Đang tải... (xem toàn văn)
Tài liệu tham khảo tài chính ngân hàng Hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại công ty cổ phần bên tông và xây lắp công nghiệp
Nguyn Bớnh Dn QLKT 46Atrờng đại học kinh tế quốc dânkhoa: khoa học quản lýChuyên đề thực tậpĐề tài :Hon Thin Cụng Tỏc Qun lý Ti Chớnh ti Cụng Ty C Phn Bờ Tụng V Xõy Lp Cụng Nghip Giáo viên hớng dẫn : PGS.TS. Phan Kim Chiến Sinh viên thực hiện : Nguyễn Bính Dần Lớp : QLKT 46A Khoá : 46H Ni, 5 2008 Nguyn Bớnh Dn QLKT 46ALI Mở UTrong nhng nm gn õy nn kinh t Vit Nam cú s phỏt trin vi tc cao v t c rt nhiu thnh tu trong phỏt trin kinh t. c bit vic Vit Nam gia nhp t chc thng mi th gii, tr thnh thnh viờn th 150 ca t chc ny l mt s kin rt quan trng, gúp phn nõng cao v th ca Vit Nam trong khu vc v trờn th gii. Tuy nhiờn s phỏt trin cao ca nn kinh t nc ta lm phỏt sinh rt nhiu bin ng trong nn kinh t, c bit l th trng chng khoỏn, th trng bt ng sn, th trng ti chớnh tin t. S bin ng ca th trng ti chớnh tin t nh hng nghiờm trng n s phỏt trin ca t nc, xột trờn khớa cnh vi mụ thỡ õy l giai on y nguy c v thỏch thc i vi doanh nghip.S phỏt trin kinh t Vit Nam giai on hin nay ỏnh mt mc ln cho loi hỡnh doanh nghip cú vn u t nc ngoi v cỏc doanh nghip liờn doanh nc ngoi. iu ú ng ngha vi vic s cú rt nhiu s cnh tranh trờn nhiu phng din ca nhng doanh nghip ny vỡ ú l nhng doanh nghip cú tim lc ti chớnh rt cao. Mt khỏc quan h ti chớnh ngy cng tr nờn khú khn v phc tp hn rt nhiu, quan h ti chớnh gia doanh nghip vi th trng ti chớnh, vi cỏc doanh nghip khỏc cng tr nờn phc tp hn, quan h ti chớnh gia doanh nghip vi nh nc cng chu nhiu ỏp lc t cỏc cam kt gia nhp cỏc t chc kinh t xó hi trờn th gii.Nh vy xột mt cỏch khỏi quỏt nht cho ta thy rng tm quan trng ca ti chớnh doanh nghip trong quỏ trỡnh sn xut kinh doanh, trong s tn ti v phỏt trin ca doanh nghip. Qun lý ti chớnh doanh nghip l mt khõu vụ cựng quan trng trong h thng qun lý doanh nghip. Nh qun lý ti chớnh doanh nghip l mt trong nhng nhõn t con ngi úng vai trũ Nguyễn Bính Dần QLKT 46Athen chốt trong việc hoạch định chính sách và đường lối phát triển của doanh nghiệp. Trong quá trình học tập tại Khoa Khoa Học Quản Lý Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân em đã được học tập rất nhiều kiến thức mang tính lý luận về kinh tế, đặc biệt là kiến thức tài chính và quản lý tài chính. Từ thực tế quá trình thực tập tại Công Ty cổ Phần Bê Tông Và Xây Lắp Công Nghiệp em đã có được cái nhìn thực tế hơn, có được sự kết hợp giữa lý luận và thực tiển, do đó em đã mạnh dạn viết chuyên đề: Hoàn Thiện Công Tác Quản Lý Tài Chính Tại Công Ty Cổ Phần Bê Tông Và Xây Lắp Công Nghiệp.Nội dung của đề tài bao gồm :Lời mở đầuChương 1: Cơ sở lý luận chung về tài chính, quản lý tài chính và sự cần thiết phải hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Công Ty Cổ Phần Bê Tông Và Xây Lắp Công Nghiệp.Chương 2: Thực trạng tình hình tài và quản lý tài chính tại Công Ty Cổ Phần Bê Tông Và Xây Lắp Công Nghiệp.Chương 3: Giải pháp thực hiện tốt công tác quản lý tài chính nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính tại Công Ty Cổ Phần Bê Tông Và Xây Lắp Công Nghiệp.Kết Luận.Để hoàn thành chuyên đề thưc tập tốt nghiệp trên em đã được sự hướng dẫn tận tình chu đáo của PGS.TS Phan Kim Chiến.Vì trình độ còn nhiều hạn chế, mặt khác thời gian thực hiện chuyên đề khá ngắn, tuy em đã rất cố găng nhưng chắc chắn còn nhiều thiếu sót. Em rất mong nhận được ý kiến đóng góp của các thầy cô giáo trong trường.Xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo trường ĐH KTQD, đặc biệt là PGS.TS Phan Kim Chiến và lãnh đạo cùng nhân viên Công Ty Cổ Phần Bê Nguyễn Bính Dần QLKT 46ATông Và Xây Lắp Công Nghiệp đã giúp đỡ em hoàn thành bài chuyên đề này. Em xin chân thành cảm ơn.Hà Nội ngày 06/05/2008Sinh Viên: Nguyễn Bính Dần Nguyễn Bính Dần QLKT 46AChương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÀI CHÍNH, QUẢN LÝ TÀI CHÍNH VÀ SỰ CẦN THIẾT PHẢI HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY LẮP CÔNG NGHIỆP1.1: Tổng quan về tài chính doanh nghiệp1.1.1: Khái niệmTài chính doanh nghiệp một cách tổng quát là quan hệ giá trị giữa doanh nghiệp và các chủ thể trong nền kinh tế.1Các quan hệ tài chính chủ yếu bao gồm:Quan hệ giữa doanh nghiệp và nhà nước: Nhà nước là chủ thể rất quan trọng trong nền kinh tế, một mặt nhà nước đóng vai trò là một chủ thể kinh tế hoạt động độc lập vì mục đích riêng, mặt khác nhà nước đóng vai trò trung tâm điều phối hoạt động kinh tế. Quan hệ giữa doanh nghiệp với nhà nước thể hiện mặt tổng thể của nhà nước, chủ yếu phát sinh khi doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế cho nhà nước, và khi nhà nước góp vốn vào doanh nghiệp.Quan hệ giữa doanh nghiệp với thị trường tài chính: Bất kỳ doanh nghiệp nào hoạt động kinh doanh đều có quan hệ với thị trường tài chính. Đây là mối quan hệ cơ bản và quan trọng của doanh nghiệp, quan hệ này được thể hiện thông qua việc doanh nghiệp tìm kiếm các nguồn tài trợ. Nguồn vốn kinh doanh là yếu tố rất quan trọng để doanh nghiệp tồn tại và phát triển. Thông qua thị trường tài chính doanh nghiệp có thể vay vốn ngắn hạn để đáp ứng các nhu cầu về vốn ngắn hạn, mặt khác doanh nghiệp có thể phát hành cổ phiếu hoặc trái phiếu để đáp ứng các nhu cầu vốn dài hạn. Thị trường tài chính còn thực hiện chức năng cất giử tiền tệ, đồng thời còn thực hiện chức năng thanh 1 Trích dẩn giáo trình Tài Chính Doanh Nghiệp PGS TS Lưu Thị Hương-PGS TS Vủ Duy Hào NXB ĐH Kinh Tế Quốc Dân 2006. Trang 8,9. Nguyễn Bính Dần QLKT 46Atoán thay doanh nghiệp trong các giao dịch giữa doanh nghiệp với các chủ thể khác.Quan hệ giữa doanh nghiệp với các thị trường khác: Trong nền kinh tế quốc dân doanh nghiệp có quan hệ chặt chẽ với các doanh nghiệp khác trên thị trường hàng hoá, dịch vụ, thị trường lao động. Thông qua các thị trường này doanh nghiệp có thể mua sắm máy móc, thiết bị, tuyển dụng lao động củng như thoả mản các nhu cầu dịch vụ khác . Vấn đề đặt ra là doanh nghiệp cân đối nguồn lực của mình để đầu tư một cách hiệu quả nhất. Mặt khác mối quan hệ tài chính ở đây còn thể hiện thông qua việc doanh nghiệp cung cấp các hàng hoá và dịch vụ của mình cho các doanh nghiệp khác. Các dòng hàng hoá và dịch vụ vào và ra là cơ sở cho dòng tiền ra và vào tương ứng.Quan hệ trong nội bộ doanh nghiệp: Đây là quan hệ giữa các bộ phận sản xuất kinh doanh, giữa cổ đông và người quản lý, giữa cổ đông và chủ nợ, giữa quyền sử dụng vốn và quyền sở hửu vốn. Việc cân đối hợp lý dòng tiền trong nội bộ doanh nghiệp đảm bảo cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp đạt hiệu quả cao nhất. Các mối quan hệ này thể hiện thông qua rất nhiều chính sách của doanh nghiệp như: Chính sách phân phối thu nhập, chính sách về cơ cấu vốn, về chi phí, chính sách đầu tư .1.1.2: Cơ sở hình thành và sự phát triển ngày một đa dạng quan hệ tài chính trong doanh nghiệp.Trong nền kinh tế quốc dân có rất nhiều doanh nghiệp hoạt động trong các lĩnh vực khác nhau, trong mổi doanh nghiệp như vậy thì quá trình hoạt động cũng có sự khác biệt. Điều đó tuỳ thuộc vào quy trình công nghệ và tính chất hoạt động của doanh nghiệp. Cho dù có sự khác biệt như vậy tuy nhiên có thể khái quát những nét chung nhất của doah nghiệp bằng quá trình chuyển đổi hàng hoá và dịch vụ đầu vào và hàng hoá dịch vụ đầu ra. Để có quá trình Nguyễn Bính Dần QLKT 46Ađó doanh nghiệp phải có một lượng tài sản nhất định, và lượng tài sản đó sẽ được chu chuyển thông qua quá trình nêu trên.Các hàng hoá và dịch vụ đầu vào (yếu tố sản xuất) là các hàng hoá và dịch vụ mà doanh nghiệp mua sắm để sử dụng trong quá trình sản xuất- kinh doanh. Các hàng hoá và dịch vụ đầu vào sẽ được kết hợp với nhau để hình thành nên sản phẩm đầu ra, đây có thể là thành phẩm hoặc có thể là bán thành phẩm tuy nhiên nó được doanh nghiệp xác định là sản phẩm và được cung cấp trên thị trường. Trong số các tài sản mà doanh nghiệp nắm giử có một loại tài sản đặc biệt - đó là tiền, tài sản này là trung gian cho mọi hoạt động trao đổi của doanh nghiệp. Sự dịch chuyển giữa các hàng hoá và dịch vụ tương ứng sẽ là sự dịch chuyển tiền giữa các doanh nghiệp, các tổ chức kinh tế.Như vậy tương ứng với các dòng vật chất đi vào (hàng hoá dịch vụ đầu vào) sẽ là dòng tiền đi ra, ngược lại tương ứng với các dòng vật chất đi ra ( hàng hoá và dịch vụ đầu ra) sẽ là các dòng tiền đi vào. Đây chính là cơ sở của các quan hệ tài chính. Doanh nghiệp thực hiện hoạt động trao đổi hoặc với thị trường cung cấp hàng hoá dịch vụ đầu vào, hoặc với thị trường phân phối tiêu thụ các hàng hoá dịch vụ đầu ra và tuỳ thuộc vào tính chất hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Các quan hệ tài chính của doanh nghiệp được phát sinh từ chính quá trình trao đổi đó. Quá trình này quyết định sự vận hành của sản xuất và làm thay đổi cơ cấu vốn của doanh nghiệp.1.1.3. Vai trò của tài chính doanh nghiệp đối với hoạt động của doanh nghiệp.Hoạt động của doanh nghiệp luôn có tính mục đích, có thể là lợi nhuận, giá trị gia tăng noặc những giá trị lợi ích nhất định. Về cơ bản người ta quan tâm đến giá trị gia tăng mà tiền là công cụ quy đổi để đánh giá. Do đó tài chính doanh nghiệp đóng vai trò to lớn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Tài chính doanh nghiệp bao gồm các quan hệ tài chính giữa Nguyn Bớnh Dn QLKT 46Adoanh nghip vi cỏc ch th khỏc, hoc trong ni b doanh nghip. Cỏc quan h ny c trng bi dũng tin i ra v i vo tng ng vi dũng hng hoỏ v dch v i vo v i ra. Trong mt giai on nht nh hiu qu ca hot ng sn xut kinh doanh phn ỏnh thụng qua s d ca dũng tin, iu ú phn ỏnh l lói trong hot ng ca doanh nghip.Qun lý ti chớnh gi vai trũ rt quan trng trong hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip, vỡ nú quyt nh trc tip n hiu qu sn xut kinh doanh ca doanh nghip v nú cú tỏc ng chi phi n cỏc hot ng qun lý khỏc. Chớnh vỡ vy, cú th núi hiu qu ca hot ng qun lý ti chớnh quyt nh s c lp, s thnh bi ca doanh nghip.Mt khi cụng tỏc qun lý ti chớnh c t chc tt nú khụng ch em li hiu qu sn xut kinh doanh cho doanh nghip m cũn em li li ớch cho cỏc i tỏc, bn hng hay rng hn l em li li ớch kinh t xó hi trờn phm vi ton quc gia.1.1.4. Cỏc t l v ch tiờu ti chớnh c bn trong ti chớnh doanh nghip.1.1.4.1. Nhóm chỉ tiêu về khả năng thanh toánTình hình tài chính doanh nghiệp đợc thể hiện khá rõ nét qua các chỉ tiêu về khả năng thanh toán của doanh nghiệp. Nhóm chỉ tiêu này bao gồm các chỉ tiêu chủ yếu sau:Hệ số thanh toán tổng quát = Hệ số <1 là báo hiệu sự phá sản của doanh nghiệp, vốn chủ sở hữu bị mất toàn bộ, tổng số tài sản hiện có không đủ trả số nợ mà doanh nghiệp phải thanh toánHệ số thanh toán tạm thời = Hệ số thanh toán tạm thời thể hiện mức độ đảm bảo của TSLĐ với nợ ngắn hạn Nguyn Bớnh Dn QLKT 46AHệ số thanh toán nhanh = Hệ số thanh toán nhanh là thớc đo về khả năng trả nợ ngay, không dựa vào việc phải bán vật t hàng hoá1.1.4.2. Nhóm chỉ tiêu về cơ cấu tài chínhCác doanh nghiệp luôn thay đổi tỷ trọng các loại vốn theo xu hớng hợp lý (kết cấu tối u). Nhng kết cấu này lại luôn bị phá vỡ do tình hình đầu t. Vì vậy nghiên cứu các hệ số nợ, hệ số tự tài trợ sẽ cung cấp cho các nhà hoạch định chiến lợc tài chính một cái nhìn tổng quát về sự phát triển lâu dài của doanh nghiệp.Hệ số nợ = Hệ số nợ là một chỉ tiêu tài chính phản ánh trong một đồng vốn hiện nay doanh nghiệp đang sử dụng có mấy đồng vốn vay nợ.Tỷ suất tự tài trợ = = 1 - Hệ số nợTỷ suất tự tài trợ là một chỉ tiêu tài chính đo lờng sự góp vốn của chủ sở hữu trong tổng số vốn hiện có của doanh nghiệp. Nguyn Bớnh Dn QLKT 46A1.1.4.3. Nhóm chỉ tiêu về năng lực hoạt độngCác chỉ tiêu này dùng để đo lờng hiệu quả sử dụng vốn, tài sản của một doanh nghiệp bằng cách so sánh doanh thu với việc bỏ vốn vào kinh doanh dới các loại tài sản khác nhau.Số vòng quay hàng tồn kho = Số vòng quay hàng tồn kho là số lần mà hàng hoá tồn kho bình quân luân chuyển trong kỳSố vòng quay hàng tồn kho càng cao thì việc kinh doanh đợc đánh giá càng tốt = Phản ánh số ngày trung bình của một vòng quay hàng tồn kho.Vòng quay các khoản phải thu = Phản ánh tốc độ chuyển đổi các khoản phải thu thành tiền mặt của doanh nghiệp.Vòng quay càng lớn, chứng tỏ tốc độ thu hồi các khoản thu nhanh là tốt.Kỳ thu tiền trung bình = Kỳ thu tiền trung bình phản ánh số ngày cần thiết để thu đợc các khoản phải thu.Vòng quay vốn lu động = Vòng quay vốn lu động phản ánh trong kỳ vốn lu động quay đợc mấy vòng. [...]... duyệt quyết toán tài chính theo quy định của Nhà nớc 2.1.3 Đặc điểm công tác quản lý tài chính tại Công Ty Cổ Phần Bê Tông Và Xây Lắp Công Nghiệp Hiện nay ở Công Ty Cổ Phần Bê Tông Và Xây Lắp Công Nghiệp đang áp dụng hình thức kế toán nhật ký chứng từ Với hệ thống sổ sách khá đầy đủ, Nguyn Bớnh Dn QLKT 46A đồng thời sử dụng hệ thống tài khoản kế toán thống nhất áp dụng cho tất cả các ngành kinh tế quốc... chính Công tác quản lý tài chính là một khoa học quản lý mà đối tợng của nó là các phạm trù của tài chính doanh nghiệp, quản lý tài chính có phơng pháp quản lý do đó nhất định có công cụ quản lý Đó là các sổ sách kế toán đợc ghi chép chính xác cùng với báo cáo tài chính định kỳ và một số kỹ thuật phân tích báo cáo Những công cụ này sẽ không cho các câu trả lời sẵn đối với các vấn đề tài chính nhng... qun lý ti chớnh doanh nghip17 Nguyn Bớnh Dn QLKT 46A 1.2.3.1 Phơng pháp để quản lý tài chính Tài chính doanh nghiệp đóng vai trò rất quan trọng đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, do đó công tác quản lý tài chính là một khâu rất quan trọng trong công tác quản lý của doanh nghiệp Điều đó phản ánh một phơng pháp quản lý khoa học và mang tính logic cao Để đánh giá tình hình tài chính. .. chức chỉ đạo công tác tài chính hạch toán kinh doanh trong toàn Công ty phục vụ sản xuất kinh doanh mang lại hiệu quả kinh tế cao 2.1.2.2.Nhiệm vụ * Công tác tài chính: Lập kế hoạch và phơng án thực hiện việc sử dụng và huy động các nguồn vốn, tài sản có hiệu quả: Tham mu cho lãnh đạo- Phòng tài chính kế toán có chức năng tham mu cho giám đốc Công ty tổ chức, triển khai thực hiện công tác tài chính kế... Việt Nam) Tổng số cổ phần: 32.950 cổ phần Cổ phần phổ thông: 32.950 cổ phần Cổ phần u đãi: 0 cổ phần Mệnh giá cổ phần: 111.836,1153 đồng Việt Nam Nguyn Bớnh Dn QLKT 46A Tỷ lệ góp vốn của các cổ đông sáng lập Công ty: Ông Nguyễn Văn Ngọc góp 1.336.441.578 đồng, chiếm 11.900 cổ phần, tơng ứng với 36,267% tổng vốn Điều lệ Ông Nguyễn Cảnh Dũng góp 1.291.707.132 đồng, chiếm 11.550 cổ phần, tơng ứng với... kinh tế và hạch toán kinh tế ở toàn Công ty theo điều lệ Công ty, đồng thời kiểm tra, kiểm soát mọi hoạt động kinh tế tài chính o Công ty thực hiện chủ trơng đầu t, liên doanh, liên kết, góp vốn cổ phần Thực hiện việc kiểm soát sử dụng có hiệu quả vốn và quỹ của Công ty nhằm bảo toàn và phát triển vốn cho Công ty Thực hiện việc thành lập, sử dụng các quỹ theo quy định của hội đồng quản trị Công ty đã... quản lý lao động, quản lý định mức đơn giá tiền lơng Các quy chế trả lơng của các bộ phận trực tiếp Đề xuất trong việc tuyển dụng các nhân viên kế toán trong Công ty Yêu cầu tất cả các đơn vị trực thuộc chuyển đầy đủ, kịp thời những tài liệu pháp quy và tài liệu cần thiết cho công tác tài chính kế toán Quản lý tài chính, kiểm tra tài chính đảm bảo chi tiêu đúng, xét duyệt quyết toán tài chính theo quy... của Doanh nghiệp 2.1.2 Chc nng v nhim v ca phũng ti chớnh ti Cụng Ty C Phn Bờ Tụng V Xõy Lp Cụng Nghip 2.1.2.1.Chức năng Phòng tài chính kế toán có chức năng tham mu cho giám đốc Công ty tổ chức, triển khai thực hiện công tác tài chính kế toán, thông tin kinh tế và hạch toán kinh tế ở toàn Công ty theo điều lệ Công ty, đồng thời kiểm tra, kiểm soát mọi hoạt động kinh tế tài chính của Công ty theo Pháp... toán tốt Đây chính là tiền đề, là nền móng vững chắc cho mọi việc cải tiến công tác quản lý tài chính Ngoài sổ sách kế toán, các báo cáo tài chính, tổng kết tài sản, bảng quyết toán lãi-lỗ và một số chỉ tiêu tài chính cũng giúp ta hiểu rõ hơn về tình hình hoạt động của doanh nghiệp 1.2.4: Cỏc nguyờn tc qun lý ti chớnh doanh nghip Qun lý ti chớnh doanh nghip l mt quỏ trỡnh qun lý m i tng qun lý ca nú l... xuất kinh doanh của toàn Công ty Tính toán và trích nộp đúng, đủ kịp thời các khoản nộp Ngân sách, thanh toán các khoản tiền vay các khoản công nợ phải thu, phải trả Tổ chức xác định kiểm kê, phản ánh kết quả kiểm kê và tham mu cho lãnh đạo Công ty các tài liệu để sử lý kiểm kê Tổ chức bảo quản lu giữ chứng từ, tài liệu kế toán * Công tác thu hồi công nợ Thu thập các tài liệu, hoàn chỉnh hồ sơ thu nợ . SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÀI CHÍNH, QUẢN LÝ TÀI CHÍNH VÀ SỰ CẦN THIẾT PHẢI HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY LẮP CÔNG NGHIỆP1.1:. Công Ty Cổ Phần Bê Tông Và Xây Lắp Công Nghiệp. Chương 2: Thực trạng tình hình tài và quản lý tài chính tại Công Ty Cổ Phần Bê Tông Và Xây Lắp Công Nghiệp. Chương
