Đang tải... (xem toàn văn)
Tài liệu tham khảo tài chính ngân hàng Giải pháp nâng cao hiệu quả kiểm soát nội bộ nghiệp vụ thanh toán vốn tại Chi nhánh NHĐT&PT Cầu Giấy
Khoá luận tốt nghiệp Khoa: Ngân hàng LỜI MỞ ĐẦU1. Tính cấp thiết của đề tài Hoạt động kinh doanh Ngân hàng tại Việt Nam đang ngày càng phát triển mạnh mẽ, cả về chiều rộng và chiều sâu. Các Ngân hàng đang gắng sức chạy đua để tăng thị phần của mình trong nền kinh tế. Họ luôn cố gắng tìm biện pháp nâng cao chất lượng sản phẩm, dịch vụ, tạo ra các giá trị gia tăng mới, đem lại tiện ích cho khách hàng. Bất kỳ một điểm vượt trội nào cũng đều đem lại ưu thế cạnh tranh cho Ngân hàng. Nền kinh tế nước ta đang trong giai đoạn phát triển mạnh, nhu cầu trao đổi, giao lưu thương mại giữa các chủ thể kinh tế, các vùng miền đất nước và cả ngoài biên giới quốc gia vì thế cũng gia tăng mạnh mẽ. Thanh toán bằng tiền mặt trở nên hạn chế, và nhu cầu sử dụng các dịch vụ thanh toán qua Ngân hàng tăng lên. Xuất phát từ nhu cầu đó, và các nhu cầu thanh toán trong nội bộ ngân hàng hoặc giữa các hệ thống ngân hàng, nghiệp vụ thanh toán vốn đóng vai trò ngày càng quan trọng trong Ngân hàng và trong nền kinh tế. Nhờ đó, hạn chế thanh toán bằng tiền mặt, giảm các chi phí lưu thông tiền mặt, tăng nhanh vòng chu chuyển vốn trong nền kinh tế, nâng cao hiệu quả sản xuất xã hội. Đồng thời tạo điều kiện nâng cao hiệu quả quản lý Nhà nước và hiệu quả thực thi chính sách tiền tệ. Khi Ngân hàng thực hiện tốt nghiệp vụ thanh toán vốn, đảm bảo an toàn nhanh chóng, chính xác thì không chỉ đem lại lợi ích cho khách hàng mà đó cũng chính là lợi thế trong cạnh tranh của Ngân hàng. Khách hàng nhận được nhiều tiện ích và họ tin tưởng vào Ngân hàng thì họ sẽ đặt quan hệ lâu dài với Ngân hàng. Thanh toán vốn là nghiệp vụ có nhiều giao dịch phức tạp, liên quan trực tiếp đến vấn đề an toàn tài sản của khách hàng và ngân hàng. Vì vậy, để đảm bảo được hiệu quả của nghiệp vụ thanh toán vốn như trên, ngân hàng phải có sự quan tâm và đầu tư đặc biệt vào việc thiết kế và vận hành KSNB Sinh viên: Lê Ngọc Hân1 Khoá luận tốt nghiệp Khoa: Ngân hàng đối với nghiệp vụ này. Bởi vì chức năng của KSNB là duy trì việc tuân thủ các quy định, chế độ đã được đặt ra, kiểm soát và kiểm soát lại quy trình thực hiện công việc. Đó là một biện pháp hữu ích để nâng cao chất lượng thanh toán vốn, đảm bảo an toàn tài sản trong hoạt động này. Trong thời gian thực tập tại Chi nhánh NHĐT&PT Cầu Giấy, có điều kiện tìm hiểu sâu về nghiệp vụ thanh toán vốn tại đây, em đã lựa chọn đề tài: “Giải pháp nâng cao hiệu quả kiểm soát nội bộ nghiệp vụ thanh toán vốn tại Chi nhánh NHĐT&PT Cầu Giấy” làm đề tài khoá luận của mình.2. Đối tượng nghiên cứu Khoá luận đi sâu vào nghiên cứu việc thiết kế và vận hành của KSNB trong nghiệp vụ thanh toán vốn, và môi trường trong đó KSNB hoạt động nhằm đánh giá tính hữu hiệu của KSNB. Từ đó đưa ra những tồn tại và giải pháp nâng cao hiệu quả công tác KSNB nghiệp vụ thanh toán vốn tại Chi nhánh NHĐT&PT Cầu Giấy.3. Phương pháp nghiên cứu Trong quá trình nghiên cứu đề tài của mình, tác giả đã kết hợp sử dụng một số phương pháp nghiên cứu: phương pháp duy vật biện chứng, duy vật lịch sử, phương pháp so sánh, phân tích, tổng hợp… và một số phương pháp khác.4. Kết cấu của khoá luận Ngoài phần mở đầu và kết luận, khoá luận gồm có 3 chương:Chương 1: Cơ sở lý luận về hệ thống KSNB và KSNB nghiệp vụ thanh toán vốn trong Ngân hàng thương mại.Chương 2: Thực trạng KSNB nghiệp vụ thanh toán vốn tại Chi nhánh NHĐT&PT Cầu Giấy.Chương 3: Một số giải pháp nâng cao hiệu quả KSNB nghiệp vụ thanh toán vốn. Sinh viên: Lê Ngọc Hân2 Khố luận tốt nghiệp Khoa: Ngân hàng CHƯƠNG ICƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ VÀ KIỂM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ THANH TỐN VỐN TRONG NHTM1.1. TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ1.1.1. Khái niệm và mục tiêu của hệ thống kiểm sốt nội bộ1.1.1.1. Khái niệm Trong tổ chức có thể có nhiều cách phân cấp quản lý khác nhau song chung nhất thường là phân thành quản lý vĩ mơ và quản lý vi mơ. Để đảm bảo hiệu quả hoạt động, tất yếu mỗi đơn vị cơ sở đều tự kiểm tra mọi hoạt động của mình trong tất cả các khâu. Cơng việc rà sốt này có tên là kiểm sốt. Kiểm sốt có thể được hiểu theo nhiều chiều: cấp trên kiểm sốt cấp dưới thơng qua chính sách, biện pháp cụ thể, đơn vị này kiểm sốt đơn vị khác thơng qua việc chi phối đáng kể quyền và lợi ích tương ứng, nội bộ đơn vị kiểm sốt lẫn nhau thơng qua quy chế và thủ tục quản lý… Tuy nhiên, thơng dụng nhất vẫn là kiểm sốt nội bộ đơn vị. Có nhiều khái niệm về hệ thống kiểm sốt nội bộ đã được đưa ra: Khái niệm 1: HTKSNB là tồn bộ các quy định về tổ chức quản lý, chức năng, nhiệm vụ, phương pháp cơng tác mà một đơn vị phải tn theo. Khái niệm 2: HTKSNB là tồn bộ những chính sách, quy định và thủ tục kiểm sốt do Ban Giám đốc của đơn vị thiết lập nhằm đảm bảo tính chặt chẽ và hiệu quả của các hoạt động trong khả năng có thể. (Theo IAS 400) Khái niệm 3: Theo COSO (Committee of sponsoring organization of treadway commision), HTKSNB là một quy trình chịu ảnh hưởng của người quản lý, hội đồng quản trị, và các nhân viên của tổ chức, được thiết lập để cung cấp một sự đảm bảo hợp lý, nhằm thực hiện các mục tiêu: + Bảo vệ tài sản của đơn vị + Đảm bảo độ tin cậy của các thơng tin, báo cáo tài chính Sinh viên: Lê Ngọc Hân3 Khoá luận tốt nghiệp Khoa: Ngân hàng + Đảm bảo việc thực hiện các chế độ pháp lý + Đảm bảo hiệu quả của hoạt động và năng lực quản lý Khái niệm thứ 3 được đánh giá là khái quát đầy đủ và toàn diện nhất về HTKSNB. Theo đó, ta có thể hiểu được bản chất của HTKSNB trên những điểm như sau: Thứ nhất, HTKSNB là một quy trình. Đó là một chuỗi các công việc được thực hiện liên tục và toàn diện ở tất cả các khâu trong tổ chức, chứ không phải một hoạt động, một công việc diễn ra đơn lẻ, nhất thời. Nó gắn liền với quá trình hoạt động của tổ chức. Thứ hai, HTKSNB được thực hiện bởi nhân tố con người. Đó là hội đồng quản trị, các nhà quản lý và các nhân viên của tổ chức. Con người trực tiếp tham gia vào quá trình kiểm soát thông qua việc cài đặt và thực hiện các chính sách, thủ tục kiểm soát trong từng hoạt động cụ thể, và từ đó có sự kiểm soát tổng thể đối với hoạt động của tổ chức. Chính vì vậy, nhân tố con người đóng vai trò quyết định trong HTKSNB. Thứ ba, HTKSNB chỉ cung cấp một sự đảm bảo hợp lý chứ không phải đảm bảo tuyệt đối cho nhà quản lý nhằm đạt được mục tiêu đề ra. Sự đảm bảo hợp lý đó là mức tốt nhất có thể đối với từng HTKSNB. Thực tế là, mỗi HTKSNB cho dù được thiết kế hoàn hảo tới đâu cũng không thể ngăn ngừa hay phát hiện hết các sai phạm có thể xảy ra, đó là hạn chế cố hữu của HTKSNB. Thứ tư, HTKSNB được thiết lập nhằm hướng tới những mục tiêu nhất định của đơn vị, bao gồm 4 mục tiêu cơ bản như trên. Để thực hiện được các mục tiêu trên, các nhà quản lý cần thiết lập, thực hiện và thường xuyên kiểm tra, đánh giá các quy định, chính sách và các thủ tục kiểm soát có thực hiện được những mục tiêu mong muốn hay không. 1.1.1.2. Mục tiêu của HTKSNB HTKSNB được thiết lập nhằm đạt được các mục tiêu đề ra của đơn vị: 1/ Bảo vệ tài sản và thông tin của đơn vị Sinh viên: Lê Ngọc Hân4 Khoá luận tốt nghiệp Khoa: Ngân hàng Ngân hàng nắm giữ lượng tài sản có giá trị rất lớn: tiền mặt, giấy tờ có giá, các tài sản thế chấp, cầm cố…, bên cạnh đó, những thông tin liên quan tới hoạt động ngân hàng có tính bảo mật cao và liên quan đến nhiều đối tượng trong nền kinh tế. Chúng rất dễ bị lạm dụng, đánh cắp vì nhiều mục đích khác nhau. Chính vì thế, các ngân hàng cần thiết lập các quy trình hoạt động, xác định rõ hạn mức, quyền và trách nhiệm của các thành viên tham gia để có được sự kiểm soát chặt chẽ đối với tài sản và thông tin của mình. 2/ Đảm bảo độ tin cậy của các thông tin Thông tin kinh tế, tài chính do bộ phận kế toán xử lý và tổng hợp là căn cứ quan trọng cho việc ra quyết định của các nhà quản lý, từ các cấp quản lý ở đơn vị đến cấp quản lý nhà nước, đặc biệt là lĩnh vực ngân hàng phải chịu sự điều chỉnh của nhiều cơ quan quản lý nhà nước. HTKSNB phải đảm bảo các thông tin đó được đưa ra có tính kịp thời về mặt thời gian, tính chính xác và tin cậy về thực trạng hoạt động và phản ánh đầy đủ, khách quan các nội dung chủ yếu của mọi hoạt động kinh tế, tài chính. 3/ Đảm bảo thực hiện các chế độ pháp lý Do tính đặc biệt của ngành kinh doanh ngân hàng, việc tuân thủ các chế độ pháp lý trong kinh doanh là quan trọng thiết yếu. HTKSNB được thiết kế trong ngân hàng phải đảm bảo các quy định và chế độ pháp lý trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng phải được tuân thủ đúng mức. HTKSNB cần: + Duy trì và kiểm tra việc tuân thủ các chính sách có liên quan đến hoạt động kinh doanh ngân hàng+ Ngăn chặn và phát hiện kịp thời cũng như xử lý các sai phạm, gian lận trong mọi hoạt động của ngân hàng+ Đảm bảo việc hạch toán kế toán và lập báo cáo tài chính theo đúng chế độ của NHNN và Bộ tài chính. 4/ Đảm bảo hiệu quả của hoạt động và năng lực quản lý Sinh viên: Lê Ngọc Hân5 Khoá luận tốt nghiệp Khoa: Ngân hàng HTKSNB được thiết lập nhằm tránh sự lặp lại không cần thiết các tác nghiệp, tránh lãng phí và sử dụng các nguồn lực kém hiệu quả. Đồng thời, có thể phát hiện kịp thời những rắc rối, rủi ro trong hoạt động kinh doanh để hoạch định những biện pháp đối phó, phòng ngừa, giảm các thiệt hại.Bên cạnh đó, HTKSNB sẽ phát hiện và khắc phục những thiếu sót của các kênh truyền đạt thông tin, mệnh lệnh từ các nhà quản trị xuống dưới. Từ đó, giúp nâng cao hiệu lực và khả năng quản lý của bộ máy quản lý. Thực tế là, một hệ thống kiểm soát nội bộ dù được thiết kế hoàn hảo đến đâu cũng không thể ngăn ngừa hay phát hiện mọi sai sót có thể xảy ra, đó là những hạn chế cố hữu của hệ thống kiểm soát nội bộ. Những hạn chế đó được xác định như sau: • Ban Giám đốc thường yêu cầu chi phí cho HTKSNB không vượt quá lợi ích do hệ thống đó mang lại. • Phần lớn công tác kiểm tra nội bộ thường tác động đến những nghiệp vụ lặp đi lặp lại mà không xét đến những nghiệp vụ bất thường.• Sai sót bởi con người thiếu chú ý, đãng trí hoặc do không hiểu rõ yêu cầu công việc. • Khả năng vượt tầm kiểm soát của HTKSNB do có sự thông đồng giữa một thành viên của Ban Giám đốc hay một nhân viên với những người khác trong hoặc ngoài đơn vị. 1.1.2. Các yếu tố của HTKSNB 1.1.2.1. Môi trường kiểm soát chung Môi trường kiểm soát bao gồm toàn bộ các yếu tố bên trong và bên ngoài đơn vị ảnh hưởng đến quá trình thiết lập, vận hành và tính hữu hiệu của HTKSNB, trong đó chủ yếu là quan điểm, nhận thức và hành động của các nhà quản lý trong đơn vị. Đặc thù về quản lý Sinh viên: Lê Ngọc Hân6 Khoá luận tốt nghiệp Khoa: Ngân hàng Một nhà quản lý có quan điểm, triết lý trong quản lý như thế nào, họ sẽ tạo môi trường như thế. Quan điểm, triết lý quản lý đó sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả của hoạt động kiểm tra, kiểm soát trong đơn vị. Nếu một nhà quản lý cho rằng công tác kiểm tra, kiểm soát là quan trọng đối với hoạt động kinh doanh, họ sẽ có nhận thức và hành động đúng đắn về hoạt động kiểm tra, kiểm soát thông qua việc xây dựng và thực hiện tuân thủ các quy định và chế độ đề ra. Việc phân chia quyền lực trong tổ chức cũng tác động đến hiệu quả của kiểm soát. Trường hợp quyền lực tập trung quá ít thì kiểm soát nếu có chỉ là hình thức, bị vô hiệu hoá. Nếu quá phân tán thì sẽ gây ra sự chồng chéo, có thể bỏ sót một số chốt kiểm soát. Đặc thù về tổ chức Một cơ cấu tổ chức hợp lý trong ngân hàng sẽ tạo được môi trường kiểm soát tốt. Cơ cấu tổ chức hợp lý đảm bảo một hệ thống xuyên suốt từ trên xuống dưới trong việc ban hành các quyết định cũng như kiểm tra, giám sát việc thực hiện các quyết định đó trong toàn bộ ngân hàng. Để thiết lập một cơ cấu tổ chức hợp lý như vậy, nhà quản lý phải tuân thủ một số nguyên tắc sau: • Thiết lập sự điều hành và kiểm soát trên toàn bộ hoạt động của ngân hàng, không bỏ sót lĩnh vực nào, đồng thời không có sự chồng chéo giữa các bộ phận. • Thực hiện sự phân chia độc lập giữa ba chức năng: xử lý nghiệp vụ, ghi chép sổ sách và bảo quản tài sản. • Đảm bảo sự độc lập tương đối giữa các bộ phận để duy trì sự kiểm soát lẫn nhau. Chính sách nhân sự Chính sách nhân sự bao gồm tất cả các phương pháp quản lý cũng như chế độ đối với người lao động như: chính sách tuyển dụng, đào tạo, chính sách tiền lương, chế độ đãi ngộ, đề bạt… Chính sách nhân sự tốt sẽ tạo môi trường tốt cho kiểm soát bởi nhân tố con người chính là chủ thể trực Sinh viên: Lê Ngọc Hân7 Khoá luận tốt nghiệp Khoa: Ngân hàng tiếp thực hiện mọi thủ tục kiểm soát trong hoạt động của ngân hàng. Nếu nhân viên có năng lực và đáng tin cậy, nhiều quá trình kiểm soát có thể không cần thực hiện mà vẫn đảm bảo được các mục tiêu đề ra của kiểm soát nội bộ. Bên cạnh đó, mặc dù ngân hàng có thiết kế và vận hành các chính sách, thủ tục kiểm soát chặt chẽ nhưng với đội ngũ nhân viên kém năng lực trong công việc và thiếu trung thực về phẩm chất đạo đức thì kiểm soát nội bộ cũng không thể phát huy hiệu quả. Công tác kế hoạch và định mức Hệ thống kế hoạch và dự toán trong ngân hàng bao gồm các kế hoạch kinh doanh, huy động và sử dụng vốn, kế hoạch đầu tư, sửa chữa tài sản cố định, đặc biệt là cân đối tình hình tài chính, kết quả hoạt động. Nếu việc lập và thực hiện kế hoạch được tiến hành khoa học và nghiêm túc thì hệ thống kế hoạch và định mức đó sẽ trở thành công cụ kiểm soát rất hữu hiệu. Đó cũng là căn cứ để xem xét tiến độ thực hiện kế hoạch, theo dõi những nhân tố ảnh hưởng đến kế hoạch đã lập nhằm phát hiện những vấn đề bất thường và kịp thời điều chỉnh. Kiểm toán nội bộ Là một nhân tố rất quan trọng trong hệ thống kiểm soát nội bộ, bộ phận kiểm toán nội bộ cung cấp một sự quan sát, đánh giá thường xuyên về toàn bộ hoạt động của ngân hàng. Thực chất, đó cũng là công việc kiểm soát: kiểm soát lại chức năng kiểm soát khác. Từ đó phát hiện ra những khâu còn yếu, còn thiếu, những chính sách, thủ tục lỗi thời để từ đó đề xuất phương án cải tiến. Kiểm toán nội bộ không được cài đặt trong quy trình nghiệp vụ mà được thiết kế độc lập với các hoạt động nghiệp vụ. Về tổ chức, bộ phận kiểm toán nội bộ phải trực thuộc một cấp cao đủ để không giới hạn phạm vi hoạt động của nó, đồng thời phải được giao một quyền hạn tương đối rộng rãi để đảm bảo hiệu lực hoạt động. Các nhân tố bên ngoài Sinh viên: Lê Ngọc Hân8 Khoá luận tốt nghiệp Khoa: Ngân hàng Các nhân tố bên ngoài tuy không thuộc sự kiểm soát của các nhà quản lý nhưng có ảnh hưởng rất lớn đến thái độ, phong cách điều hành của nhà quản lý, cũng như việc thiết kế, vận hành các thủ tục kiểm soát nội bộ. Thuộc nhóm nhân tố này bao gồm: tình hình phát triển kinh tế, xã hội, sự kiểm soát của các cơ quan chức năng, môi trường pháp lý, đường lối phát triển kinh tế của đất nước…Như vậy, môi trường kiểm soát bao gồm tất cả những nhân tố ảnh hưởng đến quá trình thiết kế, vận hành và xử lý dữ liệu của hệ thống kiểm soát nội bộ, trong đó nhân tố chủ yếu và quan trọng là nhận thức về hoạt động kiểm tra, kiểm soát và điều hành của các nhà quản lý. 1.1.2.2. Hệ thống kế toán Ngoài chức năng ghi chép sổ sách, tính toán và phân loại, tổng hợp các thông tin của kế toán tài chính vào các sổ sách và báo cáo tài chính thích hợp mà nó còn đóng vai trò quan trọng trong quá trình kiểm soát các hoạt động kinh tế tài chính trong đơn vị thông qua quá trình thu thập, tính toán, đối chiếu và ghi chép, phân loại thông tin, trên cơ sở sử dụng các phương pháp kế toán thì kế toán cung cấp chức năng kiểm soát toàn diện thường xuyên đối với các hoạt động của đơn vị. Một hệ thống kế toán hữu hiệu phải đảm bảo các yêu cầu sau: - Tính có thực: việc ghi chép sổ sách kế toán phải dựa trên cơ sở nghiệp vụ có thật và phản ánh khách quan với nghiệp vụ đã diễn ra và hoàn thành. - Sự phê chuẩn: đảm bảo mọi nghiệp vụ diễn ra phải được phê chuẩn hợp lý. - Tính đầy đủ: đảm bảo việc phản ánh trọn vẹn các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. - Sự đánh giá: đảm bảo không có sai phạm trong việc tính toán các khoản giá và phí. Sinh viên: Lê Ngọc Hân9 Khoá luận tốt nghiệp Khoa: Ngân hàng - Sự phân loại: đảm bảo các nghiệp vụ được ghi chép đúng theo sơ đồ tài khoản và ghi nhận đúng đắn ở các loại sổ sách kế toán. - Tính đúng kỳ: đảm bảo việc ghi sổ các nghiệp vụ phát sinh được thực hiện kịp thời theo quy định. 1.1.2.3. Các thủ tục kiểm soát Các thủ tục kiểm soát do Ban Giám đốc đơn vị thiết lập và thực hiện nhằm đạt được những mục tiêu quản lý cụ thể. Các thủ tục kiểm soát chủ yếu bao gồm: • Lập, kiểm tra, so sánh và phê duyệt các số liệu, tài liệu liên quan đến đơn vị• Kiểm tra tính chính xác của các số liệu tính toán • Kiểm tra chương trình ứng dụng và môi trường tin học • Kiểm tra số liệu giữa sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết • Kiển tra và phê duyệt các tài liệu kế toán • Đối chiếu số liệu của đơn vị với bên ngoài • So sánh, đối chiếu kết quả kiểm kê thực tế với số liệu trên sổ kế toán • Giới hạn việc tiếp cận trực tiếp với các tài sản và các tài liệu kế toán • Phân tích, so sánh giữa số liệu thực tế với dự toán, kế hoạch Các thủ tục kiểm soát được thiết lập trong đơn vị dựa trên ba nguyên tắc: Nguyên tắc phân công, phân nhiệm: Trách nhiệm và công việc cần được phân chia cụ thể cho các bộ phận và cá nhân trong đơn vị. Điều đó tạo sự chuyên môn hoá trong công việc, khi có sai sót thường dễ phát hiện do có sự kiểm tra chéo. Nguyên tắc bất kiêm nhiệm: Nguyên tắc này quy định phải có sự cách ly thích hợp giữa các nghiệp vụ có liên quan nhằm ngăn ngừa các sai phạm và hành vi lạm dụng quyền hạn. Muốn vậy phải đảm bảo yêu cầu: đảm bảo sự Sinh viên: Lê Ngọc Hân10 [...]... thực trạng kiểm soát nội bộ nghiệp vụ thanh toán vốn tại NHĐT&PT chi nhánh Cầu Giấy CHƯƠNG II THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ THANH TOÁN VỐN TẠI NHĐT&PT CẦU GIẤY 22 Sinh viên: Lê Ngọc Hân Khoá luận tốt nghiệp Khoa: Ngân hàng 2.1 KHÁI QUÁT VỀ NHĐT&PT CHI NHÁNH CẦU GIẤY 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của NHĐT&PT Cầu Giấy Ngày 31/10/1963, chi điếm 2 thuộc Chi hàng Kiến thiết Hà Nội ( tiền... dịch vụ 2.2 THỰC TRẠNG KSNB NGHIỆP VỤ THANH TOÁN VỐN TẠI NHĐT&PT CHI NHÁNH CẦU GIẤY 2.2.1 Giới thiệu về nghiệp vụ thanh toán vốn tại chi nhánh Cầu Giấy Xuất phát từ nhu cầu thanh toán, chuyển tiền của khách hàng cũng như nhu cầu của bản thân ngân hàng, nghiệp vụ thanh toán vốn phát sinh tương đối lớn tại Chi nhánh Cầu Giấy Đặc biệt là từ cuối năm 2003, khi Chi nhánh được tham gia thí điểm triển khai dự... tục kiểm soát chung đối với nghiệp vụ thanh toán vốn Trong nghiệp vụ thanh toán vốn, thủ tục kiểm soát chủ yếu bao gồm: - Kiểm soát các văn bản quy định phân cấp uỷ quyền của lãnh đạo Việc tổ chức quy trình thanh toán vốn, uỷ quyền cán bộ được phép tham gia vào thanh toán vốn, hạn mức giao dịch, kiểm soát việc phân công cán bộ có đảm bảo kiểm soát toàn diện các giao dịch trong nghiệp vụ thanh toán vốn ... 1.2.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả kiểm soát nội bộ nghiệp vụ thanh toán vốn a) Quan điểm về hiệu quả trong kiểm soát nội bộ nghiệp vụ thanh toán vốn Thanh toán vốn giữa các ngân hàng phát triển vừa đáp ứng được nhu cầu thanh toán của nền kinh tế đồng thời thoả mãn nhu cầu thanh toán của chính các ngân hàng Cùng với sự phát triển của nền kinh tế, tỷ trọng thanh toán không dùng tiền mặt qua ngân... bộ quy trình nghiệp vụ, điều kiện để thực hiện nghiệp vụ và kiểm soát sau khi nghiệp vụ hoàn thành Tại chi nhánh Cầu Giấy, KSNB nghiệp vụ thanh toán vốn được cài đặt trong các chốt kiểm soát như sau: - Kiểm soát từ trước khi nghiệp vụ phát sinh, Ban Giám đốc Chi nhánh chịu trách nhiệm tổ chức, phân công, phân nhiệm để thực hiện nghiệp vụ thanh toán vốn đúng quy định và chặt chẽ - Kiểm soát trong quá... vay, kiểm soát quá trình sử dụng vốn vay… chính là kiểm soát bù đắp 1.2 NGHIỆP VỤ THANH TOÁN VỐN VÀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ THANH TOÁN VỐN TRONG NHTM 1.2.1 Nghiệp vụ thanh toán vốn trong NHTM 1.2.1.1 Sự cần thiết và ý nghĩa của thanh toán vốn giữa các ngân hàng Nền kinh tế tồn tại rất nhiều chủ thể và các quan hệ kinh tế giữa họ luôn đan xen, phức tạp Từ đó phát sinh nhu cầu thanh toán, ... đến hiệu quả kiểm soát nội bộ nghiệp vụ thanh toán vốn Hiệu quả KSNB nghiệp vụ thanh toán vốn chịu ảnh hưởng của một số nhân tố sau: - Thứ nhất là, tính nhất quán, đồng bộ và rõ ràng trong các văn bản, quy định của Nhà nước, NHNN và các cơ quan hữu quan có liên quan đến nghiệp vụ thanh toán vốn Khi đó, sẽ tạo ra được một sự hiểu biết chung về nghiệp vụ, thực hiện thống nhất và dễ dàng hơn trong việc quản... thanh toán và các giao dịch có liên quan trong hệ thống 1.2.2 Kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ thanh toán vốn trong NHTM 1.2.2.1 Sự cần thiết của kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ thanh toán vốn Xuất phát từ tính chất của nghiệp vụ thanh toán vốn, đó là có liên quan trực tiếp đến vốn và vấn đề an toàn tài sản của các đơn vị ngân hàng khác nhau, cùng hệ thống hoặc khác hệ thống Đồng thời, nghiệp vụ. .. cuối năm 2004, khi Chi nhánh chính thức được nâng cấp thành chi nhánh cấp 1 trực thuộc NHĐT&PT Việt Nam Do hoạt động hiệu quả của Chi nhánh Cầu Giấy, Chi nhánh đã triển khai và tham gia vào các phương thức thanh toán vốn khá đa dạng - TTBT trên địa bàn Hà Nội và TTLNH của NHNN Việt Nam (IBPS) - Hệ thống thanh toán điện tử nội bộ của NHĐT&PT Việt Nam (T5) - Hệ thống thanh toán toàn cầu (SWIFT) 32 Sinh... hoá cao về mặt pháp lý và công nghệ, chỉ một sai sót nhỏ trong quá trình thực hiện có thể sẽ dẫn đến tê liệt, ách tắc hoạt động của cả hệ thống thanh toán Chính vì vậy, vai trò của kiểm soát nội bộ trong nghiệp vụ thanh toán vốn là đặc biệt quan trọng KSNB giúp vận hành hiệu quả hoạt động nghiệp vụ thanh toán vốn Các quy định, chính sách của NHNN cũng như của từng ngân hàng về nghiệp vụ thanh toán vốn . cán bộ hậu kiểm, cán bộ kiểm toán nội bộ 1.2.2.3. Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả kiểm soát nội bộ nghiệp vụ thanh toán vốn a) Quan điểm về hiệu quả. thống. 1.2.2. Kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ thanh toán vốn trong NHTM1.2.2.1. Sự cần thiết của kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ thanh toán vốn Xuất
