TIỂU LUẬN: Một số vấn đề tổ chức tốn khơng dùng tiền mặt Ngân hàng Cơng thương Đống Đa Lời nói đầu Hiện phát triển kinh tế vấn đề mang tính chất tồn cầu mà quốc gia đặt lên mục tiêu hàng đầu, đơi với xu hướng quốc tế hoá hoạt động kinh tế Điều khiến quốc gia phải thực sách hồ nhập vào cộng đồng kinh tế nói chung Trước tình hình thực mục tiêu dân giàu nước mạnh xã hội công văn minh Đảng ta chủ trương chuyển đổi kinh tế từ chế kế hoạch hoá tập chung sang chế thị trường có quản lý nhà nước Đó tiền đề khách quan kích thích tiềm kinh tế, thúc đẩy sản xuất hàng hoá phát triển bước tham gia vào phân công lao động quốc tế tạo dựng tiền đề cho hoạt động tài tiền tệ, đặc biệt hoạt động ngân hàng Cùng với phát triển kinh tế, hệ thống Ngân hàng Thương mại hoàn thiện phát triển để đáp ứng nhu cầu kinh tế, Ngân hàng Thương mại phải không ngừng đổi Như đổi ngân hàng xuất phát từ đòi hỏi thực tế khách quan tầm quan trọng Hoạt động Ngân hàng Thương mại gồm nhiều loại hình khác huy động vốn, cho vay, làm dịch vụ cho khách hàng Với tư cách trung gian toán nên hoạt động toán hoạt động bản, chiếm tỷ trọng lớn đóng vai trị quan trọng định tồn phát triển ngân hàng Hơn thói quen dùng tiền mặt toán chi trả hàng hoá, dịch vụ dân cư tồn từ thời bao cấp Mỗi năm phải tốn nhiều tỷ đồng cho chi phí, vận chuyển, bảo quản, kiểm đếm chưa kể thời gian toán chậm Đây lãng phí lớn ta cần vốn để đầu tư phát triển Dịch vụ tốn khơng dùng tiền mặt qua ngân hàng khắc phục tình trạng Nó khơng tiết kiệm cho kinh tế xã hội mà cịn cơng cụ thiết thực để điều tiết thúc đẩy sản xuất, lưu thơng hàng hố tăng vịng quay vốn Bên cạnh tốn khơng dùng tiền mặt giúp cho Ngân hàng Thương mại có thêm nguồn vốn toán Đối với ngân hàng nhà nước tốn khơng dùng tiền mặt làm giảm lượng tiền lưu thơng điều kiện quan trọng sách tiền tệ quốc gia chống lạm phát Xuất phát từ thực trạng nghiệp vụ kinh tế trước yêu cầu đổi cấp bách hệ thống ngân hàng để đáp ứng tốt nhu cầu kinh tế, tiến tới hoà nhập vào hệ thống ngân hàng giới việc hồn thiện phát triển hệ thống toán Ngân hàng Thương mại Việt Nam cần thiết Từ luận điểm em lựa chọn nghiên cứu khoá luận với đề tài: “Một số vấn đề tổ chức tốn khơng dùng tiền mặt Ngân hàng Cơng thương Đống Đa” Với phương pháp nghiên cứu lôgic, kết hợp với giảng hiểu biết thực tế khoá luận đề xuất số vấn đề tổ chức tốn khơng dùng tiền mặt Ngân hàng Cơng thương Đống Đa Kết cấu khoá luận: Chương I: Cơ sở lý luận tốn khơng dùng tiền mặt kinh tế Chương II: Thực trạng tốn khơng dùng tiền mặt Ngân hàng Cơng thương Đống Đa Chương III: Một số ý kiến nhằm mở rộng hồn thiện hình thức tốn khơng dùng tiền mặt Ngân hàng Công thương Đống Đa Chương I: Cơ sở lý luận toán không dùng tiền mặt kinh tế I Sự cần thiết khách quan vai trị tốn không dùng tiền mặt kinh tế thị trường: Sự cần thiết khách quan: Từ sau nghị Đại hội Đảng lần thứ VI, với chuyển biến mạnh mẽ kinh tế từ chế quản lý tập trung quan liêu bao cấp sang chế thị trường, hoạt động kinh tế trở nên sơi động với nhiều loại hình kinh doanh thuộc nhiều thành phần kinh tế khác Các quan hệ hàng hoá - tiền tệ, quan hệ thị trường ngày mở rộng Nghị Đại hội Đảng lần thứ VII khẳng định: “Hệ thống ngân hàng cần phải vươn lên làm tốt chức trung tâm tiền tệ - tín dụng - tốn thành phần kinh tế, huy động nguồn vốn nhàn rỗi xã hội, thúc đẩy sản xuất phát triển, góp phần bước ổn định giá trị đồng tiền Việt Nam” Là ngành có vai trị trọng tâm toàn kinh tế, ngân hàng phải trước ngành kinh tế khác công đổi phát triển đất nước Chiến lược ổn định phát triển kinh tế xã hội đến năm 2000 Đảng khẳng định rõ: “Phải cải tổ hệ thống ngân hàng để hoạt động có hiệu quả, thực trở thành trung tâm tiền tệ - tín dụng - tốn, đóng vai trị nịng cốt thị trường vốn tiền tệ” Thanh tốn khơng dùng tiền mặt đời địi hỏi ngày cao kinh tế Sản xuất hàng hoá phát triển qua nhiều giai đoạn từ thấp đến cao Nhưng giai đoạn tiền tệ đóng vai trị cơng cụ có tầm quan trọng lợi hại đặc biệt có độ nhạy cao Việc sử dụng công cụ tiền tệ gây tác động dây chuyền tác nhân kinh tế mắt xích có trình kinh tế Trong học thuyết kinh tế, người ta xác định ngân hàng có vai trị trung tâm tốn hệ thống ngân hàng ngày rõ nét to lớn Tái sản xuất xã hội trình liên hồn, tồn quan hệ trao đổi, mua bán hàng hố dịch vụ phát sinh quan hệ toán Mặt khác, tập trung toán vào ngân hàng vấn đề thiết yếu doanh nghiệp tầng lớp dân cư điều kiện kinh tế phát triển Ngân hàng nơi tập trung khối lượng tiền tệ kinh tế, số tồn khoản dành cho tổ chức kinh tế nước để tiến hành mở rộng công việc làm ăn, kinh doanh buôn bán Trong kinh tế đại, ngân hàng kiểm soát điều động cách hợp lý khối lượng tiền tệ, chịu ảnh hưởng sách phát triển kinh tế quốc gia Tập trung cơng tác tốn vào ngân hàng có ý nghĩa to lớn khơng xã hội, phủ mà cịn với doanh nghiệp tầng lớp dân cư Ngân hàng đứng phương diện rộng lớn, phản ánh kinh tế nước Nhìn vào hoạt động trình độ cơng nghệ nghiệp vụ ngân hàng ta đánh giá trình độ phát triển kinh tế nước Hệ thống ngân hàng phát triển mạnh mẽ tạo động lực cho ngành kinh tế khác nước phát triển ngược lại Cùng với phát triển sản xuất hàng hóa tốn tiền mặt ngày bộc lộ nhiều nhược điểm Các quan hệ kinh tế trở nên đa dạng, phức tạp, toán không ngừng tăng lên khối lượng chất lượng Như vậy, phát triển sản xuất lưu thơng hàng hố dẫn đến đời phương thức toán ưu việt hơn: “Thanh tốn khơng dùng tiền mặt” Thanh tốn khơng dùng tiền mặt nấc thang phát triển tất yếu nghiệp vụ toán kinh tế thị trường bước đáp ứng yêu cầu kinh tế đại Vai trị tốn khơng dùng tiền mặt kinh tế thị trường: Cơng tác tốn chức trung tâm ngân hàng Theo đà phát triển chung xã hội hệ thống ngân hàng, tốn khơng dùng tiền mặt ngày trở nên quan trọng Ngày nay, tốn khơng dùng tiền mặt phần tách rời doanh nghiệp, cá nhân đoàn thể Trong kinh tế thị trường, tốn khơng dùng tiền mặt thực trôi chảy đem lại hiệu thiết thực cho tất đối tác tham gia - Thứ nhất: Tăng tỷ trọng tốn khơng dùng tiền mặt lưu chuyển hàng hoá tiền tệ góp phần làm giảm lượng tiền mặt trơi thị trường, tiết kiệm chi phí xã hội gắn liền với việc in tiền, huỷ tiền, hư hỏng, bảo quản, kiểm đếm Khối lượng tiền cần thiết để tốn lưu thơng có mối quan hệ chặt chẽ với Nếu tốn khơng dùng tiền mặt tăng làm giảm khối lượng tiền mặt cần thiết Vì khối lượng tiền mặt lưu thơng giảm xuống, giảm chi phí lưu thơng mà chủ yếu chi phí phát hành, bảo quản, kiểm đếm, cất giữ v.v Giảm chi phí tạo điều kiện tốt để điều hồ lưu thơng tiền tệ q trình tốn chịu giám sát trực tiếp gián tiếp ngân hàng nhà nước Vì mà kế hoạch hố điều hồ lưu thơng tiền tệ - Thứ hai: Thanh tốn không dùng tiền mặt phục vụ sản xuất lưu thơng hàng hố Bất kỳ chu kỳ sản xuất lưu thơng hàng hố bắt đầu khâu toán Do vậy, phải tổ chức toán nhanh gọn, xác vừa đảm bảo an tồn vốn vừa rút ngắn chu kỳ sản xuất, tăng tốc độ luân chuyển vốn Đứng tầm vĩ mô, khâu toán ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu sử dụng vốn, đến kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nếu toán tiến hành trơi chảy giúp cho lưu thơng hàng hố thông suốt, hoạt động kinh tế tiến hành thuận lợi Để tiến hành toán qua ngân hàng, tổ chức, cá nhân phải mở tài khoản tiền gửi tốn thơng qua việc gửi khoản tiền định vào ngân hàng Tính chất tài khoản ln dư có, nguồn vốn huy động tạm thời tồn đọng tài khoản tiền gửi toán chưa sử dụng đến Hơn nữa, xuất phát từ tính chất khơng liên tục việc nộp tiền bán hàng hoá, dịch vụ vào tài khoản việc chi trả từ tài khoản, lúc lệnh chi trả tiến hành lúc với giá trị nhau, nên tài khoản lưu ký số dư định Đây nguồn vốn tín dụng lớn có chi phí thấp (vì trả lãi thấp), mà ngân hàng phép sử dụng để mở rộng đầu tư tín dụng cho kinh tế, (sau trì tỷ lệ định để đảm bảo chi trả cho chủ tài khoản trường hợp) - Thứ ba: Thanh tốn khơng dùng tiền mặt giúp ngân hàng tổ chức tín dụng tập trung nguồn vốn nhàn rỗi dân cư vào kinh tế để mở rộng việc cấp tín dụng ngân hàng Như đề cập vai trò thứ hai, ngân hàng sử dụng phần nguồn vốn từ tài khoản tiền gửi toán vay, mở rộng việc cấp tín dụng cho kinh tế Chỉ tiêu kế hoạch tín dụng tổng hợp tiêu kế hoạch quan trọng kinh tế, mà kế hoạch tín dụng muốn thực tốt phải đẩy mạnh cơng tác tốn qua ngân hàng Việc toán diễn nhanh chóng giải phóng nhanh vốn khâu toán, kết tạo nguồn vốn nhàn rỗi lớn đẩy mạnh hoạt động cho vay ngân hàng cuối tạo điều kiện để kế hoạch hoá kinh tế quốc dân Xu hướng thời gian tới khối lượng toán tiếp tục tăng nhanh, nguồn vốn tiền gửi tốn chiếm tỷ trọng đáng kể tồn cấu nguồn vốn ngân hàng Thứ tư: Thanh toán qua ngân hàng trở thành cơng cụ cạnh tranh có hiệu ngân hàng nhằm thu hút khách hàng Điều thể hai khía cạnh sau: + Về dịch vụ ngân hàng: Mục đích khách hàng gửi tiền vào ngân hàng khơng đề hưởng lãi mà cịn để mua dịch vụ ngân hàng dịch vụ dần trở thành mục đích khách hàng Vì sức mạnh khả cạnh tranh ngân hàng đo số lượng chất lượng dịch vụ ngân hàng có dịch vụ tốn + Về chi phí ngân hàng: Lãi suất ngân hàng phải trả cho số dư tài khoản tiền gửi tốn thấp, chí số nước giới người gửi tiền không hưởng lãi số dư tài khoản tiền gửi toán Vì ngân hàng lợi dụng việc mở rộng tốn khơng dùng tiền mặt giải pháp hữu hiệu để thay đổi cấu nguồn vốn theo xu hướng tăng tỷ trọng nguồn vốn có chi phí thấp, giảm tỷ trọng nguồn vốn có chi phí cao Bên cạnh đó, thơng qua việc quản lý biến động số dư tài khoản tiền gửi ngân hàng thực chức kiểm tra giám sát hoạt động, khả tài doanh nghiệp Đây sở quan trọng để ngân hàng thực nghiệp vụ tư vấn, đầu tư có hiệu - Thứ năm: Vai trò quản lý vĩ mô Nhà nước, ngân hàng tổ chức kinh tế thơng qua sách Nhà nước tiền tệ, tín dụng tốn thực Vai trị quản lý vĩ mơ Nhà nước qua ngân hàng thực phát huy đầy đủ tác dụng phần lớn khối lượng toán tập trung qua ngân hàng Mở rộng tốn khơng dùng tiền mặt tạo điều kiện cho ngân hàng Nhà nước quản lý cách tổng thể trình sản xuất lưu thơng hàng hố II Q trình phát triển nghiệp vụ tốn khơng dùng tiền mặt Việt nam Thanh tốn khơng dùng tiền mặt thời kỳ kinh tế kế hoạch hoá tập trung nước ta từ có hệ thống ngân hàng đời, phương thức tốn khơng dùng tiền mặt áp dụng Trong thời kỳ kinh tế kế hoạch hoá tập trung bao cấp kinh tế thực theo chế hành chính, mệnh lệnh, sản xuất hàng hoá tiêu thụ sản phẩm thực theo kế hoạch từ giao xuống cho doanh nghiệp sản xuất thương nghiệp làm cơng việc phân phối tiêu thụ hàng hố Do sản xuất tiêu thụ sản phẩm xã hội tốt hay xấu khơng ảnh hưởng đến kinh tế bao cấp Hoạt động ngân hàng thực theo chế đó, hiệu kinh tế ngân hàng tồn kinh tế khơng quan tâm nhiều Thanh tốn khơng dùng tiền mặt thời kỳ kế hoạch hoá thực theo Nghị định 75/NĐ-CP Với nguyên tắc cứng nhắc, hiệu Cụ thể phương thức tốn lịng vịng, chậm chạp (một khoản chuyển tiền toán chi trả tiền hàng thực phải nhiều thời gian từ 5-10 ngày) Vì cơng cụ tốn linh hoạt, thủ tục phức tạp, phương tiện làm việc lạc hậu, thực tốn thủ cơng Do điều kiện kỹ thuạt lạc hậu, cơng cụ tốn nói dẫn đến tốc độ luân chuyển vốn chậm chạp, thiếu xác, cung cấp thông tin không kịp thời không đảm bảo quyền lợi cho bên tham gia toán làm ảnh hưởng đến tốc độ kéo dài chu kỳ sản xuất lưu thơng hàng hố Ngồi cơng cụ tốn nghèo nàn ngân hàng cịn có quy định cho doanh nghiệp tổ chức kinh tế mở tài khoản tiền gửi địa phương hoạt động (cùng địa phương).Khách hàng khơng tự lựa chọn ngân hàng dẫn đến cạnh tranh ngân hàng Trong thời kỳ kinh tế kế hoạch hoá tập trung bao cấp việc tốn khơng dùng tiền mặt nước ta áp dụng rộng rãi kinh tế nhằm giảm bớt lượng tiền mặt vào lưu thông cách ngân hàng quy định cho doanh nghiệp định mức tồn quỹ tiền mặt, định mức tạo chi hiệu quả, cụ thể năm lượng tiền mặt lưu thơng lớn, ngân hàng tình trạng khan tiền mặt, ngân hàng chưa làm tốt chức tốn để giúp cho kinh tế phát triển Ngân hàng xây dựng theo mô hình cấp gồm Ngân hàng Nhà nước chi nhánh vừa thực chức quản lý nhà nước tiền tệ tín dụng ngân hàng vừa thực chức kinh doanh hoạt động theo phương thức kế hoạch hoá tập từ lên Thanh tốn khơng dùng tiền mặt kinh tế hàng hoá nhiều thành phần Khi kinh tế nước ta chuyển từ kinh tế kế hoạch hoá tập trung sang kinh tế thị trường đòi hỏi ngành ngân hàng phải tiến hành sửa đổi, bổ sung nhằm hồn thiện chế độ, thể lệ tốn áp dụng tiến khoa học vào kỹ thuật tốn khơng dùng tiền mặt cho phù hợp đáp ứng yêu cầu đa dạng hoá kinh tế hàng hoá nhiều thành phần Ngày 26/03/1988 Hội đồng Bộ trưởng ban hành Nghị định 53 tổ chức máy ngân hàng theo Nghị định hệ thống ngân hàng bắt đầu chia thành hai cấp - Cấp quản lý: Là Ngân hàng Nhà nước có chức độc quyền phát triển tiền, quản lý nhà nước lĩnh vực tiền tệ, tín dụng ngân hàng tầm quản lý vĩ mô - Cấp kinh doanh: Là ngân hàng chuyên doanh thuộc sở hữu nhà nước trực thuộc ngân hàng trung ương Các ngân hàng có chức kinh doanh tiền tệ dịch vụ ngân hàng Sau hai pháp lệnh ngân hàng đời ngày 23/05/1990 đáp ứng nhu cầu phát triển kinh tế thị trường Ngân hàng Thương mại, ngân hàng cổ phần thành lập, chi nhánh ngân hàng nước Năm 1990 hệ thống kho bạc đời mà chức quản lý quỹ ngân sách nhà nước Bắt đầu thời kỳ tốn khơng dùng tiền mặt thực định 101/NHQĐ ngày 30/07/1991 Quyết định ban hành thể lệ chế độ toán không dùng tiền mặt bốn công cụ sau: - Séc, - Uỷ nhiệm chi, đơn vị có tài khoản mở ngân hàng khác, bên bán phải chờ thời gian để ngân hàng gửi uỷ nhiệm thu sang ngân hàng phục vụ bên mua để ghi “nợ” trước Sau uỷ nhiệm thu quay về, ngân hàng ghi “có” tài khoản đơn vị bán Do khả chiếm dụng vốn vậy, người bán thường ngại sử dụng hình thức Ngồi số dư đơn vị mua không đủ tiền gây chậm trễ cho đơn vị bán gây thiệt hại cho bên mua nhờ thu đơn vị lập nhầm số tiền, sai đơn vị Tuy ngân hàng có áp dụng biện pháp xử phạt trường hợp số dư đơn vị khơng đủ tiền cách tính phạt chậm trả theo chế độ quy định người bán hoàn toàn khơng muốn điều xảy ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh, kế hoạch tài họ Trong chế thị trường, đơn vị kinh tế phải tính tốn sát khoản thu nhập tài mình, việc bên mua chiếm dụng vốn thời gian dài khơng thể chấp nhận Vì hình thức sử dụng, mà người ta dùng nhiều hình thức khác mang lại hiệu cao như: uỷ nhiệm chi, ngân phiếu toán 2.4 Thanh toán ngân phiếu toán: Từ tháng 11/1992 ngân hàng Nhà nước phát hành ngân phiếu tốn vào lưu thơng Ngân phiếu tốn phương tiện tốn khơng dùng tiền mặt Nhà nước độc quyền phát hành, lưu hành nước, có mệnh giá thời hạn lưu hành in sẵn tờ Qua số liệu bảng thể toán ngân phiếu toán thời gian qua sau: tháng đầu năm 2000, ngân phiếu tốn chiếm tỷ trọng số 15,3% tổng số doanh số chiếm 10,5% tổng doanh số tốn khơng dùng tiền mặt Sang đến tháng đầu năm 2001 toán ngân phiếu tốn có chiều hướng giảm, cụ thể: Tỷ trọng số chiếm 8,6% tổng số doanh số chiếm 4,7% tổng doanh số tốn khơng dùng tiền mặt Sở dĩ tốn ngân phiếu tốn có chiều hướng giảm sử dụng ngân phiếu tốn có hạn chế: - Thời hạn tốn ngân phiếu cịn ngắn nhiều khách hàng sử dụng ngân phiếu tốn lý để q hạn, lúc họ phải chịu phí để đổi lấy ngân phiếu đổi lấy tiền mặt Trường hợp q hạn tháng khơng cịn giá trị tốn khơng tốn tiền - Ngân phiếu bẩn, rách nát đơn vị cá nhân phải nộp phạt với tỷ lệ 2% giá trị ngân phiếu toán chấp nhận (đổi Ngân hàng Thương mại ngân hàng Nhà nước) - Ngân phiếu giả - Về phía ngân hàng Nhà nước chi phí in ấn, bảo quản, vận chuyển Chương III: Một số giải pháp nhằm mở rộng hồn thiện hình thức tốn khơng dùng tiền mặt qua ngân hàng Cùng với phát triển kinh tế thị trường, quan hệ kinh tế khơng ngừng mở rộng đa dạng với nhiều hình thức Ngân hàng cầu nối liền quan hệ kinh tế thơng qua nghiệp vụ tín dụng, tốn Vì nghiệp vụ tốn tín dụng ngân hàng nhân tố trực tiếp tác động kinh doanh đơn vị, cá nhân kinh tế Với vai trị, vị trí quan trọng mình, ngành ngân hàng nhiều biện pháp khai thác đáp ứng nhu cầu, khả vốn cho phát triển kinh tế góp phần thực cơng đổi cơng nghiệp hóa, đại hóa đất nước Để đạt điều đòi hỏi ngành ngân hàng phải thường xuyên đổi công nghệ ngân hàng, cách đưa khoa học công nghệ tin học đại áp dụng cơng tác tốn Tìm biện pháp khắc phục tồn tại, thiếu sót để từ thúc đẩy mở rộng cơng tác tốn qua ngân hàng ngày phát triển hoàn thiện Theo đánh giá chung ngành ngân hàng, công tác tốn khơng dùng tiền mặt cịn tồn sau: - Việc triển khai mở rộng phạm vi tốn dân cư cịn chậm, phương tiện toán chưa phát huy hiệu quả, toán tiền mặt ngồi hệ thống ngân hàng cịn phổ biến - Mơi trường pháp lý cịn thiếu, số luật theo thông lệ quốc tế như: Luật séc, luật thương mại, luật thư tín dụng, pháp lệnh tốn khơng chứng từ chưa đời - Phương tiện kỹ thuật, cơng nghệ tốn có bước phát triển chưa cao chưa rộng khắp toàn quốc Thực trạng phản ánh nhiều công luận Yêu cầu đặt cần phải có giải pháp phù hợp với đòi hỏi bách nhằm loại bỏ ách tắc toán, phát huy tác dụng vốn có tốn khơng dùng tiền mặt để phục vụ tốt trước hết cho khách hàng cho toàn kinh tế Trong năm 1993 - 1994 ngân hàng Nhà nước cho đời nhiều định, thể chế cải tiến hình thức tốn khơng dùng tiền mặt tổ chức hệ thống toán hợp lý Năm 1996 Chính phủ ban hành nghị định 30/CP ngân hàng Nhà nước ban hành thông tư 07/TT - NH1 việc cải tiến hình thức toán séc loại séc như: Séc chuyển khoản, séc bảo chi dung chung mẫu séc Chính tỷ trọng tốn khơng dùng tiền mặt khơng ngừng tăng lên Mặc dù vậy, qua trình thực tập, nghiên cứu Ngân hàng Công thương Đống Đa, kết hợp với kiến thức học nhà trường em thấy nghiệp vụ tốn khơng dùng tiền mặt cịn số khó khăn tồn Với nguyện vọng góp phần nhỏ vào việc hồn thiện cơng tác tốn khơng dùng tiền mặt em xin mạnh dạn đưa vài kiến nghị đề xuất nhỏ Kiến nghị séc chuyển khoản: Séc chuyển khoản hình thức tốn khơng dùng tiền mặt có từ lâu đời hình thức toán chuyên dùng đơn vị kinh tế Theo em, nhược điểm cần phải giải để hồn thiện hình thức tốn xử lý séc phát hành số dư Em xin nêu vài ý kiến sau : Thông thường đơn vị phát hành tờ séc chuyển khoản để trả trả tiền hàng hoá hay cung ứng lao vụ cho người cung cấp Nếu lúc người thu hưởng nộp séc vào Ngân hàng xin toán mà tài khoản tiền gửi đơn vị phát hành séc khơng đủ số dư Ngân hàng lưu tờ séc lại để chờ đến tài khoản người mua đủ tiền tiến hành toán tính phạt phát hành số dư phạt chậm trả theo Ngân hàng Nhà nước quy định Nhưng làm nhiều gây thiệt thòi cho đơn vị phát hành séc làm chậm trình luân chuyển vốn người bán Bởi vì, nhiều trường hợp tờ séc chuyển khoản phát hành số dư số tiền nhỏ Ví dụ: Số tiền tờ séc chuyển khoản 40.000.000đ, số dư tài khoản tiền gửi đơn vị thời điểm khách hàng nộp séc vào Ngân hàng 35.000.000đ Theo quy định tờ séc khơng tốn mà phải lưu lại tài khoản người phát hành đủ số dư chủ tài khoản phải chịu phạt phát hành qúa số dư bị phạt chậm trả toàn số tiền tờ séc (mặc dù tờ séc phát hành số dư với số tiền nhỏ) Còn người bán phải chờ tài khoản người phát hành đủ số dư toán Nếu tài khoản người mua có tiền sau ngày khách hàng nộp séc vào người bán khơng bị thiệt thịi Nhưng nếu tài khoản người mua sau - ngày đủ tiền gây ảnh hưởng tới vòng quay vốn kinh doanh họ Theo em Ngân hàng nên có sửa đổi sau : + Đối với đơn vị kinh doanh tốt, làm ăn có hiệu quả, có tín nhiệm lâu với Ngân hàng Ngân hàng cho phát hành q số dư số tiền định Vì khó khăn tài tạm thời họ họ cố ý phát hành số dư + Ngân hàng cho vay để đơn vị phát triển séc tốn tờ séc cho đơn vị cách : Ngân hàng yêu cầu đơn vị phát hành séc lập đơn xin vay giấy cam kết trả số tiền vay với đầy đủ chữ ký Giám đốc Kế toán trưởng với mức lãi suất phù hợp Ngân hàng quy định để góp phần đẩy nhanh q trình tốn Khi kế tốn hoạch tốn : Nợ : Tài khoản khách hàng Có : Tài khoản cho vay + Hoặc phát hành số dư Ngân hàng tiến hành tốn số tiền có tài khoản cho đơn vị thụ hưởng, cịn số tiền q số dư lưu lại để đến tài khoản tiền gửi đơn vị phát triển đủ tiền tiến hành tốn nốt tính phạt chế độ quy định (nhưng tính phạt số tiền bị q số dư khơng tính phạt tồn số tiền séc) Về mức thu phí chuyển tiền địa bàn thực toán điện tử Hiện Ngân hàng Công thương Đống Đa áp dụng mức thu phí chuyển tiền theo cơng văn 1015 Ngân hàng Công thương Việt Nam Tỷ lệ thu 0,05% số tiền chuyển Mức tối đa 500.000đ tối thiểu 20.000đ Cụ thể ngày 10/7/2000 Công ty khí Hà Nội có chuyển ủy nhiệm chi trả tiền cho Công ty vật tư ngân hàng (mở TK hội sở Ngân hàng Công thương Việt Nam) số tiền 100.000.000đ Ngân hàng Công thương Đống Đa thu phí: 100.000.000đ x 0,05% = 50.000 đ Trong qua đường bù trừ (qua máy vi tính) phí dịch vụ phải thu 2.000đ/1 Để tạo điều kiện cho đơn vị cá nhân tham gia tốn khơng dùng tiền mặt qua ngân hàng phát triển em xin đề nghị Ngân hàng Công thương Việt Nam nên ấn định mức thu phí tốn điện tử hệ thống địa bàn Hà Nội giảm xuống với tỷ lệ từ 0,02% đến 0,03 % số tiền toán - Thời gian toán điện tử nên kéo dài đến 16h ngày, có chứng từ phát sinh ngày giải ngày làm việc Kiến nghị uỷ nhiệm chi: Uỷ nhiệm chi thể thức toán áp dụng hai bên mua bán tín nhiệm lẫn thực tế nhiều trường hợp hai bên mua bán không tín nhiệm lẫn dùng uỷ nhiệm chi Từ dễ xảy nợ nần, dây dưa, chiếm dụng vốn lẫn tổ chức kinh tế, bên bị thiệt hại người bán Nếu sau nhận hàng người mua không lập uỷ nhiệm chi gửi đến ngân hàng uỷ nhiệm chi gửi đến ngân hàng tài khoản họ khơng có tiền khơng đủ tiền dẫn đến người bán bị chiếm dụng vốn Để khắc phục tình trạng đảm bảo quyền lợi cho người bán quan hệ toán, nên quy định phạt bên mua họ để tình trạng nói Nói khác khôi phục chế độ phạt chậm trả uỷ nhiệm chi mà trước áp dụng Hình thức phạt quy định sau: Sau bên mua hoàn thành việc nhận hàng từ bên bán, bên mua phải lập uỷ nhiệm chi kèm theo hoá đơn vận đơn giao hàng (ghi rõ ngày giao hàng) gửi đến ngân hàng phục vụ thời hạn hai ngày sau nhận hàng để tiến hành toán cho người bán Nếu người mua không chịu thực quy định người mua phải chịu phạt chậm trả: Số tiền phạt = Chậm trả Số tiền uỷ nhiệm chi Số ngày phạt X Tỷ lệ phạt x Chậm trả chậm trả Tỷ lệ phạt chậm trả lãi suất trả hạn loại cho vay cao ngân hàng phục vụ người lập uỷ nhiệm chi Đây quy định đảm bảo quyền lợi cho bên tham gia tốn uỷ nhiệm chi góp phần thúc đẩy nhanh tiến trình tốn Kiến nghị ngân phiếu toán : Ngân phiếu toán hình thức tốn đơn giản, thuận tiện sử dụng rộng rãi Nhưng tình hình tốn ngân phiếu tốn có chiều hướng giảm có nhược điểm thời hạn sử dụng bị hạn chế Vì người sử dụng để ngân phiếu thời hạn bị phạt Với mức phạt mà ngân hàng Nhà nước áp dụng để phạt ngân phiếu để thời hạn toán cụ thể là: - Mức phạt áp dụng tờ ngân phiếu toán loại triệu để hạn 15 ngày Số tiền phạt hành là: 5.000.000 x 1,5% = 75.000đ Theo em Ngân hàng Nhà nước nên áp dụng tính phạt theo cách tính lãi là: 5.000.000đ x 1,5% x 15 ngày 100 x 30 = 37.500đ Vì Ngân hàng Nhà nước áp dụng mức phạt để nhắc nhở đơn vị, cá nhân phải quan tâm đến thời hạn ngân phiếu toán, mức phạt cảnh cáo nên để mức phạt vừa phải * Đề xuất: Mặc dù tốn khơng dùng tiền mặt đà phát triển song không tránh khỏi tồn định trình độ cơng nghệ cịn yếu Vì vậy: Cần thiết phải “Tin học hoá cách đồng thống toàn hệ thống ngân hàng Việt Nam mà trọng tâm ngân hàng Nhà nước, Ngân hàng Thương mại, ngân hàng Đầu tư phát triển Kho bạc Nhà nước Thành lập mạng lưới toán không nội hệ thống Ngân hàng Thương mại mà cịn phải lập mạng lưới tốn ngân hàng địa bàn, địa phương Có tận dụng tối đa ưu điểm máy tính điều nghĩa với “Tin học hoá ngân hàng” Việc trang bị máy tính bước đầu tốn xét đến vai trị hiệu lớn Theo em thiết phải trang bị đồng khơng nên chờ đợi lý sau: Muốn tránh tình trạng khan tiền mặt cần thiết phải tạo cho khách hàng tâm lý thích sử dụng hình thức tốn khơng dùng tiền mặt Họ cảm thấy sử dụng phương tiện nhanh chóng, thuận tiện, an tồn sử dụng tiền mặt Nếu trang bị toàn máy tính hầu hết trung tâm tài NH việc sử dụng phương tiẹn tốn thay tiền thể rõ ưu điểm Thực tế kiểm nghiệm nước có kinh tế phát triển người dân sử dụng tiền mặt để chi trả khoản tiêu lặt vặt không đáng kể đa phần sử dụng phương tiện toán thay tiền Nhờ trang bị hệ thống máy tính đồng rộng khắp giúp cho hoạt động Ngân hàng Thương mại quốc doanh nâng cao ngang tầm với ngân hàng khu vực, hoà nhập vào hoạt động kinh doanh tiền tệ giới Bên cạnh giúp hệ thống ngân hàng nắm bắt biến động tiền tệ giới nói chung quốc gia nói riêng cách nhanh chóng Tất điều ảnh hưởng trực tiếp gián tiếp đến kinh doanh tiền tệ nước Đặc biệt điều kiện kinh tế mở cửa, hàng loạt ngân hàng loạt ngân hàng giới đặt quan hệ mở chi nhánh hoạt động nước ta, đòi hỏi hệ thống Ngân hàng Thương mại nước ta phải đại hoá nhằm tạo khả cạnh tranh Một mà hoạt động ngân hàng nước ta đủ mạnh khả chuyển vốn đầu tư nước ngồi thực mau chóng Hiện theo quan điểm số chuyên gia kêu gọi đầu tư e ngại hoạt động hệ thống Ngân hàng Thương mại nước ta non kém, phần cản trở ý định đầu tư Theo em với trình độ nhận thức phát triển mạnh mẽ ngành Bưu viễn thông cho phép sử dụng mạng lưới tốn truyền tin có hiệu Kết luận Hiệu kinh doanh mục tiêu hàng đầu Ngân hàng Thương mại kinh tế thị trường Để đạt điều địi hỏi Ngân hàng Thương mại phải tiếp cận mới, áp dụng công nghệ ngân hàng tiên tiến giới, Ngân hàng Thương mại Việt Nam q trình đổi mới, cịn thiếu nhiều điều kiện cần thiết cho hoạt động kinh doanh Thanh tốn khơng dùng tiền mặt nghiệp vụ đại hoá cao giới, song trái lại Việt Nam q trình hồn thiện mở rộng Do Ngân hàng Thương mại cần nghiên cứu nâng cao chất lượng số lượng dịch vụ nhằm mục đích tăng cường hiệu an tồn Q trình gồm nhiều mặt, địi hỏi ngân hàng phải bước mở rộng trang bị kỹ thuật đưa công tác tốn ngân hàng nhanh chóng hồ nhập với cơng nghệ tốn đại khu vực giới Xuất phát từ nghiên cứu tình hình thực tế Ngân hàng Công thương Đống Đa em mạnh dạn đưa suy nghĩ mong góp phần nhỏ vào cơng tác hồn thiện hình thức tốn khơng dùng tiền mặt Tài liệu tham khảo Giáo trình lưu thơng tiền tệ - tín dụng Giáo trình hạch tốn kế tốn xử lý thơng tin hệ thống ngân hàng Chế độ thể lệ tốn khơng dùng tiền mặt qua ngân hàng (quyết định số 22/QĐ - NH ngày 21/2/1994) Nghị định 30/CP ngày 9/5/1996 Chính phủ Thơng tư số 07/TT - NH ngày 27/12/1996 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Tạp chí Khoa học Ngân hàng Các báo cáo Ngân hàng Công thương Đống Đa Báo cáo tình hình hoạt động kinh tế quận Đống Đa tháng đầu năm 2000 Kinh tế học Mục lục Lời nói đầu Chương I: Cơ sở lý luận tốn khơng dùng tiền mặt kinh tế I Sự cần thiết khách quan vai trị tốn khơng dùng tiền mặt kinh tế thị trường: Sự cần thiết khách quan: Vai trò tốn khơng dùng tiền mặt kinh tế thị trường: II Quá trình phát triển nghiệp vụ tốn khơng dùng tiền mặt Việt Nam Thanh tốn khơng dùng tiền mặt thời kỳ kinh tế kế hoạch hoá tập trung Thanh tốn khơng dùng tiền mặt kinh tế hàng hoá nhiều thành phần 10 III Những quy định mang tính ngun tắc tốn khơng dùng tiền mặt Việt Nam 13 Quy định chung: 13 Quy định khách hàng: 14 2.1 Quy định bên mua (bên phải trả) 14 2.2 Quy định bên bán (bên thụ hưởng) 14 Quy định ngân hàng (người thực tốn) 14 IV Các hình thức tốn khơng dùng tiền mặt áp dụng nước ta nay: 15 Thanh toán séc: 16 1.1 Séc chuyển khoản: 17 1.2 Séc bảo chi: 19 Thanh toán uỷ nhiệm chi - chuyển tiền: 20 Thanh toán uỷ nhiệm thu 21 Thanh tốn thư tín dụng 22 Thanh toán ngân phiếu toán 23 Thẻ toán 25 6.1 Thẻ ghi nợ (thẻ khơng phải ký quỹ) cịn lại thẻ loại A 25 6.2 Thẻ ký quỹ toán (thẻ loại B) 25 6.3 Thẻ tín dụng (thẻ loại C) 25 Chương II: Thực trạng tốn khơng dùng tiền mặt Ngân hàng Công thương Đống Đa I Khái Quát hoạt động kinh tế xã hội Quận Đống Đa 27 II Khái quát tình hình hoạt động NHCT Đống Đa 28 Mơ hình tổ chức: 28 Hoạt động nguồn vốn 30 Công tác sử dụng vốn 32 Kinh doanh đối ngoại 34 Cơng tác tốn: 35 Kết tài chính: 35 II Thực trạng tốn khơng dùng tiền mặt Ngân hàng Công thương Đống Đa: 36 Tình hình tốn nói chung: 36 Thực trạng áp dụng hình thức tốn khơng dùng tiền mặt Ngân hàng Công thương Đống Đa: 38 2.1 Hình thức tốn séc: 39 2.2 Thanh toán uỷ nhiệm chi - chuyển tiền: 44 2.3 Thanh toán uỷ nhiệm thu: 48 2.4 Thanh toán ngân phiếu toán: 49 Chương III: Một số giải pháp nhằm mở rộng hồn thiện hình thức tốn khơng dùng tiền mặt qua ngân hàng Kiến nghị séc chuyển khoản: 52 Về mức thu phí chuyển tiền địa bàn thực toán điện tử 54 Kiến nghị uỷ nhiệm chi: 54 Kiến nghị ngân phiếu toán : 56 Kết luận Tài liệu tham khảo ... với đề tài: ? ?Một số vấn đề tổ chức toán không dùng tiền mặt Ngân hàng Công thương Đống Đa? ?? Với phương pháp nghiên cứu lôgic, kết hợp với giảng hiểu biết thực tế khoá luận đề xuất số vấn đề tổ chức. .. khơng dùng tiền mặt Ngân hàng Cơng thương Đống Đa Ngân hàng Công thương Đống Đa uỷ nhiệm chi áp dụng: - Thanh toán đơn vị mở tài khoản ngân hàng - Thanh toán đơn vị mở tài khoản hệ thống ngân hàng. .. chức toán không dùng tiền mặt Ngân hàng Công thương Đống Đa Kết cấu khoá luận: Chương I: Cơ sở lý luận tốn khơng dùng tiền mặt kinh tế Chương II: Thực trạng tốn khơng dùng tiền mặt Ngân hàng Công