NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN Đề tài: Sổ kế toán và hệ thống sổ kế toán Giảng viên hướng dẫn: Phạm Thò Áùi Mỹ  1. Sổ Nhật kí 2. Sổ Cái   3. Sổ kế toán chi tiết 4. Sổ Nhật kí – Sổ Cái   !  Sổ kế toán là biểu hiện vật chất của phương pháp kế toán tài khoản  Ghi chép trên sổ kế toán là sự biểu hiện nguyên lý của phương pháp ghi kép. Những tờ sổ hoặc quyển sổ theo mẫu nhất định, có mối quan hệ chặt chẽ dùng ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo đúng phương pháp của kế toán trên cơ sở số liệu chứng từ gốc. "#$%&'( Ghi chép, phản ánh hệ thống thông tin kinh tế theo thời gian cũng như theo nội dung kinh tế Tổ chức, thiết kế, kết cấu phù hợp, khoa học, đảm bảo thuận tiện cho việc ghi chép, hệ thống hóa, tổng hợp thông tin Đảm bảo những nội dung chủ yếu "#$%&'( Yêu cầu: Ngy thỏng ghi s S liu v ngy thỏng ca chng t k toỏn lm cn c ghi s Túm tt ni dung nghip v kinh t ti chớnh S tin ca nghip v kinh t ti chớnh phỏt sinh S d u k, phỏt sinh trong k, s d cui k Noọi dung chuỷ yeỏu: "#$%&'( SOÅ KEÁ TOAÙN SOÅ KEÁ TOAÙN Mức độ khái quát của nội dung Sổ KT tổng hợp Sổ KT chi tiết Sổ KT tổng hợp+ chi tiết Phương pháp ghi chép Theo thời gian Theo hệ thống Sổ liên hợp Hình thức cấu trúc Kiểu 1 bên, 2 bên Sổ nhiều cột Sổ bàn cờ Hình thức tổ chức Sổ đóng thành quyển Sổ tờ rời )$*+,"#$%&'( &-()(.)/01 2)3(4&5/ "()6%#7 Dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong từng kỳ kế toán và trong một niên độ kế toán theo trình tự thời gian và quan hệ đối ứng các tài khoản của các nghiệp vụ đó. Số liệu kế toán trên sổ Nhật ký phản ánh tổng số phát sinh bên Nợ và bên Có của tất cả các tài khoản kế toán sử dụng ở doanh nghiệp Ngày tháng ghi sổ Số hiệu và ngày, tháng của chứng từ kế toán dùng làm căn cứ ghi sổ Tóm tắt nội dung của nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh Số tiền của nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh "()6%#71)8/1)8('() *9:*;<'<(+/=>(. Sổ Nhật ký với chức năng lưu trữ nguồn gốc số liệu dựa trên căn cứ pháp lý là các chứng từ kế tốn  do vậy thơng thường sổ Nhật ký cần phải được lưu trữ tối thiểu thời gian 10 năm "()6%#7 Đặc điểm và chức năng: [...]... Khóa sổ kế tốn Kỹ thuật ghi sổ kế tốn Ghi sổ bằng tay DN được lựa chọn mua,tự xây dựng hình thức kế tốn trên máy nhưng phải: Ghi sổ bằng máy • Phải theo một trong các hình thức kế tốn và mẫu sổ kế tốn theo quy định • Có đủ các sổ kế tốn tổng hợp và sổ kế tốn chi tiết cần thiết • Sổ kế tốn tổng hợp phải có đầy đủ các yếu tố theo quy định • Thực hiện đúng các quy định về mở sổ, ghi sổ, khóa sổ và sửa... thể ghi sổ kế tốn bằng tay, bằng máy tính • • 4 lỗi chính: ghi sai số liệu, bỏ sót nghiệp vụ ngồi sổ, ghi lặp nghiệp vụ, ghi sai quan hệ đối ứng 2 loại sữa chữa sổ kế tốn: cho sổ kế tốn ghi bằng tay, sổ kế tốn ghi bằng máy tính • • Mở sổ kế tốn Cộng số phát sinh bên Nợ, bên Có ,tính số dư cuối kì Các sổ kê phải khóa sổ vào cuối tháng, sổ quỹ tiền mặt khóa sổ hằng ngày Ghi sổ kế tốn Sửa chữa sổ kế tốn... lượng, kết cấu khơng quy định bắt buộc • Tuỳ vào đặc điểm u cầu mà SKTCT sẽ có từng kết cấu riêng Sổ nhật kí – Sổ cái Đặc điểm   Nằm trên cùng một trang sổ Số liệu kế tốn vừa ghi theo thời gian (phần Nhật kí) vừa ghi theo hệ thống (phần Sổ cái)  Chứng từ kế tốn được sắp xếp và phân loại theo thời gian và riêng cho từng đối tượng Mẫu sổ nhật ký – sổ cái Theo mức độ khái qt của nội dung SỔ KẾ TỐN... Sổ KT chi tiết Thẻ KT chi tiết Sổ KT tổng hợp – chi tiết Kỹ thuật ghi sổ và sửa chữa • • • Mở vào đầu kì kế tốn Có đủ chữ kí cần thiết và hợp lệ của các chủ thể có thẩm quyền trước khi sử dụng và in ra bằng tay Tn theo những quy định nghiêm ngặt của mở sổ kế tốn khác • • • Căn cứ và chứng từ kế tốn hợp lệ, đảm bảo đúng những quy định Về chứng từ kế tốn Số liệu ghi sổ kế tốn buộc có chứng từ hợp pháp,... KẾ TỐN TỔNG HỢP SỔ KẾ TỐN CHI TIẾT SỔ KẾ TỐN TỔNG HỢP VÀ CHI TIẾT Tổng qt TS, NV, các q trình SXKD Chi tiết các nội dung, số tiền đã được phản Tổng qt TS, NV, vừa phản ánh các bộ của DN ánh trong các sổ KT tổng hợp => phục vụ phận cấu thành bên trong của từng loại nhu cầu quản lí cụ thể TS, NV - Ví dụ: -Ví dụ: -Ví dụ: • • • • • • Sổ cái Sổ Nhật kí - sổ cái Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ Sổ KT chi tiết Thẻ... khoản kế tốn được quy định áp dụng cho doanh nghiệp Sổ cái Sổ mở cho một hoặc một số tài khoản có quan hệ mật thiết với nhau Ghi biến động tăng,giảm của từng đối tượng kế tốn được mở sổ và số dư,được ghi định kỳ Số liệu được phân loại và hệ thống hóa theo đối tượng kế tốn phản ánh Tác dụng Tăng cường kiểm sốt các hoạt động Xử lý thơng tin nhanh chóng hơn Thuận lợi khi tính các chỉ tiêu cần thiết Mẫu sổ. .. báo cáo tài chính năm đã nộp lên phải sửa chữa trực tiếp vào sổ kế tốn của năm đã phát hiện sai ngoặc đơn bút tốn đã ghi sai để huỷ bút tốn đã sót trên máy tính và ghi chú vào dòng cuối của sổ kế tốn ghi sai  Ghi sổ âm: Ghi lại bằng mực đỏ hoặc ghi trong năm có sai sót Ghi bổ sung: lập “Chứng từ ghi sổ bổ sung" để ghi  Sửa chữa khi ghi sổ kế tốn bằng máy tính được thực hiện bổ sung bằng mực thường... các quy định về mở sổ, ghi sổ, khóa sổ và sửa chữa sổ kế tốn theo quy định • Đơn vị được mở thêm các sổ kế tốn chi tiết theo u cầu quản lý của đơn vị Kỹ thuật sửa chữa sổ kế tốn   Cải chính: gạch một đường thẳng xố bỏ chỗ ghi sai nhưng vẫn đảm bảo nhìn rõ nội dung sai  Sai sót trước khi báo cáo tài chính năm nộp lên phải sửa chữa trực tiếp vào sổ kế tốn của năm đó trên máy tính  Sai sót sau khi...Mẫu sổ nhật ký Đơn vị ……………… Địa chỉ……………… Sổ Nhật ký Năm 200… Ngày tháng ghi STT sổ Chứng từ Số hiệu Diễn giải tháng Số tiền Ghi nợ Ngày Tài khoản Nợ Ghi có Cộng Có Sổ cái Công dụng Đặc trưng Nội dung Sổ cái Tổng hợp tình hình tài sản,nguồn vốn Phản ánh Tình hình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng dụng Các nghiệp vụ KT-TC phát sinh Ghi chép trong từng kỳ và trong một niên độ kế tốn... chỉ…………… SỔ CÁI Tài khoản:Tiền mặt Số hiệu: 111 Năm 200… Chứng từ Số tiền Diễn giải Số hiệu Ngày tháng Tài khoản đối ứng Ghi chú Nợ Số dư đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ Tổng cộng Số dư cuối kỳ Có Sổ kế tốn chi tiết Tác dụng • Ghi chép các nghiệp vụ KT,TC có liên quan theo u cầu quản lý • Cung cấp các số liệu, thơng tin phục vụ quản lý từng loại TS, NV, DT, CP chưa được phản ánh ở Sổ Cái Sổ kế tốn chi . NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN Đề tài: Sổ kế toán và hệ thống sổ kế toán Giảng viên hướng dẫn: Phạm Thò Áùi Mỹ  1. Sổ Nhật kí 2. Sổ Cái   3 từng kỳ kế toán và trong một niên độ kế toán theo trình tự thời gian và quan hệ đối ứng các tài khoản của các nghiệp vụ đó. Số liệu kế toán trên sổ Nhật