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Maintenant, il existe plusieurs trou dans la gestion des créances non seulement le cas de la banque Agribank mais les autres banques dans le système doit faire face aussi à un même problème.Tout d''''''''''''''''''''''''''''''''abord, c’est le classement de la créances. Selon les règlements actuels sur la classification des prêts, l''''''''''''''''''''''''''''''''approvisionnement et l''''''''''''''''''''''''''''''''utilisation de provisions pour pertes sur créances dans les opérations bancaires des établissements de crédit (banques), créances douteuses est classédans Groupe 3, 4 et 5 (décision 493/2005/QD-NHNN).Normalement, dans les pays en développement, si les mauvaises créances des banques sont classés selon les critères de quantitative et conforme au terme internationale, cette proportion est normalement inférieure à 5% . Cependant, au Vietnam il ya des différences dans la capacité de gestion des risques et des notation de crédit internes. Aujourd''''''''''''''''''''''''''''''''hui le système de notation interne dans les banques du Vietnam sont construits par la méthode d''''''''''''''''''''''''''''''''experts, c''''''''''''''''''''''''''''''''est-à-dire la sélection et décider de tous les éléments de base du système de notation (les objectifs, le poids de chaque indicateur) dépend entièrement opinion subjective d''''''''''''''''''''''''''''''''experts plutôt que de s''''''''''''''''''''''''''''''''appuyer sur des données historiques et l''''''''''''''''''''''''''''''''analyse statistique des modèles économiques. Résultats de la notation de crédit interne n''''''''''''''''''''''''''''''''est pas une base pour l''''''''''''''''''''''''''''''''élaboration de mesures pour quantifier le risque, calculs à l''''''''''''''''''''''''''''''''appui estimer avec précision les pertes et le capital minimum requis pour couvrir le risque. Actuellement, la gestion du risque de crédit dans les banques dans chacun de chaque estimation du risque individuel. Ce problème a conduit à un certain nombre de lacunes dans la comparaison et l''''''''''''''''''''''''''''''''évaluation des clients le même, mais avec des résultats différents, parfois conflictuelles (avec 1 client, avec les banques classées comme très endettés avec les banques classées comme dette faible). D''''''''''''''''''''''''''''''''autre part, la mise en œuvre exige que les clients classés équipe beaucoup d''''''''''''''''''''''''''''''''expérience pratique ainsi que la compréhension profonde des modèles de notation de crédit (modélisation), tandis que le marché du travail actuel au Vietnam est encore manqué de personnel.Deuxièmement, l''''''''''''''''''''''''''''''''information sur les clients manquant peu,et pas précis. Cela rend plus difficile pour les banques à établir des relations de crédit.Au Vietnam, plus de 90% sont des PME, de nombreuses entreprises ont états financiers inexacts, pas être vérifier par l’auditeur. Même pour les grandes entreprises, la vérification est toujours retard dans la publication des états financiers et la qualité de l''''''''''''''''''''''''''''''''audit n''''''''''''''''''''''''''''''''est pas professionel également rend des difficultés pour les banques. Ainsi, en basant sur quelques informations pour décider de fournir du crédit, cela a conduit à un certain nombre de prêts de la banque a peu de chances de récupérer. Surtout, lorsque les banques et les entreprises d''''''''''''''''''''''''''''''''avoir une interdépendance de la relation «intime» (participations croisées) sont une mauvaise affectation des ressources vulnérables, prêts irrationnel malgré le règlement de sécurité les créances douteuses sont inévitablement augmenté.Troisièmement, acquisition active, vente, fusion, les sociétés, la propriété croisée dans la banque ... a créé un cercle vicieux de flux de trésorerie. C''''''''''''''''''''''''''''''''est aussi les pertes potentielles sur créances actives, mais très difficile à gérer que lorsque la transparence et la responsabilisation sont limitées. Le total des liquidités (M2) a augmenté de 9 mois était de 12,21%, mais crédit a augmenté seulement de 2,5%, tandis que le stock n''''''''''''''''''''''''''''''''est pas les banques de canaux qui s''''''''''''''''''''''''''''''''intéressent à l''''''''''''''''''''''''''''''''écriture depuis stock limité de prêts de la banque centrale, le glacier de la marché immobiliers, crédit à la consommation n''''''''''''''''''''''''''''''''est pas considérée comme une priorité des dernières années. Ainsi, les créances tournent autour entre les banques et les entreprises sont étroitement liées. Si c''''''''''''''''''''''''''''''''est le cas, la mauvaise dette sera sur un ballonnement et de plus en plus difficile de déterminer, le taux d''''''''''''''''''''''''''''''''intérêt continuera d''''''''''''''''''''''''''''''''être poussé à la hausse, les entreprises
Université du Jean – Moulin Lyon Université Commerce de Hanoi Master Professionnel Finance et contrôle PROMOTION 2012 - 2013 Étudiante : LÊ Hoàng Liên MÉMOIRE Lieu du stage : Banque de l'Agriculture et du Développement rural du Vietnam (AGRIBANK) Tuteurs d’universités Madame Laurence ABADIE Monsieur Jean-Baptiste CARTIER Monsieur NGUYEN Manh Chien Hanoi – Septembre 2013 SUJET :Créances douteuses et les impacts des sur la solvabilité de la banque Agribank en comparaison avec les autres banques SOMMAIRE I.INTRODUCTION…………………………………………………………………….3 1.Introduction de la banque Agribank………………………………………………4 2.Problématique………………………………………………………………………5 Hypothèse de recherché……………………………………………………………5 Méthodologie………………………………………………………………………6 Les concepts et théories appliqué………………………………………………… II.DÉVELLOPEMENT…………………………………………………………………7 Chapitre 1-Analyse les impacts des créances douteuses sur la solvabilité de la banque Agribank ………………………………………………………………….8 Chapitre 2-La gestion des créances (actuellement)…………………………… 14 a Section 1-La procédure pour identifier et classer les créances …………… 14 b Section 2-La récupération des créances …………………………………….18 c Section 3- Traitement des créances douteuses………………………………19 Chapitre 3.La mise en œuvre des solutions de la banque Agribank et les recommandations……………………………………………………………… 20 a Section 1- La mise en œuvre des solutions de la banque Agribank………… 20 b Section 2- Les recommandations sur le méthode de classifier les créances douteuses…………………………………………………………………… 22 III CONCLUSION ……………………………………………………………………25 BIBLIOGRAPHIE ET ANNEXES REMERCIEMENT et RÉSUMÉ Je souhaite tout d’abord remercier Monsieur Jean-Baptiste CARTIER, qui a fait preuve d’une grande disponibilité mon égard, et m’a donné les "clés" pour pouvoir rédiger correctement mon mémoire, en un mot, pour son confiance et son aide Ensuite, je remercie également Madame Laurence ABADIE, Monsieur VU Manh Chien pour ses aides, ses conseils, dans la réalisation mon thesis proposal, et de m’avoir motivé poursuivre mon sujet Enfin je voudrais remercier toutes les personnes avec qui m’ont coopéré et qui m’ont aidé dans le processus de réalisation de mon mémoire Pendant des années, les créances douteuses deviennent un problème urgent résoudre Elles a un impact négatif sur les flux de circulation dans l'économie, la sécurité et l'efficacité de l'activité bancaire Plusieurs recherches ont montré que l’excès des créances douteuses causé directement par la récession de l’économie, la glaciation du marché d’immobilisation Mais tous ca est l’environnement qui facilite l’excès des créances douteuses, le problème existe premièrement dans le modèle gestion des créances vietnamien en cas particulier de la banque publique Agribank – une grande banque autorisé par l’État On trouve ici un paradoxe qu’une des plus grandes banques vietnamiennes a le taux de créances douteuses sur total de crédit le plus haut Il m’intéresse beaucoup faire la recherche sur ce sujet Mon mémoire aborde sur l’impact des créances douteuses sur la solvabilité et le modèle de gestion et traitement des créances de la banque Agribank Je vais présenter aussi des solutions que la banque a appliquées en même temps proposer mes recommandations sur le système de notation interne de la banque J’espère de vous donner un point de vue aperỗu sur les crộances douteuses des banques vietnamiennes I.INTRODUCTION La banque publique Agribank La banque Agribank a été fondée au 26 mars 1988 Banque de l'Agriculture et du Développement rural du Vietnam (en abrégé Agribank) est la plus grande banques commerciales du Vietnam sur la base du volume total des actifs, Elle est une banque publique avec 90% capital de l’État qui joue un rôle cléetdu développementéconomique du Vietnam, en particulier l'investissementdans l'agriculture, les agriculteurs et les zones rurales Agribank est la plus grande banque du Vietnam en termes de capital, les actifs, le personnel du personnel, l'exploitation du réseau et le nombre de clients En date du 31/12/2012, la position de leader d’Agribank a ộtộ confirmộe par de nombreuses faỗons Agribank est la premiốre banque au Vietnam recevoir et déployer des projets l'étranger, en particulier les projets de la Banque mondiale (BM), la Banque asiatique de développement (BAD), l'Agence pour le développement international France (AFD), la Banque européenne d'investissement (BEI) Agribank assume le rôle de président de l'Association de crédit agricole rural de l'Asie-Pacifique (APRACA) durée de la période 2008-2010 Au cours des dernières années, Agribank est également connu pour l'image d'une banque de premier rang offrant des produits et services pratiques et modernes En entrant dans une nouvelle intégration mondial, plus d’opportunité, mais aussi face plus de concurrence et les défis après le Vietnam a rejoint l'Organisation mondiale du commerce (OMC) le 07/11/2006,Vietnam s'est engagée ouvrir totalement les marchés financiers - bancaires en 2011, Agribank déterminée et orientation vers un but persistante Groupe financier - banques puissant, moderne prestigieux dans le pays * Les infos financières générales Secteur: Banque - Assurance Address: 02LangHa, Ba Dinh, Hanoi, Vietnam Produits Services financiers -Total actif : 617.859 milliards de dong -Total du capital: plus de 540 378 milliards - Total de prêts: plus de 480 453 milliards - Fonctionnement en réseau: près de 2.300 agences et bureaux de transactions nationale et branche au Cambodge - Personnel: près de 40.000 personnes Problématique Fin avril 2012, le montant de créances douteuses du système bancaire était estimé 108.000 milliards de dôngs, selon une information du gouverneur de la Banque d’État du Vietnam Nguyen Van Binh, ce qui représente une augmentation de 35% en glissement annuel De fait, leur croissance observée est de 8,6% par mois L’augmentationde créances douteuse a causé les difficultés pour les entreprises qui ont besoin de fonds et surtout les banques car leur profit diminue de temps en temps.En effet, le taux des créances douteuses de la Banque AGRIBANK- un grande banque publique est le plus élevé (6,14%) Une question qu’on doit poser ici est Pourquoi une grande banque comme Agribank a le taux de créances douteuses le plus haut ? Quels sont ses impacts sur la solvabilité de la banque etcomment Agribank a traité ceproblème ? Mon intérêt est principalement porté sur l’analyse le modèle de gestion des créances de la banque et trouvé les limitations de ce modèle Hypothèse de recherche Le déclin du marché d’immobilier a causé l’augmentation des créances douteuses Il est possible quand la plupart de garantie des créances des entreprises vietnamiennes est immobilisation ou le concerné Méthodologie de recherche La méthode spécifique est: méthodes synthétiques, les statistiques, analyse en déductive et inductive pour clarifier les questions de recherche Les données dans mon mémoire sont fournies directement par le département de crédit de la banque Agribank (succursale Sud-Hanoi) Les informations des autre banques, analyse de marché sont été recherché et rassembler via Internet, les web page des Bourses de Vietnam (HOSE & HNX), les journaux financier national et international Cadre théorique Selon la définition officielle de l’association IMF, une créance considérée douteuse lorsque le capital et les paiements d'intérêts dépassé l’échéance 90 jours ou plus ; les intérêts ont été capitalisés au moins 90 jours ou rééchelonnement de la date de paiement ou le tardif paiement inférieur 90jour, mais il ya des raisons de douter de la capacité de remboursement du client Au Vietnam, la créance (en suivi du paragraphe de l'article du Règlement sur la sécurité de classifiées types de créance, a publié ci-joint la sécurité493/2005/QD-NHNN par la Banque centrale Vietnam, le 22 avril 2005) se comprend « Prêts, avances, découverts, crédits-bails, l'escompte, réescompte des effets de commerce et autres papiers de valeur, affacturagel'informatique et les autres formes de crédit » Créances douteuses au titre de l'alinéa de l'article du Règlement sur la classification des créances sécurité, citationset l'utilisation du crédit fourniture NE créances irrécouvrables dans les opérations bancaires de crédit émise par la décision journée de 493/2005/QD-NHNN La banque centrale 22/4/2005 au Vietnam "est l'encours de la dette du groupe Sousstandard (groupe 3), douteux (groupe 4) et la capacité d'endettement perte en capital (groupe 5) "Sécurité de la dette Bad conformément la décision 493 et de sécurité de sécurité de la décision 18eau déterminée par les facteurs suivants: NA retard de plus de 90 jours, la restructuration de la dette période de remboursement ou d'autres facteurs devraient affecter le recouvrement du principal et des intérêts Selon la internationale, la classification des créances douteuses comprennent l'évaluation de la dette comme les prêts subprime, les mauvaises créances et dettes Perte « La provision basée sur une analyse des comptes clients consiste analyser les comptes clients et dộterminer ceux qui ne seront jamais perỗus On cherche alors établir le montant net des comptes clientsqui sont présentés au bilan Le comptable peut procéder de différentes manières pour déterminer le montant des comptes clients qu’on juge douteux Premièrement, lorsqu’il y en a peu, on peut les analyser individuellement et décider lesquels sont douteux Deuxièmement, il est possible d’appliquer un pourcentage global l’ensemble des comptes clients ; ce pourcentage est fixé par expérience et se vérifie d’année en année Troisièmement, on peut utiliser l’âge des comptes Ainsi, pour chaque client, on prend les factures non payées et on les classe par groupes d’âge (de 30 jours, de 31 60 jours, de 61 90 jours, de 91 120 jours et 121 jours et plus) Comme il est prouvé que plus un compte est vieux, moins il a de chance d’être réglé, on applique chaque groupe d’âge un pourcentage croissant vérifié par expérience » ( extrait chapitre Les créances) II.DÉVELLOPEMENT CHAPITRE - Analyse les impacts des créances douteuses sur la solvabilité de la banque Agribank Diagramme du pourcentage de créance douteuse du système bancaire vietnamien Au début de l’ an 2013, le taux de créances du système au taux de 6%, soit une baisse significative par rapport 8-10% en Octobre de l'année dernière., Le taux des créances douteuses monte forcement par rapport au cours de la dernière année, alors que le taux de créances classées en 2008 n'était que de 2,17%, en 2009 de 2,2%, 2010 a été de 2,14% et 2011 était de 3,3% de l'encours total Diagramme du pourcentage de créances douteuses des grandes banques vietnamiennes Selon les statistiques du Diagramme du pourcentage de créances douteuse des 10 grandes banques vietnamiennes, laplupart des banque a un taux de créances douteuses inférieur 3%.Pourtant, il existe aussi les banques qui ont le ratio créances douteuses/ total créances très élevé En effet, la banque Agribank a le taux de créances douteuses le plus élevés dans le secteur bancaire vietnamienne(5,8% en fin de 2012; 6.7% en 2011) Le paradoxe est que Agribank possède 560.000 milliards d'actifs au total, le plus grand dans le système bancaire, surpasse la deuxième BIDV près de 70.000 milliards de dongs En 2012, Agribank a recueilli plus de 540.000 milliards auprès des établissements de crédit et la population, les encours total des prêts de plus de 480.000 milliards en avance sur la deuxième place respectivement BIDV Malgré le montant massive des prêts, le taux de créances douteuses de l’Agribank est aussi le plus haut des banques publiques, fois plus élevé que le taux de créances douteuses de BIDV et Vietcombank; fois celle de Vietinbank Lescréances irrécouvrable soit environ 28,000 milliards de dongs - ce qui représente plus de 10% des créances douteuses totales de système Le ratio d'adéquation des fonds propres (CAR) de Agribank la fin 2012 est 9,49% inférieur la moyenne de 14% de l'ensemble du système et également inférieur la moyenne 10,45% du groupe des banques publique Le cas spécifique de la banque Agribank En 2012, la mobilisation du capitaux atteint 540.378 milliards, soit une augmentation de 95.696 milliards (en hausse de 21,5%) par rapport la fin de 2011, les flux mobilisé par people augmente 28,8% Total des prêts étaient 480.453 milliards, soit une augmentation de 36.576 milliards par rapport la fin de 2011 Prêts pour l'agriculture, les zones rurales était de 320 075 milliards, soit une augmentation de 37.082 milliard par rapport la fin de 2011, ce qui représente près de 70% de l'encours total Le ratio d'adéquation des fonds propres atteint9,49% Agribank a augmenté de 1,59% (minimum obligatoire 9%); taux atteint 16,94%, augmente 4,9% (15% minimum) Compte de résultat Année 2012 Année 2011 Année 2010 Année 2009 Résultatd’exploitation 24,763,218 16,859,279 11,489,841 Les charges exploitation 15,475,569 12,338,725 9,442,873 Bénéficeavantimpôts 6,008,659 2,217,666 2,793,842 Résultat après impôt 4,851,321 1,300,237 1,829,680 Résultat après impôt de l’actionnaire de la banque mère 4,817,053 1,221,255 1,776,302 Bilan Année 2011 Année 2010 Année 2009 Actif 566,171,04 534,987,15 480,937,04 -Les dépôts et les prêts aux établissements de crédit 36,864,088 37,188,082 21,333,607 - Créances clients 433,964,21 420,419,72 361,739,74 Passif 531,186,95 506,290,98 461,076,51 - Dépôts et dettes auprès des établissements de crédit 28,588,270 19,762,503 44,591,578 - Dépôts de la clientèle 399,003,17 382,579,19 331,893,86 Capital et réserves 34,332,912 27,844,305 19,254,557 10 Section 2-La récupération des créances Restructuration des créances et d’entreprise : cette méthode est appliquée pour les créances qui sont recouvrable Après la négociation et être d’accord avec les clients, la banque peut : _Rééchelonnement la créance : les clients sont autorisés étendre le date de remboursement final Cette méthode peut réduire la charge de remboursement des clients dans un certain période Donc, le client peut relancer l’activité d’entreprise ou arranger d’argent pour payer la banque _Ajuster la période de remboursement : la banque va changer le montant ou l’échéance de payer un part de la créance en même temps ne changer pas le date de remboursement final _Allocation capitaux supplémentaire : La banque va fournir les capitaux supplémentaires aux clients lorsque le client peut prouver que le plan de fonctionnement est efficace et peut aider l’entreprise surmonter les difficultés Cette méthode _Titrisation les créances : la banque peut convertir les créances l’équité pour les sociétés par actions ou l’obligation Cette méthode est appliquée lorsque l’entreprise est en difficulté mais possibilité de restauration Dans le cas que le client est l’actionnaire de la banque, la banque peut aider le client vendre ses actions un tiers pour remboursement Traitement les garanties, responsabilité de parrainer : cette méthode est appliquée pour les créances qui sont irrécouvrables _liquidation de garantie pour les prêts: lorsque les clients ne payent pas, la banque envisage d'adopter des mesures visant gérer garantie pour le recouvrement des créances Actifs récupérés après avoir remis la banque Les banques peuvent vendre des actifs publics, ou de vendre la société d'achat de la dette _la gestion et l'exploitation de la propriété: En fonction des circonstances spécifiques de la banque peut recevoir des actifs, la gestion continue d'exploiter la propriété de recouvrer la dette _Demandez aux obligations de garantie de performance la responsabilitế sous la forme de paiement par prélèvement automatique ou de la liquidation des garanties collatérales 19 Section 3- Traitement des créances douteuses Les étapes pour traitement une créance douteuse : Après être classifiés selon valeur et la capacité de récupération, les créances douteuses sont transmises au bureau de traitement des créances, le département qui donne permission de la créance doit fournir les informations, épreuves de l’état de la solvabilité du client, la cause de créance douteuse, évaluation préliminaire de la capacité de remboursement du client Après reỗu le profil de crộance douteuse, analyse informations des clients et transmis au expert de traitement de créance en même temps envoie le rapport détaillé au bureau de gestion de risque de crédit Bureau de gestion de risque de crộditaprốsreỗu le profil, le rapport danalyse de crộances douteuses du bureau de traitement des créances a mission de réévaluer et préparer le plan de l’ action suivant comme : Apres le planification duBureau de gestion de risque de crédit, le groupe de traitement des créances doivent faire entrer se concentrer sur les mesures de recouvrement de créances obtenir les résultats les plus élevés, réduire les damages pour la banque, commencer le traitement du risque de tout ou partie des créances restants avec le fonds de provisionnement et le transférer hors du bilan et continuer surveiller le recouvrement de créances bureau de traitement des créances Bureau de gestion de risque de crédit Tout?part transférer hors du bilan, surveiller le recouvrement de créances 20 Plan de l’ action mesures de recouvrement de créances CHAPITRE 3- La mise en œuvre dessolutions de la banqueAgribank et les recommandations Section 1- La mise en œuvre des solutions de la banque Agribank Selon une analyse et d’évaluation (la recherche de Vietcombank) la poussée d’établirprovisionnement des risques de la banque est la principale raison de créances douteuses ont tendance diminuer au fil du temps Les créances douteuses ont été traitées principalement dans les derniers mois Agribank a traité les créances irrécouvrables par provision et (2) La banque a accordé des prêts restructurés en vertu de la politique de la banque centrale dans la seconde moitié de l'an 2012.En effet, le taux de créances douteuses diminue de 8,6% 6% la fin de l’an 2012 Points fort : _ Le taux de créances douteuses diminue fortement dans court terme Points faible : _ On peut traiter seulement un part des créances douteuses(principalement les créances de groupe 5) Bien que la restructuration de la dette des banques commerciales peuvent contribuer réduire un part les créances irrécouvrables dans l'instant, mais les créances qui sont « en suivi » sont susceptible de devenir créances douteuses dans un avenir proche si l'économie continue en récession Entreprises nation commerỗante de la dette (VAMC), la feuille de route établie et le déploiement a d'indications officielles sur le timing Selon les informations mentionnées précédemment, cette société est capable d'évoluer 100.000 milliard capitale, effectuer des acquisitions mauvais prêts des banques commerciales Les points de vue de la Banque d'État a été lancé récemment de ne pas utiliser les fonds publics pour gérer les créances douteuses par cette société, mais avec des outils et d'autres professionnels.VAMC a l’ intention d’ acheter un montant initialdevrait 10,000 milliards de dong.( http://vietstock.vn/2013/08/vamc-se-xu-ly-noxau-cua-agribank-757-311774.htm) Point fort : _ La banque ne perte pas le temps de traitement le créances et elle est assuré de récupérer le plupart de la capital Point faible : 21 _La Banque va perte un parte de capital quand choisi vendre les crộancesau sociộtộscommerỗante de la dette Mais dans les zones fort potentiel pour augmenter d'environ 15%, la proportion de prêts agricoles et rurales va pousser plus de 70% de l'encours total Les prêts accordés objets tels que la situation économique, les sujets en vertu du décret 41 du gouvernement, en accordant une attention particulière la production des entreprises exportatrices, des PME, des entreprises en soutenant les industries vertu de la Résolution 02 de l'gouvernement, ¬ technologie entreprises dans la production agricole 22 Section 2- Les recommandations sur le méthode de classifier les créances douteuses Pour évaluer la valeur des actifs des banques, sociétés de financement , les créances et engagements hors bilan (garanties, l'acceptation de paiement et engagements irrévocables ) sont classées dans le Groupe 1-5 et les créances sont disposé de provision correspondantes Créances douteuse rapporte aux créances classés dans les groupes 3, et Créances douteuses est essentiellement le concept de dettes des clients confrontés des risques élevés dans le recouvrement du principal et des intérêts dus capacité de remboursement des clients.Système de l'évaluation des risques de la banque est principalement basésur le nombre de jours de retard de remboursement Cependant, pendant mon stage au département de crédit,j’ai noté que il y a nombreux cas de période de remboursement de la dette ajustée ou de contracter de nouveaux emprunts (échange de dette) pour ne pas être enregistrer comme les créances douteuses.Le méthode de classification les créances douteuses actuelle est dépendant peu du système de notation interne Je vais proposer un autre méthode pour classifier les créances douteuses et calculer la provision nécessaire Méthode quantitative • Groupe créance qualifié, y compris les créances en terme de remboursement (pas dépasser échéance) et qui est capable de récupérer l'original et les intérêts l’échéance et peut survenir l'avenir comme des garanties, engagements de prêts, l'acceptation de paiement; • Groupe 2: les créances demande de l’attention, y compris lesquels dépasse la date de remboursement moins de 90 jours et change période de remboursement de la créance; • Groupe 3: les créances sous-qualifié, y compris lesquels dépasse la date remboursement 90 jours 180 jours et prolonge date de remboursement de moins de 90 jours de retard; • Groupe 4: les créances douteuses, y compris en retard de 181 jours 360 jours et lesquels rééchelonnéesla durée de remboursement de 90 jours 180 jours • Groupe 5: les créances possibilité de perte l’original, y compris plus de 360 jours de retard, lesquels rééchelonnées180 jours de retard pour rembourser la dette et le processus du gouvernement Méthode qualitatif • Groupe créance éligible, y compris la dette est considéré comme capable de recouvrement total du capital et intérêts l’échéance; 23 • Groupe 2: les créances demande de l’attention, y compris la dette est considéré comme capable de récupérer entièrement le capital et les intérêtsmais il ya des signes de la capacité de remboursement du client baisse; • Groupe 3: la dette sous-qualifié, y compris l'évaluation de laquelle qui n' a pas capacité de récupérer le capital etintérêts l'échéance; • Groupe 4: les créances douteuses, y compris laquelle qui est considérée comme hautement probables de pertes • Groupe 5: les créances possibilité de perte l’original, y compris la dette est considérée comme incapable de récupération, perte Selon cette méthode, il est divisé en cinq groupes, respectivement, selon les méthodesquantitatives, mais il n’est pas nécessaire baser surle nombre de jours passés l’échéance des créances impayée, mais il est basé sur le système de notation de crédit interneet la politique de provision pour créance risqué de la banque En suivant des règlements précédent, la provision des créances égale simplement en taux de provisionnement (émis par banque Centrale)multiplié d'actifs de chaque groupe le formule de provision est appliqué est : R = max {0, (A-C)} x r R: Le montant spécifique est requis pour réserver A: La valeur de la dette C: la valeur des garanties r: taux de provisionnement spécifique Donc, le montant de la provision spécifique dépend non seulement de la valeur des D’ autre part, si la valeur de la garantie(en pourcentage) est supérieure la valeur de la dette, le montant de la provision est égal 0, autrement dit, la banque ne doit pas mise dispositionla provisionpour la créance Par exemple, la banque a une créance du client Y de 100 millions de dong, la valeur des immobiliers garantis de 120 millions dongs et est on suppose que la créance est classéedans le groupe qui a le taux de provisionnementde 20% , auparavant on peut trouver le provision comme : 100 millions x 20% = 20 millions dong Avec le formule ci-dessus on a : A = 100 millions C = 120 M x 50% (en supposant que 50% est le pourcentage prescrit pour le type de propriétés de sécurité associésconnexe) = 60 millions r = 20% Alors, le montant de la provision spécifique sera égal (100-60) x 20% = millions Dans l'exemple ci-dessus, si la valeur des garanties de clients Y assez grands pour C est supérieure A (par exemple, la valeur des garanties est 240, C = 240 millions x 50% = 120 millions, donc A - C est une valeur négative), ce montant est égal signifie que X ne doit pas un établir de crédit doit pas provision pour le prêtsdu client Y 24 Les autres recommandations : _Il est nécessaire de faire, c'est l’amélioration de la détermination créances douteuses, l'augmentation de capital et l'amélioration de la confiance du public avec la banque L'identification des créances douteuses comprennent: ampleur, les causes et effectue est nécessaire pour être fait avant l'augmentation du capital et d'améliorer la confiance du public _Renforcer le rôle du système d'assurance des dépôts, de construire un cadre juridique pour les questions de faillite bancaire, renforcer la supervision des banques publiques et améliorer les pratiques de gouvernance dans le secteur bancaire les banques commerciales enjeux va influencer la mise en œuvre de la stratégie et de la restructuration règlement de la créances douteuses existant : _mauvais système bancaire de la dette non identifié, _les difficultés financières du gouvernement, _les gens n'ont pas confiance dans le système est livré avec la peur de la panne du système, _ainsi que l'absence d'un cadre juridique pour la mise en œuvre ou la dissolution ou la fusion Le renforcement du rôle du système d'assurance des dépôts est un remarquable car elle montre le changement de perception de l'assurance des risques pour les activités de fonds propres des banques trop familier avec ce terme les objectifs de rentabilité 25 III.CONCLUSION Maintenant, il existe plusieurs trou dans la gestion des créances non seulement le cas de la banque Agribank mais les autres banques dans le système doit faire face aussi un même problème Tout d'abord, c’est le classement de la créances Selon les règlements actuels sur la classification des prêts, l'approvisionnement et l'utilisation de provisions pour pertes sur créances dans les opérations bancaires des établissements de crédit (banques), créances douteuses est classédans Groupe 3, et (décision 493/2005/QD-NHNN).Normalement, dans les pays en développement, si les mauvaises créances des banques sont classés selon les critères de quantitative et conforme au terme internationale, cette proportion est normalement inférieure 5% Cependant, au Vietnam il ya des différences dans la capacité de gestion des risques et des notation de crédit internes Aujourd'hui le système de notation interne dans les banques du Vietnam sont construits par la méthode d'experts, c'est-à-dire la sélection et décider de tous les éléments de base du système de notation (les objectifs, le poids de chaque indicateur) dépend entièrement opinion subjective d'experts plutôt que de s'appuyer sur des données historiques et l'analyse statistique des modèles économiques Résultats de la notation de crédit interne n'est pas une base pour l'élaboration de mesures pour quantifier le risque, calculs l'appui estimer avec précision les pertes et le capital minimum requis pour couvrir le risque Actuellement, la gestion du risque de crédit dans les banques dans chacun de chaque estimation du risque individuel Ce problème a conduit un certain nombre de lacunes dans la comparaison et l'évaluation des clients le même, mais avec des résultats différents, parfois conflictuelles (avec client, avec les banques classées comme très endettés avec les banques classées comme dette faible) D'autre part, la mise en œuvre exige que les clients classés équipe beaucoup d'expérience pratique ainsi que la compréhension profonde des modèles de notation de crédit (modélisation), tandis que le marché du travail actuel au Vietnam est encore manqué de personnel Deuxièmement, l'information sur les clients manquant peu,et pas précis Cela rend plus difficile pour les banques établir des relations de crédit Au Vietnam, plus de 90% sont des PME, de nombreuses entreprises ont états financiers inexacts, pas être vérifier par l’auditeur Même pour les grandes entreprises, la vérification est toujours retard dans la publication des états financiers et la qualité de l'audit n'est pas professionel également rend des difficultés pour les banques Ainsi, en basant sur quelques informations pour décider de fournir du crédit, cela a conduit un 26 certain nombre de prêts de la banque a peu de chances de récupérer Surtout, lorsque les banques et les entreprises d'avoir une interdépendance de la relation «intime» (participations croisées) sont une mauvaise affectation des ressources vulnérables, prêts irrationnel malgré le règlement de sécurité les créances douteuses sont inévitablement augmenté Troisièmement, acquisition active, vente, fusion, les sociétés, la propriété croisée dans la banque a créé un cercle vicieux de flux de trésorerie C'est aussi les pertes potentielles sur créances actives, mais très difficile gérer que lorsque la transparence et la responsabilisation sont limitées Le total des liquidités (M2) a augmenté de mois était de 12,21%, mais crédit a augmenté seulement de 2,5%, tandis que le stock n'est pas les banques de canaux qui s'intéressent l'écriture depuis stock limité de prêts de la banque centrale, le glacier de la marché immobiliers, crédit la consommation n'est pas considérée comme une priorité des dernières années Ainsi, les créances tournent autour entre les banques et les entreprises sont étroitement liées Si c'est le cas, la mauvaise dette sera sur un ballonnement et de plus en plus difficile de déterminer, le taux d'intérêt continuera d'être poussé la hausse, les entreprises de plus en plus difficile l'accès aux capitaux 27 ANNEXES Le compte de résultat complet (2012 et 2011)Original et Traduction 2.Tableau de la situation de créances douteuses des banques par actions 28 Le compte de résultat complet ( 2012 et 2011 ) original 29 Le compte de résultat complet ( 2012 et 2011 ) Traduction 30 2012 31 2011 A ACTIF I II III IV V VI VII VIII IX a b X XI Provision Stocks Investissement long terme Investissement aux filiales Joint-venture Immobilisation Immobilisation corporelle Valeur Amortissement Crédit-bail Immobilisation incorporelle Investissement immobilisation Autres Total actif B PASSIF I II Dettes L’ État et Banque Central Dette et dépôt des établissement de crédit Dépôt du clients III IV V VI VII VIII IX Autres dettes financiers et produits dérivé Émission effet de commerce Autres dettes Fonds et réserve 32 935,336,177,753 509,799,748,474 5,581,961,785,367 3,418,348,300,197 8,162,357,954,509 -1,744,009,654,312 222,448,629,950 1,941,164,855,220 12,858,032,134 22,802,172,578,531 566,171,048,305,95 566,171,048,305,95 44,583,343,198,775 28,588,269,694,080 465,695,651,797,91 Créances clients Dépôt aux établissement crédit Créances des établissement Provision Stock Stock investissement Provision Autres financement dérivé Créances clients 566,171,048,305,95 8,590,750,166,470 17,685,847,486,012 36,864,087,998,462 34,739,287,998,462 2124,800,000,000 686,028,778,653 686,028,778,653 0 433,964,215,570,99 451,506,650,666,66 -17,542,434,995,670 873,782,669,874 509,799,748,474 5,305,966,924,251 3,244,501,081,167 8,610,185,997,259 -5,365,684,916,092 170,121,152,735 1,891,344,690,349 12,858,032,134 30,610,819,052,591 590,795,735,685,90 590,795,735,685,90 18,977,871,616,140 9,73,632,288,998 Dépôt la banque centrale Dépôt,épargnes de client 590,795,735,685,90 9,920,143,223,067 32,322,252,289,669 15,059,072,618,367 13,617,672,618,367 1,1441,400,000,000 5,2778,117,489,772 5,2778,117,489,772 0 449,830,474,583,95 472,536,290,597,35 -22,705,816,013,397 399,003,176,799,73 Total passif 590,795,735,685,90 566,171,048,305,95 Tableau de la situation de créances douteuses des banques par actions 33 ... l''évaluation des clients le même, mais avec des résultats différents, parfois conflictuelles (avec client, avec les banques classées comme très endettés avec les banques classées comme dette faible)... méthode de classifier les créances douteuses Pour évaluer la valeur des actifs des banques, sociétés de financement , les créances et engagements hors bilan (garanties, l''acceptation de paiement et. .. faire la recherche sur ce sujet Mon mémoire aborde sur l’impact des créances douteuses sur la solvabilité et le modèle de gestion et traitement des créances de la banque Agribank Je vais présenter