Đang tải... (xem toàn văn)
Tài liệu tham khảo tài chính ngân hàng Nâng cao chất lượng hoạt động thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ tại Vietinbank Hai Bà Trưng
Chuyên đề tốt nghiệp Lời mở đầu Hoà bình, ổn định, hợp tác để phát triển trở thành đòi hỏi xúc quốc gia dân tộc giới Có thể khẳng định không quốc gia nào, dân tộc tồn phát triển thiếu quan hệ giao lu kinh tế nớc với Cũng phần lý mà hoạt động xuất nhập đà trở thành chất xúc tác nối liền kinh tế, đẩy nhanh tốc độ tăng trởng quốc gia từ gắn kết kinh tế toàn cầu vào môt guồng quay chung hợp tác phát triển Trong quỹ đạo chung đó, hoạt động TTQT hàng nghìn NHTM lớn nhỏ giới có Việt Nam ngày mở rộng sát cánh công ty xuất nhập thơng vụ Với vai trò thiếu hoạt động ngoại thơng, công tác TTQT đà không ngừng đổi ngày hoàn thiện với phơng thức an toàn, hiệu cho bên tham gia đợc sử dụng nhiều phơng thức toán tín dụng chứng từ Phơng thức toán tín dụng chứng từ đời đà đáp ứng đợc yêu cầu, mong muốn nhà kinh doanh thơng mại quốc tế Tuy nhiên với môi trờng hành lang pháp lý nh nớc ta, phơng thức toán tín dụng chứng từ có nhiều điểm cha hoàn thiện, cha đợc phát triển mạnh mẽ hệ thống ngân hàng Việt Nam nói chung hệ thống NHCT Việt Nam nói riêng Chính thời gian thực tập phòng Kinh doanh đối ngoại NHCT Hai Bà Trng, em đà chọn đề tài: " Nâng cao chất lợng hoạt động toán quốc tế theo phơng thức tín dụng chứng từ chi nhánh NHCT Hai Bà Trng" làm đề tài nghiên cứu cho luận văn tốt nghiệp Luận văn gồm ba phần: Phần I: Những vấn đề TTQT theo phơng thức tín dụng chứng từ Phần II: Thực trạng hoạt động TTQT theo phơng thức tín dụng chứng từ NHCT Hai Bà Trng Phần III: Một số giải pháp nhằm nâng cao chất lợng hoạt động TTQT theo phơng thức tín dụng chứng từ NHCT Hai Bà Trng Chuyên đề tốt nghiệp Hy vọng với kiến thức đợc đa đề tài góp phần nhỏ bé vào việc hoàn thiện công tác TTQT NHCT Hai Bà Trng để phơng thức toán tín dụng chứng từ thực trở thành phơng thức toán nhanh chóng, an toàn, hiệu Do sù h¹n chÕ vỊ vèn hiĨu biÕt, kinh nghiƯm thực tế thời gian nghiên cứu nên đề tài không tránh khỏi thiếu sót, em mong mong nhận đợc bảo thầy cô giáo, cô chú, anh chị Cán NHCT Hai Bà Trng để đề tài em đợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn cô giáo Tô Kim Ngọc, ngời đà nhiệt tình truyền đạt kiến thức gợi ý cho em viết đề tài Hà nội tháng 03 năm 2003 Sinh viên Đặng Thị Thanh Nga Chuyên đề tốt nghiệp Phần I Những vấn đề toán quốc tế theo phơng thức tín dụng chứng từ 1.1> Khái niệm, tính chất vai trò tín dụng chứng từ 1.1.1 Khái niệm Theo "Điều lệ thực hành thống tín dụng chứng từ" (UCP500) ta có định nghĩa sau: Phơng thức tín dụng chứng từ phơng thức toán ngân hàng (gọi ngân hàng mở th tín dụng) theo yêu cầu khách hàng (ngời xin më th tÝn dơng) cam kÕt sÏ tr¶ mét số tiền định cho ngời thứ ba (ngời hởng lợi số tiền th tín dụng) chấp nhận hối phiếu ngời ký phát phạm vi số tiền ngời xuất trình cho ngân hàng chứng từ toán phù hợp với quy định đà đề th tín dụng Theo định nghĩa cho thấy: - Mục đích L/C chuyển tiền từ nớc nhà nhập sang nớc nhà xuất mà bảo đảm quyền lợi cho nhà xuất giao hàng xong nhận đủ tiền hàng - Ngời hởng lợi L/C ngời yêu cầu mở L/C mà bạn hàng ngời 1.1.2 Tính chất tín dông chøng tõ - TÝn dông chøng tõ thùc chÊt hình thức bảo đảm toán ngân hàng nhằm tạo nên tin cậy bên quan hệ thơng mại quốc tế Chữ "tín dụng" đợc hiểu "tín nhiệm" không đơn khoản tiền cho vay Trong trờng hợp ngời nhập phải ký quỹ 100% số tiền L/C thực chất ngân hàng không cấp khoản tín dụng mà cho nhà nhập Chuyên đề tốt nghiệp "vay tín nhiệm ngân hàng" Lời hứa trả tiền ngân hàng thay cho lời hứa trả tiền nhà nhập ngân hàng có uy tín nhà nhập nh nhà xuất đợc đảm bảo toán tiền hàng hoá, dịch vụ mà họ đà cung cấp - Căn để toán bên chứng từ thực tế hàng hoá Sự tồn chứng từ (bộ chứng từ) nh phù hợp với thời hạn tín dụng tạo nên sở tảng phơng thức tín dụng chứng từ - Thanh toán tín dụng chứng từ phơng thức toán dựa thoả thuận bên nhập xuất thông qua hợp đồng mua bán Nhng thực lại hoàn toàn độc lập hợp đồng mua bán Đây lµ tÝnh chÊt quan träng cđa L/C TÝnh chÊt nµy thể rõ Điều 3a, UCP 500 (Các quy tắc cách thực hành thống th tín dơng chøng tõ cđa ICC): "VỊ b¶n chÊt tÝn dơng chứng từ giao dịch riêng biệt với hợp đồng khác mà hợp đồng làm sở tín dụng ngân hàng không bị liên can đến bị ràng buộc vào hợp đồng nh chí Tín dụng có dẫn chiếu đến hợp đồng Tính chất chi phối toàn quyền lợi nghĩa vụ ngời mua, ngời bán trình thức phơng thức tín dụng chứng từ - Trong phơng thức toán này, ngân hàng tham gia không với t cách trung gian thu họ chi hộ mà đóng vai trò ngời thiết kế, ngời tổ chức quản lý toán tiền Vì đòi hỏi bên sử dụng phơng thức phải điều tra vị ngân hàng chọn ngân hàng lớn có uy tín hoạt động kinh doanh 1.1.3 Vai trò tín dụng chứng từ thơng mại quốc tế Trong mua bán thơng mại dù hình thức tồn mâu thuẫn: ngời mua muốn nắm đợc hàng hoá trớc trả tiền ngời bán lại muốn có tiền trớc giao hàng cho ngời mua Do đờng hợp lý để giải mâu thuẫn sử dụng bên thứ ba độc lập đảm bảo quyền lợi cho hai bên Trong phơng thức toán khác không giải đợc mâu thuẫn trọn vẹn hợp lý phơng thức toán tín dụng chứng từ đà làm đợc điều Đây đợc coi phơng thức toán chặt chẽ bảo đảm tối đa quyền lợi nh hạn chế rủi ro đến mức thấp cho bên tham gia Chuyên đề tốt nghiệp - Đối với ngời mua (nhà nhập khẩu) + Thanh toán theo phơng thức với điều kiện,thời hạn giao hàng, chất lợng đợc quy định chặt chẽ Ngời mua nhận hàng hoá theo yêu cầu đề th tín dụng Đặc điểm có phơng thức toán tín dụng chứng từ + Ngoài ra, nhà nhập tận dụng đợc khoản tín dụng ngân hàng Điều cần thiết kinh doanh quốc tế để tránh tình trạng ứ đọng vốn - Đối với ngời bán (nhà xuất khẩu) Trong phơng thức này, ngời bán chắn thu đợc tiền hàng thân L/ C cam kết ngân hàng chắn trả tiền cho họ thực đầy đủ nghĩa vụ Nếu L/C xác nhận đợc đảm bảo Ngoài ra, nhà xuất tránh đợc rủi ro quản lý ngoại hối nhà nhập làm đơn mở L/ C ngời nhập phải có giấy phép chuyển ngoại tệ quan quản lý ngoại hối - Đối với ngân hàng tiến hành nghiệp vụ giúp cho ngân hàng thu đợc khoản lợi ích nh phí mở L/C ngân hàng huy động thêm khoản tiỊn gưi (tiỊn ký q L/C) phơc vơ cho ho¹t động kinh doanh khác Phơng thức tín dụng chứng từ phơng thức toán phổ biến nay, phơng thức toán đợc sử dụng hầu hết hợp đồng mua bán thơng mại quốc tế đặc tính thuận lợi tính hiệu mang lại Việc vận dụng tốt phơng thức toán Việt Nam có tác động tốt đến kinh tế quốc dân Bëi hiƯu qu¶ kinh tÕ lÜnh vùc kinh doanh xuất nhập phần lớn nhờ vào chất lợng khâu toán 1.2> Nội dung phơng thức toán tín dụng chứng từ 1.2.1 Các bên tham gia quy trình toán theo phơng thức tín dụng chứng từ 1.2.1.1 Các bên tham gia: Chuyên đề tốt nghiệp - Ngời yêu cầu mở th tín dơng (The applicant for the credit): lµ ngêi mua, ngêi nhập khẩu, ngời đợc uỷ thác nhập khẩu, ngời có đầy đủ điều kiện để mở L/C - Ngời hởng lợi th tín dụng (The benificiary): ngời bán, ngời xuất hay ngời khác mà hởng lợi định - Ngân hàng mở th tín dụng hay ngân hàng phát hành L/C (The issuing bank): ngân hàng đại diện cho ngời nhập khÈu, nã cÊp tÝn dông cho ngêi nhËp khÈu - Ngân hàng thông báo th tín dụng (The advising bank): ngân hàng phát hành th tín dụng yêu cầu thông báo cho ngời hởng lợi điều khoản th tín dụng (Thông thờng ngân hàng ngân hàng nớc ngời xuất khẩu, ngời hởng lợi) Thông thêng quan hƯ tÝn dơng chøng tõ chØ cã bốn bên tham gia ngời xuất khẩu, ngời nhập khẩu, ngân hàng đại diện cho ngời xuất khẩu, ngân hµng cđa ngêi xt khÈu Nhng ngoµi cã thể có ngân hàng khác tham gia phơng thức toán nh: - Ngân hàng xác nhận (The Confirming bank): Là Ngân hàng xác nhận trách nhiệm Ngân hàng mở L/C đảm bảo việc trả tiền cho ngời xuất trờng hợp Ngân hàng mở L/C không đủ khả toán Ngân hàng xác nhận Ngân hàng thông báo L/C hay Ngân hàng khác ngời xuất yêu cầu Thờng ngân hàng có uy tín thị trờng quốc tế - Ngân hàng toán (The Paying bank): Có thể Ngân hàng mở L/C ngân hàng khác đợc Ngân hàng mở L/C định thay toán tiền cho ngêi xuÊt khÈu hay chiÕt khÊu hèi phiÕu Ng©n hàng làm nhiệm vụ chiết khấu hối phiếu gọi Ngân hàng chiết khấu (Negotiating bank) Nếu địa điểm trả tiền quy định nớc ngời xuất ngân hàng trả tiền thờng ngân hàng thông báo L/C trách nhiệm ngân hàng toán giống nh ngân hàng mở L/C nhận L/C toán ngời xuất gửi đến 1.2.1.2 Quy trình toán theo phơng thức tín dụng chứng từ Chuyên đề tốt nghiệp Sơ đồ1: Quy trình toán theo phơng thức tín dụng chứng từ (6) Ngân hàng mở L/C Ngân hàng thông báo L/C (5) (2) (8) (7) Ngêi nhËp khÈu (3) (1) (5) (6) Ngêi xuất (4) Hợp đồng thư ơng mại Bớc 1: Ngời nhập làm đơn xin mở th tín dụng gửi đến ngân hàng phục vụ yêu cầu mở th tín dụng để cam kết trả tiền cho ngời xuất Bớc 2: Căn vào yêu cầu nội dung đơn xin mở L/C, ngân hàng lập L/C thông qua ngân hàng đại lý để thông báo gửi th tÝn dơng ®Õn cho ngêi xt khÈu Bíc 3: Nhận đợc thông báo, ngân hàng thông báo báo cho ngêi xuÊt khÈu biÕt toµn bé néi dung thông báo việc mở L/C nhận đợc L/C chuyển đến cho ngời xuất Bíc 4: Ngêi xt khÈu tiÕn hµnh giao hµng nÕu chấp nhận L/C, không chấp nhận không giao hàng yêu cầu sửa đổi bổ sung L/C Bíc 5: Sau giao hµng ngêi xt khÈu lËp chứng từ hàng hoá theo yêu cầu L/C qua ngân hàng thông báo xuất trình đến cho ngân hàng mở L/C yêu cầu toán Bớc 6: Ngân hµng më L/C kiĨm tra bé chøng tõ nÕu thÊy phù hợp tiến hành trả tiền cho ngời xuất khẩu, không phù hợp từ chối trả tiền gửi trả lại chứng từ Bớc 7: Ngân hàng mở L/C đòi tiền ngời nhập chuyển chứng từ đến cho ngời nhập Chuyên ®Ị tèt nghiƯp Bíc 8: Ngêi nhËp khÈu kiĨm tra chứng từ phù hợp trả tiền cho ngân hàng, không phù hợp từ chối không trả tiền gửi trả lại chứng từ 1.2.2 Nghĩa vụ quyền lợi bên tham gia Có thể nói rằng, tất phơng thức TTQT nói chung, phơng thức toán tín dụng chứng từ phơng thức phức tạp nhng lại đợc coi chặt chẽ khả đảm bảo tất bên có liên quan, dù chi phí để thực có lớn phơng thức khác nhng lại đảm bảo đợc khả nhận hàng, khả đợc toán hạn chế đợc nhiều rủi ro quan hệ toán xuất nhập Phơng thức trở nên hữu hiệu tất bên, cụ thể là: - Đối với ngời xuất (ngời bán): Ngời bán giao hàng đợc biết ngời mua đà mở th tín dụng cam kết trả tiền cho Ngời bán phải kiểm tra th tín dơng (L/C ) xem cã ®óng víi néi dung cđa hợp đồng mua bán không, sai có điều kiện ghi không rõ ràng, lợi cho có quyền yêu cầu ngời mua sửa đổi bổ sung L/C Nội dung sửa đổi bổ xung L/C phải đợc Ngân hàng mở L/C xác nhận có hiệu lực toán Sau giao hàng, ngời bán phải lập đầy đủ chứng từ theo yêu cầu L/C xuất trình cho ngân hàng thời hạn hiệu lực L/C Và ngời bán thu đợc tiền hàng nh ngân hàng kiểm tra thấy chứng từ phù hợp hình thức với điều kiện L/C - Đối với ngời nhập (ngời mua): Khi ký hợp đồng mua bán áp dụng phơng thức toán TDCT việc mở L/C ngời mua điều kiện tiên cho ngời bán thi hành hợp đồng Ngời mua phải mở L/C theo thời hạn quy định hợp đồng Ngời mua phải vào nội dung hợp đồng mua bán để làm đơn yêu cầu mở L/C gửi tới ngân hàng Ngời mua có quyền từ chối hoàn trả toàn hay phần số tiền L/C cho ngân hàng xét thấy bề chứng từ không phù hợp với điều kiện mà ngời mua đà nêu L/C - Ngân hàng mở th tín dụng: Có nghĩa vụ vào đơn yêu cầu mở th tín dụng ngời mua để mở th tín dụng (L/C) cho ngời bán hởng tìm cách thông Chuyên đề tốt nghiệp báo việc mở L/C th tín dụng cho ngời bán biết Ngân hàng mở L/C chịu trách nhiệm thẩm tra chứng từ ngời bán xuất trình xem bề có phù hợp với L/C hay không Nếu phù hợp ngân hàng phải toán tiền cho ngời bán nhận chứng từ Nếu thấy không phù hợp với L/C họ có quyền từ chối toán Trong trờng hợp này, ngân hàng chịu trách nhiƯm vỊ sù phï hỵp cđa bé chøng tõ víi L/ C mà không chịu trách nhiệm việc giao hàng có hợp đồng hay không L/C đợc lập sở hợp đồng nhng đợc bên chấp nhận tách khỏi hợp đồng hoàn toàn độc lập với hợp đồng ngân hàng có trách nhiệm đối chiếu chứng từ với L/C Còn vi phạm điều khoản hợp đồng mua bán bên mua bên bán tự giải Nhng sai sót toán lỗi ngân hàng không kiểm tra đẩy đủ chứng từ họ phải chịu trách nhiệm bồi thờng cho bên bán Chuyên đề tốt nghiệp 1.2.3 Những yêu cầu phơng thức toán tín dụng chứng từ Bất L/C phải nghi rõ đầy đủ nội dung sau: a) Số hiệu, địa điểm ngày mở th tín dụng - Số hiệu: Tất L/C phải có số hiệu riêng Tác dụng số hiệu dùng để trao đổi th từ, điện tín có liên quan đến việc thực th tín dụng, đồng thời, số hiệu dùng để ghi vào chứng từ có liên quan chứng từ toán L/C - Địa điểm mở th tín dụng: Địa điểm mở th tín dụng đợc coi nơi mà ngân hàng mở th tín dụng viết cam kết trả tiền cho ngời xuất Địa ®iĨm rÊt cã ý nghÜa quan träng viƯc chän luật áp dụng xảy tranh chấp có xung đột pháp luật th tín dụng - Ngày mở th tín dụng: ngày bắt đầu phát sinh cam kết ngân hàng mở L/C với ngời nhập khẩu, ngày bắt đầu tính thời hạn hiệu lực L/C cuối để ngêi xuÊt khÈu kiÓm tra xem ngêi nhËp khÈu thùc việc mở L/C có hạn đà quy định hợp đồng không b) Loại th tín dụng: Đây nội dung quan trọng có tác dụng điều khiển tính chất, nghiệp vụ, quyền lợi bên tham gia c) Tên địa bên có liên quan đến ph ơng thức tín dụng chứng từ Những ngời có liên quan đến phơng thức tín dụng chứng từ nói chung chia làm hai loại: thơng nhân, hai ngân hàng - Các thơng nhân bao gồm ngời nhập (ngời mua), ngời yêu cầu mở L/C; ngời xuất (ngời bán), ngời hởng lợi 10 Chuyên đề tốt nghiệp 3.2.1.1 Giải pháp ngân hàng a) Nâng cao chất lợng quy trình nghiệp vụ toán Để nâng cao hiệu nghiệp vụ toán th tín dụng, NHCT Hai Bà Trng cần thực hiện: - Đối với toán hàng xuất khẩu: cần nghiên cứu, triển khai quy trình thông báo toán hàng xuất, cải tiến việc chuyển tiếp thông tin nhằm thu hút khách hàng chọn Ngân hàng ngân hàng thông báo chiết khấu, phấn đấu tăng tỷ trọng L/C xuất Phối hợp với phận nghiệp vụ liên quan ban hành quy chế toán hàng xuất sở thơng lợng chiết khấu chứng từ - Đối với toán hàng nhập khẩu: tiếp tục nghiên cứu xem xét giải vớng mắc quy trình thực toán L/C nhằm nâng cao hiệu công tác Chẳng hạn nh ®èi víi tû lƯ ký q më L/C lµ vÊn ®Ị hÕt søc quan träng NÕu tû lƯ ký cao tác động đến tình hình vốn đơn vị đặc biệt đơn hàng nhập có giá trị lớn Ngợc lại, tỷ lệ ký quỹ thấp đến hạn toán đơn vị không tiên buộc ngân hàng đứng cho vay để toán dẫn đến tình trạng nợ hạn kéo dài Để đảm bảo phòng tránh rủi ro đồng thời nhằm thu hút khách hàng, ngân hàng nên có sách phân định linh hoạt khách hàng tiềm b) Đẩy mạnh hoạt động tài trợ tín dụng xuất nhập Việc tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp mặt tài giúp cho doanh nghiệp tăng cờng khả cạnh tranh, giúp cho doanh nghiệp không bỏ lỡ hội đầu t quý báu để đẩy mạnh mở rộng quy mô sản xuất Đẩy mạnh hoạt động tài trợ xuất nhập giải pháp quan trọng nhằm phát triển hoạt động TTQT hệ thống NHCT ViƯt Nam nãi chung vµ NHCT Hai Bµ Trng nói riêng - Hỗ trợ đơn vị xuất khẩu: Căn vào hợp đồng ngoại thơng đà ký với khách hàng nớc vào L/C đà đợc thông báo, ngân hàng cấp tín dụng để giúp đơn vị thu mua sản xuất hàng xuất Việc làm vừa mang ý nghĩa 49 Chuyên đề tốt nghiệp sử dụng hiệu nguồn vốn huy động vừa củng cố mối quan hệ ngân hàng với khách hàng để họ thấy NHCT Hai Bà Trng không ngời bạn mà trợ thủ đắc lực doanh nghiệp hoạt động kinh doanh từ khách hàng tích cực toán qua ngân hàng Để giúp doanh nghiệp có vốn kinh doanh, ngân hàng thay mặt khách hàng thơng lợng với đối tác nớc mở L/C theo điều kiện ứng trớc tiền hàng Khi ngân hàng thực bảo lÃnh nguồn tiền ứng trớc Việc bảo lÃnh sÏ gióp doanh nghiƯp sư dơng ngn vèn ngo¹i tƯ mà trả lÃi, có phí bảo lÃnh Kinh nghiệm xuất nhiều năm cho thấy doanh nghiệp Việt Nam xác lập đợc chữ tín thị trờng ngân hàng nớcngoài sẵn sàng ứng trớc tiền hàng để mua hàng xuất Việt Nam - Cấp tín dụng cho khách hàng mở L/C hàng nhập qua ngân hàng: Mọi L/C ngân hàng mở theo đề nghị nhà nhập khẩu, nhiên lúc nhà nhập đủ số d tài khoản để đảm bảo th tín dụng Thực tế cho thấy khoảng cách thời gian mở th tín dụng thời gian toán dài, ngân hàng khống chế số d tài khoản nhà nhập điều ảnh hởng đến khả kinh doanh họ Bất kỳ khoanh vốn gây thiệt hại mặt kinh tế Nhng mở L./C L/C lại thể đảm bảo trừu tợng, đảm bảo toán qua ngân hàng Do ngân hàng mở L/C phải gánh chịu rủi ro nhà nhập khả toán không muốn toán L/C đến hạn trả tiền Để tránh cản trở tới hoạt động kinh doanh nhà nhập đảm bảo uy tín ngân hàng ngân hàng mở loại hình cấp tín dụng cho nhà nhập theo hạn mức Ngoài ngân hàng cấp tín dụng cho nhà nhập qua hình thức cho vay để toán tiên đặt cọc cho phía nớc cho vay thời gian nhà nhập bán hàng hoá thu đợc tiền hàng 50 Chuyên đề tốt nghiệp c) Đảm bảo an toàn toán L/C xuất nhập Những rủi ro toán tín dụng chứng từ mà ngân hàng thờng gặp phải rủi ro không đảm bảo khả toán ngoại tệ ngân hàng, rủi ro tỷ giá, Có số biện pháp để phòng ngừa hạn chế rủi ro nh sau: - Chi nhánh nên thờng xuyên theo dõi tình hình biến động kinh tế, trị nớc có quan hệ thơng mại với Việt Nam Nghiên cứu có hiểu biết pháp luật nh tập quán nớc Từ có khả t vấn cho khách hàng nhiều Mặt khác thông qua quan hệ ngân hàng đại lý mà điều tra, khai thác thông tin khả thực hợp đồng phía nớc Đồng thời chi nhánh phải yêu cầu khách hàng thờng xuyên theo dõi trình thực hợp đồng đối tác nhằm tránh rủi ro lừa đảo từ phía khách hàng nớc - Chi nhánh nên cho vay ngoại tệ mở L/C phạm vi nguồn vốn tiêu nhận vốn điều hoà NHCT Việt Nam -Dự trữ ngoại tệ Chi nhánh cần đợc thực đa dạng với nhiều loại ngoại tệ, nhằm tránh rủi ro tỷ giá d) Không ngừng nâng cao trình độ nghiệp vụ cho đội ngũ cán toán quốc tế Vai trò ngời công phát triển ngành Ngân hàng phủ nhận đợc có hàng vạn định chế quản lý kỳ diệu nhng thiếu yếu tố ngời định chế số không Thực tế đà chứng minh ngân hàng có đội ngũ cán nhanh nhạy sáng tạo công việc, có tinh thần tập thể lợi ích ngân hàng chắn ngân hàng đứng vững phát triển trớc sóng gió thị trờng 51 Chuyên đề tốt nghiệp Để phát triển đợc hoạt động kinh doanh đối ngoại nói chung hoạt động TTQT nói riêng đòi hỏi Ban lÃnh đạo NHCT Hai Bà Trng phải có chiến lợc phát triển ngời với giải pháp sau: - Thờng xuyên tổ chức c¸c líp båi dìng vỊ nghiƯp vơ TTQT, c¸c cc hội thảo nhằm giúp cán trao đổi kinh nghiệm, nâng cao trình độ nghiệp vụ TTQT, học tập kinh nghiệm xử lý tình phát sinh hoạt động TTQT - Hàng năm tổ chức kỳ thi sát hạch nghiệp vụ tổ chức thi tuyển công khai, nghiêm túc để tuyển đợc cán có lực chuyên môn giàu kinh nghiệm Không hoàn thiện mặt tri thức, nghiệp vụ cán làm công tác TTQT cần phải trọng đến phong cách giao dịch với khách hàng Suy cho hoạt động ngân hàng nhằm mục đích tăng trởng lành mạnh nguồn vốn Và nh việc coi trọng văn hoá kinh doanh NHCT Hai Bà Trng không nằm mục đích cao Bởi gốc hoạt động ngời, trọng nâng cao tính khả dụng ngời chắn hiệu công việc 3.2.1.2 Giải pháp khách hàng Khách hàng yếu tố tạo nên tồn phát triển ngân hàng Vì họ vừa đầu vào, lại vừa đầu ngân hàng nên khách hàng định cấu, quy mô nh thể uy tín lực cạnh tranh ngân hàng thị trờng nớc nớc Do để phát triển bền vững hoạt động cách có hiệu chi nhánh cần phải có sở khách hàng vững Muốn chi nhánh phải có sách khách khách hàng hấp dẫn, linh hoạt với phơng châm giữ khách hàng truyền thống, thu hút khách hàng thuộc thành phần kinh tế đặc biệt doanh nghiệp quốc doanh Cụ thể cần phải: 52 Chuyên đề tốt nghiệp a) Tiến hành phân loại khách hàng Việc phân loại khách hàng xác định đâu khách hàng mục tiêu việc làm quan trọng cần đợc tiến hành thờng xuyên, muốn chi nhánh cần phải thu thập thông tin khách hàng cách xác Những thông tin khách hàng bao gồm thông tin hiệu sản xuất kinh doanh, thông tin quan hệ tín dụng, tài khoản khách hàng ngân hàng khác, vớng mắc khách hàng trình giao dịch với chi nhánh Từ việc phân loại khách hàng ta tiến hành sách khách hàng khác nh s¸ch l·i suÊt cho vay xuÊt khÈu, cho vay nhËp khÈu, møc ký q, møc chiÕt khÊu chøng tõ hỵp lý, møc phÝ to¸n Së dÜ ta nãi sách cần phải linh hoạt trờng hợp cụ thể, với đối tợng khách hàng cụ thể chi nhánh không nên áp dụng cứng nhắc thủ tục đà định sẵn, cần phải có linh hoạt, mềm dẻo Đối với khách hàng truyền thống, chi nhánh nên u tiên giảm tỷ lệ ký quỹ cho L/C hàng nhập khách hàng nhập khẩu, giảm tỷ lệ chiết khấu chứng từ, giảm mức phí, để giữ "khách quen" Đồng thời khách hàng cã thĨ sư dơng nh÷ng møc l·i st hÊp dÉn để thu hút họ b) Quảng cáo tổ chức hội nghị khách hàng Đây hình thức tổ chức hoạt động mang lại hiệu cao cho ngân hàng khách hàng Thông qua hội nghị này, khách hàng có điều kiện tiếp xúc, gặp gỡ trao đổi trực tiếp thông tin với bạn hàng đồng thời tạo hội tìm kiếm đối tác thông qua đó, ngân hàng hiểu khó khăn vớn mắc họ để có giải pháp thao gỡ Tổ chức hội nghị khách hàng phải coi trọng khâu chất lợng, trớc hết công tác thẩm định, lựa chọn khách hàng, thăm dò xây dựng nội dung hội nghị để có đề tài trọng tâm đồng thời tạo đợc không khí cởi mở thông qua khách hàng mà đánh giá rút kinh nghiệm lực phẩm chất cán ngân hàng 53 Chuyên ®Ị tèt nghiƯp c) Tõ t vÊn tiÕp thÞ ®Õn hợp tác kinh doanh với khách hàng Ngoài việc thực sách linh hoạt cần phải tăng cờng công tác t vấn cho khách hàng, cách: - Cung cấp thông tin thị trờng, ngân hàng nớc ngoài, ®èi t¸c cđa hä - T vÊn cho c¸c doanh nghiệp việc lựa chọn ngân hàng mở L/C, phơng thức toán phù hợp đảm bảo thu tiền hàng nhanh chóng, an toàn xác - Hớng dẫn, giúp đỡ doanh nghiệp xuất nhập việc mở, kiểm tra L/C; -Đẩy mạnh công tác tuyên truyền quảng cáo - Có gắn kết phòng Kinh doanh Kinh doanh đối ngoại kết hợp công tác thẩm định dự án đầu t với công tác toán tín dụng chứng từ để cấp hạn mức tín dụng xuất nhập cho khách hàng, việc vừa giúp ngân hàng có thêm thu nhập vừa giúp khách hàng nhanh chóng hoàn tất thủ tục toán - Đổi trì phong cách phục vụ, giao tiếp văn minh, lịch Bằng cách tạo "nét văn hoá" riêng, "phong cách" riêng cho NHCT Hai Bà Trng Từ nâng cao uy tín chi nhánh khách hàng, qua chi nhánh lại có thêm hình thức quảng cáo có hiệu quảng cáo qua khách hàng 3.2.2> Một số kiến nghị 3.2.2.1 Kiến nghị quan quản lý vĩ mô Nhà nớc a) Cần có văn pháp lý giao dịch chứng từ Phơng thức tín dụng chứng từ đợc áp dụng từ lâu nhiều nớc giới, văn Điều lƯ vµ thùc hµnh thèng nhÊt TÝn dơng chøng tõ (The Uniform Custom & Practice for Documentary Credit) viÕt t¾t UCP đợc soạn thảo phát hành bëi mét tỉ chøc phi chÝnh phđ lín nhÊt thÕ giới đời từ lâu (1933), nhằm 54 Chuyên đề tốt nghiệp thiết lập hành lang pháp lý cho giao dÞch tÝn dơng chøng tõ Qua nhiỊu lần sửa đổi bổ sung, đến UCP500 đà gần nh văn pháp lý hoàn chỉnh, thể chung đầy đủ thông lệ tập quán quốc tế giao dịch tín dụng chøng tõ ë níc ta, viƯc vËn dơng ph¬ng thøc tÝn dơng chøng tõ to¸n xt nhËp khÈu phát triển mạnh năm gần đây, nên có lợi đợc thừa hởng hệ thống văn pháp lý hoàn thiện đầy đủ Quốc tế UCP500 Vì thực tế hoạt động nghiệp vụ này, việc tìm tồn quy trình thực khó Tuy nhiên, qua nghiên cứu, em nhận thấy số hạn chế chẳng hạn nh thiếu văn quy định hớng dẫn mang tính pháp lý phù hợp với điều kiện, hoàn cảnh thực tế Việt Nam Cụ thể nh văn pháp lý điều chỉnh giao dịch toán xuất nhập nớc ta cha có mà có văn liên quan đến L/C trả chậm NHNN nh: Quyết định số 217-QĐ/NH1 ngày 17/8/1996 ban hành quy chế chấp, cầm cố tài sản bảo lÃnh vay vốn nớc ngoài, Quyết định số 196/QĐ-NH14 ngày 16/9/1994 ban hành quy chế nghiệp vụ bảo lÃnh v.v hệ thống Ngân hàng Công thơng có văn số564/CV ngày 9/8/2000 cho phép chi nhánh đợc áp dụng chiếu khấu chứng từu xuất chờ NHNN ban hành chế độ chiết khÊu bé chøng tõ L/C xuÊt khÈu Cho ®Õn nay, UCP500 đợc tất ngân hàng áp dụng viƯc thùc hiƯn nghiƯp vơ TTQT nh»m hoµ nhËp vµo mạng lới toán xuất nhập toàn cầu Tuy nhiên qua thực tế, năm gần ngân hàng Việt Nam đà vận dụng tốt UCP500 thông lệ quốc tế khác giao dịch toán xuất nhập nhng kết thực tế lại không nh họ muốn Các vụ tranh chấp giao dịch toán xuất nhập xảy ngày nhiều, nh vụ án kinh tế có liên quan dến ngân hàng cụ thể liên quan đến L/C trả chậm Điều chứng tỏ áp dụng UCP500 vào giao dịch th tín dụng cha đủ ngân hàng hoạt động Việt Nam Việc ban hành văn nhằm điều chỉnh hoạt động giao dịch Th tín dụng cần thiết không ngân hàng mà sở để 55 Chuyên đề tốt nghiệp Toà án, Trọng tài áp dụng xét xử vụ án tranh chấp bên giao dịch Th tín dụng Các quan pháp luật dựa hoàn toàn vào thông lệ quốc tế mà xét xử vụ kiện Việt Nam VÝ dơ nh mét c«ng ty xt nhËp khÈu Việt Nam kiện ngời bán hàng nớc Trọng tµi quèc tÕ TP HCM gian lËn giao hàng vi phạm cam kết hợp đồng Mặc dù ngời bán hàng mặt nhng trọng tài xử tuyên án buộc ngời bán nhận lại hàng đền bù toàn thiệt hại việc giao hàng không hợp đồng, kể án phí Sau có định Trọng tài, Công ty XNK yêu cầu Ngân hàng mở L/C trả lại tài sản chấp huỷ bỏ việc toán, họ Ngân hàng mở đà chấp nhận hối phiếu toán vào ngày đáo hạn sử dụng chứng từ xuất trình theo Th tín dụng để nhận hàng Trong trờng hợp này, Ngân hàng mở buộc phải giải chấp tài sản cho ngời mở nhng xét mặt đối ngoại ngân hàng mở phải toán cho ngân hàng nớc theo UCP500 ngân hàng đà chấp nhận hối phiếu phải toán vào ngày đáo hạn, đồng thời ngân hàng không liên quan đến vấn đề phát sinh ngân hàng (điều UCP500) ngời mua kiện ngời bán dựa sở hợp đồng thơng mại nên định Trọng tài không đề cập đến việc toán th tín dụng Nh vậy, ta dựa vào UCP500 để điều chỉnh mäi tranh chÊp ph¸t sinh to¸n xuÊt nhËp rõ ràng cha đủ Ngoài ra, việc Luật văn dới Luật Việt Nam đề cập đến mối quan hệ pháp lý giao dịch hợp đồng ngoại thơng ngời mua, ngời bán với giao dịch Tín dụng chứng từ làm hạn chế định Trọng tài quốc tế ®èi víi viƯc to¸n th tÝn dơng vơ kiện nêu Rõ ràng, áp dụng UCP500 vào giao dịch Th tín dụng cha đủ ngân hàng hoạt động Việt Nam có phát sinh tranh chấp Vấn đề đặt NHNN nên phối hợp với Bộ, ngành liên quan ban hành văn "Điều chỉnh nghĩa vụ, trách nhiệm ngân hàng mở L/C có tranh chấp xảy hai bên mua bán" Việc có văn quy định rõ ràng nh đảm bảo quyền lợi cho ngân hàng hoạt động xuất nhập 56 Chuyên đề tốt nghiệp Việt Nam quan hệ mua bán với nớc mà sở để Toà án Trọng tài kinh tÕ xÐt xư - Trong nghiƯp vơ to¸n xuất nhập văn dới lt nµo cã híng dÉn thĨ vỊ viƯc kiĨm tra giấy phép, quota nhập khách hàng mặt hàng Nhà nớc quản lý mở th tín dụng Điều thực tế dẫn đến có ngân hàng kiểm tra nhng lại có ngân hàng khác cho theo UCP500, ngân hàng không đợc phép liên quan đến vấn đề Lợi dụng việc này, mét sè c«ng ty kh«ng cã giÊy phÐp nhËp khÈu lô hàng mà mở L/C để nhập nhập vợt mức quota cho phép Điều ngân hàng hoàn toàn không hay biết Nếu tiếp tục tình trạng nh liệu quy định NHNN việc điều hành xuất nhập nh quy định khác quản lý ngoại hối có ý nghĩa không? Giao dịch toán xuất nhập thuộc phạm vi hoạt động ngân hàng nhng liên quan đến nhiều Bộn ngành nớc nh Bộ Thơng mại, Tổng cục Hải quan, Phòng Thơng mại Công nghiệp Việt Nam nên Ngân hàng Trung ơng cần có phối hợp chặt chẽ với ngành việc ban hành quy chế, văn hớng dẫn thi hành quy định Nhà nớc điều hành xuất nhập tín dụng xuất nhập b) Cải thiện cán cân thơng mại quốc tế Cán cân toán quốc tế công cụ tổng hợp kinh tế đối ngoại, thể hoạt động xuất nhập hàng hoá, hoạt động đầu t, vay nợ viện trợ nớc Tình trạng cán cân toán quốc tế liên quan đến khả toán đất nớc Trong vài năm gần đây, cán cân thơng mại quốc tế nớc ta tình trạng thâm hụt, nhập siêu kéo dài ảnh hởng nghiêm trọng đến kinh tế Các chØ sè thèng kª chøng tá nỊn kinh tÕ cđa nớc ta hầu nh năm tình trạng nhập siêu Nhập siêu gia tăng kim ngạch tuyệt đối lẫn tỷ lệ thời gian từ năm 1993 đến 1996, sau đà đợc chặn lại giảm xuống từ năm 1997 đến 1999 Kim ngạch xuất, nhập khẩu, nhập siêu tỷ lệ nhập siêu 57 Chuyên đề tốt nghiệp Năm Xuất Tốc ®é NhËp khÈu Tèc ®é NhËp siªu Tû lƯ nhËp (triệu USD) tăng (%) (triệu USD) tăng (%) (triệu USD) siªu (%) 1996 7.255,9 33,2 11.143,6 36,6 3.887,7 53,6 1997 9.185,0 26,6 11.592,3 4,0 2.407,3 26,2 1998 9.360,3 1,9 11.499,6 -0,8 2.139,3 22,9 1999 11.541,4 23,3 11.742,1 2,1 200,7 1,7 2000 14.482,7 25,5 15.635,5 33,2 1.153,8 8,0 2001 15.027,0 3,8 16.162,0 3,4 1.135,0 7,6 2002* 16.530,0 10,0 19.300,0 19,4 2.770,0 16,8 2003** 1.480,0 31,0 1.770,0 36,2 290,0 19,6 (* ¦íc, ** Tháng 1) Theo TBKTVN Nhập siêu gia tăng làm cho cán cân thơng mại, cán cân toán bị cân đối ảnh hởng đến tỷ giá Vì để cải thiện cán cân toán quốc tế cán cân thơng mại việc làm quan trọng trớc mắt phải giảm tỷ lệ nhập siêu Để giảm nhập siêu, cần áp dụng hai loại giải pháp liên quan đến xuất nhập - Về xuất khẩu, việc tận dụng lợi nâng cao hiệu sức cạnh tranh cần tận dụng thời đợc giảm thuế để xuất vào nớc khu vực, vào nớc Mỹ - Về nhập cần nâng cao hiệu sức cạnh tranh hàng sản xuất nớc để không bị thua thiệt sân nhà Đây điều đáng lu ý doanh nghiệp sản xuất hàng tiêu thụ nớc quan tâm đến hội nhập tởng hội nhập nhà sản xuất kinh doanh hàng xuất Bên cạnh đó, Nhà nớc cần có sách bảo hộ sản xuất nớc thông qua việc cấp giấy phép nhập khẩu, quản lý hạn ngạch công cụ thuế nhằm hạn chế nhập mặt hàng nớc đà sản xuất đợc, tăng cờng công tác chống buôn lậu 58 Chuyên đề tốt nghiệp Trong hai loại giải pháp gia tăng hàng xuÊt khÈu lµ quan träng nhÊt, xuÊt khÈu lµ tÊn công nâng cao hiệu sức cạnh tranh hàng tiêu thụ nớc phòng ngự tốt c) Hoàn thiện phát triển thị trờng ngoại tệ liên ngân hàng tiến tới thành lâp thị trờng hối đoái Việt Nam Việt Nam cha có thị trờng hối đoái hoàn chỉnh: Hiện ta có thị trờng ngoại tệ liên ngân hàng thị trờng tiền tệ (thị trờng chứng khoán) song hai hoạt động cha có phối hợp chặt chẽ với nhau, nghiệp vụ đơn giản, đối tợng mua bán không phong phú, thành viên tham gia thị trờng hạn chế, có ngân hàng thơng mại, NHNN tham gia vào thị trờng ngoại tệ liên ngân hàng, thị trờng chứng khoán đà có tham gia công ty cổ phần song cha phát huy hết hiệ nó, tình trạng thiếu "hàng" để giao dịch thờng xảy cha đợc xem nơi huy động vốn có hiệu cho hoạt động kinh doanh ngân hàng 3.2.2.2 Kiến nghị NHCT Việt Nam a) Tăng cờng đầu t đổi công nghệ ngân hàng Bên cạnh khung pháp lý hoàn chỉnh cho việc thực toán công nghệ toán yếu tố quan trọng thúc đẩy nhanh tốc độ toán, giảm chi phí góp phần nâng cao hiệu toán Đầu t công nghệ tiên tiến, áp dụng thành tựu khoa học công nghệ vào quản lý kinh doanh, nhằm rút ngắn thời giảm chi phí giao dịch Hỗ trợ cho doanh nghiệp xuất cài đặt chơng trình nối mạng với hệ thống NHCT Việt Nam tạo điều kiện thuận tiện cho khách hàng việc sử dụng dịch vụ toán điện tử, giảm thời gian chi phí giao dịch cho bên, đồng thời nâng cao độ xác, an toàn cho khách hàng giao dịch Đây sở để đa sản phẩm dịch vụ ngân hàng quốc tế vào kinh doanh b) Củng cố phát triển mạng lới ngân hàng đại lý 59 Chuyên đề tốt nghiệp Cũng nh chi nhánh khác, NHCT Hai Bà Trng thực toán thông qua đầu mối hội sở NHCT Việt Nam Do việc củng cố phát triển hệ thống ngân hàng đại lý NHCT Việt Nam có ảnh hởng trực tiếp đến hoạt động TTQT chi nhánh NHCT Hai Bà Trng Việc mở rộng phát triển mạng đại lý giúp cho chi nhánh tìm hiểu thông tin đối tác hợp đồng thơng mại quốc tế khách hàng nhằm tránh đợc rủi ro trình toán nh trình thực hợp đồng khách hàng Đồng thời chi nhánh có thêm nguồn tài trợ ngân hàng đại lý để bổ sung vào nguồn vốn ngoại tệ ỏi nhằm đáp ứng nhu cầu tài trợ cho hoạt động kinh doanh xuất nhập Bên cạnh lợi ích thu đợc NHCT Việt Nam cần phải thờng xuyên theo dõi hoạt động ngân hàng đại lý nhằm tránh rủi ro phá sản ngân hàng đại lý Do mở rộng có hiệu mạng lới ngân hàng đại lý cấu tiền gửi ngoại tệ hợp lý NHCT Việt Nam có ý nghĩa định kết hoạt động TTQT cho chi nhánh NHCT nói chung cho chi nhánh NHCT Hai Bà Trng nói riêng - Tăng cờng quản lý sử dụng tốt phơng thức TTQT nói chung phơng thức toán tín dụng chứng từ nói riêng, đặc biệt bảo lÃnh (L/C) nhập hàng trả chậm Nh đà nói trên, không nắm vững c¸c kiÕn thøc vỊ TTQT ë c¸c doanh nghiƯp kinh doanh thơng mại quốc tế đà gây nhiều rủi ro tài cho doanh nghiệp nh NHTM, tác nhân trực tiếp gián tiếp chịu rủi ro Do vậy, phía NHCT Việt Nam cần thiết phải quản lý sử dụng tốt phơng thức TTQT mà cộm nghiệp vụ bảo lÃnh mở L/C nhập hàng trả chậm 60 Chuyên đề tốt nghiệp 3.2.2.3 Kiến nghị doanh nghiệp kinh doanh thơng mại quốc tế a) Khách hàng doanh nghiệp xuất Vấn đề phát triển nguồn lực vấn đề quan trọng doanh nghiệp kinh doanh thuơng mại quốc tÕ xu thÕ hiƯn Sì dÜ nãi nh kinh tế Việt Nam phát triển nhỏ bé, tỷ trọng xuất so với níc khu vùc cịng nh so víi thÕ giíi nhỏ, xuất nớc chấp nhận giá Trong khả tài nớc ta thấp, thờng chịu rủi ro giá hàng hoá không lờng trớc đợc biến động thị trờng quốc tế, cha kể rủi ro, thiệt hại bên đối tác cố tình lừa lọc để chiếm dụng vốn Vì doanh nghiệp cần phải ý trang bị kiến thức cho cán cách đầy đủ ngoại ngữ nh kiến thức ngoại thơng Họ phải có đợc tầm nhìn bao quát, nhạy bén linh hoạt công việc Đặc biệt việc tìm hiểu đối tác, việc ký kết hợp đồng mua bán hai bên Hoạt động kinh doanh thơng mại quốc tế hoạt động kinh doanh buôn bán víi nhiỊu níc kh¸c nhau, víi nhiỊu hƯ thèng ph¸p luật thông lệ, tập quán khác nên phức tạp Trờng hợp doanh nghiệp toán hàng xuất phơng thức L/C nhận L/C gốc từ ngân hàng thông báo gửi tới phải kiểm tra kỹ lỡng điều khoản, tránh chấp nhận điều khoản bất lợi cho tiến hành thoả thuận lại với nhà nhập để tránh bất lợi toán sau này, từ lập chứng từ toán phù hợp với yêu cầu L/C nhằm tránh tranh chấp phát sinh sau b) Khách hàng doanh nghiệp nhập khÈu Cịng nh c¸c doanh nghiƯp xt khÈu, ë c¸c doanh nghiệp nhập việc nâng cao trình độ kỹ thuật nghiệp vụ ngoại thơng cho đội ngũ cán Trong công việc tìm hiểu thông tin đối tác để tiến tới ký kết hợp đồng doanh nghiệp Việt Nam tìm hiểu thông tin qua phòng Thơng mại Công nghiệp Việt Nam (VCCI), trung tâm thông tin tín dụng thuộc NHNN Việt Nam 61 Chuyên đề tốt nghiệp Ngoài nghiệp vụ ngoại thơng doanh nghiệp phỉ nắm vững kiến thức TTQT nh thông lệ, luật, phí toán để phối hợp đợc với ngân hàng giải khó khăn xảy ra.Trong quan hệ mua bán hàng hoá với nớc ngoài, cần phải tuân thủ thông lệ, tập quán quốc tế cịng nh ph¸p lt cđa c¸c níc cã quan hƯ mua bán, không nên lợi trớc mắt mà đánh uy tín doanh nghiệp quốc gia 62 Chuyên đề tốt nghiệp Kết luận Trải qua chặng đờng dài phấn đấu với nghiệp đổi míi cđa toµn x· héi, nỊn kinh tÕ níc ta đà đạt đợc nhiều thành công vợt bậc đem lại cho đất nớc thay đổi tích cực mà không phủ nhận Cùng với tăng trởng đáng khích lệ nhiều ngành kinh tế, hoạt động xuất nhập đà phát triển mạnh mẽ, mở tơng lai đầy hứa hẹn cho ngành kinh doanh xuyên quốc gia Đóng góp vào thành công ấy, ngân hàng thơng mại tự hào đà tham gia tích cực với t cách trung gian toán, cầu nối quan trọng doanh nghiệp xuất nhập nớc bạn hàng nớc Đây yếu tố quan trọng giúp cho hoạt động xuất nhập phát triển nhanh chóng có hiệu Phơng thức toán tín dụng chứng từ từ lâu đà khẳng định vị trí thiếu toán xuất nhập tính tác dụng u việt Tuy nhiều nguyên nhân, phơng thức cha thực đợc phát huy hết hiệu công tác TTQT ngân hàng thơng mại Việt Nam Trong khuôn khổ công trình nghiên cứu nhỏ hẹp này, em xin phân tích đa số ý kiến xung quanh vấn đề nâng cao hiệu toán tín dụng chứng từ NHCT Hai Bà Trng Do hạn chế lý luận khoa học nh hiểu biết thực tế không đầy đủ, chuyên đề tránh khỏi sai lệch thiếu sót Kính mong thầy cô góp ý kiến hớng dẫn để em bổ sung ý kiến thức hoàn thiện công trình nghiên cứu Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn cô giáo Tô Kim Ngọc đà nhiệt tình truyền đạt kiến thức gợi ý cho em viết đề tài Hà nội tháng 03 năm 2003 Sinh viên Đặng Thị Thanh Nga 63 ... trạng sử dụng phơng thức tín dụng chứng từ toán quốc tế NHCT Hai Bà Trng 2.2.1 Vị trí phơng thức toán tín dụng chứng từ hoạt động toán quốc tế NHCT Hai Bà Trng Phơng thức toán tín dụng chứng từ phơng... phơng thức chuyển tiền cho đơn giản đỡ tốn thêm chi phí mà lại toán nhanh * Phơng thức toán tín dụng chứng từ Tại chi nhánh NHCT Hai Bà Trng, phơng thức tín dụng chứng từ đợc sử dụng nhiều tính... nghiệp Hoạt động toán quốc tế NHCT Hai Bà Trng đợc thực thông qua phơng thức sau: - Phơng thức chuyển tiền - Phơng thức toán nhờ thu - Phơng thức toán tín dụng chứng từ Đơn vị: USD Bảng 4: Kết hoạt
