i BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƢƠNG -o0o - Cơng trình tham dự Cuộc thi Sinh viên nghiên cứu khoa học trƣờng Đại học Ngoại thƣơng năm 2010 Tên cơng trình: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠ CHẾ TÍNH PHÍ BẢO HIỂM TIỀN GỬI ĐỐI VỚI CÁC NGÂN HÀNG THUƠNG MẠI VIỆT NAM Thuộc nhóm ngành: XH1a Họ tên sinh viên: 1) Đinh Thị Phƣơng Linh : Nữ Dân tộc: Kinh Lớp:A13-Khóa:47-Khoa: Kinh tế kinh doanh quốc tế Năm thứ 2/4-Ngành học :Thƣơng mại quốc tế 2) Trần Thị Trâm Anh : Nữ Dân tộc : Kinh Lớp: A1-Khóa: 47- Khoa: Kinh tế kinh doanh quốc tế Năm thứ 2/4- Ngành học : Kinh tế quốc tế 3) Trần Ngọc Lan : Nữ Dân tộc: Kinh Lớp:A16-Khóa: 47-Khoa : Kinh tế kinh doanh quốc tế Năm thứ 2/4- Ngành học : Kinh tế đối ngoại Ngƣời hƣớng dẫn : Thạc sĩ Nguyễn Thị Hiền Hà Nội - 2010 ii TĨM TẮT CƠNG TRÌNH Trƣớc tình hình bất ổn kinh tế giới, việc ổn định hệ thống tài quốc gia vấn đề vô quan trọng Bảo hiểm tiền gửi (BHTG) công cụ hữu hiệu mạng an tồn tài quốc gia Tuy nhiên, sau gần 10 năm hoạt động tổ chức bảo hiểm tiền gửi Việt Nam (BHTGVN) chƣa thực phát huy đƣợc vai trị to lớn Một ngun nhân dẫn đến tình trạng chế tính phí BHTG lạc hậu chƣa tƣơng xứng trình độ phát triển Việt Nam giới Trƣớc tình hình đó, việc tìm kiếm “Giải pháp hồn thiện chế tính phí bảo hiểm tiền gửi ngân hàng thương mại Việt Nam” vơ cấp thiết Cơng trình đƣợc kết cấu thành chƣơng: Chƣơng I: trình bày khái niệm bản, vai trò, nguyên tắc hoạt động BHTG Giới thiệu mơ hình BHTG đồng thời rút nhận xét học cho việc xây dựng mơ hình BHTG cho Việt Nam dựa thực tiễn áp dụng mơ hình BHTG quốc gia giới Chƣơng I rõ vai trò nhƣ cần thiết BHTG an toàn phát triển hệ thống ngân hàng thƣơng mại (NHTM) Chƣơng II: trình bày khung pháp lý BHTGVN, phân tích, đánh giá tình hình áp dụng chế tính phí BHTG đồng hạng nƣớc ta để thấy rõ khiếm khuyết mơ hình kình tế mở cửa, hội nhập Việt Nam Qua phân tích chúng tơi hƣớng tới “cơ chế tính phí BHTG theo mức độ rủi ro” nhƣ giải pháp cho vấn đề BHTGVN mà chế tính phí đồng hạng khơng thể giải đƣợc Chƣơng III: đề xuất giải pháp đánh giá mức độ rủi ro hoạt động NHTM Chúng lựa chọn giải pháp cho điểm dựa kết hợp phƣơng pháp định lƣợng phƣơng pháp định tính với mức trọng số cho tiêu phụ thuộc vào tầm quan trọng Chúng hi vọng việc kết hợp mang lại hiệu cao cho công tác đánh giá rủi ro BHTGVN NHTM  v DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Giải nghĩa ACB Ngân hàng thƣơng mại Á Châu (Asian Commercial Bank) BHTG Bảo hiểm tiền gửi BHTGVN Tổ chức bảo hiểm tiền gửi Việt Nam BIDV Ngân hàng đầu tƣ phát triển Việt Nam (Bank for Investment and Development of Vietnam) CAMELS Hệ thống xếp hạng tín dụng ngân hàng Hoa Kỳ dựa yếu tố: Sự đầy đủ vốn (Capital Aquedacy), chất lƣợng tài sản (Asset Quality) , quản lý (Management), thu nhập (Earnings), tính khoản (Liquidity), độ nhạy cảm với rủi ro thị trƣờng (Sensitivity to market risk) CapEx Chi tiêu vốn (Capital Expenditure) CR Hệ số tiền mặt (Cash Ratio) CAR Hệ số đủ vốn/ Hệ số an toàn vốn tối thiểu (Capital Aquadacy ratio) CIC Trung tâm Thơng tin Tín dụng Ngân hàng Nhà nƣớc (Credit Information Center) 10 CuR Hệ số khả toán ngắn hạn (Current Ratio) 11 EBITDA Thu nhập trƣớc thuế, trả lãi , khấu hao khoản giảm trừ (Earnings Before Interest, Taxé, Depreciation and Amortization) 12 EBITA Thu nhập trƣớc lãi, thuế giảm trừ (Earnings Before Interests, Taxes and Amortization) 13 FDIC Cơ quan bảo hiểm tiền gửi Liên bang Hoa Kỳ (The Federal Deposit Insurance Corporation) 14 FFO Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh (Funds From Operation) vi 15 FIRST Hệ thống xếp hạng tín dụng Nhật Bản 16 FL Hệ số địn bẩy tài (Financial Laverage) 17 IADI Hiệp hội bảo hiểm tiền gửi quốc tế (International Association of Deposit Insurers) 18 NH Ngân hàng 19 NHNN Ngân hàng Nhà nƣớc 20 NHTM Ngân hàng thƣơng mại 21 NHTW Ngân hàng Trung Ƣơng 22 QR Hệ số toán nhanh (Quick Ratio) 23 QTDNH Quỹ tín dụng nhân dân 24 RCF Dịng tiền đƣợc giữ lại (Retained Cash Flow) 25 ROA Tỷ lệ sinh lời tài sản (Returns on Asset) 26 ROE Tỷ lệ sinh lời vốn chủ sở hữu (Returns on Equity) 27 S&P Cơng ty xếp hạng tín dụng Standard and Poor’s 28 TCTD Tổ chức tín dụng 29 USD Đơ la Mỹ 30 VIB Ngân hàng quốc tế (Vietnam International Bank) 31 VND Việt Nam đồng  vii DANH SÁCH BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ Tên bảng biểu Bảng 1: Phân nhóm tổ chức tín dụng hệ thống BHTG Trang 23 Hoa Kỳ Bảng 2: Chỉ tiêu đánh giá mức điểm đề xuất cho phƣơng pháp 40 tính phí theo mức độ rủi ro Bảng 3: Thang điểm đề xuất đánh giá hệ số đủ vốn 43 Bảng 4: Thang điểm đề xuất đánh giá hệ số đòn bẩy 45 Bảng 5: Thang điểm đề xuất đánh giá tỷ lệ nợ hạn ròng 46 Bảng 6: Thang điểm đề xuất đánh giá tỷ lệ nợ xấu tổng dƣ 48 nợ Bảng 7: Thang điểm đề xuất đánh giá lợi nhuận ròng vốn 49 chủ sở hữu Bảng 8: Thang điểm đề xuất đánh giá lợi nhuận ròng vốn 50 Bảng 9: Bảng điểm đề xuất đánh giá tính khoản 53 Bảng 10: tỷ lệ phí tính theo nhóm rủi ro 75 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 12 CHƢƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CƠ CHẾ TÍNH PHÍ BẢO HIỂM TIỀN GỬI 15 Lý luận chung BHTG 15 1.1 Khái niệm /15 1.2 Đối tượng mục tiêu BHTG 15 viii 1.2.1 Đối tƣợng BHTG 15 1.2.2 Mục tiêu BHTG 16 1.3 Mơ hình hoạt động BHTG 17 1.4 Vai trò BHTG kinh tế quốc dân 18 1.4.1 Đối với ngƣời gửi tiền 18 1.4.2 Đối với hệ thống ngân hàng 19 1.4.3 Đối với hệ thống tài kinh tế xã hội 20 Cơ chế tính phí BHTG 21 2.1 Khái niệm phí BHTG 21 2.2 Ý nghĩa phí BHTG 21 2.2.1 Đối với tổ chức BHTG 21 2.2.2 Đối với TCTD tham gia BHTG 21 2.2.3 Đối với xã hội 22 2.3 Cơ chế tính phí bảo hiểm 22 2.3.1 Cơng thức tổng qt tính phí 22 2.3.2 Hình thức tính phí 23 2.3.2.1 Hình thức tính phí BHTG theo tỷ lệ phí BHTG cố định 23 2.3.2.2 Hình thức tính phí BHTG theo mức độ rủi ro 23 2.3.3 Hạn mức chi trả 23 2.3.3.1 Khái niệm 23 2.3.3.2 Phân loại hạn mức chi trả 24 Mơ hình BHTG số quốc gia giới học cho Việt Nam 25 3.1 Trung Quốc với hệ thống BHTG “bảo vệ ngầm” 25 3.1.1 Đặc điểm mơ hình BHTG Trung Quốc 25 ix 3.1.1.1.Vai trò đặc biệt quan trọng Chinh phủ - yếu tố định tồn hệ thống BHTG ngầm 25 3.1.2 Đặc điểm chức hệ thống BHTG Trung Quốc 26 3.1.3 Xây dựng hệ thống BHTG thức thay cho hệ thống BHTG ngầm - nhiệm vụ cấp bách 27 3.1.4 Bài học kinh nghiệm Việt Nam 28 3.2 Hệ thống bảo hiềm tiền gửi Liên Bang Nga với mơ hình tính phí đồng hạng 29 3.2.1.1 Một vài đặc điểm hệ thống ngân hàng Nga 29 3.2.1.2 Hệ thống BHTG cách tính phí BHTG Nga 30 3.2.1.3 Bài học kinh nghiệm cho Việt Nam 32 3.3 Hệ thống BHTG Hoa Kỳ chế tính phí BHTG theo mức độ rủi ro 33 3.3.1 Một vài đặc điểm hệ thống BHTG Mỹ 33 3.3.1.1 Đối tƣợng BHTG 33 3.3.1.2 Cơ chế tính phí BHTG 33 3.3.1.3 Hạn mức chi trả: 35 3.3.1.4 Về công tác kiểm tra giám sát tổ chức BHTG: 35 3.3.1.5 Bài học kinh nghiệm cho mơ hình chế tính phí BHTG Việt Nam 36 CHƢƠNG II: THỰC TRẠNG CƠ CHẾ TÍNH PHÍ BẢO HIỂM TIỀN GỬI CỦA TỔ CHỨC BẢO HIỂM TIỀN GỬI VIỆT NAM 38 Khung pháp lý điều chỉnh hoạt động BHTG Việt Nam 38 Thực trạng áp dụng chế tính phí BHTG Việt Nam 38 2.1 Tổng quan hoạt động ngân hàng BHTG Việt Nam 38 2.1.1 Sự đời tổ chức BHTG Việt Nam 39 x 2.1.2 Đặc trƣng chế độ BHTG Việt Nam: 39 2.1.3 Nhiệm vụ chức DIV 40 2.2 Thực trạng chế tính phí BHTG 41 2.2.1 Cơ chế bảo hiểm: 41 2.2.2 Công cụ thực BHTG: 41 2.2.3 Cách tính phí BHTG 42 2.2.3.1 Phí BHTG 42 2.2.3.2 Quy định thu phí BHTG 43 2.2.3.3 Cách tính phí 44 2.2.4 Quy định hạn mức chi trả 44 Đánh giá thực trạng chế tính phí BHTG Việt Nam 46 3.1 Thành công 46 3.2 Hạn chế 46 Kết luận : 47 CHƢƠNG III: ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠ CHẾ TÍNH PHÍ BẢO HIỂM THEO MỨC ĐỘ RỦI RO ĐỐI VỚI CÁC NGÂN HÀNG HƢƠNG MẠI VIỆT NAM 48 Cơ sở lý luận chung 49 1.1 Các yếu tố định lượng 49 1.2 Các yếu tố định tính 50 Các tiêu đánh giá mức điểm đề xuất 50 2.1.Các tiêu định lượng 51 2.1.1 Mức đủ vốn (30 điểm) 51 2.1.1.1 Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu (20 điểm) 52 2.1.1.2 Hệ số địn bẩy tài 54 2.1.2 Chất lƣợng tài sản (20 điểm) 55 xi 2.1.2.1 Khả bù đắp nợ hạn (10 điểm) 56 2.1.2.2 Tỷ lệ nợ xấu so với tổng dƣ nợ (10 điểm) 57 2.1.3 Khả sinh lời (10 điểm) 59 2.1.3.1 Chỉ tiêu lợi nhuận ròng tài sản có (5 điểm) 59 2.1.3.2 Chỉ tiêu lợi nhuận rịng vốn tự có ( điểm) 60 2.1.4 Tính khoản (10 điểm) 61 2.2 Các tiêu định tính (30 điểm) 64 2.2.1 Xếp hạng quan giám sát (20 điểm) 65 2.2.1.1 Xếp hạng dựa hệ thống xếp hạng tín dụng cơng ty tƣ nhân uy tín 65 2.2.1.2 Xếp hạng dựa mơ hình xếp hạng tín dụng quốc gia phát triển 69 2.2.1.3 Đề xuất cho Việt Nam 74 2.2.1.3 Lộ trình hồn thiện cơng tác giám sát xếp hạng Ngân hàng quan giám sát 76 2.2.2 Xếp hạng DIV việc thực quy định BHTG (10 điểm) 77 2.2.2.1 Tổng quan hoạt động giám sát DIV 77 2.2.2.2 Nội dung hoạt động giám sát rủi ro 79 2.2.2.3 Đề xuất cho Việt Nam: 82 Hạng phí tỷ lệ phí áp dụng để xếp hạng 87 Một vài đề xuất cho DIV nhằm thực tốt đề án thu phí rủi ro nêu 87 KẾT LUẬN 90 12 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Quốc đặc biệt diễn biến tài trở nên phức tạp, điều kiện tiên đƣợc đặt trì niềm tin ngƣời gửi tiền Yêu cầu đòi hỏi quốc gia phải có hệ thống bảo hiểm tiền gửi (BHTG) phù hợp, đắn, hoạt động hiệu Thực tế chứng minh rằng, khủng hoảng tài tồn cầu năm 2008, hệ thống BHTG phát huy tốt vai trị mình, đặc biệt việc xử lý đổ vỡ sau TCTD khả toán khủng hoảng Ở Việt Nam, tổ chức BHTG Việt Nam (viết tắt DIV) vào hoạt động từ 07/2000, nhiên, hoạt động tổ chức nhiều hạn chế, chƣa phát huy đƣợc vai trị nhƣ định chế tài quan trọng kinh tế đại Điều bắt nguồn từ nhiều nguyên nhân, nhƣng nguyên nhân chế tính phí BHTG đồng hạng DIV áp dụng Việt Nam tỏ lạc hậu hiệu Về bản, chƣa phản ánh đƣợc xác quy mơ rủi ro tài tiềm ẩn kinh tế không thúc đẩy đƣợc canh tranh lành mạnh tổ chức tham gia BHTG Trƣớc yêu cầu cấp thiết việc xây dựng chế tính phí BHTG đại phù hợp với tình hình phát triển kinh tế Việt Nam nay, nhóm nghiên cứu tiến hành nghiên cứu đề tài: “Giải pháp hoàn thiện chế tính phí BHTG ngân hàng thƣơng mại Việt Nam” Cơ chế tính phí đƣợc nhóm đề tài đề xuất cho Việt Nam chế tính phí theo mức độ rủi ro – chế công bằng, đại đƣợc nhiều quốc gia phát triển giới lựa chọn Dựa 108 Tài sản “Có” xác định theo mức độ rủi ro đƣợc tính tích số giá trị tài sản “Có” hệ số rủi ro tƣơng ứng tài sản “Có” quy định Khoản 5.1, Khoản 5.2, Khoản 5.3, Khoản 5.4 Khoản 5.5 Điều Tài sản “Có” tƣơng ứng cam kết ngoại bảng xác định theo mức độ rủi ro đƣợc tính tích số giá trị cam kết ngoại bảng hệ số chuyển đổi quy định Khoản 6.3 hệ số rủi ro quy định Khoản 6.4 Điều Thông tƣ 5.1 Tài sản “Có” có hệ số rủi ro 0% gồm khoản quy định Khoản 5.1 Điều Thơng tƣ 5.2 Tài sản “Có” có hệ số rủi ro 20% gồm khoản quy định Khoản 5.2 Điều Thông tƣ 5.3 Tài sản “Có” có hệ số rủi ro 50% gồm khoản quy định Khoản 5.3 Điều Thơng tƣ 5.4 Tài sản “Có” có hệ số rủi ro 100% gồm: a) Các khoản quy định Điểm a, Điểm d Khoản 5.4 Điều Thơng tƣ này; b) Các khoản phải địi quy định Điểm b, Điểm c Khoản 5.4 Điều Thơng tƣ này; c) Các khoản phải địi khác ngồi khoản phải đòi quy định Khoản 5.1, Khoản 5.2, Khoản 5.3, Khoản 5.4 Khoản 5.5 Điều 5.5 Tài sản “Có” có hệ số rủi ro 250% gồm khoản quy định Khoản 5.6 Điều Thơng tƣ Tài sản “Có” tƣơng ứng cam kết ngoại bảng tính theo mức độ rủi ro đƣợc xác định theo nguyên tắc thứ tự nhƣ sau: 6.1 Chuyển giá trị cam kết ngoại bảng thành giá trị tài sản “Có” tƣơng ứng theo hệ số chuyển đổi quy định Khoản 6.3 Điều Thơng tƣ 6.2 Nhân giá trị tài sản “Có” tƣơng ứng cam kết ngoại bảng với hệ số rủi ro tƣơng ứng quy định Khoản 6.4 Điều Thông tƣ 109 MỤC TỶ LỆ VỀ KHẢ NĂNG CHI TRẢ Điều 11 Quản lý khả chi trả Tổ chức tín dụng phải thành lập phận quản lý tài sản “Nợ”, tài sản “Có” (từ cấp phịng tƣơng đƣơng trở lên), để theo dõi quản lý khả chi trả hàng ngày Bộ phận quản lý tài sản “Nợ”, tài sản “Có” Tổng Giám đốc (Giám đốc) Phó Tổng Giám đốc (Phó Giám đốc) đƣợc ủy quyền phụ trách Tổ chức tín dụng phải xây dựng ban hành quy định nội quản lý khả chi trả Đồng Việt Nam, đồng Euro, đồng Bảng Anh đồng đô la Mỹ (bao gồm đồng đô la mỹ ngoại tệ khác cịn lại đƣợc quy đổi sang đồng la Mỹ theo tỷ giá liên ngân hàng cuối ngày), tối thiểu phải có nội dung sau: 2.1 Việc phân cấp, ủy quyền, chức năng, nhiệm vụ quyền hạn phận, cá nhân có liên quan việc quản lý tài sản “Nợ”, tài sản “Có” việc bảo đảm trì tỷ lệ khả chi trả 2.2 Quy trình thống kê, xây dựng, quản lý theo dõi kỳ hạn tài sản “Nợ” tài sản “Có” Hệ thống đo lƣờng, đánh giá báo cáo khả chi trả, khả khoản hệ thống cảnh báo sớm rủi ro thiếu hụt tạm thời khả chi trả giải pháp xử lý 2.3 Các phƣơng án xử lý, bảo đảm khả chi trả, khả khoản trƣờng hợp xảy thiếu hụt tạm thời khả chi trả, nhƣ trƣờng hợp khủng hoảng khoản 2.4 Kế hoạch biện pháp tăng cƣờng nắm giữ giấy tờ có giá có khả khoản cao 2.5 Việc xây dựng mô hình đánh giá thử nghiệm khả chi trả, khoản (Stress-testing) Mơ hình đánh giá thử nghiệm khả chi trả, khoản phải có tình để phân tích (scenario analysis) khả chi trả, tính khoản, phải đảm bảo: 110 a) Phân tích tình tối thiểu gồm hai trƣờng hợp sau: - Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh tổ chức tín dụng diễn bình thƣờng; - Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh tổ chức tín dụng gặp khó khăn khả chi trả, khoản b) Phân tích tình phải thể đƣợc nội dung sau: - Khả thực nghĩa vụ cam kết hàng ngày; - Các biện pháp xử lý để tổ chức tín dụng có đủ khả chi trả tối thiểu bảy (07) ngày trƣờng hợp gặp khó khăn khả chi trả, khoản Quy định nội quản lý khả chi trả phải đƣợc Hội đồng quản trị thơng qua phải đƣợc rà sốt, xem xét sửa đổi, bổ sung tối thiểu tháng lần theo yêu cầu Ngân hàng Nhà nƣớc (Cơ quan tra, giám sát ngân hàng) Đối với chi nhánh ngân hàng nƣớc ngoài, quy định nội quản lý khả chi trả, khả khoản đƣợc ngân hàng nƣớc phê duyệt Tổ chức tín dụng phải báo cáo Ngân hàng Nhà nƣớc (Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng); 4.1 Quy định nội quản lý khả chi trả nội dung sửa đổi, bổ sung quy định nội quản lý khả chi trả thời hạn ngày sau đƣợc ban hành sửa đổi, bổ sung; 4.2 Ngay sau phát sinh rủi ro khả chi trả, khả khoản biện pháp xử lý Điều 12 Tỷ lệ khả chi trả Cuối ngày, tổ chức tín dụng phải xác định có biện pháp để đảm bảo tỷ lệ khả chi trả cho ngày hôm sau nhƣ sau: Tỷ lệ tối thiểu 15% tổng tài sản “Có” toán tổng Nợ phải trả 111 1.1 Tổng tài sản “Có” tốn bao gồm: a) Số dƣ tiền mặt, giá trị sổ sách vàng quỹ; b) Số dƣ tiền gửi, giá trị sổ sách vàng gửi Ngân hàng Nhà nƣớc (trừ tiền gửi dự trữ bắt buộc); c) Phần chênh lệch dƣơng số dƣ tiền gửi không kỳ hạn, giá trị sổ sách vàng gửi không kỳ hạn gửi tổ chức tín dụng khác, trừ Ngân hàng Chính sách Xã hội số dƣ tiền gửi không kỳ hạn, giá trị sổ sách vàng gửi khơng kỳ hạn tổ chức tín dụng khác gửi tổ chức tín dụng; d) Phần chênh lệch dƣơng số dƣ tiền gửi có kỳ hạn, giá trị sổ sách vàng gửi có kỳ hạn đến hạn tốn gửi tổ chức tín dụng khác, trừ Ngân hàng Chính sách Xã hội số dƣ tiền gửi có kỳ hạn, giá trị sổ sách vàng có kỳ hạn đến hạn tốn tổ chức tín dụng khác gửi tổ chức tín dụng; đ) Giá trị sổ sách loại trái phiếu, cơng trái Chính phủ Việt Nam, phủ ngân hàng trung ƣơng nƣớc thuộc OECD phát hành đƣợc Chính phủ Việt Nam, phủ ngân hàng trung ƣơng nƣớc thuộc OECD bảo lãnh tốn; e) Giá trị sổ sách tín phiếu Kho Bạc, tín phiếu Ngân hàng Nhà nƣớc phát hành; g) Giá trị sổ sách trái phiếu quyền địa phƣơng, cơng ty đầu tƣ tài địa phƣơng, Ngân hàng Phát triển Việt Nam phát hành; h) Giá trị sổ sách chứng khoán đƣợc niêm yết Sở giao dịch chứng khoán Việt Nam, nhƣng tối đa không vƣợt 5% tổng Nợ phải trả; i) Giá trị sổ sách loại chứng khốn, giấy tờ có giá khác đƣợc Ngân hàng Nhà nƣớc chấp nhận cho tái chiết khấu lƣu ký, giao dịch thực nghiệp vụ thị trƣờng tiền tệ 1.2 Tổng Nợ phải trả đƣợc xác định số dƣ khoản mục Tổng nợ phải trả 112 Tỷ lệ tối thiểu tổng tài sản “Có” đến hạn tốn ngày kể từ ngày hôm sau tổng tài sản “Nợ” đến hạn toán ngày kể từ ngày hôm sau đồng Việt Nam, đồng Euro, đồng Bảng Anh đồng đô la Mỹ (bao gồm đồng đô la Mỹ ngoại tệ khác lại đƣợc quy đổi sang đô la Mỹ theo tỷ giá liên ngân hàng cuối ngày) 2.1 Tài sản “Có” đến hạn tốn ngày kể từ ngày hôm sau bao gồm: a) Số dƣ tiền mặt quỹ cuối ngày hôm trƣớc; b) Giá trị sổ sách vàng cuối ngày hôm trƣớc, kể vàng gửi Ngân hàng Nhà nƣớc, tổ chức tín dụng khác; c) Số dƣ tiền gửi Ngân hàng Nhà nƣớc (trừ tiền gửi dự trữ bắt buộc), tiền gửi không kỳ hạn tổ chức tín dụng khác cuối ngày hơm trƣớc; d) Số dƣ tiền gửi có kỳ hạn tổ chức tín dụng khác đến hạn tốn ngày kể từ ngày hôm sau; đ) 95% giá trị loại chứng khốn Chính phủ Việt Nam, phủ nƣớc thuộc OECD phát hành đƣợc Chính phủ Việt Nam, phủ nƣớc thuộc OECD bảo lãnh toán nắm giữ đến cuối ngày hơm trƣớc; e) 90% giá trị loại chứng khốn tổ chức tín dụng hoạt động Việt Nam phát hành bảo lãnh toán, ngân hàng nƣớc thuộc OECD phát hành bảo lãnh tốn nắm giữ đến cuối ngày hơm trƣớc; g) 85% giá trị loại chứng khoán khác đƣợc niêm yết nắm giữ đến cuối ngày hôm trƣớc; h) 80% số dƣ khoản cho vay có bảo đảm, cho th tài chính, trừ nợ xấu, đến hạn tốn ngày tiếp theo, kể từ ngày hôm sau; i) 75% số dƣ khoản cho vay khơng có bảo đảm, trừ nợ xấu, đến hạn toán ngày tiếp theo, kể từ ngày hôm sau 113 2.2 Tài sản “Nợ” đến hạn toán ngày kể từ ngày hôm sau bao gồm: a) Số dƣ tiền gửi không kỳ hạn tổ chức tín dụng khác cuối ngày hơm trƣớc; b) Số dƣ tiền gửi có kỳ hạn tổ chức tín dụng khác, tổ chức, cá nhân đến hạn tốn ngày tiếp theo, kể từ ngày hơm sau; c) 15% số dƣ bình qn tiền gửi khơng kỳ hạn tổ chức (trừ tiền gửi tổ chức tín dụng khác), cá nhân thời gian 30 ngày liền kề trƣớc kể từ ngày hôm trƣớc Tổ chức tín dụng phải xác định số dƣ bình qn để làm sở tính tốn; d) Số dƣ tiền vay từ Chính phủ, Ngân hàng Nhà nƣớc đến hạn toán ngày tiếp theo, kể từ ngày hôm sau; đ) Số dƣ tiền vay từ tổ chức tín dụng khác đến hạn tốn ngày tiếp theo, kể từ ngày hôm sau; e) Số dƣ giấy tờ có giá tổ chức tín dụng phát hành đến hạn toán ngày tiếp theo, kể từ ngày hôm sau; g) Giá trị cam kết cho vay không hủy ngang khách hàng đến hạn thực ngày kể từ ngày hôm sau; h) Giá trị cam kết bảo lãnh vay vốn khách hàng đến hạn thực ngày tiếp theo, kể từ ngày hôm sau; i) Giá trị cam kết bảo lãnh toán, trừ phần giá trị đƣợc bảo đảm tiền, đến hạn toán ngày tiếp theo, kể từ ngày hôm sau; k) Các khoản tiền lãi, phí đến hạn phải trả vào ngày ngày tiếp theo, kể từ ngày hôm sau Điều 13 Bảng theo dõi quản lý tỷ lệ khả chi trả Tổ chức tín dụng quy định Điều 12 Phụ lục số 02 đính kèm Thơng tƣ xây dựng bảng theo dõi, quản lý kỳ hạn toán tài sản “Có” kỳ 114 hạn phải trả tài sản “Nợ” ngày khoảng thời gian 30 ngày kể từ ngày hôm sau để hỗ trợ cho việc quản lý khả chi trả Bảng theo dõi, quản lý kỳ hạn toán quy định Khoản Điều phải đảm bảo yêu cầu sau: 2.1 Phải đảm bảo hàng ngày theo dõi đƣợc trƣớc tồn tài sản “Có” đến hạn toán ngày thời gian 30 ngày kể từ ngày hôm sau tài sản “Nợ” đến hạn toán ngày thời gian 30 ngày kể từ ngày hôm sau 2.2 Tài sản “Có” tài sản “Nợ” đến hạn toán, đến hạn thực ngày cụ thể đƣợc xác định vào thời gian đến hạn quy định hợp đồng tín dụng, hợp đồng tiền vay, tiền gửi, cam kết bảo lãnh Điều 14 Xử lý thực tỷ lệ khả chi trả Trên sở kết bảng theo dõi, quản lý kỳ hạn toán tính tốn tỷ lệ khả chi trả, trƣờng hợp cuối ngày không đảm bảo tỷ lệ quy định Điều 12 Thông tƣ này, tổ chức tín dụng phải có biện pháp xử lý, kể việc vay từ tổ chức tín dụng khác để hỗ trợ khả chi trả, đảm bảo đáp ứng tỷ lệ khả chi trả cho ngày hôm sau theo quy định; đồng thời báo cáo Ngân hàng Nhà nƣớc (Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng) biện pháp xử lý Sau áp dụng biện pháp xử lý quy định Khoản Điều này, tổ chức tín dụng tiếp tục gặp khó khăn có rủi ro khả chi trả, ảnh hƣởng đến khả khoản, tổ chức tín dụng phải báo cáo Ngân hàng Nhà nƣớc (Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng) theo quy định Khoản 4.2 Điều 11 Thông tƣ Ngân hàng Nhà nƣớc đƣợc áp dụng biện pháp cần thiết để xử lý tổ chức tín dụng gặp khó khăn có rủi ro khả chi trả, khả khoản 115 Tổ chức tín dụng đƣợc cam kết cho vay hỗ trợ khả chi trả, khả khoản tổ chức tín dụng khác tổ chức tín dụng đảm bảo tỷ lệ khả chi trả quy định Điều 12 Thơng tƣ Tổ chức tín dụng thiếu hụt tạm thời tỷ lệ khả chi trả quy định Điều 12 Thông tƣ khơng đƣợc cam kết cho vay tổ chức tín dụng khác thị trƣờng liên ngân hàng Tổ chức tín dụng gặp khó khăn việc thực tỷ lệ khả chi trả đƣợc Ngân hàng Nhà nƣớc áp dụng biện pháp cần thiết để xử lý theo quy định khoản Điều này, kể việc cho vay tái chiết khấu, không đƣợc tham gia thị trƣờng liên ngân hàng 116 PHỤ LỤC Một số quy định pháp luật Việt Nam tra, giám sát ngân hàng kiểm tốn nội (Trích Luật ngân hàng nhà nước Việt Nam- luật số 46/2010/QH12) CHƢƠNG V THANH TRA, GIÁM SÁT NGÂN HÀNG Điều 49 Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng đơn vị thuộc cấu tổ chức Ngân hàng Nhà nƣớc, thực nhiệm vụ tra, giám sát ngân hàng, phòng, chống rửa tiền Thủ tƣớng Chính phủ quy định tổ chức, nhiệm vụ quyền hạn Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng Điều 50 Mục đích tra, giám sát ngân hàng Thanh tra, giám sát ngân hàng nhằm góp phần đảm bảo phát triển an tồn, lành mạnh hệ thống tổ chức tín dụng hệ thống tài chính; bảo vệ quyền lợi ích hợp pháp ngƣời gửi tiền khách hàng tổ chức tín dụng; trì nâng cao lịng tin cơng chúng hệ thống tổ chức tín dụng; đảm bảo việc chấp hành sách, pháp luật tiền tệ ngân hàng; góp phần nâng cao hiệu hiệu lực quản lý nhà nƣớc lĩnh vực tiền tệ ngân hàng Điều 51 Nguyên tắc tra, giám sát ngân hàng Thanh tra, giám sát ngân hàng phải tuân theo pháp luật; bảo đảm xác, khách quan, trung thực, công khai, dân chủ, kịp thời; không làm cản trở hoạt động bình thƣờng quan, tổ chức, cá nhân đối tƣợng tra, giám sát ngân hàng 117 Kết hợp tra, giám sát việc chấp hành sách, pháp luật tiền tệ ngân hàng với tra, giám sát rủi ro hoạt động đối tƣợng tra, giám sát ngân hàng Hoạt động tra, giám sát ngân hàng thực nguyên tắc tra, giám sát tồn hoạt động tổ chức tín dụng Hoạt động tra, giám sát ngân hàng thực theo quy định Luật quy định khác pháp luật có liên quan Trƣờng hợp có khác quy định tra, giám sát ngân hàng Luật với quy định luật khác thực theo quy định Luật Thống đốc Ngân hàng Nhà nƣớc quy định trình tự, thủ tục tra, giám sát ngân hàng Điều 52 Đối tƣợng tra ngân hàng Ngân hàng Nhà nƣớc thực việc tra đối tƣợng sau đây: Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nƣớc ngồi, văn phịng đại diện Việt Nam tổ chức tín dụng nƣớc ngồi, tổ chức nƣớc ngồi khác có hoạt động ngân hàng Trong trƣờng hợp cần thiết, Ngân hàng Nhà nƣớc yêu cầu quan nhà nƣớc có thẩm quyền tra phối hợp tra công ty con, cơng ty liên kết tổ chức tín dụng Tổ chức có hoạt động ngoại hối, hoạt động kinh doanh vàng; tổ chức hoạt động thơng tin tín dụng; tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian tốn khơng phải ngân hàng Cơ quan, tổ chức, cá nhân Việt Nam quan, tổ chức, cá nhân nƣớc Việt Nam việc thực quy định pháp luật tiền tệ ngân hàng thuộc phạm vi quản lý nhà nƣớc Ngân hàng Nhà nƣớc Điều 53 Quyền, nghĩa vụ đối tƣợng tra ngân hàng Thực kết luận tra 118 Thực quyền, nghĩa vụ theo quy định pháp luật Điều 54 Căn định tra Việc định tra phải dựa sau đây: Chƣơng trình, kế hoạch tra Yêu cầu Thống đốc Ngân hàng Nhà nƣớc Khi phát có dấu hiệu vi phạm pháp luật Khi có dấu hiệu rủi ro đe dọa an tồn hoạt động tổ chức tín dụng Điều 55 Nội dung tra ngân hàng Thanh tra việc chấp hành pháp luật tiền tệ ngân hàng, việc thực quy định giấy phép Ngân hàng Nhà nƣớc cấp cho đối tƣợng tra ngân hàng Xem xét, đánh giá mức độ rủi ro, lực quản trị rủi ro tình hình tài đối tƣợng tra ngân hàng Kiến nghị quan nhà nƣớc có thẩm quyền sửa đổi, bổ sung, huỷ bỏ ban hành văn quy phạm pháp luật phù hợp với quy định pháp luật yêu cầu quản lý nhà nƣớc lĩnh vực tiền tệ ngân hàng Kiến nghị, yêu cầu đối tƣợng tra ngân hàng có biện pháp hạn chế, giảm thiểu xử lý rủi ro để bảo đảm an toàn hoạt động ngân hàng phòng ngừa, ngăn chặn hành động dẫn đến vi phạm pháp luật Phát hiện, ngăn chặn xử lý theo thẩm quyền; kiến nghị quan nhà nƣớc có thẩm quyền xử lý vi phạm pháp luật tiền tệ ngân hàng Điều 56 Đối tƣợng giám sát ngân hàng Ngân hàng Nhà nƣớc thực việc giám sát ngân hàng hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nƣớc Trong trƣờng hợp cần thiết, Ngân hàng Nhà nƣớc yêu cầu quan nhà nƣớc có thẩm quyền giám sát 119 phối hợp giám sát công ty con, công ty liên kết tổ chức tín dụng Điều 57 Quyền, nghĩa vụ đối tƣợng giám sát ngân hàng Cung cấp kịp thời, đầy đủ, xác thơng tin, tài liệu theo yêu cầu Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng; chịu trách nhiệm trƣớc pháp luật tính xác, trung thực thông tin, tài liệu cung cấp Báo cáo, giải trình khuyến nghị, cảnh báo rủi ro an toàn hoạt động Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng Thực khuyến nghị, cảnh báo rủi ro an toàn hoạt động Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng Điều 58 Nội dung giám sát ngân hàng Thu thập, tổng hợp xử lý tài liệu, thông tin, liệu theo yêu cầu giám sát ngân hàng Xem xét, theo dõi tình hình chấp hành quy định an toàn hoạt động ngân hàng quy định khác pháp luật tiền tệ ngân hàng; việc thực kết luận, kiến nghị, định xử lý tra khuyến nghị, cảnh báo giám sát ngân hàng Phân tích, đánh giá tình hình tài chính, hoạt động, quản trị, điều hành mức độ rủi ro tổ chức tín dụng; xếp hạng tổ chức tín dụng năm Phát hiện, cảnh báo rủi ro gây an toàn hoạt động ngân hàng nguy dẫn đến vi phạm pháp luật tiền tệ ngân hàng Kiến nghị, đề xuất biện pháp phòng ngừa, ngăn chặn xử lý rủi ro, vi phạm pháp luật Điều 59 Xử lý đối tƣợng tra, giám sát ngân hàng Đối tƣợng tra, giám sát ngân hàng có hành vi vi phạm pháp luật tiền tệ ngân hàng, tuỳ theo đối tƣợng, tính chất mức độ vi phạm mà bị xử 120 lý kỷ luật, xử lý hành truy cứu trách nhiệm hình sự, gây thiệt hại phải bồi thƣờng theo quy định pháp luật Tuỳ theo tính chất, mức độ rủi ro, Ngân hàng Nhà nƣớc đƣợc áp dụng hình thức, biện pháp xử lý sau đây: a) Hạn chế chia cổ tức, chuyển nhƣợng cổ phần, chuyển nhƣợng tài sản; b) Hạn chế việc mở rộng phạm vi, quy mô địa bàn hoạt động; c) Hạn chế, tạm đình đình hoạt động ngân hàng; d) Yêu cầu tổ chức tín dụng phải tăng vốn điều lệ để đáp ứng yêu cầu bảo đảm an toàn hoạt động ngân hàng; đ) Yêu cầu tổ chức tín dụng phải chuyển nhƣợng vốn điều lệ vốn cổ phần; cổ đông lớn, cổ đông nắm quyền kiểm soát, chi phối phải chuyển nhƣợng cổ phần; e) Quyết định giới hạn tăng trƣởng tín dụng tổ chức tín dụng trƣờng hợp cần thiết bảo đảm an tồn cho tổ chức tín dụng hệ thống tổ chức tín dụng; g) Áp dụng tỷ lệ an toàn cao mức quy định Điều 60 Quan hệ phối hợp Ngân hàng Nhà nƣớc với bộ, quan ngang hoạt động tra, giám sát ngân hàng Ngân hàng Nhà nƣớc phối hợp với bộ, quan ngang có liên quan trao đổi thơng tin hoạt động tra, giám sát lĩnh vực tài chính, ngân hàng thuộc thẩm quyền quản lý Ngân hàng Nhà nƣớc chủ trì, phối hợp với quan nhà nƣớc có thẩm quyền tra, giám sát tổ chức tín dụng cơng ty con, cơng ty liên kết tổ chức tín dụng theo quy định Điều 52 Điều 56 Luật 121 Điều 61 Quan hệ phối hợp tra, giám sát ngân hàng Ngân hàng Nhà nƣớc với quan có thẩm quyền tra, giám sát ngân hàng nƣớc Ngân hàng Nhà nƣớc trao đổi thông tin phối hợp với quan có thẩm quyền tra, giám sát ngân hàng nƣớc việc tra, giám sát đối tƣợng tra, giám sát ngân hàng nƣớc hoạt động lãnh thổ Việt Nam đối tƣợng tra, giám sát ngân hàng Việt Nam hoạt động nƣớc Ngân hàng Nhà nƣớc thoả thuận với quan có thẩm quyền tra, giám sát ngân hàng nƣớc ngồi hình thức, nội dung, chế trao đổi thông tin phối hợp tra, giám sát phù hợp với quy định pháp luật Việt Nam CHƢƠNG VI KIỂM TOÁN NỘI BỘ Điều 62 Kiểm toán nội Kiểm toán nội đơn vị thuộc cấu tổ chức Ngân hàng Nhà nƣớc, thực kiểm toán nội kiểm soát nội Ngân hàng Nhà nƣớc Quy chế kiểm toán nội bộ, kiểm soát nội Thống đốc Ngân hàng Nhà nƣớc ban hành Điều 63 Đối tƣợng, mục tiêu nguyên tắc hoạt động Kiểm toán nội Đối tƣợng Kiểm toán nội đơn vị thuộc hệ thống Ngân hàng Nhà nƣớc Mục tiêu Kiểm toán nội đánh giá hiệu hoạt động kiểm sốt nội nhằm bảo đảm tính tin cậy báo cáo tài chính, hiệu lực 122 hoạt động, tuân thủ pháp luật, quy định, quy trình Ngân hàng Nhà nƣớc, bảo đảm an tồn tài sản Hoạt động Kiểm tốn nội thực theo nguyên tắc sau a) Tuân thủ pháp luật, quy định, quy trình kế hoạch đƣợc Thống đốc Ngân hàng Nhà nƣớc chấp thuận; b) Bảo đảm tính độc lập, trung thực, khách quan giữ bí mật nhà nƣớc, bí mật đơn vị đƣợc kiểm tốn; c) Khơng làm ảnh hƣởng đến hoạt động bình thƣờng đơn vị đƣợc kiểm toán; d) Kiểm toán nội đƣợc quyền tiếp cận tài liệu, hồ sơ, giao dịch tài liệu cần thiết khác đối tƣợng kiểm toán để thực mục tiêu kiểm toán Điều 64 Nhiệm vụ, quyền hạn Kiểm toán nội Thực kiểm toán tất đơn vị thuộc hệ thống Ngân hàng Nhà nƣớc phù hợp với kế hoạch kiểm toán đƣợc phê duyệt theo yêu cầu Thống đốc Ngân hàng Nhà nƣớc Thực kiểm tốn tài chính, kiểm tốn hoạt động nhiệm vụ khác Ngân hàng Nhà nƣớc  ... hình chế tính phí BHTG Việt Nam 36 CHƢƠNG II: THỰC TRẠNG CƠ CHẾ TÍNH PHÍ BẢO HIỂM TIỀN GỬI CỦA TỔ CHỨC BẢO HIỂM TIỀN GỬI VIỆT NAM 38 Khung pháp lý điều chỉnh hoạt động BHTG Việt Nam. .. III: ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠ CHẾ TÍNH PHÍ BẢO HIỂM THEO MỨC ĐỘ RỦI RO ĐỐI VỚI CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI VIỆT NAM Qua phân tích chƣơng I II, ta rút kết luận chế tính phí theo mức độ rủi ro chế. .. trạng chế tính phí BHTG Việt Nam Chƣơng III: Đề xuất giải pháp hoàn thiện chế tính phí BHTG NHTM Việt Nam 15 CHƢƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CƠ CHẾ TÍNH PHÍ BẢO HIỂM TIỀN GỬI Lý luận chung BHTG 1.1