Đang tải... (xem toàn văn)
Lời mở đầu Mục lục ChươngI :Tổng quan về phân tích tài chính của khách hàng tại NHTM 1.1. Sự cần thiết của việc phân tích tài chính của khách hàng tại NHTM 1.1.1Tổng quan về ngân hàng thương mại:
Hoàn thiện phương pháp phân tích tài chính của khách hàng tại NHCT Hải DươngLời mở đầu Mục lụcChươngI :Tổng quan về phân tích tài chính của khách hàng tại NHTM1.1. Sự cần thiết của việc phân tích tài chính của khách hàng tại NHTM1.1.1Tổng quan về ngân hàng thương mại: 1.2. Phân tích tài chính đối với khách hàng vay vốn tại NHTM1.2.1.Các thông tin sử dụng trong phân tích tài chính khách hàng 1.2.2.Sự cần thiết phân tích tài chính của khách hàng 1.2.3.Nội dung phân tích tài chính của khách hàng vay vốn của NHTM1.2.3.1. Phân tích các chỉ tiêu tài chính trong báo cáo tài chính1.2.3.2. Phân tích Báo cáo lưu chuyển tiền tệ : Thực trạng công tác phân tích đối với khách hàng vay vốn tại 2.1.Tổng quan về NHCT Hải Dương2.1.1.Sự hình thành và phát triển NHCT Hải Dương2.1.2.Vài nét về chi nhánh NHCT Hải Dương2.1.3.Đánh giá tình hình hoạt động của NHCT Hải Dương trong những năm gần đây2.2.Nội dung phân tích tài chính Khách hàng tại NHCT Hải DươngChương III : Giải pháp nâng cao chất lượng phân tích tài chính đối với doanh nghiệp vay vốn tại NHCT Hải Dương3.1.Phương hướng hoạt động cho vay của ngân hàng trong thời gian tới3.2.Giải pháp nâng cao chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn:3.3. kiến nghị với cơ quan hữu quan3.3.1. Kiến nghị với ngân hàng Nhà nước3.3.2. Kiến nghị với ngân hàng công thươngViệt NamKết luậnTrần Thị Thuý Hằng - Lớp 50152 - Học viện Ngân hàng CHUYÊN ĐỀ CUỐI KHOÁ1 Hồn thiện phương pháp phân tích tài chính của khách hàng tại NHCT Hải DươngLỜI MỞ ĐẦUNgân hàng là một trong những tổ chức tài chính quan trọng nhất của nền kinh tế. Ngân hàng là người cho vay chủ yếu đối với các doanh nghiệp tư nhân, cá thể để phát triển sản xuất khing doanh. Lịch sử ra đời và phát triển ngân hàng gắn liền với q trình phát triển của sản xuất và lưu thơng hàng hố .Trước hết nó đáp ứng các nhu cầu cho mọi thành phần kinh tế, muốn phát triển sản xuất kinh doanh nhưng lại thiếu vốn cùng với sự phát triển nền kinh tế thị trường.Các ngân hàng thương mại ngày càng xâm nhập sâu sắc vào mọi hoạt động của nền kinh tế, trở thành một trung gian tài chính quan trọng bậc nhất trong nền kinh tế.Trong các hoạt động của ngân hàng thì hoạt động tín dụng là nghiệp vụ chiếm tỷ lệ lớn trong việc tăng thu nhập của NH nhưng cũng tiềm ẩn nhiều rủi ro nhất.Vì thế để đảm bảo và nâng cao hiệu quả chất lượng hoạt động tín dụng mà là mục tiêu yếu tố quan trọng để cạnh tranh và phát triển cả mỗi NHTM. Trước mỗi quyết định tài trợ Ngân hàng phải ln cân nhắc kỹ lưỡng, ước lượng khả năng sinh lời và rủi ro dựa trên phân tích các khía cạnh tài chính, phi tài chính theo một quy trình nghiệp vụ nghiêm ngặt mang tính khoa học cao. Phân tích tài chính của khách hàng là một trong những nội dung đó .Phân tích tài chính khách hàng có ý nghĩa đặc biệt quan trọng trong việc đánh giá sức mạnh tài chính , khả năng tự chủ tài chính trong kinh doanh , nhu cầu tài trợ và khả năng hồn trả nợ của khách hàng.Tuy nhiên hoạt động này trong các NTHM vẫn còn nhiều bất cập dẫn đến hiệu quả cho vay chưa cao.Vì vậy cơng tác này góp phần quyết định tới hiệu quả kinh doanh của ngân hàng. Qua q trình thực tập tại Chi nhánh Ngân Hàng Cơng Thương Hải Dương, em đã chọn đề tài “Hồn thiện phương pháp phân tích tài chính Trần Thị Th Hằng - Lớp 50152 - Học viện Ngân hàng CHUN ĐỀ CUỐI KHỐ2 Hoàn thiện phương pháp phân tích tài chính của khách hàng tại NHCT Hải Dươngcủa khách hàng tại Ngân hàng Công Thương Hải Dương” cho chuyên đề tốt nghiệp của mình,với mong muốn áp dụng những kiến thức đã học được và đưa ra những giải pháp góp phần vào hoàn thiện công tác này tại Ngân Hàng Công Thương Hải Dương.Với kết cấu chuyên đề như sau :ChươngI: Tổng quan về phân tích tài chính của khách hàng tại ngân hàng thương mại Chương II: Thực trạng phương pháp phân tích tài chính của khách hàng tại Ngân Hàng Công Thương Hải DươngChương III : Giải pháp nâng cao chất lượng phân tích tài chính đối với doanh nghiệp vay vốn tại NHCT Hải DươngHoàn thành chuyên đề này, em xin chân thành cảm ơn sự hướng dẫn cchỉ bảo tận tình của thầy giáo Hoàng Đình Chiến, ban lãnh đạo và các cô, các bác trong chi nhánh Ngân hàng Công thương Hải Dương. Do thời gian có hạn và những hiểu biết của em còn hạn chế nên không thể tránh khỏi những sai sót, em mong nhận được sự đóng góp ý kiến của các thầy cô giáo và ban lãnh đạo chi nhánh Ngân hàng công thương tỉnh Hải Dương và của các bạn đồng môn trong và ngoài trường để chuyên đề của em được hoàn thiện hơn.Trần Thị Thuý Hằng - Lớp 50152 - Học viện Ngân hàng CHUYÊN ĐỀ CUỐI KHOÁ3 Hồn thiện phương pháp phân tích tài chính của khách hàng tại NHCT Hải DươngCHƯƠNGI : TỔNG QUAN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI1.1. SỰ CẦN THIẾT CỦA VIỆC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1.Tổng quan về ngân hàng thương mại: Hệ thống NHTM ra đời là kết quả của q trình hình thành và phát triển lâu dài của kinh tế hàng hố, của quan hệ tiền tệ. Nó được khởi nguồn từ những người thợ in đúc vàng mà ban đầu chỉ làm dịch vụ đổi tiền. Dọc theo thời gian, với sự phát triển khơng ngừng của nền kinh tế, các nghiệp vụ ngân hàng dần được hồn thiện, mở rộng và phát triển để đáp ứng kịp thời nhu cầu của các thành phần kinh tế. Ngân hàng được thực sự cơng nhận như một doanh nghiệp kinh doanh với dặc trưng "đi vay để cho vay".Trên thế giới hiện nay, hệ thống ngân hàng của các nước phần lớn là ngân hàng hai cấp. Trong đó, NHTW làm nhiệm vụ phát hành tiền, thực hiện chức năng quản lý Nhà nước về mặt tiền tệ và hoạt động ngân hàng; còn các NHTM thực hiện việc kinh doanh tiền tệ. Như vậy, ta có thể hiểu một cách khái qt "NHTM là một tổ chức kinh doanh trên lĩnh vực tiền tệ và cung cấp các dịch vụ có liên quan đến tiền tệ".Ở Việt Nam, Pháp lệnh ngân hàng, HTX tín dụng và Cơng ty tài chính năm 1990 định nghĩa: "NHTM là tổ chức kinh doanh tiền tệ , mà hoạt động chủ yếu và thường xun là nhận tiền gửi của khách hàng với trách nhiệm hồn trả và sử dụng số tiền đó để cho vay, thực hiện các nghiệp vụ chiết khấu và làm phương tiện thanh tốn".Luật các tổ chức tín dụng năm 1997- Điều 20: "NHTM là loại hình tổ chức tín dụng được thực hiện tồn bộ hoạt động ngân hàng là hoạt động kinh doanh khác có liên quan". Trong đó "Hoạt động ngân hàng là Trần Thị Th Hằng - Lớp 50152 - Học viện Ngân hàng CHUN ĐỀ CUỐI KHỐ4 Hồn thiện phương pháp phân tích tài chính của khách hàng tại NHCT Hải Dươnghoạt động kinh doanh tiền tệ và dịch vụ ngân hàng với nội dung thường xun là nhận tiền gửi, sử dụng tiền này để cấp tín dụng và cung ứng các dịch vụ thanh tốn".NHTM hoạt động kinh doanh trên cơ sở các điều kiện kinh tế và quy định của luật pháp, thơng qua các hoạt động đó chúng tác động đến nền kinh tế và đời sống kinh tế xã hội. Cơ sở kinh tế khách quan của chức năng mà hệ thống NHTM đảm nhận là sự cần thiết có các trung gian tài chính dẫn vốn từ nơi thừa vốn đến nơi thiếu vốn, làm trung gian thanh tốn trong nền kinh tế . NHTM nhận tiền gửi hoặc phát hành các cơng cụ nợ, sử dụng số tiền này để cho vay với một lãi suất và kỳ hạn nhất định, người vay phải trả cho ngân hàng gốc là tiền lãi. Lãi thu được từ các khoản cho vay và các khoản đầu tư vào chứng khốn tạo nên bộ phận thu nhập của ngân hàng. Để tạo lập nguồn vốn, ngân hàng phải trả cho các khoản tiền gửi hoặc các khoản vay và chi phí khác. Với mục tiêu tăng cường hoạt động kinh doanh và tối đa hóa lợi nhuận, NHTM thường xun tổ chức khai thác các nguồn vốn với chi phí thấp để mở rộng cho vay và đầu tư . Xuất phát từ xu hướng phát triển trong hoạt động dịch vụ ngân hàng truyền thống, thơng qua việc đa dạng hố hoạt động, các ngân hàng có thể vừa tăng thu nhập vừa có thể cạnh tranh với các định chế tài chính phi ngân hàng trong lĩnh vực cung ứng dịch vụ.1.1.2.Khái niệm tín dụng ngân hàngLịch sử phát triển cho thấy, tín dụng là một phạm trù kinh tế và cũng là sản phẩm hàng hố. Nhưng chính nó lại là động lực quan trọng thúc đẩy nền kinh tế hàng hố phát triển lên giai đoạn cao hơn. Tồn tại và phát triển qua nhiều hình thái kinh tế - xã hội, ngày nay tín dụng được hiểu theo những định nghĩa cơ bản sau: tín dụng là một quan hệ giao dịch giữa hai Trần Thị Th Hằng - Lớp 50152 - Học viện Ngân hàng CHUN ĐỀ CUỐI KHỐ5 Hồn thiện phương pháp phân tích tài chính của khách hàng tại NHCT Hải Dươngchủ thể, trong đó một bên chuyển giao tiền hoặc tài sản cho bên kia được sử dụng trọng một thời gian nhất định, đồng thời bên nhận tiền hoặc tài sản cam kết hồn thành theo thời hạn đã thoả thuậnĐặc trưng của Tín dụng ngân hàng là lòng tin tính thời hạn và tính hồn trả. Chính nhờ hoạt động tín dụng mà ngân trang trải được mọi chi phí phát sinh và là nguồn thu chủ yếu của ngân hàng. Trong ngân hàng thương mại cho vay hoạt động kinh doanh chủ chốt để tạo ra lợi nhuận. Kinh tế càng phát triển, lực lượng cho vay của các ngân hàng thương mại càng tăng, loại hình và cách thức cho vay cũng trở nên vơ cùng đa dạng. Hiện nay, ở những nước đang phát triển, khi một ngân hàng được thành lập và đi vào hoạt động, mối quan tâm chính và thường xun của nó là sẽ cho ai vay và sẽ đầu tư vào đâu, cho vay ngắn hạn vẫn chiếm bộ phận lớn hơn cho vay dài hạn. Ngược lại, ở những nước đã phát triển, vấn đề đặt ra ở những nước này là lợi tức có cao khơng và an tồn khơng. Tuy nhiên song hành với lợi nhuận thu được là độ rủi ro cao. Vì vậy, chất lượng của hoạt động là nhân tố quyết định tới sự tồn tại và phát triển của ngân hàng. Để tăng trưởng và phát triển, quy mơ của hoạt động cho vay mới chỉ là điều kiện cần, còn điều kiện đủ chính là chất lượng của hoạt động này*Đặc điểm của tín dụng ngân hàng Trong các nghiệp vụ của NHTM, cho vay là nghiệp vụ chứa đựng nhiều rủi ro nhất và rủi ro cũng dễ xảy ra nhất. Những rủi ro trong q trình cho vay gây thất thốt vốn cho ngân hàng được gọi là rủi ro tín dụng là một doanh nghiệp kinh doanh hàng hố đặc biệt - hàng hố tiền tệ. Có nhiều loại rủi ro tác động tới ngân hàng: rủi ro tín dụng, rủi ro hối đối, rủi ro lãi suất, rủi ro thanh khoản… trong đó rủi ro tín dụng là loại rủi ro gắn liền với hoạt động cho vay. Khi thực hiện một hoạt động tài trợ cụ thể, ngân hàng cố gắng phân tích các yếu tố của người vay sao cho độ an Trần Thị Th Hằng - Lớp 50152 - Học viện Ngân hàng CHUN ĐỀ CUỐI KHỐ6 Hồn thiện phương pháp phân tích tài chính của khách hàng tại NHCT Hải Dươngtồn là cao nhất. Và nhìn chung ngân hàng quyết định cho vay khi thấy rằng rủi ro tín dụng sẽ khơng xảy ra. Tuy nhiên, khơng thể dự đốn chính xác các khả năng sẽ xảy ra hơn nữa khơng phải mọi cán bộ ngân hàng có khả năng phân tích tín dụng tốt. Do vậy, trên quan điểm ngân hàng, rủi ro tín dụng là khơng thể tránh khỏi, là khách quan, chỉ có thể đề phòng hạn chế chứ khơng thể loại trừ.-Rủi ro tín dụng là tình trạng người vay khơng trả hoặc khơng hồn trả đúng hạn hoặc khơng trả đầy đủ gốc và lãi cho ngân hàng. Có nhiều ngun nhân dẫn đến rủi ro tín dụng nhưng có những ngun nhân chính sau:-Những ngun nhân bất khả kháng: như thiên tai, chiến tranh những thay đổi tầm vĩ mơ vượt q tầm kiểm sốt của người vay lẫn cho vay…-Những ngun nhân thuộc về chủ quan người vay: liên quan đến trình độ, khả năng quản lý kinh doanh của khách hàng, cũng có cả trường hợp người vay chây ì khơng trả nợ.Những ngun nhân thuộc về ngân hàng: trước hết do sự yếu kém về chun mơn nghiệp vụ nên có nhiều thiếu sót trong q trình thu thập thơng tin và hạn chế trong q trình phân tích thơng tin về khả năng tài chính, kỹ thuật, khả năng quản lý kinh doanh của người vay, đạo đức người vay… dẫn đến quyết định cho vay khơng đúng. Sự yếu kém trong q trình quản lý giám sát các khoản vay cũng tạo nguy cơ khơng thu được tiền. Ngồi ra có nhiều cán bộ ngân hàng đã tiếp tay với khách hàng, chiếm dụng vốn của ngân hàng.Trong ba nhóm ngun nhân trên thì nhóm đầu khó phòng nhưng ít xảy ra, chiếm tỷ trọng nhỏ. Nhóm thứ hai thường xun xảy ra nhất chiếm tỷ trọng lớn. Nhóm thứ ba khơng nhiều nhưng khó khắc phục, thường kết hợp với nhóm thứ hai.Trần Thị Th Hằng - Lớp 50152 - Học viện Ngân hàng CHUN ĐỀ CUỐI KHỐ7 Hồn thiện phương pháp phân tích tài chính của khách hàng tại NHCT Hải DươngĐứng trước thực trạng cho vay là nghiệp vụ chủ đạo mà rủi ro tín dụng thì ln thường trực, hơn nữa lại diễn ra hết sức phức tạp khó phòng tránh nên việc cho vay đối với các NHTM ln phải được thực hiện theo một quy trình chặt chẽ với những bước phân tích tỉ mỉ về các mặt tài chính, phi tài chính của khách hàng, kết quả của những phân tích ấy cho thấy khả năng sinh lời, mức độ rủi ro của phương án hoặc dự án sử dụng vốn vay, có ảnh hưởng trực tiếp tới quyết định cho vay hay khơng của ngân hàng do đó phân tích tài chính khách hàng có vai trò rất quan trọng. Trên thực tế, việc xác định các thơng số phi tài chính như uy tín, năng lực, đạo đức, mục đích sử dụng vốn vay, triển vọng của khách hàng…Là rất khó, mang tính chất định tính. Vì vậy, những thơng tin tài chính định lượng là rất quan trọng đối với ngân hàng trong đánh giá, lựa chọn khách hàng. Phân tích tài chính khách hàng cho ngân hàng xác định được các yếu tố về lưọng của nhu cầu vay vốn tín dụng, xác định được thời hạn hợp lý của khoản vay, xác định các kỳ hạn trả nợ… đối với từng khách hàng. Như vậy phân tích tài chính khách hàng khơng chỉ là nhu cầu thiết thân mà còn là đòi hỏi bắt buộc đối với mỗi NHTM .1.2. PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG VAY VỐN TẠI NHTMCó thể hiểu phân thích tài chính khách hàng đối với NHTM là một tập hợp các khái niệm, phương pháp và cơng cụ cho phép thu thập xử lý các thơng tin kế tốn và các thơng tin khác nhằm đánh giá tình hình tài chính khả năng và tiềm lực của khách hàng giúp ngân hàng đưa ra quyết định cho vay .Phân tích tài chính khách hàng tại các ngân hàng thương mại nhằm đạt được những mục tiêu sau:Xác định rõ hiện trạng tài chính của khách hàng: giá trị tài sản, tình hình cơng nợ, nhu cầu tài trợ, khả năng thanh tốn…Trần Thị Th Hằng - Lớp 50152 - Học viện Ngân hàng CHUN ĐỀ CUỐI KHỐ8 Hồn thiện phương pháp phân tích tài chính của khách hàng tại NHCT Hải DươngDự báo về tài chính trong tương lai của khách hàng: khả năng hoạt động kinh doanh, khả năng sinh lời, khả năng hồn trả nợ vay….Dự đốn được những trường hợp xấu có thể xẩy ra làm giảm khả năng trả nợ của khách hàng.1.2.1.Các thơng tin sử dụng trong phân tích tài chính khách hàng Phân tích tình hình tài chính cụ thể là phân tích các báo cáo tài chính, hoạt động của khách hàng được cụ thể hố qua các chỉ tiêu về tình hình tài chính và chúng được thể hiện trên các báo cáo của kế tốn vào cuối mỗi kỳ kinh doanh, thường là một niên độ. Nội dung của các báo cáo tài chính phản ánh tình hình tổng qt về tài sản, sự hình thành tài sản, sự vận động và thay đổi của chúng qua mỗi kỳ kinh doanh của khách hàng.Các thơng tin được dùng để phân tích tài chính khách hàng là:Bảng cân đối kế tốn: Còn gọi là bảng tổng kết tài sản là báo cáo tài chính tổng hợp, mơ tả thực trạng tài chính của một khách hàng tại một thời điểm nào đó. Nội dung của bảng cân đối kế tốn khái qt tình trạng tài chính của một khách hàng tại một thời điểm nhất định thường là cuối kỳ kinh doanh. Kết cấu của bảng được chia thành hai phần ln bằng nhau: tài sản và nguồn vốn tức nguồn hình thành nên tài sản gồm nợ phải trả cộng với vốn chủ sở hữu.Bảng cân đối kế tốn là một tư liệu quan trọng bậc nhất giúp các nhà phân tích đánh giá được tổng qt tình hình tài chính, khả năng thanh tốn, cơ cấu vốn và trình độ sử dụng vốn của khách hàng. Tuy nhiên mặt hạn chế của bảng cân đối kế tốn cũng như các báo cáo tài chính nói chung làm ảnh hưởng đến cơng tác phân tích tình hình tài chính đó là dữ liệu mà chúng cung cấp thuộc về q khứ trong khi phân tích lại hướng đến tương lai. Người ta ln muốn biết liệu một kết quả nào đó của năm nay có được lặp lại vào năm tới khơng?Trần Thị Th Hằng - Lớp 50152 - Học viện Ngân hàng CHUN ĐỀ CUỐI KHỐ9 Hồn thiện phương pháp phân tích tài chính của khách hàng tại NHCT Hải DươngBáo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh : Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh là báo cáo tổng hợp cho biết tình hình tài chính và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng tại những thời kỳ nhất định. Nó cung cấp các thơng tin tổng hợp về tình hình tài chính và kết quả sử dụng các tiềm năng về sử dụng vốn, lao động, kỹ thuật và trình độ quản lý sản xuất kinh doanh của khách hàng. Đồng thời, nó cũng giúp phân tích so sánh được doanh thu và số tiền thực nhập quỹ khi bán hàng, dịch vụ với tổng chi phí phát sinh và số tiền thực xuất quỹ để vận hành kinh doanh. Ngồi ra theo quy định ở Việt Nam, báo cáo thu nhập còn có thêm phần kê khai tình hình thực hiện nghĩa vụ của khách hàng đối với ngân sách Nhà nước và tình hình thực hiện thuế giá trị gia tăng - VAT.Hạn chế của báo cáo thu nhập là kết quả thu nhập sẽ lệ thuộc rất nhiều vào quan điểm của kế tốn trong q trình hạch tốn. Đồng thời cũng do ngun tắc kế tốn về ghi nhận doanh thu, theo đó doanh thu được ghi nhận khi nghiệp vụ mua bán hồn thành, tức là khi sở hữu hàng hố có thể xảy ra vào một thời điểm khác. Nhược điểm này dẫn đến sự cần thiết của báo cáo lưu chuyển tiền tệ.Báo cáo lưu chuyển tiền tệ:Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh việc hình thành và sử dụng tiền phát sinh trong kỳ báo cáo của khách hàng.Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cung cấp các thơng tin giúp người sử dụng đánh giá khả năng thanh tốn của khách hàng, phân tích mối quan hệ giữa lợi tức ròng và lưu chuyển tiền tệ ròng, dự đốn trong tương lai lượng tiền mang lại từ hoạt động của khách hàng.Báo cáo lưu chuyển tiền tệ gồm ba phần:Trần Thị Th Hằng - Lớp 50152 - Học viện Ngân hàng CHUN ĐỀ CUỐI KHỐ10 [...]... nghip no i vo hot ng sn xut kinh doanh u tt yu cú hng tn kho Tuy nhiờn s lng nhiu hay ớt tu vo nhiu yu t khỏc nh lnh vc kinh doanh, quy mụ kinh doanh Vòng quay hàng tồn kho = Giá vốn hàng bán Hàng tồn kho Hiệu suất sử dụng TSCĐ = Doanh thu thuần Tài sả n cố dịnh Ch tiờu ny cng ph thuc vo nhiu yu t khỏc nhau, song hai ch tiờu ny phn ỏnh rt rừ tỡnh hỡnh sn xut kinh doanh ca doanh nghip cú hiu qu hay khụng... nghip l: Trn Th Thuý Hng - Lp 50152 - Hc vin Ngõn hng KHO CHUYấN CUI 16 Hon thin phng phỏp phõn tớch ti chớnh ca khỏch hng ti NHCT Hi Dng Tỷ số nợ = Tỷ số tự tài trợ Nợ phả i trả Tổng nguồn vốn của doanh nghiệp = Nguồn vốn chủ sở h ữ u Tổng nguồn vốn của doanh nghiệp T s ny cho bit tng s vn ca doanh nghip chim t trng bao nhiờu trong tng s vn ca doanh nghip a ra sn xut kinh doanh T s cng ln, cng cú s m... hp b l, ti sn c nh cũn trớch khu hao khụng dn n vic u t cho trang thit b l, ti sn c nh kộm, hu qu kộo theo l tip tc sn xut kinh doanh kộm to ra vũng xoỏy liờn tip Hiệu quả sử dụng tổng tài sả n = Doanh thu thuần Tổng tài sả n *Nhúm ch tiờu v c cu ti chớnh Hệ số cơ cấu nguồn vốn = Vốn chủ sở h ữ u Tổng nguồn vốn Hệ số nợ vốn trê n vốn chủ sở hưu = Tổng nợ phả i trả Tổng vốn chủ sở hưu H s ny cho thy... ngi ta cho vay ch chp nhn ch s ny nh hn 1 Tc l t s ny cng gn 1, doanh nghip cng ớt cú kh nng c vay di hn *Nhúm ch tiờu sinh li Hệ số sinh lợi doanh thu = Hệ số sinh lợi tài sả n = Lợi nhuận sau thuế Doanh thu Lợi nhuận sau thuế Tổng tài sả n Ch tiờu ny cho thy sau khi u t vo ti sn bng ngun vn mi huy ng s em li hiu qu cao hay thp hn so vi lỳc cha u t Vỡ vy, trong phõn tớch ti chớnh khỏch hng ra quyt... tớch tỡnh hỡnh thanh toỏn ca doanh nghip i vi cỏc khon n trc õy rt quan trng vỡ nú phn ỏnh c phn no mc tớn nhim hay s sn sng chi tr ca doanh nghip - Ch tiờu thanh toỏn ngn hn Hệ số thanh toán ngắn hạn = Tài sả n lưu đ ộng Nợ ngắn hạn Ch tiờu ny l thc o kh nng cú th tr n ca doanh nghip bng cỏch chuyn i nhng ti sn lu ng thnh tin trong thi k phự hp vi thi k tr n Trn Th Thuý Hng - Lp 50152 - Hc vin Ngõn hng . Ngân hàng CHUN ĐỀ CUỐI KHỐ2 Hoàn thiện phương pháp phân tích tài chính của khách hàng tại NHCT Hải Dươngcủa khách hàng tại Ngân hàng Công Thương. Hoàn thiện phương pháp phân tích tài chính của khách hàng tại NHCT Hải DươngLời mở đầu Mục lụcChươngI :Tổng quan về phân tích tài chính của khách hàng
