Đang tải... (xem toàn văn)
Báo cáo tổng hợp Công ty vật tư kỹ thuật xi măng.doc
Lêi giíi thiƯu N h©n d©n ta cã c©u “Häc đôi với hành điều có nghĩa học lý thuyết phải gắn với thực tế Học lý thuyết quan trọng nhng lý thuyết vận dụng vào thực tế sống lại quan trọng Chính thực tập tốt nghiệp điều quan trọng sinh viên năm cuối trờng Đại học nói riêng sinh viên tất trờng đại học nớc nói chung tríc tèt nghiƯp Thùc tËp tèt nghiƯp gióp sinh viên củng cố nâng cao kiến thức đà học đợc trờng quan trọng vận dụng kiến thức đà học đợc vào thực tế nh Là sinh viên năm cuối nh sinh viên khác, em đợc thầy cô khoa Kế toán Ban lÃnh đạo nhà trờng giúp đỡ tạo điều kiện để em đợc thực tập cđng cè kiÕn thøc Trong thêi gian thùc tËp t¹i Công ty vật t kỹ thuật xi măng, em đà ®ỵc tiÕp xóc víi nhiỊu vÊn ®Ị thùc tÕ sản xuất kinh doanh Báo cáo thực tập giai đoạn I kết bớc đầu em thực tiễn, báo cáo gồm phần: Phần I- Giới thiƯu chung vỊ C«ng ty vËt t kü tht xi măng Phần II- Đặc điểm tổ chức công tác kế toán Công ty vật t kỹ thuật xi măng Phần I Giới thiệu chung Công ty vật t kỹ thuật xi măng Sự đời, phát triển nhiệm vụ công ty 1.1.Sự đời phát triển Công ty vật t kỹ thuật xi măng doanh nghiệp nhà nớc trực thuộc Tổng Công ty xi măng Việt Nam, có trụ sở đóng Km6, đờng Giải Phóng, phờng Phơng Liệt, quận Thanh Xuân, thành phố Hà Nội Công ty vật t kỹ thuật xi măng đơn vị hạch toán kinh doanh độc lập, có t cách pháp nhân đầy đủ, đợc mở tài khoản ngân hàng sử dụng dấu riêng theo quy định Nhà nớc với nhiệm vụ chủ yếu kinh doanh mặt hàng xi măng Để phù hợp với phát triển đất nớc thời kỳ đổi đáp ứng nhu cầu ngày cao ngời tiêu dùng, ngày 12 tháng 02 năm 1993, Bộ xây dựng định số 023A/QĐ- BXD thành lập Xí nghiệp vật t xi măng trực thuộc Liên hiệp xí nghiệp xi măng Việt Nam Tổng Công ty xi măng Việt Nam Ngày 30 tháng 09 năm 1993, Bộ xây dựng định số 445/BXD- TCLD đổi tên xí nghiệp vật t kỹ thuật xi măng thành Công ty vật t kỹ thuật xi măng trực thuộc Liên hiệp xí nghiệp xi măng Việt Nam Theo định Công ty vật t kỹ thuật xi măng doanh nghiệp Nhà nớc kinh doanh xi măng số vật liệu xây dựng khác Nhiệm vụ chủ yếu Công ty là: - Quản lý nguồn vốn góp vào xí nghiệp liên doanh (Đà Nẵng,Quy Nhơn, Quảng Ninh, Bình Định) - Là đầu mối tham gia liên doanh liên kết với địa phơng, ngành nghề xây dựng, trạm nghiền theo chủ trơng liên hiệp - Tổ chức bán lẻ xi măng địa bàn thành phố Hà Nội - Là lực lợng tăng cờng xi măng cần thiết địa bàn miền Bắc (từ Vinh trở ra) Ngày 01 tháng 07 năm 1995, Công ty vật t kỹ thuật xi măng đợc thức thành lập theo định số 833/TCT - HĐQT ngày 10 tháng 07 năm 1995 Nhiệm vụ đợc giao bổ xung phân phối xi măng địa bàn Hà Nội với hình thức kinh doanh làm Tổng đại lý xi măng cho hai công ty là: Công ty xi măng Hoàng Thạch Công ty xi măng Bỉm Sơn Cơ sở vật chất, lao động, lực lợng vật chất tiếp nhận toàn hai chi nhánh chi nhánh xi măng Hoàng Thạch chi nhánh xi măng Bỉm Sơn thị trờng Hà Nội Ngày 06 tháng 01 năm 1998 theo định số 606/XMVN- HĐQT chuyển giao nhiệm vụ, tài sản lực lợng cán công nhân hai chi nhánh Công ty xi măng Bỉm Sơn Hà Tây Hoà Bình cho Công ty vật t kỹ thuật xi măng quản lý đà đổi tên thành: - Chi nhánh Công ty vật t kỹ thuật xi măng Hà Tây - Chi nhánh Công ty vật t kỹ thuật xi măng Hoà Bình Ngày 01 tháng 04 năm 2000 Tổng Công ty xi măng Việt Nam định sáp nhập chi nhánh phía Bắc vào Công ty vật t kỹ thuật xi măng quản lý Nh thị trờng hoạt động kinh doanh Công ty không giới hạn thị trờng Hà Nội tỉnh phía Tây Bắc mà đợc mở rộng toàn miền Bắc Phơng thức kinh doanh chủ yếu Công ty đợc chuyển từ phơng thức Tổng đại lý sang phơng thức mua đứt bán đoạn Địa bàn hoạt động Công ty đợc mở rộng hầu hết tỉnh phía Bắc Việt Nam là: Hà Nội, Hà Tây, Hoà Bình, Sơn La, Lai Châu,Vĩnh Phúc, Phú Thọ, Yên Bái,Thái Nguyên, Lao Cai, Bắc Cạn, Cao Bằng 1.2 Nhiệm vụ Công ty vật t kỹ thuật xi măng Trong công đổi mới, để tồn phát triển,Tổng công ty xi măng Việt Nam có định số 606/XMVN- HĐQT trao cho Công ty vật t kỹ thuật xi măng nhiệm vụ: - Thực mua xi măng nhà máy (nh xi măng Hoàng Thạch, Bỉm Sơn, Bút Sơn, Hải Phòng ) theo kế hoạch, tiến độ hợp đồng kinh tế ®· ký kÕt - Tỉ chøc kinh doanh tiªu thơ xi măng có hiệu địa bàn Hà Nội, Hà Tây, Hoà Bình, Sơn La, Lai Châu sau ngày 01 tháng 04 năm 2000 tiếp nhận më réng thÞ trêng khu vùc: VÜnh Phóc, Phó Thä, Lào Cai, Thái Nguyên theo kế hoạch đợc giao Tổ chức hệ thống bán buôn, bán lẻ thông qua đại lý, cửa hàng để phục vụ nhu cầu tiêu dùng xà hội bình ổn giá xi măng thị trờng - Tổ chức tốt công tác tiếp thị, nắm bắt nhu cầu thị trờng tiêu thụ xi măng địa bàn đợc giao phụ trách, lập kế hoạch nguồn hàng theo nhu cầu thực tế - Tỉ chøc tèt hƯ thèng kho tµng bÕn b·i, đảm bảo đủ lợng hàng dự trữ, hợp lý, đặc biệt mùa xây dựng (vào khoảng tháng 9,10,11,12) - Tổ chức quản lý lực lợng, phơng tiện vận tải, bốc xếp đơn vị Khai thác sử dụng hiệu quả, hợp lý lực lợng vận tải khác xà hội để đa xi măng đến ga, cảng, đầu mối giao thông, kho, cửa hàng, đến chân công trình xây dựng mà Công ty đợc giao quản lý - Tận dụng sở vật chất, lao động đơn vị để tổ chức dịch vụ kinh doanh, cung cấp vật liệu cho nhà máy xi măng, đại lý tiêu thụ số mặt hàng xi măng, vật t, vật liệu xây dựng Với nhiệm vụ đợc giao, Công ty vật t kỹ thuật xi măng có nhiều thuận lợi trình phát triển, Công ty có thị trờng hoạt động rộng lớn, đông dân c với nhu cầu tiêu thụ xi măng ngày cao ngời tiêu dùng am hiểu thị trờng Bên cạnh thuận lợi khó khăn vấn đề lớn mà toàn thể cán Công ty ngày đêm chăn chở tìm hớng cho tồn phát triển Đó mặt Công ty hoạt động kinh doanh với mục tiêu lợi nhuận, mặt tham gia bình ổn giá xi măng thị trờng- thị trờng đầy biến động có cạnh tranh gay gắt từ sản phẩm xi măng liên doanh tới xi măng nớc khu vực ASEAN Tuy vậy, bớc đờng phát triển mình, vị trí - tầm quan träng cđa C«ng ty vËt t kü tht xi măng ngày đợc nâng cao Cơ cấu máy quản lý Công ty vật t kỹ thuật xi măng Công ty vật t kỹ thuật xi măng doanh nghiệp Nhà nớc chịu quản lý trực tiếp Tổng Công ty xi măng Việt Nam Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty theo mô hình quản lý trực tuyến - chức Đứng đầu Giám đốc chịu trách nhiệm toàn hoạt động quản lý, kinh doanh Công ty Bên cạnh có hai phó giám đốc: Phó giám đốc kinh doanh & Phó giám đốc kỹ thuật Kế toán giúp giám đốc quản lý kinh doanh Các phòng ban, xi nghiệp làm chức tham mu cho giám đốc theo lĩnh vực đợc phân công Mô hình quản lý Công ty theo sơ đồ sau: Nguồn: Phòng tổ chức lao động Các cửa hàng Các trung tâm Phòng quản lý tiêu thụ Các phòng ban có chức năng, nhiệm vụ sau đây: Ban giám đốc: Giám đốc: Các chi nhánh Phòng kế hoạch Phòng quản lý thị trường Phó giám đốc kinh doanh Văn phòng Đội xe vận tải Phòng Phòng kỹ tổ chức thuật lao động đầu tư Xưởng sửa chữa Xí nghiệp vận tải Giám đốc Trạm Phòng điều độ & quản lý kho Kho Phòng Kế Toán Kế toán trưởng Phó giám đốc kỹ thuật Là ngời đứng đầu công ty Hội đồng quản trị Tổng công ty bổ nhiệm, kỷ luật, khen thởng theo đề nghị Tổng giám đốc Giám đốc ngời đại diện pháp nhân công ty, chịu trách nhiệm trớc Tổng công ty trớc pháp luật toàn hoạt động sản xuất - kinh doanh công ty Phó giám đốc phụ tr¸ch kinh doanh: - Phơ tr¸ch nghiƯp vơ kinh doanh, lập kế hoạch kinh doanh - Phụ trách Hợp đồng kinh tế, lý Hợp đồng kinh tế, kiểm tra kiện toàn hàng hoá vật t - Phụ trách công tác nội tra Phó giám đốc kỹ thuật: Kế toán trởng - Phụ trách công tác vận tải Làm công tác định mức khâu vận tải cửa hàng Quản lý chất lợng sản phÈm, kü thuËt giao nhËn, bèc xÕp, lu kho Phô trách công tác đào tạo, cải tiến sáng kiến kỹ thuật công tác sửa chữa lớn Kế toán trởng: Có nhiệm vụ đạo, tổ chức công tác kế toán thống kê, tài công ty theo chế độ kế toán Việt Nam pháp lệnh thống kê Việt Nam Các Phó giám đốc, Kế toán trởng Tổng giám đốc bổ nhiệm, miễn nhiệm theo đề nghị Giám đốc sau đợc Hội đồng quản trị chấp thuận Các phòng ban: Văn phòng: - Văn th, lu trữ, quản lý dấu Công tác quản trị, mua sắm văn phòng phẩm, in ấn Công tác tạp vụ, y tế Công tác thi đua, tuyên truyền Công tác giao dịch, đối ngoại Bảo vệ an ninh trị, tài sản công ty, phòng cháy chữa cháy Phòng quản lý tiêu thụ: Phòng Tài điều độ chính& quản kế toán lý kho - Tổ chức, quản lý điều hành trung tâm, đại lý cửa hàng bán lẻ xi măng hoạt động theo quy chế Tổng Công ty xi măng Việt Nam pháp luật nhà nớc - Hớng dẫn, giám sát cửa hàng vè mặt nghiệp vụ kinh doanh việc ký kết hợp đồng đà ký với công ty - Kiểm tra nguồn hàng xi măng cung cấp cho đại lý, quy chế bán hàng, giá thời kỳ theo quy định công ty ban hµnh - KiĨm tra vỊ an toµn, vƯ sinh, quy cách bảo quản chất lợng xi măng cửa hàng - Kiểm tra sổ sách, hoá đơn chøng tõ cđa tõng cưa hµng xt vµ sư lý vi phạm Phòng quản lý thị trờng: - Giúp giám đốc nắm bắt đợc nhu cầu xi măng thị trờng - Theo dõi tình hình biến động giá mặt hàng xi măng - Kiểm tra viÖc thùc hiÖn néi quy, quy chÕ kinh doanh tiêu thụ xi măng Phòng kế hoạch: - Xây dựng kế hoạch, giao kế hoạch cho phòng ban - Lập dự thảo Hợp đồng kinh tế mua, bán xi măng, hợp đồng thuê kho, dự trữ xi măng, thuê phơng tiện vận tải vận chuyển xi măng - Xây dựng chi phí bán hàng Phòng tổ chức lao động: - Phụ trách công tác đào tạo - Phụ trách tuyển dụng nhân - Giải chế độ sách Nhà nớc cho ngời lao động - Phụ trách công tác thi đua khen thởng - Phụ trách tra, pháp chế Phòng kỹ thuật đầu t: - Thực dự án, Hợp đồng kinh tế - Phụ trách công tác sửa chữa lớn Phòng điều độ quản lý kho: - Xây dựng mạng lới quản lý kho - Đảm bảo nhập, xuất xi măng đợc đầy đủ liên tục - Xây dựng định mức dự trữ, đảm bảo dự trữ hợp lý - Thực chế độ báo cáo số liệu xác kịp thời Phòng kế toán- tài chính: - Xây dựng giá, phí lu thông, kế hoạch tài chíng - Chỉ đạo lập chứng từ ban đầu lập sổ sách hạch toán theo quy định Nhà nớc - Quản lý vốn, tiền hàng sử dụng vốn có hiệu - Chỉ đạo công nợ thu hồi công nợ, tránh tình trạng bị chiếm dụng vốn - Giám sát chứng từ, tiêu, đảm bảo chế độ nhà nớc - Thực công tác kế toán tài chính, không bị gián đoạn kinh doanh, đảm bảo kinh doanh có hiệu - Phối hợp với phòng ban để xây dựng dự thảo Hợp đồng kinh tế mua bán, vận chuyển bốc xếp xi măng - Thực chế độ báo cáo tài hàng năm theo chế độ kế toán nhà nớc Nắm bắt áp dụng kịp thời chế độ, sách kế toán Nhà níc XÝ nghiƯp vËn t¶i: - Thùc hiƯn tiƯp nhËn xi măng từ trạm giao nhận công ty sản xuất xi măng cảng, ga, đầu mối kho dự trữ, cửa hàng, đại lý đến tận chân công trình có yêu cầu Đặc điểm lao động tiền lơng Công ty Cơ cấu lao động Công ty vật t kỹ thuật xi măng tính đến tháng đầu năm 2001 nh sau: - Khối tiêu thụ 709 ngời - Khối vận tải 220 ngời Tổng quỹ lơng Công ty 141 830 327 VND Tiền lơng bình quân 096 932 VND/ ngời/ tháng Trong đó: - Lơng bình quân khối kinh doanh xi măng (716 ngời) 1184032 VND/ ngời/ tháng - Lơng bình quân xí nghiệp vận tải (210 ngời) 799962 VND/ngời/ tháng Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty 4.1 Đặc điểm tài sản nguồn vốn * Tình hình vốn kinh doanh cđa C«ng ty Ngn vèn kinh doanh cđa C«ng ty đợc tạo từ hai nguồn, NSNN cấp Công ty tự bổ xung Vốn kinh doanh Nhà nớc cấp vào đầu năm, nguồn vốn tự bổ xung đợc tạo từ hoạt động kinh doanh xi măng chủ yếu, số lại hoạt động vận chuyển thuê, cho thuê kho, hoạt động dự án Trong năm gần đây, vốn kinh doanh Công ty đà tăng lên đáng kể đợc thể qua bảng sau: Tình hình vốn cấu vốn Công ty năm 2000, 2001 nh sau: ChØ tiªu I- Tỉng vèn - Vèn cố định - Vốn lu động II - Cơ cấu vốn - Nợ phải trả - Nguồn vốn CSH Năm 2000 TiÒn 119677706384 28276803294 91400903090 119677706384 69149252499 50528453885 % 100 24 76 100 58 42 tháng đầu năm 2001 TiÒn % 133931729599 100 26319107006 20 107612622593 80 133931729599 100 83457811924 62 50473917675 38 Nguồn: Phòng tài kế toán Qua ta thấy tình hình vốn Công ty tháng đầu năm 2001 tăng so với năm trớc +14254023215 VND (hay tăng +7%) Sự tăng chủ yếu vốn lu động tăng lên (từ 76% lên 80% tổng số vốn), vốn cố định giảm (từ 24% xuống 20%) Đây dấu hiệu tốt doanh nghiệp thơng mại nh Công ty, chứng tỏ số vốn lu động huy động vào hoạt động kinh doanh Công ty tăng lên đáng kể, hiệu sử dụng vốn Công ty tốt Trong cấu vốn, nguồn vốn Nợ phải trả có xu hớng tăng lên (từ 58% lên 62%) nguồn vốn Chủ sở hữu có xu hớng giảm xuống (42% xuống 38%) Điều cho thấy doanh nghiệp chiếm dụng vốn Doanh nghiệp cần tìm biện pháp giảm nợ, tăng vốn chủ sở hữu để đảm bảo hoạt động kinh doanh an toàn * Đặc điểm tài sản Công ty Tình hình tài sản Công ty tháng đầu năm 2001 so với kỳ năm trớc thể qua bảng sau: Chỉ tiêu I TSLĐ & ĐTNH - Tiền -Phải thu khách hàng -Hàng tồn kho - TSLĐ khác I TSC§ & §TDH - TSC§ - §TTC - XDCB Tỉng tài sản Nguồn: Phòng tài kế toán tháng đầu năm 2000 tháng đầu năm 2001 Số tiền(đ) % Sè tiỊn(®) % 94111075722 78 107612622593 80 57132893985 6249751322 21242296593 22891633170 14871110852 21425848758 864744292 804389343 27682878777 22 26319107006 20 26830050578 25184114165 525000000 575000000 327828199 559992841 121793954499 100 133931729599 100 Từ kết cho thấy tháng đầu năm 2001 so với kỳ năm 2000 TSLĐ & ĐTNH tăng lên (từ 78% lên 80%) TSCĐ & ĐTDH giảm xuống (từ 22% xuống 20 %) Sự tăng TSLĐ dấu hiệu tốt, chứng tỏ hoạt động kinh doanh Công ty hiệu Việc giảm giá trị TSCĐ nhng giảm không đáng kể 4.2 Đặc điểm thị trờng Công ty Theo đạo Tổng Công ty xi măng Việt Nam, thị trờng hoạt động công ty rộng lớn toàn miền Bắc với chi nhánh cung ứng xi măng cho thị trờng, đó: - Chi nhánh Công ty vật t kỹ thuật xi măng Hà Tây: Cung ứng xi măng địa bàn tỉnh Hà Tây - Chi nhánh Công ty vật t kỹ thuật xi măng Hoà Bình: Cung ứng xi măng địa bàn tỉnh Hoà Bình,Sơn La, Lai Châu - Chi nhánh Công ty vật t kỹ thuật xi măng Vĩnh Phúc: Cung ứng xi măng địa bàn Vĩnh Phúc - Chi nhánh Công ty vật t kỹ thuật xi măng Phú Thọ: Cung ứng xi măng địa bàn tỉnh Phú Thọ, Tuyên Quang, Hà Giang, Yên Bái - Chi nhánh Công ty vật t kỹ thuật xi măng Thái Nguyên: Cung ứng xi măng địa bàn tỉnh Thái Nguyên Lào, Bắc Cạn, Cao Bằng - Chi nhánh Công ty vậtk t kỹ thuật xi măng Lào Cai: Cung ứng xi măng địa bàn tỉnh Lào Cai 10 - Hình thức trả lơng theo sản phẩm (áp dụng cho khối bán hàng) Việc toán lơng cho ngời lao động chia làm hai lần thánh - Lần 1: Tạm ứng (Phát vào ngày hàng tháng) - Lần 2: Lơng (Phát vào ngày 25 hàng tháng) Thanh toán số lại cho ngời lao động sau trừ khoản nh tạm ứng, thuế thu nhập (nếu có), khoản phải khấu trừ Các chứng từ hạch toán tiền lơng bao gồm: - Bảng chấm công - Bảng kê khối lợng hàng hoá, dịch vụ bán - Bảng toán tiền lơng - Bảng toán tiền thởng Những tài khoản sử dụng là: - Tài khoản loại 1: TK 1111, 1411,13881 - Tài khoản loại 3: TK 3341,3381 - Tài khoản loại 6: TK 6411,6421 Bảng chấm công chứng từ hạch toán theo thời gian lao động trởng phòng ban lập Bảng kê khối lợng hàng hoá dịch vụ bán chứng từ hạch toán kết bán xi măng, dịch vụ cho thuê kho cho thuê phơng tiện vận tải Sau đợc lập, hai loại chứng từ đợc chuyển cho kế toán tiền lơng để lập bảng toán tiền lơng, bảng toán thởng Hai chứng từ lại đợc chuyển cho Kế toán trởng, Giám đốc kí duyệt lại chuyển cho kế toán toán nhận lại để viết phiếu chi toán cho CB CNV Các chế độ cho ngời lao động nh BHXH, BHYT, KPCĐ, công ty giải theo quy định Nhà nớc Hàng tháng, vào mức lơng CB CNV kế toán trích 20% BHXH (15% Công ty nép, 5% trõ vµo thu nhËp cđa ngêi lao ®éng), 3% BHYT (2% c«ng ty nép, 1% trõ vào thu nhập ngời lao động ), 1% trừ vào thu nhập CB CNV Căn vào Phiếu báo nghỉ hởng BHXH, kế toán tiền lơng lập Phiếu toán trợ cấp BHXH đa vào Bảng tổng hợp ngày nghỉ trợ cấp BHXH, sau chuyển cho quan BHXH quản lý toán bảo hiểm cho ngời lao động Sơ đồ khái quát hạch toán tiền lơng: 21 Ngời chấm công Kế Kế toán Giám toán trởng đốc tiền lơng Kế toán toán Thủ quỹ Lập Bảng chấm công Lập Bảng toán lơng Kí duyệt 4.Viết phiếu chi Chi tiỊn mỈt Ghi sỉ, lu 3.2 KÕ toán Tài sản cố định TSCĐ Công ty thiết bị văn phòng, nhà kho, xe máy chuyên chở, cửa hàng tính đến ngày 30/09/2001 giá trị lại chiếm 19,69% giá trị tổng tài sản Nguyên tắc đánh giá TSCĐ theo nguyên giá TSCĐ, phơng pháp tính khấu hao TSCĐ áp dụng theo định 166/BTC ngày 30/12/1999 Bộ tài phơng pháp khấu hao bình quân Các chứng từ sử dụng : - Biên giao nhận TSCĐ - Thẻ TSCĐ - Biên lý TSCĐ - Biên đánh giá lại TSCĐ - Bảng tính phân bổ khấu hao Các tài khoản sử dụng: 22 - TK 2111, 2131, 221,2141,2143 - TK 6411,6421 Khi cã TSC§ míi đa vào sử dụng, Công ty lập Hội đồng giao nhận bao gồm: Đại diện bên giao,đại diện bên nhận, số uỷ viên, lập Biên giao nhận TSCĐ cho đối tợng TSCĐ Sau kế toán photocopy cho đối tợng ghi TSCĐ để lu hồ sơ riêng cho TSCĐ Căn vào hồ sơ TSCĐ, kế toán TSCĐ mở Thẻ TSCĐ, Kế toán trởng kí xác nhận thẻ đợc lu phòng kế toán suốt trình sử dụng TSCĐ Từ Thẻ TSCĐ lại ghi vào Sổ TSCĐ, sổ dùng chung cho tất công ty Khi có định định đánh giá lại TSCĐ, điều chuyển, góp vốn kinh doanh , lý nhợng bán tuỳ trờng hợp mà kế toán TSCĐ lập Biên bàn giao TSCĐ, Biên đánh giá lại TSCĐ, Biên lý TSCĐ Sau kế toán TSCĐ huỷ Thẻ TSCĐ cho tài sản ghi giảm giá trị TSCĐ sổ TSCĐ Luân chuyển chứng từ TSCĐ tăng Phòng kinh tế- Hội đồng giao Kế toán TSCĐ kế hoạch nhận Thành lập HĐGN Biên giao nhận Lập Thẻ TSCĐ Lu, bảo quản 3.3 Kế toán trình mua hàng Quá trình mua hàng Công ty phản ánh trình hình thành vốn hàng hoá Phơng pháp hạch toán tổng hợp trình Kê khai thờng xuyên, phơng pháp công ty có điều kiện để kiểm kê xác trờng hợp Nhập xuất - tồn kho hàng hoá 23 Các chứng từ sử dụng trình mua hàng: - Phiếu nhập kho - Thẻ kho Các tài kho¶n sư dơng: - TK 1511, 1561 - TK 3311,1111,1121 Trên sở tiêu, kế hoạch mua hàng hoá, phòng Kinh tế- kế hoạch lập dự thảo Hợp đồng kinh tế chuyển cho phòng điều độ quản lý kho Khi hàng đợc mua về, Công ty tiến hành thủ tục nhập kho Dựa Hợp ®ång kinh tÕ, c¸c chøng tõ vỊ nghiƯp vơ mua hàng nhà cung cấp lập (đó Hoá đơn GTGT), phòng điều độ quản lý kho phải kiểm tra phù hợp chất lợng, sản lợng hàng hoá, giá cả, thuế GTGT thực nhận với sản lợng, chất lợng ghi chứng từ Sau hàng đợc kiểm nhận, phòng điều độ quản lý kho lập Phiếu nhập kho, kế toán mua hàng ghi sổ kế toán Sơ đồ luân chuyển chứng từ mua hàng: Phòng Nhà kinh tế cung kế cấp hoạch Phòng điều độ quản lý kho Lập Dự thảo HĐKT Lập hoá đơn GTGT Lập phiếu nhập kho 4.KÝ phiÕu nhËp kho NhËp kho Ghi sổ, lu chứng từ 24 Kế toán mua hàng Thủ kho 3.4 Kế toán trình bán hàng Phơng thức bán hàng công ty là: - Bán hàng trực tiếp ; - Giao bán hàng đại lý, cửa hàng, trung tâm Phơng thức toán trả ngay, nhng chủ yếu trả chậm Các chứng từ sử dụng: - Hoá đơn GTGT - Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội - Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá dịch vụ bán - Bảng kê Nhập xuất tồn hàng hoá - Giấy nộp tiền - Các chứng từ khác có liên quan Các tài kho¶n sư dơng: - TK 1561, 1571 - TK 5111 - TK 6321, 6411 Khi ph¸t sinh nghiƯp vơ b¸n hàng đại lý, cửa hàng trung tâm, phụ trách cửa hàng đại lý, cửa hàng, trung tâm bán hàng viết hoá đơn GTGT cho khách hàng Thủ kho vào hoá đơn GTGT viết Phiếu xuất kho xuất hàng Cuối ngày vào phiếu xuất kho hàng hoá, tiền bán hàng nộp vào Ngân hàng, kế toán đại lý, cửa hàng lập bảng kê khối lợng hàng hoá dịch vụ bán chứng từ gốc bán hàng, giấy biên nhận nộp tiền (do thủ quỹ Ngân hàng lập) gửi phòng tiêu thụ, phòng tiêu thụ kiểm kê hoá đơn cho khu vực bán hàng chuyển cho kế toán bán hàng công ty ghi sổ Tại Công ty có lệnh xuất hàng cho đại lý, chi nhánh, cửa hàng trung tâm, Kế toán trởng viết kí Phiếu xuất kho kiêm vận chun néi bé chun cho Thđ kho xt hµng, thđ kho vào phiếu xuất kho thủ kho vào Thẻ kho Sơ đồ luân chuyển chứng từ bán hàng: Khách Thủ tr- Phòng 25 Kế Thủ hàng ởng tiêu thụ toán bán hàng kho Đơn đặt hàng Kí lệnh bán 3.Lập chứng từ bán hàng 4.Kí hoá đơn bán hàng Xuất hàng Ghi sổ, lu chứng từ 4.4 Kế toán xác định kết kinh doanh phân phối lợi nhuận Kết tiêu thụ hàng hoá Công ty phản ánh tài khoản 5111Doanh thu bán hàng hoá Để phản ánh khoản giảm giá cho khách hàng, hàng bán bị trả lại, kế toán hàng hoá phản ánh tài khoản 5311, 5321 Các chi phí kinh doanh phản ánh tài khoản: - TK 6321: Giá vốn hàng bán - TK 6411: Chi phí bán hàng - TK 6421: Chi phí quản lý DN Cuối kỳ, kết chuyển tài khoản 6411, 6421, 6321 tài khoản 5111 tài khoản 9111 để xác định kết kinh doanh Kết hoạt động tài chính: - TK 7111- Thu nhập từ hoạt động đầu t chứng khoán dài hạn Kết hoạt động bất thờng: Đó trờng hợp; Hoàn nhập dự phòng; Thanh lý TSCĐ; Bồi thờng vi phạm hợp đồng; Thuế đợc miễn giảm, hoàn lại Các tài khoản sử dụng: - TK 8211 Chi phí hoạt động bất thờng - TK 7211 Thu nhập hoạt động bất thờng 26 Cuối kỳ kết chuyển tài khoản 7111, 7211, 8211 TK 9111 Tại kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh xác định lÃi (lỗ) tài khoản 4211- Lợi nhuận cha phân phối Nếu lÃi phân phối thu nhËp nh sau: - Nép thuÕ TNDN 32% - Nép thu vỊ sư dơng vèn NSNN - TrÝch lËp quỹ phần kết luận Công ty vật t kỹ thuật xi măng doanh nghiệp đợc thành lập nỊn kinh tÕ níc ta ®ang vËn ®éng chế mới- kinh té thị trờng Là đơn vị trực thuộc Tổng Công ty xi măng Việt Nam - Bé x©y dùng, víi nhiƯm vơ chđ u ban đầu Tổng đại lý xi măng miền Bắc, cung ứng xi măng thị trờng Hà Nội tham gia bình ổn giá xi măng, Công ty vật t kỹ thuật xi măng đà chứng tỏ vai trò quan trọng thị trờng Sau chuyển đổi phơng thức kinh doanh, hiệu kinh doanh Công ty ngày cao Những kết đà đạt đợc thời gian năm có mặt thị trờng đà minh chứng cho hớng đắn Công ty Trong năm tới với doanh nghiệp khác địa bàn Hà Nội nh nớc, đờng hội nhập phát triển, toàn thể cán - công nhân viên Công ty cố gắng để dần hoàn thiện mình, hoà nhËp víi sù ph¸t triĨn chung víi cđa c¸c doanh nghiƯp níc vµ khu vùc ASEAN 27 28 ... Công ty vật t kỹ thuật xi măng ngày đợc nâng cao Cơ cấu máy quản lý Công ty vật t kỹ thuật xi măng Công ty vật t kỹ thuật xi măng doanh nghiệp Nhà nớc chịu quản lý trực tiếp Tổng Công ty xi măng... Công ty xi măng Bỉm Sơn Hà Tây Hoà Bình cho Công ty vật t kỹ thuật xi măng quản lý đà đổi tên thành: - Chi nhánh Công ty vật t kỹ thuật xi măng Hà Tây - Chi nhánh Công ty vật t kỹ thuật xi măng.. .Công ty vật t kỹ thuật xi măng Sự đời, phát triển nhiệm vụ công ty 1.1.Sự đời phát triển Công ty vật t kỹ thuật xi măng doanh nghiệp nhà nớc trực thuộc Tổng Công ty xi măng Việt
