Đang tải... (xem toàn văn)
Tài liệu tham khảo tài chính ngân hàng Một số giải pháp nhằm hoàn thiện và phát triển thanh toán chuyển tiền điện tử tại Vietinbank Hai Bà Trưng
Mục lụcLời nói đầu : .4Ch ơng I : Lý luận chung về thanh toán vốn giữa các ngân hàng và phơng thức thanh toán chuyển tiền điện tử .8I. Thanh toán vốn giữa các ngân hàng 81. Sự cần thiết khách quan của thanh toán vốn giữa các ngân hàng 82. ý nghĩa của thanh toán vốn giữa các ngân hàng .93. Các phơng thức thanh toán vốn giữa các ngân hàng .123.1. Thanh toán bù trừ 12a. Khái niệm 12b. Điều kiện áp dụng .123.2. Thanh toán liên hàng (TT chuyển tiền điện tử) 123.3. Thanh toán qua tài khoản TG tại NHNN 143.4. Mở tài khoản TG lẫn nhau giữa các ngân hàng 16II. Thanh toán chuyển tiền điện tử 161. Tính tất yếu khách quan phải áp dụng công nghệ tin học trong thanh toán liên hàng 162. Quá trình phát triển thanh toán liên hàng ở Việt Nam .173. Những đặc trng cơ bản trong thanh toán chuyển tiền điện tử .183.1. Chứng từ và TK sử dụng .183.2. Phơng pháp kiểm soát và đối chiếu 193.3. Qui trình thanh toán chuyển tiền điện tử 22Ch ơng II : Thực trạng về thanh toán chuyển tiền điện tử tại Ngân hàng Công thơng khu vực II - Hai Bà Trng .28I. Khái quát về hoạt động kinh doanh của ngân hàng .281. Đặc điểm tình hình kinh tế - xã hội có ảnh hởng tới hoạt động ngân hàng .291 2. Khái quát về hoạt động của ngân hàng 292.1. Hoạt động nguồn vốn .302.2. Hoạt động sử dụng vốn .312.3. Hoạt động thanh toán 322.4. Kết quả hoạt động tài chính 34II. Thực trạng thanh toán chuyển tiền điện tử tại ngân hàng 361. Quá trình áp dụng công nghệ tin học trong thanh toán .362. Tổ chức thanh toán điện tử tại ngân hàng 363. Thực trạng về thanh toán điện tử 37III. Đánh giá về thanh toán điện tử tại Ngân hàng công thơng khu vực II Hai Bà Trng .381. Những kết quả đạt đợc .382. Những tồn tại, nguyên nhân .39Ch ơng III : Một số giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống thanh toán điện tử tại Ngân hàng Công thơng Khu vực II - Hai Bà Trng 42I. Định hớng chiến lợc phát triển của hệ thống thanh toán điện tử tại Ngân hàng Công thơng khu vực II - Hai Bà Trng 42II. Một số giải pháp nhằm hiện đại hoá công nghệ thanh toán điện tử 43III. Một số kiến nghị về hoàn thiện hình thức thanh toán chuyển tiền điện tử của Ngân hàng .44Kết luận 47Tài liệu tham khảo .482 Bảng ký hiệu chữ viết tắtCTĐT : Chuyển tiền điện tửNHA : Ngân hàn ANHB : Ngân hàng BNHNN : Ngân hàng Nhà nớcNHTM : Ngân hàng Thơng mạiTTTT : Trung tâm thanh toánCA (Current Account) : Tài khoản tiền gửi vãng laiSA (Saving Account) : Tài khoản tiền gửi có kỳ hạnGL (General Ledger) : Danh từ chung của các tài khoản nội bộ trong hệ thống INCAS.BDS : Module giao dịch chi nhánh.INCAS (IncomBank Advance System) : Hệ thống hiện đại hoá của Ngân hàng Công thơng Việt Nam.IBS : Hệ thống chuyển tiền ngoại tệ của Ngân hàng Công thơng Việt Nam.3 Lời Nói ĐầuThanh toán, một trong những chức năng quan trọng của các ngân hàng th-ơng mại. Trong mấy năm qua, cùng với sự đổi mới nền kinh tế, ngành ngân hàng cũng không ngừng đổi mới hoạt động của mình, trong đó có đổi mới về hoạt động thanh toán nói chung và thanh toán giữa các ngân hàng nói riêng. Do có sự chuyển biến này nên vai trò trung tâm thanh toán của ngân hàng đợc củng cố, phơng thức thanh toán chuyển tiền điện tử đã đáp ứng đợc yêu cầu về luân chuyển vốn trong thời kỳ đổi mới.Tuy nhiên thanh toán chuyển tiền điện tử là một nghiệp vụ rất phong phú và đa dạng, phức tạp nên mặc dù ngành ngân hàng đã có rất nhiều cố gắng trong việc cải tiến và sửa đổi song hiện nay nó vẫn còn tồn tại cần đợc quan tâm nghiên cứu để từng bớc hoàn thiện hơn nữa.Với những lý do nêu trên và bằng kiến thức đã tiếp thu đợc trong quá trình học tập, thực tập tại Ngân hàng Công tơng khu vực II Hai Bà Trng, em mạnh dạn đi sâu nghiên cứu và lựa chọn đề tài : "Một số giải pháp nhằm hoàn thiện và phát triển thanh toán chuyển tiền điện tử tại Chi nhánh Ngân hàng Công th-ơng khu vực II - Hai Bà Trng - Hà Nội".Nhng vì trình độ và kinh nghiệm còn hạn chế nên bài viết không tránh khỏi những thiếu sót, em kính mong nhận đợc sự chỉ bảo của các thầy cô giáo cũng nh sự chỉ bảo của Ban Giám đốc, các anh chị cán bộ trong Ngân hàng Công thơng khu vực II Hai Bà Trng để đề tài của em hoàn chỉnh hơn.Em xin chân thành cảm ơn ./.4 Nội dung chuyên đề gồm 3 chơng chính sau :Chơng 1 : Lý luận chung về thanh toán vốn giữa các ngân hàng và phơng thức thanh toán chuyển tiền điện tử.Chơng 2 : Thực trạng về thanh toán chuyển tiền điện tử tại Ngân hàng Hai Bà Trng.Chơng 3 : Một số giải pháp nhằm hoàn thiện nghiệp vụ thanh toán chuyển tiền điện tử tại Ngân hàng Công thơng khu vực II Hai Bà Trng.5 Ch ơng I : lý luận chung về thanh toán vốn giữa các ngân hàng và phơng thức thanh toán chuyển tiền điện tử I. Thanh toán vốn giữa các ngân hàng1. Sự cần thiết khách quan của thanh toán vốn giữa các ngân hàng - Sự cần thiết của thanh toán không dùng tiền mặtTiền giấy có lợi là nhẹ hơn so với các loại tiền kim loại khác, nhng nó có điểm bất lợi là ở chỗ chúng dễ bị đánh cắp, làm giả và tốn kém khi chuyên chở, thanh toán mất nhiều thời gian, quá trình cất giữ và bảo quản phức tạp. Tất cả những nhợc điểm này sẽ làm kìm hãm sự phát triển của nền kinh tế. Để khắc phục những khó khăn này trong thanh toán, một bớc tiến nữa của hệ thống thanh toán đã xuất hiện cùng với sự ra đời và phát triển của hệ thống ngân hàng hiện đại ngời ta đã phát minh ra phơng thức thanh toán không dùng tiền mặt, không có sự xuất hiện tiền mặt trong quá trình thanh toán mà chỉ là tiền ghi sổ, nghĩa là khi hai khách hàng mở tài khoản tại hai chi nhánh ngân hàng khác nhau gửi tại ngân hàng việc thanh toán đợc tiến hành bằng cách trích chuyển từ tài khoản này sang tài khoản khác bằng cách bù trừ lẫn nhau thông qua vai trò trung gian của ngân hàng.Từ những u điểm trên mà phơng thức thanh toán không dùng tiền mặt đang chiếm u thế trong thanh toán và ngày càng đợc sử dụng rộng rãi trên phạm vi toàn thế giới.Nh vậy phơng thức thanh toán không dùng tiền mặt đã góp phần cho việc thanh toán trở lên an toàn và nhanh chóng hơn. Nó đã trở thành một bộ phận không thể thiếu trong hệ thống thanh toán và lu thông tiền tệ trong nền kinh tế quốc dân. Quá trình vận động và lu thông tiền tệ diễn ra nhanh hay chậm, tổng giá trị giao dịch của nền KTQD cao hay thấp phụ thuộc rất nhiều vào hệ thống thanh toán của ngân hàng, trong đó chủ yếu là dựa vào phơng thức thanh toán không dùng tiền mặt6 Từ đấy thanh toán vốn giữa các ngân hàng là nhu cầu không thể thiếu đợc trong hoạt động ngân hàng. Vốn từ ngân hàng này chuyển sang ngân hàng khác là nghiệp vụ xảy ra hàng ngày giữa các ngân hàng theo yêu cầu của khách hàng. Hình thức chuyển vốn giữa các ngân hàng rất đa dạng nhng phổ biến nhất là không dùng tiền mặt, thanh toán không dùng tiền mặt đã góp phần cho việc thanh toán trở nên an toàn và nhanh chóng hơn. Nó đã trở thành một bộ phận không thể thiếu trong quan hệ thanh toán và lu thông tiền tệ của nền kinh tế quốc dân.2. ý nghĩa của thanh toán vốn giữa các ngân hàng Với vai trò làm trung gian thanh toán, ngân hàng đã giúp cho khách hàng giải quyết nhanh chóng vòng vay vốn, tạo điều kiện thúc đẩy quá trình sản xuất và lu thông hàng hoá. Các dịch vụ ngày càng đợc mở rộng với quy mô ngày càng lớn đáp ứng đợc đòi hỏi cấp thiết của xã hội. Cùng với sự phát triển của khoa học kỹ thuật và cuộc cách mạng công nghệ thông tin trong tất cả các lĩnh vực của đời sống xã hội, đã có những phơng pháp tốt hơn để tổ chức hệ thống thanh toán. Đó là hệ thống vốn, thanh toán vốn thúc đảy quá trình luân chuyển vốn từ đó tạo điều kiện sử dụng vốn có hiệu quả hơn đồng thời tác động tích cực vào lu thông sản xuất hàng hoá.+ Mở rộng nguồn huy động vốn Nh ta đã biết, nguồn tiền gửi là một nguồn vốn chủ yếu trong cơ cấu vốn kinh doanh của một ngan hàng và đây cùng là nguồn vốn có chi phí thấp nhất. Vì vậy, ngân hàng muốn hoạt đông kinh doanh của mình đợc ổn định và có lãi thì phải tìm mọi cách để khai thác tối đa nguồn vốn này.Nừu tỷ trọng tiền gửi thanh toán càng lớn thì ngan hàng càng có nhiều cơ hội để sử dụng nguồn vốn với giá huy động rẻ nhất, đây là điều kiện thuận lợi để ngân hàng có đợc u thế cạnh tranh trên thị trờng về lãi suất cho vay. Để đạt đợc điều này ngân hàng phải luôn tổ chức đợc mạng lới phân phối thụân tiện, đội ngũ cán bộ có phong cách tốt tạo nên sự gần gũi, tin tởng đối với khách hàng, thực hiện tốt công tác thanh toán đối với khách hàng, khuyến khích họ gửi tiền vào tài khoản để hởng không lợi ích do ngân hàng cung cấp.+ Mở rộng đối tợng khách hàng và phạm vi giao dịch cho ngân hàng:7 Khi nền kinh tế đang ngày càng phát triển thì việc sử dụng các hình thức thanh toán vốn sẽ trở lên phỏ biến. Đối với từng loại hình thanh toán thì phạm vi giao dịch cũng khác nhau và loại hình nào có nhiều u điểm, nhiều thuận lợi hơn, đem lại nhiều lợi ích hơn cho cả ngân hàng và khách hàng thì sẽ đợc sử dụng nhiều. Vậy cũng có nghĩa là mỗi một hình thức thanh toán vốn mới, đợc hiện đại hoá sẽ ngày càng đáp ứng tối đa mong muốn của khách hàng. Lúc đó, mọi ngời, mọi doanh nghiệp đều tham gia vào hệ thống thanh toán qua ngân hàng và các quan hệ tiền hàng nảy sinh trong nền kinh tế đợc giải quyết nhanh gọn và chính xác tạo điều kiện thuận lợi cho mỗi ngời, mỗi doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả hơn.+ Tiết kiệm chi phí lu thông tiền mặt trong xã hội:Song song với sự phát triển của công nghệ thông tin- kỹ thuật, công nghệ hiện đại hoá ngân hàng cũng đợc chú trọng. Ngân hàng sẽ cung cấp cho khách hàng những phơng tiện thanh toán rẻ nhất, hiệu quả nhất và thuận lợi nhất với đầy đủ các loại hình thang toán đáp ứng tối đa nhu cầu và khả năng của mọi khách hàng trong mọi điều kiện. Do đó thanh toán qua ngân hàng nhằm để loại bỏ những chi phí không cần thiết cũng nh sự lãng phí về thời gian trong thanh toán tạo ra những cơ hội kinh doanh thiết thực thuận lợi cho ngân hàng cũng nh các cá nhân, doanh nghiệp trong nền kinh tế.+ Tạo điều kiện cho ngân hàng thực hiện chức năng kiểm soát bằng đồng tiền đối với nền kinh tế.Hạch toán kế toán ngân hàng không chỉ phản ánh tổng hợp hoạt động của bản thân ngân hàng mà nó còn phản ánh tổng hợp tình hình hoạt động của nền kinh tế thông qua các quan hệ giữa ngân hàng với các đơn vị tổ chức kinh tế, các doanh nghiệp hạot động trong nền kinh tế quốc dân. Tất cả những điều này cho phép ngân hàng thực hiện chức năng kiểm soát bằng đồng tiền đối với nền kinh tế.Tiền tệ là một lĩnh vực phức tạp, nhạy cảm và dễ gây tác động đến nền kinh tế - xã hội nhất. Việc thực hiện tốt chính sách tiền tệ là một vấn đề khó khăn đối với nghanh ngân hàng Việt Nam trong điều kiện phải thực hiện quản lý một nền kinh tế hàng hoá- tiền tệ nhiều thành phần.8 Hệ thống ngân hàng của mỗi quốc gia có nền kinh tế hàng hoá đã và đang phát triển đều bao hàm 2 mặt hoạt động rất cơ bản đó là:- Thực thi chức năng quản lý nhà nớc về hoạt động tiền tệ- tín dụng- Ngân hàng thông qua việc thực hiện các công cụ của chính sách tiền tệ.- Hoạt động kinh doanh tín dụng, thanh toán, dịch vụ ngân hàng.+ Thúc đẩy quá trình luân chuyển vốn của hoạt động kinh tế. Chính khả năng thanh toán nhanh, chính xác và an toàn với các hình thức phong phú đáp ứng nhu cầu của khách hàng trong thanh toán vốn là những tiện ích thực sự, những tiện ích này đã làm cho dòng tiền hàng của nền kinh tế không ngừng vận động, mỗi đồng vốn đầu t đều đợc tham gia vào sản xuất kinh doanh với năng suất cao nhất và tạo ra lợi nhuận lớn nhất cho các nhà đầu t.Mỗi chu kỳ luân chuyển vốn dợc rút ngắn là một lợng chi phí về thời gian nhân lực, tiền của đợc tiết kiệm cho nhà sản xuất kinh doanh, giúp cho họ bắt đầu một chu kỳ trớc sớm nhất. Hiệu quả này sẽ có tác động dây chuyền đến trớc tiên là bạn hàng, khách hàng của từng nhà kinh doanh sản xuất, sau đó sẽ có tác động tích cực đến toàn bộ nền kinh tế làm cho quá trình luân chuyển vốn của toàn xã hội đẩy mạnh.Vậy thanh toán vốn giữa các ngân hàng có ý nghĩa rất quan trọng với nền kinh tế. Nó không chỉ ảnh hởng đến hoạt động kinh doanh của các đơn vị kinh tế mà còn tác động đến các chính sách tài chính, tiền tệ quốc gianhờ có thanh toán không dùng tiền mặt. Do đó thanh toán vốn giữa các ngân hàng là một nhân tố không thể thiếu đợc trong quá trình hội nhập và phát triển kinh tế của mỗi một quốc gia trong quá trình thiết lập một môi trờng kinh tế hữu hiệu.3. Các phơng thức thanh toán vốn giữa các ngân hàng 3.1. Thanh toán bù trừa. Khái niệm : Thanh toán bù trừ là một hình thức thanh toán vốn qua đó các ngân hàng thực hiện thu hộ, chi hộ nhau trong ngày. Cuối ngày ngân hàng chủ 9 trì xác định số chênh lệch phải thu, phải trả của từng ngân hàng thành viên và thanh toán số chênh lệch đó qua tài khoản tiền gửi tại ngân hàng chủ trì.b. Điều kiện áp dụng :Thanh toán bù trừ là quan hệ thanh toán giữa các ngân hàng ở khác hệ thống trong cùng một địa bàn do ngân hàng Nhà nớc tổ chức theo cách giao nhận chứng từ trực tiếp và bù trừ số phát sinh hàng ngày về nhu cầu chuyển vốn giữa các ngân hàng.- Phải có tài khoản tiền gửi tại ngân hàng Nhà nớc - Phải thực hiện đúng các nguyên tắc thanh toán bù trừ.- Phải có văn bản đề nghị cho tham gia thanh toán bù trừ gửi ngân hàng chủ trì.- Nếu sai sót hoặc tổn thất thì phải chịu trách nhiệm bồi thờng thiệt hại cho ngân hàng thành viên khác và khách hàng.3.2. Thanh toán liên hàng (Thanh toán chuyển tiền điện tử)Thanh toán liên hàng là quan hệ thanh toán giữa các chi nhánh ngân hàng trong nội bộ hệ thống phát sinh trên cơ sở nghiệp vụ thanh toán không dùng tiền mặt giữa các khách hàng có mở tài khoản tiền gửi thanh toán ở các chi nhánh ngân hàng khác nhau hoặc các nghiệp vụ chuyển tiền, điều hoà vốn trong nội bộ hệ thống ngân hàng.Tùy theo đặc điểm và điều kiện về ứng dụng công nghệ thông tin riêng mà mỗi ngân hàng xây dựng cho mình một hệ thống thanh toán một cách thích hợp. Có những ngân hàng tổ chức hệ thống thanh toán liên hàng trong toàn hệ thống, việc kiểm soát và đối chiếu đợc thực hiện tại trung tâm thanh toán (TTTT) của hệ thống đó. Có những ngân hàng tổ chức thanh toán liên hàng thành hệ thống thanh toán liên hàng nội tỉnh và hệ thống thanh toán liên hàng ngoại tỉnh, khi đó đối với hệ thống thanh toán liên hàng nội tỉnh, việc kiểm soát và đối chiếu sẽ đợc thực hiện tại Bộ phận xử lý (BPXL) trực thuộc phòng kế toán ngân hàng tỉnh còn đối với hệ thống thanh toán liên hàng ngoại tỉnh việc kiểm soát và đối chiếu đợc thực hiện tại TTTT của hệ thống.10 [...]... thanh toán trong ngày Tổng số chuyển tiền đến các đơn = vị đã nhận đợc trong ngày Tổng số tiền chuyển đến của TTTT trong ngày + Tổng số chuyển tiền đến chờ xử lý của những ngày hôm trớc đã đợc xử lý tại TTTT Tổng số chuyển tiền đến của các đơn vị trong ngày + Tổng số chuyển tiền đến chờ xử lý phát sinh mới trong ngày tại TTTT - - Tổng số chuyển tiền chờ xử lý phát sinh mới trong ngày TTTT Tổng số chuyển. .. trong thanh toán liên hàng Nhờ có hiện đại hoá công nghệ thanh toán bằng cách áp dụng công nghệ tin học trong thanh toán liên hàng vào công tác kế toán đã đem lại nhiều hiệu quả rõ rệt Công tác kế toán thanh toán tính lãi tiền gửi, tiền vay, chuyển tiền nhanh, chính xác, kịp thời và an toàn số liệu Việc thanh toán liên hàng đã đợc thực hiện thanh toán điện tử, xử lý chứng từ nhanh, đảm bảo chính xác Thanh. .. "đi" và "đến" cho từng chi nhánh Kết thúc hoạt động thanh toán trong ngày, hàng tháng và cuối năm chi nhánh phải gửi báo cáo thanh toán chuyển tiền điện tử tháng năm theo mẫu qui định về trung tâm thanh toán để đối chiếu số liệu Ngân hàng nhận lệnh có trách nhiệm phục hồi điện tử "đến" Trơbngr phòng kế toán thực hiện việc giải mã và kiểm tra ký hiệu mật các chứng từ thanh toán chuyển tiền điện tử "đến"... chuyển tiền điện tử là một phơng thức thanh toán rất hữu hiệu và chiếm một tỉ trọng rất lớn, các thể thức thanh toán chuyển tiền điện tử tại chi nhánh thông qua các hình thức sau : séc chuyển khoản, séc bảo chi, séc chuyển tiền, UNT, UNC Tình hình thanh toán các loại chứng từ này thông qua Trung tâm chuyển tiền điện tử đợc thể hiện qua bảng số liệu sau: 32 Bảng 5 : Thể thức thanh toán Hoạt động tài chính... vốn trong và ngoài kế hoạch, chuyển vốn điều hoà về trung ơng, các mẫu điện tra soát, báo cáo thanh toán chuyển tiền điện tử phân tích nghiệp vụ thanh toán điện tử tổng hợp trong hệ thống và chi tiết Ngân hàng khởi tạo nhận chứng từ của khách hàng nộp vào kiểm tra tính hợp lệ và số d trên tài khoản, lập chứng từ thanh toán điện tử Trởng phòng kế toán kiểm soát chứng từ gốc với chứng từ in ra và chứng... doanh số chuyển tiền đi của các đơn vị ngân hàng trong ngày và Bảng tổng hợp đối chiếu doanh số chuyển tiền đến của các đơn vị ngân hàng trong ngày thể hiện nh sau: 19 Tổng số chuyển tiền đi của các đơn vị Ngân hàng trong ngày Tổng số chuyển tiền do TTTT chuyển đi các đơn vị trong ngày Tổng số chuyển tiền đi của TTTT trong ngày Tổng số chuyển tiền đi của các đơn vị trong ngày = = Tổng số chuyển tiền. .. Trung tâm thanh toán - Nhập tập in, phân loại - Chuyển cho chi nhánh B - Đối chiếu cuối ngày Kế toán trưởng : - Kiểm soát tập trung thanh toán - Kiểm tra ký hiệu mật, ký tên trên chứng từ phục hồi Thanh toán viên : - Kiểm tra chứng từ phục hồi chuyển kế toán trưởng ký - Thanh toán cho khách hàng B Quy trình thanh toán chuyển tiền điện tử * Tại ngân hàng thực hiện chuyển tiền đi (NHA) +) Hạch toán và xử... đi vào ổn định, nâng cao trách nhiệm phục vụ kịp thời và chính xác mọi nhu cầu thanh toán, đã thực hiện trong năm 2003 luân chuyển vốn 19.009.963 tỷ đồng thông qua thanh toán chuyển tiền điện tử và thanh toán bù trừ, tăng so với năm 2002 là 3,8% trong đó thanh toán không dùng tiền mặt chiếm 83,9% góp phần giúp các doanh nghiệp tăng nhanh vòng quay của vốn Qua đó ta thấy thanh toán chuyển tiền điện tử. .. ngừng mở rộng thanh toán, tăng tỷ trọng thanh toán không dùng tiền mặt thì phải mở rộng các hình thức dịch vụ mới, đa dạng trên cơ sở hiện đại hoá ngân hàng và doanh nghiệp qua mạng máy tính, thẻ thanh toán, rút tiền tự động và thanh toán chuyển tiền điện tử Chính vì thế mà thanh toán chuyển tiền điện tử đợc áp dụng để phục vụ kịp thời sự phát triển nền kinh tế trong và ngoài nớc 1 Tính tất yếu khách quan... Tổ chức thanh toán điện tử tại ngân hàng Mọi khách hàng khi có nhu cầu chuyển tiền điện tử qua ngân hàng đều phải lập và nộp chứng từ theo quyết định 22/QDNH1 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc Các nghiệp vụ phát sinh chuyển tiền điện tử đợc hoàn tất trong 1 ngày làm việc và áp dụng ký hiệu mật của nghiệp vụ kế toán và điện toán Trung tâm điều hành chịu trách nhiệm về qui trình nghiệp vụ thanh toán đảm . hàng và phơng thức thanh toán chuyển tiền điện tử. Chơng 2 : Thực trạng về thanh toán chuyển tiền điện tử tại Ngân hàng Hai Bà Trng.Chơng 3 : Một số giải pháp. Hai Bà Trng, em mạnh dạn đi sâu nghiên cứu và lựa chọn đề tài : " ;Một số giải pháp nhằm hoàn thiện và phát triển thanh toán chuyển tiền điện tử tại
