trú [18] Tổng thu nhập chịu thu : là tổng số thu nhập từ trúng thưởng mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực tế trả [19] Tổng số thu . .. Tổng thu nhập chịu thu : là tổng số thu nhập từ đầu tư vốn mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực tế trả [10] Tổng số thu TNCN đã khấu trừ (5%): được khấu trừ 5% từ số thu nhập từ đầu tư vốn mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã trả = [09] x 5% PHẦN B: HƯỚNG DẪN LẬP HỒ SƠ KHAI THU TNCN (tiếp mẫu 03/KK-TNCN) II Đối với thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán: [11] Tổng số cá nhân có thu nhập: ... số 23/BCK-TNCN gửi cơ quan chi trả thu nhập thì CQ chi trả thu nhập tạm thời không khấu trừ thu nhưng hết năm vẫn phải cung cấp danh sách cho cơ quan thu biết • PHẦN B: HƯỚNG DẪN LẬP HỒ SƠ KHAI THU TNCN (mẫu 03/KK-TNCN) II HƯỚNG DẪN KÊ KHAI TỜ KHAI MẪU 03/KK-TNCN Căn cứ lập tờ khai: - Số tiền thu TNCN mà cơ quan chi trả thu nhập đã khấu trừ của các cá nhân có thu nhập từ đầu tư vốn,chuyển nhượng... Tổng thu nhập tính thu = [08] - [13] [19] Tổng số thu phải nộp trong kỳ là số thu được tính theo Biểu thu lũy tiền từng phần PHẦN B: HƯỚNG DẪN LẬP HỒ SƠ KHAI THU TNCN (tiếp mẫu 07/KK-TNCN) [20] Họ và tên người phụ thu c ghi đầy đủ họ và tên người phụ thu c theo CMND hoặc giấy khai sinh trong trường hợp chưa có CMND [21] Mã số thu người phụ thu c (nếu có) [22] Ngày sinh người phụ thu c... [10]: Tổng số LĐ thu c diện ktrừ thu : Là số LĐ có TN sau khi trừ gia cảnh phải tạm ktrừ thu TNCN + MS [11]: Tổng thu nhập trả cho LĐ thu c diện khấu trừ: Là tổng thu nhập trả cho các đối tượng đã kê khai ở MS [10] PHẦN B: HƯỚNG DẪN LẬP HỒ SƠ KHAI THU TNCN (tiếp mẫu 02/KK-TNCN) + MS [12]:Tổng số người phụ thu c được giảm trừ: Thống kê số người phụ thu c của các đối tượng được kê khai ở MS [10] +... trên tổng số thu nhập vượt trên 10 triệu đồng/lần từ trúng thưởng mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã trả = ([18] - 10.000.000 vnđ) x 10% PHẦN B: HƯỚNG DẪN LẬP HỒ SƠ KHAI THU TNCN (Mẫu số 04/KK-TNCN) III HƯỚNG DẪN KÊ KHAI TỜ KHAI MẪU 04/KK-TNCN 1.Căn cứ lập tờ khai: - Số tiền thu TNCN mà cơ quan chi trả thu nhập đã khấu trừ của các cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công và thu nhập từ HĐ KD... Tổng số thu nhập từ kinh doanh đã trả: Tổng thu nhập mà tổ chức,cá nhân thực tế trả cho cá nhân không cư trú cung cấp hàng hóa, dịch vụ [14] Tổng số thu đã khấu trừ trong kỳ: là tổng số thu mà tổ chức, cá nhân khấu trừ từ thu nhập đã trả cho cá nhân không cư trú [15] Tổng số thu đã khấu trừ đối với thu nhập từ tiền công, tiền lương đã trả: là tổng số thu mà tổ chức, cá nhân khấu trừ 20% từ thu nhập. .. kinh doanh khác; PHẦN B: HƯỚNG DẪN LẬP HỒ SƠ KHAI THU TNCN (mẫu 05/KK-TNCN) VI HƯỚNG DẪN KÊ KHAI TỜ KHAI MẪU 05/KK-TNCN Căn cứ lập tờ khai: - Số tiền thu TNCN mà cơ quan chi trả thu nhập đã khấu trừ của các cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công của các cá nhân không cư trú đã kê khai trong năm 2 Hướng dẫn kê khai: - Khai thông tin định danh: NNT phải khai đủ các thông tin đinh danh từ Mã số 01... LĐ từ 03 tháng trở lên - Bảng kê 05B/KK-TNCN là bảng kê chi tiết thu nhập từ tiền lương, tiền công, giảm trừ gia cảnh và thu thu nhập đã khấu trừ của từng cá nhân (kể cả các cá nhân có thu nhập dưới 500.000đ/lần) có HĐ LĐ dưới 3 tháng PHẦN B: HƯỚNG DẪN LẬP HỒ SƠ KHAI THU TNCN (mẫu 06/KK-TNCN) V HƯỚNG DẪN KÊ KHAI TỜ KHAI MẪU 06/KK-TNCN Đây là tờ khai quyết toán khấu trừ thu TNCN từ đầu tư vốn, chuyển . 05/KK -TNCN TK 06/KK -TNCN TK 07/KK -TNCN TK 08/KK -TNCN TK 08A/KK -TNCN TK 08B/KK -TNCN TK 09/KK -TNCN PL 09A/PL -TNCN PL 09B/PL -TNCN PL 09C/PL -TNCN PHẦN. DẪN KHAI THUẾ, NỘP THUẾ TNCN Người trình bày: Lê Thị Thuỷ Danh mục Tờ khai và Phụ lục TK 02/KK -TNCN TK 03/KK -TNCN TK 04/KK -TNCN TK 05/KK -TNCN TK