TIỂU LUẬN: Quá trình hình thành phát triển, chức năng, nhiệm vụ Công ty tu tạo phát triển nhà Lời nói đầu Nền kinh tế nước ta từ sau đại hội Đảng lần thứ VI có nhiều thay đổi lớn, chuyển từ kinh tế với chế quản lý tập trung quan liêu bao cấp sang kinh tế thị trường hoạt động quản lý vĩ mô nhà nước Chuyển hướng kinh tế tất yếu khách quan, tạo thuận lợi khó khăn, thử thách tồn kinh tế nước ta nói chung tất doanh nghiệp nói riêng Hồ nhập vào kinh tế thị trường, doanh nghiệp kể doang nghiệp nhà nước tư nhân hoạt động phải theo đuổi mục tiêu lợi nhuận, có lợi nhuận doanh nghiệp mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, mở rộng thị phần, tạo cho vị vững kinh tế, góp phần quan trọng vàoviệc tái thiết kinh tế thơng qua việc đóng góp vào ngân sách nhà nước hoát động phúc lợi xã hội khác Để hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu nhằm đảm bảo tồn phát triển đòi hỏi doanh nghiệp phải đánh giá thực lực vốn, khả tốn sử dụng vốn kinh doanh để từ có giải pháp kế hoạch hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu Công ty tu tạo phát triển nhà doanh nghiệp nhà nước, hoạt động chủ yếu lĩnh vực xây lắp nhận thầu kinh doanh phát triển nhà Trong năm qua, từ năm 1995-2000, Công ty hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả, mang lại cơng ăn việc làm cho người lao động làm tăng nguồn đống góp cho ngân sách nhà nước Báo cáo thực tập tổng hợp gồm chương: Chương I: Quá trình hình thành phát triển, chức năng, nhiệm vụ Công ty tu tạo phát triển nhà Chương II: Tình hình tài Cơng ty Chương III: Tình hình tổ chức cơng tác kế tốn Chương IV: Cơng tác phân tích hoạt động kinh tế Chương I Quá trình hình thành phát triển, chức năng, nhiệm vụ công ty 1- Đặc điểm hình thành phát triển Công ty Công ty Tu tạo Phát triển nhà doanh nghiệp nhà nước trực thuộc Sở nhà đất Hà Nội, dổi tên xác định lại nhiệm vụ từ Công ty sửa chữa nhà Hà Nội theo định số 1301/QĐ-TCCQ ngày 27 tháng năm 1991 Uỷ Ban Nhân Dân thành phố Hà Nội Nay công ty Tu tạo Phát triển nhà Công ty có trụ sở số nhà 28 phố Trần Nhật Duật- Quận Hồn Kiếm- Hà Nội Cơng ty đơn vị kinh tế có tư cách pháp nhân, hạch toán kinh tế độc lập, nhà nước giao vốn, tài nguyên, đất đai nguồn lực khác Công ty hoạt động theo luật doang nghiệp, chịu quản lý tài Tổng cơng ty, mở tài khoản Ngân hàng, có dấu riêng để giao dịch Từ thành lập đến nay, Công ty lớn mạnh vốn thị trường, ban đầu thành lập có số vốn 1.583.000000 đồng 17.830.540.700 đồng, uy tín cơng ty ngày tăng Cơng ty có đơn vị phụ thuộc xí nghiệp xây lắp, sản xuất vật liệu xây dựng để thực nhiệm vụ Cơng ty giao Các xí nghiệp phụ thuộc đơn vị hạch tốn độc lập phạm vi Cơng ty, có dấu riêng mở tài khoản chuyển chi Ngân hàng Các xí nghiệp Cơng ty giao phần vốn tài sản để thực sản xuất kinh doanh theo chuức nhiệm vụ cơng ty giao Giám đốc xí nghiệp chịu trách nhịm trước Giám đốc Công ty pháp luật hiệu sử dụng vốn, boả toàn phát triển vốn, nhiệm vụ kinh doanh Công ty giao 2- Chức nhiệm vụ: a - Chức năng: Cơng ty có chức kinh doanh chủ yếu như: xây dựng cơng trình cơng cộng, xây dựng nhà ở, kinh doanh nhà, kinh doanh vật tư thiết bị vật liệu xây dựng, dịch vụ tư vấn xây dựng địa bàn thành phố Hà Nội tỉnh bạn Thơng qua thúc đẩy phát triển kinh tế, đảm bảo tăng doanh thu, tăng mức đóng góp cho ngân sách nhà nước b-Nhiệm vụ: -Xây dựng tổ chức máy kinh doanhTạo nguồn vốn, bảo tồn nguồn vốn cơng ty kinh doanh có hiệu nguồn vốn - Tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu - Thực chế độ Báo cáo kế tốn tài theo quy định hành Bộ tài chính, chịu trách nhiệm tính xác, trung thực Báo cáo tài 3- Tổ chức máy hoạt động công ty Bộ máy quản lý công ty tổ chức theo cấu đa tuyến chức Thủ trưởng đơn vị giám đốc công ty giúp đỡ tham mưu phòng ban chức Quyết định Giám đốc trở thành mệnh lệnh truyền đạt từ xuống Các phòng chức có trách nhiệm tham mưu vấn đề Cơng ty mà khơng có quyền mệnh lệnh cho xí nghiệp Cụ thể máy quản lý Cơng ty gồm có: giám đốc, hai phó giám đốc, kế tốn trưởng, phịng kế tốn tài chính, phịng tổ chức hành chính, phịng Kế hoạch quản trị, Ban Quản lý dự án, xí nghiệp trực thuộc Cơ cấu, tổ chức Công ty tổ chức theo hình thức gọn nhẹ có hiệu 4- Tổ chức quản lý: -Quản lý lao động: Cơng ty có đội ngũ cán cơng nhân có trình độ, lực có nghiệp vụ am hiểu lĩnh vực kinh doanh quản lý có tinh thần trách nhiểmtong công việc - Quản lý tài sản: Giám đốc công ty người chịu trách nhiệm việc quản lý sử dụng bảo tồn vốn, hàng hố, đề quy định bảo vệ tài sản cơng ty xí nghiệp - Quản lý tài kế tốn: Cơng ty hạch tốn kế tốn theo hình thức nhật ký chứng từ, tn thủ quy định hành nhà nước chế độ kế tốn, kiểm tốn, báo cáo tài chính, chịu trách nhiệm tính trung thực, xác số liệu, tài liệu Công ty xây dựng kế hoạch tài hàng năm trình Tổng giám đốc Tổng công ty phê duyệt Hàng quý cuối năm báo cáo Tơng cơng ty Chi cục Tài Doang nghiệp- Sở Tài Hà Nội tình hình thưch kế hoạch tài Đặc điểm tình hình kinh doanh: a- Đặc điểm kinh doanh -Loại hình kinh doanh: Cơng ty chủ yếu kinh doanh lĩnh vực: xây dựng kinh doanh nhà ở, xây dựng công trình cơng cộng, thiết kế lắp đặt điện nước, trang trí trang thiết bị nội thất, kinh doanh vật tư, sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng, tư vấn đầu tư xây dựng thông qua hợp đồng kinh tế công ty trực tiếp tham gia ký kết tổng công ty giao nhiệm vụ - Mặt hàng kinh doanh: Đó cơng trình cơng ty xây dựng bao gồm khu chung cư, vâưn phòng làm việc quan, khách sạn, trường học, nhà gia đình, cơng trình cơng cộng khác nhà gia đình A3 Giảng Võ, Văn phong làm việc Việt Nam thông xã, dịch vụ tư vấn đaauf tư xây dựng b - Tình hình kinh doanh năm 1999-2000: Trong hai năm gần đây, Cơng ty gặp nhiều khó khăn biến động giá thị trường, tình hình ngân sách cắt giảm đầu tư xây dựng bản, tình hình cạnh tranh thị trường ngày phức tạp Công ty đạt doanh thu cao đảm bảo bù đắp chi phí nộp ngân sách nhà nước với tiêu số liệu sau: Chênh lệch STT Chỉ tiêu Số tiền 1999 Số tiền 2000 Số tiền DTT % 10.975.030 19.857.529 8.882.499 80,9 Giá vốn 7.978.121 16.452.370 8.474.249 106,2 Lợi tức gộp 2.996.908 3.405.159 408.251 13,6 Chi phí bán hàng 173.398 80.524 -92874 -53,5 Chi phí QLDN 1.995.189 2.430.047 434858 21,8 Lợi nhuận từ 868.320 894.570 26250 3,0 HĐSXKD Lợi nhuận từ HĐTC 203.725 154.905 -48820 -23,9 Lợi nhuận từ HĐBT 775.094 674.462 -100632 -12,9 Tổng lợi nhuận 1.847.141 1.723.937 -123204 10 Thuế TN 537.832 513.735 -24079 -0,04 11 Lợi nhuận sau thuế 1.309.309 1.210.202 -99107 -7,5 12 Vốn 20.533.000 20.672.000 139.00 0,6 13 TN bình quân 600 650 50 8,3 14 Tỷ suất LN/vốn 6,37 5,8 -0,57 8,9 6- Ưu nhược điểm: a-Ưu điểm: Qua bảng xác định kết kinh doanh Công ty Tu tạo phát triển nhà hai năm gần ta thấy doanh thu công ty tăng lên 80,9%, lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh tăng Qua ta thấy khả phát triển cơng ty, năm 2000 cịn gặp nhiều khó khăn cơng ty hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu Kết cơng ty cố gắng đầu tư cho phát triển sản xuất quản lý, bên cạnh việc đầu tư cho máy móc thiết bị thơng dụng xây dựng máy trộn bê tông, đầm dùi, đầm bàn cơng ty cịn đầu tư thêm dây chuyền sản xuất đại , công ty cố gắng trì chất lượng cao sản xuất kinh doanh kinh doanh phát triển nhà nhằm đáp ứng nhu cầu xây dựng sở hạ tâừng thành phố Bên cạnh cơng ty cịn mở rộng loại hình kinh doanh Câu lạc thể dục thể thao, dịch vụ giải trí b- Nhược điểm: Tuy tình hình sản xuất kinh doanh cơng ty năm 2000 có lợi nhuận so với năm 1999 giảm sút lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh tăng ít, chi phí quản lý doanh nghiệp tăng, hoạt động từ hoạt động tài hoạt động bất thường giảm làm ảnh hưởng tới lợi nhuận tồn cơng ty Do cơng ty cần phải tìm cách hạ thấp chi phí quản lý doanh nghiệp, có kế hoạch sản xuất kinh doanh tối ưu để tâưng lợi nhuận công ty Chương III Tình hình tài Cơng ty Tu tạo phát triển nhà Tài cơng ty có hai chức nhất: Chức phân phối chức giám đốc -Chức phân phối: Là chức tất yếu tài doanh nghiệp, phân chia loại hình kinh doanh, xác định quan hệ tỷ lệ phận khác kinh tế, phân phối xác định tỷ lệ doanh thu từ hoạt động kinh doanh từ phát triển nhà Nhờ có chức mà cơng ty khai thác, thu hút nguồn vốn tài kinh tế để hình thành vốn kinh doanh công ty, đồng thời nguồn vốn sử dụng vào mục tiêu kinh doanh tạo thu nhập cho công ty - Chức giám đốc: Là q trình kiểm tra, kiểm sốt hoạt động tài cơng ty, q trình hình thành sử dụng quỹ tiền tệ cơng ty mục đích định, từ cao hiệu sản xuất kinh doanh 1- Tình hình tài sản, nguồn vốn cơng ty: Tình hình tài sản nguồn vốn công ty thể qua Bảng cân đối kế toán STT Khoản mục Số đầu năm Số cuối năm Tài sản A Tài sản lưu động &ĐTNH I Vốn tiền Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng 27.203.046.702 26.756.108.057 4.608.695.948 8.422.426.237 244.697.192 461.325.728 4.363.998.756 7.961.100.509 II Đầu tư ngắn hạn III Các khoản phải thu 14.289.306.496 2.685.323.741 Phải thu KH 12.769.858.783 1.549.294.778 Trả trước cho người bán 709.521 Thúê GTGT khấu trừ 427.732.243 Phải thu nội (276.880.761) (1.866.974.779) Phải thu khác 2.018.749.483 2.797.012.987 Dự phịng phải thu khó địi (222.451.009) (222.451.009) IV Hàng tồn kho 5.816.713.440 12.019.821.636 V Tài sản lưu động khác 2.460.030.010 3.617.751.274 VI Chi nghiệp 28.303.808 10.785.169 B TSCĐ Đầu tư DH 18.643.168.829 19.940.378.647 I TSCĐ 6.948.788.954 9.066.063.030 II Đầu tư TCDH 11.694.379.875 10.874.315.617 45.846.215.531 46.696.486.704 Nợ phải trả 24.791.839.049 23.130.579.169 Nợ ngân hàng 20.283.584.347 20.296.187.456 Tổng tài sản Nguồn vốn A Nợ DH Nợ khác 2.834.391.713 NV CSH 21.054.376.482 23.565.907.535 NVKD 14.160.699.690 17.830.540.700 2.999.109.484 2.053.569.095 195.936.462 405.042.993 4.953.754 96.202.844 Lãi chưa PP 1.758.833.107 2.365.273.101 Quỹ KT, PL B 4.508.254.702 68.833.071 165.714.815 1.866.010.914 649.563.987 45.846.215.531 46.696.786.704 Quỹ đầu tư phát triển Quỹ DPTC Quỹ DP TC việc làm NV ĐTXDCB Tổng NV Nhận xét: Qua bảng cân đối kế toán ta thấy tổng nợ phải trả giảm xuống, nợ ngắn hạn tăng tăng chậm so với tốc độ giảm nợ khác, nguồn vốn chủ sở hữu tăng nguồn vốn kinh doanh tăng lớn Điều khẳng định tình hình hoạt động tài cơng ty có hiệu quả, cơng ty hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu cao 2- Huy động sử dụng vốn: + Huy động vốn: Dựa vào tiêu báo cáo tài lập để triển khai kế hoạch huy động vốn nhầm đảm bảo đáp ứng kịp thời cho hoạt động sản xuất kinh doanh Đó nguồn vốn vay ngân hàng, tổ chức tín dụng, doanh nghiệp, tổ chức cá nhân nước, vay cán công nhân viên nguồn khác theo mức lãi suất ngân hàng + Sử dụng vốn: Công ty dùng nguồn vốn để tiến hành sản xuất kinh doanh theo mục đích, đứng đối tượng theo lĩnh vực hoạt động kinh doanh cách có hiệu để khơng ngừng bảo toàn phát triển vốn 3- Hiệu sử dụng vốn * Trình tự ghi chép sổ kế tốn Công ty Chứng từ gốc Bảng phân bổ Máy vi tính Sổ chi tiết Nhật ký chứng từ Bảng tổng hợp chi tiết Sổ Bảng cân đối số PS Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng định kỳ Quan hệ đối chiếu Hàng ngày vào chứng từ gốc, bảng phân bố, nghiệp vụ phát sinh cập nhật vào máy vi tính Nhờ chương trình phần mền kế tốn mà Cơng ty sử dụng phù hợp với đặc điểm kế tốn Cơng ty máy in sổ Nhật ký - chứng từ, vào số liệu sổ Nhật ký chứng từ để in sổ theo tài khoản kế toán phù hợp Đồng thời nghiệp vụ phát sinh ghi vào sổ chi tiết có liên quan Thơng thường sổ kế toán in vào thời điểm cuối quý có in lúc để phục vụ cho công tác quản lý Tuy nhiên có số phần hành kế tốn đặc thù phải hạch tốn thủ cơng sổ theo dõi chi tiết tiền mặt Do mà sổ chi tiết ghi hàng ngày Cuối quý, năm cộng số liệu sổ lập bảng GĐSPS Đồng thời từ sổ chi tiết khớp số liệu hai số dùng để lập báo cáo tài - Các nghiệp vụ kế toán 2.1 Kế toán nhập xuất nguyên vật liệu Cơng ty hạch tốn kế tốn theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế + Tài khoản sử dụng: TK 152, TK 133, TK 331, TK 151 +Trình tự kế toán * Kế toán tăng nguyên vật liệu - Khi Công ty mua nguyên vật liệu Nợ TK 152, 621, 627, 641, 642 Nợ TK 133 Có TK 111, 112, 141, 321, 331 - Khi Công ty nhận nguyên vật liệu Nhà nước, cấp cấp, biếu tặng, nhận vốn góp liên doanh đơn vị khác Nợ TK 152 Có TK 411 - Khi Cơng ty nhận nguyên vật liệu bên giao thầu ứng trước Nợ TK 152 Nợ TK 133 Có TK 131 - Phát thừa kiểm kê Nợ TK 152 Có TK 3381 - Tăng đánh giá lại Nợ TK 152 Có TK 411 * Kế tốn giảm NVL - Khi xuất kho NVL cho hoạt động khoán xây lắp nội Cơng ty Nợ TK 136, 1413 Có TK 152 - Xuất kho bán NVL Nợ TK 632 Có TK 152 - Phát thiếu kiểm kê Nợ TK 1381 Có TK 152 - Giảm đánh giá giảm theo định cấp có thẩm quyền Nợ TK 412 Có TK 152 2.2 Kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp a Kế tốn chi phí sản xuất Chi phí sản xuất xây lắp biểu tiền toàn hao phí lao động sống lao động vật hố chi phí cần thiết khác mà doanh nghiệp bỏ để tiến hành hoạt động sản xuất xây lắp thời kỳ định Chi phí sản xuất xây lắp bao gồm chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân cơng trực tiếp, chi phí sử dụng máy thi cơng chi phí sản xuất chung * Kế tốn tập hợp chi phí ngun vật liệu trực tiếp - Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp tồn chi phí ngun vật liệu thực tế sử dụng trình sản xuất xây lắp nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, vật liệu khác cho cơng trình, hạng mục cơng trình Tài khoản sử dụng: TK 621 "Chi phí ngun liệu, vật liệu trực tiếp" - Khi xuất kho nguyên liệu, vật liệu để sử dụng trực tiếp cho hoạt động xây lắp Nợ TK 621 Có 152 - Trường hợp mua nguyên liệu, vật liệu đưa thẳng vào sử dụng cho hoạt động xây lắp Nợ TK621 Nợ TK 133 Có TK 111, 112, 331 - Cuối kỳ tính toán xác định nguyên liệu, vật liệu thực tế sử dụng cho đối tựng kế toán ghi: Nợ TK 154 Có TK 621 * Kế tốn chi phí nhân cơng trực tiếp Chi phí nhân cơng trực tiếp toàn số tiền doanh nghiệp xây lắp phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất xây lắp tiền lương, tiền công, khoản phụ cấp Để phản ánh chi phí nhân cơng trực tiếp vào bảng toán tiền lương, phiếu báo làm thêm kế toán phản ánh tổng hợp tài khoản 622 "Chi phí nhân cơng trực tiếp" - Căn vào bảng tỉnh lương, tiền công phải trả cho công nhân trực tiếp xây lắp kế toán ghi: Nợ TK 622 Có TK 334, 331 - Cuối kỳ kết chuyển chi phí nhân cơng trực tiếp Nợ TK 154 Có TK 622 * Kế tốn chi phí sử dụng máy thi cơng Chi phí sử dụng máy thi cơng tồn chi phí vật tư, lao động chi phí tiền trực tiếp cho trình sử dụng máy thi cơng đơn vị Cơng ty có máy thi công không tổ chức thành đội máy thi công - Khi xuất kho nguyên liệu, nhiên liệu sử dụng máy thi cơng Nợ TK 623 Có TK 152 - Căn bảng tính tốn lương phải trả cơng nhân phục vụ điều khiển máy thi công Nợ TK 623 Có TK 152 - Căn bảng tính khấu hao xe, máy thi cơng Nợ TK 623 Có TK 214 - Cuối kỳ kế toán lập bảng phân bố chi phí sử dụng máy tính cho cơng trình, hạng mục cơng trình ghi Nợ TK 154 Có TK 623 * Kế tốn chi phí sản xuất chung Chi phí sản xuất chung chi phí phát sinh trực tiếp trình hoạt động sản xuất xây lắp ngồi chi phí ngun vật liệu trực tiếp, nhân cơng trực tiếp, chi phí máy thi cơng Để tập hợp chi phí phân bố chi phí sản xuất chung kế toán phải sử dụng TK 627 "chi phí sản xuất chung" Căn vào nội dung kinh tế nghiệp vụ kinh tế phát sinh kế tốn ghi Nợ TK 627 Có tài khoản có liên quan - Cuối kỳ kế toán phân bổ, kết chuyển cho cơng trình, hạng mục cơng trình Nợ TK 154 Có TK 627 b Tính giá thành sản phẩm Đối tượng tính giá thành cơng trình, hạng mục cơng trình hồn thành bàn giao Cơng ty tính giá thành theo phương pháp trực tiếp Giá thành cơng tác xây lắp hồn thành = Chi phí sản phẩm bàn giao dở dang đầu kỳ + Chi phí sản xuất phát sinh kỳ - Chi phí sản phẩm dở dang cuối kỳ Sau tính giá thành thực tế cơng trình, hạng mục cơng trình hồn thành bàn giao với bút tốn ghi doanh thu kế tốn ghi Nợ TK 632 Có TK 154 2.3 Kế toán tiêu thụ thành phẩm Chứng từ sử dụng: hố đơn GTGT, phiếu thu, báo có, chứng từ nghiệm thu, tốn bàn giao cơng trình chứng từ khác có liên quan Tài khoản sử dụng: TK 511, TK 134, TK 632 khác tài khoản khác có liên quan Khi bàn giao cơng trình hạng mục cơng trình hồn thành cho chủ đầu tư kế tốn ghi: Nợ TK 131 Có TK 333 Đồng thời kết chuyển giá thành thực tế cơng trình, hạng mục cơng trình hồn thành bàn giao Nợ TK 632 Có TK 154 - Khi tốn với chủ đầu tư cơng trình, khách hàng Nợ TK 111, 112 Có TK 131 2.4 Kế tồn tài sản cố định Kế toán tăng tài sản cố định Khi tăng tài sản cố định kế toán ghi Nợ TK 211 Nợ TK 1332 (nếu có) Có TK 111, 112, 331, 411 - Kế toán giảm TSCĐ Căn vào giá bán TSCĐ Cơng ty, kế tốn ghi: Nợ TK 111, 112, 131 Có TK 721 Có TK 333 Khi giảm TSCĐ kế toán ghi Nợ TK 821 giá trị lại Nợ TK 214 giá trị hao mịn Có TK 211 ngun giá TSCĐ - Kế tốn khấu hao TSCĐ TSCĐ Cơng ty khấu hao theo phương pháp đường thẳng mức khấu hao xác định theo công thức: Mức khấu hao tháng = Nguyên giá TSCĐ 12 x số năm sử dụng Cuối tháng vào bảng tính phân bố khấu hao TSCĐ kế toán ghi + TSCĐ sử dụng để sản xuất kinh doanh Nợ TK 627 Có TK 214 2.5 Kế toán tiền lương khoản bảo hiểm Cơ sở để tính lương bảng chấm công theo dõi thời gian làm việc tháng cán công nhân viên Công ty, xí nghiệp Cuối tháng xí nghiệp, phịng ban nộp bảng cho phòng TCHC kiểm tra Rồi chuyển sang phịng KTTC để tính phát lương cho cán cơng nhân viên Trước trả lương bảng tính lương phải duyệt kế toán lương viết phiếu chi để vào sổ - Khi toán lương khoản phải trả cho cán công nhân viên vào chứng từ phiếu cho tiền mặt Nợ TK 334 Có TK 111,122 - Hàng tháng kế tốn tiến hành trích khoản BHXH, BHYT, KPCĐ theo quy định ghi: Nợ TK 334 Có TK 334 2.6 Kế tốn chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp * Kế tốn chi phí bán hàng Chi phí bán hàng doanh nghiệp xây lắp biểu tiền tồn khoản chi phí mà doanh nghiệp xây lắp chi phục vụ cho trình tiêu thụ sản phẩm xây lắp Để tập hợp phân bổ chi phí bán hàng Cơng ty sử dụng TK 641 TK khác có liên quan - Trong kỳ tính lương phải trả cho nhân viên phục vụ trình tiêu thụ sản phẩm, khoản BHXH, BHYT, KPCĐ kế toán ghi Nợ TK 641 Có TK 334, 338 - Hàng tháng trích khấu hao TSCĐ phận bảo quản bán hàng Nợ TK 641 Có TK 214 Đồng thời ghi Nợ TK 009 - Các chi phí khác phát sinh phục vụ cho q trình tiêu thụ sản phẩm kế tốn ghi Nợ TK 641 Có TK tài khoản liên quan - Cuối kỳ tính tốn phân bổ chi phí bán hàng Nợ TK 911 Có TK 641 Đối với cơng trình xây lắp có thời gian thi cơng dài kỳ khơng có sản phẩm xây lắp tiêu thụ chi phí bán hàng kết chuyển sang TK 1422 Nợ TK 1422 Có TK 641 Khi có sản phẩm xây lắp bàn giao Nợ TK 911 Có TK 1422 * Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí quản lý doanh nghiệp biểu tiền tồn khoản chi phí cần thiết phát sinh nhằm thực trình tổ chức quản lý điều hành hoạt động kinh doanh quản lý hành doanh nghiệp Để tập hợp phân bổ chi phí quản lý doanh nghiệp Cơng ty sử dụng TK 642 tài khoản khác có liên quan - Khi tính lương phải trả khoản BHXH, BHYT, KPCĐ nhân viên phận quản lý kế tốn ghi Nợ TK 642 Có TK 334, 338 Giá trị vật liệu, công cụ đồ dùng phục vụ cho cơng tác quản lý kế tốn ghi Nợ TK 642 Có TK 152, 153, 142 - Các chi phí khác phát sinh phục vụ cho cơng tác quản lý kế tốn ghi Nợ TK 642 Có TK có liên quan -Cuối kỳ vào việc tính tốn phân bổ chi phí quản lý doanh nghiệp để xác định kết kinh doanh + Đối với số chi phí quản lý doanh nghiệp phân bổ cho sản phẩm tiêu thụ kỳ ghi Nợ TK 911 Có TK 642, 142 + Đối với CPQLDN phân bổ cho sản phẩm xây lắp dở dang hoàn thành chưa bàn giao ghi Nợ TK 142 Có TK 642 2.7 Kế tốn tài sản tiền * Kế toán tài sản tiền mặt: bút tốn Cơng ty sau - Rút TGNH, vay ngân hàng nhập quỹ Nợ TK 111 Có TK 112, 311, 341 - Thu hồi công nợ khách Nợ TK 111 Có TK 131 * Kế tốn tiền gửi ngân hàng - Khi khách hàng trả tiền vào tài khoản TGNH Nợ TK 112 Có TK 131 - Rút TGNH nhập quỹ Nợ TK 111 Có TK 112 - Vay vốn kinh doanh Nợ TK 112 Có TK 311, 341 2.8 Kế toán xác định kết kinh doanh Cơng ty có doanh thu chủ yếu từ hoạt động kinh doanh ngồi cịn có thu nhập bất thường thu nhập từ hoạt động tài - Cuối kỳ kết chuyển toàn doanh thu sang tài khoản xác định kết Nợ TK 511 Có TK 911 - Kết chuyển toàn giá vốn cơng trình bàn giao kỳ, CPBH, CPQLDN địi phân bổ kỳ Nợ TK 911 Có TK 632, 641, 642, 142 - Kết chuyển toàn thu nhập từ HĐtài chính, hoạt động bất thường Nợ TK 711, 721 Có TK 911 - Phần chênh lệch bên nợ có cảu TK 911 đối ứng phản ánh vào TK 421 Nợ TK 911 Có TK 421 Báo cáo kế tốn Hàng tháng, q Cơng ty quy định xí nghiệp lập báo cáo kế tốn gửi Công ty bao gồm: + Báo cáo sản lượng thực cơng trình xây dựng + Báo cáo doanh thu thực tế cơng trình xây dựng + Bảng cân đối kế toán + Báo cáo kết kinh doanh + Báo cáo chi phí sản xuất + Bảng cân đối thu chi tài + Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Để Công ty nộp báo cáo tài tồn Cơng ty theo quy định Nhà nước bao gồm: + Bảng cân đối kế toán + Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh + Báo cáo lưu chuyển tiền tệ + Bảng thuyết minh báo cáo tài Cơng ty gửi báo cáo tài cho quan: Tổng Công ty đầu tư phát triển nhà Hà Nội, Sở tài chính, Ngân hàng, Cục thuế Chương III cơng tác phân tích hoạt động kinh tế Cơng ty Tình hình thực cơng tác phân tích hoạt động kinh tế cơng ty Qua q trình tiến hành tìm hiểu phân tích hoạt động kinh tế Công ty tu tạo phát triển nhà, năm qua đạt số kết khả quan, việc theo dõi hoạt động kinh doanh Công ty qua tháng, quý, năm cách trung thực, đắn khách quan mặt tài Bộ phận tài kế tốn cung cấp thơng tin giá tài sản mua vào, giá nguyên vật liệu chi phí thực tế để tính giá thành thực tế cơng trình từ lập kế hoạch hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Một số tiêu phản ánh hiệu kinh doanh Công ty 2.1 Tỷ suất đầu tư Tỷ suất đầu tư = Giá trị lại TSCĐ ĐTDH Tổng tài sản 19.439.292.087 Đầu năm = x 100% = 37,75% 51.488.863.004 18.516.856.968 Cuối năm = 53.754.324.409 x 100% = 34,45% Tỷ suất đầu tư TSCĐ Công ty đầu năm 37,75%, cuối năm 34,45%, đến khẳng định Công ty chưa trọng vào việc đầu tư mua sắm TSCĐ 2.2 Tỷ suất tài trợ Tỷ suất tài trợ = Nguồn vốn CSH Tổng nguồn vốn 23565907535 Đầu năm = x 100% = 45,76% 51.488.863.004 24644600455 Cuối năm = x 100% = 45,85% 53.754.324.409 Tỷ suất tài trợ đầu năm 45,76% cuối năm 45,85% điềunày chứng tỏ nguồn vốn chủ sỡ hữu tăng lên, khả độc lập tài Cơng ty tăng Cơng ty có khả huy động nguồn vốn kinh doanh từ nhiều nguồn khác 2.3 Tỷ suất khả toán Tỷ suất khả toán tổng quát = Tổng tài sản Nợ ngắn hạn nợ dài hạn 51.488.86.004 Đầu năm = = 2,05 25.088.563.756 53.754.324.409 Cuối năm = = 1,99 27.013.550.200 Tỷ suất khả toán tạm thời = TSCĐ ĐTNH Tổng nợ ngắn hạn 31.548.484.700 Đầu năm = = 1,25 25.088.563.756 Cuối năm = 34.889.379.528 = 1,29 26.954.625.517 Tỷ suất khả toán tức thời = Tổng vốn tiền Tổng nợ ngắn hạn 8.422.426.237 Đầu năm = Cuối năm = 25.088.563.756 3.243.922.771 = 0,35 = 0,12 26.954.625.517 Tỷ suất khả toán đầu năm 2,05 cuối năm 1,99 cho thấy tình hình tốn cơng nợ tổng qt tốt Cơng ty hồn tồn có khả toán cho tất khoản nợ kể ngắn hạn dài hạn tài sản có Cơng ty Chỉ số chứng tỏ khả huy động vốn Công ty tốt Lợi nhuận Tỷ suất sinh lời vốn CSH = Vốn CSH bình quân 1.309.309.000 Năm 1999 = = 0,06 21.054.376.482 923.455.000 Năm 2000 = = 0,037 24.644.600.455 Lợi nhuận Tỷ suất sinh lời doanh thu = Doanh thu 1.309.309.000 Năm 1999 = = 0,119 10.975.030.000 923.455.000 Năm 2000 = = 0,04 21.155.565.000 Tỷ suất sinh lời doanh thu năm 1999 0,119 năm 2000 0,04 tình hình kinh doanh Cơng ty năm 2000 so với năm 1999 giảm, đồng doanh thu đem lại 0,04 đồng lợi nhuận Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu Công ty năm 2000 0,037 giảm so với năm 1999 (là 0,06) Một đồng vốn chủ sở hữu tạo 0,037 đồng lợi nhuận Vì Cơng ty cần có kế hoạch xem xét lại kế hoạch sản xuất kinh doanh để hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu đạt kết tốt Kết luận Trong thời gian tháng thực tập báo cáo tổng hợp tình hình hoạt động kinh doanh cơng ty tu tạo phát triển nhà em nhận thấy để tồn phát triển kinh tế thị trường Công ty gặp khơng khó khăn chủ quan khách quan trình hoạt động kinh doanh Nhìn chung năm qua Công ty thực tốt chế độ cơng tác tài kế tốn theo quy định Nhà nước, thực trích nộp Ngân sách Nhà nước kịp thời theo quy định, hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu Thơng qua việc phân tích hoạt động kinh doanh tình hình tài Cơng ty người sử dụng thơng tin đánh giá hiệu kinh doanh, tiềm năng, triển vọng phát triển Công ty rủi ro mà Cơng ty gặp phải tương lai ... chức năng, nhiệm vụ công ty 1- Đặc điểm hình thành phát triển Cơng ty Cơng ty Tu tạo Phát triển nhà doanh nghiệp nhà nước trực thuộc Sở nhà đất Hà Nội, dổi tên xác định lại nhiệm vụ từ Công ty. .. cơng ty Chương III Tình hình tài Cơng ty Tu tạo phát triển nhà Tài cơng ty có hai chức nhất: Chức phân phối chức giám đốc -Chức phân phối: Là chức tất yếu tài doanh nghiệp, phân chia loại hình. .. ty tu tạo phát triển nhà Chương II: Tình hình tài Cơng ty Chương III: Tình hình tổ chức cơng tác kế tốn Chương IV: Cơng tác phân tích hoạt động kinh tế Chương I Quá trình hình thành phát triển,