Đang tải... (xem toàn văn)
Tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm tại Ngân hàng Đông Nam Á ( SEABANK)
ĐỀ TÀI Tìm hiểu hệ thống kiểm sốt nội nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm Ngân hàng Đông Nam Á ( SEABANK) LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường, ngân hàng tổ chức quan trọng kinh tế Ngân hàng nơi tích tụ, tập trung, khơi dậy động viên nguồn lực cho phát triển kinh tế đóng vai trị quan trọng việc cung cấp vốn cho hoạt động kinh tế quốc dân, góp phần quan trọng vào thành tựu tăng trưởng chung kinh tế Bên cạnh kết đạt được, hệ thống ngân hàng Việt Nam bộc lộ yếu điều hành hoạt động nghiệp vụ Những yếu khó tránh khỏi lý thuyết kinh nghiệm quản lý ngân hàng thương mại trình chuyển sang kinh tế thị trường nước ta chưa nghiên cứu đầy đủ Hoạt động kinh doanh ngân hàng loại hình kinh doanh có nhiều rủi ro, dễ bị tổn thương có gian lận sai sót xảy ra, mà điển hình khâu nhận tiền gửi tiết kiệm Để ngăn ngừa tổn thất rủi ro xảy trình hoạt đơng kinh doanh ngân hàng, ngồi biện pháp tra, kiểm tra, giám sát quan quản lý Nhà nước, trước hết đ̣i hỏi ngân hàng thương mại phải có biện pháp quản lý kiểm soát hữu hiệu, mà quan trọng phải thiết lập hệ thống kiểm soát nội cách đầy đủ có hiệu Đây thật lĩnh vực c̣òn phương diện lư luận phương pháp, biện pháp triển khai thực tiễn, việc xây dựng khung chế hệ thống kiểm sốt nội có hiệu lực hiệu c̣òn vấn đề nghiên cứu NHTM Như vậy, nói xây dựng hệ thống kiểm soát nội hiệu định hướng đắn cho ngân hàng muốn tồn phát triển tình hình Nhận thấy vấn đề nên nhóm chúng tơi định chọn đề tài “ Tìm hiểu hệ thống kiểm sốt nội nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm Ngân hàng Đông Nam Á ( SEABANK) Mặc dù nhóm chúng đã cố gắng hết sức việc tìm hiểu, nghiên cứu để hoàn thành đề tài một cách tốt nhất song có lẽ vẫn sẽ còn nhiều thiếu sót Vì vậy nhóm rất mong nhận được sự góp ý quý báu của giảng viên và các bạn để đề tài được hoàn thiện Xin chân thành cảm ơn! I/ CƠ SỞ LÝ LUẬN 1.1 Cơ sở lý luận hệ thống kiểm soát nội bộ: 1.1.1Khái niệm: Chức Kiểm sốt nội (KSNB) ln chiếm vị trí quan trọng quy trình quản lý, thể cơng cụ yếu hệ thống KSNB đơn vị Có nhiều quan niệm định nghĩa KSNB Có thể kể đến vài định nghĩa sau: Hệ thống KSNB toàn quy định tổ chức quản lý, chức năng, nhiệm vụ, phương pháp công tác mà đơn vị phải tuân theo Hoặc hệ thống kiểm soát nội tồn sách thủ tục Ban giám đốc đơn vị thiết lập nhằm đảm bảo quản lý chặt chẽ hiệu hoạt động khả Các thủ tục đ̣ịi hỏi việc tn thủ sách quản lý, bảo quản tài sản, ngăn ngừa phát gian lận sai sót, tính xác đầy đủ ghi chép kế toán đảm bảo lập thời gian mong muốn (chuẩn mực kiểm toán quốc tế ISA 400) Tuy nhiên KSNB theo định nghĩa COSO đƣợc xem định nghĩa thể rõ ràng đầy đủ KSNB: “KSNB tŕnh người quản lý, hội đồng quản trị nhân viên đơn vị chi phối, thiết lập để cung cấp bảo đảm hợp lý nhằm thực ba mục tiêu đây: - Báo cáo tài đáng tin cậy - Các luật lệ quy định tuân thủ - Hoạt động hữu hiệu hiệu quả” 1.1.2 Ý nghĩa hệ thống kiểm soát nội - Giảm bớt nguy rủi ro tiềm ẩn kinh doanh (sai sót vơ tình gây thiệt hại, rủi ro làm chậm kế hoạch, tăng giá thành, giảm chất lượng sản phẩm ) - Bảo vệ tài sản khỏi bị hư hỏng, mát, hao hụt, gian lận, lừa gạt, trộm cắp… - Đảm bảo tính xác số liệu kế tốn báo cáo tài - Đảm bảo thành viên tuân thủ nội quy công ty quy định luật pháp - Đảm bảo sử dụng tối ưu nguồn lực đạt mục tiêu đặt - Bảo vệ quyền lợi nhà đầu tư, cổ đông gây dựng lịng tin họ 1.2 Sự hình thành hệ thống lý luận kiểm soát nội ngân hàng thương mại 1.2.1 Khái niệm ngân hàng thương mại Ở Việt Nam, theo Luật tổ chức tín dụng khoản khoản Điều 20 đă xác định: "Tổ chức tín dụng doanh nghiệp hoạt động kinh doanh tiền tệ, làm dịch vụ ngân hàng với nội dung nhận tiền gửi sử dụng tiền gửi để cấp tín dụng, cung cấp dịch vụ tốn loại hình tổ chức tín dụng ngân hàng tổ chức kinh doanh tiền tệ mà hoạt động chủ yếu thườ ng xuyên nhận tiền gửi khách hàng với trách nhiệm hoàn trả sử dụng số tiền vay, thực nghiệp vụ chiết khấu làm phương tiện tốn" 1.2.2 Vai trị, chức ngân hàng thương mại kinh tế Ngân hàng thương mại loại hình ngân hàng xuất phổ biến Đây tổ chức nhận tiền gửi (depository institutions) đóng vai trị trung gian tài huy động tiền nhàn rỗi thơng qua dịch vụ nhận tiền gửi cung cấp cho chủ thể cần vốn chủ yếu hình thức khoản vay trực tiếp Các ngân hàng thương mại huy động vốn chủ yếu dạng: tiền gửi toán ( checkable deposits), tiền gửi tiết kiệm (saving deposits), tiền gửi có kỳ hạn (time deposits) Vốn huy động dùng vay: cho vay thương mại ( commercial loans), cho vay tiêu dùng (consumer loans), cho vay bất động sản (mortage loans) để mua chứng khoán phủ, trái phiếu quyền địa phương Ngân hàng thương mại dù quốc gia nhóm trung gian tài lớn nhất, trung gian tài mà chủ thể kinh tế giao dịch thường xuyên Với vị trí quan trọng đó, Ngân hàng thương mại đảm nhiệm vai trị, chức khác kinh tế 1.2.2.1 Vai trò - Đẩy lùi kiềm chế lạm phát, trì ổn định giá trị đồng tiền tỉ giá, góp phần cải thiện kinh tế vĩ mơ, mơi trường đầu tư sản xuất kinh doanh -Góp phần thúc đẩy hoạt động đầu tư, phát triển sản xuất kinh doanh hoạt động xuất nhập -Tín dụng ngân hàng đă đóng góp tích cực cho việc tŕ tăng trưởng kinh tế Mỗi năm hệ thống ngân hàng đóng góp 10% tổng mức tăng trưởng kinh tế nước - Tạo việc làm thu hút lao động, góp phần cải thiện thu nhập giảm nghèo bền vững - Góp phần tích cực vào việc bảo vệ mơi trƣờng sinh thái, đảm bảo phát triển bền vững Đóng góp đƣợc thể qua công tác thẩm định dự án, định cho vay vốn ngân hàng cho dự án giám sát thực cách chặt chẽ sau khicho vay, TCTD trọng yêu cầu khách hàng đảm bảo an toàn hiệuquả việc sử dụng vốn vay, tuân thủ cam kết quốc tế qui định bảovệmôi trường 1.2.2.2 Chức - Trung gian tài + Chức trung gian tín dụng: Chức trung gian tín dụng xem chức quan trọng ngân hàng thương mại Khi thực chức trung gian tín dụng, NHTM đóng vai trị cầu nối người thừa vốn người có nhu cầu vốn Với chức này, ngân hàng thương mại vừa đóng vai trị người vay, vừa đóng vai trị người cho vay hưởng lợi nhuận khoản chênh lệch lăi suất nhận gửi lăi suất cho vay góp phần tạo lợi ích cho tất bên tham gia: người gửi tiền người vay +Chức trung gian toán: Ở NHTM đóng vai trị thủ quỹ cho doanh nghiệp cá nhân, thực toán theo yêu cầu khách hàng trích tiền từ tài khoản tiền gửi họ để tốn tiền hàng hóa, dịch vụ nhập vào tài khoản tiền gửi khách hàng tiền thu bán hàng khoản thu khác theo lệnh họ Các NHTM cung cấp cho khách hàng nhiều phương tiện toán tiện lợi séc, ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, thẻ rút tiền, thẻ tốn, thẻ tín dụng Chức vơ hình chung đă thúc đẩy lưu thơng hàng hóa, đẩy nhanh tốc độ toán, tốc độ lưu chuyển vốn, từ góp phần phát triển kinh tế - Chức tạo tiền: Tạo tiền chức quan trọng, phản ánh rơ chất NHTM Chức tạo tiền đƣợc thực thi sở hai chức khác c NHTM chức tín dụng chức tốn Thơng qua chức trung gian tín dụng, Ngân hàng sử dụng số vốn huy động vay, số tiền cho vay lại khách hàng sử dụng để mua hàng hóa, toán dịch vụ số dư tài kho ản tiền gửi toán khách hàng coi phận tiền giao dịch, họ sử dụng để mua hàng hóa, tốn dịch vụ… Với chức này, hệ thống NHTM đă làm tăng tổng phƣơng tiện toán kinh tế, đáp ứng nhu cầu toán, chi trả xă hội - Chức “ sản xuất” Bao gồm việc huy động sử dụng nguồn lực để tạo “sản phẩm” dịch vụ ngân hàng cung cấp cho kinh tế 1.2.3 Rủi ro hoạt động ngân hàng Rủi ro kinh doanh ngân hàng biến cố không mong đợi mà nóxảy dẫn đến tổn thất tài sản ngân hàng, giảm sút lợi nhuận thực tế so vớidự kiến Vì vậy, nói chất hoạt động NHTM chấp nhận rủi ro quản lư rủi ro Trong giai đoạn kinh tế việc đối mặt với rủi ro ngân hàng điều tránh khỏi Các rủi ro thường gặp hoạt động ngân hàng - Rủi ro tín dụng: Rủi ro tín dụng phát sinh bên đối tác khơng thực nghĩa vụ tài nghĩa vụ theo hợp đồng ngân hàng, bao gồm việc khơng thực tốn nợ, cho dù nợ gốc hay nợ lăi khoản nợ đến hạn, nguyên nhân do: +Thất bại khách hàng việc thực nghĩa vụ đă cam kết với NH + Ngoài nguyên nhân từ chủ quan khách hàng c̣n có ngun nhân từ phía khoản cho khách hàng không kiêm nhiệm việc ghi chép vào sổ tài khoản chi trả tiền, nhận tiền…Để tránh việc mở tài khoản khơng có thực 2.2.Ở quy trình 1, nên có phận giao dịch liên hệ với khách hàng khách hàng mang tiền đến ngân hàng Bộ phận giao dịch đưa cho khách hàng phiếu gửi tiết kiệm in theo mẫu ngân hàng, khách hàng điền vào Sau đó, phận giao dịch in làm liên Trong đó, liên giao cho khách hàng, liên lại phận giao dịch giữ Tiếp theo, đưa cho khách hàng tờ giấy bảng kê nộp tiền, khách hàng kê tiền vào bảng kê 2.3– Sai phạm: Quy trình thực trước quy trình - Cách khắc phục: Nên đổi lại, thực quy trình trước quy trình Tức là: Căn vào bảng kê nộp tiền khách hàng, phận giao dịch tiến hành việc nhận tiền sau kiểm đếm đủ Bộ phận giao dịch nhập giao dịch nộp tiền vào hệ thống, chuyển hình chứng từ cho phận quản lí quan hệ khách hàng cá nhân để kiểm tra phê duyệt Rồi sau đó, phận giao dịch in phiếu hạch toán, ký tên Chuyển sang in thẻ tiết kiệm Mang cho phận quản lí quan hệ khách hàng trình Giám Đốc 2.4 - Bộ phận giao dịch chưa lưu giữ chứng từ - Cách khắc phục: Bộ phận giao dịch phải lưu giữ chứng từ cẩn thận, nộp tiền cho thủ quỹ Kết thúc giao dịch Ngoài co sác sai phạm sau: Khâu Sai phạm, rủi ro Biện pháp hạn chế KSNB 1.Lập sổ Giao dịch viên Yêu cầu tuyển nhân viên tiết kiệm nhầm lẫn nhập có trình độ chun mơn liệu vào máy tính lãi nghiệp vụ suất, loại tiền, số tiền ,kỳ hạn, mã khách hàng, tên khách hàng… 2.Thu Thủ quỹ vừa thu tiền vừa Thủ quỹ làm nhiệm nhận tiền viết hóa đơn vi phạm vụ nhận tiền, cần gửi kiệm tiết nguyên tắc bất kiêm nhân viên khác viết hóa nhiệm 3.Trả tiền gửi kiệm đơn (giao dịch viên) Giao dịch viên cần - Đối chiếu chữ ký tiết kiểm tra xác dấu vân tay thơng tin chứng từ người rút tiền với chữ ký sổ tiết kiệm, đảm bảo lưu Trừ trường sổ chủ, tránh hợp chủ sổ tiết kiệm ủy trường hợp người khác thác cho người khác rút gian lận tiền phải có giấy tờ ủy thác hợp lệ - Kế tốn sai sót việc tính tốn sai sót số học, - Tuyển nhân viên kế tốn có lực, đồng thời kiểm tra kỹ số liệu vừa nhập trước áp dụng sai phương lưu pháp kế toán 4.Chuyển Nhân viên có Tuyển giao dịch viên có kỳ hạn nhầm lẫn việc ghi lực, đồng thời kiểm tiền gửi chép số liệu tiết kiệm tra kỹ số liệu vừa nhập trước lưu 5.-Nhân viên ngân hàng phân công giao dịch với khách hàng gửi rút tiền tiết kiệm, lợi dụng chức năng, nhiêm vụ giao sơ hở điều hành chủa lãnh đạo để tất toán khống sổ tiết kiệm chiếm đoạt tiền khách hàng Lãnh đạo đơn vị không làm hết trách nhiệm quản lý lỏng lẻo, để lộ mật khẩu, user giao dịch cho nhân viên ngân hàng lợi dụng phê duyệt khống tất toán sổ tiết kiệm kh[s lệnh chuyển tiền hàng ngày GP: - NVNH cần quản lý chặt chẽ mật user giao dịch, thường xuyên kiểm tra, kiểm soát tài khoản - Lãnh đạo ngân hàng cần tổ chức chặt chẽ từ cấp xuống cấp để nhân viên hoạt động hiệu đồng thời tuyển nhân viên nhân viên cũ có hành vi gian lận - Khách hàng thường xuyên cập nhật kiểm tra tài khoản 6.- Cán ngân hàng phạm tội có tổ chức câu kết chặt chẽ người chủ mưu đồng phạm thực hồ sơ, lập khống hồ sơ chi tiền môi giới, lập khống nâng khống hóa đơn, hợp đồng kinh tế nhằm hợp thức hóa thủ tục rút tiền cơng quỹ trái pháp luật chiếm đoạt chi sài riêng Mục tiêu SEABANK thiết lập hệ thống kiểm soát nội 1.Bảo đảm cho ngân hàng hoạt động tuân thủ pháp luật quy định nội quản lý hoạt động chuẩn mực đạo đức ngân hàng đặt 2.Đảm bảo mức độ tin cậy tính trung thực thơng tin tài phi tài 3.bảo vệ quản lý sử dụng tài sản nguồn lực cách kinh tế hiệu 4.hỗ trợ thực mục tiêu ban lãnh đạo ngân hàng đề 5.sử dung nguồn lực quản lý hoạt động kinh doanh nân hàng cho có hiệu 6.đảm bảo chắn định chế độ quản lý ngân hàng quan quản lý có thẩm quyền ban hành thực thể thức giám sát mưc độ hiệu tính hợp lý chế độ 7.đảm bảo tài sản không bị lạm dụng sử dụng sai mục đích 8.đảm bảo việc ghi chép hạch tốn đầy đủ,chính xác thể thức giao dichj phát sinh ngân hàng 9.ngăn chặn ,phát sai phạm hoạt động kinh doanh ngân hàng 10.phát kịp thời vướng mắc kinh doanh để hoạch định thực biện pháp đối phó Đánh giá mục tiêu quy trình gửi tiền tiết kiệm ngân hàng Đông nam Á (SEA bank) Trong năm gần hoạt động kinh doanh ngân hàng TMCP Đông nam Á (SEA bank) có tăng trưởng tồn diện mặt chi tiêu đảm bảo chất lượng , hiệu an toàn hoạt động Các mục tiêu kiểm soát tiền thực chặt chẽ, có tổ chức hiệu tốt so với năm trước Cụ thể hữu hiệu hiệu việc sử dụng nguồn lực nâng cao Ngân hàng thiết lập thủ tục kiểm sốt dịng tiền thu dịng tiền thu nhằm hạn chế tối đa sai phạm Việc kiểm soát giúp ngân hàng đạt mục tiêu chung Báo Cáo COSO (1992) đề ra, : • Một là, hữu hiệu hiệu hoạt động • Hai là, Báo cáo tài đáng tin cậy • Ba là, Tuân thủ pháp luật quy định Ngân hàng Đơng nam Á (SEA bank) có quy trình gửi tiền tiết kiệm sau: Bước Khách hàng mang tiền tới ngân hàng => liên hệ với phận giao dịch phận quản lý quan hệ khách hàng cá nhân Bước Bộ phận giao dịch phận quản lý quan hệ khách hàng cá nhân => điền tên vào sổ tiết kiệm => mang cho phận kiểm sốt trình giám đốc ký tên Bước Bộ phận giao dịch phận quản lý quan hệ khách hàng cá nhân => đếm tiền => lấy tiền Bước Bộ phận giao dịch phận quản lý quan hệ khách hàng cá nhân => giao sổ tiết kiệm cho khách hàng => khách hàng ký tên vào kê tiền gửi ngân hàng Bước Bộ phận giao dịch phận quản lý quan hệ khách hàng cá nhân => nộp tiền cho thủ quỹ Chú ý: Quy trình áp dụng cho nội tệ ngoại tệ a, hữu hiệu hiệu hoạt động Đưa quy trình cụ thể nhằm đảm bảo hoạt động thu tiền tồn quỹ kiểm soát chặt chẽ giúp ngân hàng nâng cao tính hữu hiệu hiệu hoạt động kinh doanh.Cụ thể: -Việc thu,chi tiền đúng,đủ kịp thời , phù hợp với nhu cầu ,kơng lãng phí hạn chế mát lạm dụng tiền bạc ngân hàng cho mục đích cá nhân -Tạo điều kiện thuận lợi cho giao dịch khách hàng cách nhanh nhất,dễ hiêu -Phân bổ nguồn lực vào phận hợp lí, phù hợp với lực cá nhân tránh tình trạng phân chia cơng việc vượt khả cá nhân -Thuận lợi cơng việc tuyển dụng, phân chia phịng ban -Trách nhiệm rõ ràng thuộc phận ,cá nhân có gian lận , cố…xảy dễ dàng việc truy xét trách nhiệm đồng thời buộc cá nhân phải thực trung thực có trách nhiệm với cơng việc ngân hàng -Thực rõ ràng nghiệp vụ thu,chi tiền ,chi trả lương kịp thời làm tăng hiệu hoạt động kinh doanh ảnh hưởng đến tính hữu hiệu hoạt động ngân hàng Đồng thời, Ngân hàng có số dư tồn quỹ hợp lý nên đảm bảo nhu cầu chi tiêu đơn vị , đảm bảo khả toán nợ đến hạn … Hơn nữa, ngân hàng đại hóa giao dịch ngân hàng, phịng ban trang bị máy tính, hệ thống đại nên giao dịch qua mạng internet chủ yếu Riêng phịng kế tốn,nguồn vốn ,ngân quỹ đảm nhiệm chức quản lí nguồn vốn ngân hàng việc áp dụng công nghệ đại giảm nhẹ nhiều cơng việc việc quản lí nên nâng cao hiệu ngân hàng Ngân hàng đạt hàng loạt kết đáng ghi nhận như: Ngân hàng TMCP Đông Nam Á (SeABank) vừa nhận giải "Thương hiệu mạnh Việt Nam năm 2012", Thời báo Kinh tế Việt Nam Cục Xúc tiến Thương mại (Bộ Công Thương) phối hợp tổ chức Và giải thưởng ,Ngân hàng TMCP Đông Nam Á - SeABank vừa Global Banking & Finance Review (GBAF) trao tặng giải thưởng "Ngân hàng bán lẻ sáng tạo Việt Nam 2012" (Most Innovative Retail Bank Vietnam 2012) Đặc biệt giải thưởng : Ngân hàng TMCP Đông Nam Á (SeABank) trao tặng giải Platinum hệ thống giải thưởng "Cam kết dịch vụ đẳng cấp quốc tế" (World Quality Commitment – WQC) Paris, Pháp Ngoài ra, ngân hàng cịn làm nhiều hoạt động có ý nghĩa Ngân hàng TMCP Đông Nam Á - SeABank UBND huyện Chợ Mới, Bắc Kạn ký hợp đồng tài trợ xây dựng trường mầm non thị trấn Chợ Mới, huyện Chợ Mới, Bắc Kạn,… b,Báo cáo tài đáng tin cậy Đây báo cáo tài tổng hợp năm gần ngân hàng Đông nam Á (SEA bank) Năm Chỉ tiêu 2008 Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 (Đã kiểm (Đã kiểm (Đã kiểm toán) toán) toán) kiểm (Đã toán) Tổng doanh thu(*) 3,120,356,0001,753,645,000 Tổng lợi nhuận trước thuế Tổng chi phí Lợi 7,581,207,000 238,189,000 600,313,000 828,627,000 156,621,000 2,548,750,0001,202,183,000 2,916,507,00 7,249,685,000 nhuận 172,960,000 459,800,000 629,168,000 126,079,000 rịng(**) Lãi rịng từ hoạt động tín dụng Lãi ròng từ HĐ KD ngoại hối, vàng Lãi từ đầu tư, KD chứng khoán Lãi 3,833,290,00 hoạt động khác từ (*) tỷ đồng 22,268,226,00 30,596,995,00 55,241,568,0 101,092,589,00 Tổng tài sản Tiền cho vay Đầu tư chứng khốn Góp vốn đầu tư dài hạn Tiền gửi Vốn quỹ 7,585,851,0009,625,900,000 3,064,985,0002,783,027,000 00 20,512,173,0 00 16,567,013,0 00 20,041,058,000 14,043,127,000 156,002,000 182,902,000 199,902,000 328,238,000 16,729,905,00 24,643,329,00 39,685,025,0 0 4,028,972,0005,481,440,000 00 5,743,378,00 81,616,733,000 5,536,734,000 (*): Bao gồm doanh thu hàng hóa & dịch vụ, doanh thu tài doanh thu khác (**): Trừ LNST cổ đơng thiểu số (nếu có) Đây kết tóm tắt BCTC ngân hàng cho thấy nghiệp vụ ngân hàng ghi chép đầy đủ xác kịp thời nhằm cung cấp thơng tin tình hình tạo tiền sử dụng tiền cách trung thực hợp lý BCTC có tính minh bạch, cơng khai Báo cáo có tin cậy,đầy đủ kịp thời thông tin quản lí tài Mục tiêu thơng tin cung cấp phục vụ chủ yếu cho nhà quản lí Để nhà quản lí nắm bắt tình hình ngân hàng từ có điều chỉnh hợp lí để có chiến lược tốt khâu thu,chi tiền,huy động vốn… Báo cáo tài giúp nhà quản lí ngân hàng Đơng nam Á (SEA bank) nhiều lần phát lỗi khắc phục Ví dụ gần là, báo cáo cho thấy Các tiêu giảm mạnh nên đưa hàng loạt biện pháp như: chương trình tiết kiệm dự thưởng, ưu đãi mở thử toán, tư vấn gửi tiết kiệm,SEA bank ưu đãi khách hàng đầu năm mới… c,Tuân thủ pháp luật quy định Ngân hàng Đông nam Á (SEA bank) nhìn chung tuân thủ quy định nhà nước hoạt động Tuy nhiên gần có kiện khiến SEA bank gặp khơng khó khăn hoạt động với tổ chức bên ngồi Đó SeABank: Khơng tốn bảo lãnh 150 tỷ đồng trái phiếu DN Vina Megastar trái luật Về yêu cầu Cty Vinaconex - Viettel đại diện pháp lý - Văn phòng luật sư Nam Hà Nội, SeABank có ý kiến thức sau: -Thứ nhất, SeABank không chấp nhận yêu cầu thực nghĩa vụ toán theo chứng thư bảo lãnh phát hành ngày 24/10/2011 bà Nguyễn Thị Hương Giang ký bảo lãnh phát hành trái phiếu cho Tập đồn Vina Megastar chứng thư bảo lãnh trái pháp luật -Thứ hai, việc bà Nguyễn Thị Hương Giang ký chứng thư bảo lãnh trái phép việc lợi dụng chức vụ, quyền hạn vi phạm pháp luật, quan điều tra làm rõ để xử lý theo quy định pháp luật Sự kiện làm cho khách hàng SEA bank , nhưnngx nhà đầu tư, tổ chức bên e ngại khiến SEA bank gặp nhiều khó khăn hoạt động kinh doanh Ngoài ra, Vụ lạm quyền SeABank bị khởi tố Bà Nguyễn Thị Hương Giang (39 tuổi, nguyên phó tổng giám đốc Ngân hàng SeABank, kiêm giám đốc chi nhánh Hai Bà Trưng) lạm quyền thi hành công vụ Bà Giang bị quan điều tra cáo buộc có hành vi tự ý ký phát hành 12 chứng thư bảo lãnh vượt thẩm quyền quy định, để hệ thống sổ sách, khơng có hồ sơ lưu, khơng thu phí, gây thiệt hại nghiêm trọng cho ngân hàng Tổng giá trị số chứng thư bảo lãnh phát hành lên tới 310 tỷ đồng, đến hạn toán bên bảo lãnh chưa tốn có biện pháp khắc phục Đặc biệt, bảo lãnh khơng có tài sản đảm bảo ... Khái niệm tiền gửi tiết kiệm Tiền gửi tiết kiệm (Theo định nghĩa Điều Quy chế tiền gửi tiết kiệm số 1160/2004/QĐ-NHNN): khoản tiền cá nhân gửi vào tài khoản tiền gửi tiết kiệm, xác nhận thẻ tiết. .. b,Báo cáo tài đáng tin cậy Đây báo cáo tài tổng hợp năm gần ngân hàng Đông nam Á (SEA bank) Năm Chỉ tiêu 2008 Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 (? ?ã kiểm (? ?ã kiểm (? ?ã kiểm toán) toán) toán) kiểm (? ?ã toán)... dựng hệ thống kiểm soát nội hiệu định hướng đắn cho doanh nghiệp muốn tồn phát triển tình hình 1.2.5 Hoạt động nhận tiền gửi tiết kiệm hệ thống kiểm sốt nội bơ nghiệp vụ nhận tiền gửi tiết kiệm