Đang tải... (xem toàn văn)
Việt Nam trở thành thành viên thứ 150 của WTO, đem lại nhiều thuận lợi cũng như thách thức cho các doanh nghiệp kinh doanh trong nước nói chung và ngành ngân hàng nói riêng. Ngân hàng thương mại và cổ phần
Chuyên đề tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Việt Nam trở thành thành viên thứ 150 WTO, đem lại nhiều thuận lợi thách thức cho doanh nghiệp kinh doanh nước nói chung ngành ngân hàng nói riêng Ngân hàng thương mại cổ phần nhà Hà Nội (HBB)-chi nhánh Cầu Giấy chi nhánh Ngân hàng thương mại cổ phần nhà Hà Nội,trải qua gần năm hoạt động ngân hàng đạt thành tựu định, nhiên kinh doanh lĩnh vực ngân hàng chứa đựng rủi ro bất cập xảy lúc nào, đặc biệt hoạt động toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ(L/C).Do vấn đề hạn chế rủi ro xảy mối quan tâm hàng đầu ngân hàng Thương mại nói chung ngân hàng thuơng mại cổ phần nhà Hà Nội (HBB)-chi nhánh Cầu Giấy nói riêng điều kiện môi trường kinh doanh đầy biến động.Việc để rủi ro xảy làm tổn hại nghiêm trọng khơng tài mà cịn ảnh hưởng đến uy tín Ngân hàng Chính q trình thực tập tơi lựa chọn đề tài “Giải pháp phịng ngừa rủi ro tốn tín dụng chứng từ ngân hàng thương mại cổ phần nhà Hà Nội (HBB)-chi nhánh Cầu Giấy”.Với mong muốn thông qua đề tài giúp bổ sung thêm kiến thức ngành ngân hàng hy vọng góp phần hệ thống lại giải pháp hạn chế rủi ro tốn tín dụng chứng từ ngân hàng thương mại cổ phần nhà Hà Nội(HBB)-chi nhánh Cầu Giấy nói riêng ngân hàng thương mại cổ phần nhà Hà Nội nói chung Sinh viên :Ngyễn Đức Thành Chuyên đề tốt nghiệp Kết cấu đề tài gồm: Mục lục Lời cam kết Danh mục bảng biểu Danh mục từ viết tắt Lời cảm ơn Lời mở đầu Chương 1: Rủi ro tốn tín dụng chứng từ khái quát ngân hàng thương mại cổ phần nhà Hà Nội (HBB)-chi nhánh Cầu Giấy Chương 2: Thực trạng hoạt động toán rủi ro tốn theo phương thức tín dụng chứng từ(L/C) ngân hàng thương mại cổ phần nhà Hà Nội (HBB)-chi nhánh Cầu Giấy Chương 3: Giải pháp phòng ngừa rủi ro tốn tín dụng chứng từ(L/C) ngân hàng thương mại cổ phần nhà Hà Nội (HBB)-chi nhánh Cầu Giấy Lời kết Danh mục tài liệu tham khảo Nhận xét quan thực tập Sinh viên :Ngyễn Đức Thành Chuyên đề tốt nghiệp CHƯƠNG RỦI RO TRONG THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ VÀ KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NHÀ HÀ NỘI (HBB) –CHI NHÁNH CẦU GIẤY 1.1.Một số vấn đề rủi ro toán tín dụng chứng từ 1.1.1.Phương thức tốn tín dụng chứng từ(L/C) 1.1.1.1.Khái niệm phương thức tốn tín dụng chứng từ(L/C) Phương thức tốn tín dụng chứng từ(Documentary letter of credit – L/C) thoả thuận,trong ngân hàng mở thư tín dụng(ngân hàng bên nước mua hàng)theo yêu cầu người mua hàng ,cam kết trả số tiền định cho người khác (người hưởng lợi ,người bán hàng)hoặc chấp nhận hối phiếu người bán ký phát người bán xuất trình cho ngân hàng chứng từ toán phù hợp với quy định đề thư tín dụng 1.1.1.2.Quy trình tốn theo phương thức tốn tín dụng chứng từ(L/C) * Các bên tham gia phương thức tín dụng thư chứng từ(L/C): Người mở thư tín dụng người mua hàng (sau thơng báo hàng người bán hàng “đã sẵn sàng để giao”) Ngân hàng mở thư tín dụng ngân hàng đại diện cho người mua hàng, ngân hàng cấp tín dụng cho người mua hàng Người hưởng lợi thư tín dụng người bán hàng người hưởng lợi định Ngân hàng thông báo thư tín dụng ngân hàng nước người hưởng lợi Sinh viên :Ngyễn Đức Thành Chuyên đề tốt nghiệp Bảng 1:Trình tự L/C chứng từ Ngân hàng nước xuất (thông báo L/C) Ngân hàng nước nhập khẩu(mua h àng) mở L/C Người xuất kiểm tra L/C (khi mở) Hợp đồng Người nhập Giao hàng Tầu Sau người bán báo cho người mua: “hàng sẵn sàng để giao” Người nhập mở thư tín dụng trả tiền cho người xuất qua ngân hàng theo thoả thuận hợp đồng thời hạn định,trong thư mở L/C liệt kê chứng từ phải có Ngân hàng mở L/C (ở nước nhập khẩu)lập thư tín dụng gửi ngân hàng đại lý,thông báo mở L/C (ở nước nhập hay nước khác) Ngân hàng (nước xuất khẩu) thông báo mở L/C cho người xuất Người xuất kiểm tra nội dung L/C, chấp nhận giao hàng.Nếu khơng u cầu ngân hàng mở L/C điều chỉnh cho phù hợp với hợp đồng Người xuất kiểm tra L/C, chấp nhận giao hàng cho tàu để giao cho người nhập (nếu L/C sai yêu cầu người mua ngân hàng điều chỉnh) Sau giao hàng, người xuất lập chứng từ gửi ngân hàng chứng từ theo định L/C để xin toán (trong chứng từ có vận đơn) Sinh viên :Ngyễn Đức Thành Chuyên đề tốt nghiệp Ngân hàng nước xuất (thông báo L/C) chuyển chứng từ cho ngân hàng mở L/C ngân hàng ngân hàng mở L/C tiến hành kiểm tra chứng từ: phù hợp tốn, khơng phù hợp khơng tốn, trả lại chứng từ cho người xuất để sửa chữa, sau chuyển cho người mua hàng Ngân hàng mở L/C đòi tiền người nhập khẩu, nhận tiền nhận văn chấp nhận toán (nguời mua ký hối phiếu trả sau) chuyển chứng từ cho người nhập Người nhập kiểm tra chứng từ, hợp lệ trả tiền, khơng hợp lệ có quyền khơng tốn với ngân hàng người bán Qua sơ đồ trình tự mở thư tín dụng chứng từ nêu trên, ta thấy rõ bước (sau nhận thông báo “hàng sẵn sàng để giao”) - Mở L/C thông báo cho người xuất (1,2,3) biết nội dung - Người bán giao hàng, lập chứng từ (4) - Người bán chuyển chứng từ qua ngân hàng người mua kiểm tra (5,6,7) - Người nhập kiểm tra chứng từ, phù hợp trả tiền ,nếu khơng từ chối trả tiền (8) 1.1.1.3.Thư tín dụng loại thư tín dụng 1.1.1.3.1.Thư tín dụng * Khái niệm: Thư tín dụng trách nhiệm ngân hàng tiến hành trả tiền theo lệnh người mua lấy từ tài khoản người mua(nhập khẩu) để trả cho người xuất khấu số tiền hàng giao người xuất trình đủ chứng từ * Đặc điểm: Thư tín dụng xuất phát sở hợp đồng mua bán nên phải thống với hợp đồng,nhưng lại độc lập với hợp đồng Sinh viên :Ngyễn Đức Thành Chuyên đề tốt nghiệp * Nội dung chủ yếu thư tín dụng chứng từ:Gồm có điều khoản sau:thời hạn hiệu lực,thời hạn trả tiền,thời hạn xuất trình ,thời hạn giao hàng ,những nội dung hàng hoá,vận tải giao nhận hàng,chứng từ mà người hưởng lợi phải xuất trình cam kết trả tiền ngân hàng mở thư tín dụng 1.1.1.3.2.Các loại thư tín dụng Xét theo điều kiện,chia loại thư tín dụng thường thấy tốn quốc tế sau: Thư tín dụng khơng thể huỷ bỏ(irrevocable letter of credit)( áp dụng rộng rãi tốn quốc tế):L/C khơng thể bị huỷ bị ngân hàng người nhập sửa đổi thời hạn hiệu lực khơng có đồng ý người xuất khẩu.Thư tín dụng khơng huỷ bỏ trách nhiệm ngân hàng mở thư tín dụng phải bảo đảm tốn số tiền hàng trả cho người xuất Thư tín dụng khơng thể huỷ bỏ,có xác nhận(confirmed irrevocable L/C):là thư tín dụng huỷ bỏ, ngân hàng khác xác nhận bảo đảm trả tiền theo yêu cầu ngân hàng mở L/C,khơng phụ thuộc vào việc có nhận hay khơng số tiền hồn trả ngân hàng mở L/C.Dù người mua hàng bị phá sản L/C có giá trị tốn.Do có hai ngân hàng đứng cam kết trả tiền cho người xuất khẩu.loại L/C đảm bảo cho người xuất Thư tín dụng khơng thể huỷ bỏ ,miễn truy địi(irrevocable without recourse L/C):khi người xuất trả tiền,thì ngân hàng mở L/C khơng có quyền địi tiền lại trường hợp Thư tín dụng chuyển nhượng được(transferable L/C): - Là thư tín dụng khơng thể huỷ bỏ Sinh viên :Ngyễn Đức Thành Chuyên đề tốt nghiệp - L/C cho quyền người hưởng lợi thứ yêu cầu ngân hàng mở L/C chuyể nhượng toàn hay phần tiền L/C cho hay nhiều người khác - Chỉ chuyển nhượng lần - Chi phí chuyển nhượng người hưởng lợi chịu Thư tín dụng tuần hồn(revolving L/C):là thư tín dụng huỷ bỏ.Sau sử dụng hết thời hạn hiệu lực L/C lại tự động có giá trị cũ,cho tới tổng trị giá hợp đồng thực đủ Có loại L/C tuần hồn: - Tuần hoàn tự động - Tuần hoàn hạn chế - Tuần hồn bán tự động Thư tín dụng giáp lưng(back to back L/C):Người xuất nhận L/C mở cho mình,dùng L/C chấp mở L/C khác cho người khác hưởng,với nội dung tương tự L/C nhận được,L/C mở sau gọi L/C giáp lưng Thư tín dụng đối ứng(reciprocal L/C): Được sử dụng phương thức đổi hàng,có thể gia cơng, đề phịng bên đối phương không giao hàng,không trả tiền.Khi nhận L/C loại này,người xuất muốn L/C có hiệu lực phải mở L/C trị giá tương đương cho người mở L/C trả tiền cho Thư tín dụng dự phòng(stand_by L/C): để đề phòng trường hợp người xuất nhận L/C mà không giao hàng Thư tín dụng tốn dần dần(deferred payment L/C):Là L/C khơng thể huỷ bỏ,ngân hàng mở L/C cam kết với người tốn cho đủ tồn số tiền L/C thời hạn quy định L/C Sinh viên :Ngyễn Đức Thành Chuyên đề tốt nghiệp 1.1.1.4 Ưu nhược điểm phưong thức tín dụng chứng từ(L/C) Ưu điểm: Đối với người nhập khẩu: - Nhà nhập nhận chứng từ quy định L/C chứng từ ngân hàng phát hành kiểm tra hộ với mức trách nhiệm cao - Nhà nhập phải toán yêu cầu họ thực - Đảm bảo nhận hàng hoá số lượng,chất lượng L/C, đồng thời tận dụng tín dụng ngân hàng trường hợp ngân hàng cho phép Đối với người xuất khẩu: - Được toán chấp nhận toán trước hàng hoá đến tay người nhập - Được ngân hàng phát hành đứng cam kết tốn - Có ưu việc ký kết hợp đồng,khi mà người xuất cho người nhập trả chậm(sử dụng hối phiếu có kỳ hạn),nhà xuất cần xuất trình hối phiếu ngân hàng tốn.Và trường hợp L/C khơng huỷ ngang đặt trách nhiệm toán lên ngân hàng phát hành ngân hàng xác nhận:lúc người xuất người an toàn lớn Đối với ngân hàng phát hành,ngân hàng thông báo,ngân hàng xác nhận,ngân hàng định:Phương thức mang lại thu nhập nhiều cho ngân hàng phí dịch vụ cao so với phương thức khác, đồng thời giúp tằn cường mối quan hệ ngân hàng đại lý nước ngồi Song phương thức khơng phải khơng có nhược điểm Sinh viên :Ngyễn Đức Thành Chuyên đề tốt nghiệp Nhược điểm: Đối với người nhập khẩu: - Phương thức vào chứng từ.Nếu nhà nhập có gian lận(giả mạo chứng từ)khơng pháp luật nhà nhập phải tốn - Nếu có thay đổi hợp đồng làm thêm thời gian giao dịch thêm chi phí - Trường hợp hàng hố đến nơi mà chưa nhận chứng từ nhà nhập phải chịu chi phí lưu kho,lưu bãi Đối với người xuất khẩu: - Nếu có thay đổi hợp đồng gây phiền hà tốn chi phí - Đối với L/C huỷ ngang bị ngân hàng phát hành sửa đổi hay bổ sung lúc trước nhà xuất xuất trình chứng từ Đối với ngân hàng phát hành: - Rủi ro liên quan đến tín nhiệm khách hàng,nếu nhà nhập khả toán mà trước nhà nhập lại ngân hàng cho vay tín dụng tín nhiệm….Lúc ngân hàng phát hành phải toán cho người xuất người nhập khả toán - Do nghiệp vụ ngân hàng:như thiếu chứng từ cần thiết chứng từ mà toán - Rủi ro tính chất hàng hố:Trong trưịng hợp nhà nhập khơng bán ngân hàng phải lấy hàng hố nhà nhập dẫn đến việc xem hàng hố gì? để thực việc thu hồi vốn: + Xem xét nhà nhập có chủ lơ hàng không Sinh viên :Ngyễn Đức Thành Chuyên đề tốt nghiệp 10 + Hàng hố có thuộc loại tốt có bán khơng + Hàng hố có có hay biến động khơng + Nếu có thơng đồng người xuất người nhập để lừa ngân hàng:hàng không giao lợi dụng tín nhiệm ngân hàng nhà nhập khẩu(không bắt cầm cố) Đối với ngân hàng định:Trong trường hợp toán trước cho nhà xuất sau có cố nhà xuất ngân hàng định phải tự chịu Đối với ngân hàng xác nhận: - Nếu ngân hàng phát hành trục trặc không đủ khả toán cho ngân hàng xác nhận mà ngân hàng xác nhận toán cho nhà xuất - Nếu ngân hàng xác nhận kiểm tra không kỹ chứng từ mà nhà xuất trình mà tốn khơng địi tiền ngân hàng phát hành 1.1.2 Rủi ro tốn theo phương thức tín dụng chứng từ(L/C) 1.1.2.1.Khái niệm rủi ro nói chung Rủi ro điều không lành,không tốt xảy đến bất ngờ,là khả gặp nguy hiểm,thiệt hại… Theo định nghĩa từ điển Wikipedia: Rủi ro khả gặp nguy hiểm, tổn thất khơng lường trước phát sinh từ tiến trình hay từ kiện Lý luận thực tiễn chứng minh rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng nhiều nhất.Do ngân hàng tổ chức tài có quan hệ mật thiết với nhiều thành phần kinh tế kinh tế quốc dân.Bất kỳ thay đổi thành phần kinh tế kéo theo tác động dây Sinh viên :Ngyễn Đức Thành 10 ... ro toán theo phương thức tín dụng chứng từ( L/C) ngân hàng thương mại cổ phần nhà Hà Nội (HBB)-chi nhánh Cầu Giấy Chương 3: Giải pháp phịng ngừa rủi ro tốn tín dụng chứng từ( L/C) ngân hàng thương. .. TÍN DỤNG CHỨNG TỪ VÀ KHÁI QT VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NHÀ HÀ NỘI (HBB) –CHI NHÁNH CẦU GIẤY 1.1.Một số vấn đề rủi ro tốn tín dụng chứng từ 1.1.1.Phương thức tốn tín dụng chứng từ( L/C) 1.1.1.1.Khái... từ viết tắt Lời cảm ơn Lời mở đầu Chương 1: Rủi ro toán tín dụng chứng từ khái quát ngân hàng thương mại cổ phần nhà Hà Nội (HBB)-chi nhánh Cầu Giấy Chương 2: Thực trạng hoạt động toán rủi ro
