Đề án môn học Trần Thị Loan lời nói đầu Việc học chay học theo lý thuyết mà không có thực hành là một thực trạng một vấn đề trong các trờng của ngành giáo dục nớc ta hiện nay. Nhận thức đợc điều đó trờng Đại học công đoàn cũng nh Khoa quản trị kinh doanh đã tạo điều kiện cho chúng em đi thực tế tham quan doanh nghiệp. Tham quan doanh nghiệp là một sáng kiến hết sức đúng đắn và cần thiết mà trờng và khoa đã áp dụng. Trớc hết nó cần thiết bởi việc tham quan tìm hiểu doanh nghiệp là một khâu của mô hình đào tạo kết hợp. Thông qua đợt kiến tập tìm hiểu doanh nghiệp này một mặt giúp cho sinh viên làm quen với cách thu thập thông tin, tổng hợp tài liệu, cách thức trình bày và phơng pháp nghiên cứu độc lập đồng thời củng cố thêm kiến thức đã học tạo điều kiện thuận lợi cho việc học tập các môn chuyên ngành . Mặt khác, bớc đầu giúp cho sinh viên làm quen với doanh nghiệp và địa bàn công tác sau này. Đối với sinh viên khoa quản trị kinh doanh và là sinh viên chuyên nghành kế toán, đợt đi kiến tập không những giúp chúng em hiểu đợc kỹ hơn về những môn học lý thuyết trên giảng đờng mà nó còn giúp chúng em làm quen với mô hình doanh nghiệp, bộ máy công ty và chuyên ngành mình đang theo học. Chúng em đợc tiếp cận trực tiếp hệ thống sổ sách, chứng từ kế toán mà từ trớc chỉ biết qua sách vở. Hơn thế chúng em hình dung đợc công việc sau này khi mình rời ghế nhà trờng. Qua đợt đi kiến tập và tìm hiểu hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty cơ khí Z179, nên em đã đi sâu tìm hiểu đề tài: Chế độ báo cáo tài chính và phân tích tình hình tài chính tại Công ty cơ khí Z-179 . Ngoài lời mở đầu và kết kuận đề án gồm hai phần: Phần I: Lý luận chung về báo cáo tài chính và phân tích tình hình tài chính tại doanh nghiệp Phần II: Thực trạng báo cáo tài chính và Phân tích tình hình tài chính tại Công ty cơ khí Z-179 phần I lí luận chung về báo cáo tài chính và phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp I-Khái niệm, mục đích, vai trò của việc lập báo cáo tài chính : 1- Khái niệm báo cáo tài chính : Báo cáo kế toán tài chính là những báo cáo tổng hợp về tình hình tài sản, nguồn vốn và kết quả kinh doanh trong kì của doanh nghiệp. Nói cách khác, 1 Đề án môn học Trần Thị Loan báo cáo kế toán tài chính là phơng tiện trình bày khả năng sinh lợi thực trạng tài chính của doanh nghiệp cho những ngời quan tâm . 2- Mục đích của việc lập báo cáo tài chính : Hệ thống báo cáo tài chính đợc lập mục đích sau: - Tổng hợp và trình bày một cách tổng quát, toàn diện tình hình tài sản, công nợ, nguồn vốn, tình hình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong một kì . - Cung cấp thông tin kinh tế, tài chính chủ yếu cho việc đánh giá tình hình và kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, đánh giá thực trạng tài chính của doanh nghiệp trong kì hoạt động đã qua và những dự đoán trong tơng lai. Thông tin của báo cáo tài chính là căn cứ quan trọng để đề ra các quyết định về quản lí, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh hay đầu t vào doanh nghiệp của các chủ doanh nghiệp, chủ sở hữu, các nhà đầu t, các chủ nợ hiện tại và tơng lai của doanh nghiệp. 3- Vai trò của báo cáo tài chính : Báo cáo tài chính là nguồn thông tin quan trọng không chỉ đối với doanh nghiệp mà còn phục vụ chủ yếu cho các đối tợng bên ngoài doanh nghiệp, nh các cơ quan quản lý nhà nớc, các nhà đầu t hiện tại và tiềm năng, các chủ nợ, nhà quản lý, kiểm toán viên độc lập và các đối tợng khác có liên quan. Sau đây chúng ta sẽ xem xét vai trò chủ yếu của báo cáo tài chính thông qua một vài đối tợng sau : + Đối với nhà nớc : Báo cáo tài chính cung cấp thông tin cần thiết cho việc thực hiện chức năng quản lý vĩ mô của nhà nớc đối nền kinh tế, giúp cho các cơ quan tài chính nhà nớc thực hiện kiểm tra định kì hoặc đột xuất đối với các hoạt động của doanh nghiệp, đồng thời làm cơ sở cho việc tính thuế và các khoản nộp của ngân sách nhà nớc . + Đối với các nhà quản lý doanh nghiệp : Các nhà quản lý thờng cạnh tranh với nhau để tìm kiếm nguồn vốn và cố gắng thuyết phục với các nhà đầu t và các chủ nợ rằng họ sẽ đem lại mức lợi nhuận cao nhất với độ rủi ro thấp nhất. Để thực hiện đợc điều này các nhà quản lý phải công bố thông tin trên báo cáo tài chính định kì về hoạt động của doanh nghiệp. Ngoài ra các nhà quản lý còn sử dụng báo cáo tài chính để tiến hành hoạt động quản lý, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp mình . + Đối với các chủ nợ : Nhìn chung các nhà đầu t và các chủ nợ đòi hỏi báo cáo tài chính vì 2 lí do : họ cần các thông tin tài chính để giám sát và bắt buộc các nhà quản lý phải thực hiện theo đúng hợp động đã kí kết và họ cần các thông tin tài chính để quyết định đầu t và cho vay của mình . II- Nội dung của báo cáo tài chính : Theo qui định hiện hành (theo quyết định 167/QĐ-BTC ngày 25/10/2000 ) báo cáo tài chính qui định cho các doanh nghiệp gồm 4 mẫu biểu nhng ta chỉ xem xét 2 mẫu biểu chính : + Bảng cân đối kế toán + Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 2 Đề án môn học Trần Thị Loan 1- Cơ sở để lập bảng cân đối kế toán : Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh một cách tổng quát toàn bộ tài sản hiện có của doanh nghiệp theo hai cách đánh giá là tài sản và nguồn hình thành tài sản tại thời điểm lập báo cáo . A- Phần tài sản : a1 : Tài sản lu động và đầu t ngắn hạn Chỉ tiêu này phản ánh toàn bộ giá trị của tài sản lu động và các khoản đầu t ngắn hạn của doanh nghiệp. Đây là tài sản có thời gian luân chuyển ngắn, thờng là trong vòng một năm hoặc trong một chu kỳ kinh doanh. Chỉ tiêu tài sản lu động (A ) đợc tính bằng cách tổng cộng chỉ tiêu từ 1 đến 6 (A = I + II + + IV + VI). I. Tiền II. Các khoản đầu t tài chính ngắn hạn III. Các khoản phải thu IV. Hàng tồn kho V. Tài sản lu động khác VI. Chi sự nghiệp a 2 : Tài sản cố định và đầu t dài hạn Bao gồm tài sản đã và đang hình thành, giá trị của các khoản đầu t dài hạn có khả năng thu hồi trên một năm hay một chu kỳ kinh doanh đợc tính (B= I + II +III + IV ). I. Tài sản cố định II. Các khoản đầu t tài chính dài hạn III. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang IV. Các khoản kí quĩ kí cợc dài hạn Tổng cộng tài sản : Phán ánh tổng giá trị thuần của toàn bộ tài sản của doanh nghiệp bao gồm tài sản cố định và tài sản lu động. B- Phần nguồn vốn : b1 : Nợ phải trả (A) : Phán ánh các khoản doanh nghiệp với chủ nợ (A = I + II + III). I.Nợ ngắn hạn II. Nợ dài hạn III. Nợ khác b2: Nguồn vốn chủ sở hữu (B) : Phán ánh các khoản vốn chủ sở hữu đầu t ban đầu và bổ xung (B = I + II ). I. Nguồn vốn - quỹ II. Nguồn kinh phí Tổng cộng nguồn vốn : Phán ánh tổng nguồn hình thành của tài sản (A + B) 2- Cơ sở để lập báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là báo cáo tài chính tổng hợp hình hình và kết quả hoạt động kinh doanh theo từng loại hoạt động của doanh nghiệp. 3 Đề án môn học Trần Thị Loan Phần I : Lãi, lỗ Phần này phản ánh các chỉ tiêu liên quan đến kết quả của toàn bộ hoạt động kinh doanh nh tổng doanh thu, doanh thu thuần, giá vốn bán hàng, chi phí bán hàng, chi phí quản lý Qua phần I ngời sử dụng biết đợc kết quả các hoạt động kinh doanh hoạt động tình chính và hoạt động bất thờng . Phần II: Tình hình thực hiện nghĩa vụ với nhà nớc Phần II phản ánh các khoản thuế, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn và các khoản khác mà đơn vị phải nộp (kì trớc chuyển sang, phải nộp kì này và còn phải nộp đến cuối kì ), đã nộp trong kì báo cáo. Phần III. Thuế GTGT đợc khấu trừ, đợc hoàn lại , đợc miễn giảm 1. Thuế GTGT đợc khấu trừ 2. Thuế GTGT đợc hoàn lại 3. Thuế GTGT đợc miễn giảm III- Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp: 1- Khái niệm, mục đích, ý nghĩa của việc phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp: - Khái niệm : Phân tích tình hình tài chính là quá trình xem xét, kiểm tra đối chiếu và so sánh về số liệu tài chính hiện hành với quá khứ . - Mục đích của việc phân tích tình hình tài chính là giúp những ngời ra quyết định lựa chọn phơng án kinh doanh tối u và đánh giá chính xác thực trạng, tiềm năng của doanh nghiệp. - ý nghĩa : thông qua việc phân tích tình hình tài chính, ngời sử dụng thông tin có thể đánh giá tiềm năng, hiệu quả kinh doanh cũng nh rủi ro trong t- ơng lai và triển vọng của doanh nghiệp. 2- Phân tích nội dung tình hình tài chính doanh nghiệp : 2.1- Đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp: Nó giúp chúng ta những thông tin khái quát về tình hình tài chính doanh nghiệp trong kì là khả quan hay không khả quan . Trớc hết cần so sánh tổng số tài sản và tổng số nguồn vốn. Bằng cách này sẽ thấy đợc qui mô vốn mà doanh nghiệp sử dụng cũng nh khả năng huy động vốn của doanh nghiệp . Bên cạnh việc huy động và sử dụng vốn, khả năng tự đảm bảo về mặt tài chính và mức độ độc lập về mặt tài chính cũng cho thấy một cách khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp, Vì vậy cần tính ra và so sánh chỉ tiêu Tỷ suất tài trợ. Nguồn vốn CSH ( loại B,NVốn ) 4 Đề án môn học Trần Thị Loan Tỷ suất tài trợ = Tổng số nguồn vốn Chỉ tiêu này càng cao chứng tỏ khả năng độc lập về mặt tài chính của doanh nghiệp bởi vì hầu hết tài sản mà doanh nghiệp hiện có đều đợc đầu t bằng nguồn vốn của mình. Tình hình tài chính của doanh nghiệp lại đợc thể hiện rõ nét qua khả năng thanh toán. Do vậy, khi đánh giá khái quát tình hình tài chính doanh nghiệp không thể không xem xét khả năng thanh toán. Do vậy dùng chỉ tiêu sau : Tỷ suất thanh toán Tổng tài sản lu động ( Loại A,TS ) hiện hành = Tổng nợ ngắn hạn (loại A, mục I, NVốn) Tỷ suất này cho thấy khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của doanh nghiệp là cao hay thấp. Nếu chỉ tiêu này xấp xỉ bằng 1 thì doanh nghiệp có đủ khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn và tình hình tài chính là bình thờng và khả quan . Tỷ suất thanh toán Tổng số vốn bằng tiền ( Loại A, mục I, TS) của vốn lu động = Tổng số tài sản lu động( Loại A,TS) Chỉ tiêu này phán ánh khả năng chuyển đổi thành tiền của tài sản lu động. Thực tế cho thấy nếu chỉ tiêu này tính ra mà lớn hơn 0,5 và nhỏ hơn 0,1 đều không tốt vì gây ứ đọng vốn hoặc thiếu vốn để thanh toán. Tổng số nguồn vốn bằng tiền (Loại A,mục I, Tài sản) Tỷ suất thanh toán tức thời = Tổng số nợ ngắn hạn Thực tế cho thấy, tỷ suất này nếu > 0,5 thì tình hình thanh toán tơng đối khả quan, còn nếu < 0,5 thì danh nghiệp gặp khó khăn trong việc thanh toán . 2.2 Phân tích khả năng thanh toán và khả năng tài trợ: Các số liệu trên báo cáo tài chính cha lột tả hết thực trạng tài chính của doanh nghiệp, do vậy các nhà tài chính còn dùng các hệ số tài chính để giải thích thêm các mối quan hệ. Do đó ngời ta coi các hệ số tài chính là những biểu hiện đặc trng nhất về tình hình tài chính doanh nghiệp trong một thời kỳ nhất định . a) Khả năng thanh toán : Đây là chỉ tiêu đợc rất nhiều ngời quan tâm nh các nhà đầu t, ngời cho vay, ngời cung cấp nguyên vật liệu Họ luôn đặt ra câu hỏi : hiện doanh nghiệp có đủ khả năng trả các món nợ tới hạn hay không. Để xem xét khả năng thanh toán của một doanh nghiệp ngời ta dụng đến một số công thức về hệ số khả năng thanh toán . Tổng tài sản Hệ số thanh toán tổng quát = 5 Đề án môn học Trần Thị Loan Nợ ngắn hạn và nợ dài hạn Nếu hệ số này nhỏ hơn 1 báo hiệu sự phá sản của doanh nghiệp, vốn chủ sở hữu bị mất toàn bộ, tổng số tài sản hiện có không đủ trả số nợ mà doanh nghiệp phải thanh toán. Hệ số thanh toán TSLĐ và đầu t ngắn hạn nợ ngắn hạn = Tổng nợ ngắn hạn TSLĐ và ĐTNH vật t hàng hoá tồn kho Khả năng thanh toán nhanh = Tổng số nợ ngắn hạn Chỉ tiêu này phản ánh khả năng thanh toán các khoản nợ trong một thời gian ngắn . Giá trị còn lại của TSCĐ đợc hình thành bằng nợ vay Hệ số thanh toán nợ dài hạn = Nợ dài hạn Lợi nhuận trớc thuế và lãi vay Hệ số thanh toán lãi vay = Lãi vay phải trả b) Khả năng tự tài trợ: Vốn chủ sở hữu Tỷ suất tự tài trợ TSCĐ = TSCĐ và đầu t dài hạn Tỷ suất này lớn hơn 1 chứng tỏ doanh nghiệp có khả năng tài chính vững mạnh. Khi tỷ suất nhỏ hơn một thì một bộ phận tài sản cố định đợc tài trợ bằng vốn vay và đặc biệt mạo hiểm khi đấy là vốn vay ngắn hạn. 2.3- Phân tích đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh : Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, các doanh nghiệp cần phải có tài sản, bao gồm tài sản cố định và tài sản lu động.Việc đảm bảo đầy đủ nhu cầu về tài sản là một vấn đề cốt yếu để bảo đảm cho quá trình kinh doanh đợc tiến hành liên tục và có hiệu quả . Để đảm bảo có đủ tài sản cho hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp cần phải tập trung các biện pháp tài chính cần thiết cho việc huy động, hình thành nguồn vốn. Nguồn vốn của doanh nghiệp đợc hình thành từ nhiều nguồn khác nhau từ bản thân nguồn vốn chủ sở hữu, hình thành từ vốn vay và nợ hợp pháp. Cuối cùng nguồn vốn hình thành từ nguồn bất hợp pháp. Có thể phân thành 2 loại : 6 Đề án môn học Trần Thị Loan Nguồn tài trợ thờng xuyên : là nguồn vốn mà doanh nghiệp sử dụng th- ờng xuyên lâu dài vào hoạt động sản xuất kinh doanh. Bao gồm nguồn vốn chủ sở hữu và nguồn vốn vay nợ dài hạn, trung hạn ( trừ vay nợ quá hạn). Nguồn tài trợ tạm thời : là nguồn vốn mà doanh nghiệp tạm thời sử dụng vào hoạt động kinh doanh trong một khoảng thời gian ngắn. Thuộc nguồn tài trợ tạm thời bao gồm bao gồm cả các khoản vay ngắn hạn, nợ ngắn hạn, các khoản vay nợ quá hạn ( kể cả vay nợ dài hạn ), các chiếm dụng hợp pháp của ngời bán , ngời mua, của công nhân viên Có thể khái quát nguồn tài trợ của doanh nghiệp qua sơ đồ sau: Tổng số tài sản TSCĐ TSCĐ HH TSCĐ VH TCCĐ thuê mua Đầu t dài hạn v.v Vốn chủ sở hữu Thờng xuyên Nguồn tài trợ Vay dài hạn ,trung hạn Nợ dài hạn, trung hạn TSLĐ Tiền Nợ phải thu Đầu t ngắn hạn Hàng tồn kho v.v Vay ngắn hạn Nợ ngắn hạn Chiếm dụng bất hợp pháp Tạm thời 2.4 Phân tích hiệu quả và khẳ năng sinh lời của vốn trong quá trình sản xuất kinh doanh: Hiệu quả kinh doanh là một phạm trù kinh tế phản ánh trình độ sử dụng các nguồn nhân tài, vật lực của doanh nghiệp để đạt đợc kết quả cao trong quá trình kinh doanh với chi phí thấp nhất. Các chỉ số sinh lời luôn đợc các nhà quản trị tài chính quan tâm. Chúng là cơ sở quan trọng để đánh giá kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong một kì nhất định, là đáp số sau cùng của hiệu quả kinh doanh và còn là một luận cứ quan trọng để các nhà hoạch định đa ra các quyết định trong tơng lai. Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu phản ánh một dồng doanh thu mà doanh nghiệp thực hiện trong kì có mấy đồng lợi nhuận. Lợi nhuận sau thuế Tỷ suất lợi nhuận /doanh thu = Doanh thu ( DTT ) Tổng doanh thu thuần Sức sản xuất TSCĐ = NGTSCĐ bình quân Lợi nhuận thuần Sức sinh lời của TSCĐ = NGTSCĐ bình quân Hiệu quả sử dụng vốn lu động phán ánh qua chỉ tiêu nh sức sản xuất, sức sinh lời của vốn lu động. Tổng doanh thu thuần 7 Đề án môn học Trần Thị Loan Sức sản xuất của VLĐ = Vốn lu động bình quân Lợi nhuận thuần Sức sinh lời của VLĐ = Vốn lu dộng bình quân Phần II Thực trạng báo cáo tài chính và phân tích tình hình tài chính tại công ty cơ khí Z-179 I. Những nét chung về công ty cơ khí Z-179: 1. Vài nét về lịch sử hình thành và phát triển, tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh tại Công ty cơ khí 79. 1.1. Lịch sử hình thành và phát triển. Công ty cơ khí 79 có lịch sử hình thành và phát triển khá lâu dài. Thời gian đầu Công ty là một Công ty sản xuất công nghiệp trực thuộc Tổng cục kỹ thuật (nay là Tổng cục công nghiệp quốc phòng - Bộ quốc phòng) Công ty chuyên sản xuất những mặt hàng phục vụ hoạt động quốc phòng và nền kinh tế quốc dân. Tiền thân của Công ty cơ khí Z179 là trạm sửa chữa trong chiến tranh, một bộ phận của phòng công nghệ thuộc Tổng cục có tên là Q179, đợc thành lập từ những năm 70, Công ty đã trải qua cuộc kháng chiến chống Mỹ cứu nớc vì thế tính kỷ luật của cán bộ công nhân viên rất cao và nhiệt tình trong lao động. Đó là những tiền đề vững chắc để từng bớc đa Công ty phát triển. Mặt khác trình độ của cán bộ công nhân viên khá cao và có nhiều kinh nghiệm về sản xuất công nghiệp. Không những thuận lợi về mặt trình độ, Công ty cơ khí 79 còn thuận lợi về mặt địa lý. Công ty nằm ngay trên K12 - Qlộ 1A - thuộc địa bàn xã Tứ Hiệp - Huyện Thanh Trì - thành phố Hà Nội, với tổng diện tích là 3,2ha. Đây là một môi trờng kinh doanh tơng đối tốt, tạo điều kiện giao lu hợp tác, mở rộng thị tr- ờng và các bạn hàng trên toàn quốc. Với vị trí nằm ngay sát đờng bộ, đờng sắt Công ty có thể vận chuyển hàng hoá vật t tơng đối dễ dàng cả hai khâu xuất và nhập hàng hoá. Trong thời gian đầu khi thành lập Công ty đã trải qua những khó khăn gian khổ đó là tập hợp đợc đội ngũ cán bộ kỹ s, công nhân lành nghề. Tập hợp các trang thiết bị để chế thử một số mặt hàng mới nh: đúc thân máy động cơ xe Trờng Sơn, luyện đúc gang cầu, chế tạo mâm chia điện, sản xuất một số khuôn mẫu và phục hồi phụ tùng cũ để kịp thời thay thế cho các loại xe cơ giới bị hỏng. Không những thế, vào đầu những năm 1971 do ảnh hởng của cuộc chiến tranh leo thang miền Bắc vô cùng dữ dội thì nhiệm vụ của Công ty ngày càng trở nên khó khăn và đầy thử thách. Tình hình đó đã đặt ra cho Công ty một yêu cầu bức xúc là phải có trình độ công nghệ cao, một phơng thức tiên tiến để chế thử động cơ xe Trờng Sơn của Liên Xô, Chế tạo trục khuỷu và một số mặt hàng khác phục vụ cho chiến trờng. 8 Đề án môn học Trần Thị Loan Ngày 15/03/1971 Cục quản lý quyết định tách xởng mẫu khỏi phòng công nghệ và chính thức thành lập Công ty A179. Đến ngày10/09/1974 với nhiệm vụ mới đã đặt ra, Tổng cục kỹ thuật ra đời, A179 đợc đổi thành Z179 trực thuộc Tổng cục kỹ thuật. Toàn bộ kinh phí để đầu t máy móc và trang thiết bị, quy trình công nghệ, đào tạo đội ngũ cán bộ công nhân viên đều do Bộ quốc phòng cấp. Tại thời điểm mới thành lập lực lợng lao động của Công ty gồm có 1100 ngời trong đó có 42 kỹ s, 6 đại học nghiệp vụ, 64 trung cấp kỹ thuật, 55 trung cấp nghiệp vụ, 667 công nhân kỹ thuật với bậc thợ bình quân là 3.3 và 266 nhân viên. Trong quá trình xây dựng và phát triển, Công ty cơ khí 79 đã có những b- ớc tiến không ngừng. Bên cạnh những mặt hàng chính nh các loại phụ tùng cho xe cơ giới: Bơm trợ lực tay lái, hộp chuyển hớng tay lái, bơm dầu động cơ Công ty còn tận dụng năng lực d thừa để sản xuất nhiều loại mặt hàng khác phục vụ cho nền kinh tế quốc dân nh: lỡi bừa đĩa, máy tuốt lúa, dây chuyền sản xuất xích líp xe đạp, bánh răng Công ty vừa sản xuất theo chỉ tiêu cấp trên giao, vừa sản xuất theo đơn đặt hàng của các cơ sở trong và ngoài quân đội. Công ty cơ khí 79 còn tự liên hệ tạo nguồn sản xuất và tiêu thụ. Cùng với sự chuyển đổi cơ chế kinh tế, từ cơ chế tập chung quan liêu bao cấp sang cơ chế thị trờng có sự quản lý của Nhà nớc, Công ty không còn đợc h- ởng chế độ bao cấp nh trớc mà phải tự hạch toán kinh doanh, thuộc ngành cơ khí nên cũng có những khó khăn nhất định. Đây là ngành công nghiệp nặng thiết yếu ở nớc ta, nó đã đợc duy trì và phát triển từ lâu, vì thế Công ty vẫn chịu ảnh hởng của cơ chế bao cấp tồn tại từ trớc. Mặt khác, Cơ khí đòi hỏi một nguồn vốn đầu t lớn việc thu hồi vốn rất chậm, yêu cầu kỹ thuật cao, sản phẩm rất đa dạng và không có lô loạt lớn nên việc tổ chức sản xuất cũng nh hạch toán sản phẩm có nhiều khó khăn hơn. Vừa phải nghiên cứu chuyển đổi cơ cấu mặt hàng vừa phải tự vận động đi tìm kiếm khách hàng, tìm kiếm thị trờng tiêu thụ sản phẩm và đảm bảo kinh doanh có lãi. Không quản mọi khó khăn, bằng tinh thần tự lực tự cờng kết hợp với trí thông minh và sáng tạo, đặc biệt là kinh nghiệm lâu năm trong ngành cơ khí Công ty đã vơn lên đứng vững trong nền kinh tế thi trờng. 1.2. Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh. Từ những năm chuyển sang cơ chế mới, thị trờng cơ khí bị giảm sút ảnh hởng đến kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty. Thêm vào đó phải đối mặt với những khó khăn do cơ chế cũ để lại: tổ chức bộ máy cồng kềnh, cơ cấu sản xuất bất hợp lý, thiết bị lạc hậu, nhng bằng những bớc đi đúng hớng và việc cải cách hợp lý, đơn vị đã dần tìm đợc chỗ đứng riêng cho mình. Các mặt hàng do Công ty sản xuất nh phụ tùng máy xúc, bánh răng côn xoắn đợc bán ở nhiều nơi trong nớc. Chúng ta có thể xem xét một số chỉ tiêu theo báo cáo của đơn vị trong 2 năm 2001-2002. Đơn vị tính: Đồng Chỉ tiêu Năm 2001 Năm 2002 Số tiền 01/KH Số tiền 20/01 Giá trị sản xuất 10.429.929.336 16.2% 15.599.492.819 149% Doanh thu 11.179.702.086 112% 16.568.845.244 148% 9 Đề án môn học Trần Thị Loan Lãi kinh doanh 18.586.476 109% 15.605.300 84% Tỷ suất lợi nhuận 0.012 0.07 Nộp ngân sách 730.250.900 100% 812.030.617 Vốn cố định 1.766.400.000 1.766.400.000 Vốn lu động 1.879.865.429 1.879.865.429 Thu nhập BQ 1 tháng/ngời 589.000 612.000 Qua các chỉ tiêu trên ta thấy sự tăng trởng khá cao. Doanh thu năm 2001/KH tăng 12%, năm 2002/2001 tăng 36%. Giá trị sản suất hàng năm , năm 2001/KH tăng khoảng 16,2% nhng năm 2000 chỉ tăng 1,4%. Điều này cũng thể hiện sự chuyển hớng đa dạng hoá hoạt động của Công ty: Ngoài hoạt động sản xuất kinh doanh chính còn có các hoạt động khác nh đầu t liên doanh Công ty đã liên doanh với tập đoàn DAEWOO của Hàn Quốc thành lập liên doanh VIDAMCO chuyên sản xuất các loại xe ô tô. Chỉ tiêu nộp ngân sách cũng tăng, Thu nhập bình quân ngời lao động tăng dần qua các năm. Mặc dù cha tăng ở mức cao nhng đó là kết quả của sự cố gắng hết mình của tập thể cán bộ công nhân viên. Với tổng số nguồn vốn 17.118.632.889 đồng và đội ngũ lao động. Từ việc nghiên cứu khảo sát thị trờng, từ kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong những năm qua đơn vị đã đề ra những nhiệm vụ sau: + Sẵn sàng thực hiện nhiệm vụ sản xuất những mặt hàng quân sự theo chỉ tiêu pháp lênh. + Sản xuất các mặt hàng kinh tế phục vụ theo đơn đặt hàng. - Phụ tùng cho ngành điện : Ty sứ 10KV, 15KV - Phụ tùng cho ngành xi măng: con lăn - Phụ tùng cho ngành than: phụ tùng máy xúc, băng tải - Các thiết bị phục vụ công nghiệp. 2. Tổ chức bộ máy quản lý: Công ty cơ khí Z179 đợc tổ chức theo cơ cấu quản lý trực tuyến. Đứng đầu là Giám đốc có vai trò chỉ đạo trực tiếp xuống từng phòng ban và phân x- ởng sản xuất. Hỗ trợ cho Ban Giám đốc là các phòng ban chức năng và các phòng nghiệp vụ. * Ban giám đốc là ngời đứng đầu đơn vị và đại diện cho cán bộ công nhân viên của Công ty vừa chịu trách nhiệm về mọi hoạt động và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh vừa thanh toán với ngân sách, bảo toàn và phát triển vốn cũng nh đời sống của cán bộ công nhân viên trong đơn vị. - Giám đốc Công ty là ngời đứng đầu bộ máy lãnh đạo chịu trách nhiệm trớc cơ quan chủ quản cấp trên. Ngoài việc uỷ quyền cho các Phó Giám đốc điều hành các công việc, Giám đốc còn chỉ đạo trực tiếp xuống các phòng kế toán, phòng kế toán và phòng lao động. 10 [...]... bảng 3, tài sản của công ty đa vào sử dụng cuối năm 2002 so với năm 2001 tăng 7.419.233.118 đồng, tơng ứng 76% Cuối năm 2001 công ty đầu t 78% tổng tài sản vào tài sản lu động và đầu t ngắn hạn, và 22% tổng tài sản công ty đầu t vào tài sản cố định và đầu t dài hạn Cuối năm 2002 công ty đầu t 86% tổng tài sản vào tài sản lu động và đầu t ngắn hạn,14% tổng tài sản công ty vào tài sản cố định và đầu t... tình hình lao động và bộ máy kế toán của Công ty: * Đặc điểm tình hình lao động: Công ty cơ khí Z-179 đang xây dựng cho mình đội ngũ công nhân viên có trình độ đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh của mình Hiện nay Công ty có 263 lao động với 37 kỹ s, 44 trung cấp và 182 công nhân Trong đó có 213 công nhân sản xuất trực tiếp, 50 cán bộ công nhân viên lao động gián tiếp Trình độ công nhân của Công ty. .. Phòng chính trị Phân xởng gia công nóng Phòng cơ điện KCS Phân xởng cơ khí I Phân xởng cơ khí II Phòng tổ chức lao động Phòng kế toán tài chính Phòng kế hoạch Phân xởng cơ khí III 3 Đặc điểm quy trình công nghệ: Công ty Z 179 là một Công ty chuyên sản xuất các mặt hàng cơ khí, tổ chức sản xuất từ khâu tạo phôi qua cơ khí đến xử lý bề mặt và hoàn chỉnh sản phẩm, nên quy trình sản xuất công nghệ ở Công ty. .. tin kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký - chứng từ Chứng từ gốc Bảng kê NK- CT Sổ chi tiết Số cái Bảng tổng hợp chi tiêt Báo cáo KT - TC 16 Trần Thị Loan Đề án môn học Ghi hàng ngày Đối chiếu Ghi cuối kỳ II- Phân tích tình hình tài chính tại công ty Z-179 1- Phân tích và đánh giá tổng quan thực trạng tài chính của công ty cơ khí Z-179: Ghi chú: Phân tích đánh giá chung hoạt động tài chính doanh nghiệp... kinh doanh của Công ty Các sổ sách nh : Sổ nhật kí chứng từ, sổ chi tiết tài khoản, sổ cái các tài khoản đợc lập một cách có hệ thống và trung thực, hợp lý và có hiệu quả - Về công tác lập báo cáo tài chính : Báo cáo tài chính của Công ty lập và gửi đúng hạn, đúng các qui định của chế độ kế toán Mặt khác, báo cáo tài chính của Công ty luôn thống nhất về mặt nội dung, phơng pháp tính toán các chỉ tiêu... định mức lao động nh lơng, thởng và tổ chức công tác nâng bậc cho cán bộ công nhân viên trong toàn công ty * Các phân xởng: Có chức năng chung là trực tiếp sản xuất ra các sản phẩm nhng mỗi phân xởng có chức năng riêng khác nhau - Phân xởng cơ khí 1: Sản xuất các mặt hàng cơ khí - Phân xởng cơ khí 2: Sản xuất sản phẩm cơ khí và các trang thiết bị công nghệ phục vụ sản xuất - Phân xởng cơ khí 3: Sản xuất... hởng đến hoạt động tài chính của Công ty cũng nh hiệu quả sản xuất hoạt động của Công ty, ảnh hởng lớn đến tổng nguồn vốn kinh doanh Tỷ suất thanh toán hiện hành của công ty cơ khí Z-179 năm 2001 lớn hơn 1, có nghĩa tài sản lu động của Công ty thừa dùng để trả nợ các khoản nợ ngắn hạn Tỷ suất này của Công ty có biến động không lớn, nó thể hiện sự biến động trong tỷ lệ giữa tài sản cố định và nợ ngắn hạn... trình độ cho đội ngũ ngời lao động Công ty thờng cử các cán bộ đi học để nâng cao trình độ làm việc và góp phần xây dựng công ty ngày càng phát triển mạnh mẽ hơn Với đội ngũ ngời lao động nh trên công ty hoàn toàn yên tâm sản xuất và ngày càng nâng cao hơn nữa trình độ của ngời lao động Bảng cơ cấu lao động Chỉ tiêu 1.Tổng số lao động hiện có a- Lao động gián tiếp b- Lao động trự tiếp 2 Cán bộ công. .. đánh giá về hoạt động tài chính của công ty: Qua thời gian đi kiến tập tại công ty, vận dụng lý thuyết lẫn thực tiễn em nhận thấy hoạt động tài chính của Công ty có những điểm nổi bật sau: - Về tổ chức bộ máy kế toán : bộ máy kế toán của Công ty nhìn chung là gọn nhẹ, hợp lý, hoạt động có nề nếp kinh nghiệm và khoa học Các cán bộ kế toán đều có trình độ nghiệm vụ cao, nắm vững chế độ, tác phong làm... bảo toàn đợc vốn sản xuất hoạt động 1.2 Phân tích cơ cấu vốn và nguồn vốn của công ty Z-179: Thực trạng tài chính của công ty thể hiện trên bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả của hoạt động sản xuất kinh doanh vì từ bảng cân đối kế toán 18 Trần Thị Loan Đề án môn học cho thấy sự thay đổi trong cơ cấu tài sản nguồn vốn, cũng nh nói nên sự thay đổi và huy động sử dụng vốn có hiệu quả giữa 2 kỳ kế . về báo cáo tài chính và phân tích tình hình tài chính tại doanh nghiệp Phần II: Thực trạng báo cáo tài chính và Phân tích tình hình tài chính tại Công ty. kỳ II- Phân tích tình hình tài chính tại công ty Z-179 1- Phân tích và đánh giá tổng quan thực trạng tài chính của công ty cơ khí Z-179: Phân tích đánh